Квитанция пко

Процесс работы с первичными учётными документами имеет ряд особенностей, которые необходимо иметь в виду. При оформлении кассовых операций по движению наличных средств используются приходные и расходные кассовые ордера. В соответствии с установленными правилами они должны быть зарегистрированы в предназначенном для этой цели журнале. В статье предлагается рассмотреть порядок заполнения и работы с формами первичной документации по учёту кассовых операций, а именно с приходными и расходными ордерами и кассовой книгой. Освещены важные изменения, вступившие в силу с прошлого года относительно применения указанных бланков индивидуальными предпринимателями.

Всего используется пять форм. В их число входят приходный кассовый ордер (ПКО; форма — КО-1), расходный кассовый ордер (РКО; КО-2), журнал регистрации ПКО и РКО (КО-3), кассовая книга и книга учёта полученных и выданных наличных средств.
гламентирует применение данных документов Постановление от 18.08.1998 № 88. Нумерация кассовых документов ведётся с начала каждого года по порядку. При проставлении даты число (номер дня) указывается в формате 0Х, в случае, если оно меньше десяти (например, 01.01.2015 — 1 января). ПКО и РКО составляются строго в день принятия или выдачи наличных средств. Все записи при составлении форм делает бухгалтер. Ниже описаны особенности обращения с каждым. Также есть возможность скачать актуальные бланки и примеры заполнения форм.

Порядок работы с ПКО (КО-1)

Форма КО-1 используется для фиксации поступающих наличных средств в кассу. Она выписывается в одном экземпляре. Как в основной части, так и в квитанции к приходному кассовому ордеру не допускаются исправления. При наличии ошибок следует выписать новый ПКО. Возможно заполнение от руки или с использованием программного обеспечения. В бланк заносятся сведения в соответствии с названиями граф. Чистую форму и образец заполнения можно скачать ниже.

Бланк ПКО

Образец заполнения ПКО

Процесс внесения данных в бланк не слишком трудоёмкий. Достаточно отразить в ордер общие данные об организации и лице, которое сдаёт деньги. При формировании ПКО указывается:

  • наименование организации (или инициалы ИП);

  • порядковый номер документа, который был присвоен в журнале регистрации;
  • текущее число;
  • для организаций — в графах «Дебет», «Кредит» и «Код целевого назначения» соответствующая информация; для ИП — ставятся прочерки);
  • сумма;
  • фамилия лица, от которого были приняты деньги (в родительном падеже);
  • хозяйственная операция или документ, которые являются основанием для принятия наличных средств;
  • прописью полученная сумма (копейки — цифрами; в пустых строках ставятся прочерки);
  • процентная ставка НДС или «Без НДС»;
  • названия первичных документов в строке «Приложения»;
  • инициалы бухгалтера и кассира.

Аналогичные сведения заносятся и в квитанцию. После того как ПКО был заполнен и зарегистрирован в журнале регистрации кассовых операций, он подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом. Кассир при получении ордера должен удостовериться в подлинности внесённых в документ данных. Также проверяется подпись бухгалтера и наличие документов, перечисленных в приложении. Если бланк заполнен с соблюдением перечисленных требований, то кассир принимает наличные средства. Если нет, то он обязан вернуть форму на доработку. Деньги принимаются полистно. После получения сумма на бланке и квитке проставляются печати (в том числе «ОПЛАЧЕНО»). Причём печать на квитанции необходимо поставить таким образом, чтобы часть оттиска осталась и на самом ордере. Штампом «Получено», погашаются документы, приложенные к ордеру. В кассе остаётся ПКО. Лицу, сдавшему наличные средства в кассу, в подтверждение о приёме денег выдаётся квитанция к приходному кассовому ордеру.

С 1 июня 2014 индивидуальным предпринимателям можно не вести форму КО-1.


Порядок работы с РКО (КО-2)

Квитанция пко

Выдача наличных средств из кассы фиксируется составлением РКО. Бланк имеет форму установленного образца — КО-2. РКО, также как и ПКО, заполняется бухгалтером или уполномоченным лицом. Сведения о составлении (номер и дата) заносят в журнал регистрации. Допускается как бумажный, так и электронный вариант. В первом случае важно заносить сведения в бланк разборчивым почерком. Исправления в ордере недопустимы. При формировании документа с помощью технических средств необходимо обеспечить сохранность информации от несанкционированного доступа или потери. В документ ставят электронные подписи. Изменения вносить после подписания формы запрещено.

Выдаются деньги только лицу, указанному в бланке РКО. Обязательно наличие документа, удостоверяющего личность. Кассир при выдаче наличных средств обязательно должен зафиксировать паспортные данные получателя. Сотрудник должен от руки составить расписку. В ней должна быть прописью указана сумма. Без расписки выданные по ордеру средства считаются недостачей по кассе. При возникновении ситуации, когда работник не имеет возможности получить деньги лично, он может получить наличные через доверенное лицо (составить доверенность).


Заполнение РКО производится по аналогии с ПКО. Указываются наименование организации (или инициалы ИП), сумма. В дательном падеже заносится Ф.И.О. сотрудника, которому выдаются средства (строка «Выдать»). Если наличные получает доверенное лицо, то рядом с фамилией работника ставятся его инициалы. Кассир проверяет правильность оформления и достоверность данных бланка. Сумма выдаётся полистно. Получатель получает деньги и ставит свою подпись в РКО. Ордер остаётся в кассе.

С июня 2014 индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности вести КО-2.

Кассовая книга (КО-4)

В кассовой книге ведётся учёт всех кассовых операций. Если предполагается использовать бумажных вариант книги, то необходимо её опечатать (то есть прошить, пронумеровать и заверить экземпляр подписями главного бухгалтера и руководителя). При неполном заполнении свободное место на листе перечёркивается. В конце рабочего дня подводится общий итог расходным документам и общий итог по приходным; рассчитывается остаток. Обязанность ведения кассовой книги берёт на себя бухгалтер. Книга может оформляться как в бумажном, так и электронном виде. Образец книги представлен ниже. От ведения кассовой книги с 2014 индивидуальные предприниматели также освобождены.

Образец КО-4

Важные изменения 2015 года


Квитанция пко

Для индивидуальных предпринимателей применение учётных документов (кассовой книги, РКО, ПКО) с 01.06.2014 стало необязательным. Согласно Указаниям ЦБ № 3210-У в 2015 году используется новый порядок ведения кассовых операций. Если предприниматель производит учёт доходов или доходов и расходов (или физических показателей) в соответствии с Налоговым кодексом, то он может не применять перечисленные документы. А так как данный учёт ИП ведут на всех системах налогообложения, то о формах КО-1, КО-2 и КО-4 можно забыть.

Не всегда изменения носят негативный характер. При снятии обязанности ведения РКО, ПКО и кассовой книги для индивидуальных предпринимателей, работа с наличными средствами стала значительно проще. Отпала необходимость оформлять, по сути, ненужные бумаги. Это справедливо для ИП без работников. Но если у предпринимателя есть сотрудники, то ведение данных документов позволит наглядно контролировать движение наличных средств. Решение о применении данных форм необходимо принимать, исходя из конкретной ситуации. Если указанные документы облегчают процесс учёта наличных денег, то отказываться от них совсем не обязательно.

ipshnik.com

Скачать бесплатно приходно-кассовый ордер, бланк 2019 года


Рекомендуем сохранить и распечатать бланк приходно-кассового ордера. Он пригодится в работе.

Скачать

Как оформляется ПКО

Документ составляется в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 № 4416-У).

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

  • на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
  • на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Инструкция по заполнению

Изучить и скачать приходный кассовый ордер (бланк) бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его.

Рассмотрим эту процедуру по шагам.

Шаг 1. Заполняем шапку

Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.

Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3) с начала календарного года. Дата должна совпадать с днем передачи денег.

Строки «Дебет» и «Кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

Шаг 3. Указываем, кто и зачем внес средства

В строке «Принято» вписываем Ф.И.О. человека, от которого были приняты наличные деньги.

В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги.

Шаг 4. Вписываем сумму

Сумму указываем прописью.

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».


Шаг 5. Заполняем квитанцию

Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

Ставим печать только на квитанции. Левая часть ПКО оформляется без печати.

В завершение рекомендуем проверить наличие подтверждающих документов и соответствие указанной суммы фактической, и только затем распечатать ПКО.

gosuchetnik.ru

Принципы ведения кассовых операций

Ведение кассовых операций может осуществляться кассиром, назначенным из числа работников юрлица или ИП, или самим руководителем. Ознакомление с обязанностями и правами осуществляется под подпись. У кассира должна быть печать с реквизитами для подтверждения проведения им операции и образцами подписей лиц, имеющих право подписывать кассовые документы.

Оформление операций по приходу денежных средств в кассу в качестве выручки от реализации, в результате снятия наличных денег в банке, поступления заемных средств или взносов от учредителей, возврата подотчетных сумм оформляется с помощью ПКО (скачать бесплатно приходно-кассовый ордер (бланк-2019) можно в конце статьи).

Все операции по приходу наличных средств могут быть оформлены ПКО по унифицированной форме № КО-1. Хотя применение унифицированных форм с 01 января 2013 года не обязательно, предприятия продолжают пользоваться данной формой. Предлагаем вам образец заполнения приходного кассового ордера 2019 года.

Скачать приходный кассовый ордер (бланк) бесплатно можно в конце статьи.

Правила заполнения ПКО


ПКО выписывается в одном экземпляре кассиром и подписывается уполномоченным лицом.

Отрывная квитанция к ПКО, подписанная уполномоченным лицом и кассиром, заверяется печатью кассира и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный ордер остается в кассе.

По строке «организация» указывается наименование юрлица в соответствии с данными ЕГРЮЛ.

При наличии у организации филиалов, представительств или иных обособленных подразделений, им могут присваиваться коды. В данном случае по строке «структурное подразделение» указывается наименование такого подразделения в соответствии с учредительными документами, а в графе «Код структурного подразделения» указывается код подразделения.

Законодательных требований об обязательной нумерации ПКО нет. При принятии решения о нумерации порядок ее следует установить локальным актом.

Дата составления ПКО — дата закрытия смены.

В графе «Дебет» отражается счет прихода денежных средств в кассу 50.01 «Касса организации».

В графе «Кредит» проставляются счета бухучета, на которых подлежат отражению операции по приему наличных. Примерный перечень проводок, отражающих прием денежных средств, вы можете скачать здесь.


Сумма полученных денежных средств указывается цифрами в графе «Сумма, руб. коп.» и прописью в соответствующих строках ордера и квитанции к нему. Запись делается с начала строки с заглавной буквы.

Сумма НДС (цифрами) прописывается в строке «В том числе». Если полученная выручка не облагается этим налогом, в строке делается запись «Без налога (НДС)».

Графа «Код целевого назначения» заполняется только в том случае, если в кассу поступили средства целевого финансирования.

По строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции.

В строке «Приложение» в зависимости от вида операции могут быть перечислены следующие документы:

  • отчет;
  • договор;
  • накладная;
  • счет-фактура;
  • банковский чек;
  • авансовый отчет и т. д.

Организации, использующие для ведения бухучета специальные программы, заполняют ПКО с учетом технических возможностей, заложенных в них. Также существует возможность заполнить приходный кассовый ордер онлайн с помощью некоторых Интернет-ресурсов; там же можно распечатать бланк приходно-кассового ордера.


Перечень проводок

Бланк ПКО

ppt.ru

Когда выписывается приходный кассовый ордер

Поскольку приходный кассовый ордер является первичным документом бухгалтерского учета, следовательно, он должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), то есть по факту поступления наличных денежных средств в кассу организации, индивидуального предпринимателя.

Таким образом, выписывать приходный кассовый ордер необходимо в момент сдачи наличных денежных средств в кассу хозяйствующего субъекта.

В каких случаях заполняется форма приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер заполняется, когда поступают наличные денежные средства в кассу организации следующих случаях:

  • оприходование поступившей выручки. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется только один ПКО;

  •  возврат неиспользованных подотчетных денег;

  • получение денег с расчетного счета;

  • возврат заимствованных средств;

  • средства, вносимые в уставный капитал.

Форма приходного кассового ордера

Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

В соответствии с формой N КО-1 приходный кассовый ордер имеет две части: непосредственно сам приходный ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу организации. Квитанция к приходному кассовому ордеру должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходный ордер, и кроме того квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается кассиром, приходующим деньги. При этом сам приходный кассовый ордер должен остаться в кассе.

Оформление приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер оформляется:

  • главным бухгалтером;

  • бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа организации, индивидуального предпринимателя (далее — бухгалтер);

  • руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

При этом приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии — руководитель, кассир.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Приходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Если приходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.

Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается.

Порядок заполнения приходного кассового ордера

Бланк приходного кассового ордера выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

При этом квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира.

Заполнение бланка приходного кассового ордера

Заполняется бланк приходного кассового ордера следующим образом:

В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики.

Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк.

ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года — порядковый номер ставится в графе «Номер документа».

В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число.

В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование:

Так в графу «Дебет» заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса»Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. Это могут быть такие счета, как 90.1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».

В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу.

В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования.

В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями — наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства»».

В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается. 

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись «без налога (НДС)».

Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Заполнение квитанции к приходному кассовому ордеру

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и сам ордер.

В отрывной квитанции, прилагающейся к приходному кассовому ордеру, заполняется такая информация:

  • Наименование организации

  • Номер и дата составления документа

  • Принято от

  • Основание

  • Сумма

  • В том числе

  • Главный бухгалтер (подпись)

  • Кассир (подпись)

Действия кассира после получения денежных средств

После этого кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции.

На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер

После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.

При этом делается запись о принятых деньгах в кассовой книге (форма N КО-4).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Журнал регистрации кассовых документов КО-3 — предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров. 

Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала.

Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая — для расходных (графы 5-8).

Штрафные санкции за отсутствие ПКО

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится приходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.

Также отсутствие первичных кассовых документов у организации-покупателя может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Сроки хранения приходных кассовых ордеров

Сроки хранения приходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года.

www.audit-it.ru

Строка  «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если ПКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». ПКО составляется в день поступления денег в кассу! И никак иначе.  Дата указывается в формате —  ДД.ММ.ГГГГ.  Например, 02.06.2017.

Графа «Дебет». Указывается номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства.  Обычно это счет 50 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «КРЕДИТ». ИП его не заполняют.

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается ПКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета (субсчёта)  источника поступления денежных средств согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – поступление денежных средств с расчётных счетов организации

• 62 – поступление денежных средств от покупателей и заказчиков

• 71 – возврат денег от подотчётных лиц

• 75-1 – внесение учредителями денежных средств в уставной капитал

• 90-1 — выручка

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, поступивших в кассу.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования поступивших денежных средств (обычно при целевом финансировании). Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Принято от». Указывается:

— ФИО физлица в родительном падеже – если деньги принимаются от работника организации.

— «Наименование организации» через «ФИО» (см. образец ниже) — если деньги принимаются от работника сторонней организации.

Строка «Основание». Прописывается основание поступления денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Оплата по договору №31 от 22.10.2015»; «Возврат остатка подотчётных сумм».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «В том числе». Указывается сумма и ставка НДС. Если в финансовой операции не предусмотрен налог на добавленную стоимость, то ставим прочерк, либо делаем запись «Без НДС».

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы (при наличии).

Отрывная квитанция. В ней дублируются данные из ПКО.

ip-spravka.ru

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер ПКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата поступления денег в кассу в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2017). ПКО должен быть оформлен в день поступления денег в кассу, поэтому дата поступления денег и день формирования ордера совпадают.

В графе «Дебет» указывается номер бухгалтерского счета по дебету, которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 – «касса»).

Далее указывается код структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета источника поступления денег в соответствии планом счетов бухучета:

  • 51 – поступление денег с расчетного счета;
  • 62 – поступление денег от покупателей и заказчиков;
  • 71 – возврат денег от подотчётных лиц;
  • 73-2 – возмещение ущерба (от работников);
  • 75-1 – внесения денег от учредителей в уставной капитал;
  • 90-1 – поступление розничной выручки.

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В графе «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших в кассу денежных средств.

Графа «Код целевого назначения» заполняется, как правило, некоммерческими организациями в случае поступления денежных средств в порядке целевого финансирования.

В строке «Принято от» указывается ФИО физического лица или наименование организации, от которого(ой) принимаются денежные средства.

В строке «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например: «Внесены деньги в качестве вклада в уставной капитал» или «Оплата по договору от 05.02.2017 № 10» и т.д.

В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, поступившая в кассу. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «В том числе» пишется ставка и сумма (цифрами) НДС. Если налог на добавленную стоимость не предусмотрен, ставится прочерк или делается запись «Без НДС».

В строке «Приложение» указываются реквизиты прилагаемых первичных документов (если они имеются).

В квитанции дублируются данные из приходного кассового ордера.

Обратите внимание, в приходном кассовом ордере запрещено делать исправления.

www.malyi-biznes.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.