Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности

Содержание

Как и всегда, сначала делим отчетность ООО на группы. Здесь, в отличие от ИП, групп будет пять, а не четыре. Почему так – расскажу далее. Итак, группы:

  1. Отчетность ООО по применяемой системе уплаты налогов;
  2. Отчетность компаний по другим налогам (если есть необходимость);
  3. Отчетность ООО за работников (в ООО есть как минимум один работник — директор);
  4. Отчетность организации по кассовым операциям (если есть операции с наличными деньгами);
  5. Бухгалтерская отчетность ООО – добавляется именно эта группа, так как юрлица, в отличие от ИП, обязаны вести бухучет, соответственно, надо составлять и отчетность.

Теперь поподробнее разберем каждую группу.

Отчетность ООО по используемой системе налогообложения

Здесь действует стандартное правило: какой налог платим – такую декларацию и надо сдать в ИФНС. Основную информацию представим в виде таблицы:


Налоговый режим Декларация (бланк) Сроки сдачи
ОСНО (общий режим) Декларация по налогу на прибыль Если вы платите поквартальные авансовые платежи: составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев до 28 числа месяца, идущего за указанным периодом, и за год до 28 марта уже следующего года

Если вы платите ежемесячные авансовые платежи: составляется за месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. до 11 месяцев до 28 числа месяца, идущего за указанным периодом, и за год до 28 марта уже следующего года

Декларация по НДС Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом
Упрощенный режим (УСН) Декларация УСН Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом
Единый с/х налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года

Как всегда добавлю: ООО на общем режиме является плательщиком НДС, поэтому в таблице указано две декларации: по налогу на прибыль и НДС. Спецрежимы от НДС освобождают, поэтому сдать надо только соответствующую используемому спецрежиму декларацию. При совмещении режимов, например, упрощенки и вмененки – сдать придется 2 декларации, то есть на каждый режим свою.


О том, как заполнять декларации мы уже писали ранее (все примеры для ИП действуют и для ООО, суть проставления данных в бланке одинакова):

  • Инструкция по заполнения декларации для УСН-Доходы;
  • Инструкция по заполнению декларации для УСН-Доходы минус расходы;
  • Инструкция по заполнению декларации для ЕНВД.

Что касается КУДИР для ООО, то тут есть особенности.

Во-первых, ООО будет заполнять КУДИР только на упрощенном спецрежиме. Скачать форму КУДИР для УСН. ООО на общем режиме и ЕСХН не ведут КУДИРы, все необходимые сведения для расчета налога они берут из бухучета. На ЕНВД книгу учета доходов / расходов не ведет вообще никто: ее просто нет. Но учет физических показателей никто не отменял, поэтому его организовать все-таки придется.

Для заполнения КУДИР вам могут помочь следующие статьи:

  • Инструкция по заполнения КУДИР для УСН-Доходы;
  • Инструкция по заполнению КУДИР для УСН-Доходы минус расходы;
  • Инструкция по разделению доходов / расходов между УСН и вмененкой (для совмещающих режимы).

Также можете прочитать статью про то, какие налоги и взносы нужно платить ООО.

Сдача отчетности по дополнительным налогам

В зависимости от особенностей деятельности ООО может платить и другие налоги. В их число входят:

  • Земельный налог – скачать бланк Декларации по земельному налогу;
  • Транспортный налог – скачать бланк Декларации по транспортному налогу;

Обе декларации составляются по итогам календарного года и сдаются до 1 февраля следующего года.

  • Водный налог – декларация по водному налогу, составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
  • Налог на игорный бизнес – если вы работаете в этой сфере, то по итогам каждого месяца потребуется сдавать Декларацию по налогу на игорный бизнес, срок сдачи – 20 число следующего месяца;

Для юрлиц, работающих в области добычи полезных ископаемых, или юрлиц, деятельность которых связана с использованием объектов животного мира / ВБР (водных биологических ресурсов), следует уплачивать и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

  • Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
  • Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира, срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
  • Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
    • Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
    • Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
  • Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами, составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Отчетность ООО по работникам

Что касается взносов за работников, то тут с отчетностью все так же, как у ИП-работодателей. В 2018 году отчитываемся в налоговую (среднесписочная численность, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет страховых взносов), в ПФР (СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованных лиц) и в ФСС (сдаем 4-ФСС по взносам на травматизм).

Отчетность организации по кассовым операциям

Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Итак, организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину, в том числе устанавливать лимит по кассе – максимально возможную для хранения в кассе сумма наличности (все сверх нее должно сдаваться в банк). Для малых организаций есть послабление: лимит по кассе можно не устанавливать, но это решение должно быть оформлено соответствующим приказом. Узнать, к какому бизнесу вы относитесь: малому, среднему или крупному – можно по установленным критериям. Читаем о критериях отнесения бизнеса к СМСП.

Что касается документального оформления кассовых операций, то для юрлиц здесь все стандартно. Необходимо составлять:


  • Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1;
  • Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2;
  • Кассовую книгу КО-4;
  • Книга учета КО-5 (нужна, когда есть несколько кассиров);
  • Расчетно-платежные и платежные ведомости (если вы выдаете зарплату работникам наличкой).

kakzarabativat.ru

Общие моменты ↑

Ст.313 НК РФ гласит, что порядок для ведения налогового учета выбирается самим налогоплательщиком в зависимости от учетной политики и необходимых целей налогообложения.

Но организовать следует налоговый учет так, чтобы сведения бухгалтерского учета могли обеспечить возможность:

Беспрерывного хронологического отображения Фактов хозяйственной деятельности
Систематизирования Всех фактов по учету доходов и расходов
Создания основных значений Для налоговой декларации по налогу на прибыль

Налоговый учет не требует применения столь жестких стандартов, как учет бухгалтерский. Потому налогоплательщик может независимо организовывать систему налогового учета.

Не требуют налоговые органы использования унифицированных форм документации при ведении налогового учета.

Дозволяется вести учет налогов одним из таких вариантов:

Организовать автономную систему налогового учета Никак не связанную с учетом бухгалтерским. Всякая операция хозяйственного характера отражается в регистрах налогового учета
Сформировать систему налогового учета Руководствуясь данными учета бухгалтерского. Такой вариант более целесообразен. Он менее затратен по времени. К тому же он прекрасно согласуется с положениями ст.313 НК РФ

В указанной статье определено, что установление налогооблагаемой базы по итогам отчетного периода осуществляется исходя из сведений налогового учета.

Гл.25 НК предусматривает порядок учета и группировки налогооблагаемых объектов и операций непохожий на порядок, учрежденный для бухгалтерского учета.

При совпадении правил бухгалтерского и налогового учета вычислять налогооблагаемую базу возможно на основе бухгалтерских учетных данных.

Используя сведения бухгалтерского учета в процессе создания системы налогового учета нужно:


Установить объекты учета С совпадающими правилами бухгалтерского и налогового учета. Выявить по объекты с различающими правилами учета и выделить объекты налогового учета
Определить порядок применения данных Бухгалтерского учета для целей налогообложения
Разработать для выделенных объектов Налогового учета формы аналитических регистров
При специальном налоговом режиме Установить объекты раздельного налогового учета

Правильно организованная система налогового учета значительно облегчит такие процессы как подготовка данных и составление налоговой отчетности.

Что это такое

Налоговой отчетностью именуется совокупность документов, периодически предоставляемая в налоговые органы в обязательном порядке.

Содержание документов включает сведения о налоговой базе и необходимую информацию для исчисления и уплаты налогов.

Налоговая отчетность бывает по периодичности:

  • годовая;
  • внутригодовая.

Годовая отчетность подается по окончанию года. Отчетность внутригодовая составляется на внутригодовую дату. Различается отчетность месячная, квартальная, полугодовая и за девять месяцев.

По способу предоставления отчетность может подаваться:

  • на бумажных носителях;
  • в электронной форме.

Отличают налоговую отчетность и по стадиям деятельности:

Первоначальную Подается за первый отчетный период после регистрации юридического лица в налоговом органе
Очередную Предоставляется за текущие налоговые периоды
Дополнительную Требуется при наличии в ранее предоставленных отчетах неполной информации либо при возникших изменениях
Ликвидационную Формируется при прекращении деятельности налогоплательщика

По степени обобщения данных отчетность может быть:

  • индивидуальной;
  • консолидированной.

Если компании занимаются похожей деятельностью и критерии налогообложения сходны, то они могут объединиться в консолидированную группу.

В этом случае налоговую отчетность за всех подает компания, которой принадлежит не меньше 90% уставного капитала в каждой фирме.

К налоговой отчетности причисляются:

  • налоговые декларации;
  • налоговые отчеты;
  • расчет сборов;
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • иные документы, касающиеся налогообложения.

По завершении отчетного периода налогоплательщику надлежит проинформировать налоговые органы обо всех полученных расходах и понесенных расходах, налоговых льготах, источниках прибыли и прочее.

Это необходимо для исчисления и уплаты налоговых сборов. Вся информация подается в виде налоговой декларации.

Ст.80 НК РФ определяет налоговую декларацию как письменное заявление от налогоплательщика, позволяющее определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму налогов для уплаты в бюджет.

По каждому обязательному налогу следует подавать отдельную налоговую декларацию.

Кто должен отчитываться

Сдавать налоговую отчетность должны любые организации и ИП, занимающиеся деятельностью, связанной с оборотом денежных средств.

Другое дело, что исходя от организационно-правовой формы может несколько отличаться перечень обязательных к уплате налогов.

Для индивидуального предпринимателя отчетность по налогам отличается исходя из используемой системы налогообложения:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕНВД.

Отчетность по налогам для ИП это совокупность налоговых деклараций и отчетов во внебюджетные фонды. Для индивидуальных предпринимателей не нужно готовить типовые бухгалтерские формы.

Сроки подачи отчетов для ИП:

Во внебюджетные фонды Каждый квартал
Декларации по УСН и сведения о работниках Ежегодно

От формы налогообложения зависит и отчетность организаций. Сдавать отчеты можно лично, через представителя либо по почте.

При общем режиме налогообложения организации обязаны ежеквартально предоставить:

  • шесть бухгалтерских форм учрежденного образца;
  • пояснительную записку;
  • налоговые декларации по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС и прочее;
  • отчетность во внебюджетные фонды.

Если организация применяет УСН, то в состав налоговой отчетности не входят бухгалтерские формы. Все необходимые декларации заменяются одной – по налогу при УСН.

Представляется документ один раз в год. Некоторые нюансы при составлении налоговой отчетности касаются микропредприятий.

Таковыми считаются организации, в которых штат сотрудников не превышает пятнадцати человек.

Микропредприятия освобождены от сдачи отчетности в налоговую по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль. Планируется внесение в законодательство поправок.

Оные должны освободить микропредприятия от обязательного предоставления в налоговую инспекцию бухгалтерской отчетности.

Действующая нормативная база

Порядок сдачи и формы налоговой отчетности определены главой 6.13 Налогового Кодекса РФ. Ст.53 НК РФ дает определение для налоговой базы.

Под оной предполагается стоимостные, физические или иные характеристики налогооблагаемого объекта. Признается налоговой базой прибыль, полученная в результате осуществляемой деятельности.

При этом вторая часть Налогового Кодекса гласит, что всякий налог обладает самостоятельным объектом налогообложения, налоговым периодом, налоговой базой.

Формы и бланки налоговых деклараций и иных отчетных налоговых документов утверждаются Министерством финансов РФ. Оно же составляет и инструкцию по заполнению отчетности.

Согласно действующим правилам, каждый налог следует уплачивать по истечении соответствующего налогового периода не позже установленного срока. Сроки подачи налоговой отчетности по каждому виду налога расписаны в НК (ч.2).

Как лучше сдать документы ↑

Ст.80 НК говорит о том, что налогоплательщик вправе предоставить отчетность:

  • лично;
  • через посредника;
  • по почте;
  • электронной пересылкой.

В ст.80 п.3 определено, что налогоплательщик, имеющий штат работников более ста человек, должен подавать отчетность в электронном формате.

Видео: как ФНС помогает сдать налоговую отчетность

Если организация применяет упрощенный режим налогообложения, то она вправе применять любой возможный вариант.

Каждый из вариантов подачи отчетности обладает своими особенностями:

Сдать необходимые отчеты лично может индивидуальный предприниматель, главный бухгалтер организации или генеральный директор Допускается подача документации через законного представителя. Плюсом данного варианта считается то, что сотрудники ФНС могут выявить ошибки в отчетах непосредственно при подаче отчетности. Это позволяет исправить их в кратчайшие сроки
Подача отчетности почтой Несомненно, удобна, поскольку не требуется тратить время на личное посещение налоговой. Но отправить документы можно только письмом с описью присутствующего вложения. Важно сохранять почтовую квитанцию о дате отправки документов, чтобы потом не возникало споров по поводу даты подачи
Сдача электронных отчетов наиболее прогрессивный метод Но для этого налогоплательщику необходимо специальное программное обеспечение. Тем не менее, данный способ все более набирает популярность

Нюансы при составлении

Во избежание проблем с налоговой отчетностью чрезвычайно важно формировать отчетность правильно. Малейшая ошибка или неточность может обернуться серьезным штрафом или иными санкциями.

Финансовая отчетность организации являет собой систему из показателей, отражающих итоги хозяйствования за отчетный период.

Документация содержит различные таблицы, составленные на основании статистики, бухгалтерских данных и оперативного учета.

При этом учитывается баланс и такие отчеты как:

  • о прибыли и убытках;
  • об изменении капитала;
  • о целевом применении полученных средств;
  • о движении финансов.

Налоговая отчетность это итог всей проделанной работы по учету в целом. Обязательными требованиями к финансовой отчетности являются:

Полнота и достоверность То есть должны содержаться только те сведения, которые помогают сформировать полное представление о финансовой ситуации налогоплательщика
Существенность Некоторые показатели о расходах, доходах, хозяйственных операциях, отдельных активов нужно приводить в отчетности обособленно, отдельной строкой. Это относится к показателям, отсутствие которых может существенно повлиять на вынесение итоговой оценки финансового состояния организации
Нейтральность Все предоставляемые сведения ни в коей мере не должны задевать круг интересов третьих лиц
Сравнимость и сопоставимость Предоставленная информация должна быть сопоставимой по времени и соответствовать общепринятым формам

Применяемые коды периодов

В кодах налоговых периодов зашифрованы сведения о налоговом периоде для определенного налога. С помощью кода можно идентифицировать, за какой отчетный период подается декларация. В 2016 году ФНС учредила новые коды.

Отчетный период Обозначение кода
1 квартал 21
2 квартал (полугодие) 17
3 квартал (девять месяцев) 18
1 квартал при ликвидации/реорганизации организации 51
2 квартал при ликвидации/реорганизации организации 47
3 квартал при ликвидации/реорганизации организации 48

Как отправить отчетность по почте в налоговую

Ст.80 (абз.1, абз.3 п.4) НК определяет возможность отправки налоговых отчетов почтой посредством отправки письма с описью вложения. Дата сдачи отчетной документации совпадает с датой на почтовом штемпеле.

Ст.6.1 п.8 НК устанавливает, что отчетность считается вовремя поданной, если время ее отправки не позднее 24.00 часов последнего отчетного дня.

Налоговым законодательством к почтовому отправлению предъявляется всего одно требование в виде наличия описи вложения. Сам вид и способ почтового отправления организация может выбирать самостоятельно.

Но при этом следует учитывать, что чаще всего споры с налоговой в данном случае возникают по поводу даты отправки. Потому важно сохранить квитанцию или иной документ об отправке документов. Важным нюансом считается выбор вида пересылки.

Опись вложения при отправке писем заказных не составляется работниками почты. Налогоплательщик составляет опись самостоятельно, и подтвердить отправку могут только он сам или полномочные сотрудники организации.

При отправлении письма ценного точная опись вложения осуществляется на почтовом бланке. Для почтовой службы возникает увеличенная ответственность за доставку.

Готовить опись вложения нужно в двух экземплярах. Письмо желательно отправить с уведомлением. Второй экземпляр описи и квитанцию об отправке письма необходимо сохранить.

Помощь в сдаче

Все большее распространение получает использование организациями услуг частных фирм при сдаче налоговой отчетности. В основном это касается сдачи отчетов в электронном формате.

ФНС сама по себе не принимает отчетность в электронном виде. Осуществляют это особые телекоммуникационные компании, которые имеют договор с ФНС РФ.

На основании договора они вправе получать у налогоплательщиков отчетность и подавать ее в ФНС по защищенным каналам связи.

Налогоплательщик может заключить договор с подобной компанией. Это позволить ему отправлять электронную отчетность на платной или безвозмездной основе.

Когда отчетность подается в офисе телекоммуникационной компании, то услуга бесплатна. Но при этом налогоплательщик должен выписать на имя компании доверенность на представление отчетности в ФНС.

При отправке электронной документации посредством Интернета устанавливается абонентская плата за пользование специальным программным обеспечением на сайте выбранного оператора.

Как бы ни подавалась налоговая отчетность, независимо от организационно-правовой формы налогоплательщика, важно соблюдать правила составления отчетов и положенные сроки.

Это позволит избежать проблем и недопонимания с налоговыми органами.

buhonline24.ru

Основные требования к бухгалтерской отчетности

Общие правила составления и представления бухгалтерской отчетности установлены Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 года № 34н изданным на основании Федерального закона о «Бухгалтерском учете». Согласно данным нормативным актам бухгалтерская отчетность должна достоверно отражать показатели экономической жизни хозяйствующего субъекта. Данные для её составления берутся из регистров бухгалтерского учета и первичных документов. Отчетность не может быть составлена в произвольной форме, для этих целей утверждены специальные формы бухгалтерской отчетности.

Правила сдачи бухгалтерской отчетности

Подготовленная субъектами экономической деятельности отчетность предоставляется в налоговые органы по месту регистрации предприятия ежегодно. Срок сдачи отчетности в ИФНС — три месяца с момента окончания финансового года.

Помимо сдачи в налоговую службу, её необходимо также предоставить и «статистику». Этот порядок предусмотрен Приказом № 220 Росстата от 31 марта 2014 года. Данным порядком предусмотрено, что экземпляр годовой отчетности сдается в службу статистики по месту регистрации предприятия.

Способов, с использованием которых можно исполнить обязанность по сдаче отчетности предусмотрено три:

  • лично в территориальный орган,
  • посредством почтовой связи,
  • через телекоммуникационные каналы, в электронном виде.

При этом в последнем случае, лицу сдающему отчетность нужно подписать соглашение со спецоператором электронного документооборота. Или воспользоваться посредническими услугами одной из многочисленных бухгалтерских фирм имеющих такой договор.

Обратите внимание! Сдаваемая отчетность должна в обязательном порядке снабжаться контактными сведениями предприятиями, чтобы в случае необходимости, работники Росстата могли связаться с представителем хозяйствующего субъекта.

В случае предоставления отчетности в органы статистики целесообразно предоставлять отчетность с письмом, в тексте которого указать необходимые контактные данные: адрес электронной почты, номера мобильного или стационарного телефона. При отправлении экземпляра отчетности почтовой связью, это стоит делать заказным письмо с уведомлением о вручении.

Срок предоставления бухгалтерской отчетности

Срок предоставления бухгалтерской отчетности

Если организация не освобождена, согласно законодательству, от обязательного ведения бухгалтерского учета, а соответственно и от необходимости составления бухгалтерской отчетности, а так же, в том случае, если она не считается религиозной организацией, у которой по итогам года не возникла обязанность уплаты налогов, то срок сдачи отчетности — 31 марта года, следующего за отчетным. Напомним, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель могут быть освобождены от ведения бухгалтерского учета в случае перехода на один из предусмотренных Налоговым Кодексом РФ специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД). Ведение книги учета доходов и расходов, которое может быть обязательно в этих случаях, не является бухгалтерским учетом.

Аналогичный срок, не позднее трех месяцев с окончания финансового года, предусмотрен и для сдачи экземпляра отчетности в территориальные органы государственной статистики.

День предоставления бухгалтерской отчетности, как в налоговые органы, так и в органы статистики определяется следующим образом:

  • для отчетности переданной лично в соответствующий орган — дата указанная на оттиске штемпеля того органа в который сдана отчетность,
  • для отчетности направленной посредством почтовой связи — дата проставленная отделением связи на квитанции об отправке,
  • для отчетности направленной посредством телекоммуникационных сетей — дата зафиксированная оператором связи и указанная в специальном электронном документе — извещении о получении.

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности

Пояснительная записка, сама по себе, не входит в определенный законодательством перечень документов отчетности. Однако значение этого документа сложно переоценить. В пояснительной записке содержится вся та информация, которая не вошла в остальные документы отчетности, но, по мнению отчитывающегося субъекта, может иметь интерес для пользователей бухгалтерской отчетности.

Например, большое практическое значение имеет пояснительная записка, в случае если хозяйствующим субъектом получен убыток по итогам отчетного года. В формах отчетности будут приведены только сухие цифры, свидетельствующие об убытке, которые могут «просигнализировать» о том, что на предприятии что-то не так как надо. А возможно имеет место факт сокрытия прибыли и уклонения от налогов. Пояснительная записка должна разубедить проверяющих в этом и объяснить причины убытков.

Исправление ошибок в бухгалтерской отчетности

Сдача бухгалтерской отчетности

Любая деятельность предполагает возможность ошибок. Бухгалтерский учет не является исключением. Законодательными нормами предусмотрены способы исправления таких ошибок. В настоящее время действуют утвержденные Минфином Правила бухгалтерского учета 22/2010.

Ключевую роль в том, как ошибка будет исправлена, играет фактор её существенности. Насколько существенна ошибка для пользователей, которых интересуют сведения, содержащиеся в бухгалтерской отчетности, решает сам субъект экономической деятельности. Данный параметр отражается в учетной политике предприятия. Практика показывает, что в настоящее время актуальным является пятипроцентный порог существенности. То есть в случае если допущенная ошибка, взятая в отдельности или в совокупности с другими, изменяет показатели бухгалтерской отчетности более чем на пять процентов, то она признается существенной.

Обратите внимание: Величина порога существенности ошибки допущенной в бухгалтерском учете должна быть обоснована реальными экономическими потребностями предприятия и пользователей этой отчетности.

Понятие «исправление в бухгалтерском учете» и «исправление в бухгалтерской отчетности» по авторитетному мнению законодателя не равнозначны. Из этого следует, что ошибки, допущенные субъектом экономической деятельности, в бухучете, не зависимо от их существенности корректируются записями по соответствующим счетам. В отличие от этого, корректировка и исправление несущественных ошибок для бухгалтерской отчетности не предусмотрена. В зависимости от того в каком периоде были выявлены существенные ошибки следующие действия:

  • замена первоначально предоставленной бухгалтерской отчетности,
  • ретроспективный пересчет показателей бухгалтерской отчетности.

Своевременная подготовка и сдача отчетности в налоговую службу и статистические органы позволит избежать в дальнейшем неблагоприятных последствии в отношениях с государственными органами и другими пользователями отчетности.

ipshnik.com

Налоговая отчетность: нормативное регулирование и ключевые моменты

Законодательную базу для подготовки и сдачи налоговой отчетности составляют Налоговый кодекс РФ, различные нормативно-правовые акты, изданные и разработанные ФНС России, а также их письма и разъяснения.

Принято выделять несколько типов налоговой отчетности:

  • Налоговая отчетность физического лица
  • Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя
  • Налоговая отчетность организации

Налоги в РФ делятся на федеральные, региональные, местные и отраслевые. Общую налоговую систему дополняют несколько видов специальных налоговых режимов.

  1. К федеральным относятся прямые налоги (НДФЛ и налог на прибыль организации), НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и водный налог.
  2. Региональные состоят из налога на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортного.
  3. Местные формируются земельным налогом, на имущество физических лиц и торговым сбором.
  4. Отраслевые налоговые сборы и платежи: сборы за пользование объектами животного мира, платежи за пользование недрами и объектами водных биологических ресурсов.
  5. Специальные налоговые режимы представлены четырьмя системами налогообложения: УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ПСН (патентная система налогообложения).

Ст. 23 НК РФ гласит, что налогоплательщик обязан своевременно и регулярно предоставлять на проверку налоговые декларации. Базовый отчетный период составляет один год, по его итогам подается годовая налоговая декларация. В ряде случаев заполняются и промежуточные декларации – за три, шесть и девять месяцев работы организации. Некоторые отчеты сдаются ежемесячно (например, налоговая карточка по форме 1-НДФЛ).

Регулярная сдача отчетности в налоговые органы вменяется в обязанность всем налогоплательщикам. Составление отчетности и ее предоставление в ИФНС должно происходить независимо от того, ведется ли предприятием финансово-хозяйственная деятельность или нет. Даже если на расчетном счету за отчетный период не зафиксировано движения средств, не зарегистрировано ни одного факта поступлений в кассу, на предприятии нет наемных работников, не происходит заключения новых договоров и выполнения обязательств по старым – декларация все равно заполняется!

Чтобы избежать штрафных санкций, следует строго соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности. В случае, если отчетность не поступит в ИНС в течение 10 рабочих дней после официальной даты окончания приема деклараций, расчетный счет опоздавшей организации будет заблокирован.

Подготовка отчетности: что нужно предусмотреть до подачи декларации

Грамотное составление налоговой отчетности базируется на правильно построенном налоговом учете. Согласно ст. 313 НК РФ налоговый учет обобщает информацию, определяющую налоговую базу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Соответственно подготовка налоговой отчетности начинается с превентивной меры – с создания адекватного налогового учета на предприятии. Если налоговый учет ведется своевременно и верно, то составление отчетности значительно упрощается.

Ст. 80 НК РФ относит к налоговой отчетности налоговую декларацию и налоговый расчет авансового платежа.

  • Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.
  • Налоговый расчет авансового платежа – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме авансового платежа подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа.

Это два основных отчетных документа, которые в зависимости от применяемой системы налогообложения и вмененных налогов могут сопровождаться всевозможными формами учета и поясняющими документами. Стандарты отчетных бумаг и инструкции по их заполнению утверждает Минфин РФ. Все формы и бланки, сдаваемые в налоговую инспекцию, должны быть заполнены в соответствии с официальными требованиями.

Отчетность в ИФНС подается на бумажном носителе или в электронном виде. Если численность сотрудников организации составляет более 100 человек, налоговая отчетность предоставляется строго посредством электронных средств связи. Это правило не распространяется на налогоплательщиков, использующих НДС. Они могут сдать отчетную декларацию только в электронной форме, независимо от числа нанятых сотрудников.

Вид и состав налоговой отчетности организации зависит от применяемой системы налогообложения.

Налоговая отчетность для ООО при ОСНО включает декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС, декларацию по налогу на имущество предприятия. Предприятия, владеющие зарегистрированными транспортными средствами, предоставляют декларацию по налогу на транспорт. Компании, обладающие правом собственности или бессрочной аренды земельного участка, подают также декларацию по налогу на землю. В обязательном порядке сдается отчет по 2-НДФЛ.

Если фирма на обшей системе налогообложения ведет какую-либо специфическую деятельность, то налоговая отчетность для ООО дополняется рядом специальных налогов – оплатой акцизов, налогом на игорный бизнес, налогом на добычу полезных ископаемых, отчислениями за использование биологических ресурсов и недр и пр.

Организации на УСН не платят НДС, налог на прибыль и имущество. ООО на упрощенной системе налогообложения подают упрощенную налоговую декларацию по выбранной налоговой ставке. Однако, предприятия на «упрощенке» не освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Состав налоговой отчетности ИП также зависит от выбранной системы налогообложения.

  • ИП на ОСН постоянно платят НДФЛ (если в отчетном периоде был получен доход), НДС (если производились операции, облагаемые НДС) и все налоги на собственность (транспортный, имущественный, земельный водный), а также сдают 2-НДФЛ за наемных сотрудников.
  • Налоговая отчетность ИП при «упрощенке» сдается один раз в год. Утвержденная форма декларации является единой как для УНС с объектом налогообложения «доходы», так и для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые не вели деятельность в отчетном периоде, обязаны сдавать «нулевую декларацию».
  • Налоговая отчетность для ИП с ЕНВД формируется ежеквартально. Она не требует ведения бухгалтерского учета, а размер налога определяет на основе усредненного базового показателя, независимо от реальных размеров выручки. При этом декларация ЕНВД не может быть нулевой, налог должен быть уплачен даже в том случае, если ИП не ведет деятельности.
  • Налоговая отчетность ИП при ЕСХН подразумевает замену НДФЛ, 2-НДФЛ и НДС единым налогом в виде 6% разницы между доходами и расходами индивидуального предпринимателя, занимающегося сельскохозяйственной деятельностью.
  • Налоговая отчетность для ИП с ПСН готовится в соответствии со сроком действия патента, за основу берется книга учета доходов и расходов, ведущаяся отдельно по каждому патенту. Самостоятельной формы декларации для ПСН не предусмотрено.
  • Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, он должен сдавать предусмотренный отчет по каждому применяемому режиму. Например, при совмещении УСН и ЕНВД, необходимо подавать годовую декларацию по УСН и ежеквартальные отчеты по ЕНВД.

Составление отчетности в компании «БАЛИОТ»

Подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности – это кропотливый и ответственный процесс, требующий понимания нюансов и жесткого соблюдения сроков. Не всегда предприятию или ИП выгодно нанимать штатного бухгалтера. В ряде случаев более эффективным решением станет привлечение специалиста со стороны. Делегирование бухгалтерских функций профессиональному специалисту снимет с собственника бизнеса значительный пласт проблем и обеспечит грамотное и своевременное выполнение бухгалтерских работ.

Бухгалтерская компания «БАЛИОТ» на протяжении многих лет оказывает услуги по подготовке отчетности – бухгалтерской и налоговой. Мы составляем отчетности для ООО, ведущих как крупный, так и небольшой бизнес, а также для ИП на любой системе налогообложения.

Наши специалисты могут подключиться на любом этапе – в момент формирования первичной отчетности и создания основополагающих бухгалтерских форм, на этапе формирования декларации, для проверки заполненных бумаг, в процессе внесения исправлений в уже поданную налоговую декларацию или для восстановления налоговой отчетности. По Вашему заданию мы не только подготовим все бумаги, но и окажем помощь в сдачи отчетности в налоговую.

Помимо практической работы, связанной с подготовкой и сдачей отчетности, бухгалтеры и финансисты «БАЛИОТА» оказывают широкий спектр консультационных услуг по налоговым вопросам.

  • На стадии планирования бизнеса мы помогаем с выбором оптимальной системы налогообложения, составляем подходящий алгоритм налогового учета, подробно рассказываем обо всех нюансах бухгалтерской работы и обучаем составлению налоговой отчетности.
  • Если Ваш бизнес уже встал на ноги, но Вы сомневаетесь в целесообразности некоторых бухгалтерских процедур и верности своей налоговой отчетности, мы проводим оптимизацию системы налогового учета и проверяем ее взаимосвязь с бухгалтерским учетом, предлагаем варианты оптимизации налоговой нагрузки и уточняем правильность заполнения любых отчетных документов.
  • Наши специалисты также консультируют по вопросам налогового планирования, занимаются оценкой налоговых рисков, контролируют порядок возмещения, зачета и возврата налогов, производят экспертизу договоров.

Если Вы ищите надежного ответственного партнера, способного безупречно вести бухгалтерский учет, четко заполнять налоговые декларации и профессионально представлять Вашу компанию в налоговых службах, позвоните нам по телефону +7 (499) 907-10-51 или оставьте заявку на сайте. Будем рады Вам помочь!

baliot.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.