Методика расчета заработной платы

Расчет оплаты труда на любом как коммерческом, так и государственном предприятии происходит согласно законодательным актам, действующим в данный момент времени. Сумма ее зависит от должностного оклада, прописанного в трудовом договоре, отработанных в течение определенного периода часов и других деталей. Сумма, положенная к выплате, рассчитывается бухгалтером на основании ряда документов.

Что учитывается при подсчете?

На сегодняшний день наиболее часто практикуют две виды платы:

  • Повременная. Первая предусматривает определенный договором оклад за отработанное время – час, день, месяц. Зачастую практикуется месячная ставка. При этом итоговая сумма зависит от времени, отработанного в течение определенного отрезка времени. Применяется в основном при расчете зарплаты работникам, от которых не зависит количество созданного продукта – бухгалтеров, учителей, менеджеров.
  • Сдельная. Зависит от количества созданного продукта за определенный период. Зачастую используется на заводах. Она имеет несколько подвидов, которые мы рассмотрим несколько позже.

Так, повременная оплата труда предусматривает, что руководитель предприятия или другое должностное лицо обязаны вести и заполнять табель учета рабочего времени. Она оформляется по форме №Т-13 и заполняется ежедневно.

Табель учета рабочего времени

В ней должны отмечаться:

  • количество рабочих часов, отработанных в течение дня;
  • выходы «в ночь» – с 22:00 до 6:00;
  • выход в нерабочее время (выходные, праздники);
  • пропуски в связи с различными обстоятельствами.

Сдельная оплата предусматривает наличие маршрутной карты или наряда на определенный объем работ. Кроме того, учитываются: больничные листы, приказы о премировании, распоряжения о выдаче материальной помощи.

После приема на работу каждый бухгалтер должен вести аналитический учет заработной платы и фиксировать его в форме №Т-54. Это так называемый лицевой счет работника. Указанные в нем данные будут учитываться при расчете больничных выплат, отпускных и других видов пособий.

О том, как рассчитываются отпускные, можете узнать из этой статьи.

Аналитический учет заработной платы

Трудовой кодекс РФ предусматривает наличие минимальной ежемесячной зарплаты, которая составляет 5 965 рублей. Работодатель не имеет права устанавливать оплату ниже этой суммы. Подробнее на эту тему читайте статью – Какой МРОТ в России.


Формула расчета и примеры

Повременная оплата работы предусматривает оплату труда согласно отработанному времени и окладу сотрудника.

Рассчитывается она следующим образом:

Для помесячного оклада:

ЗП=О*КОД/КД, где

  • ЗП – заработная плата без учета налогов;
  • О – фиксированный оклад за месяц;
  • КОД – отработанные дни;
  • КД – количество дней в месяце.

Для почасового/ежедневного фиксированного оклада:

ЗП=КОВ*О, где

  • ЗП – заработная плата без учета налогов;
  • КОВ – количество отработанного времени;
  • О – оклад за одну единицу времени.

Рассмотрим пример:

Татьяна Ивановна имеет ежемесячный оклад в 15 000 рублей. В месяце был 21 рабочий день, но так как она брала отпуск за свой счет, отработала она всего 15 дней. В связи с этим ей выплатят следующую сумму:

15 000*(15/21)=15 000*0.71= 10 714 рублей 30 копеек.

Второй пример:

Оксана Викторовна работает с ежедневным окладом в 670 рублей. В этом месяце она проработала 19 дней. Ее заработная плата составит:

670*19 = 12 730 рублей.

Как видим, формула расчета заработной платы при данном виде оплаты весьма проста.

Сдельная оплата — как рассчитать?


При сдельной оплате труда оплачивается объем выполненных работ. При этом учитываются расценки в соотношении объемов работы.

При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

ЗП = РИ*КТ, где

  • РИ – расценки на изготовление одной единицы;
  • КТ – количество произведенной продукции.

Рассмотрим следующий пример:

Иван Иванович за месяц изготовил 100 двигателей. Стоимость одного двигателя – 256 рублей. Таким образом, за месяц он заработал:

100*256 = 25 600 рублей.

Сдельно-прогрессивная

Стоит отдельно рассмотреть такой вид оплаты как сдельно-прогрессивная, при которой расценка зависит от количества произведенной продукции за определенный период.

К примеру, если за месяц работник производит 100 двигателей, то он получает за каждый 256 рублей. В случае если он перевыполняет эту норму, то есть производит свыше 100 двигателей в месяц, стоимость каждого изготовленного сверхнормы двигателя составляет уже 300 рублей.

В таком случае отдельно считается заработок за первые 100 двигателей и отдельно за последующие. Полученные суммы складываются.

Например:

Иван Иванович изготовил 105 двигателей. Его заработок составил:

(100*256)+(5*300)=25 600+1 500= 28 100 рублей.

Другие системы оплаты и их расчет

В зависимости от специфики работы оплата может быть:


  • Аккордная. Зачастую применяется при оплате работы бригады. В таком случае насчитывается заработная плата бригаде в целом и выдается бригадиру. Полученную сумму рабочие делят между собой согласно существующей в их бригаде договоренности.
  • Оплата на основе бонусов или процентов. Бонусная или комиссионная система применяется для сотрудников, от которых зависит выручка компании (см. также что такое выручка). Довольно часто применяют ее к продавцам-консультантам, менеджерам. Тут существует постоянная, фиксированная ставка и процент от продаж.
  • Вахтовая работа. Вахтовый метод работ предусматривает оплату согласно трудовому договору – то есть повременно либо за выполненные объемы работ. При этом могут насчитываться процентные надбавки за сложные условия труда. За выходы в нерабочие, праздничные дни оплата рассчитывается в размере не менее одной дневной или часовой ставки сверху оклада. Кроме того, выплачивается надбавка за вахтовый метод работы от 30% до 75% от месячного оклада. Процентная ставка зависит от региона, в котором проходят работы. Например, Иван Петрович работает вахтовым методом. Его месячная ставка составляет 12 000 рублей, надбавка за работу в данном регионе составляет 50% от оклада (О). Таким образом, его заработная плата будет составлять 12 000+50%О =12 000 +6 000=18 000 рублей за месяц работы.

Оплата праздничных выходов и ночных смен

При посменной работе оплачивается каждая смена в зависимости от тарифной ставки каждой смены. Она либо установлена трудовым договором, либо рассчитывается бухгалтером.

Расчет оплаты

При этом стоит учитывать, что выходы в выходные, праздничные дни оплачиваются по более высокому тарифу – повышение ставки на 20%. Кроме того, выходы в ночное время с 22:00 до 6:00 также по тарифу повышения ставки на 20% от стоимости часа работы.

Налоги на заработную плату

Рассчитывая заработную плату, не стоит забывать о налогах. Так, работодатель обязан выплачивать в фонд страховых взносов 30% от суммы насчитанной заработной платы.

Расчет заработной платы

Кроме того, у сотрудников снимается 13% от заработной платы в НДФЛ. Рассмотрим, как происходит начисление налога.

В первую очередь, налог насчитывается на всю сумму заработной платы кроме случаев, в которых действует вычет на налог. Так, из общей суммы заработной платы высчитывается вычет на налог и только затем на полученное значение считается налоговая ставка.

Права на вычет на налог имеет ряд социально незащищенных категорий, перечень которых прописан в статье 218 НК РФ. К ним относятся:


  • Ветераны ВОВ, инвалиды, деятельность которых была связана с АЭС. Вычет на налог составляет 3000 рублей.
  • Инвалиды, участники ВОВ, военнослужащие – 500 рублей.
  • Родители, на иждивении которых находится один или два ребенка – 1 400 рублей.
  • Родители, на иждивении которых находится от трех детей – 3 000 рублей.

Для последних двух категорий действует ограничение. Так, после того как сумма полученной заработной платы с начала календарного года достигнет 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется до начала следующего календарного года.

Пример:

Заработная плата за месяц Ивана Ивановича составила 14 000 рублей, так как он проработал полный месяц. Он получил инвалидность во время работы на АЭС. Таким образом, его налоговый вычет составит 3 000 рублей.

Налог НДФЛ рассчитывается для него следующим образом:

(14 000 – 3 000)*0.13= 1430 рублей. Это та сумма, которую должны удержать при получении заработной платы.

Таким образом, он получит на руки: 14 000 – 1430 = 12 570 рублей.

Второй пример:

Алла Петровна мать двух несовершеннолетних детей. Ее заработная плата составляет 26 000 в месяц. К декабрю общая сумма выплаченной ей заработной платы составит 286 000 рублей, следовательно, к ней не будет применен вычет к налогу.

Порядок выплат и расчет задержек


Согласно все тому же законодательству, заработная плата должна выплачиваться не реже чем 2 раза в месяц. Выделяют аванс, который выдается в середине месяца и собственно зарплату.

Порядок выплат

Аванс в среднем составляет от 40 до 50% от общей суммы выплат, в конце месяца выдается остальная часть выплат. Обычно это последний день месяца, если он припадает на выходные – последний рабочий день месяца. При несвоевременном начислении заработной платы работодатель обязан оплатить штраф.

Кроме того, предусмотрена компенсация для сотрудника, которая выдается по его требованию и составляет 1/300 ставки за каждый день просрочки.

Источник: moyaidea.ru


ОПЛАТА ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИ

К основным элементам тарифной системы относятся также районные коэффициенты и надбавки к заработной плате за стаж работы в неблагоприятных климатических районах. Районный коэффициент представляет собой нормативный показатель степени увеличения заработной платы в зависимости от месторасположения предприятия, организации. Он устанавливается непосредственно к заработной плате, на которую распространен. Районные коэффициенты могут колебаться в пределах от 1,0 до 2,0.

Для целей анализа трудовых показателей, начисления заработка, становления доплат необходимо иногда использование величин среднего разряда работ, рабочих, установление среднего тарифного коэффициента, средней тарифной ставки. Все эти показатели определяются на основе элементов действующей на предприятии тарифной системы оплаты труда.

Средний разряд рабочих исчисляется по формуле

Методика расчета заработной платы (3.1)

где Ч — численность рабочих с одинаковым разрядом;

Н — номер разряда рабочего.

Установление среднего разряда работы, необходимое для проведения аналитической работы по выявлению резервов роста производительности труда, связанных со структурой кадров, может осуществляться по одной их двух методик.

1. Если имеется или возможна группировка трудоемкости работ по разрядам, то для расчета среднего разряда работы применяется формула


Методика расчета заработной платы
(3.2)

где ТРп – трудоемкость производственной программы;

ТРр – трудоемкость работ по каждому разряду.

2. Если предыдущий вариант расчета невозможен или затруднителен, то используется методика, основанная на применении средней тарифной ставки работ. В этом случае средний разряд работ определяется следующим образом

Методика расчета заработной платы (3.3)

где Рм — тарифный разряд, соответствующий меньшей из двух смежных тарифных ставок, между которыми находится средняя тарифная ставка;

Тс — средняя тарифная ставка;

Тм — меньшая из двух смежных тарифных ставок;

Тб — большая из двух смежных тарифных ставок.

Или

Методика расчета заработной платы (3.4)

где Рб — тарифный разряд, соответствующий большей из двух смежных тарифных ставок, между которыми находится средняя тарифная ставка.

При расчете средней тарифной ставки может быть использована одна из двух методик:

1. Методика расчета заработной платы

где Т — тарифная ставка рабочих (работ), имеющих одинаковый разряд;

Ч — численность рабочих, имеющих одинаковый разряд.

Эта методика расчета наиболее приемлема для оценки средней тарифной ставки рабочих-повременщиков.

2.
Методика расчета заработной платы

где ТРр — трудоемкость работ по каждому разряду.

По этой формуле рассчитывается средняя тарифная ставка работ, трудоемкость которых известна.

Средняя тарифная ставка может быть также определена как произведение среднего тарифного коэффициента на тарифную ставку первого разряда.

Средний тарифный коэффициент исчисляется по одной из формул:

Методика расчета заработной платы Методика расчета заработной платы

Методика расчета заработной платы Методика расчета заработной платы

где К — тарифный коэффициент, соответствующий разряду данной группы рабочих (работ);

Ч — численность рабочих, имеющих одинаковые разряды;

ТРр — трудоемкость работ, имеющих одинаковые разряды;

Кб, Км — тарифные коэффициенты, соответствующие большему и меньшему из двух смежных разрядов, между которыми находится средний разряд;

Рс — средний тарифный разряд рабочих (работ);

Рб, Рм — больший и меньший из двух смежных разрядов тарифной сетки, между которыми находится средний разряд.

Для аналитических целей расчет вышеприведенных средних показателей целесообразен только по рабочим, так как тарифный коэффициент и разряд у них характеризуют уровень квалификации, сопоставимый с требованиями к этой квалификации, обусловленными сложностью работы. Руководителям, специалистам и служащим при использовании Единой тарифной сетки разряд присваивается с целью четкой дифференциации в оплате труда.

Бестарифный тип организации заработной платы предусматривает оплату не столько по индивидуальным, сколько по конечным результатам работы. Такая организация предполагает установление не фиксированных уровней оплаты труда для отдельных работников, а определение коэффициентов их долевого участия в фонде оплаты труда предприятия. Бестарифный вариант оплаты труда характеризуется следующими основными чертами:

· тесной связью уровня оплаты труда работника с фондом заработной платы, начисляемым по коллективным результатам работы (в этом качестве «бестарифные» системы оплаты принадлежат к классу коллективных систем оплаты труда);

· присвоением каждому работнику постоянных (относительно постоянных) коэффициентов, комплексно характеризующих его квалификационный уровень и определяющих в основном его трудовой вклад в общие результаты труда по данным о предыдущей трудовой деятельности работника или работников, относимых к этому квалификационному уровню (своего рода базовый коэффициент трудового участия, применяемый в коллективных системах оплаты);

· определение коэффициентов трудового участия каждого работника в текущих результатах деятельности, дополняющих опенку его квалификационного уровня.

Индивидуальная заработная плата (ЗП) каждого работника представляет собой его долю в заработанном всем коллективом фонде заработной платы (фонде оплаты труда). Формула ее расчета может быть представлена в следующем виде:

Методика расчета заработной платы (3.5)

где ФОТ — фонд оплаты труда коллектива (участка, цеха), подлежащий распределению между работниками, руб.;

Кi — коэффициент квалификационного уровня, присвоенный i-му работнику трудовым коллективом в момент введения «бестарифной» системы оплаты (в баллах, долях единицы или других условных единицах);

КТУi; — коэффициент трудового участия в текущих результатах деятельности, присваиваемой i-му работнику трудовым коллективом, на период, за который производится оплата (в долях единицы и т.п. единицах измерения);

Тi — количество рабочего времени, отработанного i-м работником в период, за который производится оплата (час. дн.); i = 1, 2 … п — количество работников, участвующих в распределения фонда оплаты труда, человек.

Как следует из сказанного, при «бестарифной» системе оплаты труда присвоение работнику определенного квалификационного уровня не сопровождается параллельным установлением ему соответствующей тарифной ставки или оклада. Понятие квалификационного уровня работника в «бестарифной» системе оплаты шире, чем общепринятое понятие квалификационного разряда у рабочих или должностной категории у специалистов, руководителей, служащих. Оно включает также определенный устойчивый уровень результативности работы относительно уровня, требуемого нормами труда. Конкретный уровень оплаты труда заранее работнику неизвестен. Он может лишь предполагать, каким будет этот уровень, исходя из своего предыдущего опыта.

Поскольку «бестарифные» системы оплаты труда ставят заработок работников в полную зависимость от конечных результатов работы трудового коллектива, то применять их только там, где трудовой коллектив полностью несет ответственность за эти результаты.

Условия для применения «бестарифной» системы оплаты труда возникают в производственных кооперативах (для кооператоров) и в подрядных коллективах.

Другим важным условием применения «бестарифной» системы оплаты является наличие трудового коллектива, члены которого хорошо знают друг друга и полностью доверяют своим руководителям. Только в этом случае процесс присвоения квалификационного уровня происходит достаточно безболезненно. Как правило, это относительно небольшие трудовые коллективы с устойчивым составом работников, включая руководителей и специалистов.

Источник: megalektsii.ru

Какими бывают виды заработной платы?

В трудовых правоотношениях можно выделить несколько десятков разновидностей заработной платы. На частном предприятии зарплата может быть представлена (п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):

  • выплатами по тарифу или окладу — за отработанное время;
  • выплатами по сдельным расценкам;
  • процентами от продаж (комиссионным вознаграждением);
  • неденежными доходами;
  • авторскими гонорарами;
  • надбавками, доплатами, премиями, вознаграждениями за результаты труда;
  • выплатами за особые условия труда и т. д.

В 2019 году начисление заработной платы в указанных разновидностях может осуществляться с применением самого широкого спектра методов. При этом указанные виды заработной платы могут любым способом сочетаться между собой — в соответствии с системой оплаты труда, действующей на предприятии.

Узнать больше о применении различных схем оплаты труда на предприятии вы можете в статье «Расчет зарплаты работникам — порядок и формула».

Если говорить о традиционных схемах начисления заработной платы, то к таковым можно отнести (письмо Госплана СССР, Минфина СССР, Госкомцен СССР № 10-86/1080, ЦСУ СССР от 10.06.1975 № АБ-162/16-127):

  • повременную схему, в основе которой лежит начисление выплат по окладу исходя из отработанного времени;
  • сдельную схему, в основе которой — начисление зарплаты за измеряемые объективно или оцениваемые по установленным критериям результаты работы.

Изучим подробнее, как начисляется зарплата в рамках 2 самых распространенных схем расчетов — повременной и сдельной.

Как начисляется зарплата при повременной оплате труда?

Расчет и начисление заработной платы работникам - порядок

Повременная (повременно-премиальная) оплата труда чаще всего встречается в 2 следующих разновидностях:

  1. Когда зарплата считается исходя из месячного оклада работника (дополненного в установленном порядке премиями за результаты труда).

В этом случае для начисления заработной платы применяется формула:

ЗАРПЛАТА = (ОП / РД) × ОД,

где:

ЗАРПЛАТА — зарплата за расчетный период;

ОП — должностной оклад сотрудника, дополненный премиями при их наличии;

РД — количество рабочих дней в месяце, в который входит расчетный период;

ОД — отработанные дни в расчетном периоде.

Внимание! Выплата зарплаты должна осуществляться не реже 2 раз в месяц (ст. 136 ТК РФ), поэтому расчетный период не может превышать половины месяца (письмо Минтрудсоцзащиты России от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом начисление зарплаты отображается в бухрегистрах последним днем месяца.

  1. Когда зарплата считается исходя из тарифной ставки в расчете на 1 час или 1 день.

В этом случае для начисления заработной платы применяются формулы:

  • при почасовой оплате труда:

ЗАРПЛАТА = ЧТС × ОЧ,

где:

ЧТС — часовая тарифная ставка по трудовому договору,

ОЧ — количество отработанных часов за отчетный период;

  • при ежедневной оплате труда:

ЗАРПЛАТА = ДТС × ОД,

где ДТС — дневной тариф по трудовому договору.

При этом в обоих случаях работник получает оплату выходных и праздничных дней:

  • при выполнении работы в выходные и праздничные дни — по двойной тарифной ставке (ст. 153 ТК РФ);
  • при отдыхе в такие дни — в соответствии с локальным нормативом (ст. 112 ТК РФ).

В рассматриваемом сценарии расчет зарплаты осуществляется с учетом того, что работодатель обязан установить месячные нормы (ст. 160, 162 ТК РФ):

  • по времени работы;
  • по выработке.

Основой для таких норм могут быть, к примеру, типовые показатели по отрасли, в которой ведет деятельность фирма-работодатель.

При выполнении норм, установленных работодателем, сотрудник в любом случае получает зарплату не меньше минимального размера оплаты труда, установленного в субъекте РФ (ст. 133 ТК РФ).

Теперь — о том, как начисляется заработная плата при сдельной схеме.

Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда: нюансы

Расчет и начисление заработной платы работникам - порядок

При сдельной зарплате, как и при втором варианте повременной оплаты труда, рассмотренном нами выше, работодатель также устанавливает месячные нормы рабочего времени и выработки. Превышение соответствующих норм может увеличивать сдельную зарплату:

  1. Пропорционально выработке.

Пример

Электротехник Иванов работает на заводе по сборке телевизоров. Он получает зарплату по сдельной схеме, в рамках которой работодатель установил норму по сборке 2 телевизоров в течение 8 рабочих часов. При ее выполнении Иванов получает 2 000 рублей (тариф: 1 000 рублей за 1 собранный телевизор).

За каждый следующий собранный телевизор Иванов получает по 1 000 рублей вне зависимости от объемов выработки.

  1. С применением прогрессивной шкалы.

Пример

Станочник Петров работает на заводе по производству крепежа в цехе по выпуску болтов. Он получает сдельную зарплату, по которой работодатель устанавливает норму по изготовлению: 100 болтов в течение 8 рабочих часов. При ее выполнении Петров получает 390 рублей (тариф — 3 рубля 90 копеек за 1 болт).

За каждые 50 следующих собранных болтов Петров получает по 10 рублей за штуку. За каждые 50, следующих за ними, — по 20 рублей. За каждый последующий болт — по 30 рублей.

В некоторых случаях может применяться и регрессивная шкала. Например, когда производственная модель предприятия требует от работников как можно более точного выполнения плановых показателей без их существенного превышения (как вариант, в целях повышения эффективности контроля над расходами по сырью и материалам).

Отдельная разновидность зарплаты — та, что выплачивается в период командировки работника (ст. 139, 167 ТК РФ). Изучим специфику ее расчета.

Расчет зарплаты в командировке: нюансы

Оплата труда человека, находящегося в командировке, представляет собой особую разновидность зарплаты — средний заработок за время командировки.

Он считается по формуле:

СК = РДК × СЗ,

где:

СК — зарплата за период командировки в виде среднего заработка;

РДК — количество рабочих дней в рамках командировки;

СЗ — средний заработок сотрудника.

Показатель СЗ исчисляется по формуле:

СЗ = БАЗА / ОД,

где:

БАЗА — сумма заработка работника за расчетный период;

ОД — количество отработанных за расчетный период дней.

За расчетный период принимается 12 месяцев, предшествующих дню выезда сотрудника в командировку.

Показатель ОД в 2017 году считается по формуле:

ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3,

где:

МЕС — количество полных месяцев в расчетном периоде;

ОДНМ — количество отработанных дней во всех неполных месяцах трудовой деятельности в расчетном периоде;

КДНМ — количество календарных дней во всех неполных месяцах в расчетном периоде.

При исчислении показателя БАЗА в расчет не берутся отпускные выплаты, больничные, другие командировочные, компенсированные работодателем расходы и прочие выплаты, поименованные в пп. 3, 5 положения по постановлению № 922.

При расчете показателя РДК учитываются дни нахождения работника в пути (включая день выезда из своего города и день возвращения в него).

Командировка в выходные дни: как считается зарплата

Как начислить зарплату за выходные дни в период командировки? Эта задача решается применением формулы:

РВК = ДТ × РВ × 2,

где:

ДТ — дневной тариф работника в соответствии с принятой системой оплаты труда (письмо Минтрудсоцзащиты России от 25.12.2013 № 14-2-337);

РВ — отработанные выходные дни.

Показатель ДТ может быть напрямую определен в трудовом договоре или же рассчитан по формуле:

ДТ = ОКЛ / РДМ,

где:

ОКЛ — оклад (с надбавками и премиями, если они предусмотрены договором) за месяц, в котором человек находился в командировке);

РДМ — количество рабочих дней в соответствующем месяце.

Кроме зарплаты в виде среднего заработка командированному сотруднику также выплачиваются суточные.

Узнать о том, как рассчитываются суточные, вы можете в статье «Размер суточных при командировках (нюансы)».

Расчет зарплаты и налогообложение в 2019 году

Зарплата работника, в том числе представленная отпускными и командировочными, облагается:

  1. НДФЛ по ставке:
  • 13% — если работник имеет статус налогового резидента;
  • 30% — если работник не имеет статуса резидента.

В случае применения налогового вычета НДФЛ по ставке 13% не начисляется в части суммы зарплаты в пределах величины вычета. При ставке НДФЛ в 30% вычет не может быть применен.

НДФЛ на зарплату начисляется в момент признания ее доходом — в последний день месяца, за который рассчитывается зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Удерживается — в момент выплаты. Перечисляется в бюджет — не позднее чем на следующий рабочий день после выплаты.

Таким образом, если работнику перечислен доход до конца месяца, то НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет только со следующей ближайшей выплаты.

  1. Взносами в социальные фонды (основная часть которых взимается при посредничестве ФНС):
  • в ПФР;
  • в ФСС (без посредничества ФНС фонд взимает взносы на травматизм);
  • в ФФОМС.

Ставки по взносам делятся на стандартные и пониженные, которые устанавливаются для определенных категорий предприятий. Взносы начисляются на зарплату без вычета НДФЛ.

Узнать больше о размере ставок по взносам в социальные фонды вы можете в статье «Пониженные тарифы уплаты страховых взносов — статья 427».

Сроки уплаты всех взносов — до 15-го числа месяца, за который работнику начислена зарплата.

Итоги

Порядок начисления заработной платы зависит от принятой на предприятии (закрепленной в трудовом договоре) системы оплаты труда: сдельной и повременной. Оплата труда в период командировки работника исчисляется в особом порядке.

Читайте также: «Как рассчитать отпускные за год — пример».

Источник: nalog-nalog.ru

Расчёт заработной платы работников

Расчет зарплаты выполняется согласно действующим на предприятии тарифам, сдельным расценкам, окладам. Также учитывается отработанное сотрудником время и объем выпущенной продукции.

Для расчета заработной платы используются такие документы:

  • штатное расписание;
  • положение об оплате труда;
  • приказ о приеме на работу;
  • трудовой договор или контракт.

На основании этих документов исчисляется размер заработной платы и форма оплаты каждому сотруднику. Размер заработной платы может быть изменен в сторону увеличения или уменьшения.

расчет компенсации за неиспользованный отпускПравильный расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Пример и формула.

В новости (тут) сколько хранится штатное расписание.

Образец справки 2 НДФЛ! https://lawyer-consult.ru/other/terminy-i-opredeleniya/spravka-2-ndfl.html

Основанием для этого служат дополнительные документы: приказы о премировании или наказании, служебные записки. Положением об оплате труда регламентировано порядок начисление зарплаты для каждой категории сотрудников, в том числе и начисление премий.

Как рассчитать зарплату по повременной сдельной оплате труда?

Пример расчета заработной платыРасчет зарплаты выполняют на основании расценок на одно изделие. Установленных на предприятии. Далее эта цифра умножается на количество изготовленных изделий (при условии, что они не меняются).

Учет количества изделий ведется сотрудниками, которые отвечают за данный участок работы, например, мастером или бригадиром.

Количество выработанной продукции прописывается в первичной документации. Форма учета выработки продукции разрабатывается предприятием.

В качестве такой документации могут выступать маршрутные листы, наряды на сдельную работу, акты о приеме выполненных работ.

При расчете зарплаты по повременной оплате труда учитывается количество отработанного времени. Для учета отработанного по факту времени используются формы Т-12 и Т-13.

Данные формы утверждены Госкомстатом, обязательны для использования и оформлены в соответствии с требованиями закона №129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете».

Первичные документы по оплате труда

Документы для расчета заработной платыФорма некоторых первичных документов по оплате труда регламентирована и утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации труда и его оплаты».

К ним относятся:

  1. Табель учета рабочего времени применяется для автоматизированного учета явки сотрудников на рабочее место, используется в компаниях, оборудованных специальными системами считывания и распознавания, которые фиксируют дату и время прихода сотрудника на рабочее место.
  2. Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда применяется в большинстве организаций для бухгалтерского учета расчетов по заработной плате, является универсальным документом, подтверждает фактическое выполнение сотрудником трудовой деятельности.
  3. Расчетно-платежная ведомость, расчетная и платежная ведомости применяются для расчета и выплаты заработной платы, при наличии формы Т-49 другие не составляются, при выплате зарплаты на банковские карты используется только форма Т-51.
  4. Записка-расчет о предоставлении отпуска сотруднику применяется для начисления отпускных выплат.
  5. Записка-расчет о прекращении трудового договора с работником используется при расчете зарплаты, неиспользованного отпуска, прочих выплат при увольнении.
  6. Лицевой счет — необходим для отображения учета всех данных о заработной плате, начислений и удержаний в течение календарного года.
  7. Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы.

Формула расчета заработной платы

Формула для расчета зарплатыДля того чтобы определить размер отпускных, рассчитывают средний размер заработной платы за последние 12 месяцев.

Далее исчисляется средний заработок за один рабочий день, для этого полученное число делят на 29,4 — это среднее число дней в году. Полученный показатель умножается на количество дней в отпуске.

Пример расчета отпускных:

ФИО Количество дней отпуска Средняя заработная плата Заработок за один день Сумма к оплате
Петров Иван Иванович 24 4500 рублей 4500/29,4 = 153,06 рублей 153,06×24 = 3673,44 рубля

Для того чтобы рассчитать больничный, необходимо знать трудовой стаж, оплата по которому составляет определенный процент от среднего заработка:

  • 100% — при трудовом стаже 8 и более лет;
  • 80% — при трудовом стаже 5-8 лет;
  • 60% — при трудовом стаже менее 5 лет.

При расчете дневного пособия за один день общая сумма доходов за два года делится на 730 (количество календарных дней в двух годах).

Пример расчета выплат по нетрудоспособности:

ФИО Количество дней нетру — доспособности Средняя заработная плата за 2 года Страховой стаж Заработок за один день Сумма к оплате
Петров Иван Иванович 14 108000 рублей 10 лет 108000/730= 147,94 рублей 147,94×14× 100%= 2071,23 рубля

При расчете алиментов из заработной платы удерживаются суммы, указанные в исполнительном листе. Алименты могут указываться в процентном соотношении к имеющимся доходам, так и в установленной сумме.

Максимальный размер удержания алиментов не должен превышать 70% после вычета налога на доходы с физических лиц.

В процентном соотношении алименты составляют:

  • 1/4 от доходов при наличии 1 ребенка;
  • 1/3 от доходов при наличии 2 детей;
  • 1/2 от доходов при наличии 3 и более детей.

Данные процентные соотношения могут быть уменьшены или увеличены в судебном порядке за счет сопутствующих уважительных обстоятельств, например, материального положения.

Например, если заработная плата составляет 4500 рублей, то сумма алиментов на одного ребенка будет составлять: 4500/4=1125 рублей.

Как рассчитать налог на доходы физических лиц?

Налог для физического лицаОсновная ставка по НДФЛ составляет 13% от всех доходов физического лица. Доход сотрудника (в частности заработную плату) необходимо уменьшить на сумму налоговых вычетов.

Под налоговым вычетом понимают фиксированную сумму, которая вычитается из зарплаты до уплаты налогов.

Из оставшейся суммы вычисляется размер НДФЛ. Вычет выполняется только, если сумма дохода не превышает 280000 рублей.

Сумма вычетов составляет:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и последующих;
  • 3000 рублей — на каждого ребенка-инвалида;
  • 3000 рублей — на каждого учащегося ребенка-инвалида на очной форме обучения до 24 лет.

Если доход превысил 2800 рублей, вычет не применяют. Возобновляется он только со следующего налогового периода.

Пример расчета НДФЛ:

ФИО Доход за месяц Количество детей Размер вычета Сумма налога Сумма к выплате
Петров Иван Иванович 4500 рублей 1 ребенок 4500-1400=3100 рублей 3100×13%= 403 рубля 4500-403= 4097 рублей

Прочие удержания из заработной платы

Под удержанием понимают отчисления из заработной платы в принудительном порядке без согласия сотрудника.

как узнать окпо по иннЧитайте далее — как узнать ОКПО по ИНН. Подробная инструкция.

В статье (ссылка) как изменить ОКВЭД.

Распределение прибыли в ООО между участниками! https://lawyer-consult.ru/other/buhgalteriya/raspredelenie-pribyli-v-ooo.html

Согласно законодательству могут производиться из заработной платы такие удержания:

  • налог на доходы физических лиц — НДФЛ;
  • возмещение материального ущерба, который сотрудник причинил предприятию;
  • штрафы согласно законодательству;
  • по исполнительным документам;
  • за брак в процессе производства и прочие.

Следует помнить, что из начисленной заработной платы отчисляется НДФЛ (с учетом вычетов), затем сумма алиментов, затем прочие удержания в сумме не более 20%.

Видео на тему: «Обучение 1С 8.2 начисление заработной платы наёмным работникам»

https://youtu.be/Vf3G7TES7jE

Комментарий эксперта-юриста

Расчет зарплатыВ случае их выявления, бухгалтер расчётного отдела сталкивается с серьёзными проблемами. При этом не столь напряжённой оказывается ситуация с недоплаченными при начислении денежными средствами. Получатель зарплаты, скорее всего, немедленно просигнализирует о том, что зарплата начислена не полностью. Её доначисление – вопрос технического мастерства бухгалтера.

При переплате ситуация действительно оказывается жёсткой. Кроме этого, оплошность может допустить уполномоченный на заполнение табеля сотрудник, а не бухгалтер. Произвести перерасчёт выплаченных средств, можно опираясь:

  1. На Письмо Минтруда РФ от 1.10.12, за №1286-6.
  2. На определение Верховного суда РФ от 20.01.12, за №59-В-11-12.

Документы оглашают разрешение на перерасчёт при условии допущения арифметической (но не технической) ошибки в расчётах заработной платы.

Если сотрудник виновен в не предоставлении документов, повлиявших на сумму выплат, перерасчёт и вычисление производятся на основании ст.137 ТК РФ. Некоторые вопросы с возникновением высчитывания средств могут рассматриваться комиссией по трудовым спорам.

Если излишние выплаты образовались не по вине бухгалтера, взыскать их из заработной платы работника путём перерасчётов и вычета из фонда оплаты его труда в последующем трудовом периоде – нельзя (ст.1109 ГК РФ).

Денежные средства на прочие расходыТем не менее, выход из подобных ситуаций можно найти, списав переплаченные денежные средства на прочие расходы, фонд которых должен быть в каждой организации.

При условии, что работник даст письменное согласие на вычет средств, их необходимо произвести, но при этом не забыть сделать перерасчёт начислений в пенсионный фонд и в налоговую инспекцию.

И несколько слов по поводу вычетов на основании материальной ответственности работника. Она не является предметом вычета средств на основании единоличного решения руководителя, а может осуществляться в следующих случаях:

  1. При его добровольном письменном согласии на возмещение ущерба.
  2. По решению комиссии по трудовым спорам организации (предприятия) или по решению суда.

Со стороны работодателя правовая основа опирается на ст.22,212,239 ТК РФ. Они определяют для работодателя необходимость принятия мер для осуществления сохранности вверенных ему материальных ценностей и осуществления условий для их восстановления.

Источник: lawyer-consult.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.