Начисление суточных в командировке

Порядок выплаты суточных работникам

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ.
этому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных. Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб. придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Бусыгина Юлия Олеговна

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.
работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:


  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).

  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: School.Kontur.ru

Что такое суточные выплаты в 2019 году?

Суточные для командированных специалистов представляют собой оплату трат, понесенных человеком в поездке. Их выплата осуществляется с принятием во внимание главных требований:
Формированная сумма.Деньги за каждый день деловой поездки с включением суточных за прожитые в поездке выходные.

Когда выплачиваются положенные суточные, как правильно рассчитывать дни, обязан знать, как сотрудник бухгалтерского отдела, так и сам командированный. Стоит знать что, в зафиксированный период деловой поездки входят дни выезда и обратного возвращения, а также время возможного простоя.


Что такое суточные выплаты в 2019 году?

Число выезда – это число отравления средства передвижения из населенного пункта, а возвращением является дата официального приезда обратно, соответствующая билетам. Если используемый транспорт пребывает до 0-00 часов и включительно в это время, в расчет будут взяты текущие сутки. Если же человек прибывает после 0-00 часов, человеку будут оплачены дополнительные полные сутки.

Перечисление положенных по закону суточных расходов при поездках от предприятия в 2019 году осуществляется строго за сутки до отправки специалиста.

Существует еще одно важно требование к начислению суточных. Данная сумма положена, если поездка занимает по времени больше суток. Если специалист утром выезжает, а в ту же дату вечером возвращается обратно, суточные ему по закону не будут положены, но исключительно проездные.

Что из трат входит в обычные суточные?


Траты, которые входят в положенные суточные, определены в специальном тематическом правительственном постановлении No 749. Здесь прописаны особенности отправления людей в деловые командировки, а также денежные траты, которые вносятся в суточные. Подразумеваются такие траты на каждый день, которые человек тратит на питание и разного плана расходы дополнительного характера, возникающие при проживании и работе вне стен дома.

Размер суточных выплат

Современное законодательство и ТК не установил границ по выплатам суточных своим специалистам. Каждый работодатель и руководитель предприятия самостоятельно решает и устанавливает положенную сумму командировочных трат специальными внутренним локальным актом. Сумма выплат отличается в прямой зависимости от того, кому она положена – простому работнику или занимающему более существенные должности. На данный момент установлены следующие размеры по перечисляемым суточным:

  • Деловая поездка по России – 700 р;
  • Командировка в иные государства – 2500 р.

Это максимальный, не облагаемая налогом сумма выплат. Если размер будет выше, от него отнимается установленный тариф и на разницу начисляется стандартный 13%-ый налог.

Суточные при организации командировочной поездки в фирмах, занимающихся коммерческой деятельностью, не могут быть ниже величины, принятой и зафиксированной в российских бюджетных организациях. Здесь минимальный размер выплат равен строго 100 рублей.


Размер суточных выплат

Суточные при деловых поездках руководитель компании и организации определяет и устанавливает исключительно по своему усмотрению. Он обязательно помнит об отчислении положенных налогов.

Например, если специалисту, отправляемому в поездку по РФ, положено 500 р в сутки, никакие налоги не будут начислены. Если выплачивается 1500 р, от этой суммы отнимается не облагаемый налогом максимум, то есть 700 р. С оставшихся 800 р требуется заплатить положенные взносы в организации ФСС и ПФ, платится НДФЛ, равный 13%.

На основании всего сказанного можно сделать вывод, что расчет суточных прямо зависит от выплачиваемой на деловую поездку суммы.

Пример расчета

Чтобы понять, как начисляются суточные при осуществлении деловых поездок, стоит рассмотреть один простой пример. Итак, специалист был отправлен по делу в российский город на 14 дней. Приобретены билеты на 1 июля 2019 на 13-00 часов, а обратно человек возвращается 14 июля в 17-00 часов. В компании или на предприятии принят размер выплат по суткам, равный 650 рублям. Соответственно сумма суточных будет равна – 14 х 650 = 9100 р.


За период деловой поездки у командированного будет пара выходных. Оплата суточных за них будет произведена в таком же полном объеме. Говоря иными словами, дни отдыха и праздники из расчета не выкидываются.

Данный пример характерен для суммы, не превышающий положенный безналоговый максимум. Одновременно с ним можно рассмотреть пример расчета, когда выплаты выше необлагаемого налогом максимума. Например, если работнику положено 800 р суточных, расчетная операция будет выглядеть иначе:

  1. С полученной разницы, равной 800 – 700 = 100 р, бухгалтерия снимет 13%. Расчет тогда будет выглядеть так — 100 – (100 х 13 %) = 87 р.
  2. Общая сумма суточных будет выглядеть так — (700 + 87) х 14 = 11018 р.
  3. В государственный бюджет в виде налога потребуется перечислить 13 х 14 дней = 182 р положенного НДФЛ налога.

В качестве дополнения с суммы завышенного лимита компания уже за счет собственных средств выплатит страховые взносы в ФСС и ПФ.

Одновременно с суммой положенных суточных выплат компания оплатит ему билеты на проезд в обе стороны, а также каждый день проживания. Данные выплаты будут прямо пропорциональны потраченным средствам. Что касается заработной платы, то на период пребывания в командировочной поездке человеку будет выплачена сумма прямо пропорциональная средней з/п.

Оплата суточных при командировках за границу

Для проведения расчета суточных при поездках в иные страны, сотрудник бухгалтерии умножает положенную дневной ставки на общее количество дней. Общая продолжительность поездки включает даты нахождения в поездке, присутствие в городе назначения и время возможного вынужденного простоя. Для определения длительности поездки бухгалтер принимает во внимание следующие данные:

  • Отметки о факте пересечении границы. Они проставляются в заграничном паспорте сотрудника;
  • Информация из всех проездных билетов, если человек посещал страны СНГ, где соответствующие отметки не проставляются.

Довольно часто возникает ситуация, когда до выезда из страны командированный перемещается некоторое время по российской местности. Это время оплачивается по нормативам, которые установлены именно для городов РФ.

Оплата суточных при командировках за границу

Общий порядок определения суточных при подобных поездках является стандартным. Сотрудник бухгалтерии опирается на даты приезда и отбытия, которые обозначены в купленных билетах.

Например, сотрудник компании был направлен в Чехию для проведения переговоров. Он перемещался поездом с Москвы 23 апреля 2019, а границу Чехии пересек 24 числа. Из данного государства работник улетел самолетом 28 апреля и уже вечером был в Москве.

Как в этом случае будут рассчитаны суточные? Сутки будут рассчитаны по тарифам, предназначенным для внутрироссийских поездок. С 24 до 28 апреля при расчете будут приняты заграничные нормативы.

Отчетность по начисленным суточным

Сотрудник по возвращению из делового путешествия, обязан представить руководителю специальные отчеты:

  • Авансовый отчет относительно израсходованных сумм;
  • Билеты на средства передвижения и квитанции по проживанию в отеле;
  • Итоговый (не детальный) расчет по перечисленному перед поездкой авансу. В отчете по перечисленному авансу специалист предприятия не должен отчитываться по предназначенным для поездок суточным начислениям.

Необходимые для отчета квитанции и справки передаются строго в течение трех рабочих дней.

Никаких подтверждающих справок и квитанций по суточным не предусмотрено. Говоря иными словами, работодатель просто выдает соответствующую сумму, которая установлена в организации, а работник просто тратит их в поездке исключительно по собственному усмотрению.

Заключение

Норма по суточным командировочным тратам в 2019 году не утверждена и регламентирована законом. Современные компании и предприятия подобные суммы устанавливают индивидуально и фиксируют в специальных локальных актах. Минимальный размер суточных равен 100 рублям, а сумма выше норматива подразумевает налоговое удержание в размере 13%.

Оплата полной суммы командировочных осуществляется строго до отъезда в поездку. Если работодатель не исполняется данное условие, сотрудник имеет право отказаться от поездки.

Источник: grazhdaninu.com

Что такое суточные и на что они выдаются

Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница? По ст. 167 ТК РФ:

  • командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной;
  • суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется.

Пункт 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке. Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату.

Размер суточных в 2019 году

Что такое суточные в командировке, разобрались. Но размер именно таких расходов работодатели определяют самостоятельно и вносят во внутренние локально-нормативные акты, в том числе в Положение о командировках.

Если размер суточных при командировках в 2019 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается. Но такие минимальные расходы не являются обязательными, и размер денежной суммы может быть любой. Например, при назначении компенсационной выплаты при рабочей поездке по России в размере 3500 рублей НДФЛ будет удержан с суммы 2800 (3500 — 700 = 2800) рублей. Также удержанию подлежат и страховые взносы.

Напоминаем, что в 2019 году страховые взносы регулируются пунктом 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Выплата суточных при командировках в 2019 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно. В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни. Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы.

Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок. Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными.

При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы. А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т. е. возвращение обратно к месту основной работы.

Пример расчета расходов

Суточные в иностранной валюте

Суточные в командировке (что это такое и примеры — выше) могут выплачиваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Но их размер в 2019 году оказывает влияние на налогообложение — на расчет налога на прибыль и на исчисление НДФЛ. В некоторых организациях величина неподотчетных компенсационных сумм при заграничных рабочих поездках может быть разная, в зависимости от страны пребывания сотрудника. Это касается коммерческих предприятий. Для бюджетных организаций размеры командировочных расходов при заграничных поездках установлены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 № 812.

Страна служебной поездки Размер компенсации в долларах США
Белоруссия 57
Украина 53
США 72
Германия 65
Великобритания 69
Франция 65

Валюта, в которой выплачиваются данные суммы при заграничных командировках, может быть установлена организацией. Например, начисление может быть произведено в долларах США, но деньги выдают работнику на руки в рублевом эквиваленте. Выплата производится согласно п. 17, 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749:

  • при отбытии в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время пребывания за границей;
  • при прибытии на территорию РФ день пересечения границы оплачивается как командировка внутри РФ.

Порядок расчета выплачиваемых неподотчетных сумм может быть установлен внутри компании и закреплен в соответствующих внутренних документах организации. Также компания самостоятельно определяет размер денежных компенсаций. При зарубежных выездах с суммы, превышающей норму в 2500 рублей, уплачивается НДФЛ, поскольку эти деньги считаются доходом работника.

Однодневная командировка и расходы

Законодательство не устанавливает минимальный срок служебной поездки, поэтому она может быть однодневной. Ее оформление производится так же, как и многодневной: выпускается приказ, ставится отметка в табеле учета рабочего времени. После окончания поездки происходят выплаты за проезд и другие оговариваемые суммы.

При однодневных рабочих поездках компенсация не положена, но любая отправка сотрудника в рабочем порядке требует определенных трат от него, поэтому оставлять командированного работника без оплаты не является хорошим решением. В данном случае выдавать компенсацию при зарубежных поездках обязательно. Она может начисляться в размере 50 % от установленной суммы в локальных документах компании. При выездах внутри РФ сумма начислений может быть установлена компанией самостоятельно по желанию руководства.

НДФЛ и другие удержания с суточных

Пункт 3 ст. 217 НК РФ регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом. Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей.

В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты. В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми НК РФ.

Отчет по суточным в командировке

Неподотчетные суммы, выплаченные сотруднику, должны быть отображены в авансовом отчете. При этом сотруднику нет необходимости отчитываться за расходование этих денег. Это учитывается во всех видах служебных поездок как по России, так и зарубежных.

Источник: clubtk.ru

Командировка и выходные дни: как быть с оплатой

Трудовой кодекс гарантирует оплату командировочных расходов специалисту в нерабочее время, если он:

  • выполнял служебное задание;
  • находился в пути;
  • пребывал в простое (например, рейс задержали или перенесли);
  • отправился в путь в этот день;
  • прибыл из рабочей поездки.

Если эти периоды выпали на нерабочие дни, то оплата командировки в выходной день 2019 года производится по иным правилам. Они изложены в ст. 153 ТК РФ. Командированному специалисту оплатят этот нерабочий день:

  1. В двойном объеме (или более), если работающий не попросил у нанимателя дополнительный день отдыха взамен труда в нерабочие дни.
  2. В обычном объеме, если командированный сотрудник учреждения попросил время дополнительного отдыха за труд в нерабочее время.

Оплата нерабочих дней в командировке может производиться в повышенных объемах, то есть более чем в двукратном размере. Доплаты производятся за счет средств учреждения и подлежат обязательному закреплению в локальных нормативных актах организации. Например, в положении о направлении работников в служебные командировочные поездки или в отдельном приказе.

Выходные дни внутри командировки

Если работника направили в многодневную поездку, то вопрос с оплатой субботы и воскресенья решается просто. Если специалист трудился в свой нерабочий день и, например, решал поставленные задачи, то время придется оплатить. Чтобы разобраться в ситуации, рассмотрим пример.

Допустим, специалиста направили в командировку на две недели в другой регион. Возвращаться нецелесообразно, но и трудиться в субботу и воскресенье работник не должен. Что должен оплатить работодатель?

Оплачивается

Не оплачивается

  1. Наем жилья — сотруднику нужно где-то жить в выходные дни.
  2. Оплата суточных в выходные дни в командировке, компенсирующие личные неудобства работника с проживанием вне дома.
  3. Питание. Если таковые затраты предусмотрены положением о командировках.
  4. Другие траты, но только по разрешению руководства. Например, приобретение образцов, программного обеспечения и сайтов, научной литературы, материалов и т. д.
  1. Развлечения работника в нерабочие дни. Поездки, экскурсии, культурные мероприятия (театр, кино, опера, музеи, балет). Все эти траты должен оплатить сам сотрудник.
  2. Сувениры и подарки для коллег и родственников. Только если покупка не производится по отдельному заказу нанимателя.
  3. Транспортные расходы и билеты. Например, если командированный работник в г. Санкт-Петербург решил отправиться на экскурсию в Петергоф.
  4. Оплата разговоров по телефону с родственниками. При условии, что положением о командировании работнику не возмещаются расходы на связь.

Если возвращение или выезд выпадает на выходной

Ситуаций, когда работникам приходится выезжать в командировку в нерабочий день, масса. Как и необходимость возвращаться домой в субботу или воскресенье. Выезд или возвращение из командировки в выходной день считается привлечением работника к труду в нерабочее время. Нормы закреплены в ст. 153, 166 ТК РФ, п. 4, 5 Положения о командировках (Постановление Правительства № 749), Письме Минтруда России от 13.10.2017 № 14-2/В-921. Из этого следует, что труд работника в этот день должен быть оплачен с учетом фактически отработанного им времени, т. е. времени нахождения в пути. Оплата при возвращении из командировки в выходной день рассчитывается с учетом условий:

  1. Не менее чем в одинарном размере, если сотрудник потребовал отгулы.
  2. Не менее чем в двойном размере, если отгул не был предоставлен.

Размеры оплаты могут быть и больше, чем оговорено в ТК РФ. Это не новость. Решение руководства подробно раскрывается в отдельном локальном акте.

Есть особенности для суммированного учета рабочего времени. Вот как оплачиваются командировочные в выходные дни таким работникам:

  1. Если нерабочий день входит в пределы месячной нормы, то не менее чем в одинарном размере ставки.
  2. Если нерабочий день за пределами рабочей нормы в месяц, то не менее чем в двойном размере дневной (часовой) ставки.

Как правильно начислить суточные

Командированным специалистам гарантировано:

  • сохранение рабочего места;
  • сохранение среднего заработка;
  • возмещение затрат на проезд;
  • возмещение расходов по найму жилья;
  • оплата иных трат, согласованных с начальством;
  • выплата суточных или затрат, компенсирующих неудобства, связанные с проживанием вне дома.

Следовательно, суточные за выходные выплачиваются за все дни пребывания в служебной поездке, в соответствии с абз. 3 п. 11 Постановления Правительства № 749 от 13.10.2008. Дни простоя, время, проведенное в пути, и дни отправления и возвращения оплачиваются за все обозначенное время.

Принципы и порядок оплаты

Если командировка выпала на нерабочий день, то расчет начислений производите в соответствии со ст. 153 ТК РФ. Так, работодатель обязан начислить и выплатить:

  1. Работнику, трудящемуся на сдельной системе оплаты труда, не менее чем в двукратном размере от установленной сдельной ставки, расценки.
  2. Специалистам, работающим на повременной системе, из расчета дневной или часовой ставки, рассчитанной в двойном размере.
  3. Работникам на суммированном учете рабочего времени.

Чтобы не запутаться при подсчете выплат, воспользуйтесь памяткой.

Начисление суточных в командировке

Частые трудности и ошибки

Определим ряд спорных ситуаций:

  1. Налогообложение. Выплаты за труд в нерабочее время подлежат налогообложению. С причитающейся суммы должны удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Эти затраты учреждения можно учесть в составе расходов на оплату труда в налоговом учете при общей системе налогообложения и УСН «доходы минус расходы».
  2. С суточных, превышающих лимит по ст. 217 НК РФ, начислите страховые взносы и удержите НДФЛ.
  3. Учет рабочего времени. В табеле учета рабочего времени, если сотрудник находился в командировке в праздник или в субботу-воскресение, указывают буквенный код «РВ» или цифровое обозначение «03».
  4. Командированный сотрудник в праздник не работал. В таком случае работодатель должен выплатить только суточные, других денег по законодательству не положено. Нормы закреплены в п. 9, 11 Постановления № 749.

При составлении налоговой отчетности, например, при формировании справки о доходах работника по форме 2-НДФЛ, выплаты за труд в нерабочее время отражайте по коду 2000.

Источник: gosuchetnik.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.