За что могут посадить предпринимателя

Все коммерсанты знают свои уголовно-правовые риски, хотя немногие всерьез опасаются оказаться фигурантами уголовного дела. Опасности могут нести обычные для бизнеса вещи: подписание акта сдачи-приемки до завершения работ или фиктивное устройство на работу жены директора. Как защититься от обвинений в махинациях при госзакупках и как составить такую жалобу, чтобы ее удовлетворили, – об этом рассказали эксперты на конференции "Право.ru"

Тема уголовной ответственности бизнеса не теряет актуальности, а даже, наоборот: в 2016 году возбуждено 240 000 уголовных дел, и это число растет в среднем на 10% в год. Такую статистику привел сопредседатель общественной организации «Деловая Россия» Андрей Назаров. Известно, что силовое давление нередко используют для рейдерских захватов или в целях недобросовестной конкуренции. Скорее всего, дело именно в этом, если предпринимателя арестовали до суда, считает Назаров.


Как проколоть "корпоративную вуаль" в уголовном деле 

Об опасностях «прокалывания корпоративной вуали» предупредил управляющий партнер АБ «ЗКС» Денис Саушкин. Если в арбитражных спорах это обычно непросто, то в уголовных достаточно одного обыска, чтобы получить нужную информацию, а правоохранительные органы знают 80% информации о структуре владения, заверил адвокат. По словам Саушкина, когда приняли закон о контролируемых иностранных лицах, к нему отнеслись скептически: «Ну и какие там наказания? 50 000, 100 000? Ну что будет?». А что может быть, показывает первое уголовное дело по офшорам «Черкизово». В марте 2017 года в агрокомпании провели обыск, поводом к которому стала недоимка 16 млн руб. НДС. Именно тогда, предполагает Саушкин, правоохранители нашли свидетельства, которые подтверждали уже 300-миллионный ущерб бюджету. Оказалось, что компания неправомерно занижала налог с дивидендов с 15% до 5%. Для этого использовалось кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения, но кипрская фирма в схеме «Черкизово» была лишь передаточным звеном, передававшим деньги бермудскому офшору с неизвестными бенефициарами.  

Далее возбудили дело по ч. 2 ст. 199.1 УК (неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере). Под влиянием этого события компания быстро повинилась в ошибках, рассказывал Саушкин. Недоимки были уплачены, поменялась корпоративная структура: вместо бермудской компании поставили кипрскую с двумя известными бенефициарами.


Понятийное ведение бизнеса и его риски

За что «сажают» генеральных директоров, рассказала партнер АБ «Забейда и партнеры» Дарья Константинова. Она процитировала расхожую поговорку о том, что «возбуждение уголовного дела – это предпродажная подготовка активов». Их стоимость снижается, а репутационный вред и выгодная переговорная позиция атакующей стороны позволяет легко провести нужную сделку. В отличие от гражданского процесса, в уголовном может оказаться достаточно показаний свидетелей, потерпевшего и т. д., даже если документов не хватает, предупредила Константинова.

Уголовно-правовые риски увеличивают «понятийное» ведение бизнеса, когда устные договоренности одни, а на бумаге совсем другое. Константинова предупредила, что не стоит подписывать акты сдачи-приемки и оплачивать работы до того, как они выполнены, даже если вас уверяют, что это формальность, а результат будет вот-вот готов. Если что-то пойдет не так, правоохранительные органы могут усмотреть обман в ситуации, когда акты подписаны, а работ нет, поделилась Константинова. По словам адвоката, уголовное дело здесь возможно в том случае, если к ответственности привлекаются сотрудники с обеих сторон. Так произошло в одном из дел, где гендиректора подрядчика обвинили в мошенничестве (ст. 159), а руководителя подрядчика – в злоупотреблении полномочиями (ст. 201 УК).


За что могут посадить предпринимателя

Еще один риск «понятийного» бизнеса возникает тогда, когда зарплаты или премии получают номинально числящиеся в компании работники, например, члены семьи директора или акционера, предупредила Константинова. Одно из таких уголовных дел прекратили: не смогли подтвердить, что жена директора фактически не работала. Другая опасная идея – назначить необоснованные «золотые» парашюты уволенным сотрудникам, отметила адвокат. Она не рекомендует совершать противоправных действий даже по распоряжению учредителя. "Версия, что вы лишь исполняли волю собственника, делает вас соучастником", – предостерегает эксперт.

Налоговая оптимизация и методы госзакупок

Об уклонении от уплаты налогов рассказал управляющий партнер АБ «Феоктистов и партнеры» Вячеслав Феоктистов. По его словам, расследованием налоговых преступлений сейчас фактически занимается налоговая служба, которая подготавливает материалы для уголовного дела. В частности, письмо ФНС от 13 июля 2017 рекомендует сотрудникам службы описывать правонарушения в уголовных терминах. А Следственному комитету остается возбуждать дела и улучшать статистику, отметил Феоктистов.  


Что касается «налоговой оптимизации», эксперт посоветовал ею вообще не заниматься. «А если уж минимизируете налоги, то соблюдайте требования Концепции планирования выездных налоговых проверок», – рекомендовал Феоктистов. 

Докладчик прокомментировал недавнее постановление КС о том, когда сотрудники должны платить налоги за компанию (подробнее см. "Личное и публичное: КС ответил, когда руководитель должен платить долги компании из своего кармана"). Такая практика существовала в регионах после обвинительных приговоров в отношении работников или прекращения их дел по нереабилитирующим основаниям. Чиновники объясняли взыскание с сотрудников тем, что недоимка считается гражданско-правовым ущербом. Но налоговые правоотношения не регулируются гражданским правом, и к тому же получается двойное взыскание налога [с компании и человека], критикует Феоктистов. КС также счел такую практику недопустимой, но все же дал возможности налоговикам ее развивать при определенных условиях. Привлечь к ответу сотрудника можно, если суд установит, что компания практически не действует и взыскать с нее налоги невозможно, либо если фирма была лишь прикрытием для контролирующего лица. «КС оставил максимальную дискрецию судам», – прокомментировал Феоктистов.

Хищениям в сфере госзакупок был посвящен доклад Владимира Китсинга из МКА «Князев и партнеры». Наиболее популярные схемы в этой сфере, по его словам, – это вымогательство отката у поставщика или создание подконтрольного поставщика. Адвокат рассказал о квалификации преступлений. Наказание может грозить даже тогда, когда сговор не доказан.


За что могут посадить предпринимателя

По словам Китсинга, сговор может подтверждаться условиями тендера: нереальными сроками выполнения контракта или чересчур строгими требованиями, которым отвечает один поставщик. Чтобы себя обезопасить, адвокат советует, в частности, изменять схему работы и устанавливать факты, которые подтверждают ее законность: например, доказывать реальность сделки и отсутствие ущерба, проводить экспертизу цены и качества, избавляться от ненужной аффилированности.

Источник: pravo.ru

Административные правонарушения в малом предпринимательстве

Согласно КоАП РФ на предпринимателей распространяется ответственность за административные правонарушения, допущенные в ходе ведения хозяйственной деятельности. Как правило, наказание следует в виде штрафа, который обычно меньше, чем аналогичный штраф для юридических и должностных лиц.

Самые распространенные «камни преткновения» в работе СМП, подпадающие под административную ответственность ИП:

  1. За несвоевременное предоставление налоговой декларации ИП штрафуется в размере 5 % от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (в пределах от 1000 рублей до 30 % суммы задолженности).

  2. Неуплаченные налоги и сборы увеличивают задолженность предпринимателя перед бюджетом на 20 % за счет соответствующего штрафа.
  3. Задержка информирования налоговой инспекции об открытии или прекращении банковских счетов требует оплаты штрафа в размере 5000 рублей.
  4. Нарушение правил предоставления информации в органы статистики наказывается штрафом в пределах 3000–5000 рублей.
  5. За незаконную продажу товаров или торговлю без предоставления информации о производителе продукции и самом продавце следует штраф 3000–4000 рублей. В случае, если реализуемый товар запрещен или ограничен к свободной продаже, возможна его конфискация.
  6. Предпринимательская деятельность без применения зарегистрированной надлежащим образом контрольно-кассовой техники, если она необходима по закону, непредоставление клиенту кассового чека – оплата в казну 1500–2000 рублей.

Ответственность ИП перед кредиторами

Взаимоотношения бизнесмена с кредиторами, банками и государством по вопросам задолженностей регулируются Гражданским Кодексом РФ. За свои долги ИП отвечает любым принадлежащим ему имуществом, оформленным в собственность: и личным, и нажитым в законном браке.

По судебному решению в пользу кредиторов списываются сначала денежные средства, находящиеся на банковских счетах ИП. При их нехватке возможно взыскание за счет имущества: оно описывается и конфискуется. Если личного имущества должника не достаточно для удовлетворения всех исков, производится раздел имущества супругов. Доля, принадлежащая предпринимателю, также уходит «с молотка». Имущественная ответственность ИП после его закрытия сохраняется в течение 3 лет – такова исковая давность дел по задолженностям, включая налоговые долги и суммы, не уплаченные внебюджетным фондам.


Может ли индивидуальный предприниматель защитить свое имущество от притязаний со стороны займодавцев? В этом плане выбор невелик:

  • оформить брачный договор, который позволит соблюсти интересы второго супруга и семьи в целом на случай краха бизнес-проекта;
  • не иметь никакой собственности, то есть регистрировать все приобретаемое движимое и недвижимое имущество на третьих лиц, например, родственников.

Разумеется, закон не разрешает выкинуть горе-предпринимателя вместе со всем семейством на улицу. Не пойти по миру должнику позволяют ограничения, которые накладывает ГПК РФ на ответственность ИП по долгам. Согласно статье 446 кредиторам не достанутся:

  • жилье, если оно у бывшего бизнесмена и его детей единственное (за исключением ипотечной квартиры, являющейся залоговым обеспечением текущего банковского кредита);
  • участок земли, на котором расположено жилое помещение;
  • личные вещи, домашняя обстановка, если они не относятся к предметам роскоши (драгоценности, антиквариат и прочее);

  • оборудование и инвентарь, необходимые должнику для работы, если их стоимость менее 100 МРОТ;
  • домашний скот, птица, выращиваемые для собственного пропитания (не на продажу) и необходимые для их содержания постройки; то же касается пасеки и приусадебного участка;
  • деньги из расчета прожиточного минимума на должника и его иждивенцев;
  • продукты и топливо, используемое для отопления и приготовления еды;
  • автотранспорт инвалида;
  • заслуженные должником призы и награды.Незнание закона не освобождает от ответственности, в том числе и ИП. Фото: freedigitalphotos.net

Индивидуальный предприниматель и уголовная ответственность

В своей деятельности, по умыслу или по незнанию, индивидуальный предприниматель может попасть в сферу интересов уголовного законодательства.

Бизнесмен – «уголовник» не обязательно занимается такими явно криминальными деяниями, как незаконный оборот наркотиков и оружия, участие в схемах отмывания преступных доходов, использование «рабского труда», включая привлечение к работе нелегальных мигрантов и т.д. Большинство ИП попадают под уголовную ответственность в стремлении любыми способами увеличить свои доходы и снизить издержки за счет уклонения от налоговых обязательств и других экономических преступлений.

1. Под действие УК РФ подпадают налоговые и экономические нарушения в крупных размерах.


  • Например, фальсификация бухгалтерских документов («двойная» бухгалтерия), подача заведомо недостоверной декларации с целью уклонения или значительного занижения налогов карается, согласно ст. 198, штрафом в размере двухгодичного дохода ИП (до 300000 рублей), арестом либо лишением свободы на срок от 6 мес. до года. В случае особо крупного ущерба штраф составляет полмиллиона рублей или доходы за 3 года работы ИП либо наказание до 3 лет за решеткой.
  • Аналогичные санкции предусматривает ст. 199.2 УК за сокрытие денег и имущества ИП от взыскания налогов (срок лишения свободы в этом случае увеличивается до 5 лет). Если предприниматель из корыстных побуждений не выполняет функции налогового агента, в действие вступает ст. 199.1.

При определении размера ущерба, задолженностей, извлеченных предпринимателем доходов Уголовный Кодекс исходит из следующих сумм: крупный размер – свыше 1,5 млн. рублей, особо крупный – более 6 млн. рублей.

2. Отдельный вид экономических преступлений – деяния, которые квалифицируются уголовным кодексом как мошенничество (ст. 159). Умышленный обман клиентов, отсутствие намерений выполнять договорные обязательства по отношению к контрагентам, кредиторам расцениваются как деятельность предпринимателя, имеющая своей целью извлечение прибыли незаконным путем.

3. Ответственность ИП также может наступать по следующим статьям Уголовного Кодекса:


  • систематические задержки и невыплата зарплаты работникам (ст. 145.1);
  • использование чужого товарного знака (ст. 180);
  • неофициальное ведение предпринимательской деятельности, без лицензирования отдельных видов товаров и услуг и другие действия, объединенные понятием «незаконное предпринимательство» (ст. 171);
  • отказ от возврата денежных средств по кредиторским задолженностям (ст. 177);
  • умышленное доведение бизнеса до банкротства (ст. 196) и пр.

Ответственность индивидуального предпринимателя — то, что удерживает многих, желающих нырнуть в пучину бизнеса с головой, от необдуманных поступков. Зарегистрировать ИП – самое простое: сегодня это дело пары дней. Работать на свой страх и риск, разбираясь во всех нюансах налогообложения, соблюдая трудовое законодательство, помня об административных штрафах и чтя Уголовный Кодекс – вот «серые будни» современного предпринимателя. А незнание законов, как известно, от ответственности не спасает.

Источник: dezhur.com

За последние 10 лет в России за совершение экономических преступлений осуждено около 3 миллионов человек, и значительная доля осужденных — бизнесмены. Статистика показывает, что из 800 тысяч заключенных по всей России 100 тысяч — это представители бизнеса. Ежегодно возбуждается до 130 тысяч уголовных дел экономической направленности, арестовывается около 75 тысяч предпринимателей. Причем подвергшиеся преследованию не новички в бизнесе: 47 % имеют стаж предпринимательской деятельности более 10 лет, еще 33 % — более 20 лет. За что чаще всего сажают российских бизнесменов и насколько это справедливо — рассказывает адвокат Олег Сухов, («Юридический центр адвоката Олега Сухова»).

Самая популярная статья – мошенничество

Основная «посадочная» статья для предпринимателей это ст. 159 УК РФ (мошенничество), по которой ежегодно осуждают до 30 тысяч человек. «Мошенничество, совершенное в сфере бизнеса, может принимать различные формы: это и манипуляции с финансовыми отчетностями, и аферы с инвестициями, крупные хищения в области кредитно-финансовых отношений, фальсификации документов и т. д. Есть и грубые формы мошенничества, которые в деловом лексиконе предпринимателей обозначаются словами «кинуть» или «бортануть», — когда сделки совершаются от имени несуществующих фирм или через подставных лиц. Но так ли «все запущено», как преподносит нам статистика?

Каждый предприниматель мошенник и вор?

«Несмотря на то что ст. 159 УК РФ стала «резиновой» для российских бизнесменов, есть и обратная сторона медали: с учетом высокого уровня коррупции, прежде всего в правоохранительных органах, многие дела заводятся не для выявления и пресечения преступной деятельности в сфере бизнеса, а по заказу конкурентов, либо с целью вымогательства. Зачастую используется любая возможность, чтобы возбудить уголовное дело в отношении предпринимателя, — комментирует адвокат Олег Сухов. — У правоохранителей существует коррупционная заинтересованность и стремление получить деньги с представителей малого и среднего бизнеса, поэтому на самом деле в России не совершается такого количества преступлений экономической направленности, на какое нацелены органы внутренних дел».

«Если вы еще на свободе — это не ваша заслуга, а наша недоработка»

Каждый бизнесмен в России знает, что в любой момент за ним могут прийти. Уголовное преследование стало настолько мощным инструментом давления на бизнес со стороны правоохранительных органов и власти, что уголовная политика заменила нормальные, правовые методы конкурентной борьбы. К сожалению, подобное превратилось в систему. Сегодня мошенниками считаются даже те, кто потерпел неудачу в бизнесе или не смог рассчитаться с долгами.

Незаконное предпринимательство «снизило» темпы

«Второе по популярности место в рейтинге бизнес-преступлений всегда занимало и занимает незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Лжебизнесмены разворачивают свою деятельность в большинстве отраслей экономики: в промышленности и торговле, сфере услуг, строительстве и ремонте. Заводы незаконно выпускают продукцию, частные мастера-шабашники предлагают недорогой ремонт квартир, а известные компании набирают обороты, когда действие их лицензий давно приостановлено, — констатирует адвокат Олег Сухов. — Удивительно, но по статистике МВД, за последние три года количество преступлений этого вида сократилось: в 2012 году сокращение составило 33% к уровню 2010 года. Возможно, это является следствием проводимой Министерством юстиции реформы по декриминализации ряда экономических статей, а фактически преступлений в рассматриваемой области меньше не стало».

Смягчение ответственности за налоговые преступления

Платить налоги не любит никто, и бизнесмены не исключение. Третье место среди преступлений, совершаемых в экономической сфере, занимают налоговые преступления. Всего по России в 2012 году было зарегистрировано около 16 тысяч нарушений закона в налоговой сфере, предусмотренных ст. 198—199.2 УК РФ. По сравнению с 2010 годом их количество сократилось почти в 2 раза и это с учетом высокой латентности. Невыявленными остаются от 60 до 70 % налоговых махинаций. Уголовные дела по налоговым преступлениям возбуждаются в основном в отношении представителей малого и среднего бизнеса. «Все объясняется довольно просто: малые и средние предприниматели не имеют сильной поддержки в правоохранительных структурах и налоговых органах, да и проверку небольшого предприятия или ИП провести намного легче, чем фирмы-гиганта, — говорит адвокат Олег Сухов. — Однако, с 2010 года размер налоговой задолженности, за которую бизнесменов могут привлечь к уголовной ответственности, значительно увеличен, что существенно снижает риск преследования. Все говорит о том, что государство намерено серьезно либерализировать систему уголовных наказаний в России за экономические составы».

Освободите бизнес!

Сегодня аресты предпринимателей действительно превратились в машину давления на малый и средний бизнес, поэтому еще в 2010 году Президент РФ по инициативе российских организаций защиты прав бизнесменов предложил ввести мораторий на аресты предпринимателей, обвиняющихся по статьям 159 УК РФ (мошенничество) и 165 УК РФ (причинение ущерба путем обмана). Также предполагается отменить арест по статьям, карающим за незаконное предпринимательство, незаконную банковскую деятельность и незаконное получение кредита. В качестве альтернативы предлагается использовать иные меры пресечения: залог, поручительство, подписку о невыезде или домашний арест.

Надежда на светлое будущее

И в заключение хотелось бы отметить: неопределенность состава многих «экономических» статей УК РФ действительно приводит к тому, что правоприменители получают возможность произвольно трактовать закон и «подтаскивать» под тот или иной состав преступления любые действия предпринимателей, что недопустимо. «Многие действительно совершили преступления, иные стали жертвами рейдерских захватов, а третьи понесли ответственность только потому, что уголовный закон ухитрился криминализировать такие деяния, которыми и преступлениями назвать сложно. Бизнесменам остается надеяться на светлое будущее и процветание, а властям на успешную гуманизацию уголовного законодательства», — резюмирует адвокат Олег Сухов.

______________________________________________________________________________
«Юридический центр адвоката Олега Сухова»

«Юридический центр адвоката Олега Сухова» был основан в 2006 году, когда под руководством одного из ведущих московских адвокатов – Олега Сухова – объединилась команда специалистов, готовых прийти на помощь в самых сложных правовых ситуациях.

«Юридический центр адвоката Олега Сухова» сегодня – это сформировавшийся бренд с высокой профессиональной репутацией и широким спектром предоставляемых услуг (от юридического обслуживания и всестороннего правового сопровождения до финансового консалтинга).

К обслуживанию клиентов привлечены юристы и адвокаты, которые специализируются в различных областях права. В своей работе по защите прав граждан и представителей бизнеса адвокаты тесно взаимодействуют с различными государственными структурами, а также с правоохранительными органами, что помогает быстро находить оптимальные способы решения сложных задач, поставленных клиентом.

web-сайт:

Источник: www.audit-it.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.