Как считать ндфл

Физические лица, получающие доход от трудовой или предпринимательской деятельности, обязаны отдавать некоторую часть дохода в государственную казну. Перечисления могут осуществлять как сами плательщики, так и их налоговые резиденты, к которым относят предпринимателей или организации. Бухгалтер предприятия ежемесячно обязан производить расчёт выплат исходя из зарплаты каждого работника, а организация должна своевременно перевести их в государственный фонд, занимающийся сбором налогов. В вопросе, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, есть масса нюансов, о которых мы и поговорим далее.

Базовая ставка налогообложения

Расчёт налоговых выплат работодатель производит исходя из заработной платы и прочих доходов, начисляемых сотруднику в данной организации по результату трудовой деятельности. Гражданин может состоять в штате сразу нескольких компаний. При этом каждый налоговый агент производит расчёт отчислений и составляет форму отчетности самостоятельно. Выплата НДФЛ является обязательной для всех сотрудников, независимо от того, работают ли они временно или состоят в штате. В расчет принимается оклад, указанный в трудовом договоре с работником.

посчитать подоходный налог с зарплаты если есть ребенок

Согласно НК РФ, налогообложению подлежат:


  • заработная плата;
  • надбавки (квалификационные, территориальные, за выслугу лет);
  • все виды премиальных выплат;
  • пособия по оплате временной нетрудоспособности (больничный лист);
  • отпускные.

Финансовые поступления, которые не имеют отношения к трудовой деятельности физического лица в данной организации, не попадают под налогообложение. К таким доходам относят:

  • алименты на детей;
  • пенсии;
  • стипендии студентов;
  • выходные пособия, выплачиваемые сотрудникам, уволенным по сокращению штата;
  • матпомощь (если её размер не превысил 4 тыс. рублей);
  • командировочные расходы.

Налоговая база на доход физических лиц рассчитывается с учетом налоговых льгот, на которые имеет право сотрудник. Законодательством РФ предусматриваются льготные вычеты четырех типов: стандартный, социальный, профессиональный, на приобретение недвижимого имущества. Первый при расчёте НДФЛ учитывается в обязательном порядке. Остальные выплаты сотрудник имеет право получить только в том случае, если предъявит документальное подтверждение понесенных расходов. После предоставления необходимых документов, бухгалтер сможет установить сумму вычета и провести нужные расчеты. Законом предусмотрено два пути получения выплат по НДФЛ. Работник может действовать через бухгалтерию предприятия, на котором трудиться либо обратиться с заявлением в налоговые органы.

Налоговый вычет – основные понятия


Закон предусматривает льготы по налогообложению для отдельных категорий граждан. К примеру, стандартные вычеты полагаются работникам, имеющим на иждивении детей. Кроме этого, база налогообложения может быть снижена:

  • героям Советского союза и России,
  • участникам ВОВ и боевых действий,
  • гражданам, имеющим инвалидность,
  • пострадавшим при взрыве на ЧАЭС.

Для данных категорий граждан предусмотрен налоговый вычет, размер которого составляет пятьсот рублей.

Максимальный налоговый вычет для россиян ограничен суммой в 3000 рублей. На его получение могут рассчитывать:

  • родители, усыновители или опекуны, имеющим на руках трех или более несовершеннолетних детей или ребенка – инвалида;
  • специалисты и добровольцы, принимавшие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и других аналогичных мероприятиях;
  • инвалиды ВОВ или более поздних военных действий;
  • участники ядерных испытаний.

Сумма вычетов не суммируется, за исключением льгот, предоставляемых при наличии детей. Если гражданин имеет право на несколько вычетов, расчёт производится исходя из большего числа.

Формула расчёта подоходного налога


Теперь, зная, какие выплаты попадают под налогообложение, составим общий алгоритм расчёта НДФЛ. Для начала необходимо начислить зарплату, включив в неё все необходимые выплаты. После этого нужно исключить те суммы, которые под налогообложение не попадают. Оставшееся и будет налогооблагаемой базой. Чтобы определить налоговую ставку, нужно выяснить статус плательщика, то есть, является он резидентом или нет. Затем из базовой суммы зарплаты производят вычеты, на которые имеет право данный сотрудник. Исходя из оставшихся денежных средств, рассчитывают налог, подлежащий уплате.

Формула расчета подоходного налога с зарплаты (принимая во внимание налоговый вычет) выглядит так:

N=(D-V)×S

Здесь сумма налога (N) составляет разницу между трудовым доходом (D), облагаемым НДФЛ и налоговым вычетом (V), помноженную на базовую ставку, (S) принятую в России.

Как считать ндфл

 

В настоящее время «подоходный» с заработной платы взимается в размере 13%. Если речь идет об учёте дохода иностранцев (нерезидентов РФ), она составляет 30%. Более подробно этот вопрос будет рассмотрен чуть позже.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок


Вычет на одного или нескольких детей определяется налоговым законодательством, и его размер зависит от количества иждивенцев. Льготами могут воспользоваться оба родителя, а также опекуны и усыновители. Порядок начисления и размеры выплат отражены в ст. 218 НК РФ. Размер стандартного льготного вычета составляет: для первого и второго ребенка — 1400 рублей, для третьего – 3000 рублей. Имея на руках инвалида, родители вправе претендовать на вычет в размере 12 тыс. рублей. Опекунам, попечителям и приемным родителям будет засчитана только половина, то есть 6000 тыс. рублей.

Следует помнить, что деньги не возвращаются налогоплательщику, с этой суммы просто не удерживается НДФЛ. Уменьшить налогооблагаемую базу могут не только родители несовершеннолетних. Налоговый вычет применим и для родителей, дети которых достигли 18 лет, но являются студентами, аспирантами или курсантами. Ограниченный законом возраст в этом случае составляет 24 года. На обязательный налоговый вычет имеют право оба родителя и получают они его одновременно.

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ с зарплаты для родителей одного или нескольких детей, приведем пример. При заработной плате в 30 тыс. руб. ежемесячно, сотрудник, имеющий на иждивении двух детей 5 и 12 лет, имеет налоговый вычет в сумме 2800 рублей. Используя следующую формулу — N=(D-V)×S, рассчитаем сумму базового налога следующим образом:

(30000 – 2х1400)×13% = 3536 руб.


Нужно учесть, что налоговый вычет на детей не является постоянным. После того как сумма годового дохода достигает 280 000, гражданин обязан платить налог со всего дохода. В данном случае право на вычет действует с января по сентябрь, в оставшиеся месяцы налогом облагается зарплата в полном объеме.

Рассмотрим еще один пример, для случаев, когда сотрудник обладает правом на двойной налоговый вычет. Незамужняя сотрудница компании, оформившая под опеку двоих малолетних детей, имеет заработную плату 40 000 рублей. Поскольку гражданка не состоит в браке, она получает налоговые льготы. Его сумма составит:

(1 400×2)×2 = 5 600 руб.

Ежемесячный налог при этом будет вычисляться как (40000 – 5600)×13% = 4 472 рубля. При этом бухгалтеру нужно принимать во внимание, что порог в 280 тысяч будет достигнут уже в июле. Если же сотрудница в мае выйдет замуж, то права на удвоенный вычет она утратит с июня.

Расчёт НДФЛ для иностранцев

Граждане других государств, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, также обязаны платить налоговые взносы. Чтобы понять, как рассчитать подоходный налог с зарплаты работника, приехавшего из стран дальнего и ближнего зарубежья, нужно определить их статус. Согласно ст. 207 (п. 2) НК, граждане, находившиеся на территории РФ вкупе не более 183 дней в течение 12 (следующих друг за другом) месяцев, признаются нерезидентами. К ним применяется налоговая ставка в размере 30%. Статус не является постоянным, на протяжении года он может изменяться, это должно быть учтено при начислении зарплаты.


После внесения поправок в НК, при вычислении НДФЛ для иностранных граждан было введено понятие «особый статус». Им наделяются следующие категории:

  • специалисты высокой квалификации,
  • резиденты стран, входящих в ЕАЭС,
  • участники программы переселения соотечественников,
  • граждане, работающие по патенту,
  • беженцы.

Чтобы в этом случае посчитать НДФЛ от зарплаты, формула применяется та же, что для граждан РФ, то есть иностранцу необходимо уплатить всего 14% от полученного дохода.

Приведем пример того, каким образом рассчитывается заработная плата сотрудника, который прибыл из-за рубежа после двухлетнего отсутствия. В этом случае при вычислении принимается во внимание налоговый статус работника. До истечения положенного срока, то есть 183 дней, сотрудник остается нерезидентом РФ и налоговая ставка для него равна 30%. При зарплате 40 тыс. руб. НДФЛ равно 12 000 рублей. По истечении 26 полных недель ставка снизится и составит 13%.

Сроки перечисления и штрафы за нарушение

Перечисление в бюджет налоговых сборов с доходов от трудовой деятельности работников осуществляется на следующий день, после того как заработная плата будет выдана. Если перевод осуществляется на личный расчётный счёт в банке, вопросов со сроками, как правило, не возникает. Но некоторые организации все ещё практикуют оплату через кассу, то есть выдают наличные на руки работнику. В этом случае точкой отсчёта служит тот день, когда денежные средства были сняты со счёта предприятия.


как рассчитывается НДФЛ с зарплаты

Государственные организации выплачивают заработную плату работникам дважды за месяц. И здесь могут возникнуть вопросы о том, каким образом исчисляется НДФЛ. С аванса налог не высчитывают, он взимается с общей суммы только при окончательном расчёте. В ситуации когда сотрудник увольняется до того как отработает аванс, взыскать выплату не представляется возможным. Об этом работодатель обязан информировать налоговые органы. Далее долг по оплате НДФЛ переходит бывшему сотруднику, и он гасит его самостоятельно.

Случается и так, что организация или предприниматель пропускает сроки внесения налогов в бюджет. Законодательством предусмотрена административная ответственность за подобное нарушение. Штраф составляет 20% процентов от неуплаты, к тому же, ежедневно на эту сумму будут начисляться пени, размер которых рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, и равен одной трехсотой. При повторном нарушении сроков штрафные санкции увеличатся вдвое. Речь идет именно о перечислении средств в государственный фонд. Даже если налоговый агент взыскал денежные средства с работника, но они не поступили по назначению, штраф ему будет начислен.


При расчёте НДФЛ следует принимать во внимание, что существует установленная законом очередность удержаний. Если сотрудник имеет иные финансовые обязательства, например, по выплате алиментов или штрафов, в первую очередь из его заработка взыскивается подоходный, и лишь затем всё остальное.

 

znatokdeneg.ru

Как рассчитать НДФЛ в онлайн калькуляторе (от дохода, от суммы на руки)

Подоходный налог от дохода считайте в первом калькуляторе. Укажите полученную сумму и тип дохода, далее онлайн форма сама произведет расчет и выдаст налоговая величину и сумму, оставшуюся после налогообложения.


Подоходный налог от суммы на руки считайте во втором калькуляторе. Внести в единственное поле ту денежную величину, которая получена на руки. Также укажите, в связи с чем получена сумма — выберите подходящий вариант из предложенного списка в выпадающем меню. Далее проводится онлайн расчет, результатом которого становится известная сумма НДФЛ и изначальная доходная величина.

Калькуляторы предельно просты. Задача — правильно определить тип дохода. От этого зависит ставка НДФЛ, по которой нужно проводить расчет.

В целом все ставки закреплены в налоговом кодексе. Наименьшая — 9%, наибольшая — 35%. На величину влияет не только тип дохода, но и лицо, его получившее (является ли резидентом РФ). Нерезиденты платят больше.

Налоговые ставки в 2017 — 2018 году

Ставок по НДФЛ всего 5, выражается в процентном виде:

  1. наименования 9 — применяются только к облигациям до 01.01.2007;
  2. следующая 13 — самая распространенная, облагается заработная плата, дивиденды для российских резидентов, все прочие доходные суммы, не перечисленные ниже;
  3. 15 — применяется только по дивидендам, приобретенным нерезидентами;
  4. 30 — актуальна для доходов от ценных бумаг, также применяется по доходам нерезидентов, если для них не установлено иное;
  5. наибольшая 35 — достаточно большой список доходов, в частности это призовые деньги, подарки, если их сумма свыше 4тыс.руб. Также список включает в себя такие доходы:

Как считать ндфл

Пример расчета НДФЛ от дохода в калькуляторе

Российский гражданин участвует в уставном капитале общества, за что по завершению года получает дивиденды. За 2017 год ему начислено 43500 руб. С этом суммы следует удержать подоходный налог. Как его рассчитать?

В первый калькулятор вводим сумму 43500, выбираем тип дохода — «13% дивиденды…». Результат расчета смотрим внизу:

Как считать ндфл

То есть заплатить с дивидендом нужно 5655 руб., а на руки гражданин получит 37845 руб. Перечисление подоходного налога должна совершить организация, именно она выступает налоговым агентом в данном случае. Если же налогового отчисления она не выполнила, работнику нужно самостоятельно декларировать доход и сделать перечисление.

Формулы для расчета:

  • НДФЛ = Доход * Ставка = 43500 * 13% = 5655.
  • Сумма на руки = 43500 — 5655 = 37845.

buhs0.ru

Что это такое?

Прямой источник пополнения бюджета — удержания из доходов работающих сотрудников компаний и ИП, которые ведут свою коммерческую деятельность в России.

Начисление НДФЛ с совокупного дохода зависит от места трудоустройства и от временного отрезка нахождения в пределах РФ на протяжении года.

В Налоговом кодексе есть такое понятие, как налоговый резидент – это человек, который трудится на территории РФ на протяжении года от 183 календарных дней.

Для него расчет подоходного налога производится по налоговой ставке 13%. Если человек является нерезидентом, то ставка налога 30%.

Расчетными операциями подоходного налога занимается специализированный расчетный орган бухгалтерии, который есть в организации.

Нормативная база

Налоговый кодекс — основной нормативный документ по НДФЛ:

  • определение суммы налоговой базы — ст.210 НК РФ;
  • необлагаемые доходы — ст.217 НК РФ;
  • уменьшение налогооблагаемой базы за счет вычетов — ст.218-221 НК РФ;
  • налоговые ставки — ст.224 НК РФ;
  • правила расчета — ст.225 НК РФ;
  • специфика расчета — ст.226 НК РФ.

Плательщики

НДФЛ удерживается из доходов физлиц, а плательщиками являются и физлица, и юрлица.

Все налоговые резиденты и нерезиденты делятся на виды плательщиков налога:

  • (ИП) Индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • граждане, получившие вознаграждения, без доходов с зарплаты;
  • граждане, получившие прибыль от продажи недвижимости;
  • граждане-резиденты, получившие прибыль за рубежом;
  • граждане, которые выиграли в лотерею и другие рискованные игры;
  • граждане, у которых доходная часть — дарение.

Плательщиками НДФЛ являются и юридические лица (налоговый агент), но они удерживают и перечисляют налог вместо работников.

С каких доходов взимается и не взимается?

В гл.23 НК РФ перечислены виды доходов, облагаемые и необлагаемые подоходным налогом.

Все полученные доходы делятся на полученные от источников на территории России и за ее пределами.

К первым относятся:

  • дивиденды и их проценты;
  • полученная прибыль от выполнения трудовых обязанностей в области авторских и смежных прав на территории РФ;
  • арендный доход от сдачи имущества;
  • продажа имущества, ценных документов, долей в уставном капитале компании;
  • прибыль за исполнение трудовых или иных обязанностей, оказанных услуг (заработная плата, премии и другие вознаграждения);
  • вознаграждения членам экипажей судов, принадлежащих РФ за исполнения трудовых функций.

Ко вторым относят вознаграждения за выполненную трудовую деятельность.

Виды доходов, которые не облагаются НДФЛ:

  • пособия по беременности и родам;
  • компенсацию по причине нанесения вреда здоровью, возврат по затратам на повышения профессионализма сотрудников, на выполнение трудовых функций работником, в том числе и в командировке;
  • компенсационные выплаты работнику по причине увольнения при общей сумме дохода, не превышающего 3-хкратного размера среднемесячного заработка;
  • помощь материального характера членам семьи погибшего сотрудника, пострадавшим от стихии или других чрезвычайных случаев;
  • компенсация сотрудникам для лечения в медико-санаторных учреждениях в пределах Российской территории при условии, что такие средства выплачиваются за счет средств, которые остались после оплаты налога на прибыль у работодателя или налога, который уплачивается при использовании спецрежима;
  • оплаченные услуги медицинского характера сотруднику или родному члену его семьи, выделенные из чистого дохода компании;
  • оплата за профессиональное обучение или переподготовку в российских лицензионных учреждениях;
  • подарки стоимостью не больше 4000 руб. в течение года, приобретенные от компании, и материальная помощь в размере 4000 руб., предоставленная работнику на протяжении года.

Полная расшифровка доходов, которые не облагаются подоходным налогом, указана в ст.217 НК РФ. Право на необлагаемый доход имеет и резидент, и нерезидент.

Процентные ставки

Процентные ставки при начислении НДФЛ резидентов и нерезидентов указаны в ст.224 НК РФ ст.224 НК РФ.

Тип дохода для резидентов Ставка НДФЛ в %
Доход от выполнения трудовых функций сотрудников 13
Прибыль ИП на ОСНО
Доход от проданного имущества
Дивиденды
Процентная выгода по вкладам 35
Выгода от экономии на процентах при получении денежных средств по займу
Выигрыши, призы свыше 4000 руб.

 

Тип дохода для нерезидентов Ставка НДФЛ в %

Доход, получаемый от трудовых обязанностей (безвизовые мигранты; резиденты стран ЕАЭС; иностранные специалисты высококвалифицированные; беженцы)

13
Все остальные нерезиденты, получаемые доход по трудовым отношениям 30
Выгода ИП на ОСНО 30
Доход от проданного имущества 30
Дивиденды 15
Процентная выгода по вкладам 30
Выгода от экономии на процентах при получении денежных средств по займу
Выигрыши, призы свыше 4000 руб.

Налоговый период и сроки уплаты

Изменения в Налоговом кодексе коснулись НДФЛ для физлиц, которые обязаны платить самостоятельно налог.

Если ИП за отчетный год имел доход и по каким-либо причинам не смог выплатить подоходный налог до 15 июля за налоговым периодом, то после поправок в срок увеличили до 1 декабря следующего года после отчетного периода.

Это касается и налогового агента, который не успел перечислить налог за своих сотрудников.

Налоговый период для расчета подоходного налога составляет один календарный год.

Погашение налога происходит в день полной выплаты заработной платы, независимо от того, что доход выплачивается 2 раза в месяц (аванс и остальная часть).

Таблица сроков оплаты НДФЛ:

Тип дохода Дата удержания налога Срок перечисления налога
Заработная плата сотрудников, премии и другие вознаграждения В день выплаты На следующий день после удержания НДФЛ
Пособия по больничным листам и отпускные В день выплаты Последний день месяца, в котором выплачен доход
Выплата дивидендов ООО В день выплаты На следующий день после удержания
Выплата дивидендов АО, ЗАО, ПАО В день выплаты Один месяц (с момента перевода денег акционерам)
Доход от выигрыша в лотерею, за проданную недвижимость (если владели недвижимостью до 3-х лет), денежные подарки свыше 4000 руб.   До 15 июля после отчетного периода

Как рассчитать НДФЛ в 2018 году?

Для правильного расчета НДФЛ необходимо придерживаться положений гл.23 НК.

Приведем алгоритм расчета подоходного налога:

  • Определяем совокупный доход за год (зарплата, дивиденды, аренда имущества, продажа недвижимости и другие).
  • Уточняем налоговые вычеты: социальные, имущественные и т.д. (ст.218-221).
  • По видам доходов и статусу плательщика (резидент или нерезидент) определяем налоговую ставку: 13, 15, 30, 35.
  • Высчитываем налог. Эту сумму округляем до полного числа в большую сторону.

Общая формула

Для вычисления НДФЛ используют общую формулу, которая подходит для любых налоговых ставок:

НДФЛ=Нб (налоговая база) — Свч (сумма вычетов) х Нс (налоговая ставка в %)

Примеры расчета

Для полного понимания всех нюансов расчета НДФЛ, рассмотрим на примерах ниже.

От зарплаты сотрудника и если есть дети

Определим начисление НДФЛ за месяц без стандартных вычетов. Условия: заработная плата Петровой А.Л. в месяц составила 25610 руб. дополнительно в этом месяце ей начислили премию в размере 8000 руб.

Решение:

  • общий доход за месяц составил: 25610+8000= 33 610 руб.;
  • налоговая ставка 13%: 33610 х 13% = 4 369 руб.;
  • заработная плата, выдаваемая на руки, составила: 33 610-4 369=29 241 руб.

За минусом вычетов

Условия: заработная плата Петровой А.Л. в месяц составила 25610 руб. дополнительно в этом месяце ей начислили премию в размере 8000 руб. у нее есть 11-летний сын и 8-летняя дочь. Значит, ей предоставляется двойной вычет в размере 2 800 руб. (1 400-на одного ребенка).

Решение:

  • общий доход за месяц составил: 25610 + 8000= 33 610 руб.;
  • налогооблагаемая база: 33 610-2800=30 810 руб.
  • сумма подоходного налога: 30 810 х 13%=4 005 руб.
  • выплата зарплаты: 33 610-4 005=29 605 руб.

Для матери-одиночки стандартные налоговые вычеты на детей увеличиваются в два раза, т.е. на первого и второго ребенка по 2800 руб. на каждого.

Начисленный налог удерживается в день выплаты заработной платы, а перечисляют в бюджет на следующий день после удержания налога.

С отпускных

Сумма отпускных считается доходом работников, и начисление подоходного налога производится аналогичным способом, как и с заработной платы.

Условия: сотруднице компании предоставлен очередной ежегодный отпуск на 28 календарных дней. Средне-месячная заработная плата за один год составила 18545 руб., детей нет – значит, вычеты не предоставляются.

Решение по начислению НДФЛ:

  • 18 545 х 13%=2 411 руб. (налог);
  • 18 545 — 2 411=16 134 руб. (чистая сумма отпускных).

Отпускные выплачиваются за три дня до начала отпускных, подоходный налог удерживается в день выплаты, а перечисляется в последний день месяца, в котором была произведена оплата.

Сверху суммы

НДФЛ начисляется на суммы, которые превышают необлагаемые суммы по законодательству.
Например: командировочные (по закону 700 руб. в сутки), все, что больше этой суммы считается налогооблагаемой.

Менеджера предприятия отправляют в командировку на 3 дня и выдают суточные 2400 руб.

  • необлагаемая сумма – 2100 руб.;
  • облагаемая – 300 руб.;
  • НДФЛ – 300х13%=39 руб.

Начисление налога на сверхсуточные формируют на конец месяца после утвержденного авансового отчета.

Если вычеты больше дохода

Иногда возникает ситуации, когда вычеты превышают доход работников. Работодатель начисляет подоходный налог нарастающим итогом в течение отчетного года, и вычеты тоже следуют нарастающей суммой. Поэтому анализ налога и вычетом целесообразно вести с начала года.

Рассмотрим пример:

Сотрудник пользуется стандартными вычетами в размере 2800 руб. Доход за январь составил 16 540 руб., НДФЛ – 1 786 руб.=(16 540-2 800) х 13%. В следующем месяце феврале сотрудниц был предоставлен отпуск за свой счет, и ее заработная плата составила 2 481 руб., что оказалось меньше суммы вычетов.

Так как учет НДФЛ ведется нарастающим итогом, значит:

  • сумма дохода за два месяца составила: 16 540+2 481=19 021 руб.;
  • сумма налога нарастающим итогом – 19 021-(2800х2)х13%=1745 руб.;

Излишне удержали НДФЛ, в сумме 41 руб.

Решение из этой ситуации:

  • работодатель может зачесть в счет будущих месяцев отчетного года;
  • работодатель может вернуть лишнюю сумму по письменному заявлению работника;
  • если сумма не зачтена и не выплачена работодателем, то сотрудник по окончанию года самостоятельно может обратиться в ИФНС за возвратом подоходного налога.

С вычетом за лечение

Вычет за лечение представляет собой возмещение части расходов на лечение и покупку лекарства. Условия для предоставления вычета: гражданин-резидент и доход, облагаемый 13% ставкой налога.

Вычет получают по следующим расходам:

  • оплата за собственное лечение или близких членов семьи (жена/муж, родители, дети до 18 лет);
  • покупка медикаментов по рецепту врача;
  • оплата медицинского страхования на добровольной основе за себя или родственников.

Рассмотрим примеры возмещения НДФЛ.

Пример № 1 – собственное лечение:

  • Колосова Р.О. лечилась в больнице, и стоимость составила 80 тыс. руб.
  • Ее доход в компании в месяц – 25600 руб., в год – 307 200 руб., НДФЛ перечисленный за год – 39 936 руб.
  • Расчет суммы вычета: 80 000х13%=10 400 руб.

Колосова заплатила в бюджет за год 39 936 руб., больше чем сумма вычета, значит она может рассчитывать на возврат за лечение в сумме вычета 10 400 руб.

Аналогичный расчет проводится и на лечение родственников.

Пример№2 – лечение на сумму более 120 000 руб.:

  • курс лечение в больнице у сотрудника состав 95 000 руб.;
  • покупка медикаментов – 56 000 руб.;
  • годовой доход работника – 282 000 руб., НДФЛ – 36 660 руб.;
  • вычет составил 95 000+56 000=151 000 руб., НДФЛ – 19 630 руб.;
  • перечисленный налог больше чем вычет, значит, возместят всю сумму вычета – 19 630 руб.

При оплачиваемом дорогостоящем лечении можно возместить из ИФНС до 13% от их полной суммы, но медуслуги должны быть включены в спецперечень дорогих медицинских услуг.

От зарплаты нерезидента

Ставка налога на доходы нерезидента составляет 30%. За исключением высококвалифицированных иностранных специалистов – ставка налога 13%.

Вычислим НДФЛ:

  • доход нерезидента за 2 месяца – 140 000 руб.;
  • налоговая ставка 30% -140 000х30%=42 000 руб.;
  • зарплата на руки – 98 000 руб.

От суммы на руки

Некоторые работодатели выплачивают заработную плату «в конвертах».

Рассчитать НДФЛ от обратного  нужно по такой формуле: Пн=(ЗПх13%)/(100%-13%)

Приведем пример:

Кассиру начислена за месяц з/плата в размере 14890 руб.

Рассчитаем налог:

  • (14890 х 13%)/(100%-13%)=2 225 руб. (НДФЛ);
  • 14890+2225=17 115.

Компания начислит кассиру 17 115 руб., из них перечислит в бюджет 2 225 руб.

Как вычислить пени?

За несвоевременную оплату подоходного налоговики высылают начисленную пеню.

Как происходит начисление пени, мы и рассмотрим по следующей формуле:

Пени = недоимка х 1/300(ставка рефинансирования) х кол-во просроченных дней.

Пример: компания не уплатила налог в сумме 5620 руб. и просрочила 5 дней.

Выполним расчет:

  • сумма пени за один день: 5620 х 10% х 1/300х1=1,87 руб.;
  • сумма пени за просроченные 5 дней: 1,87 х 5=9,35 руб.

Начисление пени начинается со следующего дня после сроков оплаты налога.

Совет бухгалтерам: строго следите за нововведением в российском законодательстве, правильно и вовремя реагируйте на новые правила расчетов. Только этим вы сможете избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.



buhdzen.ru

Действующий механизм исчисления подоходного налога с выплат работника

Расчёт происходит только в отношении тех средств, которые выплачивает работодатель своему работнику. Он не вправе облагать налогом любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности.

В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом. К примеру, если он работает сразу в нескольких местах.

Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата. Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее.

Когда можно не платить НДФЛ?

При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы:
Фото-2

  • стандартные, к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей);
  • имущественные, при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья);
  • социальные в отношении расходов на учебу и лечение.

Использовать своё право на вычет по НДФЛ можно только в том случае, если налоговый агент получил необходимые документы. Прежде всего это заявление, а также для имущественных и социальных льгот уведомление, выданное в налоговой инспекции и подтверждающее данные обстоятельства.

Как только работник принесёт в бухгалтерию уведомление, следующая же зарплата будет облагаться НДФЛ с учетом вычетов.

Если работодатель не учел льготы в текущем году, то в следующем работник может обратиться с документами в ФНС для возврата 13 процентов.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов работника.

Если налог не перечислить в срок, то возникает недоимка. За каждый просроченный день нужно заплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, с 31-го дня задержки доля повышения до 1/150. Расчет пени по НДФЛ в калькуляторе.

Как рассчитать от начисления — формула

В 2018 году НДФЛ от начисленной суммы зарплаты рассчитывается по следующему алгоритму:

  • все доходы, связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируются. Под доходами подразумевается зарплата, премия и любые другие мотивационные выплаты;
  • рассчитываются вычеты, на которые имеет право работник;
  • из суммы, полученной в первом пункте, вычитается значение, полученное при подсчёте вычитаемых льгот;
  • в зависимости от статуса трудящегося определяется процентная ставка. Резидент РФ платит налоги по ставке в 13%, в противном случае 30%;
  • полагающийся процент вычитается из суммы, учитывающей вычеты, и направляется в федеральный бюджет;
  • на руки работник получает заработную плату за минусом удержанного подоходного налога.

Читайте также: расчет, когда вычеты больше начисленной зарплаты.

Пример

Фото-3Условия:

Резидент РФ, имеющий троих детей, должен получить зарплату. Бухгалтеру предстоит рассчитать подоходный налог.

За месяц работы налогоплательщик получает 70000.

Согласно 218 статье НК РФ, первые два ребёнка в семье позволяют получить льготу по 1400 руб. на каждого, а последующие – 3 тыс. рублей.

Расчет:

Суммарная льгота на трех детей = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Теперь убираем эту сумму из доходов: 70000 – 5800 = 62400.

Налоговая ставка резидента РФ – 13%.

Чтобы рассчитать подоходный налог, нужно умножить заработную плату с учетом вычетов на 13%.

НДФЛ = 62400 * 0,13 = 8346.

ЗП на руки = 70000 – 8346 = 61654.

Важно: если зарплата сотрудника за текущий год превысила 350 тыс. рублей, то со следующего месяца вычеты на детей отменяются.

Читайте также: нужно ли удерживать НДФЛ от минимальной зарплаты?

Как вычислить от суммы к выплате?

Обычный работник, занятый на предприятии или заводе, даже не задумывается, сколько денег от его зарплаты бухгалтер отправляет в налоговую.

Однако рассчитать удержанную сумму не составит труда, если известен размер выплаты, выданная на руки сотруднику.

  • основной налог – 13%;
  • для учредителей ипотечного управления – 9%;
  • лицо, не являющееся резидентом РФ, обязан оплачивать 30% любых доходов от деятельности на территории РФ;
  • в случае выигрыша денег, к примеру, в лотерею – 35%;

То есть обычный работник, доходами которого являются выплаты с предприятия, платит только 13%.

Формула для расчета НДФЛ от суммы на руки без вычетов:

Формула для вычисления с детскими вычетами:

Откуда взялись такие формулы, рассмотрим на примерах ниже.

Пример без вычетов

Фото-4Условия:

Дмитрий устроился работать на предприятие в 2012 году. Работодатель обещал ему ровно 30 тыс. руб. на руки.

Необходимо рассчитать размер подоходного налога, который удерживается от его зарплаты при 13% ставке НДФЛ.

Расчет:

100% в наших расчётах – это полная зарплата резидента.

При ставке в 13% получается, что на руки он получает только 87%.

Таким образом:

  • 30000/0,87 = 34482,75 – полная зарплата.
  • 34482,75 – 30000 = 4482,75 платит налоговый агент от заработной платы Дмитрия.

Можно выполнить проверку:

НДФЛ от начисленной зарплаты = 34482,75 * 13% = 4482,75.

ЗП после налогообложения = 34482,75 – 4482,75 = 30000 – именно столько денег на руки получает работник.

Пример с вычетами

Условия:

Валерия устроилась на работу в предприятие в 1999 году. Её заработная плата к выплате на руки составляет 60 тыс. руб.

Также она является матерью двоих детей, не достигших совершеннолетия. То есть Валерия имеет право на налоговую льготу на детей по 1400 на каждого.

Необходимо рассчитать удерживаемый ежемесячно подоходный налог с учетом вычетом и полную сумму зарплаты до налогообложения.

Расчет:

  • Вычислим размер вычета на детей = 1400 * 2 = 2800.
  • Рассчитаем заработную плату до налогообложения = (60000 — 2800*0,13) / 0,87 = 68547,13.
  • НДФЛ = 68547,13 – 60000 = 8547,13.

Проверим, правильно ли проведен расчет:

  • НДФЛ = (68547,13 – 2800) * 13% = 8547,13.
  • ЗП на руки = 68547,13 – 8547,13 = 60000.

Примеры исчисления для 2018 года

Ниже разобрано несколько примеров расчета подоходного налога от различных выплат работника:

  • заработной платы с учетом вычетом и без них;
  • зарплаты к выплате.

Как начисляется с зарплаты без учета вычетов

Фото-5Исходные данные:

Рассчитаем подоходный налог Е. А. Аксеевой. Она зарабатывает 40 тыс. в месяц, а в мае 2018 года получила премию в 10 тыс. за хорошую работу.

Рассчитаем, какую сумму ей необходимо направить в бюджет РФ за период январь — май:

Расчет:

  • 40000*4 + 10000 = 170000 заработала Е. А. Аксеева за данный промежуток времени с учетом премии.
  • 170000*0,13 = 22100 рублей – подоходный налог, который необходимо внести.
  • 170000 – 22100 = 147900 – получит на руки.

С заработной платы сотрудников с детьми

В статье 218 НК РФ приведён полный список вычетов, которые может получить работник. Узнав сумму льготы, можно легко рассчитать, какой НДФЛ удерживается с зарплаты. Следует отнять от заработной платы необлагаемую величину, затем умножить полученное число на 0,13 (ставка для резидентов РФ).

Пример:

Исходные данные:

  • 40 тыс. начислено за март 2018 года;
  • трое детей 5 лет (вычет 3000, так как он третий в семье), 15 лет (1400 – так как он второй) и 25 лет (льгота не положена).

Расчет:

  • НДФЛ = (40000 – 1400 – 3000) * 0,13 = 4628.
  • ЗП на руки = 40000 – 4628 = 35372.

С дохода, выданного на руки после удержания

Фото-6Работодатель для удобства работников часто называет размер заработной платы уже после удержания НДФЛ. Определить размер отчисления можно двумя формулами:

  • С вычетом налога получается, что сотрудник получает 87%. Таким образом,общая зарплата = Выданная на руки сумма / 87%.
  • Определить размер налога можно, умножив на 0,13 сумму, полученную на руки.

Пример:

Исходные данные:

А. А. Дмитриев узнал на собеседовании, что работодатель планирует выдавать ему «чистыми» 60 тыс. рублей.

Расчет:

Вычислим размер полной зарплаты до налогообложения, а также удержанный налог:

  • Полная заработная плата = 60000 / 0,87 = 68965,51 рублей.
  • Удержанный от зарплаты налог = 60000 * 0,13 / 0,87 = 8965,51 рублей.

То есть удержанный НДФЛ составляет 8966 (округляем по правилам математики) рублей.

Полезное видео

Порядок удержания НДФЛ с зарплаты и исчисление суммы смотрите в видео:

azbukaprav.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.