Срок сдачи декларации по усн

Срок сдачи декларации ИП на УСН

Предпринимателям на УСН повезло – налоговую декларацию по своему режиму им надо сдавать только раз в год. В этом смысле упрощёнка в лучшую сторону отличается от других систем налогообложения, где декларации подают каждый квартал.

Более того, сроки сдачи отчётности для ИП на упрощённой системе на целый месяц больше, чем для организаций-упрощенцев. Но несмотря на это, некоторые предприниматели откладывают сдачу декларации на последний день или вообще забывают о своей обязанности.

Правда, надолго забыть об этом не получится, потому что за несданную вовремя налоговую отчётность ИФНС обязательно выпишет штраф — минимум на 1000 рублей. А если просрочка превысит 10 дней, то инспекция вправе приостановить операции по расчётному счёту, т.е. заблокировать его.

Но кроме этого общего срока сдачи декларации УСН за прошедший календарный год, НК РФ устанавливает специальные сроки для разных ситуаций. Рассмотрим их подробнее.

Когда надо сдать декларацию по упрощённой системе


Итак, большинство ИП, перешедших на упрощённый режим и продолжающих деятельность в его рамках, соблюдают общий срок сдачи отчётности. Напомним, что декларация по УСН для ИП за 2018 год должна быть сдана до 30 апреля 2019 года включительно.

Что касается предпринимателей, зарегистрировавшихся в самом конце отчётного периода, то им отчитываться за последний месяц года не надо. Это норма статьи 55 Налогового кодекса РФ введена чуть больше года назад и ещё не слишком известна.

Согласно ей, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в период с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, то первым налоговым периодом для него является период времени со дня регистрации в качестве ИП по 31 декабря календарного года, следующего за годом регистрации.

Переведем с чиновничьего языка на обычный: если регистрация произошла с 1 по 31 декабря 2018 года, то декларацию по УСН ИП первый раз должен сдать не позднее 30 апреля 2020 года.

Отчитываться отдельно за 2018 год в этом случае не надо. Данные о доходах декабря 2018 года, если они были получены, суммируются с доходами 2019 года. Но чаще всего предприниматель, зарегистрированный в декабре, даже не успевает получить доходы, о которых должен отчитаться.

Особые сроки сдачи декларации УСН

Специальные сроки сдачи отчётности для индивидуального предпринимателя на УСН зависят от нескольких причин:

  • добровольное согласие на продолжение работы в рамках упрощёнки;
  • соблюдение требований и ограничений налогового режима;
  • продолжение предпринимательской деятельности, как таковой.

Эти сроки подачи декларации по УСН тоже устанавливает Налоговый кодекс, поэтому обратимся к первоисточнику, статье 346.23.

1.При добровольном отказе от упрощёнки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН. Но сначала надо в течение 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности подать в ИФНС уведомление об отказе по форме 26.2-8.

Например, вы решили отказаться от упрощёнки со 2 мая 2019 года. Значит, уведомление об отказе надо подать не позже 22 мая. А декларацию за отработанные месяцы сдать не позже 25 июня 2019 года.

2.При нарушении ограничений упрощённого режима – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН. На самом деле, существенных ограничений для предпринимателя-упрощенца немного:

  • получение годового дохода свыше 150 млн рублей;
  • превышение средней численности работников – более 100 человек;
  • занятие деятельностью, указанной в статье 346.12 НК РФ.

Предположим, 10 июня 2019 года численность работников ИП превысила 100 человек. В течение 15 календарных (а не рабочих) дней надо подать в свою инспекцию сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме № 26.2-4. Последняя декларация по упрощённому режиму в этом случае сдаётся по окончании второго квартала, в срок не позднее 25 июля 2019 года.


3.При снятии предпринимателя с учёта – в том же порядке, что и в первой ситуации, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП было закрыто. Специально сообщать об отказе от упрощёнки в такой ситуации не требуется (Письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Надо только сдать декларацию за период с начала года и до снятия ИП с учёта. Так, если запись в ЕГРИП о прекращении деятельности внесена 20 марта 2019 года, то крайний срок сдачи декларации – 25 апреля 2019 года.

Для удобства все сроки сдачи отчётности по УСН для индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу.

Надо ли отчитываться по УСН, если деятельность не ведётся

Когда отчитываются упрощенцы, не ведущие деятельность в рамках УСН? Для них специальных сроков сдачи не установлено, так же, как и освобождения от обязанности подавать декларацию. Если вы когда-то подали уведомление о переходе на упрощёнку, но при этом не ведёте деятельности в рамках этого режима, надо не позже 30 апреля сдать нулевую декларацию.

Для ИП на УСН, не ведущих деятельность, есть ещё один вариант сдачи отчётности – единая упрощённая декларация. Правда, этот вариант вряд ли можно назвать более удобным.


Во-первых, единая упрощённая декларация сдаётся в более короткие сроки – не позже 20-го числа по окончании отчётного периода. Для упрощенцев это 20 января 2019 года за предыдущий 2018 год. Во-вторых, отчитаться по ЕУД можно только тогда, когда через расчётный счёт или кассу не было движения денежных средств.

То есть, единая упрощённая декларация подойдёт только для тех индивидуальных предпринимателей, которые вообще не ведут предпринимательскую деятельность и не проводят никакие платежи. А кроме того, обратились в ИФНС практически сразу после окончания новогодних каникул.

Источник: www.regberry.ru

Сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год 

Отчитываются по УСН за истекший год сдают юрлица и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную налоговую систему («упрощенку»). Отчетные периоды:1 квартал, полугодие и 9 месяцев, а налоговый период — год (ст. 346.19 НК РФ). 

Срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для юридических лиц (ООО) отличается от срока, установленного кодексом для ИП. У организаций отчетная дата приходится ежегодно на 31 марта года, следующего за отчетным. Соответственно, в 2019 году сдать упрощенную отчетность надо не позднее 1 апреля (перенос с воскресенья). 

Срок подачи декларации по УСН за 2018 год для ИП — не позднее 30 апреля. В 2019 году срок не переносится.

По общему правилу, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то крайней датой сдачи отчетов является первый рабочий день, следующий за праздниками или выходными.

Декларация по УСН за 2018 год: сроки сдачи отчетности в 2019 году


Статус Срок сдачи 
Юридическое лицо 01.04.2019 г. (перенос с  31 марта)
ИП 30.04.2019 г.
Юридическое лицо и ИП, прекратившие деятельность не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность
Юридическое лицо и ИП, утратившие право на применение УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

По ссылкам ниже можно скачать полезные документы к отчетности:

Если в 2018 году не было движения средств по счетам в банках или кассе организации, и при этом нет объектов налогообложения, то можно сдать по итогам года единую (упрощенную) налоговую декларацию.


Применение единой (упрощенной) налоговой отчетность в большей мере относится к налогоплательщикам, находящимся на общем режиме налогообложения. Тем не менее законодательство не ограничивает налогоплательщиков на упрощенке в возможности сдачи единой декларации вместо нулевой. Отчитаться надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным годом. За 2018 год надо было сдать такую отчетность до 21 января 2019 года.

Читайте также: Сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица

Сроки подачи декларации по УСН за 2018 год в случае прекращения деятельности

Если налогоплательщик прекращает деятельность на УСН, то в последний раз надо сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности согласно уведомлению, поданному в налоговую инспекцию по месту нахождения юридического лица либо месту жительства ИП.

Если налогоплательщик уведомил налоговую инспекцию о прекращении своей деятельности, например 1 декабря 2018 года, то он обязан сдать отчет по УСН до 25 января включительно независимо от того, является он организацией или индивидуальным предпринимателем.

Читайте также: Отчетность ИП на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи

Сроки сдачи декларации за 2018 год при утрате права применения УСН

Если в силу каких-либо причин налогоплательщик лишился права применения «упрощенки», например, при превышении предельного для УСН дохода, остаточной стоимости основных средств или средней численности работников. В этом случае подать декларацию надо в срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять упрощенку. 


Добровольный переход с упрощенной системы налогообложения на общую возможен только по завершении календарного года. Для такого перехода в инспекцию подают Уведомление об отказе от применения УСН по форме 26.2-3 в срок не позднее 15 января следующего года. При этом за налогоплательщиком сохраняются общие сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году и уплаты налога за прошедший год.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год для новых компаний

Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, то первым налоговым периодом для нее будет период с момента создания до окончания календарного года, следующего за годом создания.

Например, если организация создана 13 декабря 2018 года, то первую годовую декларацию по УСН за период с 13 декабря 2018 года по 31 декабря 2019 года надо подать не позднее 1 апреля 2020 года.

Пени и штрафы за несдачу в срок декларации по УСН за 2018 год

Декларацию упрощенцы вправе сдать через интернет (ТКС), Личный кабинет налогоплательщика, лично или через представителя в налоговую инспекцию на бумаге, либо отправить по почте. В последнем случае днем представления считается дата отправки почтового отправления.


За просрочку представления упрощенной отчетности грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый полный и неполный месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). Максимальная сумма — 30 % от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Если же упрощенец просрочил сдачу на 10 рабочих дней и более, налоговики вправе заморозить банковские счета, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Отменить приостановление операций по счетам инспекция должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда налогоплательщик наконец сдал отчет (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Источник: www.gazeta-unp.ru

Срок сдачи декларации по УСН

По окончанию календарного года налогоплательщики на УСН обязаны представить в инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (п.1 ст.346.19, п.1 ст.346.23 НК РФ).

При этом срок сдачи УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей отличается. Компании должны отчитаться по налогу при УСН не позднее 31 марта следующего года, предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года (п.1 ст.346.23 НК РФ).

Срок сдачи декларации УСН при утрате права на упрощенку


Если установленные ограничения применения УСН будут нарушены, то организация (ИП) потеряет право на применение упрощенки и должна будет перейти на ОСН с начала квартала, в котором было допущено нарушение требований (п.4 ст.346.13 НК РФ).

При утрате права на упрощенку в ИФНС направляется налоговая декларация по УСН в срок не позднее 25-го числа следующего месяца, за кварталом, в котором плательщик слетел с упрощенки (п.3 ст.346.23 НК РФ).

Срок подачи декларации по УСН при прекращении ведения деятельности

При прекращении ведения деятельности, облагаемой налогом при УСН, декларацию по УСН нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС было направлено уведомление о прекращении деятельности (п.2 ст.346.23 НК РФ).

Ответственность за нарушение срока сдачи декларации по УСН

Нарушение срока сдачи проверяющим декларации по УСН грозит взысканием штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по данным декларации, за каждый неполный и полный месяц задержки представления отчетности, начиная со дня, установленного для ее сдачи. При этом штраф не может быть менее 1000 рублей и более 30% от суммы налога к уплате по декларации (п.1 ст.119 НК РФ).

Кроме этого, за нарушение срока представления налоговой отчетности предусмотрена административная ответственность – наложение штрафа на должностных лиц в размере от 300 рублей до 500 рублей (ст.15.5 КоАП РФ).

Источник: glavkniga.ru

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:


  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2019 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2019 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2020 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2020 и 30.04.2020 соответственно. Оба этих дня являются рабочими, поэтому никаких сдвигов отчетного срока не будет.

Срок сдачи декларации по уснДекларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Внимание! Возможно скоро ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см. здесь

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2019 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2019 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2019 год и придется, соответственно, на 31.03.2020 (для юрлиц) и 30.04.2020 (для ИП).

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

  • «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?»;
  • «Каков срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ?».

Итоги

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2019 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2020. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2020.

Источник: nalog-nalog.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.