Как сшить кассовую книгу за год образец

а зачем вам Виколина реестр ПКО и РКО ( журнал ) , в порядке ведения кассовых операции ни слова ни сказано об этим вот ВАМ выдержака _ поправьте меня может я не к тому документу обращаюсь !
III. ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЕ ДЕНЕГ

22. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.
23. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью <*>. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
———————————
<*> При опечатывании книги мастичной печатью используются клей на основе жидкого стекла ("Силикатный", "Канцелярский", "Конторский", "Жидкое стекло"), бумага типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея.


Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
24. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
25. На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу след.
год.
Кассир после получения машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.
26. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.
27. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается.
а сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.
28. Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных

www.glavbukh.ru

Как правильно подшить кассовую книгу

Несмотря на то, что большая часть привычных ранее кассовых документов отменена после введения онлайн-касс, кассовая книга по-прежнему остается обязательным для оформления документом.

Подробнее о том, какие кассовые документы сейчас можно не оформлять и почему, узнайте из материала «Нужна ли кассовая книга для ведения онлайн-кассы?».

Существует ряд способов ведения кассовой книги, есть и несколько вариантов того, как подшивается кассовая книга. Опишем все известные способы сшивания книги.


Как известно, кассовая книга должна вестись на предприятии в одном экземпляре. Обычно она заводится на год, но возможны и другие периоды пользования одной кассовой книгой, например на протяжении квартала или месяца. Все зависит от количества оборотов по кассе у организации или индивидуального предпринимателя.

Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу, разберемся, зачем это надо делать. Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений. То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные.

Рассмотрим, как подшивать кассовую книгу.

1. Если кассовая книга представляет собой типовой журнал, отпечатанный по форме КО-4 (в соответствии с постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88, далее — постановление № 88), в котором все страницы расположены горизонтально, следует действовать по нашей инструкции о том, как подшить кассовую книгу (образец на фото и сама инструкция представлены ниже).

Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира. Записи на обеих половинках листа делаются идентичными через копировальную бумагу. Соответственно, и нумерация страниц на каждой из половин листа дублируется.


В этом случае сшивается та часть листов, которые располагаются в переплете (скреплены скрепляющей скобой или проклеены). При заполнении такой книги обычно используется ручной способ занесения данных. Страницы в ней нумеруются, а сама она сшивается и пропечатывается в самом начале ее заведения.

2. В том случае, если кассовая книга заполняется машинописным способом, т. е. ежедневно все сведения заносятся кассиром сразу в бухгалтерскую программу, например в «1С:Предприятие» или другую (либо если книга ведется в офисной программе по типу Excel), следует поступить так.

В конце дня, когда имели место операции по кассе, занесенные в кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых ордеров, кассир распечатывает заполненную страницу/страницы, которые были сформированы при помощи программного обеспечения. Страницы распечатываются в 2 экземплярах: 1 — вкладной лист кассовой книги, 2 — отчет кассира.

Вкладные листы и отчеты кассира должны быть пронумерованы. При этом нумерация начинается с начала года (или месяца/квартала — в зависимости от объема операций по кассе). Кроме того, вкладные листы и дублирующие их отчеты кассира, заполняемые на отдельных несшитых листах, могут вестись не только машинописным способом, но и от руки. В этом случае между листами следует класть копирку.

ВАЖНО! По традиции книга должна вестись с начала года. Все принятые в компании способы ведения и заполнения кассовой книги должны быть в обязательном порядке отражены в учетной политике, утвержденной отдельным приказом.


Нюансы документального оформления кассовых операций раскрыты в этой статье.

По итогам месяца/квартала кассир должен на последнем за этот период вкладном листе указать, сколько всего в этом месяце/квартале было составлено листов из кассовой книги. Все вкладные листы, подписанные и проверенные кассиром, должны сохраняться у него в течение года. По мере накопления (либо в конце года) листы брошюруются и прошиваются.

Какой штраф предусмотрен за отсутствие кассовой книги, узнайте по ссылке.

На последнем листе сзади нитка, которой были прошиты листы, заклеивается пломбой с указанием количества сшитых листов. Все это заверяется подписями руководителя и главбуха компании. Ставится оттиск печати, который частично перекрывает пломбу, а частично остается на последнем сшитом листе.

3. Изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания. Ее оформляют при помощи техсредств, исключающих несанкционированный доступ к ней. В итоге она подписывается электронными цифровыми подписями (руководителя, главбуха).

О том, как прошить кассовую книгу, детально будет рассказано в следующей части статьи.

Как прошнуровать кассовую книгу: инструкция

Разберем пошагово, как сшивать кассовую книгу. Описываемый пример прошивки данного бухгалтерского регистра подходит для книг, оформленных в виде журнала с горизонтально расположенными страницами, у которых одна часть листа отрывная.

Пошаговая инструкция:


  1. Перед тем как сшить кассовую книгу, необходимо пронумеровать все страницы. Делать это следует шариковой ручкой. Нумерация страниц сквозная, начиная с 1 страницы. Номер каждой страницы должен дублироваться на отрывном и сшиваемом листе.
  2. Сшивается чистая книга, в которой еще нет записей. Для сшивания обычно используется толстая игла или шило, заправленные суровой нитью.
  3. Книга раскрывается, и прошиваются лишь те листы, на которых будут вестись записи, т.е. за исключением обложки и титульного листа.
  4. Сшивать надо так, чтобы петля (двойная) была свободной. Узелок завязывается так, чтобы страницы книги могли свободно раскрываться.
  5. Два конца нити после узелка накладываются на картонную обложку и приклеиваются к ней с помощью небольшого листа белой бумаги (обычно размером 5 × 10 см). Этот лист и является пломбой.
  6. Пломбировочный лист должен быть хорошо проклеен, чтобы концы нити плотно прикрепились к нему и их нельзя было потом вытянуть для подмены листов в кассовой книге.
  7. На пломбе делается надпись от руки (либо заранее пропечатывается) такого типа: «В этой кассовой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов» (в соответствии с постановлением № 88). От руки прописывается и количество сшитых листов. Ниже должны стоять подписи директора и главного бухгалтера предприятия.

  8. Оттиск печати на пломбе должен лишь частично перекрывать ее. Это необходимо для того, чтобы не было возможности отклеить пломбу и сфальсифицировать страницы из кассовой книги. Частичный оттиск печати тяжело подделать и практически невозможно вставить на старое место, не повредив границы оставшегося на обложке частичного оттиска. Обратите внимание, что с 07.04.2015 ООО и АО могут не иметь печать, если она не предусмотрена уставом общества (п. 7 ст. 2 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). В этом случае оттиск печати на пломбе кассовой книги не проставляется. Но если организация имеет печать, то целесообразнее проставить ее оттиск на пломбе и кассовой книге, так как все-таки сама форма кассовой книги наличие печати (штампа) предусматривает.

Как прошить кассовую книгу: фото

На представленном ниже фото наглядно показано, как сшивается кассовая книга (образец способа сшивания, который был подробно описан выше).

Как правильно сшить кассовую книгу — образец? 

Как заполнить титульный лист кассовой книги, узнайте здесь.

Итоги

Кассовую книгу обязаны вести компании и ИП (не важно, применяют они ККТ старого образца или онлайн-кассы).

Кассовую книгу, оформляемую в бумажной форме (в виде готового журнала), необходимо до начала ее заполнения пронумеровать и правильно сшить, произведя запись о количестве сшитых листов и заверив ее подписями руководителя и главбуха.


Если кассовая книга ведется на компьютере (например, в программе «1С:Предприятие»), ее листы распечатываются в конце дня, в котором производились записи в кассовой книге, и сшиваются по мере накопления или в конце года.

Заверенная ЭЦП изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания.

nalog-nalog.ru

Цитата (ninarussu ):Правильно сшивают   кассовую книгу  за год,см.
 Пошаговая инструкция:
1.Перед тем как сшить кассовую книгу, необходимо пронумеровать все страницы.
Делать это следует шариковой ручкой. Нумерация страниц сквозная, начиная с 1-й страницы. Номер каждой страницы должен дублироваться на отрывном и сшиваемом листе
2.Сшивается чистая книга, в которой еще нет записей. Для сшивания обычно используется толстая игла или шило, заправленные суровой нитью.
3.Книга раскрывается, и прошиваются лишь те листы, на которых будут вестись записи, т.е. за исключением обложки и титульного листа
4.Сшивать надо так, чтобы петля (двойная) была свободной. Узелок завязывается так, чтобы страницы книги могли свободно раскрываться.
5.Два конца нити после узелка накладываются на картонную обложку и приклеиваются к ней с помощью небольшого листа белой бумаги (обычно размером 5 х 10 см).
от лист и является пломбой.
6.Пломбировочный лист должен быть хорошо проклеен, чтобы концы нити плотно прикрепились к нему и их нельзя было потом вытянуть для подмены листов в кассовой книге.
7.На пломбе делается надпись от руки (либо заранее пропечатывается) такого типа: «В этой кассовой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов» (в соответствии с Постановлением № 88).
От руки прописывается и количество сшитых листов. Ниже должны стоять подписи директора и главного бухгалтера предприятия.
8.Оттиск печати на пломбе должен лишь частично перекрывать ее. Это необходимо для того, чтобы не было возможности отклеить пломбу и сфальсифицировать страницы из кассовой книги.
Частичный оттиск печати тяжело подделать и практически невозможно вставить на старое место, не повредив границы оставшегося на обложке частичного оттиска. Обратите внимание, что с 7 апреля 2015 г. ООО и АО могут не иметь печать, если она не предусмотрена уставом общества (п. 7 ст. 2 закона 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона № 14-ФЗ). В этом случае оттиск печати на пломбе кассовой книги не проставляется. Но если организация имеет печать, то целесообразнее проставить  ее оттиск на пломбе и кассовой книге, так как все-таки сама форма кассовой книги наличие печати (штампа) предусматривает.

www.buhonline.ru

Порядок ведения и оформления кассовой книги

На основании полученных приходных и расходных кассовых документов кассир заполняет соответствующие разделы книги. Каждому кассовому документу соответствует одна запись в кассовой книге. По завершении рабочего дня кассир сверяет данные кассовых ордеров с данными кассовой книги, выводит конечный остаток денежных средств и заверяет эту сумму своей подписью. Остаток денежных средств по кассовой книге сверяется с фактическим остатком наличности в кассе.

Главный бухгалтер проверяет правильность отражения приходных и расходных сумм и расчет остатка на конец дня, и подписывает листы кассовой книги и за проверяемую дату. Если в течение дня не проводилось операций по кассе, то остаток денежных средств в неизменной сумме переносится на следующий день. При заполнении кассовой книги не допускаются помарки, это считается нарушением кассовой дисциплины.

Оформление приходного кассового ордераОсновы кассовой дисциплины для ООО и ИП — оформление приходного кассового ордера.

Читайте статью о том, как подключить платежную систему к своему интернет-магазину.

Как сшивать документы для налоговой — примеры, правила и требования: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/otchetnost/kak-pravilno-sshivat-dokumentyi.html

Если при заполнении кассовой книги была допущена ошибка, не влияющая на расчет остатка денежных средств, следует зачеркнуть одной чертой неверное значение, над ним или под ним написать верный вариант и заверить подписями кассира и главного бухгалтера. Если допущенная ошибка повлекла неправильное отражение остатков и оборотов за определенный период, то допускается одинарное перечеркивание ошибочных страниц с пометкой «Аннулировано» и составление новых кассовых листов с корректными данными.

Бланк кассовой книгиПри этом кассир должен составить рапорт на имя главного бухгалтера об обнаружении ошибки. Главный бухгалтер или директор назначает комиссию, ответственную за внесение корректировок в кассовую книгу. После внесения исправлений кассир составляет бухгалтерскую справку с описанием допущенной ошибки и внесенных исправлений.

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе кассовой книги пишется полное наименование организации или ФИО предпринимателя, а также год, за который ведется кассовая книга.

Вкладной лист кассовой книги

Страница кассовой книги состоит из двух одинаковых по заполнению частей — вкладного листа и отчета кассира. Заполнять кассовую книгу на бумажном носителе можно с помощью копировальной бумаги или без нее, дублируя записи вкладного листа в отчете кассира. Вкладной лист остается в кассовой книге, а отчет кассира прикладывается к кассовым документам за операционный день.

Образец заполнения кассовой книги

Пример заполнения кассовой книгиРассмотрим правила, как правильно оформлять поля кассовой книги.

  • В графе «Касса за» указывается дата проведения операций. В поле «Лист» указывается порядковый номер листа кассовой книги.
  • В поле «Номер документа» указывается номер соответствующего приходного или расходного ордера.
  • В графе «От кого получено или кому выдано» пишутся инициалы физического лица или наименование организации, вносящей или получающей денежные средства, а также характер операции.
  • В графе «Номер корреспондирующего счета, субсчета» прописывается номер счета, корреспондирующего со счетом 50, указывающего на способ поступления или расходования средств. Предприниматели эту графу не заполняют.
  • В строке «Приход» проставляется сумма полученных денежных средств по ПКО.
  • В строке «Расход» указывается сумма выплаченных денежных средств по РКО.
  • В графе «Итого за день» подсчитываются общие суммы поступления и выплаты денежных средств.
  • В графе «Остаток денежных средств на конец дня» рассчитывается сумма остатка в кассе, полученная сложением остатка денежных средств на начало дня и поступлений за день за минусом суммы произведенных расходов.

Как сшивать кассовую книгу

Страницы кассовой книги нумеруются сквозным способом. Вся книга прошнуровывается и заверяется печатью и подписью директора и главного бухгалтера, чтобы не было возможности изъять листы из книги. На последнем листе кассовой книге указывается цифрами и прописью количество прошнурованных листов книги.

Ведение электронной кассовой книги

Возможно оформление кассовой книги в электронном виде. С помощью специальной программы листы кассовой книги распечатываются и сшиваются, а в конце года нумеруются и скрепляются печатью и подписями ответственных лиц. При оформлении кассовой книги в электронном виде титульный лист распечатывается в конце года и скрепляется с вкладными листами книги. При ведении кассового регистра в электронном виде допускается оформление кассовой книги поквартально, а не за год.

Нужна ли кассовая книга для ИП?

Кассовая книга для ИПДо вступления в силу Порядка ведения кассовых операций законодательство не указывало прямо и однозначно на обязательное ведение предпринимателями кассовой книги. В Арбитражной практике также имелись решения судов в пользу предпринимателей, которые при совершении операций с наличными средствами не заполняли кассовую книгу.

Однако в применяемом с 2012 года Порядке указано об обязательном ведении кассовой книги предпринимателями. ИП, осуществляющие наличные операции, обязаны вести кассовую книгу независимо от используемой системы налогообложения. За некорректное ведение кассовой книги и нарушения кассовой дисциплины, выявленные при налоговой проверке, на предпринимателя может быть наложен штраф.

bsnss.net

Для кого ведение кассовой дисциплины обязательно

Ведение кассовой книги в 2019 году обязательно для всех учреждений, которые осуществляют любые операции с наличными денежными средствами. Причем вид системы налогообложения и организационно-правовая форма роли не играет. Факт ведения онлайн-касс на предприятии не снимает обязанности вести кассовую книгу по установленным правилам.

Бюджетники в части ведения кассовых дисциплин руководствуются:

  1. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.
  2. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.
  3. Указанием Центробанка РФ от 11.02.2014 № 3210-У.
  4. Приказом Казначейства России от 10.10.2008 № 8н.
  5. Законом «О ККТ» от 22.02.2003 № 54-ФЗ.

Официальное освобождение от составления бланка имеют индивидуальные и частные предприниматели, ведущие учет доходов, расходов, натуральных показателей и других объектов налогообложения, характеризующих определенный вид экономической деятельности. Причем учет должен вестись в установленном порядке. Данное право закреплено в пункте 4.1 Указаний Банка России № 3210-У.

Кассовая книга: как правильно вести (2019)

Учет финансовых операций некоммерческой организации следует вести на унифицированном бланке кассовой книги (код по ОКУД 0310004). Единая форма документа КО-4 утверждена Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998. Порядок заполнения представлен в пункте 2 Указаний № 3210-У.

Для НКО: кассовая книга, бланк (скачать word)

Скачать

Для учреждений бюджетной сферы разработана другая форма книги, код по ОКУД 0504514. Бланк утвержден Приказом Министерства финансов № 52.

Для бюджетников: бланк ОКУД 0504514 (скачать excel)

Скачать

Данная форма предназначена для хронологической регистрации реквизитов приходных и расходных ордеров, на основании которых происходит движение наличности в учреждении.

Законодательство допускает несколько способов ведения этого отчета:

  • на готовых бланках документа от руки;
  • заполнение формы на компьютере с последующей распечаткой заполненных страниц;
  • ведение в специализированных бухгалтерских программах, электронно, с последующим формированием электронного документа, заверенного электронной подписью.

Заполнять форму, как и проводить операции с наличными денежными средствами, должен кассир либо иное должностное лицо, определенное приказом руководителя. Если в штатном расписании бюджетного учреждения отсутствует ставка кассира, то должностные обязанности по ведению этого бланка можно передать рядовому бухгалтеру или главбуху. В организациях, где трудятся 1-2 человека, вести регистрацию кассовой дисциплины вправе руководитель учреждения или представитель сторонней организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание.

Порядок заполнения кассовой книги

Форма состоит из трех частей:

  • титульный лист;
  • табличная часть;
  • завершающая страница.

В левой (титульной) части бланка следует заполнять следующую информацию:

  1. В части формы документа: название и вид формы, код по ОКУД. Реквизиты нормативного акта, которым утвержден унифицированный бланк, указываются только в бланке для НКО.
  2. В части сведений об организации: полное наименование учреждение, код ОКПО. Для бюджетных также указывается ИНН и структурное подразделение.
  3. В части отчетного периода указывается информация о финансовом периоде, за который была составлена кассовая книга.
  4. Заключительная часть. В бланке для НКО она размещена на последней странице, для бюджетников — на титульной. Заполняется количество листов в кассовой книге (цифрами или цифрами и прописью). Заверяется печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.

Табличная часть

Наименование поля

Содержание

«Касса за»

Прописываем конкретную дату (число, месяц, год), за которую были осуществлены операции по движению наличных денег в организации. В дни, в которых движений не было, листы не заполняются.

«Лист»

Указываем порядковый номер листа, который подлежит заполнению.

«Номер документа»

Регистрируем номер приходного или расходного кассового ордера, на основании которого произошло движение наличных денежных средств.

«От кого получено/кому выдано»

Фамилия и инициалы физического лица, сотрудника или название сторонней организации или ИП, от которых поступили средства, или которым были выданы деньги.

«Номер корреспондирующего счета»

Указываем номер счета, с которым корреспондирует счет «Касса» (НКО — 50, бюджетники — 201 34).

«Приход»

В данной графе следует вносить суммы цифрами по соответствующим приходным кассовым ордерам.

«Расход»

Аналогичная информация по расходным ордерам.

«Итого за день»

Указываются отдельно: сумма по приходным ордерам, сумма по расходным ордерам.

«Остаток денежных средств на конец дня»

Прописываем разницу между поступлением средств и их выдачей из кассы госучреждения. Остаток не должен превышать установленного лимита кассы. Исключение: дни выплаты заработной платы и пособий.

«Перенос»

Заполняется итоговыми суммами в разрезе ПКО и РКО по отдельному листу. Необходимо для продолжения заполнения листов бланка на другой странице.

Бланк кассовой книги бюджетной организации — графы «Собственные средства» и «Средства во временном распоряжении» заполняются аналогичным образом. К собственным средствам относятся: субсидии, целевые средства, предпринимательская деятельность (КФО 1, 2, 4, 5, 6, 7). К средствам во временном распоряжении относят движения по КФО 3.

Каждый лист кассовой книги должен быть подписан кассиром или должностным лицом, ответственным за ведение документа. Затем лист книги заверяет ответственный бухгалтер или главбух, он же сверяет и записывает количество приходных и расходных ордеров, выписанных за рабочий день.

Как заполнять кассовую книгу, образец для НКО и бюджетников

Заполняя кассовую книгу вручную, следует заранее подготовить ее. Для этого чистые бланки прошивают и нумеруют с обычном порядке. Открывая смену, кассир должен отделить отрывную часть листа и подложить ее под основную, между частями документа фиксируется копировальная бумага. Первая запись в кассовой книге (образец заполнения вручную можно посмотреть ниже) — остаток на начало дня.

При компьютерном формировании документ распечатывается в конце рабочего дня и вместе с ПКО и РКО сдается на проверку ответственному бухгалтеру либо главному бухгалтеру. Внесение исправлений в форму допустимо обычным способом.

Электронный вариант бланка формируется в виде реестра, записи которого обязательно должны быть заверены электронной подписью. После наложения ЭП исправления в документ вносить нельзя.

Пример заполнения для некоммерческой организации

Скачать

Пример заполнения бланка для бюджетной организации

clubtk.ru

Важные моменты ↑

Кассовая книга обязательно должна использоваться на предприятиях, где осуществляется расчет наличными. Документ отражает обширный перечень данных. Требуется соблюдать формат его составления.

В специальных нормативных документах отражаются основные моменты, связанные с процедурой составления. Необходимо также заранее рассмотреть то, как сшивается кассовая книга. Образец документа можно найти в интернете.

Стоит доверять лишь хорошо себя зарекомендовавшим источникам. К существенным вопросам, рассмотреть которые стоит заранее, необходимо отнести:

  • что это такое?
  • какова роль документа?
  • правовое регулирование.

Что это такое?

Сама кассовая книга подразумевает под собой специальную ведомость. Она используется для осуществления регистрации всевозможных операций по поступлению, а также последующей выдаче наличных средств.

Процедура ведения кассовой книги регламентируется ч.3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Важно помнить, что для некоторых лиц, ведущих коммерческую деятельность, делаются исключения и ведомости этого типа они вести не обязаны.

В то же время для предприятий, где использование кассовой книги обязательно, устанавливается единый формат ведомости. Он обозначается как №КО-4.

Важно помнить о том, что ежегодно законодательство претерпевает достаточно много изменений. Именно поэтому прежде, чем приступить к составлению такой книги, ещё сшивке, стоит изучить все последние нововведения.

Наличие ошибок в формате книги, а также в данных в ней может привести к достаточно серьезным проблемам. Один раз в течение некоторого периода времени обязательно должна быть осуществлена сшивка документа.

Причем реализовать процедуру эту можно различными способами. Необходимо будет обязательно пронумеровать все страницы данной книги.

После сшивки какие-либо манипуляции с данными внутри неё будут попросту недопустимы. Данный момент устанавливается на законодательном уровне. Их нарушение приведет к административной ответственности.

Какова роль документа

Кассовая книга, используемая при наличных расчетах в организациях, одновременно позволяет решить сразу несколько различных задач.

В первую очередь к таковым относятся:

Осуществление процедуры контроля за правильностью формирования налогооблагаемой базы;
за ведением наличных операций;
подтверждение правильности составления документов бухгалтерского учета
Упрощение контроля руководителем всех операций Осуществляемых через кассу
Составление статистических данных

Кассовая книга является документом, который проверяется при проведении камеральных и иных проверок налоговой в первую очередь.

Фактически, основным назначением его и является получение достоверных данных налоговой для сверки с цифрами в налоговой/бухгалтерской отчетностью.

Но также кассовая ведомость может быть использована для оптимизации работы предприятия, формирования верных бизнес-решений.

Правовое регулирование

Основным документом, на положения которого необходимо опираться при ведении кассовой книги, является Письмо Федеральной налоговой службы №ЕД-4-2/13338 от 09.07.14 г.

Не следует также забывать о Указании Банка России №3210-У от 11.03.14 г. «О порядке ведения кассовых операций».

Данный документ включает в себя два основных раздела:

  • указания;
  • приложение.

В первом разделе содержатся именно данные касательно осуществления различных денежных операций через кассу – как и в Письме №ЕД-4-2/13338 от 09.07.14 г.

Второй раздел под названием «приложение» включает в себя не менее важные данные. Они касаются лимитов денежных операций, которые в пределах которых могут осуществлять расчеты.

Представлены специальные формулы для вычисления величин. Важно помнить о недопустимости выхода за данные пределы.

Лимиты установлены для того чтобы снизить до минимума вероятность возникновения различного рода мошеннических схем. Так как с наличными средствами достаточно просто реализовывать коррупционные действия.

С целью снизить вероятность подобных ситуаций устанавливается необходимость сшивки всех страниц документа рассматриваемого типа.

Сам формат книги рассматриваемого типа отражается в Приказе Минфина №157н от 01.12.10 г. «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета».

Включает в себя следующие разделы:

Приложение №1 Представлен единый план счетов бухгалтерского учета для учреждений государственного уровня различного типа (местное самоуправление, иное)
Приложение №2 Инструкция по использованию единого плана счетов учета бухгалтерского характера для учреждений органов власти, а также всевозможных внебюджетных предприятий

Следует по возможности заранее ознакомиться со всеми нюансами, отраженными в документах рассматриваемого типа.

Это позволит избежать спорных моментов, проблем с контролирующими учреждениями (налоговой службой и иными).

Как сшить кассовую книгу за год ↑

Достаточно просто разобраться, как правильно сшить кассовую книгу. Образец можно раздобыть не только в интернете, но также непосредственно в налоговой.

Работники органа обязаны дать всю необходимую консультацию обратившемуся представителю юридического лица, предпринимателю.

К важным вопросам, рассмотреть которые стоит заранее, можно отнести:

  • формирование документа;
  • зачем это нужно;
  • как сшивается книга;
  • как быть при работе в 1С.

Формирование документа

Данная книга обязательно ведется в течение всего года, по нарастающей. После того, как наступит новый календарный год, старая книга обязательно должна быть сшита и заводится новая.

При этом если по какой—то причине места в старой книги до конца года не хватило, необходимо будет завести ещё одну. Она должна быть оформлена аналогичным образом.

На обоих книгах указывается период времени, в течение которого осуществляется использование. Первым листом рассматриваемого типа документа является именно титульный.

Он включает в себя следующие данные:

ОКПО
Ф.И.О. Если данный документ составляется индивидуальным предпринимателем
Год или же период времени В течение которого вносились необходимые данные в рассматриваемый документ
Если документ составлялся на обособленном структурно подразделении Его наименование

Все операции должны обязательно заноситься в уже готовую книгу. Записи выполняются сверху в низ, на одной странице.

В конце дня, когда была осуществлена последняя запись, подводятся итоги. Обязательно подбивается остаток. Все полученные средства кассир обязательно сдает в бухгалтерию.

Сама кассовая ведомость в обязательном порядке включает в себя следующие основные разделы:

  • «остаток на начало дня» — переносится из графы отчетности за предыдущий день;
  • «номер документа» — прописывается обозначение приходных, расходных операций;
  • графа №2 – вносится информация из ордеров, все приходные и расходные суммы обязательно вносятся полностью в копейках;
  • обязательно требуется указать креспондирующий счет:
Расчетный 51
Покупатели, заказчики 62
Зарплата 70
Подотчет 71
  • «перенос» — в стандартном порядке осуществляется суммирование всех операций, которые имеют место в предыдущих строках (обратная сторона перечеркивается или же заполняется соответствующим образом).

Также на данном документе в обязательном порядке должна будет проставляться подпись руководителя организации или же главного бухгалтера с расшифровкой. Именно данные лица отвечают за правильность составления кассовой книги.

При этом не имеет значения, кто именно заполняет все данные в ней. Это может быть кассир или же иное должностное лицо.

Непосредственно сама процедура ведения может осуществляться двумя способами:

  • в бумажном формате;
  • в электронном формате.

Но в не зависимости от выбранного в конкретном случае способа необходимо будет обязательно осуществлять прошивки кассовой книги в соответствии с требованиями. В случае составления электронного документа производится распечатка.

Для заполнения таблицы используются специальные программы. Наиболее удобными платформами для этого является 1С и некоторые иные.

Зачем это нужно

После сшивки кассовую книгу необходимо будет обязательно хранить в течение определенного времени, установленного в законодательных актах. После его окончания составляется специальный акт на ликвидацию.

Далее книга уничтожается. Непосредственно сшивка кассовой ведомости требуется для реализации сразу нескольких целей:

Упорядочивание отчетности Упрощение её анализа при возникновении таковой необходимости
Уменьшение вероятности внесения Различного рода правок в уже составленный документ

Кассовая книга представляет собой документ строго отчетности. Налоговики в первую очередь проверяют именно её.

Потому не стоит давать поводов для подозрения в мошенничестве. В некоторых случаях уклонение от уплаты налогов грозит не только административным наказанием, но также уголовным.

Как сшивается книга

Процедура сшивания кассовой книги осуществляется следующим образом:

  • все страницы должны быть обязательно пронумерованы;
  • осуществляется заверение печатью, проставляется подпись директора, главного бухгалтера;
  • на последней странице проставляется количество листов прописью, а также цифрами.

Наличие печати и нумерации, подписей позволяет избежать изъятия страниц из книги.

Как быть при работе в 1С

Программа 1С позволяет сформировать кассовую книгу установленным в законодательстве способом. Все данные хранятся в табличной форме.

Для сшивки понадобится отправить документ на печать. После чего поступить в соответствии с обозначенным выше алгоритмом.

При этом нумерация осуществляется автоматически, соответственно нумеровать страницы не требуется. Понадобится лишь проставить печать предприятия, а также подписи ответственных лиц с расшифровкой.

Ведение кассовой книги имеет большое количество самых разных особенностей. Касается это также сшивания данного документа.

Все особенности важно рассмотреть заблаговременно – так можно будет избежать вопросов со стороны всевозможных контролирующих органов.

buhonline24.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Top
Adblock
detector