Расчет ндфл с зарплаты

Физические лица, получающие доход от трудовой или предпринимательской деятельности, обязаны отдавать некоторую часть дохода в государственную казну. Перечисления могут осуществлять как сами плательщики, так и их налоговые резиденты, к которым относят предпринимателей или организации. Бухгалтер предприятия ежемесячно обязан производить расчёт выплат исходя из зарплаты каждого работника, а организация должна своевременно перевести их в государственный фонд, занимающийся сбором налогов. В вопросе, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, есть масса нюансов, о которых мы и поговорим далее.

Базовая ставка налогообложения

Расчёт налоговых выплат работодатель производит исходя из заработной платы и прочих доходов, начисляемых сотруднику в данной организации по результату трудовой деятельности. Гражданин может состоять в штате сразу нескольких компаний. При этом каждый налоговый агент производит расчёт отчислений и составляет форму отчетности самостоятельно. Выплата НДФЛ является обязательной для всех сотрудников, независимо от того, работают ли они временно или состоят в штате. В расчет принимается оклад, указанный в трудовом договоре с работником.

посчитать подоходный налог с зарплаты если есть ребенок

Согласно НК РФ, налогообложению подлежат:


  • заработная плата;
  • надбавки (квалификационные, территориальные, за выслугу лет);
  • все виды премиальных выплат;
  • пособия по оплате временной нетрудоспособности (больничный лист);
  • отпускные.

Финансовые поступления, которые не имеют отношения к трудовой деятельности физического лица в данной организации, не попадают под налогообложение. К таким доходам относят:

  • алименты на детей;
  • пенсии;
  • стипендии студентов;
  • выходные пособия, выплачиваемые сотрудникам, уволенным по сокращению штата;
  • матпомощь (если её размер не превысил 4 тыс. рублей);
  • командировочные расходы.

Налоговая база на доход физических лиц рассчитывается с учетом налоговых льгот, на которые имеет право сотрудник. Законодательством РФ предусматриваются льготные вычеты четырех типов: стандартный, социальный, профессиональный, на приобретение недвижимого имущества. Первый при расчёте НДФЛ учитывается в обязательном порядке. Остальные выплаты сотрудник имеет право получить только в том случае, если предъявит документальное подтверждение понесенных расходов. После предоставления необходимых документов, бухгалтер сможет установить сумму вычета и провести нужные расчеты. Законом предусмотрено два пути получения выплат по НДФЛ. Работник может действовать через бухгалтерию предприятия, на котором трудиться либо обратиться с заявлением в налоговые органы.

Налоговый вычет – основные понятия


Закон предусматривает льготы по налогообложению для отдельных категорий граждан. К примеру, стандартные вычеты полагаются работникам, имеющим на иждивении детей. Кроме этого, база налогообложения может быть снижена:

  • героям Советского союза и России,
  • участникам ВОВ и боевых действий,
  • гражданам, имеющим инвалидность,
  • пострадавшим при взрыве на ЧАЭС.

Для данных категорий граждан предусмотрен налоговый вычет, размер которого составляет пятьсот рублей.

Максимальный налоговый вычет для россиян ограничен суммой в 3000 рублей. На его получение могут рассчитывать:

  • родители, усыновители или опекуны, имеющим на руках трех или более несовершеннолетних детей или ребенка – инвалида;
  • специалисты и добровольцы, принимавшие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и других аналогичных мероприятиях;
  • инвалиды ВОВ или более поздних военных действий;
  • участники ядерных испытаний.

Сумма вычетов не суммируется, за исключением льгот, предоставляемых при наличии детей. Если гражданин имеет право на несколько вычетов, расчёт производится исходя из большего числа.

Формула расчёта подоходного налога


Теперь, зная, какие выплаты попадают под налогообложение, составим общий алгоритм расчёта НДФЛ. Для начала необходимо начислить зарплату, включив в неё все необходимые выплаты. После этого нужно исключить те суммы, которые под налогообложение не попадают. Оставшееся и будет налогооблагаемой базой. Чтобы определить налоговую ставку, нужно выяснить статус плательщика, то есть, является он резидентом или нет. Затем из базовой суммы зарплаты производят вычеты, на которые имеет право данный сотрудник. Исходя из оставшихся денежных средств, рассчитывают налог, подлежащий уплате.

Формула расчета подоходного налога с зарплаты (принимая во внимание налоговый вычет) выглядит так:

N=(D-V)×S

Здесь сумма налога (N) составляет разницу между трудовым доходом (D), облагаемым НДФЛ и налоговым вычетом (V), помноженную на базовую ставку, (S) принятую в России.

Расчет ндфл с зарплаты

 

В настоящее время «подоходный» с заработной платы взимается в размере 13%. Если речь идет об учёте дохода иностранцев (нерезидентов РФ), она составляет 30%. Более подробно этот вопрос будет рассмотрен чуть позже.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок


Вычет на одного или нескольких детей определяется налоговым законодательством, и его размер зависит от количества иждивенцев. Льготами могут воспользоваться оба родителя, а также опекуны и усыновители. Порядок начисления и размеры выплат отражены в ст. 218 НК РФ. Размер стандартного льготного вычета составляет: для первого и второго ребенка — 1400 рублей, для третьего – 3000 рублей. Имея на руках инвалида, родители вправе претендовать на вычет в размере 12 тыс. рублей. Опекунам, попечителям и приемным родителям будет засчитана только половина, то есть 6000 тыс. рублей.

Следует помнить, что деньги не возвращаются налогоплательщику, с этой суммы просто не удерживается НДФЛ. Уменьшить налогооблагаемую базу могут не только родители несовершеннолетних. Налоговый вычет применим и для родителей, дети которых достигли 18 лет, но являются студентами, аспирантами или курсантами. Ограниченный законом возраст в этом случае составляет 24 года. На обязательный налоговый вычет имеют право оба родителя и получают они его одновременно.

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ с зарплаты для родителей одного или нескольких детей, приведем пример. При заработной плате в 30 тыс. руб. ежемесячно, сотрудник, имеющий на иждивении двух детей 5 и 12 лет, имеет налоговый вычет в сумме 2800 рублей. Используя следующую формулу — N=(D-V)×S, рассчитаем сумму базового налога следующим образом:

(30000 – 2х1400)×13% = 3536 руб.


Нужно учесть, что налоговый вычет на детей не является постоянным. После того как сумма годового дохода достигает 280 000, гражданин обязан платить налог со всего дохода. В данном случае право на вычет действует с января по сентябрь, в оставшиеся месяцы налогом облагается зарплата в полном объеме.

Рассмотрим еще один пример, для случаев, когда сотрудник обладает правом на двойной налоговый вычет. Незамужняя сотрудница компании, оформившая под опеку двоих малолетних детей, имеет заработную плату 40 000 рублей. Поскольку гражданка не состоит в браке, она получает налоговые льготы. Его сумма составит:

(1 400×2)×2 = 5 600 руб.

Ежемесячный налог при этом будет вычисляться как (40000 – 5600)×13% = 4 472 рубля. При этом бухгалтеру нужно принимать во внимание, что порог в 280 тысяч будет достигнут уже в июле. Если же сотрудница в мае выйдет замуж, то права на удвоенный вычет она утратит с июня.

Расчёт НДФЛ для иностранцев

Граждане других государств, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, также обязаны платить налоговые взносы. Чтобы понять, как рассчитать подоходный налог с зарплаты работника, приехавшего из стран дальнего и ближнего зарубежья, нужно определить их статус. Согласно ст. 207 (п. 2) НК, граждане, находившиеся на территории РФ вкупе не более 183 дней в течение 12 (следующих друг за другом) месяцев, признаются нерезидентами. К ним применяется налоговая ставка в размере 30%. Статус не является постоянным, на протяжении года он может изменяться, это должно быть учтено при начислении зарплаты.


После внесения поправок в НК, при вычислении НДФЛ для иностранных граждан было введено понятие «особый статус». Им наделяются следующие категории:

  • специалисты высокой квалификации,
  • резиденты стран, входящих в ЕАЭС,
  • участники программы переселения соотечественников,
  • граждане, работающие по патенту,
  • беженцы.

Чтобы в этом случае посчитать НДФЛ от зарплаты, формула применяется та же, что для граждан РФ, то есть иностранцу необходимо уплатить всего 14% от полученного дохода.

Приведем пример того, каким образом рассчитывается заработная плата сотрудника, который прибыл из-за рубежа после двухлетнего отсутствия. В этом случае при вычислении принимается во внимание налоговый статус работника. До истечения положенного срока, то есть 183 дней, сотрудник остается нерезидентом РФ и налоговая ставка для него равна 30%. При зарплате 40 тыс. руб. НДФЛ равно 12 000 рублей. По истечении 26 полных недель ставка снизится и составит 13%.

Сроки перечисления и штрафы за нарушение

Перечисление в бюджет налоговых сборов с доходов от трудовой деятельности работников осуществляется на следующий день, после того как заработная плата будет выдана. Если перевод осуществляется на личный расчётный счёт в банке, вопросов со сроками, как правило, не возникает. Но некоторые организации все ещё практикуют оплату через кассу, то есть выдают наличные на руки работнику. В этом случае точкой отсчёта служит тот день, когда денежные средства были сняты со счёта предприятия.


как рассчитывается НДФЛ с зарплаты

Государственные организации выплачивают заработную плату работникам дважды за месяц. И здесь могут возникнуть вопросы о том, каким образом исчисляется НДФЛ. С аванса налог не высчитывают, он взимается с общей суммы только при окончательном расчёте. В ситуации когда сотрудник увольняется до того как отработает аванс, взыскать выплату не представляется возможным. Об этом работодатель обязан информировать налоговые органы. Далее долг по оплате НДФЛ переходит бывшему сотруднику, и он гасит его самостоятельно.

Случается и так, что организация или предприниматель пропускает сроки внесения налогов в бюджет. Законодательством предусмотрена административная ответственность за подобное нарушение. Штраф составляет 20% процентов от неуплаты, к тому же, ежедневно на эту сумму будут начисляться пени, размер которых рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, и равен одной трехсотой. При повторном нарушении сроков штрафные санкции увеличатся вдвое. Речь идет именно о перечислении средств в государственный фонд. Даже если налоговый агент взыскал денежные средства с работника, но они не поступили по назначению, штраф ему будет начислен.


При расчёте НДФЛ следует принимать во внимание, что существует установленная законом очередность удержаний. Если сотрудник имеет иные финансовые обязательства, например, по выплате алиментов или штрафов, в первую очередь из его заработка взыскивается подоходный, и лишь затем всё остальное.

 

znatokdeneg.ru

Как пользоваться онлайн калькулятором для рассчет НДФЛ?

Для самостоятельно расчета налоговой ставки можно использовать онлайн калькулятор для расчета ндфл на сайте ndflcalculator.ru. Чтобы это сделать, необходимо в верхнем окошке указать полную сумму заработной платы. Далее все зависит от потребностей:

  • Вы можете ввести полную сумму, которая уже содержит налоговую ставку и сумму выплаты физическому лицу. В графе «Действие» необходимо выбрать строку «подсчитать выплату и налог»;
  • Если вы вводите только ту часть, которую необходимо выплатить сотруднику, то с помощью услуги «посчитать налог» в той же графе «Действие» можно получить конечную цифру, содержащую и выплату и налог.

Самое главное правильно выбрать налоговую ставку. Она может быть разная, все зависит от того, каким образом получен доход. Самой распространенной налоговой ставкой является 13%. Сюда относится заработная плата физических лиц, прибыль от реализованного имущества, вознаграждение по договорам. Налоговая ставка в 15% начисляется в том случае, если выплата производится лицам, которые не являются гражданами Российской Федерации, а в 30% – для доходов граждан и резидентов других стран.

В настоящее время НДФЛ является основой пополнения государственного бюджета. Эта сумма определяется в зависимости от рода деятельности налогоплательщика и изымается ежемесячно. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится к прямым видам налогообложения. Его обязаны платить все физические лица, которые являются официальными гражданами Российской Федерации, а также те, кто получает определенный доход от резидентов РФ. Расчет НДФЛ проводится согласно статье 209 НК РФ. Для правильного вычисления этой суммы необходимо учитывать все доходы налогоплательщика, вне зависимости от их формы (денежной или натуральной).

В каких случаях налог взимается?

НДФЛ взимается не во всех случаях. Есть ряд пунктов, которые не предусматривают выплату налогов:

  • полученное наследство;
  • реализация различного имущества, которое находилось в собственности более трех лет;
  • имущество, полученное в дар от близких родственников и членов семьи;
  • другие случаи, не подлежащие налогообложению;

К доходам, которые облагаются налогом, относится реализованное имущество, находящееся в собственности менее трех лет, передача любого имущества в аренду, выигрыши и найденные клады, и многое другое.
Сумма налога во многих случаях определяется за единый период, который согласно современному законодательству составляет один год.

Примеры расчета

Нет необходимости долго задаваться вопросом: «Как рассчитать НДФЛ?». Для этого можно использовать простую формулу:

Налог = Процентная Ставка * Облагаемая Сумма

В свою очередь для вычисления облагаемой суммы используется следующая формула:

в которой:
ДЧ – доходная часть лица
В – вычитания.

Рассмотрим примеры наиболее распространенных вычислений.

  1. Налогообложение зарплаты без вычитаний.
    Виктор М. зарабатывает 18 000 рублей ежемесячно. Его налоговая ставка составляет 13%. Вычисляем ежемесячный налог: 18 000 * 13% = 2 340рублей. Соответственно, 2 340 рублей каждый месяц будет отчисляться в государственную казну. Чистый доход Виктора составляет 10 440 рублей.
  2. Налогообложение с использованием вычeтов.
    У матери-одиночки Катерины Д. зарплата составляет 28 600 рублей. Она подала документы на использование вычета, который составил 2 300 рублей. Эта сумма не облагается налогом. Соответственно, 28 600 – 2 300 = 26 300 рублей. Из этой суммы уже можно вычислить налог 26 300 * 13% = 3419 рублей, которые отчисляются в казну.
  3. Налог на отпускные средства.
    Налог на эти доходы вычисляется по обычной формуле. Например, Валерия К. получила отпускные средства в размере 45 640 рублей. Налог из этой цифры составил: 45 640 х 13% = 5 933 рубля.

Справки другого образца

Справка образца 2-НДФЛ представляет собой документ, в котором указываются доходы, зарплата и размер налоговой суммы. Также в ней указывается информация о работодателе и работнике, фиксированная налоговая ставка и все вычитания.
Для физических лиц, которые самостоятельно высчитывают размер налогообложения, резиденты РФ, которые получают доходы за пределами страны, должны заполнять форму 3-НДФЛ.

© 2017 – NDFLcalculator.Ru

Вы пользуетесь этим сайтом на свой страх и риск.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Физические лица, получающие доход от трудовой или предпринимательской деятельности, обязаны отдавать некоторую часть дохода в государственную казну. Перечисления могут осуществлять как сами плательщики, так и их налоговые резиденты, к которым относят предпринимателей или организации. Бухгалтер предприятия ежемесячно обязан производить расчёт выплат исходя из зарплаты каждого работника, а организация должна своевременно перевести их в государственный фонд, занимающийся сбором налогов. В вопросе, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, есть масса нюансов, о которых мы и поговорим далее.

Базовая ставка налогообложения

Расчёт налоговых выплат работодатель производит исходя из заработной платы и прочих доходов, начисляемых сотруднику в данной организации по результату трудовой деятельности. Гражданин может состоять в штате сразу нескольких компаний. При этом каждый налоговый агент производит расчёт отчислений и составляет форму отчетности самостоятельно. Выплата НДФЛ является обязательной для всех сотрудников, независимо от того, работают ли они временно или состоят в штате. В расчет принимается оклад, указанный в трудовом договоре с работником.

Согласно НК РФ, налогообложению подлежат :

  • заработная плата;
  • надбавки (квалификационные, территориальные, за выслугу лет);
  • все виды премиальных выплат;
  • пособия по оплате временной нетрудоспособности (больничный лист);
  • отпускные.

Финансовые поступления, которые не имеют отношения к трудовой деятельности физического лица в данной организации, не попадают под налогообложение. К таким доходам относят:

  • алименты на детей;
  • пенсии;
  • стипендии студентов;
  • выходные пособия, выплачиваемые сотрудникам, уволенным по сокращению штата;
  • матпомощь (если её размер не превысил 4 тыс. рублей);
  • командировочные расходы.

Налоговая база на доход физических лиц рассчитывается с учетом налоговых льгот, на которые имеет право сотрудник. Законодательством РФ предусматриваются льготные вычеты четырех типов: стандартный, социальный, профессиональный, на приобретение недвижимого имущества. Первый при расчёте НДФЛ учитывается в обязательном порядке. Остальные выплаты сотрудник имеет право получить только в том случае, если предъявит документальное подтверждение понесенных расходов. После предоставления необходимых документов, бухгалтер сможет установить сумму вычета и провести нужные расчеты. Законом предусмотрено два пути получения выплат по НДФЛ. Работник может действовать через бухгалтерию предприятия, на котором трудиться либо обратиться с заявлением в налоговые органы.

Налоговый вычет – основные понятия

Закон предусматривает льготы по налогообложению для отдельных категорий граждан. К примеру, стандартные вычеты полагаются работникам, имеющим на иждивении детей. Кроме этого, база налогообложения может быть снижена:

  • героям Советского союза и России,
  • участникам ВОВ и боевых действий,
  • гражданам, имеющим инвалидность,
  • пострадавшим при взрыве на ЧАЭС.

Для данных категорий граждан предусмотрен налоговый вычет, размер которого составляет пятьсот рублей.

Максимальный налоговый вычет для россиян ограничен суммой в 3000 рублей. На его получение могут рассчитывать:

  • родители, усыновители или опекуны, имеющим на руках трех или более несовершеннолетних детей или ребенка – инвалида;
  • специалисты и добровольцы, принимавшие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и других аналогичных мероприятиях;
  • инвалиды ВОВ или более поздних военных действий;
  • участники ядерных испытаний.

Сумма вычетов не суммируется, за исключением льгот, предоставляемых при наличии детей. Если гражданин имеет право на несколько вычетов, расчёт производится исходя из большего числа.

Формула расчёта подоходного налога

Теперь, зная, какие выплаты попадают под налогообложение, составим общий алгоритм расчёта НДФЛ. Для начала необходимо начислить зарплату, включив в неё все необходимые выплаты. После этого нужно исключить те суммы, которые под налогообложение не попадают. Оставшееся и будет налогооблагаемой базой. Чтобы определить налоговую ставку, нужно выяснить статус плательщика, то есть, является он резидентом или нет. Затем из базовой суммы зарплаты производят вычеты, на которые имеет право данный сотрудник. Исходя из оставшихся денежных средств, рассчитывают налог, подлежащий уплате.

Формула расчета подоходного налога с зарплаты (принимая во внимание налоговый вычет) выглядит так:

Здесь сумма налога (N ) составляет разницу между трудовым доходом (D ), облагаемым НДФЛ и налоговым вычетом (V ), помноженную на базовую ставку, (S ) принятую в России.

Калькулятор подоходного налога с заработной платы

В настоящее время «подоходный» с заработной платы взимается в размере 13%. Если речь идет об учёте дохода иностранцев (нерезидентов РФ), она составляет 30%. Более подробно этот вопрос будет рассмотрен чуть позже.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

Вычет на одного или нескольких детей определяется налоговым законодательством, и его размер зависит от количества иждивенцев. Льготами могут воспользоваться оба родителя, а также опекуны и усыновители. Порядок начисления и размеры выплат отражены в ст. 218 НК РФ. Размер стандартного льготного вычета составляет: для первого и второго ребенка — 1400 рублей. для третьего – 3000 рублей. Имея на руках инвалида, родители вправе претендовать на вычет в размере 12 тыс. рублей. Опекунам, попечителям и приемным родителям будет засчитана только половина, то есть 6000 тыс. рублей.

Следует помнить, что деньги не возвращаются налогоплательщику, с этой суммы просто не удерживается НДФЛ. Уменьшить налогооблагаемую базу могут не только родители несовершеннолетних. Налоговый вычет применим и для родителей, дети которых достигли 18 лет, но являются студентами, аспирантами или курсантами. Ограниченный законом возраст в этом случае составляет 24 года. На обязательный налоговый вычет имеют право оба родителя и получают они его одновременно.

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ с зарплаты для родителей одного или нескольких детей, приведем пример. При заработной плате в 30 тыс. руб. ежемесячно, сотрудник, имеющий на иждивении двух детей 5 и 12 лет, имеет налоговый вычет в сумме 2800 рублей. Используя следующую формулу — N=(D-V)×S, рассчитаем сумму базового налога следующим образом:

(30000 – 2х1400)×13% = 3536 руб.

Нужно учесть, что налоговый вычет на детей не является постоянным. После того как сумма годового дохода достигает 280 000, гражданин обязан платить налог со всего дохода. В данном случае право на вычет действует с января по сентябрь, в оставшиеся месяцы налогом облагается зарплата в полном объеме.

Калькулятор подоходного налога с заработной платы

Пример расчета подоходного налога

Рассмотрим еще один пример, для случаев, когда сотрудник обладает правом на двойной налоговый вычет. Незамужняя сотрудница компании, оформившая под опеку двоих малолетних детей, имеет заработную плату 40 000 рублей. Поскольку гражданка не состоит в браке, она получает налоговые льготы. Его сумма составит:

(1 400×2)×2 = 5 600 руб.

Ежемесячный налог при этом будет вычисляться как (40000 – 5600)×13% = 4 472 рубля. При этом бухгалтеру нужно принимать во внимание, что порог в 280 тысяч будет достигнут уже в июле. Если же сотрудница в мае выйдет замуж, то права на удвоенный вычет она утратит с июня.

Расчёт НДФЛ для иностранцев

Граждане других государств, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, также обязаны платить налоговые взносы. Чтобы понять, как рассчитать подоходный налог с зарплаты работника, приехавшего из стран дальнего и ближнего зарубежья, нужно определить их статус. Согласно ст. 207 (п. 2) НК, граждане, находившиеся на территории РФ вкупе не более 183 дней в течение 12 (следующих друг за другом) месяцев, признаются нерезидентами. К ним применяется налоговая ставка в размере 30%. Статус не является постоянным, на протяжении года он может изменяться, это должно быть учтено при начислении зарплаты.

После внесения поправок в НК, при вычислении НДФЛ для иностранных граждан было введено понятие «особый статус». Им наделяются следующие категории:

  • специалисты высокой квалификации,
  • резиденты стран, входящих в ЕАЭС,
  • участники программы переселения соотечественников,
  • граждане, работающие по патенту,
  • беженцы.

Чтобы в этом случае посчитать НДФЛ от зарплаты, формула применяется та же, что для граждан РФ, то есть иностранцу необходимо уплатить всего 14% от полученного дохода.

Приведем пример того, каким образом рассчитывается заработная плата сотрудника, который прибыл из-за рубежа после двухлетнего отсутствия. В этом случае при вычислении принимается во внимание налоговый статус работника. До истечения положенного срока, то есть 183 дней, сотрудник остается нерезидентом РФ и налоговая ставка для него равна 30%. При зарплате 40 тыс. руб. НДФЛ равно 12 000 рублей. По истечении 26 полных недель ставка снизится и составит 13%.

Сроки перечисления и штрафы за нарушение

Перечисление в бюджет налоговых сборов с доходов от трудовой деятельности работников осуществляется на следующий день, после того как заработная плата будет выдана. Если перевод осуществляется на личный расчётный счёт в банке, вопросов со сроками, как правило, не возникает. Но некоторые организации все ещё практикуют оплату через кассу, то есть выдают наличные на руки работнику. В этом случае точкой отсчёта служит тот день, когда денежные средства были сняты со счёта предприятия.

Калькулятор подоходного налога с заработной платы

Государственные организации выплачивают заработную плату работникам дважды за месяц. И здесь могут возникнуть вопросы о том, каким образом исчисляется НДФЛ. С аванса налог не высчитывают, он взимается с общей суммы только при окончательном расчёте. В ситуации когда сотрудник увольняется до того как отработает аванс, взыскать выплату не представляется возможным. Об этом работодатель обязан информировать налоговые органы. Далее долг по оплате НДФЛ переходит бывшему сотруднику, и он гасит его самостоятельно.

Случается и так, что организация или предприниматель пропускает сроки внесения налогов в бюджет. Законодательством предусмотрена административная ответственность за подобное нарушение. Штраф составляет 20% процентов от неуплаты, к тому же, ежедневно на эту сумму будут начисляться пени, размер которых рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, и равен одной трехсотой. При повторном нарушении сроков штрафные санкции увеличатся вдвое. Речь идет именно о перечислении средств в государственный фонд. Даже если налоговый агент взыскал денежные средства с работника, но они не поступили по назначению, штраф ему будет начислен.

При расчёте НДФЛ следует принимать во внимание, что существует установленная законом очередность удержаний. Если сотрудник имеет иные финансовые обязательства, например, по выплате алиментов или штрафов, в первую очередь из его заработка взыскивается подоходный, и лишь затем всё остальное.

Калькулятор зарплаты онлайн 2016

Одной из главных обязанностей, которая возникает у работодателя перед работником в соответствии с трудовым кодексом РФ – это выплата заработной платы. Помимо этого в обязанности работодателя входит начисление и отчисление в бюджет зарплатных налогов. Наш калькулятор расчета заработной платы поможет вам это сделать в онлайн режиме.

Налоги с заработной платы

Если у индивидуального предпринимателя или организации есть наемные работники, то они в качестве работодателей должны исчислять и оплачивать в соответствующие бюджеты налоговые отчисления по соответствующим ставкам.

При этом НДФЛ в размере 13%, взимается с работника и перечисляется в бюджет работодателем, выступающим в качестве налогового агента, а отчисления в фонды осуществляются за счет организации или индивидуального предпринимателя, т.е. последние с заработной платы не вычитаются. Для удобства приведем зарплатные налоги в виде таблицы.

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица

Стандартные вычеты на детей в 2016 году:

  • На первого и второго ребенка полагается 1400 рублей.
  • На третьего и остальных детей – полагается 3000 рублей.
  • Если в семье есть ребенок-инвалид, то сумма вычета составляет 3000 рублей.

Важно! Помимо этого налоговые вычеты в 2017 году можно применять, если сумма по зарплате с начала года не превысила 350 тыс. рублей.

Таким образом, сотрудник уплачивает 13% НДФЛ, исчисляемый из зарплаты, а работодатель из своих денег оплачивается взносы в фонды, в размере 30,2%. Наш калькулятор зарплаты онлайн поможет вам с расчетом.

Порядок работы с калькулятором зарплаты

Калькулятор расчета заработной платы позволяет осуществить расчет зарплаты и начисленных налогов в двух вариантах:

  1. С зарплаты до начисления налогов. В этом варианте вы вводите сумму предполагаемой заработной платы, после чего из нее вычитается НДФЛ и исчисляются взносы в фонды. Полученную сумму зарплаты необходимо будет выплатить сотруднику «на руки».
  2. С зарплаты «на руки». Данный вариант расчет позволяет осуществить исчисление налогов в обратном порядке. Т.е. будет рассчитана сумма зарплаты, которую необходимо будет начислить сотруднику, чтобы получилась введенная сумма, до налогообложения.

buhnalogy.ru

Нормативная база

Основной документ – Налоговый кодекс РФ:

  • ст. 210 – налоговая база;
  • ст. 217 – доходы вне налогообложения;
  • ст. 218 – 221 – вычеты;
  • ст. 224 – ставки;
  • ст. 225 – порядок расчета;
  • ст. 226 – особенности расчета.

Что нужно знать

Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

  • заработной платы;
  • премиальных начислений;
  • денежных подарков;
  • больничного листа.

Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ:

  1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
  2. Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

    1. Определить НБ по формуле:

НБнач.г. = Д – Вычеты

НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

  • стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
  • социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
  • имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
  • инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

    2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

ПНпр.мес. = НБнач.г. x 13%

ПНпр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

ПНтек.мес. = ПНнач.г. – ПНпр.мес. – платежи за текущий месяц.

Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

Решение:

  1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
    28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
  2. Вычет для Осинцева составит:
    3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
  3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
    (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
  4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
    600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
  5. Искомая величина составит:
    20 007 – 15 730 = 4277 р.

Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

Как посчитать подоходный налог от денег к выдаче

Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

Для расчета используют одна из двух формул:

» />

ЗПнач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

Пример 2
Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

Решение:

» />

ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

  • 1/4 заработка – на одного ребенка;
  • 1/3 – на двух детей;
  • 1/2 – на трех и более детей.

Пример 3
Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:

Период
Сумма, р.
НДФЛ, р.
январь-май
172 885
22 475
январь-июнь
207 462
26 970

Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

Решение:

Доля алиментов составит:
35977 х 25% = 8994,25 р.

Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:
26970 – 22475 = 4 495 р.

Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:
35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.

ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента

Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле:

ПН = НБ х 30%

Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.

Пример 4
В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные:

Период
Сумма, р.
НДФЛ, р.
январь-июль
343 600
103 080
январь-август
411 600
123 480

Решение:

  1. Количество денег, удерживаемых со служащего в августе:
  2. 123 480 – 103 080 = 20 400 р.

  3. Выплаты будут равны:
  4. 70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.

Соблюдая порядок исчисления НДФЛ от суммы, передаваемой на руки, предприятие предотвратит возникновение многих претензий со стороны контролирующих органов. Также см. «Вычисляем подоходный налог».

buhguru.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.