Вычет ндфл из заработной платы


Каждый месяц бухгалтерия проводит расчет, начисление и выплату заработной платы работникам. Расчет проводится с использование унифицированных форм Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» или Т-51 «Расчетная ведомость». В статье подробно разберем  порядок расчета заработной платы, из каких этапов состоит, поговорим об НДФЛ и страховых взносах.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

Вычет ндфл из заработной платы+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!


Расчет заработной платы в 2017 году — формулы и примеры с учетом всех изменений.

Расчетом, начислением и выплатой заработной платы обычно занимается бухгалтер, у которого прописано в должностных обязанностях, что он должен это делать. Данную процедуру условно можно разделить на несколько составляющих — этапов. Ниже разобрано подробно, что нужно делать на каждом этапе исчисления заработной платы трудящимся.

Калькулятор расчета зарплаты онлайн.

Порядок расчета заработной платы

  1. Расчет зарплаты

Прежде всего, необходимо рассчитать причитающуюся зарплату каждому работнику, исходя из выбранной системы оплаты труда. Для расчета используются данные табеля учета рабочего времени форма Т-12 или Т-13, из которого берутся данные о количестве отработанных дней (часов) в расчетном месяце.

  1. Учет стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ – это определенные НК РФ денежные суммы, на которые можно уменьшить зарплату работника в целях удержания НДФЛ. По своей сути налоговые вычеты представляют собой льготы, которые предоставляются работнику при определенных условиях. Их величины установлены статьями 218-221 Налогового кодекса.


Рассчитав заработную плату для каждого работника на основе установленной для его должности системы оплаты труда, необходимо определить, какие вычеты положены каждому работнику. После чего из рассчитанной зарплаты необходимо вычесть суммы причитающихся вычетов, после чего из полученной величины необходимо удержать НДФЛ.

Получается, что стандартные налоговые вычеты используются только для правильного удержания НДФЛ, благодаря их использованию, облагаемый налогом заработок уменьшается, тем самым уменьшается и НДФЛ.

При расчете заработной платы используются следующие стандартные вычеты по НДФЛ в 2016 году:

  • 3000 руб. (ст.218 НК РФ) – вычет положен определенным группам инвалидов и ветеранов, в основном сюда относятся работники, которые в прошлом тем или иным образом были связаны с АЭС, радиацией, ядерным оружием, а также ветераны ВОВ, подробный список лиц, которым положен данный вычет вы найдете в статье 218 Налогового кодекса;
  • 500 руб. (ст.218 НК РФ) – вычет положен различным группам военнослужащих и ветеранов войны, подробно со списком можно ознакомиться в указанной статье НК РФ;
  • 1400 руб. — вычет на первого и второго ребенка, применяется до тех пора, пока зарплата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года не достигнет предельно величины 280000 руб. (с 1 января 2016 года — 350 000 руб.). После достижения этого значения данный вычет не применяется.

  • 3000 руб. – вычет на третьего и последующих детей, аналогично предыдущему применяется до достижения 2800000 руб. (с 1 января 2016 года — 350 000 руб.).
  • 12000 руб. — применяется в отношении родителей, воспитывающих ребенка-инвалида 1 или 2 группы (с 1 января 2016 года);
  • 6000 руб. — применяется в отношении опекунов, усыновителей ребенка-инвалида 1 или 2 группы (с 1 января 2016 года).
  1. Удержание НДФЛ

НДФЛ – налог на доходы физических лиц, в целях расчета заработной платы НК РФ установлена ставка НДФЛ в размере 13%. Налоговой базой для определения величины НДФЛ будет выступать сумма начисленной заработной платы за минусом полагающихся работнику вычетов. Обязанность по уплате НДФЛ с заработной платы возложена на работодателя.  Подробнее о том, как рассчитывается НДФЛ и что такое налоговые вычеты смотрите здесь.

Таким образом, посчитав заработную плату, мы определяем полагающиеся работнику стандартные вычеты, из начисленной зарплаты отнимаем сумму вычетов, от полученной величины считаем 13%, это и будет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатель отнимает из зарплаты работника сумму налога и уплачивает ее в бюджет.

Работник на руки получит зарплату за вычетом НДФЛ. То есть, несмотря на то, что платить НДФЛ должен работодатель за своих работников, средства для уплаты берутся из зарплаты работников. Работодатель никаких расходов здесь не несет.

  1. Начисление страховых взносов


Страховые взносы – это платежи, которые работодатель обязан платить за своих работников на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также от травматизма. Платятся данные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Страховые взносы – это уже расходы работодателя, платит он их не за счет работника, а из своих средств.

В 2016 году установлены следующие ставки страховых взносов:

Страховые взносы

При этом нужно обращать внимание на общую заработную плату, которую работник заработал с начала года. Существует предельная величина для начисления страховых взносов. Для каждого типа страховых взносов существует своя граница. Лишь взносы в ФФОМС платятся всегда по одной ставке, независимо от доходов.

Страховые взносы считаются от величины начисленной в первом пункте заработной платы и уплачиваются в бюджет работодателем. Из зарплаты работников они не отнимаются.

  1. buhland.ru

    Обложение налогами заработной платы

    Зарплата физических лиц совместно с существенной долей прочей прибыли в обязательном порядке облагается НДФЛ, размер которого непосредственно зависит от статуса людей, резиденты они РФ или же нет.


    кто облагается ндфл

    В ситуации, когда налогоплательщик в течении последних 12 месяцев пребывает на территории России больше чем 183 дня, то он автоматически становится резидентом РФ. При этом срок его нахождения в государстве не прерывался и гражданин не покидал пределы страны на кратковременный период (меньше 6 месяцев) – получение образования, лечение в другой стране и прочее.

    В противоположной ситуации, при нахождении налогоплательщика на территории России меньше чем 183 дня, он обретает статус нерезидента.

    Доход граждан со статусом резидента Российской Федерации, как правило, облагается ставкой НДФЛ с размером в 13%. Доход нерезидента – ставкой с величиной в 30%. Тем не менее в течении 12 месяцев налоговый статус гражданина может перемениться. В ситуации, когда нерезидент получит статус резидента, налог будет взыскиваться в соответствии со ставкой в 13%. Необходимо учитывать, что статус налогоплательщика устанавливается в неукоснительном порядке на окончание года и, при надобности, производится перерасчёт НДФЛ согласно надлежащей ставке.

    Действие такого статуса распространяется и как на иностранных граждан, получающих прибыль в России, так и на граждан РФ.

    Величина ставок НДФЛ

    Все ставки приведены согласно данным официального сайта ФНС России.

    Ставка 9%

    Ставкой в размере 9% облагаются:


    • дивиденды, которые были получены до начала 2015 года;
    • проценты, полученные с облигаций с ипотечным покрытием, какое было эмитировано до начала 2007 года;
    • доходы, полученные учредительским комитетом доверительного правления ипотечным покрытием. Основой для получения подобных доходов служит ипотечный сертификат, выданный до начала 2007 года управителем ипотечного покрытия.

    Ставка 13%

    НДФЛ в размере 13% облагаются доходы тех налогоплательщиков, которые имеют статус резидента России. Исключение составляют группы людей, которые описаны ниже.

    К доходам, облагаемым ставкой в размере 13%, причисляется заработная плата, прибыль от реализации движимого и недвижимого имущества, гонорары, регулируемые гражданско-правовым кодексом. С начала 2015 года ставкой в размере 13% облагаются также дивиденды, заработанные налогоплательщиком-резидентом. Ранее эта ставка составляла 9%.

    Кроме того, ставкой с размером 13% облагается прибыль физического лица, являющегося нерезидентом, в таких случаях:

    1. От исполнения трудовой деятельности.
    2. Исполнение трудовой деятельности в качестве специалиста высокой квалификации.
    3. Осуществление трудовой деятельности членами экипажа тех судов, которые плавают под флагом России.
    4. Исполнение трудовых обязанностей гражданами, участвующими в программе по содействию переселению в Россию соотечественников, которые живут за границей.

    Ставка 15%

    Ставке в размере 15% подвергаются дивиденды, которые были получены от российских предприятий теми гражданами, кто не считается резидентом Российской Федерации.

    Ставка 30%

    Ставкой НДФЛ в размере 30% облагается вся другая прибыль физического лица, являющегося нерезидентом России.

    Ставка 35%

    ставки ндфлСтавкой НДФЛ в размере 35% облагаются все выигрыши и награды, полученные в организуемом соревновании, игре и других рекламных кампаниях. Оплачивается налог со стоимости всех выигрышей и наград, в части превышения установленного размера.

    Также ставкой 35% облагаются все проценты по финансовым вкладам в доле их избытка над степенью процентов, которую рассчитывают следующим образом:

    1. Вклады в национальной валюте – ориентиром служит ставка рефинансирования ЦБ России, повышенная на 5%. При этом для подобной задачи берётся та ставка рефинансирования, которая была актуальной на тот период, за который проценты и начислялись. В случае, когда в этот промежуток времени ставка менялась, то применяется значение новой ставки со дня её утверждения.
    2. Вклады в иностранной валюте – в качестве ориентира служат 9% годовых. Финансовый профит при экономии на процентной ставке по кредитному капиталу.

    Оплачивается НДФЛ на 2018 год со следующих сумм:

    1. ссуда в национальной валюте – с суммы избытка показателя процентов, рассчитанной как 2/3 актуальной ключевой ставки, установленной решением Центрального Банка России на период оплаты процентной ставки, но только над размером процентов, которые были вычтены согласно условиям действующего договора;
    2. ссуда в иностранной валюте – с суммы избытка показателя процентов, рассчитанной отталкиваясь от 9% годовых, но только над размером процентов, которые были удержаны согласно условиям заключённого договора;
    3. прибыль владельца пая от аграрного кредитного кооператива.

    К последнему пункту относится следующее:

    • уплата за использование материальных средств, внесённых пайщиками, кредитным кооперативом;
    • процентная ставка за использование аграрным кредитным кооперативом тех средств, которые были привлечены от владельцев пая в форме займа;

    Расчёт налога с заработной платы иностранца

    расчёт ндфл с заработной платы иностранцаСтавки НДФЛ с заработной платы зарубежных сотрудников, утверждённые на 2018 год, также непосредственно зависят от статуса налогоплательщика. Но всё же по отношению к конкретным иностранцам остаются действовать специальные правила, распространяемые на следующие группы лиц:

    1. Беженцы или граждане, которым было предоставлено убежище на территории России на определённый срок.
    2. Высококвалифицированные специалисты.
    3. Иностранные работники, трудящиеся на основании патента.
    4. Резиденты стран, входящих в состав ЕАЭС.

    Налог на доходы иностранных рабочих, которые стали резидентами РФ, рассчитывается по ставкам, аналогичным для доходов российских граждан. Такому налогоплательщику необходимо предоставить документ, подтверждающий его статус резидента.

    В случае, когда зарубежный сотрудник работает за пределами РФ, включая регион места проживания или же иностранный филиал российского предприятия, то его прибыль за реализацию своих должностных обязанностей причисляют к разряду дохода, полученного от зарубежного источника. Такой работник, являющийся резидентом России, оплачивает самостоятельно налог с доходов, какие были обретены в другом государстве.

    Налог с доходов иностранных работников, которые не имеют статус резидента, может взиматься не во всех случаях. Отталкиваясь от места их трудовой деятельности вся прибыль, которую им выплатили, может относиться или к разряду дохода, обретённого из источников на территории России, или к разряду дохода, полученного из зарубежного источника.

    Высококвалифицированные специалисты

    Ставка налога на доход высококвалифицированного специалиста неизменного составляет 13%, причём здесь совершенно не важен статус налогоплательщика.

    Данная ставка применяется, например, по отношению к ежемесячной заработной плате, надбавкам за трудовую деятельность вне места жительства, премиям за членство в совете директоров.


    авка с размером 13% применяется касательно платы, которая была начислена в период действия составленного трудового договора на реализацию определённых работ либо предоставление услуг. Все средства, которые были начислены после окончания действия договора, подлежат обложению налогом в размере 13 или 30%, что зависит от статуса налогоплательщика.

    Ставка налога на доход, который не привязан к трудовой деятельности, у высококвалифицированного специалиста без статуса резидента равна 30%. Распространяется она на выплату финансовой помощи, возмещения расходов на питание, вручение выигрышей и подарков.

    Стоит отметить тот факт, что средний уровень зарплаты, сохраняемый за сотрудником во время его отпуска, не причисляется к разряду прибыли от трудовой деятельности. Отпуск – это период непосредственного отдыха, в течении какого работник избавлен от исполнения своих прямых обязанностей. Так получается, что с отпускных средств высококвалифицированного специалиста, не имеющего статус резидента, налог необходимо взимать согласно ставке с размером в 30%.

    Беженцы

    Доход от трудовой деятельности беженца или человека, которому было предоставлено краткосрочное убежище на территории России, облагается налогом с размером в 13%. Здесь совершенно не важно, насколько долго они пребывают на территории РФ. В ситуации, когда люди уже не обладают статусом беженца, но при этом ещё не получили статус резидента, то налог на их доходы будет равен ставке в 30%.

    Граждане ЕАЭС

    Трудовая деятельность граждан ЕАЭС регулируется не только лишь при помощи налогового и трудового кодексов России, но и договором, заключённым с ЕАЭС. Приоритетными являются нормы и предписания международного договора.

    Так получается, что доход человека, который является гражданином страны из ЕАЭС и работает на основании трудового или гражданско-правового договора, облагается налогом согласно ставке в 13%. НДФЛ взимается с первого трудового дня. Здесь абсолютно не важно, сколько этот человек находится на территории РФ.

    Если иностранный работник из государств ЕАЭС лишается статуса налогового резидента своей страны, то он лишается и права на льготное обложение налогом. Тогда необходимо пересчитать налог на его прибыль согласно ставке в 30%, как для не являющегося резидентом.

    Иностранцы, работающие по патенту

    Когда иностранные граждане получили патент на осуществление трудовой деятельности в России, то они обязаны самостоятельно внести авансовую плату по НДФЛ.

    После принятия на работу такого гражданина, налог с его трудового дохода рассчитывает взимает непосредственный работодатель. Ставка по налогу в таком случае равна 13%, вне зависимости наличия или отсутствия статуса резидента.

    Авансовая плата по НДФЛ, которую работник произвёл при получении патента, должна засчитываться в счёт оплаты налога с заработной платы.

    С каких доходов можно взыскивать

    Налогообложению не подвергается:ндфл и доходы

    • помощь для сотрудников с ребёнком – ежемесячные пособия по уходу за детьми и прочее;
    • оплата за получение образования сотрудником;
    • компенсация процентов по ипотеке;
    • плата за прохождение работником экзамена на профпригодность.

    Обложению налогом подлежат:

    1. заработная плата сотрудника и все надбавки, например, которые были выплачены за превышение нормы трудовых часов;
    2. вознаграждения, регулируемые гражданско-правовым контрактом (за исключением авторских);
    3. пособие нетрудоспособным гражданам;
    4. премии за членство в совете директоров;
    5. возмещение работнику за нереализованный отпуск;
    6. отпускные выплаты сотрудникам;
    7. получаемые гражданами дивиденды.

    Подлежат налогообложению сверх установленного лимита:

    • подарки и выигрыши со стоимостью, превышающей 4000 рублей за год;
    • финансовая помощь, размер которой выше чем 4000 рублей за год;
    • финансовая помощь при рождении детей, размер которой превышает 50 000 рублей;
    • выходные и праздничные пособия, размер которых превышает 3 средних зарплаты сотрудника;
    • суточные для командировок по России, размер каких выше чем 700 рублей;
    • суточные для командировок в другие государства, размер каких превышает 2,5 тысячи рублей в день.

    znaybiz.ru

    С каких доходов платится налог

    Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

    • суммируем все доходы сотрудника;
    • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
    • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

    От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

    Процентная ставка подоходного налога в 2018 году

    Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. 

    Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

    Налоговые вычеты

    Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

    • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка  и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей в 2018 году читайте здесь);
    • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
    • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
    • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
    • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

    Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. 

    База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

    Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

    Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

    Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

    Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

    Перечисление налога

    Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

    • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
    • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
    • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
    • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

    Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

    Штрафы за нарушения по НДФЛ

    Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

    • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
    • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

    Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

    www.b-kontur.ru

    Особенности начисления подоходного налога

    Стандартная налоговая ставка в размере 13% применима к следующим видам дохода:

    • доходы резидентов РФ – заработная плата, дивиденды, доходы от продажи недвижимости и прочие вознаграждения;
    • доходы высококлассных специалистов, являющихся иностранными гражданами (ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
    • заработная плата членов экипажа морских судов, которые плавают под российским флагом;
    • доходы беженцев и иммигрантов, а также граждан ЕАЭС, которые постоянно работают на территории РФ.

    Уменьшенная налоговая ставка в размере 9% применима к следующим доходам:

    • дивиденды, полученные до 2015 года;
    • проценты, полученные по облигациям с ипотечным покрытием, которые были эмитированы до начала 2007 года.

    Увеличенная налоговая ставка в размере 15% выплачивается:

    • с дивидендов, которые были получены от российских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
    • с доходов, выплаченных учредителям доверительного управления ипотечным покрытием (на основании ипотечных сертификатов участия, выданных до начала 2007 года).

    Кроме того, НДФЛ в размере 30% выплачивается с выигрышей от участия в играх, конкурсах и различных рекламных мероприятиях, если сумма этих выигрышей за год превысила 4 тысячи рублей. Ставка в размере 35% выплачивается с процентов по банковским вкладам по части их превышения над величиной процентов.

    Налоговый вычет

    Существует множество способов вернуть часть из 13% от начисленной зарплаты, уплаченных в виде НДФЛ в государственную казну.

    Их можно разделить на 4 типа:

    • Стандартные налоговые вычеты;
    • Социальные;
    • Имущественные;
    • Профессиональные вычеты.

    Профессиональный налоговый вычет касается затрат на осуществление предпринимательской деятельности, а также на создание, издание и исполнение произведений науки, литературы и искусства. Кроме того, налоговый возврат можно сделать и с дивидендов в виде средств, пожертвованных на благотворительность (вычет на благотворительность). Максимальная сумма возврата в этом случае не может превышать 25% от налогооблагаемого дохода.

    Важно! Единожды в год можно сделать и налоговый возврат из средств, выделенных на образование других лиц. Обычно это касается детей, братьев, сестер, племянников и других родственников налогоплательщика.

    Стандартные вычеты

    Стандартные налоговые вычеты имеют фиксированную величину и предоставляются на детей резидентов РФ, а также на различные личные цели и обстоятельства. Они имеют фиксированную величину и предоставляются каждый месяц (300, 400, 500 и 3000 рублей).

    Рассчитывать на максимальный ежемесячный вычет в размере 3 тысяч рублей вправе инвалиды всех трех групп, если увечья были получены ими в период несения военной службы, инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также прочие категории граждан с особыми жизненными обстоятельствами.

    Если у гражданина есть право получить налоговый вычет сразу и на ребенка, и на личные цели, то государство сделает только тот вычет, который предполагает возврат наибольшей суммы. Для оформления вычетов необходимо обратиться в местное отделение ФНС РФ и по месту постоянной работы с заявлением и соответствующими документами.

    Социальные вычеты

    Социальные вычеты с НФДЛ положены всем гражданам в счет возмещения затрат на социальное обеспечение. Максимальный размер вычета в этом случае не может превышать 120 тысяч рублей. Это касается следующих социальных расходов:

    • добровольное пенсионное страхование и прочие официальные пенсионные накопления;
    • лекарства и расходы, связанные с лечением в медицинских учреждениях;
    • плата за обучение;
    • добровольное медицинское страхование жизни и здоровья;
    • накопительная часть ИПФ (индивидуального пенсионного фонда).

    Имущественные вычеты

    Имущественный налоговый вычет связан с покупкой недвижимости (участка земли, дома, дачи, квартиры). Этим видом вычета пользуются очень часто, он позволяет вернуть до 260 тысяч рублей при единовременной покупке недвижимости, а также до 390 тысяч рублей при покупке жилья по ипотеке. Максимальная сумма, с которой положен имущественный вычет – 2 миллиона рублей.

    Прочие вычеты из заработной платы

    С официальной заработной платы каждого работающего гражданина РФ или иностранного резидента не только выплачивается налог на доход (НДФЛ), но и ряд других обязательных платежей – в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и в Фонд социального страхования (ФСС).

    Обязательное медицинское страхование

    Государство лишь отчасти выделяет деньги на оказание медицинских услуг населению. Основная же масса денежных средств поступает в медицинские учреждения от работодателей. Система обязательного медицинского страхования реализуется через территориальные ОМС (их местные филиалы) и федеральные ОМС.

    Отчисления в ОМС делается после того, как работодатель заключил с фондом договор на обязательное медицинское страхование своих сотрудников. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей. Стандартный размер отчислений в фонд ОМС – 5,1% от ежемесячной заработной платы работника. Производители сельскохозяйственной продукции отчисляют в ОМС лишь 2,3% от дохода своих сотрудников.

    Пенсионный фонд

    Величина ежемесячных пенсионных отчислений зависит от многих факторов. В первую очередь, от категории налогоплательщика, то есть организации, в которой работает налоговый резидент. В большинстве случаев пенсионные отчисления равны 22% от начисленной заработной платы, которая в год не превышает 796 тысяч рублей. Еще 10% отчисляются в Пенсионный фонд с зарплаты, которая превышает в год 796 тысяч рублей. 16% отчисляют производители сельскохозяйственной продукции, а 26% — ИП, которые не используют труд наемных работников, то есть работают исключительно на себя.

    Фонд социального страхования

    Стандартный размер отчислений в ФСС равен 2,9% от зарплаты работника. Однако он может меняться в зависимости от типа налогоплательщика, типа страхования и вредности производства. Именно из Фонда социального страхования оплачиваются, к примеру, декретные и больничные. ИП, которые используют в своей работе режим ЕСХН, делают уменьшенные отчисления в ФСС, в размере 1,9% от дохода.

    Таблица налогов и обязательных платежей

    Сводная информация о налогах и обязательных взносах, которые выплачиваются из начисленной зарплаты, представлена в таблице.

    Тип налогоплательщика

    НДФЛ

    Налоговый резидент/нерезидент

    Фонд социального страхования

    Травмы/болезни и материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогом

    Пенсионный фонд (ПФР)

    С обычных выплат/с суммы более 796 000 руб. за год нарастающим итогом

    ОМС (медицинское страхование)

    Индивидуальный предприниматель (за самого себя)

    13% (от дохода)/-

    -/2 158,99 руб. (добровольный платеж)/-

    19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.);

    Если доходы выше, то оплачивается 1% от превышенной суммы (лимит выплат 154 851,84 руб. за год)

    3 796,85 руб.

    Резиденты городов Крыма, а также Севастополя и Владивостока

    13%/30%

    От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/1,5%/0%

    6%/10%

    0,1%

    Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития

    13%/30%

    От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/0%/0%

    14%/10%

    0%

    Аптеки и предприниматели с лицензией на продажу фармацевтических товаров;

    Благотворительные фонды (если они работают по упрощенной системе налогообложения);

    Компании, работающие по УСН и занятые в обработке;

    Индивидуальные предприниматели, имеющие патент

    13%/30%

    От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/0%/0%

    20%/10%

    0%

    Остальные индивидуальные предприниматели

    13%/30%

    От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/2,9%/0%

    22%/10%

    5,1%

    Другие организации, которые не заняты в науке

    13%/30%

    От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/2,9%/0%

    22%/10%

    5,1%

    Как рассчитать подоходный налог?

    Самостоятельно рассчитать величину НДФЛ, которую приходится отдавать государству каждый месяц, несложно. К примеру, используются стандартная налоговая ставка в размере 13%, а зарплата работника составляет 50000 рублей в месяц.

    Величину НДФЛ можно рассчитать, если 50000 разделить на 100 и умножить на 13 или же сразу умножить на 0,13. Так, с 50000 рублей в виде НДФЛ отчисляется 6500 рублей. На руки получаем 43500 рублей.

    Но помимо НДФЛ с зарплаты производятся и иные отчисления – в Пенсионный фонд, в ОМС и ФСС. Отчисления в Пенсионный фонд с 50000 рублей при ставке 22% составят 11000 рублей. Отчисления в Фонд социального страхования (2,9%) – 1450 рублей. Отчисления в фонд ОМС (5,1%) – 2550 рублей.

    Получается, что с общей зарплаты в размере 50000 рублей работодателем будет сразу же перечислено в различные организации 21500 рублей. «Чистая» зарплата, которая будет выдана на руки, составит 28500 рублей.

    sudovnet.ru

    Порядок расчета и удержания

    Расчет НДФЛ производится только из тех доходов работника, источником выплаты которых является налоговый агент. При этом доходы работника, полученные от других источников, работодатель не учитывает.

    У работника может быть несколько налоговых агентов, если он совмещает работу у разных работодателей.

    Основными доходами работника-налогоплательщика, из выплат по которым производится удержание налога, являются заработная плата, в том числе суммы премий, суммы пособия по нетрудоспособности, отпускные и т.д.

    Расчет налоговой базы по НДФЛ производится с учетом налоговых вычетов, право на которые имеет работник. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, которые должен учитывать налоговый агент при определении базы по налогу:

    • стандартные вычеты,
    • имущественные вычеты.

    При этом воспользоваться правом на имущественный вычет работник может только в том случае, если предоставит уведомление, полученное им в налоговом органе. Только после получения от работника такого уведомления бухгалтер имеет право уменьшать налоговую позу по НДФЛ.

    При исчислении налога применяется следующая формула расчета НДФЛ:

    N= (D-V)*S

    Где N — сумма налога, которую должен удержать налоговый агент,

    D — сумма доходов работника, на которые происходит начисление НДФЛ,

    V — налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик,

    S — налоговая ставка.

    Общая налоговая ставка, предусмотренная законодательством — 13%. Специальных ставок несколько, в частности с доходов иностранных граждан — нерезидентов, если таковые состоят в штате у налогового агента, уплачивается налог в размере 30%.

    Пример расчета НДФЛ:

    • Заработная плата работника в январе 2015 года составила 40 000 рублей.
    • На иждивении работника — двое несовершеннолетних детей.
    • Работник является гражданином РФ.

    Рассчитаем сумму НДФЛ:

    • Размер стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка равен 1 400 рублей
      N= (40 000 рублей — (2*1400) *13%
      Итого: сумма налога, которую налоговый агент должен удержать из зарплаты работника: 4 836 рублей.

    Удержание НДФЛ с иностранных граждан производится с учетом того, признаются ли такие граждане резидентами или нет. Резидентами в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, находившиеся на территории страны не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Налоговая ставка для нерезидентов устанавливается в размере 30 %.

    Расчет НДФЛ

    Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ. Касаются поправки граждан других государств, работающих в нашей стране по найму у физических лиц и лиц, занимающихся частной практикой. Ставка налога для таких работников — 13 %, но при этом деятельность свою они осуществляют на основе патента.

    Помимо налога, из заработной платы работников производятся различные удержания. Здесь важно определить очередность таких удержаний. Как следует из законодательства, сначала, из выплат причитающихся работнику, удерживается налог, и только потом производятся обязательные и другие удержания. Так, например, алименты удерживаются после вычета НДФЛ.

    Чтобы произвести удержание НДФЛ, применяется проводка (Дебет счета 70, Кредит счета 68). Для оплаты НДФЛ в бюджет (Дебет счета, 68 Кредит счета 51).

    Перечисление в бюджет и ответственность

    Подоходный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня фактической выплаты заработной платы работнику. В большинстве своем, работодатели выплачивают заработную плату путем перевода денег на банковскую карточку работника. И здесь вопросов о сроках перечисления в бюджет налога не возникает. Но иногда, а особенно часто это бывает у предпринимателей, работники получают заработную плату в кассе. Согласно Налоговому Кодексу РФ, вне зависимости от того, когда в реальности получил заработную плату работник, налог нужно перечислить государству не позднее дня снятия наличных со счета в банке.

    Иногда в вопросе исчисления и удержания НДФЛ возникают вопросы. Так, согласно Трудовому кодексу РФ, зарплата выплачивается работникам два раза в месяц. За первую половину месяца, и за вторую. Зарплату за первую половину отработанного месяца принято называть авансом. Но в отличие от других выплат работнику, с аванса НДФЛ удерживать не нужно. Налог исчисляется и удерживается при окончательной выплате заработной платы работнику.

    Иногда, все же налог удержать и перечислить в бюджет не удается. Например, если работник уволился, так и не отработав полученный аванс. В таких случаях работодатель должен уведомить об этом налоговую инспекцию. И в дальнейшем работнику придется самостоятельно уплачивать налог.

    Порядок расчета НДФЛ

    Чтобы такого не произошло, работодатели прибегают к незапрещенной законом хитрости. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается работнику за вычетом суммы, равной размеру налога, рассчитанного на аванс. Но реально удержание производить нельзя. В этом случае, если работник будет увольняться, у работодателя всегда будут средства, чтобы уплатить налог.

    Иногда случается так, что предприниматель или организация налог своевременно не успевает перечислить в бюджет. Законодательством предусмотрена ответственность в виде уплаты нарушителем штрафа в размере 20% от суммы налога, которая должна была быть перечислена, и неустойки — пени. При этом, если налоговый агент сумму налога удержал с заработной платы работника, но в бюджет не перечислил, то недоимка так же с него взыскивается. Как рассчитать пени по НДФЛ если налоговый агент несвоевременно уплатил налог в бюджет? Для этого сумма недоимки умножается на 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки.

    ipshnik.com


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.