Образец заполнения рко

Начиная с 2012 года проверкой соблюдения кассовой дисциплины занимаются налоговые службы. Как показывает практика, наличие нужных документов и их правильное оформление — залог успешных проверок. К денежным документам относится и расходный кассовый ордер. Помимо того, что он фиксирует выдачу денежных средств из кассы, РКО дополнительно является связующим звеном бухгалтерских проводок. Приведём образец правильного заполнения расходного кассового ордера и расскажем о нюансах его использования.

РКО — бланк для выдачи денег из кассы

В 2017 году оформлять бланки расходных кассовых ордеров (далее по тексту — РКО) обязаны только юридические лица (в т. ч. и ИП, если на него открыто юридическое лицо).

ИП без оформления юридического лица не обязаны заполнять бланки РКО, ПКО и вести кассовую книгу (такая привилегия введена с 01.06.2014).

Расходный кассовый ордер в законодательстве РФ называется так:

«Унифицированная форма № КО-2.
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88»


Как правильно заполнить расходный кассовый ордер

Как отмечено выше, этот документ свидетельствует о выдаче денежных средств из кассы. Заполнить бланк КО-2 допускается вручную на отпечатанных бланках либо с помощью компьютерной техники (с обязательным выводом на бумажный носитель).

Особенности работы с наличными у ИП

На документе ставятся подписи трёх сотрудников: руководителя, главного бухгалтера и кассира. В некоторых организациях (ИП) должности могут совмещаться, например, руководитель может исполнять обязанности главного бухгалтера, бухгалтер исполнять обязанности кассира. В таком случае подписи ставятся согласно выполняемым обязанностям: главный бухгалтер расписывается и за себя, и за кассира; директор расписывается и за себя, и за главного бухгалтера (кассира).

Кассир при выдаче денег из кассы должен следовать пунктам инструкции. Перечислим моменты, на которые стоит обратить внимание:

  • Кассир не имеет права выдать деньги без предварительных подписей директора и главного бухгалтера.
  • Кассир обязан сверить документ (паспорт) лица, получающего деньги, с данными в «расходнике».
  • Обязательно проверяется весь комплект документов, перечисленный в РКО.
  • Стоит убедиться, что получатель денег внимательно пересчитал полученную наличность в присутствии кассира.

Только теперь кассир со спокойной совестью может поставить свою подпись в РКО о выдаче денег.

Если деньги из кассы выдаются по доверенности, то кассир обязан приложить к РКО заверенную копию доверенности.

РКО выписывается бухгалтерией в единственном экземпляре. Регистрация выданных РКО производится в специально журнале (форма КО-3).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов обязателен для всех юридических лиц.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и других) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

Нужно ли ставить печать на расходном кассовом ордере

Проставлять печать (штамп) на РКО не нужно. Графы «Основание» и «Приложение» в заполненном бланке КО-2 подразумевают наличие документов с печатями. Таким образом, бланк РКО имеет полную юридическую силу без печати.


Учимся заполнять РКО: алгоритм для бухгалтера (таблица)

Примеры заполнения РКО организацией

Выдача денег под отчёт

Выдача денежных средств под отчёт из кассы с оформлением РКО делается согласно правилам:

  1. Выдавать деньги под отчёт сотруднику (либо другому лицу) только в случае полного отчёта по ранее взятым из кассы средствам;
  2. Обязательное наличие заявления от подотчётного лица на выдачу денег на неотложные нужды, где сумма должна быть указана цифрами и прописью. Это заявление впоследствии прикладывается к РКО.

Выплата заработной платы из кассы предприятия

При выдаче заработной платы стоит придерживаться простой инструкции:

  • предварительная подготовка необходимой денежной суммы и расчётной ведомости;
  • перед выдачей денег сотрудник обязан расписаться в расчётной ведомости;
  • подсчёт кассиром в присутствии сотрудника нужной суммы;
  • выдача денег сотруднику;
  • обязательная фиксация в расчётной ведомости выданной и депонированной сумм (при её наличии);
  • выданная сумма отражается в бланке РКО (оформляется один на всю расчётную ведомость);
  • все кассовые документы скрепляются и хранятся вместе.

Ошибки в РКО, как и в других кассовых документах, недопустимы. Исправление ошибок допускается только в виде правильно переделанного бланка КО-2.

Если ошибка замечена слишком поздно, и исправить её не представляется возможным (например, перепутан порядковый номер РКО), то вся надежда на срок исковой давности (3 года).

Можно ли править РКО

Перечислим типовые нарушения в оформлении РКО:

  • выдача денег из кассы без должных подписей в бланке РКО (штраф 2–3 тыс. за каждый выявленный факт);
  • незаверенная копия доверенности либо её отсутствие (штраф 2–3 тыс. на должностное лицо).

Если выявленный факт ошибки повлёк за собой снижение налоговой базы, то на виновное лицо выписывается штраф от 10 тыс. рублей.

Статья 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях и статья 120 Налогового кодекса РФ.

Актуально в 2016 году.


Образцы заполнения бланков РКО

При выплате заработной платы группе сотрудников оформляется один бланк РКО. В случае когда основание получения отличается у разных сотрудников, целесообразнее оформить разные РКО.

Расходный кассовый ордер (КО-2) — необходимый документ для правильного ведения кассового учёта. Правильно заполненный бланк поможет вам не только найти возможные недочёты в организации денежного оборота, но и снизит риск наказания во время проверки контролирующими органами.

dela.biz

Форма РКО

Для выдачи наличных денег из кассы организации оформляется расходный кассовый ордер. С 1 января 2013 года, в связи с вступлением в силу Закона о Бухучете № 402-ФЗ, утвержденные формы Госкомстата РФ не являются обязательными к использованию. Но существуют исключения для документов, которые утверждены уполномоченными органами в соответствии с иными федеральными законами (Информация Минфина России № ПЗ-10/2012). Так, под исключение попадают формы кассовых документов, использование унифицированных форм которых прописано в Указании № 3210-У.

Форма РКО 0310002 утверждена Госкомстатом РФ в Постановлении от 18.08.98 № 88 и обязательна к применению для оформления расходных кассовых операций.

Форма расходного кассового ордера

Скачать

РКО под отчет. Образец


Рассмотрим на примере заполнение РКО в подотчет.

ООО «Компания» направляет в командировку менеджера Васечкина Петра Александровича. На основании Приказа № 110 от 11.09.17 о направлении в командировку сотруднику должны быть выданы деньги на командировочные расходы в размере 5000 руб.

РКО может быть заполнен от руки либо с использованием программно-технических средств:

  • номер и дата документа;
  • наименование организации и ее структурного подразделения;
  • Ф.И.О. сотрудника, которому выдаются денежные средства;
  • основание выдачи;
  • сумма, подлежащая выдаче;
  • документ, удостоверяющий личность получателя;
  • счета бухгалтерского и аналитического учета.

При получении денежных средств сотрудник должен заполнить от руки полученную сумму, поставить подпись и дату получения.

Образец заполнения РКО в подотчет

Скачать

Возмещение расходов подотчетному лицу

При расчетах с подотчетными лицами нередки ситуации, когда подотчетник израсходовал больше денежных средств, чем получил изначально под отчет. Также возникают ситуации, когда сотрудник был вынужден израсходовать собственные денежные средства, не получив изначально аванс на командировочные расходы.


В такой ситуации после получения, проверки и утверждения руководителем авансового отчета сотрудника перерасход необходимо возместить. Сделать это можно также выдав подотчетному лицу денежные средства из кассы по расходному кассовому ордеру, указав в основании «возмещение перерасхода по авансовому отчету».

Образец заполнения РКО на возмещение работнику расходов

Скачать

Срок возмещения перерасхода не установлен законодательно. Его целесообразно установить в локальном акте компании: приказе, распоряжении. Срок должен быть разумным и не ущемлять права работника.

clubtk.ru

Важные аспекты ↑

В соответствии с нормами Положения Банка России №373-П применение расходного кассового ордера по форме КО-2 допускается в следующих обстоятельствах:

  • перечисление денежной выручки организации на расчетный банковский счет;
  • при выдаче наличности сотруднику, если от него требуется осуществление действий в интересах организации. В документе прописывается сумма выдаваемых средств и срок, на который деньги выдаются. Также указывается конкретная цель выдачи, не противоречащая Указанию ЦБ РФ №1843-У;
  • при выдаче наличности работнику для его личных расходов;
  • при снятии наличности предпринимателем для нужд собственного предприятия, в котором он является единственным сотрудником.

Независимо от того как подготовлены документы, от руки или на компьютере, применяются расходные ордера исключительно в бумажном виде.

Обусловлено это необходимостью подписей на РКО ответственного субъекта, а также лица, принимающего деньги. Заверение расходного ордера посредством электронно-цифровой подписи законом не дозволяется.

Расходный ордер необходим для надлежащего оформления процесса выдачи наличности из кассы. В документе отмечается не только сумма, но и принявшее ее лицо. Обязательно указываются основания выдачи.

Форма РКО КО-2 унифицирована. Утверждена она для применения всеми предпринимателями и организациями, которые имею кассу, и осуществляют движение средств по ней.

Документ не причисляется к БСО, и заменить таковые не может. Но непременно РКО должен регистрироваться в Журнале регистрации приходных/расходных кассовых ордеров.

По завершении рабочего дня на основании всех расходников определяется кредитовая часть операций с выведением сальдо на конец дня.

Что это такое

Кассовым ордером называется документ, который представляет собой одновременно приказ кассиру от главбуха или руководителя и отчет кассира о приеме/выдаче наличных средств.

Кассовые ордера это не только документ учета кассовых операций. Это еще и инструмент контроля кассира. Ревизионное значение данный документ обретает при недоразумениях с остатком по кассе.

Расходный ордер принадлежит к категории документов кассовой дисциплины. Используется он при выдаче наличности из кассы предпринимателя.

При этом готовый документ остается в кассе после предварительной регистрации в регистрационном журнале по форме КО-3.


Кто подписывает документ

После того как РКО зарегистрирован в учетном журнале, требуется его подписание. Подписывается он руководителем юрлица и главным бухгалтером.

При отсутствии данных лиц расходный ордер может заверяться лицами с соответствующими полномочиями. Надо заметить, что подпись руководителя не считается обязательной, если таковая наличествует в прилагаемых документах.

Заполненный бланк передается кассиру. Он обследует верность оформления документа и требует документ, подтверждающий личность получателя.

Кассир вправе выдать деньги исключительно тому лицу, которое указано в РКО. При наличии ошибки в ордере, кассир возвращает его в бухгалтерию. При выдаче наличности кассир требует от получающего деньги лица расписаться в графе «Получил».

Также указывается сумма к выдаче, которая может выдаваться в любой валюте. После того как процесс передачи средств завершен кассир фиксирует данные получателя.

Затем расписывается, делает расшифровку подписи и ставит дату осуществления операции. В приложенных документах кассиром ставится печать «Оплачено» либо штамп с указанием даты операции.

Действующие нормативы


Унифицированная форма ордера КО-2 была утверждена Постановлением Госкомстата России №88 от 18.08.1998.

По ст.14-21 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», ратифицированным решением Совета директоров ЦБ РФ №40 от 22.09.1993, должно соблюдать регламент создания формы КО-2 и правила отпуска наличности из кассы организации.

Суть действующих законодательных требований такова: «Расходный кассовый ордер оформляется в формате А5. Выписывается он в одном экземпляре бухгалтером, заверяется главбухом или руководителем, либо лицами их замещающими.

Затем документ регистрируется в регистрационном журнале формы КО-3. В расходнике указывается суть хозяйственной операции в качестве основания. Также прописывается перечень прилагаемых документов с указанием их номеров и времени составления».

Указанием ЦБ РФ №3352-У утверждена новая форма расходного кассового ордера для кредитных организаций. Теперь данные организации обязаны применять новый расходный кассовый ордер.

Образец заполнения 0402009, как именуется новая форма, почти аналогичен стандартной форме РКО. Отличием являются, что данный документ применяется не только при выдаче наличности, но и драгметаллов.

Образец формирования кассового расходного ордера ↑

Порядок формирования расходного ордера строго регламентирован законодательством. Так правилами устанавливается, что документ подписывают руководитель или бухгалтер либо уполномоченные лица.

Но полномочия должны обязательно подтверждаться соответствующим приказом руководства либо надлежащей доверенностью. Отдельные источники утверждают, что заполнять ордер можно лишь в машинописном формате.

Это в корне не верно. Законом не предусмотрено ограничений по формату заполнения. Можно заполнять документ и от руки. Главное это наличие в РКО всех необходимых реквизитов.

Особого внимания заслуживает графа «Основание». Нередко ее игнорируют, хотя она считается обязательной. Основание в расходном ордере это один из элементов учета применения денежных средств.

От правильного заполнения этой графы зависит довольно много. Исходя из указанного основания, определяется необходимость уплаты налоговых и иных платежей с выдаваемой суммы.

Где взять бланк

По сути, расходный кассовый ордер это первичный учетный документ. Формы таких документов можно найти в непосредственно утвердивших их правовых актах. Здесь следует сделать уточнение относительно обязательности утвержденного формата.

Ч.4 ст.9 нового закона «О бухучете» разрешила предпринимателям с 1.01.2013 разрабатывать собственные формы первичной учетной документации при условии соблюдения основных требований.

Однако это не касается кассовых ордеров, которые по-прежнему должны применяться исключительно в утвержденной ранее форме. Найти нужный бланк, как правило, не составляет труда.

Многие веб-сайты предлагают бесплатное и платное скачивание необходимых унифицированных форм.

При использовании компьютеризованной системы для бухучета поиск бланка не требуется в принципе. В памяти системы содержатся все необходимые формы документов, нужных для кассового и бухгалтерского учета.

Общие правила составления

Общие правила по заполнению КО-2 касаются, прежде всего, правильности заполнения строк документа. Заголовок документа должен содержать название организации и структурного подразделения. При отсутствии подразделений проставляется прочерк.

Далее можно начать заполнение граф:

Код ОКПО Проставляется код, присвоенный предпринимателю органами статистики на момент регистрации
Номер документа Указывается соответствующий порядковый номер ордера. Все расходники нумеруются последовательно и беспрерывно с начала года
Дата составления Прописывается дата на момент выдачи денежных средств. Заполнять ее нужно в формате ДД.ММ.ГГГГ. Когда указываемое число меньше десяти перед ним ставится ноль
Дебет/Кредит Прописываются соответствующие счета бухучета. Организация на УСН может не заполнять эти строки, поскольку освобождена от ведения бухучета
Сумма руб., коп. Пишется расходуемая сумма средств из кассы. Значение пишется в рублях и копейках с разделением запятой
Код целевого назначения Заполнить строчку нужно, если предприятие применяет систему кодировки для расхода/прихода денежной наличности
Выдать Пишется в дательном падеже Ф.И.О. лица, которое получает деньги
Основание Прописывается вид расходной операции
Сумма Пишется сумма к расходу – рубли пишутся прописью, а копейки – цифрами
Приложение Здесь перечисляются вся первичная документация, прилагаемая к ордеру и являющаяся основанием для выдачи средств. Указываются номера документов и даты составления
Получил Данную графу заполняет непосредственно получатель денег. Он пишет полученную сумму – прописью рубли и цифрами копейки. Затем проставляет подпись и дату получения средств. Пишется наименование удостоверяющего личность документа получателя, дата и место его выдачи. Строка оформляется кассиром либо самим получателем
Выдал кассир Эта строчка оформляется только после выдачи денег. Пишется фамилия кассира, его подпись с расшифровкой

Как заполнить онлайн

Заполнять РКО можно при помощи различных онлайн сервисов. Порядок и последовательность заполнения ордера при этом сохраняется. Примечательно, что при онлайн заполнении можно автоматизировать процесс оформления документа.

Перед началом использования автоматизированной системы в ее память заносятся необходимые реквизиты организации. Впоследствии данные организации будут автоматически заноситься в создаваемый документ.

От пользователя потребуется заполнить всего несколько строк. В частности нужно будет указать сумму, основание, получателя и приложения. Порядковый номер, как и дата создания, формируются автоматически.

Оформленный расходный ордер можно распечатать на принтере перед выдачей средств. Подписи на документе ставятся только от руки. Применение электронно-цифровой подписи не допускается.

Пример заполнения

Для лучшего понимания процедуры заполнения расходного кассового ордера желательно ознакомиться с примерами по заполнению подобных документов.

Особенности при формировании документа ↑

Порядок формирования расходника детально расписывается во многих источниках. Но, невзирая на это, многие предприниматели не учитывают определенных особенностей данного процесса.

Отметить можно следующие моменты:

Оформлять расходный ордер необходимо перед выдачей средств из кассы Нельзя заранее подготовить документ и использовать его при необходимости
Если деньги выдаются по доверенности То это факт следует непременно отметить в документе
Оформлять РКО можно только в единственном экземпляре Причем документ не должен содержать исправлений или помарок
Печать на расходном ордере вовсе не является обязательным атрибутом Как многие полагают. Наличие/отсутствие печати не имеет особого значения, особенно при приложении распорядительных документов с печатью или первичной учетной документации. Также не требуется и печати принимающей стороны, даже если таковая является лицом юридическим
Расходный ордер формируется На основании оправдательной документации
Ордер, составленный для отпуска вознаграждения сотрудникам или для инкассации Не заверяется руководством. Подписываться им должен только оправдательный документ

Если в подотчет

Правила выдачи денежных средств из кассы в подотчет определяются Указанием ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014.

При выдаче наличных средств из кассы подотчетному лицу на расходы, касающиеся реализации деятельности юрлица готовится РКО в соответствии с письменным заявлением от подотчетного лица.

Заявление пишется в произвольной форме, содержит данные о сумме средств, периоде, на какой выдается наличность, дату и подпись руководителя.

Обязанностью получившего подотчетные деньги лица является возврат выданных средств в продолжение трех рабочих дней со времени истечения периода, на который выдавались средства либо в день выхода на работу.

Трата средств должна быть подтверждена надлежащими документами и авансовым отчетом.

Предъявление авансового отчета требует проверки его бухгалтерией, утверждения руководством и окончательного расчета по данному документу.

Выдаваться под отчет деньги могут только при абсолютном погашении подотчетным лицом всякой задолженности по принятой ранее подотчетной наличной сумме.

На выдачу зарплаты

Согласно «Порядку ведения кассовых операций» при выдаче зарплаты по ведомости составлять расходный кассовый ордер обязательно.

Также можно составить РКО по каждому отдельному сотруднику, указав в качестве основания «Выдача заработной платы». При выдаче зарплаты по ведомости расходный ордер оформляется кассира, как на получающее лицо.

В графе «Получил» пишется Ф.И.О. кассира, основанием становится выдача зарплаты работникам. Приложением выступает платежная ведомость.

В получении суммы расписывается кассир, который и становится ответственным за полученную сумму.

Образец заполнения расходного кассового ордера на зарплату по ведомости отличается от обычного заполнения лишь основанием и тем, что получателем является сам кассир.

Этот порядок предусмотрен и п.1.6 Положения Банка России №373-П от 12.10.2011.

В соответствии с этим документом зарплату должен выдавать кассир. На всю сумму денег, выдаваемых в качестве зарплаты по ведомости, составляется один расходный кассовый ордер.

В целом заполнение расходного кассового ордера не представляет особой сложности. Но обязательно нужно учитывать особенности заполнения данного документа.

Неправильное или ненадлежащее оформление документа станут основанием для признания документа недействительным.

buhonline24.ru

Где и как применяют расходный кассовый ордер, правила заполнения

скачать расходный кассовый ордер
Итак, при выдаче денег из кассы, следует заполнить расходный кассовый ордер, который представлен формой №КО-2 и утверждён Министерством статистики.

Расходный кассовый ордер оформляется только в тех случаях, когда наличные выдаются лицу, состоящему или не состоящему в штате сотрудников предприятия.

Также расходный кассовый ордер оформляется для кассира, который берёт деньги из кассы, с целью дальнейшей передачи сотруднику банка для занесения их на счёт предприятия.

Коэффициент платежеспособности
Расчет коэффициентов платежеспособности, а также ликвидности.
Что характеризует анализ финансовой независимости предприятия?

Еще один случай, когда требуется оформление РКО – выдача общей суммы средств сотрудникам или руководителям, по расчётно-платёжной или платёжной ведомости.

Как и к любому банковскому или кассовому документу, к РКО предъявляются жёсткие требования.

Разрешается заполнять ордер ручкой с тёмными чернилами, с помощью печатной машинки, принтера и прочих механических устройств.

В этом случае записи, сделанные на данных устройствах должны храниться столько же, сколько будут храниться эти документы.

Реквизиты бланка расходного кассового ордера

расходный кассовый ордер бланк скачать

Скачать бесплатно образец бланка приходного и расходного кассового ордера можно в интернете.

Форма расходного кассового ордера, являясь банковским документом, имеет реквизиты, которые нужно заполнять в обязательном порядке.

  1. реквизит – название предприятия. Данная строка РКО предполагает внесение полного или сокращённого названия предприятия или организации, из кассы которого выдаются наличные средства. Эту информацию можно найти в уставе предприятия или в любом другом документе.
  2. реквизит – идентификационный код. Открываясь, предприятие заносится в Единый государственный реестр, получая при этом собственный идентификационный код. Те компании и организации, которые имеют собственный штамп, с указанным на нём названием и кодом предприятия, могут поставить оттиск в этой строке.
  3. реквизит – номер документа. Здесь бухгалтер должен указать порядковый номер, под которым проходит РКО в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Этот кассовый журнал формы №КО-3 показывает движение наличных денег в кассе, по тому или иному назначению.
  4. реквизит – дата составления документа. Этот реквизит является одним из основных. Стоит отметить, что дата составления РКО должна совпадать с датой, которая проходит по журналу регистрации.
  5. реквизит – корреспондирующий счёт. Корреспондирующие счета могут быть разными в зависимости от того, с какой целью выдаются деньги из кассы. Данная строка в РКО показывает информацию о корреспонденции, что позволяет вести бухгалтерский учёт в обобщающих регистрах.
  6. реквизит – коды целевого назначения и аналитического учёта. В отдельных случаях, когда на предприятии введены специальные коды для любых хозяйственных операций, оформление РКО требует заполнения этих реквизитов. В остальных случаях, когда на предприятии кодировки не предусмотрено, нужно поставить прочерк.
  7. реквизит – сумма. Сумма наличных, которая выдаётся получателю из кассы предприятия, обязательно вносится в РКО. Сделать это нужно два раза: сначала цифрами, затем прописью, в соответствующих графах.
  8. реквизит – получатель денежных средств. В данной строке указывается имя лица, получающего деньги из кассы. В отдельных случаях, когда деньги передаются через посредника, имя доверенного лица, то есть фактического получателя, указывается после имени того, кому адресованы деньги.
  9. реквизит – основание для выдачи денег. В этой графе указывается причина, почему нужно выдать денежные средства из кассы предприятия. Основанием может быть как устное, так и письменное распоряжение руководителя, прочие основания.

дебиторская задолженность
Проводки для дебиторской задолженности в балансе.
Есть ли разница в акте оказанных услуг и акте выполненных работ?
Заполнения строк активов и пассивов в балансе: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-vyglyadit-zapolnennyjj-bukhgalters.html

10. реквизит – сумма средств, выдаваемая по РКО. Эта строка показывает, сколько наличных денежных средств было выдано по выписанному расходному кассовому ордеру. Данная информация заносится в документ исключительно прописью, с заглавной буквы.

11. реквизит – прилагающиеся документы к РКО. В этой строке указываются документы, которые подтверждают основание на выдачу денег, или каким-либо образом относятся к выплате денег из кассы. Такие документы должны быть подписаны кассиром предприятия, а также отмечены специальным штампом «Оплачено» для погашения.

12. реквизит – подписи главного бухгалтера и руководителя. Последним реквизитом, который должен обязательно присутствовать в расходном кассовом ордере, являются подписи главного бухгалтера, а также руководителя предприятия.

В случае, если их нет на рабочем месте, подписать бланк РКО для выдачи средств имеют права только те сотрудники, которым руководитель или главный бухгалтер передали такое право.

Однако, если к ордеру прилагается документ, уже подписанный руководителем, то на самом ордере ставить подпись не обязательно.

Выдача наличных по РКО

расходный кассовый ордер заполненный
Когда все реквизиты заполнены, расходный кассовый ордер готов для передачи в кассу предприятия.

Важно помнить, что заполненный расходный кассовый документ передаётся непосредственно из бухгалтерии в кассу.

После получения РКО, кассир проверяет правильность его заполнения.

В случае если документ написан неверно, его передают обратно в бухгалтерию для повторного, правильного заполнения.

Получить наличные по расходному документу может только то лицо, чьё имя указано в документе, только в тот день, который указан в РКО.

Во время получения денежных средств из кассы, получатель обязан предъявить документы, удостоверяющие его личность, откуда в соответствующую графу переносятся личные данные получателя.

В случае если средства получает сотрудник предприятия, которого кассир знает лично, или тот уже не раз получал деньги из кассы, заполнять эту строку не обязательно.

Как только получателю передана сумма по расходному кассовому ордеру, он должен самостоятельно указать в документе сумму прописью, поставить дату и свою подпись.

Ни в коем случае нельзя заполнять эти графы бухгалтерам или кассирам.

После выдачи наличных, заполнения всех документов и завершения всех операций, кассир подписывает расходный документ, вносит данные о нём в соответствующие регистры, а также в кассовую книгу, подкрепляя всё своей подписью.

buhguru.com

Что такое расходный кассовый ордер (РКО) и для чего он нужен?

Расходным кассовым ордером (РКО) называют кассовый документ, который подтверждает факт выдачи наличных денежных средств из кассы. С июня 2014 года индивидуальные предприниматели вправе не оформлять РКО, как и прочие документы кассовой дисциплины – кассовые книги и приходные кассовые ордера.

Расходный ордер оформляется в случае:

  • выдачи из касс наличности для ведения расчетов с подрядчиками, поставщиками;
  • сдачи средств из кассы для их последующего зачисления на расчетный счет предприятия;
  • выдачи денег в целях оказания материальной помощи сотруднику;
  • расчетов с сотрудниками, подотчетными лицами, учредителями и т. д.

Какие требования предъявляются к расходному кассовому ордеру?

Для оформления документа используется форма КО-2 (код по ОКУД: 0310002). Документ составляется в одном экземпляре. На ордере проставляются подписи кассира, главного бухгалтера, руководителя предприятия, а также лица, которому передаются денежные средства из кассы.

Для выдачи денег из кассы по расходному кассовому ордеру кассир обязан запрашивать у лица, которому передаются средства, удостоверяющий его личность документ. Ордер остается в кассе и служит подтверждением того, что деньги были выданы на законных основаниях.

Как заполнить форму РКО?

Для оформления документа по форме КО-2 необходимо внести сведения в следующие поля:

  • Организация – правовая форма и название предприятия.
  • Код ОКПО по уведомлению из Росстата.
  • Наименование структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
  • Номер – порядковый номер ордера.
  • Дата составления – дата, когда из кассы были выданы наличные средства.
  • Код структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
  • Корреспондирующий счет, субсчет – номер счета, по которому отражается операция выдачи наличности из кассы.
  • Код аналитического учета (при наличии).
  • Кредит – номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается факт выдачи наличных средств из кассы.
  • Сумма – сумма выдаваемых из кассы наличных денег (цифрами).
  • Код целевого назначения (при наличии).
  • Выдать – ФИО частного лица или название организации, которым должны быть переданы денежные средства из кассы.
  • Основание – причина для выдачи наличных денег из кассы.
  • Сумма – сумма поступивших в кассу денег прописью.
  • Приложение – реквизиты прилагаемой первичной документации (при наличии).
  • Получил – сумма полученных денег, дата и подпись (заполняется лицом, которому выдаются средства из кассы).
  • Выдал кассир – подпись кассира с расшифровкой.
  • При заполнении ордера нельзя делать какие-либо исправления.

Нормативно-правовая база

  • Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
  • ОК 011-93 Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД).
  • Указание ЦБР от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Образец расходного кассового ордера 2017-2018 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

kub-24.ru

Строка  «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если РКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер РКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». Указываем дату выдачи денежных средств из кассы! И никак иначе.  Дата указывается в формате —  ДД.ММ.ГГГГ.  Например, 02.06.2018.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «ДЕБЕТ»  (ИП его не заполняют):

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается РКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денежных средств из кассы согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – сдача денежных средств в банк для зачисления на р/с

• 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками

• 70 – расчеты с персоналом по оплате труда

• 71 – расчеты с подотчётными лицами

• 73 – расчеты с персоналом по прочим операциям

• 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Кредит. Указывается номер счета, по кредиту которого отражается выдача денежных средств из кассы организации. Обычно это счет 50.1 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования выбывших денежных средств. Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Выдать». Указывается в дательном падеже (кому?) ФИО физического лица или наименование организации, которому (ой) выдаются деньги.

Строка «Основание». Прописывается основание для выдачи денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Сдача наличных денежных средств в банк»; «Выдача наличных в подотчёт на хозяйственные расходы».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые выдаются из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых выдаются деньги (приказы, заявления, квитанции).

В следующих строках  ставится подпись  руководителя организации и главного бухгалтера (или другим уполномоченным на это лицом). Подпись руководителя в РКО необязательна при условии, если в прилагаемых к расходнику документах он дал разрешение на проведение операции.

Строка «Получил». Заполняется лицом, которому выдаются денежные средства из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк. Ниже ставится подпись получателя и дата получения денег.

При выдаче денег по расходному ордеру кассир требует предъявить документ (паспорт, военный билет, водительские права и др.), удостоверяющий личность получателя. В следующей строке  кассир записывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа.

Строка «Выдал кассир». Кассир ставит свою подпись с расшифровкой, НО только после выдачи денежных средств по РКО.

ip-spravka.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.