Приходный ордер образец заполнения

Приходный кассовый ордер заполняется бухгалтером или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия, по унифицированной форме. Но как выглядит образец такого бланка в 2018 году?

ИП, для которых установлено обязательство ведения кассовой документации, систематически проверяются представителями налоговой службы на предмет того, полностью ли учитывается выручка.

Ее оформляют приходными кассовыми ордерами. И поэтому разберем несколько образцов заполнения данного документы, ведь при неправильном оформлении ПКО считается недействительным.

А отсутствие такой документации является наказуемым. Выясним, как заполняется приходный ордер.

Необходимые сведения ↑

Как показывает практика, предприниматели и компании в основном заполняют только квитанции к приходным кассовым ордерам. А это не допустимо.

Чтобы не нарушать правила кассовой дисциплины, определим, что такое ПКО, зачем он используется и в соответствии с какими нормами заполняется.


Важные термины

Приходным кассовым ордером называется разновидность бухгалтерской документации, которым фиксируют поступления наличных сумм в кассу организации.

ПКО применяют в обязательном порядке все предприниматели и компании, которые имеют оборот наличности через кассу.

С какой целью формируется

ПКО является подтверждением того, что в кассу внесено денежную сумму. Отражает оприходование наличности, что была получена:

При предоставлении услуг, продаже товара, проведении работ Учитывается и выручка, полученная от обособленного подразделения
При возврате остаточной суммы Что была выдана в подотчет сотрудникам (как возмещение за причиненный ущерб)
При оплате за проданные имущественные объекты Оборудование
При оплате доли В уставном капитале ООО
При снятии с расчетных счетов компании На определенные нужды

То есть, приходником оформляют любую наличность, что поступает в кассу. Источник такого поступления значения не имеет.

Фирмы, что осуществляют деятельность в качестве платежных агентов, заполняют ПКО на суммы клиента и свою выручку. Приходный ордер может востребовать налоговая инстанция, которая проверяет предприятие.


Законные основания

Как и иная документация бухгалтерии, приходные ордера составляют не в произвольной форме, а на унифицированном бланке, что был утвержден правительством в Постановлении № 88 от 18.08.1998.

Используют при оформлении операций с наличностью форму КО-1.

Применяя наличность, оформляется ПКО в соответствии со ст. 13, 19 -21 Порядка ведения операция по кассе в РФ, что принят по Решению Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40.

Используется также Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Как правильно оформить приходный кассовый ордер ↑

Приходный ордер должен заполняться с соблюдением ряда правил, что установлены законодателями.

А для этого используется унифицированная форма, в которую вносятся определенные реквизиты. Разберемся, на какие моменты стоит обратить внимание при оформлении бланка.

Общие правила заполнения

Кассовые ордер должен составляться в единственном экземпляре. Нельзя допускать помарок и исправлений, иначе придется переписывать документ заново.

Ордер выписывается бухгалтером или иным уполномоченным лицом, что назначается руководителем предприятия. Если таковых сотрудников нет, тогда бланк оформляет руководитель фирмы.

Бланк приходного ордера содержит 2 части:

Сам ордер После заполнения останется на предприятии
Отрывную часть Квитанцию (выдается плательщикам)

В соответствии с законодательными нормами сначала стоит заполнять ордер. После составления данной части приступают к оформлению квитанции.

Можно не указывать счета бухучета, если лицо освобождается от обязательства ведения бухучета.Разберем порядок заполнения приходного кассового ордера:


Указывают полное название предприятия Согласно записям в учредительной документации или наименование структурных подразделений, если в них есть собственная касса, которая принимает наличные суммы
Отражают код ОКПО, ОКУД Что были присвоены при открытии компании
Пишут номер Которые должен соответствовать тому, что указан в журнале регистрации по форме КО-3. Обязательно придерживаются хронологии, нумерация ведется с начала года
При указании даты обращают внимание На то, совпадает ли она с днем, когда передано средства. Используется формам 11.22.3333 (к примеру, — 02.04.2016)
Вписывают код Присвоенный структурному подразделению (если есть), код целевого назначения
Указывают дебетовые и кредитовые счета Используемые, чтобы отразить операцию
Строка «Принято» должна отражать ФИО человека Который уплатил средства. Если денежные суммы поступают со счетов – наименование банковского учреждения, сведения о кассире, другом предприятии
Пишут основание – хозоперация Обязательно отражение реквизитов документации. В том случае, когда их прилагают к ПКО и хранят с ним, то такие данные прописывают в строчке «Приложение». Ставится штамп «Получено», указывается дата
Отражают сумму прописью Она не должна превышать 100 тыс.
В графе «В том числе» Указывается сумма НДС или пишут «Без НДС»

В свободном месте стоит поставить прочерк. При принятии средств кассиры обязательно осуществляют:

  • сверку подписей с теми образцами, что имеются;
  • проверку, все ли подтверждающие документы есть;
  • проверку, соответствует ли указанная сумма той, что уплачена фактически.

Кассиров ведется полистный и поштучный пересчет. Когда деньги будут подсчитаны, сумму сверяют со сведениями приходного кассового ордера. Если все данные соответствуют, ставится подпись и штамп.


Квитанцию к ПКО подписывают и ставят оттиск печати предприятия так, чтобы его часть приходилась и на ордер. Если будут обнаружены ошибки, приходный ордер перечеркивают и возвращают сотрудникам бухгалтерии.

Возможно оформление одного приходника на всю сумму выручки за день по окончанию рабочего дня на базе бланков строгой отчетности, контрольно-кассовых лент, если применяется ККМ.

Основанием прихода наличности может быть:

  • плата за товар, что отгружен в соответствии с накладными;
  • плата за выполненную работу по актам;
  • возмещение ущерба материального характера на основании решения суда (приказа);
  • внесение суммы аванса по контракту;
  • возврат неиспользованной суммы, что выдавалась подотчетному лицу;
  • компенсация выявленных недостач при ревизиях.

Бланк может заполняться вручную или с использованием программного средства. Ордер заполняют в день, когда поступают деньги в кассу.

Данные о нем вносят в форму КО-3 — журнал, в котором регистрируются кассовые документы. Остановимся на проставлении подписей.

Бухгалтером ставится подпись после внесения реквизитов. Кассир подписывается после того, как проверит документ и примет средства в кассу. Указывается и расшифровка на каждой части документа.

Нумерацию документа стоит вести с начала года. Даты проведении операции должны соответствовать дню составления приходного ордера, иначе документ не будет иметь юридической силы.

Укажем, какого порядка стоит придерживаться при приеме наличности:


Наличные средства Оформляются ПКО по форме 0310001 (п. 3.1 Положений № 373-п от 12 октября 2011)
Кассир проверяет подписи Соответствие сумм, документы (пункт 3.2). Наличность принимается таким образом, чтобы вносители наблюдали за действиями кассиров
Если сумма не соответствует Кассир должен предложить доплатить недостающие средства. При отказе вносителя наличные средства возвращаются ему
Когда завершается проведение кассовой операции на базе кассовых лент Что изымается из ККМ, ПКО оформляется на общую сумму принятой наличности, что принимается платежными агентами (п. 3.3)
На остаточную сумму наличности Что получают подотчет, кассир также оформляет ПКО (п. 3.4)
Юридическое лицо принимает наличность От работника обособленных подразделений по ПКО (п. 3.5)

Часто трудности возникают при заполнении основания. В данном пункте указывается операция, в результате которой получено деньги – к примеру, оказание услуг и т. д.

Указывают и источник поступления денег – физлицо или юридическое лицо. В том случае, когда к ордеру прилагают дополнительную документацию, она отражается в соответствующем пункте.

Проводки стоит формировать такого плана:


Дт 62 Кт 90 В отдельности по каждому клиенту отражение выручки от реализации по определенному клиенту
Дт 50 Кт 62 Поступление средств от конкретных клиентов
Дт 50 Кт 90 Поступление выручи от клиента при создании общего приходника на все средства
Дт 50 Кт 51 Поступление средств с расчетных счетов
Дт 50 Кт 71 Возвращение остатка подотчетных сумм
Дт 50 Кт 73 Поступают средства от работников компании

При подготовке ордера стоит также учитывать такие нюансы:

  1. При указании фирмы название может сокращаться.
  2. Все необходимые сведения ОКПО берут из справок Росстата.
  3. Любая сумма отражается в рублях и копейках.
  4. В кассовых ордерах в обязательном порядке отражаются данные о каждой операции, что связаны с дебетом и кредитом, аналитическим учетом.
  5. Если организация является бюджетным учреждением, заполняется пункт с кодами целевого назначения. ИП такие данные не указывает.
  6. Все свободные места на бланке заполняются прочерками. А запись начинается с начала строчки.
  7. Иная информация и документы, что сопровождают наличность, отражают в приложении.

Аналогично заполняется и квитанция.

В подотчет

Деньги под отчет выдаются сотрудникам в таких случаях:

  • если планируется покупка товарных материальных ценностей;
  • осуществляются командировочные затраты;
  • производятся расчеты в соответствии с договором, составленным от имени фирмы.

Порядок выдачи средств прописан в Указании № 3210-У.

Сначала проверяется задолженность Если сотрудник не отчитывался по прошлой сумме, новые средства не выдаются
Работник составляет произвольное заявление И подает его руководству предприятия для согласования суммы
Оформляется расходный ордер Форма которого утверждалась Постановлением Госкомстата от 18 августа 1998 № 88
Ордер передается в кассу фирмы
Проверяется кассовая книга Все записи бухгалтера сверяют со сведениями, отраженными в кассовой документации

При принятии оставшейся суммы главбух должен готовить и подписывать приходные кассовые ордера. В них отражают возвращаемую денежную сумму.

Когда будет утвержден авансовый отчет, руководство компании перерасходованные средства возвращает сотруднику. При этом составляется расходный кассовый ордер, реквизиты которого вносят в авансовые отчеты.

Когда авансовые отчеты не утверждаются или не возвращается остаточная сумма, деньги могут быть удержаны из заработанных средств (ст. 137 НК).

На зарплату

Если ПКО заполняется при получении средств на выдачу заработной платы, в пункте «Принято от» указывается не название банковского учреждения, а ФИО кассира.

К примеру:

Сидоровой Ольги Ивановны Из банка по чеку 1212331
От ОАО (название) Через кассиров Иванову И.И.
От ООО (название) Через Петрова П.П. (если средства вносятся покупателями)
От кассира-операциониста Семенову Н. Р. При приходовании дневной выручки из кассы

При заполнении ПКО квитанция отдается кассиру, который снимает с расчетных счетов в банках и вносит их в кассу. Выплачивая заработок, бухгалтеры оформляют расчетно-платежные или платежные ведомости.

Уполномоченное лицо ставит подпись на ведомости и подготавливает расчетные кассовые ордера на сумму, что была выдана сотрудникам

При получении денег из банка

Приходный ордер при получении средств из банка составляется по общим правилам. Единственное – стоит указать, что деньги получены из банка. Расписывают, на какую цель снимаются суммы согласно с чеком или с чековой книжкой.

В приложениях отражают номер и дату чека. Платежная ведомость прописывается в приложении к расходному ордеру на перечисление заработка.

Пример заполнения

Возникающие вопросы ↑

Есть некоторые нюансы, которые нужно учитывать ООО и предпринимателям.

Для ООО

Юридические лица, которые рассчитываются с населением, должны использовать ККТ и БСО, а также приходные ордера. Не применяют кассовые машины лица со статусом ИП.

Но тогда в обязательном порядке готовят бланки строгой отчетности. В тех ситуациях, когда деятельность не связана с услугами населению, не применяют ККТ только если фирма находится на ЕНВД или приобрела патент.

В остальных случаях ККТ используется, а БСО выдаются. Приходные кассовые ордера их не могут заменять. Отрывную квитанцию при этом не выдают.

Когда операций не много, и ведение учета наличных средства осуществляется поименно, то вместе с бланками строгой отчетности можно выдавать ПКО.

Приходник может выписываться единожды по окончанию дня на всю выручку по бланкам строгой отчетности. Он может также составляться за каждые операции по приему средств в кассу.

Бланк оформляется, основываясь на контрольную ленту, что изъята из ККМ, БСО, что приравниваются к кассовым чекам, иной документации, что устанавливаются ФЗ № 54 от 22 мая 2003.

Согласно Указаниям № 3210-У запись в кассовых книгах проводится кассирами по каждому ПКО, что оформляется на наличность. В том случае, когда составляется 1 приходник на всю выручку, в кассовых книгах всю выручку отражают корректно.

Если ПКО оформляется не на всех клиентов, а по приходу формируется общий документ, по Z-отчету, может задваиваться выручка в кассовых книгах.

Чтобы этого не допустить, формируют общий ПКО из общей суммы те средства, на которые оформлялись отдельные приходные ордера. Используется счет 62 при расчете с покупателем и заказчиком, или же счет 90.

buhonline24.ru

Приходный кассовый ордер — бланк

Бланк приходника состоит из двух частей: основной и квитанции. Заполняются обе части одинаково. После оформления ПКО отрывная квитанция передается лицу, вносящему деньги, для подтверждения факта оплаты.

Скачать бланк приходного кассового ордера (.xls)

ПКО выписывается при поступлении денег с расчетного счета, поступлении оплаты за товары или услуги, возврате подотчетных сумм, поступлении розничной выручки и других случаях пополнения кассы.

Исправления в ордере не допускаются. При ошибке в заполнении реквизитов, необходимо выписать новый документ. Все приходный ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3).

Приходный кассовый ордер — заполнение

При заполнении бланка обратите внимание на следующие моменты:

  • В заголовке указывают наименование своей организации или фамилию, имя, отчество предпринимателя и код ОКПО. Вторая строка для названия структурного подразделения (если есть).
  • Нумерация приходников начинается с 1 января текущего года. Номер документа ставим из журнала регистрации ПКО. Дата составления — текущий день, так как ПКО заполняется в день проведения операции.
  • Дебет и кредит заполняют организации в соответствии с используемым планом счетов. Индивидуальные предприниматели эти графы могут не заполнять. Сумма указывается цифрами в рублях и копейках. Код целевого назначения заполняется при использовании таких кодов.
  • Если деньги вносит работник своего предприятия или ИП, то в строке «принято» записывается его фамилия, имя и отчество. При приеме наличных от других лиц — указывается наименование организации и ФИО вносителя, через которого происходит оплата.
    Например: принято от ООО «Фантик» через Павлова Николая Николаевича.
  • В строке «основание» указывают содержание операции.
    Например: оплата по договору № 5 от 10.10.2012 г. за услуги; получено с расчетного счета на хозяйственные расходы или заработную плату; возврат остатка подотчетных сумм; пополнение кассы ИП для текущей деятельности; розничная выручка.
  • Далее указывается сумма прописью с начала строки с большой буквы. Копейки записываются цифрами. При наличии НДС, его сумма заносится в строку «в том числе» цифрами или делается запись «без налога (НДС)».
  • В приложении записываются номера и даты прикладываемых документов. После приема денег эти документы погашаются специальным штампом «получено» с указанием текущей даты.

Ордер подписывается кассиром и главным бухгалтером, а при его отсутствии руководителем (индивидуальным предпринимателем). Достаточно в расшифровке подписи указать фамилию и инициалы.

При получении денег, кассир или предприниматель должен проверить правильность всех реквизитов, наличие подписи главного бухгалтера, соответствие сумм цифрами и прописью, приложение всех указанных документов.

На квитанции кассир ставит свою подпись, печать организации (чтобы захватывала часть ПКО) и указывает дату приема наличных.

vse-dlya-ip.ru

Введение

Первым делом рассмотрим, что такое ПКО. Это отчетный документ, оформляемый кассиром при приеме наличности. Приходной кассовый ордер имеет строгие правила оформления — вы должны обязательно придерживаться их. Сейчас практически все предприниматели и предприятия оформляют ПКО на компьютере, что позволяет унифицировать его, но некоторые все же до сих пор выписывают документ вручную.

Основная цель ПКО — документирование процесса поступления наличных средств в кассу. Данный документ оформляется в любой ситуации, когда в кассу попадают деньги. Это может быть и классическая деятельность предприятия, и неожиданные поступления. ПКО будет оформлен во всех вышеописанных случаях:

  1. При продаже недвижимости или имущества компании.
  2. При получении любых траншей от руководства или учредителей.
  3. При возмещении возможного ущерба от сотрудников компании.
  4. При получении оплаты за сделанный заказ или предоплаты от клиента.

Любые поступления декларируются через ПКО — это обязательное требование законодательства. Помните, что приходный кассовый ордер — это документ строгой отчетности — его потеря приведет к серьезным последствиям.

Правила оформления ПКО

Для начала давайте разберем классический вариант оформления ордера через компьютер. Законодательство вполне допускает использование для этого современные автоматизированные системы и бухгалтерские программы, такие как:

  1. 1С различных изданий.
  2. БЭСТ.
  3. ИНФО-Бухгалтер.
  4. Галактика.
  5. Парус.

Существуют и другие программы, которые позволяют быстро оформлять ПКО. Автоматизация позволяет не прописывать каждый раз номер ордера, не вносить постоянно плательщиков — все это будет делаться автоматически.

Ручной способ занимает больше времени. Выписывать его имеет право только бухгалтер организации, имеющий соответствующие полномочия. Бумажный документ состоит из самого ордера и отрывной части. На нем должна быть подпись главбуха компании или заменяющего его лица. Кассир при получении бланков проверяет наличие подписи и ее подлинность, а затем ставит на документ мокрую печать. Она должна располагаться и на ордере, и на отрывной части (большая часть на отрывной).

Затем кассир делает соответствующую запись о выдаче ПКО и получении наличности в прошнурованной и пронумерованной тетради регистрации финансовых операций. Получив деньги, он выдает отрывную часть клиенту, а себе оставляет основной документ.

Обратите внимание: дата получения наличных от клиента и дата на ПО должны четко совпадать. Если разница будет хотя бы в сутки, это квалифицируется, как строгое нарушение кассовой деятельности.

Как правильно заполняется

Теперь давайте рассмотрим, как заполнять приходный кассовый ордер правильно. У данного документа есть общая форма — она едина для любых ПО. Сначала указывается наименование компании, которая оформляет КО. Название должно быть полным, а не сокращенным.

Затем заполняется графа «Структурное подразделение». Тут указывается название подразделения, если оно имеется. Если нет, то графа просто зачеркивается. Ниже ставится номер КО (они оформляются по порядку, учет ведется в соответствующей тетради). Еще ниже ставится дата оформления документа. В графе “Дебет” обычно проставляют различную необходимую информацию, а в графе “Кредит” — кодовое обозначение подразделения, в которое поступают деньги (если нету, то просто прочерк). В графе “Код структурного подразделения” указывается соответствующий номер, как и в пункте “Код аналитического учета”.

Параметр “Субсчет” используется для заполнения необходимой аналитикой, а в графе «Сумма» указывается размер сделанного вклада (в числовом и буквенном виде). Графа «Принято от» заполняется информацией, полученной от плательщика. Здесь необходимо вписать название организации или компании, ФИО плательщика. Здесь же указывается и причина получения денег: погашение займа, оплата за товар, выручка и пр. В графе «В том числе» указывается соответствующая сумма в цифрах налога на добавочную стоимость (если налогов по данной операции нет, то это указывается). В графе «Приложение» указывают реквизиты различных поступающих с наличностью документов и бумаг.

Точно таким же образом заполняется отрывной бланк приходного кассового ордера. Затем на документ ставится печать (она должна быть на двух частях одновременно). Сверху кассир пишет фразу «Получено» и ставит дату получения.

Проверка бланка

Бланк заполняется бухгалтером или лицом, имеющим соответствующий допуск. Кассир, перед тем как принять деньги, должен провести проверку подлинности бланка, изучив подпись бухгалтера, правильность и полноту заполнения всех пунктов, а также проверив его на возможные ошибки. Если все в порядке, то он принимает деньги, ставит печать, подпись и сегодняшнюю дату. Если ошибки имеются, то кассир обязан вернуть ордер на доработку.

Кассир должен следить за тем, чтобы:

  1. В КО не было никаких исправлений или ошибок. Желательно, чтобы в документе не было даже помарок и размазанностей пасты.
  2. В КО не вносились какие-то не предусмотренные данные.
  3. Наличность попала в кассу только после проверки КО.

За нарушение этих простых правил положены серьезные штрафы. Так, лицо, допустившее ошибки при совершении операции, может быть наказано штрафом в размере 5 тысяч рублей, а организация — 50 тысяч. Если компания приняла деньги без ПКО, то налоговая воспримет это как серьезное нарушение с соответствующим наказанием.

Это вся необходимая информация о КО и принципах его заполнения. Чтобы у вас не осталось каких-то трудностей, мы выкладываем образец заполнения приходного кассового ордера — его можно скачать по этой ссылке.

101biznesplan.ru

Образец 2018 года

В текущем году форма документа нисколько не поменялась по сравнению с предыдущим годом. Ордер по форме М-4 составляется, как показано на рисунке:

  1. Пишется номер документа (по центру).
  2. Затем – полное название организации, а также структурного подразделения.
  3. В правом углу прописывается соответствующий код по ОКПО.
  4. В первой таблице заполняются все графы – дата прихода, код, номер склада, сведения о поставщике и страховой компании, корреспондирующий счет, а также номера сопроводительного и платежного документов.
  5. В основной таблице указываются все данные о пришедшем товаре – название, сколько штук, сумма с НДС и без, итоговая сумма.
  6. Все пустые строки прочеркиваются.

Подробная расшифровка всех граф представлена в таблице.

Если ведется приемка драгоценных металлов и/или изделий из них, в таблице заполняется и графа 11, в которой указывается номер технического паспорта на каждую единицу товара.

Бланк и пример заполненного приходного ордера представлены ниже.

Бланк приходного ордера Образец заполненного ордера

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Бухгалтер не обязан распечатывать приходный ордер. Достаточно просто составить его в программе 1С. Без бумажной формы документа можно обойтись, если приемку и оприходование оформить на счете или накладной поставщика товара. Ставится штамп, заполняются его реквизиты, которые и считаются аналогом приходника.

Назначение

Оформляется в подтверждение всех операций, связанных с поступлением товаров от поставщика, а также материалов, использующихся впоследствии для производства продукции. В бухгалтерском учете определяется, что именно приходный ордер представляет основной документ, который отражает факт приемки товара для последующего складского учета.

При этом оформляют приходник во всех случаях, когда получают:

  • собственно товар;
  • сырье для производственных процессов;
  • полуфабрикаты для дальнейшей реализации и/или использования в производстве, а также приготовления пищи.

Наряду с этим назначением приходник играет большую роль в случае постановки товаров на учет для хранения на складе. Именно на основании данных в этом документе составляется карточка учета хранения материалов (в законодательстве утверждена форма М-17).

При этом если приобретаются товары или сырье, технические материалы, которые в дальнейшем будут использоваться в производственных целях, то приходный ордер является единственным документом первичной отчетности, который подтверждает факт поступления.

Сроки оформления

Бывают случаи поставки товаров в течение дня большим объемом. Законодательство допускает составить один приходный документ, а все товары вписывать в него по мере поступления вплоть до окончания рабочего дня. Однако это должны быть однородные товары (например, сырье или полуфабрикаты определенной группы).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Ордер оформляется только в день прихода товара или сырья. Соответственно, он должен быть составлен по факту получения до окончания рабочего времени.

Таким образом, ордер в обязательном порядке составляется только в случае дальнейшего использования товаров и сырья для производства новых изделий. А если фирма занимается их реализацией, то достаточно просто воспользоваться накладными на товар и проставить штамп организации.

Кто может подписать документ

Заверение ордера подписью уполномоченного лица – обязательное требование. Причем ставится подпись материально ответственного сотрудника, который имеет право принимать товар. Если такое лицо отсутствует, полномочия передаются другому сотруднику. В случае длительного отсутствия (командировка, отпуск и т.п.) может составляться доверенность на совершение подобных действий.

Документ считается окончательно принятым после того, как поставлена подпись. Соответственно, после этого нельзя вносить в него никаких исправлений. А на момент подписания все пустые графы должны быть перечеркнуты. Даже небольшие поправки приведут к тому, что ордер станет недействительным, поэтому придется составлять новый.

После этого операция отражается в документах бухгалтерского учета, а сам документ отправляется в архив и предоставляется только по требованию проверяющих лиц.

2ann.ru

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер ПКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата поступления денег в кассу в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2017). ПКО должен быть оформлен в день поступления денег в кассу, поэтому дата поступления денег и день формирования ордера совпадают.

В графе «Дебет» указывается номер бухгалтерского счета по дебету, которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 – «касса»).

Далее указывается код структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета источника поступления денег в соответствии планом счетов бухучета:

  • 51 – поступление денег с расчетного счета;
  • 62 – поступление денег от покупателей и заказчиков;
  • 71 – возврат денег от подотчётных лиц;
  • 73-2 – возмещение ущерба (от работников);
  • 75-1 – внесения денег от учредителей в уставной капитал;
  • 90-1 – поступление розничной выручки.

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В графе «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших в кассу денежных средств.

Графа «Код целевого назначения» заполняется, как правило, некоммерческими организациями в случае поступления денежных средств в порядке целевого финансирования.

В строке «Принято от» указывается ФИО физического лица или наименование организации, от которого(ой) принимаются денежные средства.

В строке «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например: «Внесены деньги в качестве вклада в уставной капитал» или «Оплата по договору от 05.02.2017 № 10» и т.д.

В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, поступившая в кассу. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «В том числе» пишется ставка и сумма (цифрами) НДС. Если налог на добавленную стоимость не предусмотрен, ставится прочерк или делается запись «Без НДС».

В строке «Приложение» указываются реквизиты прилагаемых первичных документов (если они имеются).

В квитанции дублируются данные из приходного кассового ордера.

Обратите внимание, в приходном кассовом ордере запрещено делать исправления.

www.malyi-biznes.ru

Форма и определение

Форма и определениеСам по себе приходный ордер М-4 является первичным документом бухгалтерского учета, который должен составляться при приеме субъектом экономических отношений различных материальных ценностей. Своим содержанием такой документ как бы аргументирует целесообразность внесения информации о зачислении полученных мат. ценностей и постановки их на баланс предприятия (фирмы, компании).

Представляет собой этот документ определенный перечень материалов и объектов, которые были приобретены у поставившей его фирмы и получены непосредственно после произведения оплаты или любых других условий, предусмотренных договором поставки.

Когда заполняют

По поводу моментов, в которые необходимо осуществлять оформление приходного ордера М-4, стоит отметить следующее:

  • оформление ведомости происходит в момент получения товара (ценности, материала);
  • как один из вариантов использования формы М-4, можно взять получение полуфабрикатов сырья (частично или полностью обработанного) из другого подразделения одной организации;
  • ведомость должна содержать действительный (фактически принятый) ассортимент материальных ценностей и их реальное количество;
  • если в течение дня (смены, суток) осуществлялась неоднократная поставка сырья или материалов одного наименования, то разрешается производить оформление всех полученных партий за данный период времени одним документом;
  • применение приходного ордера установленной формы М-4 возможно в случаях, когда в качестве приходной документации нельзя использовать другие формы накладных, имеющиеся в установленных бух. учетом;
  • допускается оформление одной формой ведомости нескольких отличающихся товаров с разными наименованиями, если они были поставлены организации по общей накладной;
  • отдельной формы приходного ордера требует только получение драгоценных металлов и камней (в случае поставки таких ценностей подлежит заполнению специальная графа, где указывается номер регистрации технического паспорта на каждый из полученных видов).

Однако, в том случае, если организация занимается деятельностью, не ограниченной исключительно торговлей, тогда уже составление такого приходного ордера является строго обязательной процедурой.

Требования и образец

Требования и образецНачиная с 2013 года приходный ордер формы М-4 не является обязательным к применению – разработанный фирмой или организацией другой приходный ордер вполне имеет право быть использованным. Хотя, в случае применения организацией своего документа по утвержденному внутри компании порядку, такое действие может быть чревато признанием его недействительным.

Такой вариант может произойти, если приходный ордер не будет содержать всех необходимых пунктов и сведений.

Несоответствие документа предъявляемым к нему требованиям, в свою очередь, может спровоцировать предъявление руководству организации обвинений в несоблюдении основных положений законодательства, а также удержание с компании штрафа, равного сумме входного налога на добавленную стоимость.

В связи с такими требованиями, а также возможностью возникновения ситуаций, при которых приход товара будут оформлен не надлежащим образом, большинство организаций осуществляет оприходование товаров и материалов, поступивших от поставщиков, с использованием приходного ордера М-4.

По оформлению приходного ордера и требованиям к внесению в него данных существуют такие требования:

  • ордер формы М-4 может заполняться с двух сторон одного листа;
  • документ должен содержать все имеющиеся сведения о поставщике материальной ценности и самой поступившей продукции;
  • все имеющиеся ячейки документа не обязательно заполнять – при необходимости часть из них может остаться пустыми;
  • при заполнении приходного ордера не разрешается допускать наличие исправлений и ошибок;
  • при наличии ошибок в тексте документа его утилизируют и составляют новый;
  • бланк допустимо заполнять как вручную, так и с помощью компьютерных программ;
  • на приходном ордере обязательно наличие оригинала подписи поставщика и потребителя продукции – проставление факсимиле не допускается;
  • процесс оформления документа должен по правилам сопровождаться его отражением в карточке учета материалов;
  • заполненный приходный ордер передается в бухгалтерию и затем, по правилам обращения с подобного рода документами, подлежит хранению в течение 5 лет с момента его оформления;
  • оформление и подписание данного документа должно осуществляться строго в день поставки или покупки товара или ценности.

Форма рассматриваемого документа предполагает отображение таких сведений:

  • Сведения в ордереназвание организации и, при необходимости, ее подразделения или отдела;
  • наименование фирмы или компании, которая принимает товар или какие-либо материалы на свой баланс от поставщика;
  • в графе о структурном подразделении вносят сведения о том отделе, который непосредственно будет ставить полученную материальную ценность на свой баланс;
  • информация о сторонах, участвующих в передаче и получении продукции (указываются данные об организации, которая осуществила поставку материальной ценности, а также страховой фирмы (при условии ее наличия));
  • отображаются соответствующие номера, которые должны совпадать с номерами сопроводительных и платежных документов по этому товару;
  • приводятся данные банковского счета (специальная графа содержит информацию о том счете, по дебету и кредиту которого осуществляется зачисление приобретенной ценности на основной баланс предприятия или подразделения);
  • основные данные о продукции, которая была получена от поставщика (эти сведения заносятся во вторую таблицу общей формы приходного ордера М-4 и заключаются в подробном описании всех необходимых к предоставлению характеристик товара (всех его качественных и количественных характеристик), отображают информацию о соответствующем номенклатуре номеру продукции, его полное наименование, габариты (при возможности указания такого параметра), марка или сорт);
  • проставляют единицы измерения параметров материала;
  • указывается количество полученных материальных ценностей;
  • прописывается стоимость одной единицы от общего количества поставленного фирме товара (стоимость (цена товара) должна совпадать с той, которая приведена в договоре поставки или же отражена в отдельно предоставленной спецификации к договору, стоит знать, что в случае наличия другой стоимости покупатель имеет право не принимать товар до выяснения причин изменения цены или вовсе отказать поставщику с возвратом всей партии);
  • указывается общая стоимость поставки без налога на добавленную стоимость и с ним, далее отображают итоговую сумму, которая полагается к оплате за поставку;
  • в том случае, если организации осуществлялась поставка драгоценных металлов, тогда добавляется пункт, содержащий регистрационный номер тех. паспорта изделия.

Стоит отметить, что к заполнению приходного ордера М-4 допускаются материально ответственные лица. Как правило, такие лица вследствие своих должностных обязанностей отвечают за приемку и, возможно, оприходование товарно-материальных ценностей для организации.

Заполняется ордер в единственном экземпляре, поскольку является документом, предназначенным для внутреннего пользования – копирование и оформление аналогичных оригиналу ордеров не допускается.

Видеокурс по заполнению приходного кассового ордера представлен ниже.

znaybiz.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.