Как высчитывается подоходный налог с заработной платы

В соответствии с российским налоговым законодательством каждый российский гражданин (резидент) обязан платить в государственную казну ряд налогов – на роскошь, на недвижимость, на транспорт и личное имущество. Налогами облагаются и любые доходы физических и юридических лиц, в виде заработной платы или прибыли. В большинстве случаев налоговая ставка равна 13% от заработной платы, но имеются и исключения.

Какие еще положены обязательные отчисления с заработной платы, помимо НДФЛ? Есть ли возможность вернуть уплаченный в государственный бюджет НДФЛ в качестве налогового вычета? Как произвести расчет налогов и иных платежей, которые придется отдать государству из своей зарплаты?

Особенности начисления подоходного налога

Стандартная налоговая ставка в размере 13% применима к следующим видам дохода:

  • доходы резидентов РФ – заработная плата, дивиденды, доходы от продажи недвижимости и прочие вознаграждения;
  • доходы высококлассных специалистов, являющихся иностранными гражданами (ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
  • заработная плата членов экипажа морских судов, которые плавают под российским флагом;
  • доходы беженцев и иммигрантов, а также граждан ЕАЭС, которые постоянно работают на территории РФ.

Уменьшенная налоговая ставка в размере 9% применима к следующим доходам:

  • дивиденды, полученные до 2015 года;
  • проценты, полученные по облигациям с ипотечным покрытием, которые были эмитированы до начала 2007 года.

Увеличенная налоговая ставка в размере 15% выплачивается:

  • с дивидендов, которые были получены от российских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • с доходов, выплаченных учредителям доверительного управления ипотечным покрытием (на основании ипотечных сертификатов участия, выданных до начала 2007 года).

Кроме того, НДФЛ в размере 30% выплачивается с выигрышей от участия в играх, конкурсах и различных рекламных мероприятиях, если сумма этих выигрышей за год превысила 4 тысячи рублей. Ставка в размере 35% выплачивается с процентов по банковским вкладам по части их превышения над величиной процентов.

Налоговый вычет

Существует множество способов вернуть часть из 13% от начисленной зарплаты, уплаченных в виде НДФЛ в государственную казну.

Их можно разделить на 4 типа:

  • Стандартные налоговые вычеты;
  • Социальные;
  • Имущественные;
  • Профессиональные вычеты.

Профессиональный налоговый вычет касается затрат на осуществление предпринимательской деятельности, а также на создание, издание и исполнение произведений науки, литературы и искусства. Кроме того, налоговый возврат можно сделать и с дивидендов в виде средств, пожертвованных на благотворительность (вычет на благотворительность). Максимальная сумма возврата в этом случае не может превышать 25% от налогооблагаемого дохода.

Важно! Единожды в год можно сделать и налоговый возврат из средств, выделенных на образование других лиц. Обычно это касается детей, братьев, сестер, племянников и других родственников налогоплательщика.

Стандартные вычеты

Стандартные налоговые вычеты имеют фиксированную величину и предоставляются на детей резидентов РФ, а также на различные личные цели и обстоятельства. Они имеют фиксированную величину и предоставляются каждый месяц (300, 400, 500 и 3000 рублей).

Рассчитывать на максимальный ежемесячный вычет в размере 3 тысяч рублей вправе инвалиды всех трех групп, если увечья были получены ими в период несения военной службы, инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также прочие категории граждан с особыми жизненными обстоятельствами.


Если у гражданина есть право получить налоговый вычет сразу и на ребенка, и на личные цели, то государство сделает только тот вычет, который предполагает возврат наибольшей суммы. Для оформления вычетов необходимо обратиться в местное отделение ФНС РФ и по месту постоянной работы с заявлением и соответствующими документами.

Социальные вычеты

Социальные вычеты с НФДЛ положены всем гражданам в счет возмещения затрат на социальное обеспечение. Максимальный размер вычета в этом случае не может превышать 120 тысяч рублей. Это касается следующих социальных расходов:

  • добровольное пенсионное страхование и прочие официальные пенсионные накопления;
  • лекарства и расходы, связанные с лечением в медицинских учреждениях;
  • плата за обучение;
  • добровольное медицинское страхование жизни и здоровья;
  • накопительная часть ИПФ (индивидуального пенсионного фонда).

Имущественные вычеты

Имущественный налоговый вычет связан с покупкой недвижимости (участка земли, дома, дачи, квартиры). Этим видом вычета пользуются очень часто, он позволяет вернуть до 260 тысяч рублей при единовременной покупке недвижимости, а также до 390 тысяч рублей при покупке жилья по ипотеке. Максимальная сумма, с которой положен имущественный вычет – 2 миллиона рублей.

Прочие вычеты из заработной платы

С официальной заработной платы каждого работающего гражданина РФ или иностранного резидента не только выплачивается налог на доход (НДФЛ), но и ряд других обязательных платежей – в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и в Фонд социального страхования (ФСС).


Обязательное медицинское страхование

Государство лишь отчасти выделяет деньги на оказание медицинских услуг населению. Основная же масса денежных средств поступает в медицинские учреждения от работодателей. Система обязательного медицинского страхования реализуется через территориальные ОМС (их местные филиалы) и федеральные ОМС.

Отчисления в ОМС делается после того, как работодатель заключил с фондом договор на обязательное медицинское страхование своих сотрудников. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей. Стандартный размер отчислений в фонд ОМС – 5,1% от ежемесячной заработной платы работника. Производители сельскохозяйственной продукции отчисляют в ОМС лишь 2,3% от дохода своих сотрудников.

Пенсионный фонд

Величина ежемесячных пенсионных отчислений зависит от многих факторов. В первую очередь, от категории налогоплательщика, то есть организации, в которой работает налоговый резидент. В большинстве случаев пенсионные отчисления равны 22% от начисленной заработной платы, которая в год не превышает 796 тысяч рублей. Еще 10% отчисляются в Пенсионный фонд с зарплаты, которая превышает в год 796 тысяч рублей. 16% отчисляют производители сельскохозяйственной продукции, а 26% — ИП, которые не используют труд наемных работников, то есть работают исключительно на себя.


Фонд социального страхования

Стандартный размер отчислений в ФСС равен 2,9% от зарплаты работника. Однако он может меняться в зависимости от типа налогоплательщика, типа страхования и вредности производства. Именно из Фонда социального страхования оплачиваются, к примеру, декретные и больничные. ИП, которые используют в своей работе режим ЕСХН, делают уменьшенные отчисления в ФСС, в размере 1,9% от дохода.

Таблица налогов и обязательных платежей

Сводная информация о налогах и обязательных взносах, которые выплачиваются из начисленной зарплаты, представлена в таблице.



Тип налогоплательщика

НДФЛ

Налоговый резидент/нерезидент

Фонд социального страхования

Травмы/болезни и материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогом

Пенсионный фонд (ПФР)

С обычных выплат/с суммы более 796 000 руб. за год нарастающим итогом

ОМС (медицинское страхование)

Индивидуальный предприниматель (за самого себя)

13% (от дохода)/-

-/2 158,99 руб. (добровольный платеж)/-

19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.);

Если доходы выше, то оплачивается 1% от превышенной суммы (лимит выплат 154 851,84 руб. за год)

3 796,85 руб.

Резиденты городов Крыма, а также Севастополя и Владивостока

13%/30%

От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/1,5%/0%

6%/10%

0,1%

Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития

13%/30%

От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/0%/0%

14%/10%

0%

Аптеки и предприниматели с лицензией на продажу фармацевтических товаров;

Благотворительные фонды (если они работают по упрощенной системе налогообложения);

Компании, работающие по УСН и занятые в обработке;

Индивидуальные предприниматели, имеющие патент

13%/30%

От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/0%/0%

20%/10%

0%

Остальные индивидуальные предприниматели

13%/30%

От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/2,9%/0%

22%/10%

5,1%

Другие организации, которые не заняты в науке

13%/30%

От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/2,9%/0%

22%/10%

5,1%


Как рассчитать подоходный налог?

Самостоятельно рассчитать величину НДФЛ, которую приходится отдавать государству каждый месяц, несложно. К примеру, используются стандартная налоговая ставка в размере 13%, а зарплата работника составляет 50000 рублей в месяц.

Величину НДФЛ можно рассчитать, если 50000 разделить на 100 и умножить на 13 или же сразу умножить на 0,13. Так, с 50000 рублей в виде НДФЛ отчисляется 6500 рублей. На руки получаем 43500 рублей.

Но помимо НДФЛ с зарплаты производятся и иные отчисления – в Пенсионный фонд, в ОМС и ФСС. Отчисления в Пенсионный фонд с 50000 рублей при ставке 22% составят 11000 рублей. Отчисления в Фонд социального страхования (2,9%) – 1450 рублей. Отчисления в фонд ОМС (5,1%) – 2550 рублей.

Получается, что с общей зарплаты в размере 50000 рублей работодателем будет сразу же перечислено в различные организации 21500 рублей. «Чистая» зарплата, которая будет выдана на руки, составит 28500 рублей.

sudovnet.ru

Стандартные нормативы

Как вычислить подоходный налог? В этом нет ничего сложного. Стандартной налоговой базой для него является любой доход (кроме ряда исключений), получаемый гражданином на регулярной или нерегулярной основе. Разницы между денежной или натуральной (товарами) формой получения дохода с точки зрения закона нет.

Стандартные ставки налога:


13% Для резидентов России.
30% Для нерезидентов.

Обратите внимание: под резидентом России понимается лицо, имеющее российское гражданство и постоянно проживающее на территории России. Таким образом, резидентами является большинство граждан, кроме тех, кто на постоянной основе живет в другой стране.

НДФЛ имеет различную величину ставки для разных видов доходов. Так, наименьшей ставкой в 9% облагаются дивиденды с акций и других ценных бумаг. Наибольшей — 35% — официально получаемые выигрыши и призы, в т. ч. в лотереях, телевикторинах и т. п.

Существуют также льготные категории населения, имеющие право на уменьшение размера НДФЛ либо денежную компенсацию, переводимую на банковский счет в конце налогового периода. И то, и другое называется налоговым вычетом.

Азы понятия

Уплата в казну определенного процента с трудовых доходов обязательна для всех трудоспособных граждан. Даже имеющие право на различные вычеты не освобождаются от НДФЛ полностью. Более того, с определенной категории работающего населения — а именно тех людей, чей годовой доход превышает определенный уровень — удерживают часть дохода по повышенной ставке, равной 23%.

Справка: с ростом уровня инфляции порог такого дохода поднимается. Так, в 2018 он составил 512 тысяч рублей в год.


Бухгалтерия предприятия юридически не вправе перечислять зарплату работникам, не отправив одновременно в местную ИФНС положенную долю. Но важно знать, что есть ряд доходов, с которых подоходный налог не выплачивается.

В первую очередь это любого рода социальные пособия и компенсации, то есть не те деньги, которые человек заработал, а те, что перевело государство или предприятие в порядке поддержки или обеспечения расходов.

Например:

  • пенсия;
  • стипендия;
  • выплаты безвозмездным донорам (компенсация обеда донорам крови, и т. п.);
  • алименты и другая материальная помощь;
  • пособие по сокращению;
  • пособие по декретному отпуску;
  • командировочные.

Классификация вычетов

Вычет — это либо уменьшение размера перечисляемой суммы налога, либо возврат определенной суммы денег. Он выплачивается сотруднику на руки в порядке компенсации части от уплаченного налога. Вычисляется раз в год, действует бессрочно, пока человек трудится на данном предприятии и сохраняет право на льготу.

Согласно текущему законодательству, вычеты классифицируются на:

Стандартные Это вычеты на детей. Они дают право на уменьшение налогооблагаемой базы — 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3000 — на третьего, в увеличенном размере — на детей-инвалидов. Правом на такой вычет обладают не только родители, но также опекуны или усыновители.
Социальные Они подразделяются на оплату лечения (себя или близких родственников), обучения в средних и высших учебных заведениях, а также на те взносы, которые человек самостоятельно направляет на накопление страховой части своей пенсии. Для получения вычета необходимы доказательства — чеки и оплаченные квитанции.
Имущественные Это вычеты, которые можно получить при покупке квартиры, строительства дома и т. п., то есть при крупных имущественных тратах.

Обратите внимание: размеры вычетов в большинстве случаев ограничены. Есть верхний предельный порог, например, для вычета на лечение он составляет 120 000 — это предел суммарной стоимости всех чеков на оплату лекарств и врачей, с которых можно требовать вернуть 13%. Исключение — очень дорогое лечение.

Кроме того, нужно понимать, что суммы вычетов на ребенка, указанные в пункте 1 списка — это не те деньги, которые можно получить на руки. Если есть ребенок, то 1400, 3000 или 6000 тысяч рублей в месяц — та сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, состоящая из средств, которые родитель заработал за год.

Общие рекомендации

Как вычислить подоходный налог, если возникла в этом необходимость?

Общий алгоритм действий в этом случае следующий:

  1. Определить общую величину полученного дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
  2. Согласно ст. 224 НК РФ, установить применяемую ставку (13% — на зарплату, 35% — на выигрыш в лотерее, и т. д.).
  3. Разделить суммы всех полученных доходов на источники, и посчитать налог по каждому виду доходов отдельно.
  4. Полученную сумму округлить до целого рубля.

Статья 224. Налоговые ставки

Эти действия следует производить, только если необходимо точно узнать полный размер уплачиваемого НДФЛ за отчетный период (год), с учетом всех источников доходов — от дивидендов, от продажи имущества, от выигрышей и т. п. Предприятие-работодатель самостоятельно рассчитывает и отчисляет НДФЛ с зарплаты и премии, организация, вручающая выигрыш, самостоятельно делает с него отчисление, налог с дивидендов также перечисляется автоматически.

Общая формула расчета:

Сумма дохода * ставка в процентах = НДФЛ

Порядок расчета

Любой работодатель рассчитывает НДФЛ только с тех сумм на зарплату и премии, которые платит сотруднику лично он. Никакие другие источники прибыль в расчет не берутся.

Лицам, совмещающим работу в разных фирмах, расчеты делаются каждым из работодателей отдельно. При этом должны учитываться все права на налоговый вычет. Но! Сотрудник, обладающий правом на вычет, например, на детей, может получить его только от одного работодателя.

Расчет производится следующим порядком:

  1. Бухгалтер определяет общий размер базы налогообложения — в нее входят оклад, премии, бонусы, отпускные и оплата больничных.
  2. Проверяет, имеет ли сотрудник право на вычет — оно подтверждается документом из ИФНС.
  3. Если право на вычет имеется, то полагающаяся сумма вычитается из общей совокупности дохода, после этого остаток умножается на размер ставки — допустим, 13%.

Уточнения по процедуре

Рассчитывать величину налога можно как вручную, так и с помощью сервисов — онлайн-калькуляторов. Последние имеют встроенные опции, позволяющие не строить длинные формулы, а автоматически применять вычеты и льготы. Это существенно упрощает процедуру.

Вручную и на онлайн калькуляторе

Рассмотрим стандартную ситуацию: слесарь Иванов имеет месячный оклад 18 тысяч рублей, плюс 7 тысяч — совокупность премий (за стаж, качество работы и т. д.). Плюс 13-я зарплата — 20 тысяч рублей.

Итого его ежегодный доход на этом предприятии составляет:

(18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 рублей

Это и есть база налогообложения. Она не превышает порога в 512 000 рублей, поэтому не облагается повышенной ставкой в 23% и дает право на вычеты.

У слесаря Иванова есть 2 несовершеннолетних ребенка.

Без применения вычета с него удержат НДФЛ в размере:

320 000 * 13% = 41 600 рублей

Таким образом, на руки он получит 320 000 — 41 600 = 278 400 (суммарно за год).

Это довольно существенная разница.

Но, использовав право на вычет, Иванов может ее уменьшить таким образом:

320 000 — (1400 + 1400) * 12 = 286 400 рублей

Это — размер налогооблагаемой базы с вычетами.

От нее будет рассчитываться налог:

286 400 * 13% = 37 232 рубля

Таким образом, именно эта сумма будет удержана с зарплаты Иванова суммарно за год.

Таким образом, экономия составит:

41 600 — 37 232 = 4 368 рублей

Экономия в месяц — 364 рубля.

Использование сервиса «калькулятор онлайн» позволяет существенно упростить расчеты. Достаточно ввести в него числовые значения и указать права на имеющиеся вычеты. Все остальные вычисления сервис произведет автоматически.

Нестандартные случаи и льготы

К нестандартным случаям и льготам можно отнести, например, ситуацию, когда у ребенка официально только один родитель. В этом случае он — неважно, отец или мать — имеет право на получение фиксированного вычета на детей в двойном размере, а именно 2800 (на первого или второго). При небольшой зарплате такой вычет может дать существенную денежную экономию.

Так, при годовом уровне дохода в 120 000 (зарплата 10 000 со всеми бонусами) применение такого вычета дает следующую экономию:

13% от 120 тысяч = 15 600

Таким образом, на руки родитель за год получает 104 400 рублей.

Но, оформив вычет, он может получить следующую выгоду:

2800 * 12 = 33 600

Это уменьшение облагаемой суммы дохода за год.

Таким образом, 13% будут сниматься с:

120 000 — 33 600 = 86 400

И НДФЛ будет удерживаться в размере:

86 400 * 13% = 11 232

Чистая экономия составит 4368 рублей в год, при небольшой зарплате сумма существенная.

Другим нестандартным случаем можно считать, наоборот, большую зарплату. Если суммарный доход превышает 512 тысяч в год, то он облагается повышенной процентной ставкой в 23%. Такой НДФЛ удерживается с работников, у которых зарплата (вместе со всеми бонусами вкупе) превышает примерно 43 тысячи в месяц.

Примеры по формуле

Стандартная формула расчетов по сути состоит из определения общего размера дохода гражданина, из которой вычитаются все материальные воплощения всех льготв (вычетов), и остаток умножается на процентную ставку, которая определена законом для конкретного случая. Расчеты можно производить любым способом — с помощью специализированных бухгалтерских программ, средств комплекса Excel от Майкрософт, онлайн-калькулятора или просто вручную на листе бумаги.

В качестве примера, дополняющего примеры выше, можно рассмотреть ситуацию с оформлением вычета на троих несовершеннолетних детей.

По закону на первого и второго ребенка полагается вычет в 1400 рублей, на третьего — 3000. Имеется в виду очередность рождения: даже если старшие дети уже выросли, родитель сохраняет право на вычет за 3-го, несовершеннолетнего. Рассмотрим пример получения льготы, если несовершеннолетних — все трое.

У официантки Волковой 3 детей. Она резидент России. Официальная зарплата с бонусами составляет 27 тысяч рублей + отпускные в таком же размере.

Таким образом, ее облагаемый доход составит:

27 000 * 13 = 351 тысяча рублей в год

Это меньше порога, поэтому облагается ставкой в 13%.

Без учета вычетов на детей с нее удержат за год 45 тысяч 600 рублей. Это 3802,5 рубля в месяц, не считая отпускных.

Но при оформлении льготы она получит экономию, которая исчисляется на следующих принципах:

351 000 — (1400+1400+3000)*12 = 281 400 рублей — это облагаемый размер годового дохода

281 400 *0,13% = 36 582 рублей

Экономия составит:

45 600 — 36 582 = 9018 рублей в год

buhuchetpro.ru

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

assistentus.ru

Особенности начисления НДФЛ

Подоходный налог — ведущая разновидность прямых налогов. Взимается с официальных доходов в виде зарплаты в размере 13%.

Ввиду того, что он зависит от финансовой прибыли налогоплательщика, этот вид относится к разряду прогрессивных. ИП и компании, предоставляющие рабочие места сотрудникам, должны со всех доходов удерживать НДФЛ и делать отчисления по страховым взносам.

Работодатели, удерживающие подоходный налог, действуют в качестве налоговых агентов. Под этой формулировкой подразумевается связующее звено между государством и налогоплательщиком, в обязанности которого входит перечисление НФДЛ.

Согласно НК РФ налоговыми агентами считаются:

  • организации;
  • ИП;
  • частные нотариусы и адвокаты;
  • представительства иностранных компаний.

Преимущественно в этой роли выступают ИП и организации.

Как выплачивает подоходный налог ИП при различных системах налогообложения, узнаете в нашей статье.

Разработано 3 вида налоговых баз, 2 из которых задействованы при начислении НФДЛ:

  • 13%: для доходов учредителей от долевого участия в компаниях и для доходов физлиц, включая зарплату и выплаты в рамках гражданско-правовых соглашений;
  • 30%: для доходов физлиц, не относящихся к категории налоговых резидентов РФ;
  • 35%: для прибыли, полученной в результате выигрышей, некоторых разновидностей страховых выплат и вкладам в банках.

Размер ставки, применимой к удержанию НДФЛ обусловлен налоговым статусом субъекта.

Налоговым резидентом РФ считается налогоплательщик, который больше 183 дней на протяжении 12 идущих подряд месяцев находился в стране. При превышении этого периода времени гражданин переходит в категорию нерезидента с точки зрения фискальных органов, и по отношению к его доходам меняется величина ставки. Поскольку к концу отчетного периода статус налогоплательщика может измениться, работодателям необходимо контролировать этот момент и пересматривать при необходимости процент удержания.

Помимо налоговых резидентов ставка в 13% применяется к гражданам Казахстана, Белоруссии, Армении, Киргизии, официально работающих на территории РФ, а также к официально признанным беженцам. Для нерезидентов РФ расчеты ведутся по ставке 30%.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации?

В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Калькуляция НДФЛ с зарплаты

Расчет происходит следующим образом:

  1. Любая прибыль, полученная сотрудником, суммируется: под прибылью подразумеваются все материальные поощрения.
  2. Из сложившейся суммы отнимаются вычеты, если таковые предусмотрены.
  3. Получившаяся цифра умножается на ставку в размере 13% или 30%.

Налоговые вычеты

Перед вычислением НДФЛ нужно применить налоговый вычет. Эта разновидность льгот предоставляется при условии, что с заработной платы налогоплательщика удерживался НФДЛ в размере 13%, и при наличии документов, подтверждающих право претендовать на льготы.

НК РФ предусмотрено 5 разновидностей вычетов:

  • стандартные;
  • профессиональные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • инвестиционные.

В рамках каждого их вычетов существует множество ситуаций, позволяющих гражданину рассчитывать на возмещение части расходов.

Для получения какого-либо вычета, понадобиться заполнить бланк 3-НДФЛ. Правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ с первого раза удается не всем. Чтобы избежать ошибок и сэкономить время, предлагаем ознакомиться с нашей статьей. В ней найдете пошаговую инструкцию по заполнению справки 3-НДФЛ.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Наиболее часто задействованные — стандартные, применяемые к следующим категориям налогоплательщиков:

  • родителям, содержащих несовершеннолетних детей;
  • родителям, заботящимся об учащихся детях, возрастом до 24 лет.

Налоговый вычет на ребёнка: как оформить документы

В представленном материале мы обсуждаем, как пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Особенности калькуляции вычета на ребенка

Таблица 1. Применение вычетов

Категория вычета Размер вычета, (руб.) Максимальный порог для применения вычета, (руб.)
На 1 и 2 ребенка 1 400 350 000
На 3 и каждого следующего ребенка 3 000
На ребенка, не достигшего 18-летия и имеющего инвалидность 6 000 (12 000)

Правила применения вычета:

  1. Чтобы грамотно вычислить сумму вычета в многодетной семье, следует определить последовательность детей по датам рождения: старший будет считаться первым.
  2. Если у мужа и жены есть дети от предыдущих узаконенных отношений, в рамках которых выплачиваются алименты, общий ребенок такой пары считается третьим.
  3. Задействовать стандартный вычет разрешено лишь по основному месту работы.
  4. Рассчитывать на подобную льготу могут оба родителя.
  5. Вычет может быть применен в двойном размере по месту трудоустройства одного из родителей, если другой написал заявление об отказе в использовании льготы.
  6. Суммировать на протяжении одного отчетного период больше одного стандартного вычета запрещено. Исключение составляют вычеты на детей.
  7. Родителям-одиночкам дается возможность применения двойного вычета.

Видео — Оформление налогового вычета на ребенка

Лимит по предоставлению вычетов

Во втором полугодии каждого календарного год доходы многих работников могут превысить порог в 350 000 рублей. До начала 2016 г. эта сумма равнялась 280 000 рублей.

Льготой в виде налогового вычета на ребенка имеют право пользоваться лишь сотрудники, с заработной платы которых удерживается НФДЛ в размере 13% и суммарный доход в течение года не превысил 350 000 рублей.

Пример расчета НДФЛ в зарплаты

Заработная плата субъекта с 3 несовершеннолетними детьми, составляет 15 000 рублей ежемесячно:

  1. Суммарно годовая заработная плата равняется 180 000 рублям, ставка — 13%.
  2. Льготы: ежемесячная налоговая база составляет 10 000 – 1 400 (1 ребенок) – 1 400 (2 ребенок) – 3 000 (3 ребенок) = 10 200 рублей.
  3. С суммы в 10 200 рублей следует удержать подоходный налог: 10 200 рублей * 13% = 1326 рублей.
  4. Сумма отчислений с заработной платы составляет 1326 рублей.

Вычеты позволяют существенно уменьшить налоговую базу сотрудников, и дают возможность руководителям организаций используя эту минимизацию выделять средства на материальные поощрения сотрудников.

nalog-expert.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.