3 ндфл для чего нужна

Налоговый кодекс является своеобразным регламентом, регулирующим процесс оплаты налогов. Согласно действующему законодательству, все виды доходов физического лица подлежат налоговым вычетам. Благодаря налоговым отчислениям — увеличивается государственный бюджет. Существует ряд ситуаций, в которых гражданам, необходимо самостоятельно предоставлять в налоговую службу отчеты по доходам. Для этой цели используется декларация «3-НДФЛ». В данной статье мы предлагаем рассмотреть, что такое справка 3-НДФЛ и узнать об особенностях этого документа.

3-НДФЛ что это такое для физических лиц
Налоговая декларация 3-НДФЛ — это специальный документ, который подается в налоговую инспекцию по месту регистрации для того, чтобы отчитаться о своих доходах и расхода

Предназначение документа


Каждый гражданин, получающий доход от различных видов деятельности, обязан перечислять часть полученных денег в налоговую службу. У лиц, осуществляющих трудовую деятельность на территории различных предприятий и организаций, необходимость самостоятельной подачи документов, как правило, отсутствует. Все необходимые расчеты и отчисления осуществляются непосредственно сотрудниками бухгалтерского отдела.

Благодаря работе данных должностных лиц, рядовые сотрудники фирмы получают возможность оплачивать налоги, не контактируя с представителями налоговой службы.

Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность или имеющие дополнительные источники легального дохода, вынуждены самостоятельно подавать документы в соответствующую службу. Важно обратить внимание на то, что процедура декларации доходов, является обязательной для лиц, относящихся к вышеперечисленным категориям. Следует понимать, что отсутствие «внимания» со стороны налоговиков вовсе не означает освобождение от налоговых выплат.

Итак, давайте разберем, что такое декларация 3-НДФЛ, простыми словами. Данный документ является унифицированной формой отчетности о полученных средствах за определенный отрезок времени.
от вид документов предоставляется фискальной службе. Одно из предназначений справки 3-НДФЛ, является получение налоговых вычетов. Существует определенный порядок подачи декларации о доходах, который установлен действующим законодательством. Следует обратить внимание на то, что попытка уклонения от уплаты налоговых платежей может повлечь за собой штрафные санкции от контролирующих органов. Для того чтобы избежать подобных последствий, следует своевременно подавать декларацию.

В каких случаях нужно заполнять декларацию

В действующем законодательстве содержится список лиц, которым необходимо подавать рассматриваемые документы в фискальную службу. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, данный документ заполняется следующими лицами:

  1. Индивидуальными предпринимателями – лицо, зарегистрированное в статусе индивидуального предпринимателя (осуществляющее предпринимательскую деятельность как частное лицо), обязуется передавать декларацию фискальной службе.
  2. Граждане, ведущие частную практику – к данной категории относятся нотариусы и адвокаты.
  3. Граждане Российской Федерации, получающие доход из зарубежных стран. Важно обратить внимание, что доход, поступающий из зарубежных стран, в обязательном порядке подлежит налоговым вычетам. Из-за того, что контролирующие органы не обладают возможностью самостоятельно определить размер дохода, лицам, относящимся к данной категории, требуется подавать все необходимые документы лично.
  4. Физические лица, получающие доход путем гражданско-правовых соглашений.

что такое справка 3-НДФЛ
У налоговой декларации 3-НДФЛ есть и другое, более интересное предназначение — с ее помощью можно получить налоговый вычет

Также следует обратить внимание на то, что налоговым обложениям подлежат сделки по продаже недвижимости, денежные призы, средства, полученные переводом из зарубежных стран, а также деньги, полученные от продажи автомобиля. Помимо этого, налоговые отчисления осуществляют при заключении сделки сдачи в арендное пользование недвижимого имущества и транспортных средств.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что заполнение рассматриваемого документа потребуется во время заключения договора дарения или купли-продажи жилой площади либо автотранспорта. Помимо этого, осуществлять отчисления в государственный бюджет необходимо при получении авторских гонораров и материальных пособий от учреждений, ведущих коммерческую деятельность. Важно обратить внимание на то, что факт наличия у гражданина трех детей, может использоваться как основание для выполнения социальных вычетов.

Различные исключения


Рассматриваемая форма налогообложения используется только в отношении дохода. Для того чтобы лучше понимать различные аспекты данного вопроса потребуется привести определение термина «доход». Доходом являются те  средства, что являются источником материальной выгоды, для лица, участвующего в сделке. В качестве примера приведем ситуацию, где хозяин автотранспорта продает свой автомобиль по цене, значительно ниже той, за которую ранее было куплено транспортное средство. В этом примере, прибыль, полученная от сделки — не является доходом.

Важно обратить внимание на то, что в той ситуации, когда владелец автомобиля использовал его на протяжении срока, составляющего более трех лет, сделка не подлежит налогообложению. Те же правила распространяются на сделки, связанные с продажей совместного имущества.

Налогообложению не подлежат сделки по продаже недвижимости, когда лицо, являющееся собственником, владеет имуществом более трех лет. Данный пример также не входит в категорию дохода. Доход со сделок купли-продажи недвижимости необходимо оплачивать в том случае, когда продажа квартир осуществляется в целях получения собственной выгоды (риэлтерская деятельность).


справка 3-НДФЛ это что такое
Суть налоговых вычетов заключается в том, что на их размер уменьшается налого­облагаемый доход физического лица

Правила подачи документов

Справка 3-НДФЛ — это что такое? Рассматриваемый документ содержит в себе сведения, касаемо физического лица и уровне его доходов. Обязанность по заполнению декларации возлагается на подающего данный бланк. На страницах этого документа следует указать все источники дохода за отчетный период (последние 12 месяцев). На основе заполненного бланка, сотрудниками ФНС определяется итоговая сумма налогообложения.

В целях упрощения заполнения подобной документации можно использовать специальные компьютерные программы. Действующее законодательство не регламентирует метод заполнения декларации, что означает возможность заполнения от руки. При заполнении декларации вручную, потребуется получить специальный бланк, содержащий в себе штрих-код. Получить необходимые бумаги можно при обращении в ближайшее отделение налоговой инспекции. Важно обратить внимание, что на территории Российской Федерации действует единая форма декларации.

Далеко не каждый человек способен правильно заполнить справку 3-НДФЛ самостоятельно.


С целью предупреждения допущения распространенных ошибок, рекомендуется использовать специальное компьютерное приложение. Получить необходимую программу можно на официальном интернет-портале ФНС. Найти приложение можно на вкладке «Электронные сервисы». В задачу подающего входит лишь заполнение пустых разделов бланка. Главным достоинством этого метода, является автоматизация процесса составления основных расчетов.

Рассматриваемый документ состоит из нескольких страниц. На первых листах следует привести информацию о гражданине, заполняющем этот документ. Методика заполнения следующих листов зависит от информации, которая будет внесена в справку 3-НДФЛ. На сегодняшний день существует четыре метода подачи рассматриваемого документа: отослать заполненные страницы через электронную или обычную почту, а также лично передать заявление представителю налоговой службы. Помимо этого, передать все необходимые документы можно через доверенное лицо. При передаче документов через поручителя потребуется заранее позаботиться о подготовке нотариальной доверенности. Отсутствие этого документа может стать поводом для отказа приема декларации.

Следует обратить внимание на то, что подача справки 3-НДФЛ через электронную почту допускается только при наличии цифровой подписи.


что такое декларация 3-НДФЛ простыми словами
3-НДФЛ — это специально утвержденный бланк, который должны заполнять все граждане РФ, если они в течение прошедшего года получили какой-то доход

Срок подачи документов

Многих людей интересует вопрос, для чего нужна справка 3-НДФЛ. Рассматриваемый документ часто применяется для налоговых вычетов. Текущее законодательство четко регламентирует сроки подачи документов в налоговую службу. Конечной датой является 30 апреля текущего года. Это означает, что все лица, относящиеся к вышеперечисленным категориям, обязаны подать сведения о доходе, полученном в 2017 году до 30 апреля 2018 года. В том случае, если документы не будут поданы после истечения вышеуказанного срока, подающему грозят штрафные санкции за просрочку.

Важно обратить внимание, что данная дата действует только в отношении граждан, предоставляющих сведения об источниках дохода. В других ситуациях подать документы можно в любое удобное время, поскольку четких сроков в текущем законопроекте в этом случае не указанно.


Получить необходимый бланк можно в ближайшем отделении налоговой службы. Как уже было сказано выше, на сегодняшний день установлена всероссийская форма декларации. Однако существуют ограничения, касаемо места подачи справки. Подавать декларацию следует только по месту регистрации. Это означает, что работники других филиалов ФНС откажут подающему в приеме документов. Даже в том случае, когда подающий декларацию имеет временную регистрацию в другом регионе, потребуется подавать документы в отделение, обслуживающее город и район, указанный как место постоянной прописки.

Разновидности штрафов

Нарушение вышеуказанных сроков или полный отказ от декларации налогов может обернуться крупным штрафом для физического лица. Размер штрафных санкций прямо пропорционален отставанию от сроков подачи документа. На сегодняшний день размер штрафа составляет 5% от суммы незадекларированного дохода. С каждым месяцем просрочки — сумма штрафа увеличивается. Это означает, что лицу, опоздавшему с подачей документов на три месяца, потребуется оплатить штраф с учетом срока просрочки.

для чего нужна справка 3-НДФЛ
В том случае, если возникает необходимость уплаты подоходного налога, то сделать это можно до 15 июля (в том году, в котором подается декларация)

Для того чтобы лучше понимать данные правила, следует привести практический пример. Алексей совершил сделку по продаже автомобиля в 2016 году. Согласно действующему законодательству, сумма налогообложения от этой сделки составляла 100 000 рублей. Алексей подал документы 1 сентября 2017 года, тем самым просрочив дату подачи документов на пять месяцев. Для того чтобы рассчитать сумму штрафа, потребуется выполнить следующие действия:

100 000/5%*5(месяцев)=25 000 рублей.

Следует обратить внимание на то, что минимальная сумма штрафа составляет одну тысячу рублей. Согласно текущему законодательству, имеется верхняя планка штрафных санкций. На сегодняшний день максимальная сумма штрафа может составлять тридцать процентов от общей суммы налоговых выплат.

Налоговые вычеты

Как уже было сказано ранее, рассматриваемый бланк используется для получения налоговых вычетов. Данное право предоставляется гражданам, регулярно выплачивающим подоходный налог. Под термином «налоговые вычеты» следует понимать возврат частичной суммы, выплаченной ранее в виде налога.

Существует четыре разновидности вычетов:


  1. Профессиональные – данное право предоставляется исключительно индивидуальным предпринимателям.
  2. Имущественные – данное право предоставляется лицам, заключившим сделку по покупке недвижимого имущества.
  3. Социальные – данное право предоставляется гражданам, получающим платное образование или лечение, а также лицам, осуществляющим благотворительную деятельность.
  4. Стандартные – данные льготы предоставляются многодетным семьям и другим категориям граждан, наделенными различными привилегиями.

Заключение

«3-НДФЛ — что это такое для физических лиц?» — вопрос, имеющий высокую актуальность. С помощью данного бланка подается отчетность о полученном доходе. Также этот документ используется в целях получения налоговых вычетов, величина которых может составлять до тринадцати процентов от суммы дохода за отчетный период. Для того чтобы получить вычет, потребуется обратиться в местное отделение ФНС.

В заключение, следует еще раз упомянуть о том, что подача налоговой декларации является обязательным требованием для каждого гражданина. На страницах этого документа приводятся сведения обо всех источниках дохода, полученного в отчетном году. Рассматриваемый бланк подается в отделение фискальной службы, согласно месту основной регистрации гражданина.

Источник: ktovbiznese.ru

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ?

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, используя который физические лица отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие группы лиц.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России. С этого дохода должен быть удержан НДФЛ.
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например:
  • от продажи машины;
  • от продажи квартиры/дома/земли;
  • от сдачи в аренду жилья;
  • от выигрыша в лотерею.

Пример: В 2019 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 5 лет. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Александр Сергеевич должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могут заполнить и сдать физические лица, желающие получить налоговый вычет, то есть вернуть часть уплаченного налога.

Например:

  • Для получения налогового вычета за обучение.
  • Для получения налогового вычета за лечение.
  • Для получения налогового вычета при покупке квартиры.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Для декларации дохода, например, от продажи имущества, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2019 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет. До 30 Апреля 2020 года Федор Иванович должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В декларации отражается факт продажи машины и размер налога на доход от этой продажи.

Срок «до 30 апреля следующего года» не распространяется на тех, кто подает декларацию на налоговый вычет. Декларация на вычет подается в любой день по истечении года получения дохода. Единственное ограничение — налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет. Так, в 2019 году можно получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2016 году, параллельно работал и платил налог на доходы. Михаил Михайлович вправе подать документы на налоговый вычет за 2016 год в любой момент до конца 2019 года. В 2020 году у него такое право сгорает.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации.

Пример: Иванов И.И. зарегистрирован в Самаре, но имеет временную регистрацию в Москве. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию Самары.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично; по почте ценным письмом с описью вложения; через Интернет. Подробное описание каждого способа можно прочитать в статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

Выполнить все работы самостоятельно:

  • Подготовить документы для налоговой службы.
  • Убедиться, что каждый документ правильно оформлен, отвечает всем нормам российского законодательства.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу налоговому эксперту онлайн-сервиса Верни налог. Мы работаем дистанционно по всей России, вам нужно лишь зарегистрироваться в Личном кабинете на нашем сайте. В результате:

  • Мы отправим вам список документов, которые необходимо подготовить для подтверждения вашего права на вычет.
  • Каждый документ будет проверен налоговым специалистом.
  • Мы укажем на некачественные документы и расскажем, как исправить ошибки и подготовить недостающие документы.
  • Налоговый эксперт всегда будет с вами на связи: в режиме онлайн ответит на вопросы и окажет консультационную поддержку.
  • Получите от нас два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ. Это делается для того, чтобы вы могли выбрать — переправить в налоговую инспекцию электронную версию декларации или бумажную.
  • По вашей заявке и с помощью электронной подписи мы можем самостоятельно отправить вашу декларацию в налоговый орган.
  • Персональное сопровождение: личный налоговый эксперт будет с вами на связи в течение всего процесса — от первого телефонного разговора и до получения вами налогового вычета.

 

 

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

Если декларация для уплаты налога предоставлена после 30 апреля, то есть с нарушением положенного срока, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, то есть, начиная с 30 Апреля. Минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы налога.

Пример: В 2018 году Сидоров С.С. продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доход с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2019 года) и сдал ее только после письма из налогового органа 10 Июня 2019 года.

Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной. Таким случаем, например, является получение дохода от продажи имущества.

Подача декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета не привязана к конкретной дате и является добровольным действием налогоплательщика. Поэтому никаких штрафов в этом случае быть не может.

Источник: verni-nalog.ru

«3-НДФЛ» — что это за документ и для чего он нужен

Как уже было сказано, с дохода каждого гражданина взимается часть средств в качестве налогового сбора. У тех, кто работает в компаниях и организациях, проблем с налогами не возникает. Бухгалтера по месту работы сами проводят необходимые расчеты (сумма налога – тринадцать процентов от заработной платы) и подают документы в фискальную службу. Таким образом, большая часть граждан платить налоги без непосредственного контакта с налоговиками. Поэтому часто можно встретить вопрос: справка «3-НДФЛ» – это что такое?

3-НДФЛ что это такое для физических лиц

Лица, которые занимаются частным предпринимательством или получают дополнительный легальный доход, не связанный с основным местом работы, должны декларировать его самостоятельно. Данная процедура является обязательной для всех граждан, входящих в эту категорию. Даже если налоговая инспекция не связывается с резидентом и не сообщает ему о необходимости подачи отчета, это не значит, что он освобожден от подобной процедуры.

Для того чтобы облегчить отчетность была создана форма «3-НДФЛ». Что такое справка «3-НДФЛ»? Это декларация, которая используется для отчетности о полученном доходе за предыдущий период. Документ заполняет лицо, сдающее отчет, и подает его в фискальную службу. Еще одна функция данной бумаги – ее можно использовать для получения налогового вычета.

Стоит отметить, что подача налоговой декларации регулируется законодательством страны. За игнорирование данного требования предусмотрено наказание. Если гражданин был обязан заполнить декларацию, но не сделал этого, его может ожидать значительные штрафы, зависящие от суммы неуплаченного налога.

Кому необходимо подавать и когда

Законодатель четко определяет перечень лиц, которые обязаны заполнять декларации. Так, в согласии с законодательством РФ, подача «3-НДФЛ» является обязательной для:

  1. Индивидуальных предпринимателей. Если гражданин страны зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (занимается предпринимательством без регистрации юридического лица), он обязан подавать декларацию.
  2. Резидентов страны, занимающихся частной практикой. Это относится, к примеру, к нотариусам.
  3. Лиц, которые будучи резидентами России, получают доход вне рубежей Российской Федерации. Зарубежный доход также облагается налогами. Фискальная служба не имеет возможности самостоятельно узнать его размер, поэтому граждане должны подавать соответствующие декларации.
  4. Граждан, зарегистрированных как физические лица, и получающие средства в результате гражданско-правовых отношений (если при этом не удерживается НДФЛ).

В учет берутся дополнительные доходы, полученные вследствие следующих операций: продажи недвижимого имущества (к примеру, жилой площади), денежных выигрышей (приз в лотерее, если он денежный, необходимо декларировать, поскольку с него также взимается налог), денежного перевода из-за рубежа, продажи транспортных средств, сдачи в аренду недвижимости. Соответственно, подавать справку «3-НДФЛ» нужно в следующих случаях:

  • оформления сделки купли-продажи жилой площади (квартира, частный дом) и договора дарения;
  • наличия у лица трех и более детей, которые являются основанием для произведения социального вычета (производится по заявлению родителей детей);
  • дополнительных взносов в Пенсионный Фонд;
  • получения материальной помощи от организаций, занимающихся коммерческой деятельностью;
  • получения авторского гонорара;
  • продажи авто.

Во всех случаях, описанных выше, необходимо подавать справку «3-НДФЛ». Однако в некоторых случаях граждане освобождаются от данной обязанности.

Исключения

Как уже было сказано ранее, подоходный налог взимается с доходов. В данном случае необходимо определиться с понятием дохода. Полученные средства можно считать доходом, если они принесли материальную выгоду лицу, которое провело сделку. Если, к примеру, владелец авто продает его дешевле, нежели купил ранее, средства от сделки не считаются доходом.

Исключением также является продажа недвижимого имущества, если резидент является его собственником в течение трех и больше лет. В таком случае полученные средства не подпадают под категорию дохода. Другое дело, если лицо занимается продажей квартир ради личной выгоды (то есть, гражданин является риелтором). В таком случае подавать декларацию необходимо.

Кроме того, вне зависимости от стоимости автомобиля, сумма, полученная с его продажи, не облагается подоходным налогом, если машина до этого три года пробыла в собственности продавца. То же касается и продажи совместного имущества. Во всех этих случаях декларацию можно не подавать, поскольку полученные средства не рассматриваются как доход.

Подача декларации

Что такое декларация «3-НДФЛ» простыми словами? Это бланк, который содержит информацию о резиденте и его доходах. Вносит ее лицо, от имени которого подается справка. В него записывается каждый источник дохода за предыдущий год. На основании данного документа сотрудники ФНС определяют размер налога для физического лица.

Заполнить «3-НДФЛ» можно, воспользовавшись одной из программ, созданных для этого. По желанию физического лица, ее можно составить вручную («от руки»). Для того чтобы внести данные без использования специального ПО, необходимо сначала обзавестись специальным бланком. Он содержит на себе штрих-код. Взять документ можно, обратившись в налоговую инспекцию. Конкретный регион в данном случае не важен, поскольку бланки универсальные для всех областей страны.

Гораздо удобнее воспользоваться специальной программой. Официальную версию ПО можно найти на сайте ФНС в интернете. Она находится в меню «Электронные сервисы». Все, что требуется от гражданина – заполнить пустые области. Преимуществом подобного способа является автоматизация большей части расчетов. Программа сама их произведет. Физическому лицу останется провести простые промежуточные расчеты.

справка 3-НДФЛ это что такое

Декларация содержит несколько страниц. Две первые – обязательные для заполнения всеми гражданами. Они содержат сведения о лице, заполняющем декларацию. Следующие страницы необходимо заполнять в зависимости от тех сведений, которые будут внесены в декларацию 3-НДФЛ.

Существует также несколько способов подачи самой декларации. Так, физическое лицо может:

  • подать ее лично, явившись в региональное отделение инспекции;
  • доверить подачу документа поручителю;
  • отослать заполненную 3-НДФЛ по почте;
  • воспользоваться электронной почтой.

Если декларация подается поручителем, он должен иметь при себе доверенность. Важно, чтобы она была заверена у нотариуса. В противном случае сотрудники ведомства имеют право отказать лицу в приеме документа. Возможна пересылка декларации с помощью  почты. Необходимо использовать заказное письмо. Подача документа через электронную почту возможна только в том случае, если у гражданина есть электронная подпись.

Сроки подачи

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ четко определены законодательством. Подать документ необходимо до 30 апреля. К примеру, до тридцатого апреля 2017 года необходимо подать данные о доходах, полученных за 2016 год. Также будет в следующем году. Необходимо отметить, что данное правило касается только лиц, которые подают отчет о доходах.

Для чего нужна справка «3-НДФЛ», кроме отчета о доходах? Она также используется при налоговом вычете. Однако среди населения распространена ошибочная информация, согласно с которой до тридцатого апреля документы необходимо подать всем. Эти сроки касаются только лиц, сдающих отчет о своих доходах. На другие категории граждан они не действуют. То есть, подать декларацию для налогового вычета можно как до этой даты, так и после нее. В данном случае строгих требований к срокам нет.

Важно успеть подать документ до установленной даты. В противном случае физическое лицо будет почтой извещено о необходимости подачи сведений о доходах. Однако извещение приходит уже после истечения срока и, соответственно, не спасет виновника от уплаты штрафа за просрочку.

что такое справка 3-НДФЛ

Взять бланк для заполнения можно в любом отделении инспекции вне зависимости от региона проживания. Однако место подачи декларации строго определено. 3-НДФЛ можно подать только по месту регистрации физического лица. Другие филиалы фискальной службы России не принимают документы от лиц, зарегистрированных вне регионов нахождения данных филиалов. Временная регистрация в другом городе не освобождает от необходимости обращения в филиал, расположенный по месту постоянной прописки.

Штрафные санкции

Как уже было сказано выше, в случае отказа от подачи декларации, физическому лицу может грозить штраф. При этом его размер напрямую зависит от того, насколько сильно гражданин отстал от срока. Размер штрафа – пять процентов от общего количества неуплаченных средств. Штраф начисляется за каждый полный месяц просрочки. То есть, если гражданин подал документы спустя пять месяцев после тридцатого апреля, ему необходимо будет заплатить штраф за весь этот срок.

Для лучшего понимания ситуации необходимо привести пример. Гражданин А. продал автомобиль в 2015 году. В согласии с законодательством он должен был заплатить сто тысяч рублей в качестве налога. Однако подал декларацию лишь спустя три месяца после истечения срока. В таком случае формула расчета штрафа будет выглядеть следующим образом: 5 000 рублей (пять процентов от ста тысяч рублей) * 3 месяца. Общий штраф в данной ситуации составит пятнадцать тысяч рублей.

При этом необходимо иметь в виду, что минимальный размер штрафа – одна тысяч рублей. Однако максимальный штраф также ограничен. Сумма штрафных выплат не может превышать тридцати процентов от количества средств, которые должны быть взысканы в качестве налогов.

 Налоговый вычет

Данный документ также необходим для получения налогового вычета. Право на его получение есть у лиц, которые исправно сплачивали подоходный налог. По сути, налоговый вычет является возвращением части взысканных ранее в качестве налога средств.

что такое декларация 3-НДФЛ простыми словами

Выделяют несколько видов вычетов:

  1. Профессиональный. Подать заявление на подобный вычет могут индивидуальные предприниматели.
  2. Имущественный. Средства можно получить после приобретения недвижимости.
  3. Социальный. Вычетом могут воспользоваться лица, оплатившие обучение, лечение или занимающиеся благотворительностью.
  4. Стандартный. Право на получение имеют лица, воспитывающие нескольких детей, а также граждане, имеющие льготы.

Соответственно, ответ на вопрос: «3-НДФЛ» – что это такое для физических лиц?», не ограничивается только лишь подачей отчетности. С помощью данной справки гражданин может получить налоговый вычет, который составит тринадцать процентов его доходов за прошедший год. Для получения средств необходимо подать декларацию в фискальную инспекцию с соответствующим заявлением.

Таким образом, каждый гражданин, получающий дополнительный доход или работающий «на себя», обязан подавать декларацию в налоговую инспекцию. Она подается по форме 3-НДФЛ. Документ подается в качестве отчетности за доход, полученный в предыдущем году. Подавать справу необходимо и в случае получения налогового вычета. Декларация должна быть подана в отделение ФНС, находящееся по месту прописки физического лица.

Источник: znatokdeneg.ru

Основные моменты ↑

Подача отчетной документации является обязательным фактором в системе налогообложения (ст.80 НК РФ).

Налоговую декларацию должны подавать следующие лица:

• Физические лица;
• ИП, нотариусы, адвокаты.

Ответственность по сдаче декларации возникает у индивидуальных предпринимателей с момента перехода на общую систему налогообложения.

Тогда как физические лица должны сдавать отчетную документацию в том случае, если на протяжении года у них были доходы за пределами основного места работы. Такая необходимость возникает из-за того, что с дополнительных доходов не был удержан НДФЛ.

Порядок заполнения отчетной документации установлен законом. Форма налоговой декларации для физических лиц за 2014 год утверждена приказом Минфина от 24.12.2014N ММВ-7-11/671@.

При определении налоговых обязательств налогоплательщики должны учитывать следующие доходы:

  • от продажи земельного участка или другой недвижимости;
  • при поступлении переводов из-за границы;
  • от полученных выигрышей, например, в лотерею;
  • при отчуждении транспортного средства;
  • от сдачи недвижимого имущества в аренду.

Для чего нужна

Кроме вышеуказанных причин, граждане подают декларацию по НДФЛ, чтобы впоследствии получить право на применение налогового вычета, за исключением случаев использования материнского капитала.

Также благодаря налоговой декларации формы 3-НДФЛ сумма, перешедшая с предыдущего года 3-НДФЛ, может подвергнуться перерасчету.

Отчетный документ сдается в следующих случаях:

  • если производилась оплата за обучение или лечение;
  • при покупке или продаже квартиры, а также при оформлении договора дарения;
  • если у налогоплательщика есть 3 детей, на которых полагается социальный вычет по заявлению;
  • в результате осуществления дополнительных взносов в ПФ РФ;
  • при получении денежной помощи от коммерческих организаций;
  • в результате получения авторского вознаграждения;
  • при отчуждении автомобиля, который был в собственности до трех лет.

Если же транспортное средство было в собственности более трех лет, тогда налогоплательщик освобождается от подачи отчетной документации (ст.271 НК РФ).

Это также касается общей совместной собственности. Еще декларация не подается, если владелец продал автомобиль по договору по цене ниже стоимости его приобретения или полученная прибыль не превышает 250 тыс. руб.

Когда подается отчет

Налоговая декларация подается до 30 апреля того года, что следует за отчетным периодом (ст.229 НК РФ). Тогда как оплата налога по тем доходам, с которых не был удержан НДФЛ, осуществляется на протяжении 30 дней с момента получения налогового извещения.

Нарушение установленных сроков может послужить основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности (ст.119 НК РФ).

Лица, которых закон не обязывает подавать декларацию в установленные сроки, могут обратиться в налоговую инспекцию в любое время. К таким лицам относятся налогоплательщики желающие применить налоговый вычет.

При этом перерасчет налоговой суммы, предназначенной, к возмещению производится только за три календарных года (ст.78 НК РФ).

Работа налоговой службы

Фискальный орган должен проверить правильность заполнения бланка декларации в excel, а также достоверность внесенных в нее ведомостей (см. подзаголовок «Порядок подачи…»).

При выявлении ошибок сотрудник налоговой службы может попросить налогоплательщика переделать декларацию. Среди распространенных ошибок можно выделить:

  1. Предоставление неполного пакета документов.
  2. Недочеты при заполнении бланка декларации.
  3. Отсутствие документов, подтверждающих издержки или их целевое назначение, например, расходы по погашению кредитов.
  4. Некорректное отображение реквизитов банковского счета.

Что касается отказа в принятии отчетной документации, то он допускается при наступлении следующих обстоятельств:

  • у заявителя отсутствует документ, удостоверяющий личность;
  • предоставленная декларация не соответствует установленной форме по КНД 1151020;
  • на бланке заявления в электронном виде отсутствует электронная подпись заявителя;
  • обращение в фискальный орган не по месту регистрации.

Такие правила закреплены Административным регламентом (приказ Минфина от 02.07.2012 № 99н).

Если же у фискального органа нет замечаний к отчетной документации, то в этом случае после проведения проверки принимается соответствующее решение, например, о возмещении удержанной суммы налога (ст.78 НК РФ).

Порядок подачи декларации 3-НДФЛ (правила) ↑

Декларация по налогу на доходы физических лиц подается в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика (ст.229 НК РФ).

Во время заполнения отчетной документации налогоплательщик указывает свои персональные данные, включая:

  • ФИО, адрес проживания;
  • ИНН;
  • данные паспорта;
  • контактную информацию;
  • ведомости о полученных доходах.

При этом на руках должны присутствовать все документы, которые подтверждают полученные доходы, включая:

  1. Платежные поручения.
  2. Правоустанавливающее документы на объекты недвижимости (договор купли-продажи).
  3. Справки по форме 2-НДФЛ.
  4. Соглашения, по которым налогоплательщик получал вознаграждение (трудовой договор либо гражданско-правового характера).

Отчетная документация подается даже в том случае, если индивидуальный предприниматель не осуществлял хозяйственную деятельность.

При этом чтобы ответить на вопрос, сколько экземпляров отчетной документации нужно подавать в этом случае, необходимо отталкиваться от способа подачи декларации.

Если налогоплательщик будет использовать бумажный носитель, то желательно оставлять один экземпляр документа с отметкой налоговой службы себе.

На проверку отчетной документации фискальному органу отводится 3-месячный срок (ст.88 НК РФ). Как следствие получить налоговый вычет налогоплательщик сможет только после проведения камеральной проверки и вынесения соответствующего решения налоговой службой.

Кроме, классического способа подачи декларации налогоплательщики могут воспользоваться порталом Госуслуги.

Однако для системного использования этого информационного сервиса заинтересованные лица должны пройти авторизацию. Чтобы подать отчетную документацию плательщику НДФЛ необходимо:

  • зайти в раздел «Налоги и сборы»;
  • выбрать подраздел «Подача декларации»;
  • к заявке прикрепить сохраненный файл;
  • указать четырехзначный номер инспекции;
  • отправить декларацию.

После подачи заявки, ей будет присвоен специальный номер. Проверку статуса заявки можно производить в личном кабинете налогоплательщика. При этом в фискальный орган нужно отправить копию декларации с описью документов.

В сопроводительном письме необходимо указать номер заявки и сослаться на то, что декларация была подана через портал Госуслуги. Позже нужно будет посетить налоговую службу, чтобы сделать соответствующую отметку на документе.

Подготовка документов

Заполнение декларации может происходить вручную или при помощи оргтехники. Допускается применение синей или черной пасты. При использовании принтера печать должна быть односторонней.

В отчетном документе не должно быть исправлений или зачеркиваний. Также не допускается деформация штрих кодов при распечатывании бланка.

 Шапка титульного листа декларации 3-НДФЛ

Фото: шапка титульного листа декларации 3-НДФЛ

Отображение денежных сумм происходит в рублях. Исключением могут быть суммы в иностранной валюте, до момента их перерасчета в рубли. Заполнение полей осуществляется, начиная с крайней левой ячейки.

Данные о налогоплательщике проставляются на каждой странице декларации. Количество страниц подлежащих заполнению зависит от конкретной ситуации. Как правило, обязательным является заполнение титульного листа и раздела №6.

Еще одним способом заполнения отчетной документации является специальная программа, которая устанавливается на компьютер. Бесплатно можно получить программу на сайте ФНС.

В открытом виде программа отображает следующие колонки:

  • задание условий;
  • сведения о декларанте;
  • доходы, полученные на территории РФ, включая дивиденды;
  • налоговые вычеты.

 Интерфейс программы Декларация-2013 (1)

Фото: интерфейс программы Декларация-2013

Следуя форме, налогоплательщику остается только внести необходимые данные. Чтобы перейти в следующую колонку нужно нажать соответствующую кнопку.

 Итерфейс программы Декларация-2013 (2)

Фото: интерфейс программы Декларация-2013 (2)

После внесения сведений о декларанте можно переходить к заполнению формы об облагаемой сумме дохода, что была получена на территории страны. При заполнении формуляра декларации 3-НДФЛ должна отображаться вкладка с цифрой 13%.

Для применения налоговых вычетов необходимо перейти в следующий инфо раздел.

При этом для внесения данных по каждому отдельному виду удержаний предусмотрена соответствующая вкладка, включая:

  1. Стандартные вычеты.
  2. Социальные вычеты.
  3. Имущественные вычеты.
  4. Профессиональные вычеты.

После заполнения всех необходимых колонок можно сохранить данные или сразу произвести распечатку отчетного документа.

При этом программа самостоятельно производит расчеты суммы налога, что подлежит уплате или возврату. На печать будут выведены только те листы, которые нужно подавать в налоговую службу.

Налогоплательщику остается только проставить дату, подписать декларацию и сдать документ в ИФНС. Однако не стоит забывать, что на отчетном документе должна быть расшифровка фамилии.

Новая форма (последняя версия)

Как уже говорилось, последняя редакция декларации утверждена приказом Минфина №671-н (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Указанным распоряжением также закреплен порядок заполнения отчетной документации и формат подачи декларации в электронном виде. Профильное министерство сократило количество листов и изменило структуру бланка.

Кроме того, новая форма декларации учитывает последние законодательные изменения, в частности, по поводу порядка получения налоговых вычетов.

Еще одним нововведением является лист для расчета налогооблагаемой базы и суммы налога касательно доходов, которые получены от участия в инвестиционных сообществах. При этом существует несколько способов приобретения, инвестирование и купля-продажа.

Для применения налогового вычета заинтересованному лицу нужно будет предоставить документы, подтверждающие право собственности по договору долевого участия (письмо Минфина от 07.09.2007 N 03-04-05-01/296).

Уточненная 3-НДФЛ

Если налогоплательщик обнаружил ошибку в отчетной документации, то закон предусматривает возможность подачи уточненной декларации (ст.81 НК РФ).

При этом желательно обновить декларацию до истечения сроков подачи основного отчетного документа. При оформлении нового бланка налогоплательщику необходимо указывать правильные данные, а не те, которые являются разницей между первичными показателями и скорректированными.

Корректирующая декларация

Основной целью корректирующей декларации является уточнение ранее поданной отчетной документации. Например, налогоплательщик забыл включить доход от продажи недвижимости, что является долевой собственностью.

Поэтому возникает необходимость в составлении нового документа, но, уже с учетом упущений. Если изменяются некоторые расчетные показатели, то необходимо также внести соответствующие коррективы.

Видео: как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2015 году

В налоговую службу подается заявление о принятии корректирующей декларации. Если произошло увеличение дохода, то в качестве приложения к декларации будут документы, что подтверждают внесенные изменения. После подачи новой редакции документа, камеральная проверка начинается сначала.

Другие формы отчетности ↑

Далее будут рассмотрены дополнительные формы отчетной документации:

  1. Декларация 2-НДФЛ.
  2. Декларация 4-НДФЛ.

2-НДФЛ

Если индивидуальный предприниматель имеет наемных рабочих, тогда составление декларации 2-НДФЛ является обязательным.

Этот отчетный документ подтверждает выполнение функций налогового агента, осуществляющего выплаты гражданам заработной платы и удержание НДФЛ.

4-НДФЛ

Если вновь зарегистрированный ИП получил в течение года доходы от коммерческой деятельности, то он также обязан подать декларацию 4-НДФЛ (ст.227 НК РФ).

При этом уже говорилось, что разница 4-НДФЛ от формы 2-НДФЛ состоит в исполнении функции налогового агента.

Тогда как уплата налога происходит на основании налогового уведомления, в порядке установленном для физических лиц (см. подзаголовок «Когда подается отчет…»).

Оформить отчетную документацию можно также при помощи специальной программы (см. подзаголовок «Подготовка документов»).

Часто задаваемые вопросы ↑

Основные вопросы, которые возникают при заполнении декларации:

  1. Прием декларации в Москве.
  2. Где ставить подпись на декларации.
  3. Как быть нерезидентам, занимающихся оказанием услуг.
  4. Нужно ли отображать доход от продажи акций.
  5. На какой вид собственности подают декларацию инвалиды III группы.

Особенности в Москве

Порядок и сроки подачи отчетной документации в столице ничем не отличается от общей процедуры (см. подзаголовок «Порядок подачи…»).

Где подписывать декларацию

Подпись налогоплательщика и дата составления документа ставятся внизу на каждой странице декларации. Для этого предусмотрены соответствующие поля.

Ситуация нерезидента (иностранных граждан)

Этот вопрос нужно рассматривать в контексте конкретной ситуации. Объектом налогообложения является доход, который получен резидентами или нерезидентами на территории РФ (ст.209 НК РФ).

Как следствие, такой налогоплательщик должен подавать декларацию на общих условиях (ст.228 НК РФ).

Если гражданин, который получает доходы за пределами страны, утратил статус резидента, тогда он не облагается НДФЛ и не должен подавать отчетную документацию.

Аналогичная правовая позиция изложена в письме Минфина от 15.03.2011N 03-04-06/6-41.

При продаже акций

Общий перечень налогооблагаемых видов дохода утвержден ст.208 НК РФ. Одной из статей являются доходы от продажи ценных бумаг.

Однако если акции непрерывно принадлежат продавцу более пяти лет, то доходы от их продажи не подлежат налогообложению (ст.217 НК РФ).

Указанная норма налогового законодательства применяется в отношении ценных бумаг, купленных после 1 января 2011 года (ст.5 Закона). Таким образом, налогоплательщики обязаны подавать декларацию.

Как быть инвалидам 3 группы

Налогообложение инвалидов 3 группы происходит на общих основаниях. Освобождение от уплаты налога и последующей подачи декларации происходит при отчуждении имущества, которое находится в собственности более трех лет (ст.217 НК РФ).

Штраф за неподачу ↑

Непредставление налоговой декларации предусматривает ответственность в размере 5% от неуплаченной суммы налога, но, не менее 1 тыс. руб. (ст.119 НК РФ).

Видео: пора заполнять декларацию 3-НДФЛ

Как видно из обзора налогового законодательства подача декларации является обязательной для ИП использующих УСН и физических лиц, получающих дополнительный доход не по месту основной работы.

Отчетная документация подается не позже 30 апреля каждого года. Обращение в налоговую службу происходит по месту регистрации налогоплательщика.

Форма документа ежегодно утверждается распоряжением профильного министерства.

Источник: buhonline24.ru

Что такое 3-НДФЛ?

Это налоговая декларация, которую подает физическое лицо по месту регистрации для того, чтобы отчитаться о полученных доходах и расходах.

Налоговая ставка — 13%, и обычно ее удерживает работодатель из зарплаты и сам отчитывается за сотрудника перед государством. Но есть случаи, когда физическому лицу необходимо подавать декларацию и платить налог самостоятельно. 

В каких случаях вам нужно подавать 3-НДФЛ?

В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ?  

  • Вы продали имущество, находящееся в собственности менее 3 лет (до 2016 года) или 5 лет (после 2016 года)
  • У вас есть доход из зарубежных источников
  • Вам платят другие физические лица, например, за аренду жилья
  • Вы получаете доход от организаций, которые по каким-либо причинам не оплатили за вас налог
  • Вы выиграли в лотерею, тотализатор и т.д.
  • Вы оказались наследником (правопреемником) некоего объекта авторского права и продолжаете получать от этого доход
  • Вам подарили недвижимость, акции, транспортное средство и т.д. неблизкие родственники
  • Вы являетесь нотариусом или адвокатом и занимаетесь частной практикой
  • Вы осуществляли регистрацию ИП и работаете на общей системе налогообложения
  • Вы претендуете на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ

Кстати, вам не обязательно все это знать. Нашим клиентам достаточно сообщать о своих доходах, мы самостоятельно создадим декларацию и рассчитаем сумму налога к уплате.

Предпринимательство и 3-НДФЛ

ИП без сотрудников на УСН, ЕНВД или ПСН не должны платить 13% налога на доходы физических лиц (статья 346.11 Налогового кодекса). Здесь важно понимать, что и на налоговые вычеты ИП рассчитывать не может.  

В случае, если предприниматель сам себе начисляет зарплату, то платить НДФЛ придется. Так, например, работает ИП на ОСНО. Также в этом случае он может рассчитывать на налоговый вычет.

Куда и когда нужно подавать декларацию?

Такая декларация подается в ту ФНС, в которой вы зарегистрированы. Подать декларацию необходимо до 30 апреля в тот год, который следует за отчетным.  

Важно понимать, что подача декларации не свидетельствует об уплате налога. А сам налог необходимо уплатить до 15 июля

Чем грозит неподача декларации?  

Если вы не подали “нулевую” декларацию, то вам придется ее все-таки подать и заплатить штраф в размере 1000 р.

Если вы не подали декларацию, по которой должны были заплатить налог, штраф составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ).

Налоговый вычет? За что его можно получить?

Налоговый вычет — это ситуация, при которой государство возвращает вам 13%. В каких ситуациях это возможно?  

У вас есть дети 

Если у вас один или два ребенка, то вы можете получить 1400 рублей, на третьего и далее — 3000 рублей. Конечно, до их восемнадцатилетия или 24-летия, если они будут учиться в ВУЗе на очной форме.

Важно, что данные выплаты Вы можете получать до тех пор, пока ваш доход не превысит 360 000 рублей с начала года.

Вы получали образование, несли расходы на лечение, благотворительность или делали отчисления в счет будущей пенсии

Суммарный максимум для расчета вычета по всем этим статьям расхода — 120 000 рублей.

То есть, если вы, например, потратили 50 000 рублей на обучение, 50 000 рублей на лечение жены и 50 000 рублей на свое лечение, то максимальная сумма возврата составит для вас составит 120 000 × 13% = 15 600 р.  

Осуществить вычет можно за три прошедших года.  

Вы купили готовую квартиру / дом / комнату или участок под строительство, приобрели собственность в ипотеку, построили жилье

Сумма, от которой Вы можете вернуть налог, не может превышать 2 000 000 рублей.  

Кроме того, есть ограничения по сумме, которую собственник может получить в течение года. Она не может превышать суммы подоходного налога, которую собственник заплатил в бюджет. Остаток положенного вычета будет переходить на следующие года до полной выплаты.  

Как подать декларацию?  

Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую по месту вашей регистрации. Есть несколько способов, как это сделать:

  • Лично. Вы можете самостоятельно посетить налоговую, подать декларацию. Рекомендуем иметь две копии декларации, чтобы на одной из них инспектор поставил отметку о приеме.
  • По почте. Рекомендуем сделать две копии письма и опись, на одном из экземпляров попросите сотрудника почты поставить штамп, дату и подпись. Это также дает вам некоторые гарантии.
  • Через кабинет налогоплательщика. Получите доступ к нему в любой налоговой и используйте для подачи декларации.

Кстати, наши клиенты не беспокоятся о подаче декларации. Мы либо подаем ее в электронном виде, либо используем доверенность.   

Сомневаетесь, в своих действиях по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ? Сделаем все за вас!

Источник: dfinance.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.