Уход от налогов через ип

Добавлено в закладки: 0

Одним из основных вопросов который беспокоит предпринимателей, как уйти от налогов ИП, не нарушая закон ? Бизнесмены рассчитывают вероятную прибыль и возможные затраты от своей деятельности, еще задолго до регистрации ИП. Главными выплатами считаются налоги и страховые взносы. При этом чтобы снизить налоговое бремя, предприниматели часто используют не только законные способы, но и нелегальные схемы уклонения от обязательных платежей.

Выбор системы налогообложения

Общая система определяется по умолчанию, когда ИП проходит стадию регистрации. Этот налоговый режим считается самым затратным и предполагает большое количество платежей. Управление бухгалтерской отчетностью на ОСНО считается довольно непростой операцией.

По этой причине общая система налогообложения применяется бизнесменами редко. Наиболее востребованы упрощенные налоговые режимы. Они дают возможность оплачивать меньшее количество налогов и вести несложную отчетность.

  • упрощенная система налогообложения ( УСН ). Разделяется на 2 типа в зависимости от налоговой базы: доходы – 6% и доходы минус расходы – 15% ;
  • патент (ПСН). Распространяется на определенные виды работ и услуг;
  • единый налог на вмененный доход ( ЕНВД ). Платежи рассчитываются из предполагаемой прибыли хозяйствующего субъекта.

Эти налоговые режимы считаются добровольными. При планировании уменьшения суммы налогов рекомендуется подать заявление о переходе на один из них сразу при регистрации.

Как уйти от налогов ИП на УСН ? Именно при применении УСН есть возможность значительно уменьшить налоги легальными методами. Если предприниматель не указал в заявлении режим налогообложения, он оплачивает налоги по ОСН.

На видео: Что будет, если не платить налоги?

Уход ИП от налогов

Когда бизнес начинает приносить доход, то многие предприниматели стараются уменьшить размер выплат государству.

Как уйти от налогов ИП ?

Рассмотрим несколько способов, которые используют предприниматели:

  • экономия на зарплате сотрудников. Большинство предпринимателей не трудоустраивают работников официально или утверждают зарплатный минимум, а остальные деньги передают в конверте;
  • предприятия-однодневки. Наиболее известная модель. ИП обращаются в такие компании, после приобретают свидетельство, согласно которому они имеют все шансы уменьшить сумму налога;
  • бестоварные сделки, завышение или занижение стоимости товара. Это право компании могут получить при работе с иностранными партнерами, выплачивая НДС;
  • разделение бизнеса на небольшие доли. Как уйти от налогов ИП на ЕНВД? Это можно сделать с помощью деления розничной и оптовой торговли на несколько точек.

Однако не все предприниматели учитывают, что большая часть подобных схем знакома ФНС. Сотрудники налоговой службы уже давно научились вычислять неплательщиков.

На видео: Как законно не платить налог на прибыль?

Последствия невыплаты налогов

Ответственность за неуплату налогов определяется Налоговым законодательством. Размер взыскания зависит от разных условий. Для фирм и ИП последствия долгов более серьезные по сравнению с физическими лицами. В отдельных случаях деятельность хозяйствующих субъектов может быть приостановлена.

Прежде чем думать, как уйти от налогов при УСН «доходы минус расходы», нужно знать, чем это грозит:

  1. Штрафом. Физические и юридические лица выплачивают от 100 000 до 300 000 руб., также возможно остаться без дохода в течение двух лет.
  2. Принудительными работами. Этот вид наказаний распространяется на директора фирмы.
  3. Полугодичным арестом должностного лица.
  4. Тюремным заключением на длительный срок с ограничением права занимать определенные должности.

Кроме отмеченных санкций на компанию будет наложена пеня.

На видео: Как легально не платить налог НДФЛ

Борьба государства с уклонением от уплаты налогов

Центральный Банк, налоговая служба и арбитражные суды тщательно отслеживают положение ИП по налогам.

Главными показателями неплательщиков являются:


  • незначительная хозяйственная деятельность;
  • отсутствие денежных средств при формировании финансовых сделок и утвержденного штата;
  • применение услуг посредников, не обладающих потребностями для субъекта;
  • преуменьшенная зарплата работникам ИП;
  • понижение налоговых выплат при росте доходов.

При предъявлении претензий со стороны налоговой службы ИП должен аргументировать собственную непричастность.

Установление новых правил

Поправки в НК РФ определили возможность использования нулевой ставки налога. Дополнительные требования регионы устанавливают самостоятельно.

Базовые и возможные изменения:

  1. Снизился норматив при УСН по доходам , сформировались «местные ставки». Для разновидности «доходы – расходы» ставка регулируется с 5% до 15%. Сейчас обсуждается законопроект об уменьшении пределов до 3–8%. На « доходах » – предполагается максимальная ставка до 3%.
  2. Формируется перечень дополнительных видов деятельности, которые попадают под патент. Список содержит разнообразные типы бытовых услуг для жителей России. Вновь зарегистрированные предприниматели освобождаются от налоговых выплат на 2 года по новым кодам ОКВЭД. Необходимо лишь дождаться внесения изменений в нормативные акты.
  3. Формируются некоторые ограничения для ИП, рассчитывающих на ставку 0%.

Итак, как уйти от налогов ИП в 2017 году? Необходимо быть официально оформленным в качестве хозяйствующего субъекта на момент выхода областного указа о введении нулевой ставки для определенных категорий бизнесменов. Нельзя превышать принятые в сфере деятельности лимиты при УСН или выпадать из перечня типов работ, которые допустимы для деятельности по патенту. В 2017 году последние требования необходимо выполнить по новым классификаторам.

Ещё 24+ из 531 похожих документа по ведению ИП в 2017 — 2018 году:

К сожалению, еще никто не комментировал данную статью, Вы будете первым!

  • Бухгалтерия ИП 91
  • Ведение и развитие ИП 11
  • Деньги на развитие ИП 7
  • Кадры и персонал 6
  • Больничный лист 39
  • Дисциплина труда 11
  • Оплата труда 13
  • Особенности декрета 13
  • Отпуск и отпускные выплаты 25
  • Прием и анализ персонала 15
  • Совместительство 13
  • Стажировка персонала 7
  • Увольнение 38
  • Кассовые операции 39
  • Отчетности 12
  • Платежи и налоги 52
  • Полезная информация по ИП 37
  • Правовые аспекты 81
  • Регистрация и закрытие ИП 24

Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России и стран СНГ. На сайте собраны лучшие и новые бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, ведение ИП, каталог франшиз от представителей, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2017 год.


Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.

Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

Копирование страницы “Как ИП уходит от налогов”, переписывание полностью или частично — приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта

Подпишитесь на наши новости

Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

ndpr.ru

Бизнес-модели, выявляемые по контрольным соотношениям деклараций

Контрольные соотношения налоговых деклараций могут натолкнуть налоговиков на мысли о применении схемы ухода от налогов. Контрольные соотношения (далее — КС) налоговики используют при автоматизированной проверке правильности заполнения декларации по НДС. Например, несоответствие контрольных соотношений может стать основанием для углубленной налоговой проверки и отказе в возмещении НДС.

Еще одним основанием для признания схемы являются нестандартные формы расчетов, например, вы получили товар на склад, приняли НДС к вычету, но при этом ваш контрагент не уплатил НДС в бюджет.

Одновременно проводится проверка отдельных видов операций, например, восстановление НДС в бюджет:


  • восстановление «авансового» НДС в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ (строка 090);

  • восстановление налога при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0% (строка 100).

  • суммы «входного» налога по приобретению подлежат вычету;

  • произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и суммы предоплаты будущей поставки подлежат возврату.

Таким образом, бизнес-модели, основанные на нестандартных формах расчетах или предполагающие возмещение НДС без последующего восстановления исследуются налоговым органом на основании контрольных соотношений.

Бизнес-модели, выявляемые в соответствии с концепцией выездных налоговых проверок

Некоторые бизнес-модели, такие как посредничество с целью перевода денежных средств в фирмы-однодневки, дробление бизнеса с целью применения УСН или ЕНВД выявляются с использованием Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, могут являться:


1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).

2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).

5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.

6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.

7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.

8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).

9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.


10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).

11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.

12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

К высокому риску относится характер взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать следующие признаки:

  • отсутствие личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;

  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

  • отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;


  • отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.). При этом негативность данного признака усугубляется наличием доступной информации (например, в СМИ, наружная реклама, Интернет-сайты и т.д.) о других участниках рынка (в том числе производителях) идентичных (аналогичных) товаров (работ, услуг), в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам;

  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (общий доступ, официальный сайт ФНС России www.nalog.ru).

Бизнес-модели, выявляемые в ходе анализа договоров

Ни для кого не секрет, что компании часто используют договорные отношения для вывода денежных средств за рубеж, для снижения налоговой базы, для переноса срока уплаты налога. Некоторые из договорных бизнес-моделей априори рассматриваются налоговым органом как способ ухода от налогов.

Такие договорные схемы также описаны в концепции выездных налоговых проверок.

Использование «видимых» посредников

Схема получения необоснованной налоговой выгоды путем включения в хозяйственный оборот посредников (как российских, так и иностранных), деятельность которых сводится к созданию видимости осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности.


Вниманию налогоплательщиков, использующих в хозяйственной деятельности фиктивных посредников.

Схемы получения необоснованной налоговой выгоды могут быть связаны с привлечением непроизводительных посредников, которые хоть и не являются фирмами-«однодневками», однако реально не осуществляют работ и не оказывают услуг. Примером таких схем являются отношения, связанные с формальным привлечением агентов или иных посредников.

Лицами, участвующими в схеме, являются:

Принципал — российский налогоплательщик, от имени и за счет которого действует Агент;

Агент — лицо, формально действующее в интересах Принципала в рамках агентского или иного аналогичного договора;

Покупатель — лицо, приобретающее товары, работы, услуги Принципала.

Схема получения необоснованной налоговой выгоды в этом случае может выглядеть следующим образом.

Принципал в рамках осуществления своей основной деятельности номинально привлекает Агента для выполнения определенных задач, в частности, для поиска клиентов. Агентское вознаграждение связано с доходом, полученным в связи с выполнением контрактов с найденными Агентом заказчиками. При этом фактический поиск заказчиков, подготовка контрактов, ведение переговоров с заказчиком осуществляют должностные лица Принципала. Функция Агента фактически сводится к созданию документооборота, подтверждающего фиктивные затраты по выплате агентского вознаграждения. Представленная схема приводит к получению Принципалом необоснованной налоговой выгоды в виде необоснованного включения в расходы затрат по фиктивным агентским договорам и занижению налога на прибыль организаций.

Фиктивные инвестиционные инструменты

Схема получения необоснованной налоговой выгоды путем приобретения фиктивных инвестиционных инструментов.

Вниманию профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также лиц, осуществляющих реализацию ценных бумаг.

Наряду с использованием в финансово-хозяйственной деятельности фирм-«однодневок» распространена схема получения необоснованной налоговой выгоды в связи с приобретением ценных бумаг.

Лицами, участвующими в схеме, являются:

  • налогоплательщик — российская организация;

  • владельцы ценных бумаг (как правило, не являются резидентами Российской Федерации).

Схема получения необоснованной налоговой выгоды подразумевает под собой приобретение ценных бумаг. Выпуск ценных бумаг в таких случаях осуществляет компания, как правило, зарегистрированная в оффшорных территориях и не ведущая финансово-хозяйственную деятельность, не имеющая активов под обеспечение выпуска, банковской гарантии, поручительства третьих лиц. При этом объем выпуска ценных бумаг может быть значителен.

Выпущенные ценные бумаги реализуются заранее определенному кругу лиц со значительной рассрочкой платежа, при этом оплата ценных бумаг предусмотрена позднее даты их погашения. То есть, размещение и последующая реализация не направлены на привлечение денежных средств.

В дальнейшем данные ценные бумаги вносятся в уставный капитал реально действующих российских организаций. В свою очередь российская организация реализует полученные ценные бумаги фирмам-«однодневкам» с убытком, включая в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций стоимость ценных бумаг по данным налогового учета у передающей стороны.

В этом случае необоснованная налоговая выгода возникает вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму полученного убытка.

Сделки с драгоценными металлами

Типовой способ получения необоснованной налоговой выгоды в виде уклонения от уплаты НДС при осуществлении сделок с драгоценными металлами в слитках.

Вниманию кредитных организаций, а также лиц, осуществляющих приобретение драгоценных металлов.

Рассматриваемая схема имеет два варианта реализации:

Первый вариант.

Лицами, участвующими в схеме, являются:

Банк — кредитная организация, имеющая лицензию на операции с драгоценными металлами, выполняющая функции агента при реализации драгоценных металлов;

Принципал — организация, обладающая признаками фирмы-«однодневки», собственник драгоценного металла, передающая его на реализацию в Банк;

Покупатель — лицо, заинтересованное в приобретении драгоценных металлов.

Суть схемы заключается в следующем: между Покупателем и Банком заключается договор купли-продажи драгоценных металлов, при этом реализация металла осуществляется с НДС.

Впоследствии денежные средства, полученные в счет оплаты драгоценного металла, перечисляются Банком Принципалу, который в свою очередь направляет часть полученной суммы на приобретение драгоценного металла по договорам ОМС без уплаты НДС, сумма неуплаченного НДС выводится за рубеж или обналичивания.

«Агентская» схема уклонения от уплаты НДС

Уход от налогов через ип

Второй вариант.

Лицами, участвующими в схеме, являются:

Банк — кредитная организация, имеющая лицензию на операции с драгоценными металлами;

Заемщики — организации, получающие драгоценный металл из хранилища Банка, обладают признаками фирм-«однодневок»;

Фактический покупатель — лицо, заинтересованное в приобретении драгоценных металлов для использования в производственных целях.

Суть схемы заключается в следующем: Банк заключает с Заемщиками договор займа драгоценного металла. При этом происходит физическое выбытие металла из хранилища Банка. Поскольку операция оформлена договором займа, выбывающий из хранилища Банка металл не облагается НДС. Возврат займа происходит зачетом встречных обязательств заемщика без фактического возврата металла в хранилище Банка.

Впоследствии полученный по договору займа металл реализуется через цепочку фирм-«однодневок», при этом реализация металла происходит с начислением НДС, без соответствующей уплаты налога. Сумма неуплаченного НДС обналичивается или выводится за рубеж.

Металл доставляется непосредственно из хранилища Банка в адрес Фактического покупателя.

«Заемная» схема уклонения от уплаты НДС

Уход от налогов через ип

Бизнес-модели, выявляемые в ходе анализа показателей «серых заработных плат»

Применение «серых заработных плат» и подобной «серой модели» позволяет снизить НДФЛ и страховые РІР·РЅРѕСЃС‹.

Налоговый орган может выявить такие схемы, например, по тому основанию, что заработная плата работников ниже, чем в целом по отрасли.

Реализация подобных моделей осуществляется за счет выплаты заработных плат в конвертах, неотражения части доходов физических лиц или путем использования индивидуальных предпринимателей, которые фактически являются работниками компании.

Но и с такими бизнес-моделями ИФНС борется, используя:

  • документы, такие как реестры, ведомости получения заработной платы, расписки работников;

  • свидетельские показания.

Также налоговые органы используют зарплатные комиссии для выявления заниженных заработных плат и неуплаченных налогов. Цель комиссий — вывод из тени оплаты труда и, как следствие, повышение уплачиваемого налога на доходы физических лиц.

Предметом рассмотрения на заседаниях комиссий являются вопросы правильности формирования налоговой базы и полноты уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами) налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога.

В рамках работы комиссий проводятся мероприятия по выявлению:

  • неполного отражения в учете хозяйственных операций;

  • отражения в налоговой и бухгалтерской отчетности недостоверных сведений;

  • выплаты «теневой» заработной платы;

  • несвоевременного перечисления НДФЛ;

  • работодателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума или минимального размера оплаты труда, и др (Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-01-11/21064).

Бизнес-модели, выявляемые в ходе проверки складов

В ходе проверки складов можно установить, поставлялся ли в реальности товар или же поставка была фиктивной. Также возможно проверить соответствие поставленных товаров данным бухгалтерского учета. Например, частым вариантом бизнес-модели, связанной с уходом от налогов, является модель списания ТМЦ со склада или отпуск без осуществления кассовых операций.

В <Письме> ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837 «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками» ФНС дает рекомендации по проверке складов.

Налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории (подпункт 6 пункта 1 статьи 31 Кодекса).

Осмотр любых используемых для осуществления предпринимательской деятельности (извлечения дохода) либо связанных с содержанием объектов налогообложения, независимо от места их нахождения производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий проверяемого лица либо осмотр объектов налогообложения производится в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки и для определения соответствия фактических данных об указанных объектах документальным данным, представленным проверяемым лицом.

— (до 01.01.2015) Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, участника консолидированной группы налогоплательщиков, должностных лиц налоговых органов, непосредственно проводящих налоговую проверку, осуществляется при предъявлении этими лицами служебных удостоверений и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки этого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, участника консолидированной группы налогоплательщиков.

— (с 01.01.2015) Доступ на территорию или в помещение проверяемого лица должностных лиц налоговых органов, непосредственно проводящих налоговую проверку, осуществляется при предъявлении этими лицами служебных удостоверений и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки этого лица либо при предъявлении служебных удостоверений и мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, о проведении осмотра в случаях, предусмотренных пунктами 8, 8.1 статьи 88 Кодекса. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

Производство осмотра является обязательным в случае наличия у налогового органа информации:

  • о полученных налогоплательщиком товарно-материальных ценностях, не отраженных в бухгалтерском учете;

  • о наличии производственных мощностей, цехов, структурных подразделений, осуществляющих виды деятельности, не отраженные в учредительных документах налогоплательщика;

  • о производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), выручка от реализации которой не отражена в учете и в отчетности или отражена в заниженном размере;

  • о занижении объемов, расценок в строительстве по актам выполненных работ;

  • в других аналогичных случаях.

Бизнес-модели, выявляемые в ходе проверки при реорганизации или ликвидации компании

Некоторые бизнесмены используют реорганизацию или ликвидацию как метод снижения налоговых рисков по налоговым нарушениям предыдущих периодов. Так, некоторые думают, что закрытие компании, которая работала с нарушениями (как преднамеренными, так и не преднамеренными) может снизить риски руководителя и учредителя. Однако на практике это не так.

Налоговый орган выявляет подобные бизнес-схемы путем налоговых проверок.

Согласно п. 11 ст. 89 НК РФ РІС‹РµР·РґРЅР°СЏ налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией организации-налогоплательщика, может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. Проверять можно период, не превышающий трех лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

В соответствии с п. 2 ст. 50 НК РФ правопреемник реорганизованного юридического лица пользуется всеми правами и исполняет обязанности по уплате налогов и сборов в порядке, который установлен Налоговым кодексом РФ для налогоплательщиков.

Соответственно, налоговый орган может привлечь к ответственности новую компанию или руководителя, учредителя. Выездная налоговая проверка по единому социальному налогу может проводиться налоговым органом в отношении правопреемника реорганизованного юридического лица — налогоплательщика за период, указанный в п. 11 ст. 89 Кодекса.

В Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда, 15 декабря 2016 года, дело №А56-68022/2016 суд рассматривал ситуацию, в которой налоговый орган привлек одну компанию по долгам другой на сумму 1 660 335 464 руб. Инспекция Федеральной налоговой службы по Всеволожскому району Ленинградской области обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании ООО «Росан Трэйд» и ООО «Росан-МотоСпорт» взаимозависимыми лицами для целей применения пп.2 п. статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации и взыскании с ООО «Росан-МотоСпорт» в доход бюджета сумму задолженности по налогам, пени и штрафам, числящейся за ООО «Росан Трэйд» в размере 1 660 335 464 руб.

Таким образом, бизнес-модели, созданные с целью ухода от налогов легко выявляются при осуществлении как камеральной, так и выездной налоговой проверки. Поэтому рискованные бизнес-модели лучше не применять на практике.

www.audit-it.ru

Что нужно знать

Получение прибыли на территории нашей страны всегда подразумевает уплату налогов. Но далеко не всегда предприниматель либо иной коммерческий деятель желает осуществлять оплату таковых.

Легальные схемы подразумевают необходимость уплаты достаточно больших процентов в казну государства.

Предприниматель с устроенными официально работниками порой вынужден отдавать в виде страховых начислений, налога на прибыль в сумме порядка четверти всего оборота.

Именно поэтому бизнес порой ведется нечестно. Осуществляется обналичка наличных сумм со специальных банковских счетов.

Существует достаточно обширный перечень специальных серых схем. Финансовые операции приходится разным образом скрывать.

Так как подобные незаконные сделки предполагают серьезную ответственность. В частности – не только административную, но и уголовную.

Основные моменты

Важно в первую очередь понимать присутствие определенной разницы между терминами «обналичка», «обналичивание».

Под термином обналичка подразумевается как раз незаконный процесс увода средств из сфера налогообложения.

Процедура таковая изначально незаконна, подразумевается серьезная ответственность за подобного рода операции.

Сегодня основным контролирующим органом, осуществляющим наблюдение, является как раз Федеральная налоговая служба.

Важно отделять понятие «обналичивание» от терминам «обналичка». Под первым понимается именно вполне законный процесс по выполнению операций с деньгами, ценными бумагами.

Все процедуры – в рамках законодательных норм. С помощью обналичивания предприниматель имеет возможность в любой момент получить доступ к собственным заработанным средства.

В чем будет выгода

Основная выгодна обналички через банки и иные организации – возможность избежать необходимости оплачивать налоговые сборы, другие расходы обязательные при ведении бизнеса.

К таким относится:

  • оплата страховых взносов;
  • налог на прибыль;
  • другое.

В то же время путем регистрации фиктивного ИП и последующим снятием средства с его счетов можно обналичить средства различного происхождения. Например, от торговли незаконными товарами.

Все крупные суммы денег сегодня контролируются на территории нашей страны. Соответственно, на счетах любого банка появление денег должно иметь свою причину, следствие.

Если средства появляются из «ниоткуда» — то счет может быть попросту арестован приставами. Как раз процесс обналичивания средств через подставных предпринимателей позволит избежать возникновения вопросов со стороны контролирующих органов.

Кроме того, налог на прибыль во многих случаях может составлять 35% от суммы дохода. Таковые ставки устанавливаются для иностранных резидентов. Подобные ставки зачастую считаются непомерно высокими.

Зачастую именно это является основной причиной попытки уйти от налоговых сборов. Все тонкости следует проработать предварительно. Это позволит избегнуть многих проблемных ситуаций.

Нормативное регулирование

Вся деятельность ИП обязательно должна вестись в рамках специализированных законодательных актов.

Основным документом, в рамках которого предприниматель будет вести свою деятельность, является как раз Федеральный закон №129-ФЗ от 08.08.01 г. «О государственной регистрации».

Глава №7.1 определяет вопрос касательно оформления государственной регистрации физ. лиц как индивидуальных предпринимателей.

Ст.№22.1 – определяет порядок осуществления таковой регистрации. Ст.№22.2 позволяет осуществлять правку данных, которые ранее были отражены в специальном реестре.

При этом определяет регламент, в рамках которого правки будут вноситься. Важно заранее отработать таковой вопрос.

Со всеми тонкостями процесса следует ознакомиться прежде всего. Это позволит избегнуть многих трудностей, проблемных моментов.

Сам процесс прекращения деятельности физического лица как ИП также должен быть оформлен соответственно. Данный момент определяется ст.№22.3.

Обычно процесс регистрации ИП осуществляется заново – если будет проводиться процесс незаконной обналички через подставное лицо.

Причем следует быть максимально осторожным именно с выбором физического лица, регистрируемого как предприниматель.

Только за 2018 год счетной палатой было выявлено порядка нескольких сотен регистраторов на каждого из которого было зарегистрировано более 1 тыс. юридических лиц.

Соответственно, процесс регистрации выполнялся именно для «отмывания», легализации денег. Потому предпринимателям, которые несколько раз подряд регистрируются и аннулируют процесс постановки на учет как ИП ФНС уделяет максимум внимания.

Наказание за доказанное отмывание средств очень серьезное. Определяется оно количеством «украденных» у государства денег в виде недоплаченных налогов, а также иными факторами.

Знание норм законодательства даст возможность свести к минимуму вероятность проблем при незаконной обналичке средств.

Либо вовсе избежать таковых. Нормативное регулирование процесса регистрации ИП, а также перевода средств дает возможность не допустить многих трудностей.

С каждым годом контроль в данной сфере все более усиливается. Как следствие – предприниматели, занимающиеся обналичиванием денег, становятся все более «изворотливыми».

Чем грозит обналичивание денежных средств через ИП (отмывание)

Статья за обналичивание денежных средств через ИП подразумевает лишение свободы в некоторых случаях.

Ответственность в рамках законодательства в рамках обналички становится все более серьезной. В некоторых случаях предполагается серьезных штраф.

Неуплата такового означает необходимость оплаты ещё и пени. Начисляется она в зависимости от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

К основным вопросам, относящимся к ответственности за незаконное обналичивание денежных средств, относится:

  • какие существуют схемы;
  • основные признаки;
  • предусмотренное наказание;
  • какой процент при законных действиях (легальное снятие).

Какие существуют схемы

Существует достаточно обширный «выбор» схем обналичивания денежных средств через оформленное соответствующим образом ИП.

Наиболее популярными и действенными на 2018 год являются в первую очередь следующие:

Использование предпринимателя Однодневки
Привлечение недобросовестного банка
Перевод денежных средств На вклад частных лиц
Через дополнительные компании Которые являются фактически фиктивными

Именно через ИП обналичивание осуществить проще, быстрее и безопаснее всего. Специальная фирма-однодневка попросту заключает фиктивный договор с предпринимателем о предоставлении каких-либо услуг, о поставке товара.

При этом сумма указывается как правило несоразмерно большая (которую нужно обналичить) – в то же время товары, услуги могут предоставляться в недостаточном объеме либо вовсе не предоставляться.

Отличным решением для подобных махинаций является собственность интеллектуального характера.

Какая-либо компания фиксирует, что за пользование специализированным программным обеспечением либо методом делает отчисления предпринимателю.

По факту же подобное место не имеет. Тем не менее средства перечисляются на первый взгляд легально. Проверить сам факт законности подобных действия на данный момент не предоставляется возможным.

Соответственно, сложно оценить объективно стоимость некоторых видов работ. Это может быть ремонт, аренда, другое.

Фактически, «подловить» предпринимателя, организацию на подобного рода махинациях не просто сложно – порой попросту невозможно.

В дальнейшем, после перечисления средств на счет ИП, они попросту обналичиваются стандартным образом.

Видео: обналичка денег с расчетного счета ООО на пластиковую карточку работника

Причем деньги можно не просто получить наличными, но также перевести себе на карту либо вывести из электронного оборота любым другим удобным способом.

Основные признаки

Существует ряд стандартных признаков по которым имеет место идентификация самого факта уклонения от уплаты налогов, осуществления обналички.

Основными таковыми признаками являются:

  • отсутствие точной информации о предоставляемых товарах либо услугах;
  • неточности в расчетах;
  • ошибки и несоответствия в налоговой, бухгалтерской отчетности;
  • отсутствие реальной экономической и хозяйственной деятельности предпринимателя;
  • несоразмерно крупные суммы на счетах ИП;
  • другое.

Согласно законодательству ФНС необходимы для проведения проверки действительно серьезные основания.

Но по факту назначение проверки для ИП возможно без наличия реальных таковых – достаточно лишь подозрения.

Повод же может быть обозначен в отчетности налоговиков фактически любой. По возможности стоит избегать ситуаций когда признаки мошенничества становятся действительно явными.

Предусмотренное наказание

Вопрос обналички подробно освещается в действующем законодательстве. Существует множество статей, обозначающих ответственность за подобную незаконную деятельность.

Так основными законодательными нормативами, в рамках которых подобное имеет место, являются следующие:

Уклонение от налоговых сборов для физических лиц ст.№198 УК РФ
Для юридических лиц ст.№199 УК РФ
Пособничество в сокрытии средств ст.№199.2 УК РФ
Выполнение подделки документов ст.№327 УК РФ
Ведение незаконной предпринимательской деятельности ст.№171 УК РФ
Ведение лжепредпринимательства ст.№173 УК РФ

Отдельная статья имеется за процесс «отмывания» денег. Регулируется таковой вопрос ст.№174 УК РФ. В качестве наказания возможен штраф в размере до 120 тыс. рублей.

Либо в размере зарплаты за период до 1 года. Если свершено подобное преступление в особо крупном размере – то предусматривается ответственным лицам и лишение свободы на срок до 2 лет.

Определить, что грозит за обналичивание денег через ИП, в конкретном случае поможет грамотный юрист.

Какой процент при законных действиях (легальное снятие)

Легальное снятие денежных средств предусматривает определенный процент за осуществление таковых действий:

1%  Если требуется оплатить заработную плату сотрудникам
2% и более Если необходимо снять средства на иные цели

Размер ставки за обналичивание в каждом случае индивидуален, но это гораздо более выгодно чем махинации с отмыванием средств.

Стоит предварительно проработать все основные моменты касательно процедуры обналички, обналичивания – если таковое необходимо будет.

jurist-protect.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.