Инвентаризация кассы бланк


Каждой организации или ИП приходится иметь дело с оборотом наличных денежных средств – для расчета по заработной плате, для текущих закупок или платежей по договорам. Хотя для хранения и распоряжения наличными деньгами назначаются ответственные лица, руководству предприятия необходимо вести регулярный контроль и учет за оборотом. Для этого проводится инвентаризация наличных средств с составлением акта.

Что такое акт инвентаризации наличных денежных

Наличные денежные средства должны храниться в кассе предприятия, а их расходование или выдача сотрудникам осуществляется с заполнением первичных отчетных документов.

Для проверки фактического наличия в кассе денег, а также иных ценностей и платежных документов, назначается и проводится инвентаризация. Результаты инвентаризационной проверки будут фиксироваться комиссионно путем составления акта.

Что такое акт инвентаризации наличных денежных, и где его найти — об этом расскажет видео ниже:


Понятие

Акт инвентаризации относится к первичным учетным документам и позволяет выявить наличие остатка денежных средств в кассе, а также возможную недостачу. С января 2013 года регламентированная форма указанного акта не является обязательной к применению для юридических лиц и ИП. Однако на практике, по настоящее время при составлении акта используется унифицированная форма № ИНВ-15 (ОКУД 0317013).

В содержании указанного акта отражаются результаты проверки по следующим видам ценностей:

  • остатки по наличным денежным средствам, подлежащим хранению в кассе;
  • платежные средства, имеющие денежную оценку (почтовые марки, чеки и т.д.);
  • чековые книжки, по которым осуществляется расчет в безналичной форме;
  • иные виды ценностей.

Обязанности по получению, хранению и расходованию наличных денег и платежных документов возлагаются на материально ответственных лиц (как правило, на предприятии таким лицом является кассир или бухгалтер). Основной целью инвентаризации является выявление суммы остатка на контрольную дату, а также выявление недостачи.

Нормы в этой сфере

акт инвентаризации наличных денежных средств и его нормыПри проведении инвентаризационных мероприятий и составлении акта необходимо руководствоваться следующими нормативными актами:

  • Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88;
  • информационное письмо Минфина России № П3-10/2012.

Также на предприятии должна быть утверждена учетная политика, правила которой будут использованы инвентаризационной комиссией.

Заполнение документа

Для проведения инвентаризационных мероприятий должна быть создана комиссия, состав которой утверждается распорядительным приказом по предприятию.

В рамках инвентаризации проверяется не только фактический остаток наличности в кассе, но и достоверность сведений бухучета. Остатки наличных средств проверяются путем полного пересчета в присутствии всех членов комиссии и материально ответственного лица.

Форма

Так как унифицированная форма № ИНВ-15 в настоящее время не носит обязательного характера, локальными актами предприятия может утверждаться иной бланк акта. Если используется стандартная форма акта, в ее содержании заполняются следующие пункты и графы:

  • сведения об организации (название в т.ч.), структурном подразделении;
  • основание для проведения инвентаризационных мероприятий (приказ, распоряжение и т.д.);
  • расписка материально ответственного субъекта о сдаче всех остатков наличности и ценностей в кассу на момент начала инвентаризации;
  • фактическое наличие денег и ценностей, выявленных в ходе пересчета;
  • учетные данные об остатках денежных средств и ценностей;
  • отметка о выявленной недостаче или излишках;
  • подписи членов комиссии.

Также в содержании формы предусмотрены графы для объяснения материально ответственного сотрудника о причинах выявленной недостачи или излишках. По итогам проверки, акт будет представлен руководителю компании, который обязан изложить свое решение в указанной форме.

Инвентаризация денежных средств в кассе в 1С:Бухгалтерия — тема видео ниже:

Инструкция

Составление акта по форме № ИНВ-15 происходит по следующим правилам:

  • комиссия получает бланк формы с заполненными реквизитами предприятия;
  • материально ответственному лицу предлагается внести все имеющиеся остатки денег и ценностей в кассу для пересчета членами комиссии;
  • полный пересчет происходит в присутствии всех членов инвентаризационной комиссии и материально ответственного лица;
  • сведения в бланк акта вносятся по фактически выявленным данным, а учетные показатели переносятся из сведений бухучета;
  • после заполнения всех строк акта указываются последние номера приходного и расходного кассового номера;
  • после завершения подсчета каждый член комиссии, в том числе председатель, обязан расписаться в правильности заполненных данных, также свою подпись ставит материально ответственный сотрудник.

Подписанный акт передается руководителю организации для принятия дальнейшего решения.

Бланки и образцы

Чтобы заполнит форму акта инвентаризации, можно составить ее самостоятельно, либо воспользоваться специализированным программным обеспечением.

В частности, форма акта включена в программный комплекс 1С наряду с иными первичными документами бухучета. Если на предприятии разработан и утвержден собственный бланк инвентаризации, его сведения необходимо перенести в базу 1С вручную.

Бланки акта можно скачать бесплатно в формате Word и Excel.

Пример заполнения акта

Кем заполняется и подписывается

Заполнение акта происходит комиссионно, для этого может быть выбран любой из членов комиссии. После проведения подсчета и заполнения всех необходимых граф, каждый из членов комиссии обязан проверить правильность оформления, после чего ставится личная подпись.

Если у членов комиссии или материально ответственного сотрудника имеются возражения или дополнения к акту, они должны изложить их на оборотной стороне формы в письменном виде. Итоговое утверждение акта происходит после его передачи руководителю – по результатам инвентаризации может проводиться служебное расследование для привлечения к дисциплинарной или материальной ответственности.

Как отразить остатки денежных средств в 1С:Управление торговлей 8.2 ? Об этом расскажет видео ниже:


uriston.com

Бланк ИНВ-15: образец заполнения

Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма ИНВ-15) заполняется с двух сторон — оборотная нужна при выявлении расхождений.

Инвентаризация кассы бланк

Скачайте образец заполнения ИНВ-15 в формате word или excel. В нем все обязательные графы выделены цветом — не ошибетесь.

Порядок проведения инвентаризации кассы закрепляют во внутренних документах организации. Разберем, как проходит проверка и как оформлять документы.

Порядок проведения инвентаризации кассы

  • Прежде чем начать проверку, составьте приказ о проведении инвентаризации денежных средств в кассе.
  • Назначьте комиссию, которая будет проводить проверку.
  • Кассир должен передать проверяющим последний кассовый отчет.
  • Акт инвентаризации денежных средств в кассе заполняют поэтапно. Для начала укажите:
    • название компании и ее организационно-правовую форму,
    • код по ОКВЭД,
    • номер и дату приказа, на основании которого проводится инвентаризация.

    Инвентаризация кассы бланк

Далее материально ответственный сотрудник дает расписку о том, что он передал все приходные и расходные ордеры в бухгалтерию, а наличные оприходованы. Потом этот сотрудник должен от руки вписать в акт инвентаризации денежных средств в кассе свою должность и дату, подписаться и расшифровать подпись.

Инвентаризация кассы бланк

Следующую часть заполняет инвентаризационная комиссия.

  • Если в кассе есть ценные бумаги, марки и т.д., проверяющие должны также вписать их количество в акт ИНВ-15. Смотрите образец заполнения — в нем указано, как правильно вписывать сведения о денежных средствах.
  • Инвентаризация кассы бланк

  • В этой же части бланка надо вписать сумму наличных по данным бухучета — она должна совпадать с той, которую указала комиссия.
  • Если есть расхождения, их нужно отметить в следующей части акта инвентаризации денежных средств в кассе. Туда же надо вписать последние номера ПКО и РКО, которые зарегистрировали до начала проверки.

  • Инвентаризация кассы бланк

  • Подписать форму ИНВ-15 обязаны все члены комиссии. Свою подпись должен опять поставить и материально-ответственный сотрудник.
  • Инвентаризация кассы бланк

  • На второй стороне акта инвентаризации наличных денежных средств (форма ИНВ-15) сотрудник должен дать пояснения по недостаче или излишкам в кассе. На основании его комментариев принимается решение, как поступить с расхождением — его надо указать в форме, поставить печать и подпись руководителя.
  • Инвентаризация кассы бланк

Акт инвентаризации кассы: скачать бланк и образец

Ниже мы разобрали часто задаваемые вопросы о порядке проведения инвентаризации кассы и о том, как оформлять документы.

Когда инвентаризация кассы обязательна?

В Методических указаниях Минфина №49 перечислены случаи, когда инвентаризация кассы обязательна. Проверку проводят, когда:

  • передают имущество компании в аренду, выкупают его или продают,
  • составляют годовую отчетность,
  • меняют материально ответственных сотрудников,
  • находят хищения или порчу ценностей,
  • происходят стихийные бедствия, пожары и другие чрезвычайные ситуации,
  • ликвидируют или реорганизовывают компанию.

При этом в учетной политике организации могут быть прописаны и другие случаи, когда обязательна инвентаризация кассы. Бланк ИНВ-15, образец заполнения — здесь >>

Как часто проводить инвентаризацию кассы?

Периодичность устанавливает руководитель, она указывается в учетной политике компании.

Кого можно включить в комиссию по инвентаризации кассы?

Обычно в нее входит представитель руководства, бухгалтерии и другие специалисты. Нельзя формировать комиссию только из представителей сторонней организации, например, аудиторской фирмы. Подробнее — в нашей статье про инвентаризацию кассы.

Можно ли разработать свой бланк акта инвентаризации денежных средств в кассе?

Можно. Форму ИНВ-15 применять необязательно, ее можно заменить аналогичным документом. Но лучше используйте уже готовый акт инвентаризации кассы. Скачать бланк и заполненный образец, в котором нужные строки выделены цветом, можно здесь >>

Скачать другие формы документов

www.moysklad.ru

Образец и пустой бланк формы ИНВ-15

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк формы ИНВ-15 .docСкачать образец заполнения акта инвентаризации наличных денежных средств по форме ИНВ-15 .doc

Форма ИНВ-15 несложная, заполнение ее, как правило, не вызывает особых затруднений. Тем не менее, порой, специалисты без должного опыта сталкиваются с некоторыми непонятными моментами.

1 часть: реквизиты организации и дата проверки


Условно форму ИНВ-15 можно поделить на три части. Первая часть включает в себя все основные данные, касающиеся организационно-правового статуса компании, а также сведения, являющиеся обоснованием проведения данной проверки. То есть здесь нужно указать:

  1. организационно-правовую форму организации (ИП, ООО, ЗАО);
  2. полное название компании;
  3. вид деятельности (шифр из ОКВЭД);
  4. номер и дату приказа, который явился основанием для внезапной проверки; хранящейся в кассе наличности;
  5. номер и дату составления данного акта по форме ИНВ 15, то есть актуальные сведения на фактическую дату проведения инвентаризации.

Форма ИНВ-15. Заполняем часть 1

2 часть: расписка материально-ответственного лица и данные по результатам проверки

Следующая часть формы ИНВ-15 относится непосредственно к подсчету суммы средств в кассе. Но прежде материально-ответственное лицо, на которое возложена функция за контролем кассовой наличности и соблюдением установленных законом норм дает специальную расписку. Роспись ответственного лица будет свидетельствовать о том, что все приходники и расходники переданы в бухгалтерию, а наличные средства предприятия в полном объеме находятся на данный момент в кассе. Затем этот сотрудник должен от руки вписать в документ свою должность, поставить дату, подпись и расшифровку подписи.


Следующий этап — инвентаризационная комиссия в составе нескольких человек подсчитывает все финансовые средства в кассе и вносит данные сведения в бланк акта.

Здесь нужно обязательно сделать разделение средств по виду наличности: то есть в акт ИНВ-15 кроме подсчитанной суммы в виде наличных денег надо вписать марки, чеки, ценные бумаги и т.д. Все записи нужно вносить как в числовом виде, так и с полной письменной расшифровкой числового значения.

Чуть ниже вносятся данные о сумме наличных средств по результатам бухгалтерского учета. По идее, эти два значения должны совпадать, хотя иногда по ним встречаются и расхождения. Если выявлено несовпадение реальных и учетных данных, то есть недостача или излишек, их нужно также обязательно внести в акт инвентаризации в соответствующие разделы.

Затем нужно обязательно указать последние номера приходно-кассового ордера и расходно-кассового ордера, зарегистрированных до начала проверки.

Форма ИНВ-15. Заполняем часть 2

3 часть: подписи инвентаризационной комиссии

К этой части относятся должностные данные всех участников проверочной комиссии с подписями и их расшифровкой. Здесь же, после ознакомления с полученными цифрами, снова должен расписаться материально-ответственный сотрудник, в присутствии которого и должна была проводиться вся процедура.

Форма ИНВ-15. Заполняем часть 3

Внимание! Если в процессе проверки денежной наличности в кассе были выявлены какие-то расхождения между реальными суммами и теми, что зарегистрированы по бухгалтерскому учету, то это необходимо отразить на оборотной стороне акта формы ИНВ -15 с комментариями материально-ответственного лица. В комментариях ответственный сотрудник должен дать необходимые пояснения по установленному факту. На основании данного объяснения руководство предприятия, а также налоговые специалисты (если проверка проведена по их инициативе), принимают решение о том, как поступить с обнаруженными излишками или недостачей. Это решение также вписывается с обратной стороны бланка ИНВ-15 и заверяется подписью руководителя и печатью.

Коротко об основных моментах внезапной проверки средств, хранящихся в кассе

Инвентаризация может проводиться по нескольким причинам:

  • выявление избытка или нехватки наличности в кассе;
  • завершение календарного года;
  • смена материально ответственного лица;
  • ликвидация предприятия;
  • форс-мажорные обстоятельства (пожары, затопления и пр.).

Проверка обязательно должна проводиться комиссией в составе нескольких сотрудников, а также в присутствии лица, которое несет ответственность за соблюдение норм хранения кассовой наличности. По итогам инвентаризации обязательно должен составляться соответствующий акт, с вынесением решения об устранении обнаруженных нарушений.

assistentus.ru

Назначение описи кассы и соответствующего акта

Акт инвентаризации кассыСвоевременная инвентаризация кассы позволяет:

  • вовремя ликвидировать нарушения по кассовой дисциплине;
  • пресечь злоупотребления кассовой наличностью;
  • избежать вероятных штрафов за нарушения.

Акт инвентаризации наличных денежных средств ИНВ-15 используется для того, чтобы отразить итоги описи по фактическому наличию денег, материальных активов, а также кассовых бумаг (марок, чеков и иных документов) в кассе компании.

Сколько актов ИНВ-15 нужно оформлять в год?

Ответ на вопрос, с какой периодичностью нужно формировать акт по форме ИНВ-15, зависит от того, как часто осуществляется контроль. Частоту проведения кассовых ревизий устанавливает управляющий компании. Проверки могут иметь регламентный или внезапный характер.

Также законодательство установило ситуации, когда проведение описи кассы, а, следовательно, и формирование акта инвентаризации денежных средств является обязательным:

  • если обнаружена недостача, или излишек наличности в кассе;
  • при смене кассира;
  • перед началом формирования ежегодной отчетности.

Инструкция по оформлению акта

Бланк акта инвентаризации денежных средств в кассе состоит из двух страниц.

Правила его заполнения предусматривают следующее:

  • В правом верхнем углу прописывается наименование компании, номер по порядку и дата приказа о проведении проверке в кассе, также, прописывается дата, когда будет проводиться опись.
  • В подразделе «Расписка» кассир, несущий мат. ответственность, должен проставить свою проспись. Этой подписью он подтверждает, что все документы по кассе были переданы в отдел бухгалтерии, а вся наличность лежит в кассе.

Члены инвентаризационной комиссии пересчитывают все деньги и бумаги в кассе.

  • Подсчитанные суммы вносят на первую страницу акта по форме ИНВ-15.
  • Ниже указывается общая сумма денег, которая находится в кассе на момент проведения описи (и прописью, и цифрами). Также, прописываются соответствующие сведения по данным бухучета.
  • Если в ходе описи была обнаружена недостача или излишек, это отображают на первой странице бланка ИНВ-15.
  • Обязательно указываются номера последних сформированных бумаг по приходу и по расходу.

Заполненный первый лист должны подписать кассир и все члены комиссии.

  • Вторую страницу необходимо заполнять только тогда, когда была выявлена недостача или излишек. Кассир должен написать на нем свое объяснение того, откуда в кассе взялись лишние деньги, или почему их, наоборот, не хватает.

На основе объяснения кассира управляющий компании принимает решение о том, что делать с избыточной или недостающей суммой денег.

Образец заполнения акта инвентаризации наличных денежных средств приведен ниже.

Данный документ должен оформляться в двух экземплярах: один для отдела бухгалтерии, а второй – для лица, несущего мат. ответственность, то есть для кассира. Если причиной проверки кассы является смена кассира, нужно заполнить еще и доп. экземпляр для нового кассира, который принимает кассу.

okbuh.ru

Акт инвентаризации наличных денежных средств

Во время этой процедуры пересчитываются денежные средства, проверяется правильность оформления документов, а также установленная норма наличных.

Проведение процедуры инвентаризации позволяет собственнику или директору компании контролировать кассиров на предмет хищений или некачественной работы.

Каждая организация на случай налоговой проверки должна иметь на руках заполненные и подписанные акты инвентаризации кассы по форме ИНВ-15.

Порядок проведения инвентаризации кассы

В ее состав могут входить представители руководства организации, например, владелец или генеральный директор, и практически любые специалисты, в том числе бухгалтеры, юристы, сотрудники службы безопасности.

Порядок проведения инвентаризации кассы предполагает, что до начала процедуры комиссия получает последние (текущие) приходные и расходные документы о движении наличных денег.

Кассиры, как материально ответственные лица, письменно подтверждают, что документы переданы комиссии или находятся в бухгалтерии, все денежные средства в кассе оприходованы, а выбывшие — списаны в расход.

Также обязательно проверяются данные, находящиеся в памяти контрольно-кассовых машин организации.

При проведении инвентаризации денежных средств в кассе необходимо соблюдать ряд методических указаний:

Таким образом, в заполненном акте инвентаризации денежных средств в кассе содержатся учетный и фактический остаток наличных, перечислены все члены комиссии, в документе стоят их подписи. Результаты доводятся до руководителя организации.

Интерпретировать итоги проведенной проверки стоит так: если все совпало, значит, учет в организации ведется правильно, а кассир работает хорошо.

Если обнаружена недостача или излишек, нужно принимать меры. Проверить правильность учета и скорректировать правила, оценить профессиональную пригодность кассира и его благонадежность.

Объяснение причин излишков и недостач необходимо фиксировать непосредственно в акте инвентаризации наличных денежных средств — на втором листе.

Как часто проводится инвентаризация кассы

Помимо планового сценария есть моменты, когда проводить инвентаризацию наличных денежных средств обязательно:

Начинающих предпринимателей интересует вопрос, как часто проводится инвентаризация кассы. Она может проходить как в плановом, так и внеплановом режиме.

В первом случае периодичность проверки регламентируется учетной политикой компании, которая может пересматриваться ежегодно.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/inventarizacija-kassy/

Унифицированная форма № ИНВ-15 — бланк и образец

Он необязателен к применению и может быть заменен аналогичным документом, разработанным самостоятельно, однако продолжает широко использоваться.

Как часто надо заполнять акт формы ИНВ-15? Ответ зависит от установленной частоты проводимого контроля. Для внутренних ревизий кассы периодичность проверок определяет руководство юрлица или ИП (п. 7 указания Центробанка РФ о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У).

Не следует забывать и о законодательно установленных случаях, когда проведение инвентаризации кассы обязательно (п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации, утв. приказом Минфина от 13.06.1995 № 49):

Своевременная инвентаризация кассы — это возможность вовремя устранить кассовые нарушения, пресечь злоупотребления, а также избежать возможных штрафов.

Если работать с наличными деньгами без учета требований нормативных документов, может последовать наказание по ст. 15.1 КоАП.

Заполнять акт ф. ИНВ-15

Скачать образец акта инвентаризации денежных средств

Еще до оформления формы ИНВ-15 нужно:

1. Сформировать комиссию и издать приказ по унифицированной форме ИНВ-22, также утвержденной постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 (или аналогичной ей, разработанной самостоятельно).

2. Соблюсти процедуру инвентаризации (она установлена Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49), которая включает в себя следующие этапы:

Скачать бланк формы ИНВ-15 и посмотреть образец его заполнения можно на нашем сайте.

Заполнение бланка формы ИНВ-15 — образец

20150924inv15

Подробнее о порядке, который следует соблюдать при ведении кассовых операций, читайте в материале «Порядок ведения кассовых операций в 2017 году».

Скачать бланк акта инвентаризации денежных средств

Итоги

Это помогает вовремя выявить все недостачи, пресечь злоупотребления и дисциплинировать кассиров. Оформляются результаты инвентаризации с помощью акта формы ИНВ-15 или аналогичной ей.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/unificirovannaya_forma_inv15_blank_i_obrazec/

Образец акта инвентаризации наличных денежных средств в кассе (форма ИНВ-15)

В кассе предприятия могут храниться:

Для проверки их фактического остатка и соответствия этого остатка учетным данным проводится инвентаризация кассы.

По итогам процедуры составляется акт инвентаризации наличных денежных средств в кассе и проводится анализ полученных результатов.

Инвентаризация помогает:

Рассмотрим подробно ее последовательность, а также порядок заполения акта по форме № ИНВ-15.

Когда проводится инвентаризация кассы

При этом существует ряд случаев, когда проверка является обязательной (п.1.5 Методических указаний № 49):

Действущее законодательство также устанавливает иные случаи обязательной инвентаризации. Например, при продаже предприятия как имущественного комплекса (ст.561 ГК РФ). Помимо этого, руководство компании может дополнить законодательный список.

Внеплановая (внезапная) инвентаризация проводится неожиданно для материально ответственного лица (кассира) с целью контроля его деятельности. Такая проверка осуществляется:

Поскольку сроки проведения внеплановых ревизий на законодательном уровне не определены, значит установить их должен субъект предпринимательства.

Кто проводит инвентаризацию кассы

В него входят:

При этом не следует включать в члены комиссии или делать ее председателем материально ответственное лицо. В противном случае получится, что кассир проверяет сам себя. Тогда теряется весь смысл проверки.

Если предстоит большой объем работы, то для проведения инвентаризации можно создать еще и рабочую комиссию, также приказом (постановлением, распоряжением).

Если проверить нужно немного, то осуществить проверку кассы может и ревизионная комиссия, т. е. создавать инвентаризационную комиссию не надо.

Поэтому в организации, в которой числится только директор, инвентаризационную комиссию сформировать не получится.

Обратите внимание! Компания не обязана ежегодно переиздавать приказ о составе инвентаризационной комиссии, если ее состав остается неизменным.

В соответствии с п.2.3 Методических указаний № 49 приказ регистрируется в журнале учета и контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации.

Порядок проведения инвентаризации кассы

Кроме того, остаток денежной наличности должен соответствовать:

Также нельзя проводить инвентаризацию без кассира, ответственного за ценности, в отношении которых назначена проверка (Приложение № 2 Постановления Минтруда России от 31.12.2002 г. № 85, письмо Минфина России от 15.07.2008 г. № 07-05-12/16, п.2.8 Методических указаний № 49).

До начала проверки материально ответственное лицо представляет инвентаризационной комиссии последние (текущие) кассовые документы.

В частности, это приходные (форма № КО-1) и расходные кассовые ордера (форма № КО-2) или отчеты о движении денежных средств (например, справка –отчет кассира операциониста формы № КМ-6, Z-отчет и пр.).

Также ответственный работник письменно подтверждает, что:

Председатель комиссии визирует полученные документы с указанием «до инветаризации на «(дата)»». Это служит основанием для определения работниками бухгалтерии остатков денежных ценностей по данным бухгалтерского учета к моменту начала инвентаризации.

Далее осуществляется сама проверка.

Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности производится по (п.3.41 Методических указаний № 49):

Результаты инвентаризации кассы

Все зависит от того, какие формы документов для отражения результатов инвентаризации утверждены в учетной политике.

Вся информация, полученная в ходе проверки, обобщается в акте, который составляется не менее чем в 2-х экземплярах (п.2.5 Методических указаний № 49). Его можно заполнить:

В акте не допускается оставлять пустые строки. Документ подписывается председателем и всеми членами комиссии.

А также материально ответственным лицом, которое таким образом подтверждает, что все перечисленные в акте денежные средства находятся на его ответственном хранении.

В специальном разделе акта инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15) кассир дает письменное объяснение излишков или недостача, если таковые выявлены в результате проверки.

Далее акт направляется руководителю организации, который анализирует содержащуюся в нем информацию и принимает соответствующие решения. Эти решения также должны быть отражены в документе.

Источник: http://yarbuh76.ru/spravochnaja-informacija/akt-inventarizacii-nalichnyh-denezhnyh-s.html

obr_inv-15

Инвентаризация денежных средств в кассе — проводки

В бухгалтерском учете фактические излишки денежных средств и документов приходуются следующей записью:

При выявлении излишков бланков документов строгой отчетности они отражаются по дебету счета 006 «Бланки строгой отчетности» в условной (номинальной) оценке.

На сумму выявленной при инвентаризации недостачи денежных средств и документов в учете осуществляется запись:

Сумма недостающих бланков строгой отчетности отражается по кредиту счета 006 «Бланки строгой отчетности». Если недостача денежных средств и документов допущена по вине материально-ответственного лица – кассира, то ее сумма списывается в учете проводкой:

Возмещение суммы недостачи возможно из заработной платы кассира, что отражается следующей записью:

Если недостача возмещается в кассу организации, то в бухгалтерском учете производится запись:

При отсутствии конкретного виновного лица сумма недостачи денежных средств, ранее отраженная по дебету счета 94, включается в состав внереализационных расходов организации и списывается корреспонденцией счетов:

Результаты инвентаризации наличных денежных средств и документов в кассе оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств по форме № ИНВ-15, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98г.№ 8 8, в котором приводятся объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя о дальнейшем решении по результатам инвентаризации.

Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, а второй остается у материально-ответственного лица.

Для отражения результатов инвентаризации фактического наличия ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными составляется инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности по форме № ИНВ-16.

Инвентаризация операционных касс

Инвентаризационная комиссия в присутствии кассира – операциониста снимает показания счетчиков контрольно-кассовых аппаратов на момент инвентаризации. Эти показания, отражающие сумму выручки, сверяются с данными кассовой ленты на их тождественность.

Сопоставлением показаний счетчиков на начало дня и на момент инвентаризации определяют дневную выручку от продажи, соответствующую сумме денежных средств, которые должны находиться в операционной кассе организации.

На момент инвентаризации кассир-операционист составляет последний отчет, в котором в обязательном порядке указывает показания счетчика кассовой машины на начало и конец рабочего дня, а также сумму поступившей за день выручки.

При покупюрном пересчете денежной наличности определяют фактический остаток денежной наличности. Путем сопоставления учетных и фактических данных исчисляют результат инвентаризации. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы книги кассира операциониста.

Недостачи денежных средств в операционной кассе организации относятся на материально-ответственное лицо вследствие его виновности, а излишки приходуются на финансовые результаты.

Для отражения результатов инвентаризации денежных средств в операционной кассе в бухгалтерском учете используется активный счет 50 «Касса», к которому открывается субсчет 2 «Операционная касса».

Записи по этому субсчету осуществляются аналогично организации учета результатов инвентаризации в центральной кассе (по субсчету 50/1 0 «Касса организации»).

Сумма полученной выручки сдается кассиром-операционистом в центральную кассу организации. В кассовой книге осуществляется запись о фактической сумме выручки в целом по организации.

Инвентаризация денежных средств, хранящихся на счетах в банках

При этой форме расчетов операции осуществляются банками с банковских счетов организации. Организация вправе открывать в банке расчетный, валютный и прочие (специальные) счета, которые предназначены для расчетов в российской и иностранной валютах.

Расчетный счет предназначен для хранения и движения денежных средств в валюте Российской Федерации.

Организация может иметь один или несколько расчетных счетов в разных кредитных учреждениях. На валютном счете хранятся денежные средства в иностранных валютах.

Специальные счета в банках открываются в целях отражения наличия и движения денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валютах, в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

Перед началом проведения инвентаризации устанавливается: какие счета и в каких кредитных учреждениях имеет организация. С этой целью изучаются все имеющиеся договоры о банковском обслуживании. При этом необходимо подтвердить законность и целесообразность открытия счета и использования той или иной формы расчетов.

Составление проводок

В процессе инвентаризации необходимо сопоставить условия договора на открытие банковского счета с данными синтетического учета, подтверждающего остатки денежных средств на счетах организации.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств предназначен счет 51 «Расчетные счета». На этом счете денежные средства оцениваются только в валюте Российской Федерации (в рублях).

Движение денежной наличности в иностранных валютах осуществляется на счете 52 «Валютные счета». К этому счету организации открывают два субсчета. При инвентаризации устанавливается наличие имеющихся у организации валютных счетов внутри страны (субсчет 1 «Валютные счета внутри страны») и за Рубенсом (субсчет 2 «Валютные счета за рубежом»).

Отрицательные курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете по мере их принятия записью:

Положительные курсовые разницы отражаются обратной записью по кредиту счета 91/1 «Прочие доходы». Учет движения денежных средств при использовании прочих форм расчетов ведется на счете 55 «Специальные счета в банках». При инвентаризации устанавливается наличие таких счетов у организации и остатки сумм на них.

К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты три субсчета: 55/1 «Аккредитивы», 55/2 «Чековые книжки», 55/3 «Депозитные счета». В случае наличия других текущих и особых счетов к этому счету открываются дополнительные субсчета.

Зачисление денежных средств на эти счета отражается в учете записью:

Использование средств счетов согласно выпискам банка сопровождается проводкой:

Неиспользованные средства возвращаются на банковские счета, с которых они были перечислены, что оформляется проводкой:

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках, производиться путем сверки остатков сумм по дебету счетов, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банка (конечным сальдо по выпискам банков).

При инвентаризации проверяется тождественность оборотов по дебету и кредиту счетов данным, содержащимся в выписках банка.

Инвентаризационная комиссия должна сверить выписки банка с приложенными оправдательными документами, в которых устанавливает правильность сумм, указанных в выписке.

Полнота банковских выписок устанавливается по их постраничной нумерации и переносу остатка средств на счете. Остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке.

В процессе инвентаризации следует убедиться в достоверности и подлинности всех денежно-расчетных документов. В случае возникновения сомнений проводится встречная сверка денежно-расчетных документов подколотых к выписке банка, хранящихся у организации, с документами, находящимися в банке или у контрагента по операции.

Одновременно с проверкой достоверности операций и подлинности банковских документов выявляется правильность корреспонденции счетов и записей в регистрах синтетического учета.

Выявленные в результате инвентаризации суммы, ошибочно отнесенные в кредит или в дебет расчетного, валютного или других счетов и обнаруженные при проверке выписок банка с этих счетов, отражаются в бухгалтерском учете следующей записью:

На суммы поступивших платежей в учете составляется проводка:

Для оформления результатов инвентаризации расчетов с кредитными учреждениями по претензиям, предъявленным по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации, используется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма № ИНВ-17), к которому прилагается справка, отражающая сведения об остатках сумм, числящихся на субсчете 76/2 «Расчеты по претензиям».

Учет денежных средств в пути ведется на счете 57 «Переводы в пути». Инвентаризация средств на этом счете осуществляется путем проверки документального обоснования отраженных по нему сумм.

По каждому документу инвентаризационной комиссией устанавливается своевременность зачисления перевода на счет в банке. В случае необходимости могут быть сделаны письменные запросы банку, почтовому отделению о причине задержки зачисления или перевода.

По каждой сумме указывается номер и дата документа (квитанций учреждений банков, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д.).

Итоги акта инвентаризации сверяются с данными аналитического учета по счету 57 и суммой, отраженной по строке 264 второго раздела актива бухгалтерского баланса.

Учет денежных средств на счете 57 «Переводы в пути» осуществляется в рублях и иностранной валюте. На суммы сданных из кассы в банк денежных средств, отражаемых как денежные средства в пути (переводы), в учете осуществляется запись:

При зачислении денежных средств, числившихся в пути на расчетный или валютный счета, в учете производится запись:

Остатки денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банках отражаются во втором разделе бухгалтерского баланса по группе статей «Денежные средства».

Источник: http://gaap.ru/articles/inventarizaciya_denezhnih_sredstv/

Сохранить

Сохранить

Сохранить

blognalog.com


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.