Как зарегистрировать кассовый аппарат для ип

Регистрация кассового аппарата для ИП нужна далеко не всегда. Тут все зависит от того, какой именно деятельностью занимается индивидуальный предприниматель и предписано ли ему законом обязательное наличие расчетно-кассовой техники. О том, в каких случаях без кассового аппарата не обойтись и как зарегистрировать кассовый аппарат, если он необходим, поговорим в этой статье. 

Нужен ли кассовый аппарат для ИП?

Регистрация кассового аппарата для ИП

Нужно знать!

Нужен ли кассовый аппарат для ИП?

Что нужно для регистрации кассового аппарата для ИП?Обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат? Существует несколько видов деятельности индивидуального предпринимателя, при которых расчетно-кассовую технику приобретать не нужно. К такой деятельности следует относить:


  1. Осуществление торговой деятельности без оказания каких-либо видов услуг при условии, что индивидуальный предприниматель применяет единый налог на вмененный доход. При этом расчеты за товары могут производиться как в форме наличного платежа, так и в безналичной форме (по карте). Но не забывайте о том, что по требованию покупателя ему в обязательном порядке нужно будет выдать товарный чек, квитанцию или иной документ, подтверждающий оплату.
  2. Следующий вариант деятельности, который можно осуществлять без применения расчетно-кассовой техники, — это оказание любых услуг населению. Расчеты, так же как в предыдущем случае, могут производиться и наличными денежными средствами, и банковскими картами. При этом ИП должен использовать бланки строгой отчетности.
  3. К деятельности, при осуществлении которой можно не использовать расчетно-кассовую технику, относятся и некоторые виды торговых операций:
    • продажа газет, журналов, иной полиграфической продукции, а также сопутствующих товаров, перечень которых должен утверждаться муниципальным образованием (следует сказать, что это правило распространяется только на предпринимателей, половина общего объема прибыли которых приходится именно на продажу журнально-газетной продукции);
    • продажа ценных бумаг, лотерейных билетов, проездных билетов и талонов для проезда в общественном транспорте;
    • продажа в местах общественной торговли, например ярмарках и рынках, за исключением специально обустроенных мест продажи, обеспечивающих сохранность и представление товаров (павильонов, киосков, магазинов, прицепов и т. п.), в случае если речь идет о товарах непродовольственной группы;

    • торговля с лотков, тележек, переносных тележек и т. п. — товарами как продовольственного ряда, так и непродовольственного, исключение составляют лишь технически сложные товары, требующие особых условий хранения и транспортировки; сюда же можно отнести продажу товаров с тележки поездов пригородного сообщения и дальнего следования, чая и иной сопутствующей продукции в поездах, а также реализацию мороженного и безалкогольных прохладительных напитков из цистерн и холодильников, бахчевой, плодоовощной продукции и торговлю рыбой вразвал;
    • продажа лекарственных препаратов и сопутствующих товаров в сельской местности при условии, что торговые точки находятся в фельдшерско-акушерских пунктах;
    • прием от населения вторсырья и иных предметов, подлежащих утилизации (например, стеклотары и макулатуры), за исключением металлолома;
    • реализация товаров и услуг, связанных с религиозными верованиями и культами, при условии, что такая деятельность осуществляется на территории, специально предоставленной религиозной организации для осуществления ее деятельности;
    • продажа почтовых марок и иных знаков, подтверждающих оплату услуг почтовой связи, при условии, что они продаются по их номинальной стоимости.

  4. Без применения расчетно-кассовой техники могут работать и предприниматели, которые осуществляют деятельность в отдаленных и труднодоступных районах, за исключением районных центров, поселков городского типа, городов. При этом такие отдаленные местности должны быть включены в перечень, утвержденный соответствующим субъектом РФ.

Регистрация кассового аппарата для ИП

заявление о регистрации
Скачать заявление

Если ваша деятельность требует обязательного наличия кассового аппарата, то при его приобретении необходимо учитывать обязательные требования закона, предъявляемые к такой технике и ее регистрации.

  1. Модель приобретаемого кассового аппарата должна быть включена в Государственный реестр контрольно-кассовой техники. Использование других моделей кассовых аппаратов недопустимо.
  2. Любой кассовый аппарат, который будет использоваться в процессе осуществления предпринимательской деятельности, должен быть зарегистрирован в налоговой службе.
  3. У кассового аппарата имеется срок годности, который зависит от срока его амортизации, а также количества напечатанных чеков и срока ЭКЛЗ. Срок амортизации устанавливается в документах к конкретному кассовому аппарату. Срок годности ЭКЛЗ (электронной контрольной ленты защищенной) составляет 13 месяцев, но может истечь и раньше — в зависимости от количества напечатанных чеков.

Для того чтобы ИП не заниматься этими вопросами самостоятельно (не искать подходящий кассовый аппарат, не проводить его сервисное обслуживание и т. п.), можно обратиться в одну из специализирующихся на этом компаний, которые в настоящее время занимаются не только продажей контрольно-кассовой техники, но и осуществляют ее своевременное сервисное обслуживание. Такие услуги обычно обходятся не очень дорого и позволяют сэкономить нервы и деньги. Их стоимость зависит от выбранной вами компании, региона, в котором вы осуществляете свою деятельность, а также модели используемой кассовой техники.

Зарегистрировать кассовый аппарат очень просто: для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя и подать соответствующее заявление о регистрации. К заявлению прилагается документация на приобретенную ИП технику. Процесс регистрации занимает 5 календарных дней, по истечении которых предпринимателю должны быть возвращены сданные документы и выдана карточка регистрации кассового аппарата.

Нужно знать!

Несмотря на то что вопрос о кассовых аппаратах для индивидуальных предпринимателей достаточно освещен, постоянно возникает ряд вопросов.

Например, предприниматели часто интересуются, можно ли в целях экономии средств, использовать один аппарат для 2 предпринимателей. Нет, по закону 1 аппарат регистрируется на 1 ИП, и другой ИП в ходе осуществления своей деятельности пользоваться им не имеет права.


Зато индивидуальный предприниматель имеет право зарегистрировать 2 кассовых аппарата, при этом второй аппарат является запасным. Это может помочь избежать возможного простоя в случае, если основной аппарат выйдет из строя. В соответствии с законом, в случае порчи или утраты кассового аппарата (по любым основаниям) продолжать работу на нем нельзя, но и осуществлять деятельность без него также запрещено. Таким образом, не имея запасного аппарата, придется приостановить работу до решения этой проблемы, что, разумеется, может повлечь существенные убытки.

Чеки обязательно должны соответствовать требованиям закона и содержать ИНН, ФИО предпринимателя, номер аппарата, номер чека, дату выдачи, размер уплаченных денежных средств, признак фискального режима.

nsovetnik.ru

Когда можно работать без ККМ

Применение кассовых аппаратов при наличных расчетах регламентируется Федеральным законом №54 от 22.05.03. В нем говорится, что при расчетах наличными средствами или с помощью банковских карт продавцы обязаны применять контрольно-кассовую технику.

Однако есть законодательно оговоренные условия, при которых кассовый аппарат можно не применять.

1. При предоставлении предпринимателем услуг населению вместо кассовых чеков допускается использовать бланки строгой отчетности. Но если услуга предоставляется юрлицу, без кассового аппарата обойтись не получится.

2. Если ИП применяет систему в виде ЕНВД, то он может осуществлять наличные расчеты без использования кассового аппарата. Но взамен кассового чека покупатели должны получать документ, содержащий следующую информацию:


  1. наименование бланка;
  2. номер и дата операции;
  3. ФИО предпринимателя и его ИНН;
  4. название товаров, услуг, единица измерения и количество;
  5. ФИО продавца и его личная подпись.

3. Предприниматель может работать без ККМ при осуществлении такой деятельности, как продажа, газет, журналов, лотерейных билетов, реализация ценных бумаг, продажа билетов на общественный транспорт, организация питания в школах, торговля на ярмарках, прием стеклотары, продажа товаров религиозной направленности. Полный перечень видов деятельности указан в Законе «О применении ККТ» (статья 2 пункт 3)

4. Если предприниматель осуществляет деятельность в отдаленных районах, он вправе осуществлять наличные расчеты без применения кассового аппарата. Перечень таких районов определен законодательно.

Выбор кассового аппарата и заключение сервисного договора

Выбирая модель ККМ, необходимо руководствоваться сведениями из госреестра ККТ. Если выбранная модель в Реестре не значится, то ее использование запрещено.


Ознакомиться с Реестром можно с помощью справочно-информационных систем или на официальных сайтах «Консультант Плюс» и «Гарант». Также на корпусе аппарата должна присутствовать голографическая наклейка «Государственный реестр» с указанием текущего года, серийный номер и название модели. Если этой информации на корпусе нет, то такой аппарат использовать запрещено.

Определившись с моделью кассы, следует заключить со специализированной компанией договор на техническую поддержку аппарата. Без заключенного договора зарегистрировать аппарат в налоговой инспекции не получится, а работа с кассовым аппаратом без регистрации приравнивается к неприменению ККТ.

Регистрация аппарата в налоговой инспекции

После подписания договора на обслуживание кассы необходимо записаться на прием в налоговую инспекцию к регистратору ККМ. Если предприниматель использует незарегистрированный кассовый аппарат, то ему грозят налоговые санкции в размере от 1500 до 2000 рублей.

Регистрировать кассу следует в той инспекции, где ИП стоит на учете. Документы для регистрации аппарата можно отправить ценным письмом с описью вложения, представить лично или через доверенное лицо. Для регистрации кассы необходимо представить следующий комплект документов:

  • заявление о регистрации кассового аппарата. Форма заявления утверждена Приказом Минфина от 08.04.08 №ММ3-2/152. [attachment=7:Скачать бланк заявления];
  • технический паспорт ККТ;
  • технический паспорт устройства фискальной памяти;
  • договор на техобслуживание кассы со специализированной компанией;
  • ИНН и ОГРН предпринимателя;
  • доверенность, если документы подаются через представителя;
  • удостоверяющий личность документ;
  • журнал кассира-операциониста. Журнал должен быть прошнурован и пронумерован. Он приобретается в обслуживающей организации при заключении договора.

Сохранность регистрационной карточки ККТ на протяжении всего времени использования аппарата возложена на предпринимателя.

Причины отказа в регистрации кассы

Налоговые органы могут отказаться регистрировать кассовый аппарат, если будут замечены такие нарушения:

  1. подача неполного комплекта документов для регистрации или документы оформлены неверно;
  2. модель кассы не значится в Реестре ККТ;
  3. модель кассы исключена и Реестра, и срок нормативной амортизации закончился;
  4. технические неисправности, отсутствие пломбы, идентификационного знака и голографических наклеек «Госреестр» и «Сервисное обслуживание»;
  5. отсутствует договор на техническое сопровождение со специализированной организацией;
  6. заявитель представляет чеки контрольных и фискальных отчетов, которые отпечатаны без фискального режима.

Перерегистрация кассы

Если в процессе эксплуатации изменились данные, которые были представлены при регистрации аппарата, например, ФИО предпринимателя, адрес фактического нахождения кассы или заключен договор с другой сервисной компанией, то требуется пройти перерегистрацию. Также эту процедуру нужно пройти, если требуется заменить блок фискальной памяти.

При перерегистрации предприниматель представляет в инспекцию такие документы:

  • заявление о перерегистрации кассы;
  • регистрационную карточку ККМ;
  • документы, на основании которых производятся изменения в регистрационные данные.

Также требуется предоставить инспектору сам кассовый аппарат для фиксации показаний памяти. Документы для перерегистрации можно представить лично или через доверенного представителя. После перерегистрации налоговая инспекция выдает обновленную карточку ККМ.

Снятие кассового аппарата с учета

Если предприниматель завершает свою деятельность, или дальнейшее использование кассы невозможно, то необходимо снять аппарат с учета. Для этого в налоговую инспекцию представляются следующие документы:

  • заявление о снятии с учета;
  • карточка регистрации ККМ.

Также нужно принести сам кассовый аппарат, чтобы инспектор снял показания фискальной памяти.

Таким образом, принимая от покупателей наличные деньги, предприниматель должен использовать кассовый аппарат. Законодательство допускает работу с наличными деньгами без ККМ при определенных условиях.

Перед эксплуатацией аппарата необходимо заключить договор с сервисной фирмой и поставить кассу на учет в налоговой инспекции. При изменении регистрационных данных требуется перерегистрировать кассу. Если деятельность прекращена или кассу использовать невозможно, ее необходимо снять с учета.

sb-advice.com

Когда ИП может не использовать кассовый аппарат?


Существует ряд исключений, которые дают возможность ИП не использовать ККМ (контрольно-кассовые машины), а именно:

  • индивидуальные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению, имеют право заменить чеки ККТ на бланки строгой отчетности (БСО);
  • индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД. В этом случае ИП обязаны выдавать покупателям квитанцию или товарный чек (которые должны подтвердить расчет за товар);
  • индивидуальные предприниматели, которые находятся в отдаленных (труднодоступных) местностях, кроме городов, районных центров, поселков городского типа.

Виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых кассовый аппарат для ИП можно не использовать (вне зависимости от применяемой системы налогообложения):

  • при продаже лотерейных билетов;
  • при продаже ценных бумаг;
  • при торговле в киосках безалкогольными напитками на розлив и мороженым;
  • при продаже проездных билетов в городском общественном транспорте;
  • при обеспечении питанием учащихся и работников общеобразовательных школ;
  • при продаже газет и журналов, сопутствующих товаров в соответствующих киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в товарообороте данных киосков составляет менее 50%, а ассортимент товаров был утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ;
  • при торговле из цистерн (керосином, молоком и живой рыбой), вразвал овощами и бахчевыми культурами, а также растительным маслом, пивом и квасом;
  • при торговле в выставочных комплексах, а также на ярмарках и на рынках;
  • при приеме от населения стеклопосуды и/или утильсырья (кроме металлолома);
  • при разносной мелкорозничной торговле, за исключением товаров высокой технической сложности, а также продовольственными товарами, требующими специальных условий хранения и продажи;
  • при продаже почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления, подтверждающих оплату услуг почтовой связи;
  • при продаже религиозной литературы и предметов религиозного культа, а также при оказании услуг, связанных с проведением религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на соответствующих территориях.

До 1 июля 2018 года ККТ могут не применять ИП, осуществляющие свою деятельность на специальных режимах налогообложения – ЕНВД и ПСН.

До 1 июля 2019 года ККТ могут не применять следующие категории ИП:

  • ИП на ЕНВД и ПСН не имеющих наемных работников и работающих в сфере розничной торговли и общепита;
  • ИП на ЕНВД и ПСН, осуществляющие предпринимательство в сфере бытовых услуг, не зависимо от наличия или отсутствия наемных работников.

Сколько стоит кассовый аппарат для ИП?

С 1 июля 2017 года разрешено применение исключительно онлайн касс. Контрольно-кассовая техника нового образца должна отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данные. Эти новые правила установлены в 54-ФЗ ст.2 п.2.

В среднем стоимость кассового аппарата для ИП, занимающегося небольшими розничными продажами составляет 15 000 — 20 000 тысяч рублей. Главным технологическим компонентом онлайн-кассы является фискальный накопитель, который в соответствии в нормами действующего законодательства, должен обновляться с периодичностью 1 раз в год. Приобрести фискальный накопитель можно по цене от 8 000 рублей.

Еще одно новое техническое требование обеспечивающее работу онлайн-кассы — это подключение к сети Интернет. Причем скорость онлайн канала должна быть не менее 3-4 мегабит, а также сеть Интернет должна отличаться стабильностью работы.

Следовательно, к стоимости приобретения онлан-кассы, добавятся ежемесячные затраты на оплату услуг интернета. Причем при увеличении нагрузки на трафик возрастет и стоимость обслуживания. Размер цены зависит от провайдера, в среднем для маленького магазина порядка 1000 рублей.

Нужно отметить, что кроме приобретения самой ККМ, обязательно нужно заключать договор на обслуживание кассового аппарата. Заключением договоров по обслуживанию такой техники занимаются специальные организации — операторы фискальных данных, имеющие аккредитацию Налоговой службы. До 2017 года обслуживанием ККТ занимались Центры технического обслуживания. Но Оператор фискальных данных занимается не только техническим обслуживанием, но и выполняет свою главную функцию — осуществление передачи данных в ИФНС.

Реестр таких организаций, предоставляющих услуги ОФД, публикуется на официальном сайте налоговой службы. Ознакомится с перечнем таких организаций можно по ссылке.

Тарифы на обслуживание отличаются в зависимости от региона и сложности кассового аппарата. Минимальная цена составляет 3000 рублей в год.

Заключив договор с Оператором передачи фискальных данных, вы можете рассчитывать на дополнительные услуги — например, по оформлению ЭЦП для регистрации оборудования клиента в ФНС. Т.е., регистрацию ККТ за определенную плату ОФД возьмет на себя. Стоимость данной услуги по выпуску ЭЦП зависит от наличия у предпринимателя лицензии СКЗИ Крипто ПРО и т.д.

Несмотря на то что при работе онлайн кассы  Z-отчет не формируется, предусмотрен его аналог, называемый отчетом о закрытии смены. Новый отчет, так же, как и Z-отчет, привязан к временному промежутку, равному 24 часам.

На сегодняшний день доступно огромное количество контрольно-кассовых машин с различным программным обеспечением, например:

  • наименование товаров (услуг);
  • возможность работы с платежными и/или дисконтными картами.

Стоит акцентировать внимание на том, что многие индивидуальные предприниматели, желая сэкономить на кассовом аппарате, пытаются оформить одну ККМ на двоих ИП. Но такие действия запрещены на законодательном уровне — на каждого индивидуального предпринимателя оформляется отдельный кассовый аппарат.

Какие сведения должен содержать кассовый чек?

Документ, выдаваемый при помощи ККМ, обязательно должен содержать следующие сведения:

  1. Наименование документа и его порядковый номер.
  2. Дату выдачи документа.
  3. Фамилию, имя и отчество ИП.
  4. ИНН.
  5. Регистрационный номер ККТ.
  6. Порядковый номер за смену.
  7. Дата и время расчета.
  8. Ставка и сумма НДС.
  9. Фискальный признак документа.
  10. Место расчета – адрес с почтовым индексом (для расчета произведенного помещении); номер машины (для расчета произведенного в транспорте); адрес сайта (при покупке через интернет).
  11. Номер смены.
  12. Наименование (с указанием количества) приобретенных товаров (услуг, выполненных работ и прочее).
  13. Цена за единицу товаров, работ, услуг с учетом скидок и наценок.
  14. Количество и стоимость товаров, работ с учетом скидок, наценок, с указанием ставки НДС.
  15. Система налогообложения.
  16. Форма расчета – наличные или безналичные.
  17. Сумма оплаты.
  18. Признак расчета: приход (получение от покупателя); возврат (возврат покупателю); расход (выдача покупателю); возврат расхода (получение ранее выданных денег покупателю).
  19. Наименование документа.
  20. Фискальный признак сообщения (для чека, который хранят в фискальном накопителе или передают в ИФНС).
  21. Порядковый номер фискального документа.
  22. Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя.
  23. Должность, фамилия (с инициалами) лица, которое выдало документ (кроме расчетов по интернет).
  24. Адрес электронной почты компании, адрес электронной почты покупателя если покупателю отправят чек по интернет.
  25. Адрес сайта на котором можно проверить чек.

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН, ЕНВД и патенте вправе пробивать чеки без расшифровки товаров и цен (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). 

Контроль использования ККМ осуществляют налоговые органы. Они имеют право наложить штраф за неправильное применение контрольно-кассовой техники. До 15.07.2016 года размер штрафа для ИП, которые не применяют кассовый аппарат, составлял от 3000 до 4000 тысяч рублей (КоАП РФ, статья 14.5).

После вступления  с 15 июля  2016 года в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ штрафы значительно увеличились и стали  зависеть от конкретного вида нарушения, связанного с ККТ, и суммы операций, проведенных без применения ККТ. А в связи появлением обязанности применять онлайн ККТ, появились штрафы, связанные с применением ККТ, не отвечающего требованиям закона. Так при первичном обнаружении ИФНС неприменения ККТ на ИП будет наложено взыскания в размере от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 рублей. При повторном неприменении ККТ, если размер денежных расчетов без кассовых чеков составит 1 000 и более рублей, к ИП повторно применят денежное взыскание и остановят его деятельность на срок до 90 суток.

Как зарегистрировать кассовый аппарат ИП в налоговой инспекции?

Если вы решили не прибегать к услугам ОФД и зарегистрировать кассовый аппарат самостоятельно, то выбирайте один из двух вариантов:

  • регистрация ККТ онлайн;
  • регистрация ККТ с личным посещением ИФНС.

При регистрации с помощью интернет, без посещения ИФНС подать заявление надо через личный кабинет ККТ. Личный кабинет ККТ интегрирован в Личный кабинет налогоплательщика. Однако если просматривать информацию в личном кабинете налогоплательщика вы можете сразу после регистрации, то чтобы отправить заявление на регистрацию ККТ, необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. При регистрации посредством интернет дублировать заявление в бумажном варианте нет необходимости.

При регистрации кассового аппарата без помощи интернет ресурса ИП должен обратиться в любую налоговую службу, а не только в ту, где он состоит на учете в качестве налогоплательщика — по месту прописки. В разных регионах РФ требования налоговой к регистрации ККМ могут отличаться.

Как правило, документы для регистрации кассового аппарата следующие:

  • заявление на регистрацию ККМ. Вы можете скачать актуальный бланк заявления по ссылке внизу статьи;
  • технические паспорта ККМ и ФМ;
  • паспорт заявителя;
  • ИНН налогоплательщика;
  • свидетельство ОГРН;
  • доверенность;
  • документы, подтверждающие покупку ККМ (квитанция, накладная, чек);
  • договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, в котором будет находиться регистрируемая ККМ;

Несмотря на то, что вы будете регистрировать ККТ в ИНФС лично, а не через интернет, получать электронную подпись вам все равно придется, так как передавать данные с онлайн ККТ возможно будет только после подписания их электронной подписью.

Регистрация кассового аппарата для ИП поэтапно

  1. Индивидуальный предприниматель (или его представитель) приходит в налоговую инспекцию со всеми необходимыми документами для регистрации ККМ или подает заявление посредством личного кабинета ККТ, прикрепив необходимые документы.
  2. Не позже 1 рабочего дня, после подачи заявления на регистрацию, пользователь ККТ должен записать в фискальный накопитель, который он получил в ФНС, регистрационный номер ККТ, полное наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП и иные сведения, необходимые для формирования отчета о регистрации. Формирует отчет о регистрации и передает в налоговый орган сведения, содержащиеся в сформированном отчете о регистрации на бумажном носителе, через кабинет контрольно-кассовой техники либо через оператора фискальных данных в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа регистрационного номера.
  3. Представленные пользователем в заявлении о регистрации контрольно-кассовой техники сведения вносятся налоговым органом в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники.
  4. При регистрации контрольно-кассовой техники налоговым органом осуществляются аутентификация пользователя и аутентификация фискального накопителя, используемого в контрольно-кассовой технике, и проверка достоверности вносимых сведений и сформированного фискального признака, на основании которых пользователю предоставляется карточка регистрации контрольно-кассовой техники.
  5. По завершении фискализации инспектор регистрирует кассовый аппарат в Книге учета ККМ.
  6. Индивидуальный предприниматель получает карточку регистрации ККМ вместе с оригиналами документов, которые подавались при регистрации кассы (технический паспорт и договор с ОФД). Срок регистрации ККМ в ИФНС составляет 5 рабочих дней с момента поступления заявления на регистрацию (согласно пп. 7 и 11 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). 

Скачать заявление на регистрацию ККТ

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

tbis.ru

Законодательство о ККМ

Основной закон, на который опирается порядок применения кассовых аппаратов, — Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.2003г. Положения закона обязывают применять для расчетов аппараты, включенные в государственный реестр. Законодательство устанавливает правила учета и обслуживания кассовых аппаратов:

  • обязательную регистрацию фискальной памяти в специальном отделе ИФНС;
  • заключение договора с обслуживающей компанией;
  • ведение документооборота – журнала кассира-операциониста, отчетов.

Хранение документов и ЭКЛЗ осуществляется в течение 5-ти лет и списываются по актам, составляемым комиссией ИП.

Кто имеет право работать без кассового аппарата

Использование кассовых аппаратов обязательно для всех ИП, за исключением случаев, оговоренных законодательством:

  • ведения особых видов деятельности согласно закрытого списка, приведенного в ФЗ № 54-ФЗ;
  • применения специальных видов налогообложения – ЕНВД, ПНС.

В п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ приведены виды деятельности, для которых требование применения ККМ не является обязательным:

  • торговля на рынках, открытых площадках в специально отведенных местах (исключение не распространяется на киоски, ларьки, контейнеры и магазины);
  • разносная торговля с лотков;
  • продажа билетов, журналов, газет;
  • торговля напитками на разлив из цистерн, бочек, бахчевыми культурами, рыбой, овощами;
  • прием стеклотары и утильсырья;
  • иные виды деятельности, указанные в законе.

Видео — в каких случаях можно работать без кассового аппарата, а в каких он необходим:

Основной критерий освобождения от применения оборудования – отсутствие возможности подвода электропроводки для обеспечения работы аппаратов. Закон допускает отсутствие применения ККТ для отдаленных и труднодоступных регионов страны.

Кассовый аппарат для ИП

ККМ используются ИП только при ведении операций с наличностью. Если компания применяет безналичные расчеты, приобретать кассовый аппарат не требуется (выдача заработной платы и прочие кассовые операции будут вестись через операционную кассу с применением ПКО и РКО).

Выручка, принятая с использованием кассовых аппаратов, сдается в конце дня в основную кассу ИП или инкассаторам. Кассир производит учет полученных, сданных денег с отражением сумм в ежедневном отчете и журнале кассира-операциониста. В документах отражается выручка по эквайрингу, фактически проходящая через расчетный счет.

При УСН

ИП на упрощенной системе налогообложения обязан применять кассовый аппарат на общих основаниях. Исключением выступают случаи видов деятельности, при ведении которых допускается отказ или добровольное использование машин. Исключительный список представлен в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Видео — использование кассового аппарата для ИП при УСН:

При ЕНВД

При наличии у предпринимателя системы налогообложения ЕНВД или ПСН допускается ведение операций по приему выручки без применения ККМ. Такая возможность предоставляется федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003г.

Расчеты с населением оформляются на бланках строгой отчетности (БСО) или иного документа, содержащего основные реквизиты ИП и операции. Выдача бланков основывается на документообороте с населением, при котором чек или аналог служат доказательством сделки и формой договора.

Предприниматель на ЕНВД без использования кассового аппарата выдает документы:

  • при оказании услуг населению – БСО (п. 2 ст. 2 закона N 54-ФЗ);
  • при ведении торговых операций – БСО, квитанцию или чек, содержащий необходимые реквизиты (п. 2.1 ст. 2 закона N 54-ФЗ).

Оформление документа физическому лицу производится в момент осуществления сделки – оказания услуги или продажи товара. Форма выдается по просьбе лица. При выписке иного документа требуется указать:

применение ККМ при ЕНВД для ИП

  • наименование, номер, дату выписки бланка;
  • реквизиты ИП – ФИО, ИНН;
  • название операции, цена и количество реализованных предметов;
  • сумма операции;
  • должность имя и подпись лица, оформившего бланк.

Если ИП на вмененном налоге использует кассовый аппарат, зарегистрированный в ИФНС, на него распространяются все требования по обслуживанию, документообороту по технике, аналогичные общей системе налогообложения.

Частные случаи применения ККМ при ЕНВД

ИП на ЕНВД иногда используют кассовые аппараты при получении выручки от населения без регистрации фискальной памяти. Законодательство не запрещает применять ККТ для автоматизации учета. Порядок применения имеет особенности:

  • ККМ не подлежит оформлению в налоговой инспекции. Аппарат эксплуатируется без ЭКЛЗ;
  • журнал кассира-операциониста не предоставляется при проверках кассовой дисциплины;
  • основное назначение применения техники – поставка данных для обеспечения качества внутреннего учета.

В ряде случаев технику без регистрации настраивают на выписку документа, выдаваемого при расчетах с населением. Чек должен иметь обязательные показатели и подписываться кассиром.

Сколько стоит

До приобретения оборудования желательно получить предварительную консультацию Центра технического обслуживания (ЦТО). Кассовые аппараты отличаются по размерам, техническим характеристикам.

Кассовый аппарат должен соответствовать требованиям:

  • иметь фискальную память, корпус, кассовую ленту;
  • формировать и выводить на печать кассовые чеки;
  • хранить информацию на ленте (накопительно) и в памяти;
  • иметь защиту от исправления информации.

Ценовой диапазон

Ценовая категория техники зависит от выбранного типа оборудования. ККМ отличаются по функциональности, сфере применения и уровню использования их в автоматизации учета. Примерная стоимость сертифицированных кассовых аппаратов лежит в пределах от 8 до 30 тысяч рублей.

Нюансы

Самые современные аппараты позволяют обеспечивать учет остатков на складе, движения средств после закрытия смены и включаются в сеть программного обслуживания. Техника позволяет производить ввод-выгрузку данных при обеспечении защиты кассового оборота.

Система взаимодействия кассовых программ обеспечивает работу в режиме оф-лайн или он-лайн. В первом случае обмен информации производится в определенное, четко установленное время. Система удобна для товарного учета, но исключает четкое поступление реальной информации.

При применении ККМ, использующих программное обеспечение в системе реального времени, получение информации актуальнее. Минус состоит в необходимости обеспечения бесперебойного обмена данных и надежности работы системы.

Какие есть «подводные камни»

Кассовые аппараты, которые можно использовать для ведения деятельности, содержатся в Государственном реестре, опубликованном на сайте ИФНС. Перечень регулярно меняется, что влияет на актуальность информации.

На практике возникают ситуации использования оборудования, исключенного из Госреестра. Законодательство допускает применять кассовые аппараты до их полного износа исходя из срока полезного пользования. При этом оборудование, не имеющее на момент исключения из реестра регистрации, для ведения деятельности не применяется.

Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП

Регистрация оборудования осуществляется в отделе учета ККМ территориальной инспекции ФНС. Оформление производится после заключения договора с ЦТО. Индивидуальный предприниматель представляет в ИФНС пакет документов:

  • свидетельства ИНН, ОГРНИП;
  • паспорт оборудования;
  • заявление на регистрацию кассового аппарата по форме 1110021, используемой в учете с 2012 года. Форма представляется в заполненном предпринимателем виде;
  • договор с ЦТО на обслуживание и ввод в эксплуатацию;
  • СВК – голограммы, выдаваемые ЦТО;
  • журнал кассира-операциониста, пронумерованный и прошитый согласно правилам ведения деловых документов.

После проведения регистрационного мероприятия налоговый инспектор выдает карточку учета, которая хранится у ИП и предъявляется при проверке, выдаче нового журнала, замене ЭКЛЗ.

Видео — регистрация кассового аппарата в ИФНС:

Процедура постановки кассового аппарата на учет проводится самим предпринимателем либо его представителем. При регистрации ИП предоставляет паспорт. Представитель должен дополнительно к удостоверению личности предъявить доверенность, оформленную нотариально.

Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП

Инспекции ФНС несут обязанность по контролю использования ККТ. Налоговые органы проводят проверки:

  • исполнения ИП требований ФЗ № 54-ФЗ и иных законодательных актов, определяющий порядок применения ККТ;
  • полноты учета полученного дохода;
  • соответствия требованиям выдачи, учета кассовых чеков и иных документов, обязательных при использовании кассовой техники.

Проверка органов контроля порядка применения ККТ осуществляется в составе выездных проверок или как самостоятельное мероприятие согласно утвержденного руководителем ИФНС графика. Камеральные проверки проводятся при замене журнала учета в связи с его полным использованием.

Видео — как не нарушить закон в случае, если предприниматель принимает оплату на расчетный счет (не использует кассовый аппарат), а клиент хочет оплатить наличными:

Нарушения в учете ИП, попадающие под штрафные санкции:

  • отсутствие кассового аппарата при ведении расчетов;
  • применение техники без регистрации;
  • отсутствие ЭКЛЗ с действующим сроком;
  • использование аппарата, не включенного в реестр;
  • повреждение опломбирования прибора;
  • несоответствие величины принимаемой в кассу выручки и ее фактического взноса.

Санкции применяются в соответствии со ст. 14.15 КоАП. ИП несут ответственность в качестве должностных лиц, сумма штрафа установлен от 3 000 до 4 000 рублей. Отсутствие БСО при необходимости их выдачи также относится к нарушениям, соответствующим ст. 14.15. КоАП.

Использование голограмм визуального контроля

Одним из спорных случаев с Инспекцией ФНС выступает требование наличия на аппаратах средств визуального контроля, что не всегда соблюдается компаниями или должностными лицами. В ряде случаев во время проверок инспекторы при отсутствии голограмм применяют наказания в соответствии со ст. 14.5 КоАП.

Санкции опротестовываются в судебном порядке, основываясь на изданном ранее решении Президиума ВАС РФ (постановление от 30.03.2004г. за № 14447/03). Основанием для отмены административного наказания служит позиция об отсутствии влияния наличия голограммы на порядок эксплуатации оборудования.

Выводы

ККТ, применяемая ИП для наличных расчетов с контрагентами, полежит регистрации в ИФНС. Оборудование обслуживается в ЦТО, специалисты которого производят ввод, устранение неполадок, замену фискальной памяти, снятие с учета техники.

ККМ применяется у ИП при всех режимах налогообложения, за исключением ЕНВД и ПНС, при ведении которых допускается отказ от использования техники.

Видео — кассовый аппарат и чекопечатающая машинка (ЧПМ) — в чем отличие:

delatdelo.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.