Для каких целей служит платежная ведомость

Применяется для учета выплат заработной платы.

На титульном листе формы указывается общая сумма выплаченной и депонированной заработной платы. При необходимости в графе «Примечание» указывается номер предъявленного документа.

При заполнении платежной ведомости после последней записи необходимо заполнить итоговую строку. Итоговые строки могут быть заполнены в конце каждой страницы.

При составлении документа с помощью средств вычислительной техники платежная ведомость может печататься без строк.

Лицевой счет (формы № т-54 и № т-54а).

Рекомендуется применять в крупных организациях для отражения сведения о заработной плате за прошлые периоды.

Заполняется работников бухгалтерии.

Форма № Т-54 применяется для записи всех видов начислений и удержаний из заработной платы на основании первичных документов по учету выработки и выполненных работ, отработанного времени и документов на разные виды оплат.


При безавансовом расчете заработной платы записи и начислениях и удержаниях в форме № Т-54 производятся на двух строках. При необходимости можно в каждую графу включить итоговую строку.

На основании данных лицевого счета составляется расчетная ведомость по форме № Т-51.

Форма № Т-54а применяется при обработке учетных данных с помощью средств вычислительной техники и содержит только условно-постоянные реквизиты о работнике. Данные по расчету заработной платы вкладываются ежемесячно в лицевой счет в виде машинограммы. Содержание граф лицевого счета может быть напечатано на третьей странице формы или на самой машинограмме. Вторая и четвертая страницы используются для печатания кодов видов оплат и удержаний.

Свободные графы в верхней таблице могут быть использованы для разных необходимых записей.

Глава X. Формирование учетной политики Определение учетной политики.

Под учетной политикой организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы.

Требования к учетной политике.

При формировании учетной политики предполагается:

— активы и обязательства организации существуют обособленно от активов и обязательств собственников этой организации и активов и обязательств других организаций (допущение имущественной обособленности);

— организация будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем (допущение непрерывности действия);


  • принятая организацией учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому (допущение последовательности применения учетной политики);

  • факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами (допущения временной определенности факторов хозяйственной деятельности).

Учетная политика организации должна обеспечивать:

  • полноту отражения в бухгалтерском учете всех факторов хозяйственной деятельности (требование полноты);

  • своевременное отражение факторов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности (требование своевременности);

  • большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности);

  • отражение в бухгалтерском учете факторов хозяйственной деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования (требование приоритета содержания перед фирмой);


— тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца (требование непротиворечивости);

— рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины организации (требование рациональности).

Оформление учетной политики.

Учетная политика организации формируется главным бухгалтером организации на основании Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. При этом утверждается:

  • рабочий план счетов (синтетических, аналитических);

  • формы первичных учетных документов;

  • порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

  • правила документооборота и технологии обработки учетной информации;

  • порядок контроля за хозяйственными операциями;

  • и другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.


Организация должна раскрывать принятые при формировании учетной политики способы бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности.

Существенными признаются способы ведения бухгалтерского учета, без знания о применении которых заинтересованными пользователями в бухгалтерской отчетности невозможна достоверная оценка финансового положения, движения денежных средств или финансовых результатов деятельности организации.

К этим способам ведения относятся способы амортизации основных средств, нематериальных и иных активов, оценки производственных запасов, товаров, признания прибыли от продажи продукции, товаров, работ, услуг и другие способы.

Существенные способы ведения бухгалтерского учета подлежат раскрытию в пояснительной записке, входящей в состав бухгалтерской отчетности организации за отчетный год.

При формировании учетной политики предприятия по конкретному направлению ведения и организации бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами. Если не установлены способы ведения учета по конкретному вопросу, то при формировании учетной политики осуществляется разработка предприятием соответствующего способа, исходя из действующего законодательства, и подлежит оформлению соответствующей организационно- распорядительной документацией (приказом, распоряжением и т.п.) предприятия.


Способы ведения учета, отобранные предприятием при формировании учетной политики, применяются с 1 января года, следующего за годом издания документа. При этом они применяются всеми структурными под­разделениями предприятия (включая выделенные на отдельный баланс) независимо от их места расположения.

Вновь созданное предприятие оформляет избранную им учетную политику в соответствии с законодательством до первой публикации бухгалтерской отчетности, но не позднее 90 дней со дня приобретения прав юридического лица (государственной регистрации).

Изменения в учетной политике предприятия могут иметь место в случае реорганизации предприятия, смены собственников, изменений законодательства РФ, разработки новых способов бухгалтерского учета.

Факторы, влияющие на выбор и обоснование учетной политики:

  1. Формы собственности и организационно-правовая форма.

  2. Отраслевая принадлежность или вид деятельности (промышленность, строительство, торговля и т.д.).

  3. Объемы деятельности, среднесписочная численность работающих.

  4. Соотношение с системой налогообложения, освобождение от различного вида налогов, ставки налогов, льготы по налогообложению.

  5. Степень свободы действия в условиях переходного к рынку периода (прежде всего, имеется в виду возможность самостоятельного принятия решений в вопросах ценообразований).


  1. Стратегия хозяйственно-финансового развития (цели и задачи экономического развития предприятия на долгосрочную перспективу, ожидаемые направления инвестиций, тактические подходы к решению перспективных задач).

  2. Наличие материальной базы (обеспеченность компьютерной техникой, средствами оргтехники, программно-методическое обеспечение).

  3. Система информационного обеспечения предприятия (по всем необходимым для эффективной деятельности направлениям).

9. Уровень квалификации бухгалтерских кадров, экономической смелости, инициативности и предприимчивости руководителей предприятия.

10. Система материальной заинтересованности в эффективности работы предприятия и материальной ответственности за выполняемый круг обязанностей.

studfiles.net

Что это такое?

Бланк включает таблицу, где каждому сотруднику выделена определённая графа, содержащая следующую информацию:

  • табельный номер;
  • должность;
  • тарифная ставка;
  • количество отработанных дней;
  • начисления;
  • удержания;
  • размер жалования.

Кроме того, при заполнении формы в ней отражаются данные по общей сумме заработной платы всех сотрудников, с указанием выданной и депонированной части.

Это первичный документ?

Каждый факт хозяйственной жизни организации должен быть зафиксирован и заверен подписью уполномоченного лица.

Такой ордер составляется в бумажном или в электронном виде и является первичным учётным документом.

К его обязательным реквизитам относят:

  • наименование формы;
  • дату издания;
  • название субъекта;
  • суть прецедента;
  • величину денежного или натурального измерения;
  • название должностей, ФИО и подписи ответственных лиц.

Расчётно-платёжную ведомость можно отнести к первичным документам, так как её бланк удовлетворяет всем условиям, перечисленным выше.

Для чего применяется?

Унифицированная форма необходима для осуществления процедуры начисления и оплаты труда через кассу организации.

Расчёт ведётся на основании данных о производительности и фактически отработанном времени.

Нормативная база

С 2013 года использование первичных документов из альбомов, утверждённых Госкомтатом, не является обязательным. Вместе с тем, многие компании продолжают применять именно их, чтобы не тратить ресурсы на разработку собственных бланков.

Например, согласно действующему законодательству, выдача жалования наличными с использованием реестра Т-49 должна производиться следующим образом:


  • бухгалтер оформляет расчётно-платёжную ведомость, действительную в течение пяти дней;
  • документ заверяется уполномоченными лицами;
  • кассир или сотрудник, исполняющий его функции, выдаёт деньги работникам, которые, в свою очередь, обязаны подтверждать принятие средств личной подписью в соответствующей графе реестра;
  • по истечении периода действия ведомости, напротив ФИО субъекта, не получившего зарплату, ставится отметка о депонировании, а сама бумага направляется для сверки в финансовую группу организации;
  • на всю выданную сумму составляется расчётно-кассовый ордер и его номер проставляется на последней странице Т-49;
  • на основании данных, указанных в РКО, составляется запись в кассовой книге;
  • если общее количество оставшейся наличности превышает установленный лимит, то деньги нужно сдать в банк в этот же день.

В каких случаях составляется?

Если жалование не перечисляется на карточку, а выдаётся непосредственно работнику на руки, то по решению хозяйствующего субъекта может применяться расчётно-платёжная ведомость.

При необходимости её можно заменить формами  Т-51 и Т-53.

Отличие от других видов ведомостей

Бланк Т-49 включает все данные, необходимые для исполнения обязательств компании в части вознаграждения подчинённых за осуществление трудовых функций.

В некоторых ситуациях столько информации не требуется. Например, если зарплата переводится на банковский счёт, то получателю нет необходимости подтверждать факт поступления денег личной подписью.

Кроме Т-49 Госкомстата установлено ещё две формы – расчётная и платёжная:


  • В первой (Т-51) на основании данных о ставке, отработанном времени, доходах определяется сумма, подлежащая выдаче, но отсутствует столбец о получении денег.
  • Вторая (Т-53) применяется только для выдачи средств. Она включает конечную величину заработка без НДФЛ, табельный номер, ФИО и поле для подписи.

Название столбца Т-49 Т-51 Т-53
Табельный номер + + +
ФИО + + +
Должность + +
Тарифная ставка + +
Отработано дней + +
Начислено + +
Удержано и зачтено + +
Сумма задолженности + +
Сумма к выплате + + +
Деньги получил + +

Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49) в 2018 году

Вознаграждение, положенное работнику в соответствие с трудовым договором, начисляется по следующим показателям:

  • оклад по штатному расписанию;
  • надбавки стимулирующего и компенсационного характера;
  • удержания.

Все выкладки производятся на основании первичных документов о выработке и действительном периоде исполнения обязанностей. Для выдачи денег через кассу организации применяется расчётно-платёжная ведомость.

Кто оформляет и ведет?

Процедура выплаты жалования сотрудникам наличными должна проводиться согласно алгоритму:

  • бухгалтер заполняет бланк Т-49;
  • бумага заверяется директором компании и руководителем финансовой группы;
  • каждый работник обязан расписаться о получении средств в соответствующей графе ведомости;
  • кассир делает запись о депонировании напротив имени субъекта, которому не были выданы деньги;
  • реестр возвращается в бухгалтерию для проверки.

Как правильно заполнить?

Для оформления расчётно-платёжной ведомости используется унифицированный бланк Т-49. Он состоит из титульного листа и таблицы, куда вносятся данные о начислениях и вычетах.

Общий порядок составления

В процессе подготовки расчётно-платёжной ведомости в первую очередь следует учитывать требование законодательства о характере начислений, которые разрешается включать.

Это средства фонда оплаты труда и социальные пособия.

То есть, при заполнении Т-49 не указываются следующие суммы:

  • компенсации ФСС;
  • возмещения за использование личного имущества;
  • дивиденды;
  • средства, предназначенные для содержания ребёнка или нетрудоспособного родственника;
  • покрытие представительских и командировочных затрат.

Такие расходы оформляются РКО на имя работника.

Титульный лист

Согласно указаниям ЦБ РФ, срок действия расчётно-платёжной ведомости определяется руководителем компании и не может превышать пяти рабочих дней. Выбранный период указывается на первой странице бланка Т-49.

Кроме того, потребуется внести следующие данные:

  • название организации;
  • наименование структурного подразделения;
  • общую сумму выплаты.

На документе должна быть проставлена подпись директора или его доверенного лица.

Таблица

Лист расчёта отражает сведения о начислении и удержании. Всё необходимое для проведения выкладок можно найти в табеле рабочего времени.

В рассматриваемом случае хозяйствующий субъект должен применять бланк Т-13 или первый раздел Т-12, так как нет необходимости дважды вносить информацию об оплате труда.

Чтобы определить общую сумму потребуется заполнить графу о начислении, указав значения параметров, приведённых ниже:

  • оклад;
  • премия;
  • больничный;
  • средний заработок;
  • другие социальные и материальные блага, подлежащие включению в базу по НДФЛ.

Одновременно рассчитываются все удержания, к которым относят:

  • налог;
  • заём;
  • аванс;
  • отпускные.

Конечный объём средств, подлежащий выдаче, равен величине начислений, уменьшенной на сумму удержаний.

Бланк и образец заполнения

Т-49 можно найти в постановлении Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1. Реестр имеет достаточно сложную структуру, поэтому скачивать бланк в ворде не рекомендуется. Будет удобнее работать с формой, представленной в excel.

Ведомость Т-49 (формат word)

Бланк-Т-49 (формат excel)

Пример заполнения:

Чаще всего бухгалтеры испытывают сложности с в процессе подготовки таблицы.

Образец заполнения некоторых граф реестра приведён на примере расчёта зарплаты отдела маркетинга ООО «Фабрика вкуса» за период с 01.03.2018 по 31.03.2018.

Данные из Т-13 потребуются для следующего фрагмента:

Табельный номер Должность Тарифная ставка (руб.) Отработано дней
рабочих выходных праздничных
2 3 4 5 6 7
015 Начальник отдела 50000,00 17 1 0
032 Менеджер по маркетингу 40000,00 20 0 0
010 Мерчендайзер 30000,00 11 0 0

Для расчёта доходов в таблицу необходимо добавить сведения, указанные ниже:

Начислено (руб.)
За текущий месяц по видам оплаты Всего
Оклад Премия Пособие по временной нетрудоспособности Средний заработок   Другие доходы
8 9 10 11 12 13 14
47500,00 12500,00 6250,00 66250,00
40000,00 10000,00 50000,00
16500,00 7500,00 16200,00 40200,00

Осталось посчитать вычеты и определить зарплату к выдаче:

Удержано и зачтено (руб.) Сумма (руб.)
Налог на доходы Выплачено за первую половину месяца По договору найма Отпускные Задолженности К выплате
За организацией За работником
15 16 17 18 19 20 21
8613,00 25000,00 11000,00 21637,00
6500,00 20000,00 23500,00
40000,00 5226,00 16200,00 18774,00

Для ИП

С 2014 года изменился порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями. Они освобождены от обязанности вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные документы.

Вместе с тем, если хозяйственный субъект выдаёт зарплату сотрудникам наличными средствами, он должен использовать расчётно-платёжную ведомость.

Исправление ошибок

Так как Т-49 не является банковским или кассовым документом, допускается внесение необходимых корректировок.

Процедура должна быть оформлена следующим образом:

  • зачеркнуть неверные слова одной чертой так, чтобы их можно было прочитать;
  • надписать правильное выражение сверху;
  • заверить изменения.

Учет и хранение

Для систематизации принятых к учёту первичных документов используется специальный журнал регистрации.

В нём указывается:

  • номер и дата составления ведомости;
  • наименование платежа;
  • структурное подразделение;
  • денежная сумма;
  • ФИО лица, сдавшего документ, реквизиты принявшего сотрудника, их росписи.

Срок хранения ведомостей и журнала — минимум пять лет после окончания периода, когда они были составлены.

Вопросы

Законодательство не всегда трактуется однозначно. В связи с эти возникают неувязки, приводящие к ошибкам.

Ниже приведены некоторые темы, требующие особого внимания.

Составляется ли на аванс?

Чтобы оформить выдачу жалования за первую половину месяца, достаточно составить платёжную ведомость Т-53, а Т-49 готовят только для полного расчёта.

Нужна ли печать?

Оттиск не требуется. Реестр заверяется росписями уполномоченных лиц (кассир, бухгалтер, руководитель).

Ведомость или РКО?

Расходный кассовый ордер необходим для выдачи сумм, не относящихся к фонду оплаты труда. Кроме того, его можно использовать для единичных выплат, — например,когда премия полагается только одному сотруднику.

Итак, расчётно-платёжная ведомость необходима для выдачи вознаграждений сотрудникам наличными деньгами. Она содержит всю информацию для вычисления конечной сумму заработка и заполняется один раз в месяц.



buhdzen.ru

Определение

Платежная ведомость — первичный учетный кассовый формуляр. Шаблон документа введен и утвержден Постановлением Госкомстата №1 от 05.01.04г. Бланку присвоен номер Т-53 и код 0301011 по классификатору делопроизводства ОКУД.

Форма Т-53 представляет собой минимально две страницы. Титульная предназначена для отображения данных об организации, подразделении, расчетном периоде. Вторая и последующие одинаковые страницы – для указания данных касаемо производимых выплат.

Причины использования

Назначением использования бланка ПВ является процесс осуществления наличных расчетов с персоналом организации.

Платежная ведомость – первичный документ, предназначенный для кассира. Оформляется в одном экземпляре.

Причины использования

Преимуществом использования ПВ являются компактность и лаконичность. Ведомость не содержит лишних сведений, позволяет производить выплату целому списку людей в срок до 5 рабочих дней (в отличие от расходного кассового ордера).

Допустимы ли исправления

В правилах ведения банковских и кассовых документов содержится запрет на внесение исправлений и уточнений.

Платежная ведомость в отличии от них имеет разрешение на корректировку информации, содержащейся в ней.

Имеется порядок внесения исправлений: нужно аккуратно перечеркнуть косой чертой по диагонали слева на право ошибочную информацию (например, ошибка в сумме к выплате по Иванову). Затем над зачеркнутым символом указать тот, что будет считаться верным. Не допускается зачеркивание крест-накрест, штриховыми линиями, использование корректора.

Процедура закрытия

Процедура закрытияСрок выдачи денежных средств работникам определяется руководителем организации. Продолжительность расчетов не может превышать времени, максимально допустимого Центробанком, а именно, 5 рабочих дней.

По истечении срока исполнения ведомости кассир приступает к процедуре закрытия. Она предполагает проверку полноты выплаты всем сотрудникам. Если остаются строки, в которых указаны работники, не явившиеся по тем или иным причинам для получения денежных средств, то нужно в них проставить пометки «Задепонировано» напротив каждой фамилии построчно.

Далее кассовый работник подсчитывает сумму произведенной выдачи и остаток по депоненту, заполняет соответствующие строки под списком работников. Проставление подписи внизу документа служит заверением вышеуказанной информации.

Завершающим моментом является оформление РКО к платежной ведомости.

Полностью заполненная ПВ направляется в бухгалтерию.

Хранение и учет

Все ПВ, поступившие в бухгалтерию компании, подлежат регистрации в журнале. Этот реестр является регистром бухгалтерского учета. Предназначен для сбора и систематизации информации о произведенных выплатах.

Он открывается и ведется работником бухгалтерской службы в рамках одного года. Допустимо ведение журнала как на бумажном носителе по форме, утвержденной учетной политикой, так и в специализированной электронной бухгалтерской программе.

Срок хранения комплекта документов составляет 5 лет.

Ответственные лица

Ответственные лицаПо структуре платежной ведомости можно выделить две группы ответственных лиц: оформитель, исполнитель.

За составление ПВ в организации ответственным назначается бухгалтер. Его задачей является расчет сумм заработной платы, причитающейся работникам, и указание конечного результата в документе. Бухгалтер несет ответственность за все ошибки в документе: фамилии сотрудника, суммы выплат.

Вторым по порядку ответственности является кассир. Он ведет приемом, хранением и выдачей денежных средств. Несет полную материальную ответственность за вверенные ему ценности. Если в штате отсутствует единица кассира, обязанности возлагаются на бухгалтера.

Выплата зарплаты по ведомости

В каждой организации обязательно должно быть разработано положение по оплате труда. В этом документе руководитель устанавливает сроки выплаты зарплаты. Согласно ТК РФ, заработная плата должна выдаваться не реже двух раз в месяц. Допустимо и более частое произведение выплат, если это необходимо для поддержания трудовой дисциплины и мотивации работников к действиям.

Возможно безналичное и наличное произведение расчетов по оплате труда. В настоящей статье внимание акцентировано именно на наличной форме.

Для осуществления выплат в организации должно быть отведено специализированное оборудованное место. Очень часто ограниченность площади офиса и финансовые возможности компании не позволяют обеспечить обособленность помещения кассы, тогда выплаты ведутся в кабинете бухгалтерии или руководителя.

Выплата зарплатыРаботник, при получении денежных средств, должен пересчитать сумму и заверить подписью факт выплаты. Роспись получателя является гарантом для кассира. Претензии после ее проставления не принимаются.

Если сотрудник предприятия по тем или иным причинам не смог явиться для получения ЗП, то напротив его фамилии в ведомости проставляется пометка «Депонировано», а по окончании выдачи заработной платы депонированные суммы подлежат сдаче на расчетный счет в банке.

Допустимо хранение денежных средств в кассе в пределах допустимого лимита с обязательным последующим их целевым расходованием.

По итогам закрытия платежной ведомости кассир оформляет РКО и передает документ в бухгалтерию.

Кто подписывает

Кассир по итогам процедуры выплаты заработной платы проставляет подпись в графе «Выплату произвел».

Документ имеет силу только после заверения главным бухгалтером или лицом, на которого возложены его полномочия, в случае отсутствия последнего в штате.

Платежная ведомость подлежит обязательному утверждению руководителем организации. Своей подписью он подтверждает правильность и достоверность указанной в документе информации.

Форма и образец

Рассмотрим порядок заполнения документа ПВ.

Титульный лист:

  1. Вначале заполняется полное наименование организации, а также указать структурное подразделение (если оно имеется).
  2. Далее корреспондирующий счет – для коммерческих организаций это цифра 70.
  3. Прописывается срок действия ПВ, который не может превышать 5 дней (Положение Банка России №373-П от 12.10.2011).
  4. Указывается сумма, планируемая к выплате работникам предприятия, прописью и арабскими цифрами.
  5. Указывается дата ПВ, присваивается ей порядковый номер согласно журналу регистрации.
  6. В графе «расчетный период» указываются конкретные даты: половина или целый месяц.

Оборотная сторона:

  1. Заполнение формыКогда ПВ состоит из малого количества людей, допустимо оформление второй страницы на одном листе с оборотной стороны. ПВ в больших организациях имеют несколько страниц с перечнем работников.
  2. Первый столбец основной таблицы ведомости предназначен для порядковой нумерации списка работников.
  3. Второй – табельный номер (индивидуальный код работника, присвоенный при трудоустройстве в компанию).
  4. В третий и четвертый раздел бухгалтер заносит ФИО работника и сумму з/п к выплате соответственно. Имя сотрудника рекомендуется указывать без сокращения до инициалов для исключения ошибки при выплате. Размер выплаты указывается только цифрами.
  5. В пятой графе каждый работник ставит подпись о вручении денег. При неполучении з/п кассир проставляет пометку о депонировании.
  6. Шестой столбик предназначен для указания дополнительной информации, например доверенности, заявления от сотрудника. Допустимо проставление прочерка при отсутствии сведений.
  7. Под таблицей приведена строка для указания суммы фактической выплаты и размера депонента. Суммы указываются в двух форматах: цифровом и прописном.
  8. Далее следуют поля для подписи кассира, указания номера и даты РКО.
  9. Заключительными полями будут строка подписи проверившего лица (бухгалтера) и дата проверки.

znaybiz.ru

Зарплата работникам может выдаваться в наличной и безналичной форме. При карточной системе безналичного учета нет необходимости заполнять полный реестр начислений. Для этого случая разработана платежная ведомость Т-51. Такой бланк является конфиденциальным и не предусматривает графы подпись. Итоговые начисления по сотрудникам распределяются по лицевым банковским счетам.

Заполнение ведомости для безналичной выдачи

Реестр платежей для безналичного перечисления денежных средств должен содержать номера лицевых счетов сотрудников. Обычно такую ведомость в произвольной форме разрабатывает банк, через который осуществляются платежи. Кроме того, для удобства зачисления средств на пластиковые карты, кредитная организация предоставляет электронные программы, осуществляющие распределение средств в автоматическом режиме без формирования большого количества платежных поручений.

Бланки для наличной выдачи зарплатных начислений

Для наличной выдачи заработной платы бухгалтеры используют два вида бланков Т-49 и Т-53. Бланк расчетно-платежной ведомости Т-49 содержит довольно подробную информацию о количестве отработанных дней, тарифной ставке и всех начислениях и удержаниях. При выдаче зарплаты сотрудник может подробно ознакомиться с алгоритмом расчета его оклада и в случае несогласия, опротестовать итоговую сумму. При получении денежных средств работник расписывается в специальной графе.

Сокращенной формой платежной ведомости можно считать форму Т-53. Это наиболее распространенный денежный реестр, который удобно применять в компаниях с большой списочной численностью сотрудников.

Можно ли дорабатывать унифицированную форму

В некоторых случаях предприятия дорабатывают унифицированный бланк с учетом специфики начислений. Такое внесение изменений допускается, но с условием сохранения в бланке обязательных строк. Вносимое видоизменение прописывается в приложении к учетной политике компании и утверждается приказом директора

Какие строки расчетной ведомости являются обязательными

Наиболее трудоемкими по заполнению можно считать формы Т-49 и Т-51. Если расчет заполняется на бумажном носителе вручную, то особенно важно соблюдать аккуратность при написании цифр, так как исправления в ведомости не допускаются.

В официальной шапке ведомости должно быть прописано название организации, срок предоставления документа в кассу для выплаты денег и итоговая сумма начислений. Реестр сотрудников можно составлять по табельным номерам или по алфавиту. Второй способ наиболее удобен при поиске начислений для внесения подписи. Платежная ведомость подписывается директором и главным бухгалтером, а затем отправляется в кассу на оплату.

В редких случаях исправления в ведомости допускаются

По правилам заполнения первичных бухгалтерских документов, исправление информации предусмотрено только в крайних случаях. Перед тем как приступить к выдаче денежных сумм, кассир обязан хорошо проверить весь документ и при обнаружении ошибки, вернуть бланк на доработку.

Если выдача зарплаты уже началась, то некорректные сведения аккуратно зачеркиваются, а сверху пишутся правильные. При внесении изменений в реестр, исправленные цифры заверяются сотрудником, к которому относилась такая информация. Также в строке ставится дата внесения изменений. При несоблюдении таких правил, платежная ведомость утрачивает свою юридическую силу.

Правила выдачи денежных средств по платежной ведомости

За получением денежных средств каждый работник является лично. При себе он должен иметь документ, подтверждающий его личность. В графе примечания кассир ставит пометку о том, какой документ был предъявлен. По истечении срока выдачи платежная ведомость закрывается. Кассир внимательно просматривает все записи и в случае обнаружения отсутствия подписи ставит в строке надпись «депонировано». Невостребованная сумма поступает обратно на расчетный счет. В конце таблицы подсчитываются суммы выданной и депонированной заработной платы, которые при сложении должны совпадать с общей суммой документа.

Процедура закрытия ведомости

Любой бухгалтерский документ должен быть тщательно проверен и завизирован ответственным лицом. После подсчета невостребованных денежных средств кассир предприятия выписывает расходный кассовый ордер на сумму выданной зарплаты, номер которого записывается в ведомости. На основании такого первичного документа в учете будут сделаны корреспондирующие проводки. Бланк платежной ведомости регистрируется в специальном журнале, в котором прописывается дата выдачи, сумма ведомости и период.

В каком виде и как долго нужно хранить платежную ведомость

После того как расчетная ведомость будет закрыта, ее подшивают в отдельную папку, в которой должны быть собраны все реестры за год. Архивное хранение такого документа длится 75 лет, так как данный реестр служит источником информации, которая может потребоваться при начислении пенсий и пособий, а также для проверки правильности начислений налоговыми органами. Хранение ведомости в электронном виде не допускается, так как бланк должен содержать реальные подписи сотрудников.

Платежная ведомость



Для каких целей служит платежная ведомость

Платежная ведомость Т-53 заполняется для отображения факта получения заработной платы сотрудниками организации или ИП. Иногда вместо нее используется расходный кассовый ордер, однако в большинстве случаев применяется форма Т 53, поскольку она удобнее и рациональнее. Одна такая ведомость может включать в себя данные о получении зарплаты несколькими работниками.

Сам расчет производится по ведомости формы Т-51. Иногда бухгалтер может заменить эти две формы одной — Т-49. В этом случае первые две не составляются. Существует несколько особенностей работы с данными формами, о которых будет рассказано далее.

В каких случаях используется?

Платежная ведомость форма Т-53 образец заполнения находится по ссылке.

Запретов на выбор той или иной формы платежной ведомости нет. Владелец бизнеса или бухгалтер может самостоятельно определить, какой документ для него удобнее. Главное, чтобы заполненные ведомости включали в себя всю необходимую информацию о проведенных расчетах и факте выдачи начисленной заработной платы сотрудникам.

Наиболее часто бланк платежной ведомости Т-53 применяется в организациях, где работает большое количество людей. Она составляется на основании полученных и сопоставленных данных, по факту выдачи денег.

Как правильно заполнить?

Форма Т-53 — это бланк минимум из двух листов. Первый из них — титульный, второй или остальные — список сотрудников и сумм для выдачи каждому из них. Заполняется следующим образом:

    1. Наверху титульного листа указывается название организации. Если у вас — филиал, отделение и т.п., то это также должно быть приписано снизу под названием. Для этого в бланке есть дополнительная строка.
    2. Строка под названием «Корреспондирующий счет» нужно отметить счет 70, означающий расчеты с сотрудниками по оплате труда.
    3. В графе сроков отмечается тот период, на который сумма, нужная для выдачи заработной платы, будет обналичена.
    4. В строке «Сумма» выставляется общая цифра выданной зарплаты, пишется и числами, и прописью.
    5. Номер ведомости определяется в организации или ИП согласно тому, какой будет присвоен. Дата выставляется текущая.
    6. В строку «Расчетный период» вносится тот месяц или период, за который выданы деньги.
  • На ведомости должна стоять подпись главного бухгалтера и руководителя.
  1. Второй лист — таблица с данными о выданной каждому сотруднику зарплате: порядковый номер и табельный, ФИО, сумма, подпись. Каждый работник при получении денег должен расписаться в выделенной для этого графе. В исключительных случаях бывает, что по той или иной причине кто-то из сотрудников не получает зарплату в срок, который был указан на титульном листе. Тогда напротив его фамилии ставится отметка о том, что выделенная сумма была депонирована.
  2. При подведении итогов, когда заплата уже выдана, под таблицей ставится сумма полученных работниками денег прописью, а также депонированная сумма — цифрами. Далее делается отметка «Выплату произвел… » — ФИО, должность. Это может быть бухгалтер, начальник, кассир — словом, тот, кто ответственен за данную процедуру в ИП или организации.
  3. Еще ниже прописывается «расходный кассовый ордер» и его дата и номер. Ордер должен быть тот, по которому производились выплаты. Документ должен быть проверен в бухгалтерии и заверен подписью бухгалтера.

Изменения и закрытие

Лучше всего оформлять данную ведомость чистовым вариантом, чтобы в дальнейшем никаких исправлений в нее не вносить. Однако, если что-то пошло не так, стоит поступить следующим образом:

  • исправьте недочеты, аккуратно их зачеркнув;
  • измените данные;
  • все лица, которые подписывали ведомость, должны заверить исправления и подписать их;
  • обязательно выставляется дата изменений.

Еще лучше просто переписать все заново, если такое возможно.

Закрытие ведомости производится в срок, который был указан на титульном листе, независимо от того, все ли зарплаты были выданы. Особенности:

  • возле ФИО работников, не получивших зарплату, выставляется отметка — «депонировано»;
  • внизу под таблицей указывается общая выданная сумма и общая депонированная сумма;
  • документ заверяет подписью кассир;
  • далее должен быть выписан расходный кассовый ордер — в нем кассир указывает сумму выданных денег, а также проставляет в ведомости номер этого ордера.

Далее ведомость передается в бухгалтерский отдел. Правильное и внимательное заполнение ведомости — залог верности всех данных и подсчетов. Это может пригодиться при любой проверке. Поэтому стоит отнестись к ней очень серьезно.

bizkompass.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.