Расчеты наличными между ип и ип


Денежные средства у индивидуального предпринимателя и проблемы кассового учета

Денежные расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. В соответствии с Гражданским кодексом (ст. 861), расчеты между индивидуальными предпринимателями, либо между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами должны осуществляться в безналичном порядке. То есть Гражданский кодекс в отношении безналичных расчетов не разделяет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако законом не установлена обязанность для ИП открывать счета в банках и сдавать туда выручку. Но в некоторых случаях без расчетного счета ИП работать невозможно.

Сначала о наличных расчетах. Расчеты наличными деньгами могут осуществляться, если иное не установлено законом. Иное установлено, правда, не законом, а Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Согласно этому указанию, расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.


Обратите внимание!  По одному договору! Т.е. если у вас долгосрочный договор (аренды, например), то в случае превышения этой суммы при наличных расчетах, вы обязаны перейти на безналичные расчеты.

При получении денежных средств наличными, предпринимателю следует помнить о том, что при расчетах за товары (работы, услуги) обязательно применение контрольно-кассовой техники (ККТ). Не применять ККТ можно только в случаях, указанных в п.2, п.2.1 (в старой редакции закона) и п.3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Пункт 2 статьи 2 этого закона разрешает вместо ККТ применять бланки строгой отчетности (БСО) в случае оказания услуг населению (но не юрлицам!), пункт 2.1. разрешает не применять ККТ налогоплательщикам ЕНВД и ПСН, выдавая по требованию клиента документ, содержащий обязательные реквизиты, указанные в этом пункте. С 2013 года не применять ККМ смогут также ИП, применяющие патентную систему налогообложения (только при получении наличной выручки по видам деятельности, переведенным на патент). Пункт 3 разрешает не применять ККТ в труднодоступных местах, перечни которых определяются региональными властями.


Обратите внимание! С 1 июля 2017 года обязательно применение ККТ, обеспечивающих передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме онлайн.  Льготы по применению ККТ (плательщиками ЕНВД и ПСН) сохраняются до 1 июля 2019 года. Право применять БСО в бумажном виде сохраняется до 1 июля 2019 года, после этой даты и БСО должны формироваться через системы, обеспечивающие передачу данных онлайн.

Теперь о безналичных расчетах. Согласно документам Центрального банка РФ, для ведения предпринимательской деятельности физических лиц предназначены специальные счета (первые цифры 40802) и использовать обычные счета физлиц (первые цифры 40817) и депозитные счета недопустимо. Однако на практике многие предприниматели используют свои личные счета для получения денег от клиентов, если банк не препятствует этому. Штрафов за использование таких счетов законом не установлено. Правда, многие клиенты – юридические лица, неохотно соглашаются переводить на эти счета деньги, поскольку бояться претензий налоговых органов в части не удержания НДФЛ с доходов физических лиц.

Порядок ведения кассовых операций

С 2012 года, в связи с принятием «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) индивидуальные предприниматели обязаны были соблюдать порядок кассовых операций. С 1 июня 2014 года начал действовать новый документ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (утв. Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У), согласно которому ИП могут не устанавливать лимит кассы, не оформлять приходные и расходные ордера, т.е. кассу не вести.


Если же ИП решил соблюдать порядок кассовых операций и установить лимит кассы, то он должен оформлять ПКО и РКО, а сверхлимитную выручку сдавать в банк.

Для тех ИП, кто решил вести кассу, следующие рекомендации

Порядок кассовых операций состоит в учете поступления и выдачи наличных денег из кассы. Учет ведется в кассовой книге (форма КО-4). Приход денег оформляется приходными кассовыми ордерами (форма КО-1), расход — расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).

При получении наличной выручки выписывается приходный кассовый ордер (ПКО). Если ИП применяет ККМ, то ПКО делается один раз в день. Если ИП не применяет ККМ, а применяет БСО, например, то можно выписывать ПКО при получении наличных денег по каждому БСО, а если клиентов много, то можно делать реестр БСО за день и заполнять ПКО на основании этого реестра. Если ИП применяет ЕНВД или ПСН и ККМ у него нет, то… что он напишет в ПКО, составленном по итогам дня, никто не проверит.

Расходы оформляются расходным кассовым ордером (РКО). Согласно упомянутому выше Указанию ЦБР от 7 октября 2013г.


3073-У полученная в кассу выручка может расходоваться на зарплату, иные выплаты работникам, на командировочные расходы, на оплату товаров (работ, услуг) и некоторые другие расходы, в том числе на личные нужды предпринимателя. При этом следует учесть, что указанием прямо запрещено оплачивать из наличной денежной выручки ценные бумаги, аренду недвижимости, выдавать или возвращать займы. Оплата этих операций осуществляется либо по безналичному расчету, либо из денег, полученных с расчетного счета в кассу. Поэтому если ИП ведет кассу, лучше сначала выдать себе по РКО личные средства, а потом из личного кармана что-либо оплатить.

Проверку соблюдения порядка кассовых операций с 2013 года осуществляют налоговые органы. Эти же органы осуществляют проверку применения ККМ. Штрафы за неприменение ККМ установлены в пункте 2 ст.14.5 КоАП от ¼ до ½ суммы расчета, произведенной без применения кассовой техники, но не менее 10 тыс.рублей, при повторном нарушении последует приостановление деятельности на 90 суток. Кроме того, есть штрафы за применение ККТ без онлайн-режима и невыдачу чека в электронном виде и (п.4 и п.6 ст.14.5 КоАП). Обратите внимание! Штрафы в ст. 15.1 установлены за совершенно конкретные нарушения: превышение лимита кассы, несоблюдения порядка хранения денежных средств (на данный момент такого порядка нет для ИП), неоприходования в кассу денежной наличности. Ни за какие другие нарушения (например, ошибки в заполнении книги или ордеров) штрафов нет.

Назад в оглавление >>

www.buhsoft.ru

Основные моменты ↑

Расчет наличными используется для оплаты различного рода товаров, а также услуг. С каждым днем такой способ расчет используется все реже.


Государство разными способами старается способствовать использованию только безналичной оплаты при осуществлении оплаты между разными субъектами.

Так как подобный безналичную оплату гораздо проще контролировать. Существует обширный перечень различных нюансов, связанных с оплатой наличными.

Всем индивидуальным предпринимателям стоит пристально рассмотреть следующие вопросы заблаговременно:

  • что это такое?
  • назначение платежа;
  • правовое регулирование.

Что это такое

Сегодня основным средством оплаты все ещё остаются наличные платежи. Основным назначением их является следующее:

  • оборот различных товаров, услуг;
  • выплата заработной платы, всевозможных премий, пенсий и пособий;
  • оценка ценных бумаг, их приобретение.

Под термином «наличный денежный оборот» подразумевается движение денежной массы за конкретный отрезок времени.

При этом такое движение средств может осуществляться между следующими субъектами:

  • юридическими лицами и физическими;
  • юридическими лицами и организациями;
  • государственными органами и населением.

Важно помнить, что для осуществления расчетов могут применяться деньги самого разного типа. Существуют следующие разновидности:

  • обычные бумажные банкноты;
  • монеты;
  • кредитные инструменты (чеки, кредитные карты, векселя).

Существует большое количество самых разных форматов наличных расчетов. По возможности стоит ознакомиться со всеми их особенностями. Это позволит избежать большого количества самых разных затруднений.

Важно помнить о том, что на обращение средств, осуществляемых частными лицами, каких-либо ограничений не имеется. Иначе обстоят дела с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Назначение платежа

Все операции по обороту наличных средств в обязательном порядке должны вестись с применением специальной кассовой техники.

Использование контрольно-кассовых механизмов обязательно почти во всех без случаях, за небольшим исключением. Оплата осуществляется за предоставление какого-либо товара или же услуги.

Важно помнить о необходимости ведения кассовой книги. Данный учетный документ обязательно должен составляться кассиром. Наличие его строго обязательно.

В случае отсутствия контролирующие органы могут назначить серьезное административное наказание. Могут быть назначены штрафы как должностным лицам, отвечающим за отражение назначения платежа, так и юридическим.

В не зависимости о того, кто ведет кассовую книгу, ответственность за её содержимое будет нести именно индивидуальный предприниматель.


Правовое регулирование

Все нюансы, связанные с процедурой осуществления оплаты различных товаров/услуг, отражены в специальных законодательных актах.

Основным документом, на который необходимо ориентироваться в рассматриваемом случае, является Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.2003 г. (ред. от 08.03.2015).

Он включает в себя следующие основные нюансы:

ст.№1 Перечень основных понятий, которые применяются в законодательстве и непосредственно при ведении деятельности
ст.№2 В каких сферах обязательно должна использоваться контрольно-кассовая техника для учета наличных
ст.№3 Как выполняется постановка на учет специализированной техники для учета наличных операций
ст.№4 Перечень предъявляемых к контрольно-кассовой технике требований
ст.№5 Перечень обязанностей всевозможных организаций и индивидуальных предпринимателей
ст.№7 Как осуществляется контроль за использованием ККТ

Помимо обозначенных выше также следует учитывать другие нормативно-правовые документы:

Постановление Правительства №359 от 06.05.08 г.
Ст.№15.1 КоАП РФ обозначает ответственность за все возможные нарушения
Указание Банка №3073-У от 07.10.13 г.

Как осуществляются расчеты наличными деньгами в предпринимательской деятельности ↑

Расчеты наличными между ИП и ООО, а также предприятиями с иной организационной формой осуществляются стандартным способом. Какие-либо существенные отличия отсутствуют.

Сегодня существуют следующие способы осуществления расчетов наличными:

При помощи контрольно-кассовой техники Её обязаны использовать все без исключения индивидуальные предприниматели, которые принимают наличные средства в качестве оплаты
Бланки строгой отчетности (обозначаются как БСО) Индивидуальные предприниматели могут выписывать данные документы в случае, если оказывают различного рода услуги населению (изготавливаются БСО при помощи средств автоматизации или же в типографии)
Существуют исключения, когда предприниматели могут не использовать БСО нюансы, связанные со спецификой коммерческой деятельности;
если коммерческая деятельность ведется на патенте или же при применении ЕНВД

По возможности стоит заблаговременно разобраться со следующими вопросами:


  • общие моменты;
  • предельный размер;
  • с юридическими лицами;
  • документальное оформление.

Общие моменты

Ведение всех операций с наличными средствами должно осуществляться на основании специально разработанных для этого инструкций «О порядке ведения кассовых операций в народном хозяйстве» от 22.09.93 г.

Документ утвержден Центральным банком РФ. Все обязательные действия должен осуществлять сам индивидуальный предприниматель или же специально нанятый кассир.

При принятии всех средств обязательно оформляется приходной кассовый ордер. Он подписывается главным бухгалтером. В таком случае обязательно должна быть выдана квитанция.

На ней требуется наличие двух подписей с расшифровкой:

  • индивидуальный предприниматель;
  • главный бухгалтер – если таковой имеется.

Если же по какой-то причине бухгалтер отсутствует, то необходимо будет подпись только самого индивидуального предпринимателя.

С недавнего времени наличие печати для предпринимателей не обязательно. Потому она не должна проставляться в данном конкретном случае.


Важно помнить, что кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех вверенных ему ценностей, а также любое принесенный предпринимателю ущерб.

При этом кассир обязательно должен быть назначен специальным приказом индивидуального предпринимателя. Существует большое количество самых разных нюансов, связанных именно с работой кассира.

Со всеми ними необходимо будет ознакомиться заблаговременно. Это позволит избежать сложностей при наличных расчетах ИП. Расчет наличными между ЮЛ и ИП должен осуществляться в соответствии с законодательными нормами.

Проверку всех свершенных операций осуществляет сотрудник Федеральной налоговой службы.

Обязательно осуществляется анализ фискальной памяти специальной вычислительной техники. Некоторые виды нарушений грозят не только административной, но и уголовной ответственностью.

Предельный размер

Ещё одним важным фактором является становление различных ограничений на оборот наличных средств. Данный вопрос пристально рассматривается в ст.№861 Гражданского кодекса РФ.

В соответствии с данным законодательным актом, все предприниматели имеют право осуществить расчет как с физическими, так и с юридическими лицами.

На данный момент установлен лимит суммы в размере 100 тыс. рублей наличными – при осуществлении расчета между ИП, юридическими лицами.

При этом данная сумма распространяется только лишь на один договор. Также этот момент освещается Указанием Банка РФ №3073-У от 07.10.13 г.

При этом обозначенное выше ограничение не действует в случае, если предприниматель осуществляет выплату:

Всевозможных таможенных платежей
Заработной платы частным лицам Официально трудоустроенным работникам

При этом какие-либо ограничения на прием наличных средств у частных лиц отсутствуют. Именно поэтому при продаже различного рода товаров, услуг предприниматель имеет право принимать наличные у населения в неограниченных количествах.

Важно лишь использовать контрольно-кассовую технику. Применение последней не требуется в следующих случаях:

  • производятся операции по выплате процентов по вкладам;
  • выдаются различного рода кредиты, ссуды;
  • некоторые иные.

Если же будет иметь место нарушение обозначенных выше лимитов, то будут назначены штрафы следующей величины:

Для должностных лиц, индивидуальных предпринимателей 4-5 тыс. рублей
Для юридических лиц 40-50 тыс. рублей

Величина штрафов и иные моменты, связанные с нарушением, отражаются в ст.№15.1 КоАП РФ. Важно помнить, что какие-либо лимиты не устанавливаются в случае, если предприниматель тратить деньги на свои личные нужды.

Но невозможно использовать в таком случае наличные для ведения самой предпринимательской деятельности. Выше обозначены штрафы за свершение подобных действий.

С юридическими лицами

В 2018 году были приняты новые законодательные нормы, связанные непосредственно с расчетом наличными между ИП и юридическими лицами.

К наиболее существенным моментам можно отнести возможность осуществления различных операций только средствами, которые:

  • были сняты с банковского расчетного счета;
  • внесены соответствующим образом в кассу.

При этом существует запрет на выдачу наличных средств из кассы на определенные операции. Они отражаются в соответствующе постановлении ЦБ РФ.

Например, чтобы выдать сотруднику кредит, необходимо будет взять наличную выручку, после чего сдать её в банковское учреждение.

После чего осуществляется получение наличных средств на руки по чеку. Только из этих средств в последствии можно будет выдать заем.

Важно помнить о недопустимости из неизрасходованных денег, выручки и возврата, которые поступили по какой-то причине не со счета ИП, расчеты наличными проводить нельзя. Исключение делается только для отдельных операций.

Документальное оформление

При осуществлении наличного расчета строго обязательно документальное оформление рассматриваемого типа процедуры.

В таком случае могут потребоваться, в зависимости от различного рода факторов, следующие документы:

  • товарная накладная;
  • товарный чек;
  • приходный и расходный ордера ПКО, РКО;
  • кассовый чек;
  • бланк строгой отчетности.

Очень важно заблаговременно разобраться, когда и в каких условиях необходимо будет выдать БСО и кассовый чек.

Несоблюдение правил составления документации карается достаточно серьезно. Все моменты прописываются в инструкциях Центрального банка РФ.

Операции по расчетам наличными между ИП и юридическими, частными лицами имеют большое количество нюансов. Отражены они в законодательных нормах.

buhonline24.ru

Порядок ведения кассовых операций ИП

Расчеты наличными между ип и ип

Каждая фирма и организация обязана иметь кассу. Процедуры, связанные с хранением наличности, принятием, выдачей подотчёт и на другие нужды относятся к кассовым процедурам.

Для осуществления расчётов наличными деньгами, в штат персонала принимается специально обученный сотрудник на должность бухгалтера-кассира. Он несёт материальную ответственность и выполняет функции, согласно должностной инструкции, принятой на предприятии, а также отвечает за нарушение кассовой дисциплины взысканием в виде штрафа.Расчеты наличными между ип и ип

Ведение кассовых операций в 2018 году с использованием наличного расчёта контролируется на основании указа ЦБ России номер 3210-У.

Согласно вышеупомянутому документу, индивидуальный предприниматель имеет право не только не устанавливать лимит на остаток денежных средств в кассе, но и может сам выбирать сроки для сдачи налички в банковское учреждение.

ИП освобождаются от ведения кассовой книги и обязательного составления ПКО (приходные кассовые ордера) и РКО (расходные кассовые ордера). Законодательство разрешает такой подход к движению наличности. Но, если у предпринимателя имеются наёмные работники, то в его интересах обезопасить свои финансы от возможного злоупотребления служебным положением сотрудников.Расчеты наличными между ип и ип

Ведение учёта без документов требует подтверждающих документов в виде бланков строгой отчётности и Z – отчёта (если применяется кассовая техника).

Согласно законодательству, вырученные средства, поступившие в кассу, могут расходоваться на такие цели, как:

  • выдача средств под отчёт работникам;
  • социальные выплаты;
  • оплата счетов за работы, товары или услуги;
  • погашение долга по невыполненным обязательствам (работы, услуги и т.д.);
  • личные потребности ИП;
  • выплата ЗПнаёмным сотрудникам.Расчеты наличными между ип и ип

Причём на вышеперечисленные операции действующее ограничение по установленной законодательством сумме наличных денежных средств не распространяется.

Лимит в 2018году остаётся прежним, то есть на конкретный договор по расчёту наличными для ИП установлен размер в сумме не более 100000 рублей.

Лимиты расчётов наличными

Максимальный расчёт наличными с ИП по одному договору составляет сумму, не выше 100 тыс. рублей. Стоит учитывать информацию о том, что если сделка заключается в иностранной валюте, то лимит равен той же сумме в размере 100 тыс. рублей при пересчёте на национальную валюту.

Распространяется данное ограничение на операции по расчётам наличными между:Расчеты наличными между ип и ип

  • юрлицами (ООО);
  • организацией и предпринимателем (ИП);
  • платежей ИП.

Применение правила проведенияналичных платежей не распространяется на физических лиц (граждан), выплаты им можно производить без ограничений. Но и тут есть свои особенности.

Нюансы при заключении договора между сторонами:Расчеты наличными между ип и ип

  1. Действие лимита не зависит от продолжительности срока, на который заключается договор.
  2. Имеет силу на каждый договор в отдельности.
  3. Заключение долгосрочных договоров аренды невыгодно, так как большинство предпринимателей требует внесение первоначальной суммы больше, чем установлено ЦБ РФ. Грамотнее будет оформить несколько документов, в каждом из которых будет прописана сумма, не превышающая 100 тыс. рублей.
  4. Соблюдать ограничение обязаны обе стороны. По закону плательщик и получатель наличных денег несут ответственность за нарушение равнозначно.
  5. Лимит расчётов наличными по одному договору учитывается за весь период продолжительности. С дневным максимумом данное положение не имеет ничего общего.
  6. При составлении договора между предпринимателем и юридическим лицом стоит учитывать сумму на дополнительные обязательства (пеня за нарушение сроков поставки, оплаты и т.д.). Иначе придётся оформлять ещё один договор.Расчеты наличными между ип и ип

Если договор по какой-либо причине заключался на сумму, допустим, 700тысяч рублей, то сторона, выступающая покупателем может оплатить наличкой всё равно только 100 тыс. руб. Остальная сумма в размере 600 тыс. рублей должна быть переведена поставщику на расчётный счёт (безналичный расчёт).

Не стоит пытаться обходить лимит с помощью соглашения к основному договору. Например, договор заключён на сумму 60 тыс. рублей, после создаётся доп. соглашение на сумму 50 тыс. рублей, в результате сделка приравнивается к сумме 110 тыс. рублей, а это уже превышение лимита на 10 тыс. рублей.

Так как соглашение является дополнением к основному договору, данная операция является прямым нарушением, за которое предприниматель, применивший такой метод, понесёт наказание в виде штрафа.

Когда можно не думать о лимите

Расчеты наличными между ип и ипИз текста указа Центробанка можно выделить нюансы, дающие право по одному договору проводить операции без лимита по продолжительности и количеству операций.

Ситуации, при которых наличный расчёт между ИПи ООО может превышать ограничение установленной суммы:

  • предприниматель имеет полномочие брать нужную сумму денег из кассы на личные потребности (оформление договора на такие операции не требуется);
  • договор на крупную сумму может быть проплачен наличными в сумме до 100 тыс. рублей, остальные проведены через банковский счёт;
  • несколько договоров могут быть заключены одновременно, но денежная величина сделки каждого из них не должна превышать предельное значение.

Расчеты наличными между ип и ипУказание от ЦБ РФ содержит расширенный ряд правил для расчётов между ИП и юридическими лицами. Несмотря на достаточно жёсткие рамки, в которых находятся предприниматели, ряд случаев, когда наличный платёж освобождается от надзора Центробанка, всё же есть.

А именно:

  • оплата по таможенным сборам;
  • расчёты по операциям банка;
  • выдача денег под отчёт наёмным сотрудникам;
  • соц. выплаты и погашение долга по заработной плате;
  • денежные взаимоотношения с ЦБ РФ;
  • потребности личного плана для предпринимателя.

Касаемо лимита по одному договору, то согласно ряду постановлений обойти ограничение можно путём разбивки одного договора на несколько. Главное, чтобы даты не совпадали, и лучше всего разделить не только общие суммы сделок, но и номенклатуру по категориям.Расчеты наличными между ип и ип

Лимит наличных действует независимо от срока окончания договора. А это значит, что нельзя оплатить штрафы, возникшие в случае недопоставки, нарушении срока и т.д. Так как обязательства в размере 100 тыс. рублей были погашены, а наличный расчёт свыше данной суммы признаётся нарушением.

Ограничения по целевому назначению

Есть ряд ограничений, когда ИП может провести кассовую операцию наличными средствами исключительно после снятия их с расчётного счёта в банке.

К ним относятся:Расчеты наличными между ип и ип

  • платежи по кредитным обязательствам или оформление договора займа;
  • расчёты по операциям, связанным с азартными играми;
  • расходы на нужды предприятия.

Несмотря на некоторые преимущества метода, у него есть существенные минусы. За получение денег через кассу банка, предприниматель берёт на себя затраты по оплате комиссионных расходов. Но всё равно от штрафа бизнесмен защищён, так как указом Центробанка такие операции не признаются нарушением.

Расчеты наличными между ип и ипСтоит обратить особое внимание на суммы налички под отчёт. С гражданами России, признанными физическими лицами и не ведущими предпринимательскую деятельность лимит на расчёты наличными в 2018 году не установлен. Работнику можно выдать даже денежную сумму в размере полмиллиона.

Но, если сотрудник производит покупки от лица предпринимателя с другим ИП или ОООпо доверенности, лимит необходимо соблюдать в установленном законом порядке. По той причине, что сделка подобного характера заключается не от работника, а от предпринимателя на основании заверенного документа.

Приобретения в торговых точках в лице сотрудника не ограничивают суммуналички, на которую физическое лицо может отовариться.

Также существует нюанс между юридическими и физическими лицами, когда наличные деньги должны выдаваться из кассы после непосредственного снятия с расчётного счёта предприятия.

К ним относятся:Расчеты наличными между ип и ип

  • взаимоотношения по аренде;
  • возврат или/и выдача займов и процентных начислений по ним;
  • все операции, совершённые с ценными бумагами.

Прежде чем выдавать крупные суммы своим сотрудникам под отчёт нелишним будет ознакомиться с актуальными изменениями в законодательстве.

Штрафы за нарушения

По факту нарушения лимита, налоговая инспекция имеет право оштрафовать обе стороны (покупателя и продавца), так как согласно ст. 15.1 КоАП РФ за совершение нарушения плательщик и получатель несут ответственность в равной степени.Расчеты наличными между ип и ип

Штрафы налагаются по следующим критериям:

  1. Организации в лице юридических лиц рискуют распрощаться с денежной суммой в размере от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.
  2. Предприниматели и должностные лица имеют возможность уплатить за нарушение от 4 тыс. до 5 тыс. рублей.

Такие же затраты могут понести предприниматели, когда наличный остаток в кассе на конец дня больше установленного ограничения, утверждённого приказом предприятия. Но, закон для ИП позволяет отменить кассовый лимит в соответствии с указанием Центробанка РФ от 11 марта 2017 года.

Расход наличных средств на непредвиденные нужды, которые требуется сдать в банк, является нарушением кассовой дисциплины.

Внимание! В данном вопросе, суд практически всегда принимает сторону ФНС.

Срок, в течение которого можно переживать за применение наказания по данному виду нарушения составляет 2 месяца с момента подписания конкретногодоговора.

Главное правило. Чтобы не попасть на непредвиденные штрафы, надо внимательно изучать все пункты договора перед его подписанием. Самой распространённой причиной нарушения лимита является начисление штрафов и неустоек в договорных отношениях, которые уже были закрыты с учётом ограничения по расчёту наличными в 100 тыс. рублей.

Каждый бизнесмен с наёмными сотрудниками должен строго соблюдать кассовый порядок, и желательно не прекращать вести книгу ордеров расхода и прихода.

Такой подход обеспечит порядок работы с денежной наличностью в ведении внутренней деятельности предприятия и сохранит взаимопонимание с персоналом. Не забывать каждый год устанавливать лимит на конец отчётного дня и своевременно сдавать всю выручку свыше установленного ограничения в банк. Для ИП установление ежегодного лимита не является обязательным, бизнесмен может хранить в кассе такую сумму налички, которая ему необходима. Ограничение можно установить исключительно для проведения анализа, но соблюдать его вовсе не обязательно.

В случаях, когда можно не думать о лимите, также необходима осторожность, так как на каждое смягчение в размере расчётов наличными есть свои нюансы и особенности.

tvoeip.ru

На расчеты между ИП распространяются те же требования к ведению кассовых операций, что и на юридических лиц. Это значит, что:

  1. Поскольку для ИП №2 получаемая сумма – это вознаграждение, т.е. выручка, то для принятия этой суммы наличными необходимо использовать ККМ. Одной квитанции ПКО недостаточно.
  2. Существует лимит расчетов наличными деньгами по одному договору — не более 100000 рублей.

Поэтому Вас могут оштрафовать за нарушения при расчетах наличными. Для ИП№1 — это только штраф за превышение расчетов наличными (если выплаченная сумма превысила 100 тыс. рублей). Размер штрафа составит 4000 – 5000 рублей (ст. 15 КоАП РФ).
Привлечь к административной ответственности за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

Для ИП №2 – также возможен штраф на превышения лимита расчетов наличными деньгами. Кроме того, ИП №2 принимает денежные средства без ККМ. Размер штрафа – от 25% до 50% от суммы, принятой без применения ККМ, но не меньше 10 тыс. руб. (ст. 14.5 КоАП РФ).

Обоснование

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

В каких случаях надо применять ККТ

Кто должен применять ККТ

Применять РєРѕРЅС‚рольно-кассовую технику (РљРљРў) обязаны все те организации и предприниматели, которые ведут расчеты наличными или же принимают к оплате банковские карты. Данное правило работает, когда речь идет о следующем:

Это следует из СЃС‚атьи 1.1, РїСѓРЅРєС‚Р° 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.

Важно! С 1 февраля 2017 года регистрировать будут только РѕРЅР»Р°Р№РЅ-РљРљРў. Обычные кассы, которые зарегистрированы до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года. При этом порядок эксплуатации старых касс остается прежним.

Подробнее о том, с какого момента надо применять онлайн-ККТ, см. таблицу.

Обязанность применять ККТ не зависит и от вида организации. К слову, некоммерческие организации или РѕСЂРіР°РЅРёР·Р°С†РёРё госсектора должны использовать кассовые аппараты наравне со всеми. Тот факт, что деятельность не приносит прибыли, роли не играет (письмо ФНС России от 30 июля 2012 № АС-4-2/12617). Есть исключения, когда применять ККТ не обязательно.

<…>

Когда ККТ можно не применять

В ряде случаев ККТ можно не применять. Например, при торговле на розничных рынках, ярмарках и выставках. Полный перечень ситуаций и условия, когда применять ККТ не обязательно, смотрите в справочной таблице.

Кроме того, до 1 июля 2018 года вправе не применять ККТ:

Об этом сказано в статье 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ.

В отдаленной от сети местности можно не применять ККТ. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах местные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тысяч человек. Об этом сказано в приказе Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 № 616.

<…>

Ситуация: должен ли комитент применять ККТ, получив от комиссионера наличную денежную выручку за товары, реализованные по договору комиссии

Нет, не должен.

Организация обязана применять ККТ исключительно при следующем:

Это следует из СЃС‚атьи 1.1, РїСѓРЅРєС‚Р° 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.

Поступление от комиссионера наличной выручки за товары, реализованные по договору комиссии, не относится к таким операциям. Поэтому ККТ комитент не должен применять.

В данном случае он может принять деньги, оформив приходный кассовый ордер. Аналогичная точка зрения отражена в письмах ФНС России от 20 июня 2005 № 22-3-11/1115 и УФНС России по г. Москве от 22 ноября 2007 № 22-12/111076.

<…>

  1. Из рекомендации
    • реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ. При этом неважно, с кем происходят расчеты. Это могут быть просто граждане, предприниматели или представители организаций;
    • приеме ставок и выплате выигрыша в бизнесе азартных игр. То есть игорные заведения обязаны применять ККТ;
    • реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате лотерейного выигрыша.
    • предприниматели и организации при оказании услуг населению. Вместо чека они могут выдавать БСО в прежнем порядке;
    • предприниматели на патенте, а также плательщики ЕНВД. По требованию покупателя они обязаны выдать документ об оплате (за исключением случая, когда при оказании услуг населению выдают БСО) в прежнем порядке;
    • продавцы, которые используют торговые автоматы. Например, кофейные, снековые, бахильные и т. п.
    • реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ. При этом неважно, с кем происходят расчеты. Это могут быть просто граждане, предприниматели или представители организаций;
    • приеме ставок и выплате выигрыша в бизнесе азартных игр. То есть игорные заведения обязаны применять ККТ;
    • реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате лотерейного выигрыша.
  2. Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как соблюдать лимит расчетов наличными

Все организации и предприниматели обязаны соблюдать порядок расчетов наличными. Такое требование прямо прописано в РїСѓРЅРєС‚е 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. И если его нарушить, то организации грозит штраф.

Для того чтобы не нарушать закон, нужно четко понимать, каков предельный размер расчетов наличными, когда его превышать нельзя и для каких платежей он не действует. Обо всем этом подробнее читайте в этой рекомендации.

Размер лимита и когда он действует

Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору. А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения. Это подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. № А41-27520/15).

Лимит действует без временных ограничений. То есть, сколько бы времени ни прошло с момента, когда договор заключен, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными.

Лимит установлен для расчетов между:

  • организациями;
  • организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • индивидуальными предпринимателями.

На расчеты с гражданами ограничения не влияют.

Из всего этого следует, что организация или предприниматель не может оплатить наличными всю сумму по договору (в т. ч. долгосрочному), если цена, указанная в нем, превышает 100 000 руб. Периодичность платежей значения не имеет. То есть если, допустим, цена договора – 200 000 руб., то расплатиться наличными по нему можно только в сумме 100 000 руб. И если первый взнос в кассу контрагента по такому договору вы сделали в сумме 55 000 руб., то размер следующего наличного платежа по тому же соглашению будет максимум 45 000 руб. Сверхлимитный же остаток по договору придется перечислять в безналичном порядке на счет контрагента.

Все это следует из пунктов 5 и 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Максимальный размер расчетов наличными действует на все обязательства, которые предусмотрены договором. То есть не только на цену договора, но и на штрафы, пени и любые другие предусмотренные санкции, а также возмещение убытков. Причем даже когда их исполняют и после окончания действия соглашения. Это следует из Р°Р±Р·Р°С†Р°В 2 пункта 6 указания Банка Р РѕСЃСЃРёРё РѕС‚ 7 октября 2013В Рі. в„–В 3073-РЈ.

Для примера, организация вовремя не рассчиталась по договору, цена которого 80 000 руб. Теперь она обязана доплатить еще и 30 тыс. штрафа. В этом случае долг погасить наличными можно только в пределах 100 тыс. Остальные 10 тыс. нужно будет оплатить только по безналу.

<…>

www.glavbukh.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.