Журнал учета денежных средств


Форма КО-5 – это документ, который используется в организациях с большой иерархией в виде отделов, подотделов, обслуживающихся различными кассами. Документный бланк указывает на финансы, выдаваемые главным кассиром другим сотрудникам касс под отчетную документацию. При этом в нем прописываются данные о возврате финансов и других документов.

Во время старта смены выдаются финансы из главной кассы сотрудникам других касс. Этот момент фиксируется в документе КО-5. По окончанию смены производится отметка о возврате средств, которые не были использованы, при этом указываются номерные знаки ордеров. О том, как «двигаются» наличные средства записываются в специальной книге формы КО-4. Вы также можете найти ее у нас.

Пример того, как заполнять книгу учета кассира форма КО-5

Прежде всего, необходимо заполнить титульную страницу данной формы. Первоначально указывается название организации, его номер по ОКПО, идущий сейчас год, фамилия, имя и отчество, главного за учетной книгой. Дополнительно можно указать название подотделов компании.

Данная книга действует всего один год, этот срок фиксируется на титульной странице. А теперь о том, как производиться заполнение КО-5 по графам:


  • Первая графа фиксирует текущую дату.
  • Вторая графа указывает на остаток средств в наличном виде на старт смены.
  • Третья графа – запись выданной суммы.
  • Четвертая графа – заверение кассиром, который получил средства в наличном обороте.
  • Пятая графа фиксирует количество денег, пришедших по определенным операциям.

Помимо этого форма КО-5 фиксирует данные о возврате тех денег, которые не были использованы.

  • Шестая графа – фиксирует сумму средств, которые были возвращены.
  • Седьмая графа – здесь записывают сумму, оплаченной документацией.
  • Восьмая графа – количество конечной суммы. (6 и 7 графа)
  • Девятая графа – заверение главным кассиром, который принял возврат.
  • Десятая графа – фиксирует остаток финансов по окончании дня.

Средства, которые остались должны быть обязательно переведены в основную кассу компании. Случается, что финансы даются на оплачивание труда рабочих, тогда кассир, который принял «наличку»,  должен указать в отчетности дату получения. До конца срока кассир обязуется ежедневно осуществлять сдачу остатка финансов в центральную кассу. Такие суммы выдаются главному кассиру.

online-buhuchet.ru

Что это за документ?


В этой книге отражаются сходные операции, которые имеют определенную экономическую сущность и обоснование. Связаны они с моментом передачи наличных средств и денежных документов от одного должностного лица другому: от главного (старшего) кассира рядовому кассиру – в начале рабочей смены, и в обратном порядке – при закрытии смены.

Журнал заполняется для того, чтобы максимально точно фиксировать непосредственный факт передачи указанных материальных ценностей, и используется только в том случае, когда имеется центральная касса и кассы подразделений. Естественно, если в штат организации входит только один кассир, то указанный регистр вести не нужно.

Кто и когда его заполняет?

Данную книгу обязан вести главный или старший кассир головного офиса компании или центральной кассы. Сотрудник проставляет свою фамилию и инициалы на титульном листе документа.

Вся информация по получению и расходованию денег отражается на внутренних страницах регистра учета, причем приходные данные подписываются рядовым кассиром, а расходные — главным или старшим. Листы книги нумеруются, а сама она прошивается и скрепляется печатью и подписью руководителя.

Инструкция по заполнению

оформление бумагиЧто касается порядка заполнения книги, то он достаточно прост и не вызывает у работников особых трудностей. На лицевой стороне документа проставляется наименование организации, за какой год ведется этот регистр бухгалтерского учета, фамилия и инициалы кассира.

На внутренних листах журнал разделяется на две части — приходную и расходную:


  • В приходной таблице (по четным страницам) указывается информация о том, в каком объеме были получены денежные средства рядовым кассиром. Каждая операция отражается по дням, соответственно, все из них имеют собственную дату. Во второй графе отражается сумма наличности, которая в качестве остатка имеется в кассе подразделения. Затем прописывается сумма денежных средств, переданная работнику для совершения кассовых операций, и закрепляется его собственноручной подписью.
    Кроме того, в этой части отражаются данные по приходным операциям, которые были осуществлены кассиром структурного подразделения в течение всего дня.
  • В расходной таблице (по нечетным страницам) показываются данные, которые связаны с расходованием денежных средств на проведение каких-либо операций. Самые главные графы в ней — сколько наличных средств и оплаченных документов сдано рядовым кассиром старшему с указанием итоговой суммы по этим двум графам. Данные цифры проверяются и подписываются главным кассиром.
    В последней графе проставляется остаток имеющейся наличности, который будет на руках сотрудника по окончании рабочего дня. Он рассчитывается как остаток средств на начало плюс сумма полученных средств и минус сумма возвращенных денег и платежных документов. Показатель остатка средств на конец дня в точности переносится в приходную часть на начало следующего рабочего дня.

Необходимо отметить, что данный регистр бухгалтерского учета составляется отдельно на каждый год, а остатки из предыдущего года переносятся в следующий.

znaydelo.ru

Роль книги учёта принятых и выданных кассиром денежных средств

Из основной кассы выдаются и туда же возвращаются деньги. Все процессы по движению денег через основную кассу отражаются в кассовой книге. При этом заполняются бланки строгого образца (приходно-расходные ордера).

Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88
Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту кассовых операций, по учёту результатов инвентаризации.

1. По учёту кассовых операций.

Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5).

Актуально в 2016 году.

Ведение журнала учёта


Оформлением приказа руководителя назначается ответственный. Приказ подлежит обязательному согласованию с назначаемым ответственным лицом с подписью последнего.

Заполнение кассовой книги — материально ответственное дело. Поэтому нелишним будет напомнить, что кассовая книга по форме КО-5 обязательно прошивается, нумеруется, скрепляется печатью. Не забудьте о подписи руководителя и главного бухгалтера.

Новая книга заводится ежегодно.

Нумерация книги непорядковая. Обратим внимание, что чётные страницы — для учёта прихода в центральную кассу, нечётные страницы — для учёта расхода. В крупных организациях с большим штатом кассиров обороты по кассовой книге частые. Поэтому оформлена книга достаточно удобно для внесения данных или для поиска нужной записи.

Порядок, правила, образец заполнения книги учёта принятых и выданных наличных

Титульный лист

Вносимые сведения не должны противоречить содержанию Устава предприятия.

Если получен код ОКПО, вносим и его.

Вписываем название структурного подразделения при его наличии.

Внесение поправок и исправлений не приветствуется. Если требуется исправить ошибочную запись, то её сначала аккуратно зачёркивают. Рядом пишется актуальная запись. Обязательно указывается кода исправлено (дата), подпись лица, сделавшего запись, и фамилия, ставится печать.


Оформляем нечётные страницы (форма КО-5)

dela.biz

Образец заполнения КО-5

Заполнение титульного листа:

Книга действительно в течение года, который отражается на титульном листе.

Также указывается наименование организации, ОКПО и ФИО кассира, ответственного за ведение книги.

Образец формы КО-5

Заполнение листов формы КО-5:

1 – дата внесение записей в таблицу.

2 – остаток наличных денег в главной кассе в начале дня.

3 – сумма наличных денег, выданная из главной кассы, кассирам подразделений и раздатчикам, каждая выданная сумма отражается отдельной строкой, пишется цифрами и прописью.

4 – подпись кассиров подразделений и раздатчиков, подтверждающая получение денег.

5 – суммы, полученные за день, по приходным операциям.

6 – возвращенные кассирами подразделений суммы наличных денег в конце рабочего дня.

7 – суммы, оплаченные документами.

8 – итоговая сумма (гр.7 + гр.8), пишется прописью и цифрами.

9 – подпись старшего кассира, ответственного за ведение книги учета денежных средств КО-5, подпись подтверждает, что деньги и оплаченные документы получены от кассиров подразделений.

10 – сумма наличных денежных средств в главной кассе на конец рабочего дня.

1000form.ru

Кем заполняется


Журнал заполняется, когда на предприятии трудится несколько кассиров.

Бланк используется:

  • компаниями;
  • частными предпринимателями.

Сведения вносит старший кассир. Поскольку подразумевается использование формы, когда работает несколько материально ответственных лиц, то она в основном подходит для крупных предприятий.

Когда начинается рабочий день, деньги выдаются ответственным работникам. По окончании смены они делают отчет о тратах. Информация вносится в книгу КО-5.

Журнал учета денежных средств

Журнал учета денежных средств

Зачем нужен журнал

Бланк выполняет важную функцию.

С его помощью:

  • осуществляется контроль над выдачей и возвратом денег;
  • фиксируется составление платежных документов, подтверждающих движение наличности.

Сотрудник подтверждает своей подписью получение денег. По завершении рабочей смены сдается остаток, который не был использован.

Бланк документа

Образец документа был утвержден Минфином. Приказ № 52 н датирован мартом 2015 г. Приказом закрепляются также и другие учетные бланки.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк книги учёта средств KO-5

Приказ Минфина РФ от 30.03.2015 N 52Н Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров 

Как заполнять

  1. На заглавном листе указываются сведения об организации:
    • идентификационные коды;
    • текущий год;
    • должность, фамилия, имя и отчество ответственного специалиста.
  2. После этого заполняются сведения в таблицу, указывается:
    • сколько наличности получено;
    • сколько возвращено.
  3. Пишется:
    • дата выдачи наличности;
    • количество выданных денег;
    • должность кассира, которому вверена наличность.
Важно! Следует прописать количество денежных средств, которые к концу рабочей смены были возвращены в кассу. Помимо этого передаются в кассу расходные и приходные ордера.

Информация заверяется подписью старшего специалиста.

ipprof.ru


(разработана ФПРКХ «Российский фермер», согласованы с Госкомстатом СССР 06.06.1991)

Форма N 4-кх

ЖУРНАЛ УЧЕТА

ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Раздел 1. Приход

----T--------T-----------T----------------------T------------T--------T----------T-----------------------¬
¦ ¦ ¦ ¦Реализовано продукции,¦Прочие дохо-¦ ¦ ¦ Поступило ¦
¦ ¦Наимено-¦ ¦ выполнено работ, ¦ды (по цен- ¦ ¦ ¦ денежных средств ¦
¦ ¦ вание, ¦ Содержание¦ оказано услуг ¦ным бумагам,¦ Всего ¦Задолжен- +--------T--------T-----+
¦N ¦ дата и ¦хозяйствен-+------T------T--------+от реализа- ¦(гр. 2 +¦ ность ¦ В пога-¦ На рас-¦ ¦
¦п/п¦N доку- ¦ ной ¦едини-¦ коли-¦ на ¦ции основных¦ гр. 3),¦хозяйству,¦ шение ¦ четный ¦ ¦
¦ ¦мента ¦ операции ¦ца из-¦ чест-¦ сумму, ¦ средств ¦ руб. ¦ руб. ¦ задол- ¦ счет ¦Касса¦
¦ ¦ ¦ ¦ мере-¦ во ¦ руб. ¦ и пр.) ¦ ¦ ¦женности¦ <*> ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----------+------+------+--------+------------+--------+----------+--------+--------+-----+
¦ А ¦ Б ¦ В ¦ Г ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+--------+-----------+------+------+--------+------------+--------+----------+--------+--------+-----+

¦___¦________¦___________¦______¦______¦________¦____________¦________¦__________¦________¦________¦_____¦
¦___¦________¦___________¦______¦______¦________¦____________¦________¦__________¦________¦________¦_____¦
¦___¦________¦___________¦______¦______¦________¦____________¦________¦__________¦________¦________¦_____¦
¦___¦________¦___________¦______¦______¦________¦____________¦________¦__________¦________¦________¦_____¦
¦___¦________¦___________¦______¦______¦________¦____________¦________¦__________¦________¦________¦_____¦
¦___¦________¦___________¦______¦______¦________¦____________¦________¦__________¦________¦________¦_____¦
¦___¦________¦___________¦______¦______¦________¦____________¦________¦__________¦________¦________¦_____¦
¦___¦________¦___________¦______¦______¦________¦____________¦________¦__________¦________¦________¦_____¦
¦___¦________¦___________¦______¦______¦________¦____________¦________¦__________¦________¦________¦_____¦
¦___¦________¦___________¦______¦______¦________¦____________¦________¦__________¦________¦________¦_____¦
L---+--------+-----------+------+------+--------+------------+--------+----------+--------+--------+------

———————————

<*> По операциям, связанным с реализацией продукции (работ, услуг), сумма перечисленных на расчетный счет денежных средств проставляется дробью: в числителе — стоимость реализованной продукции (работ, услуг), в знаменателе — кроме того, сумма налога на добавленную стоимость по данной операции.

Раздел 2. Расход

----T--------T-----------T------------------------T--------------T--------T---------T---------------------¬
¦ ¦ ¦ ¦Приобретено материальных¦Прочие расходы¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ценностей, выполнено ¦ (на приобре- ¦ ¦ ¦Перечислено денежных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ работ, оказано услуг ¦тение основных¦ ¦ ¦ средств ¦
¦ ¦Наимено-¦ Содержание¦ подрядчиками, внесено ¦ средств, ¦ Всего ¦Задолжен-¦ ¦
¦N ¦ вание, ¦хозяйствен-¦ арендной платы, взносов¦ проценты по ¦(гр. 2 +¦ность хо-+-------T-------T-----+
¦п/п¦ дата и ¦ ной ¦ по обязательному ¦ долгосрочным ¦ гр. 3),¦ зяйства,¦В пога-¦С рас- ¦Касса¦
¦ ¦ Nо. до-¦ операции ¦ страхованию и др. ¦ кредитам бан-¦ руб. ¦ рублей ¦ шение ¦четного¦ ¦
¦ ¦ кумента¦ +-------T------T---------+ка, взносы на ¦ ¦ ¦ задол-¦ счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦единица¦ коли-¦ на ¦ добровольное ¦ ¦ ¦женнос-¦ <*> ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦измере-¦ чест-¦ сумму, ¦ страхование ¦ ¦ ¦ ти ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ния ¦ во ¦ руб. ¦ и др.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----------+-------+------+---------+--------------+--------+---------+-------+-------+-----+
¦ А ¦ Б ¦ В ¦ Г ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+--------+-----------+-------+------+---------+--------------+--------+---------+-------+-------+-----+
¦___¦________¦___________¦_______¦______¦_________¦______________¦________¦_________¦_______¦_______¦_____¦
¦___¦________¦___________¦_______¦______¦_________¦______________¦________¦_________¦_______¦_______¦_____¦
¦___¦________¦___________¦_______¦______¦_________¦______________¦________¦_________¦_______¦_______¦_____¦
¦___¦________¦___________¦_______¦______¦_________¦______________¦________¦_________¦_______¦_______¦_____¦
¦___¦________¦___________¦_______¦______¦_________¦______________¦________¦_________¦_______¦_______¦_____¦
¦___¦________¦___________¦_______¦______¦_________¦______________¦________¦_________¦_______¦_______¦_____¦
¦___¦________¦___________¦_______¦______¦_________¦______________¦________¦_________¦_______¦_______¦_____¦
¦___¦________¦___________¦_______¦______¦_________¦______________¦________¦_________¦_______¦_______¦_____¦
¦___¦________¦___________¦_______¦______¦_________¦______________¦________¦_________¦_______¦_______¦_____¦
¦___¦________¦___________¦_______¦______¦_________¦______________¦________¦_________¦_______¦_______¦_____¦
L---+--------+-----------+-------+------+---------+--------------+--------+---------+-------+-------+------

———————————

<*> По операциям, связанным с приобретением основных средств, материальных ресурсов, топлива, работ (услуг) сумма перечисленных с расчетного счета денежных средств проставляется дробью: в числителе — фактические затраты на приобретение, в знаменателе — кроме того, сумма налога на добавленную стоимость по данной операции.

dogovor-obrazets.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.