Справка 2 ндфл для ип

Обязанность уплаты налога с доходов работников возлагается на работодателя. Именно он признается налоговым агентом по НДФЛ, причем не только своих сотрудников, но и всех физических лиц, кому перечислял вознаграждения, например, за оказанные услуги. Одним из видов отчетности является справка по форме 2 НДФЛ, которая заполняется по каждому физическому лицу отдельно. Требуется ли ИП сдавать такую отчетность?

2 НДФЛ для ИП

ИП с работниками

Бизнесмен, имеющий сотрудников, сдает отчетность наравне с юридическими лицами. Поэтому работник, в случае необходимости подтверждения своего заработка, может запросить у ИП справку 2 НДФЛ. Сведения заполняются на установленном бланке, по общим требованиям, предъявляемым для налоговых агентов.

Документ состоит из пяти разделов и содержит следующую информацию:


  1. Информация о налоговом агенте. Здесь указывается наименование работодателя, ИНН, КПП (у ИП его нет), ОКТМО и телефон.
  2. Данные работника — ФИО, ИНН, дата рождения, гражданство, документ удостоверяющий личность, статус налогоплательщика.
  3. Вознаграждения, полученные сотрудником за год. Они отражаются по кодам дохода и месяцам.
  4. Суммы и виды налоговых вычетов (кроме профессиональных выплат, они показываются в третьем разделе).
  5. Обобщенные показатели по доходам и НДФЛ.

Пример заполнения:

ИП с работниками

Заверяется справка подписью предпринимателя и его печатью (при наличии).

Справка для ИП

У коммерсанта, так же как и у простого работника может возникнуть необходимость официального подтверждения заработка. И если мы уже определились с тем, что сотрудники получают от ИП справку 2 НДФЛ в обычном порядке, то, может ли предприниматель оформить справку себе? Нет, ИП не признается налоговым агентом по отношению к себе или к другим предпринимателям.

Взять справку 2 НДФЛ индивидуальный предприниматель может, только если он помимо своего бизнеса трудоустроен еще где-нибудь в качестве наемного работника. Однако следует учитывать, что в документе укажут только заработную плату по текущему месту работы, доходы от предпринимательской деятельности в нее не попадут.


Отчитываться в налоговую инспекцию ИП по 2 НДФЛ не нужно. Но это не значит, что частник может не уплачивать налоги, он заполняет другую форму. Это касается ИП на ОСНО, при этом режиме налогообложения сдается декларация 3 НДФЛ. Копии сданных деклараций могут быть представлены по месту требования вместо справки 2 НДФЛ.

Предприниматели на УСН, ПСН и ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ и уплачивают только один вид сборов государству. Ставка налога и налогооблагаемая база различается. Так ИП на УСН, уплачивает либо 6% с доходов, либо 15% с прибыли. В качестве подтверждения получаемой прибыли выступает книга учета доходов и расходов, также к учету принимается кассовая документация или выписки с банковского счета ИП.

ИП на УСН и ОСНО выдают себе справку о заработке на собственном фирменном бланке и в свободной форме. При необходимости такие предприниматели подтвердят денежные поступления и иными документами, так как рассчитывают с них налоги. Вести книгу доходов должны и предприниматели на патенте.


ИП на ЕНВД сложнее. Налог поэтому специальному режиму зависит от вида деятельности, а не от дохода бизнесмена и подтвердить свою выручку он сможет только в свободной форме. Проблема с подтверждением дохода ИП на ЕНВД носит системный характер. Чтобы снизить риск отказа при предоставлении сведений о выручке в свободной форме, предпринимателям рекомендуется вести учетный регистр, где будут фиксироваться доходы и должен составляться по правилам бухучета.

Итак, справка 2 НДФЛ для ИП — обязательная отчетность при наличии работников или иных физ. лиц, которым были выплачены вознаграждения. Для себя предприниматель выдать 2 НДФЛ не может, но он вправе подтвердить доходы в свободной форме на своем фирменном бланке.

ndflexpert.ru

Правила заполнения справки 2-НДФЛ

справка 2 ндфл для ип

Справка 2-НДФЛ — это документ, оформляемый налоговым агентом, в котором содержатся данные о доходах физического лица (за определенный срок). В роли налогового агента чаще всего выступает работодатель.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, для чего необходима данная справка, какую информацию она должна содержать, узнаем правила ее заполнения. Также на этой странице читатель может скачать бланк 2-НДФЛ 2016 года.


и правила заполнения справки 2-НДФЛ регулируются приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ (ред. от 14.11.2013) «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц…» (Зарег. в Минюсте РФ 24.12.2010 № 19368).

Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица обязательно должна быть заверена налоговым агентом. На документе ставится подпись или руководителя организации или доверенного лица, которое наделено полномочиями подписания этого документа.

Следует обратить внимание на то, что исправления в справке 2-НДФЛ не допустимы.

Для чего необходима справка 2-НДФЛ?

Как уже упоминалось, бланк справки 2-НДФЛ — документ, который оформляется для физ. лиц и отражает доход, полученный за определенный период времени.

Рассмотрим подробнее, для чего необходима справка 2-НДФЛ.

Этот документ может потребоваться в следующих ситуациях:

  • при оформлении налогового вычета (в том числе двойного налогового вычета);
  • при трудоустройстве на новую работу;
  • при начислении пенсии;
  • при расчете алиментов;
  • при усыновлении ребенка;
  • для получения визы;
  • для сдачи в налоговую инспекцию декларации (форма 3-НДФЛ);
  • для заключения кредитного договора;
  • в судебном разбирательстве.

Важно очень внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, поскольку допускать ошибки и вносить какие-либо исправления в бланк справки 2-НДФЛ нельзя.

справки 2-НДФЛ

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и установленным порядком оформления документов, справка 2-НДФЛ содержит 5 разделов, а именно:


  1. Данные о налоговом агенте (об индивидуальном предпринимателе/организации).
  2. Данные о физическом лице — получателе дохода.
  3. Доходы, облагаемые по ставке (%).
  4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
  5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке (%).

Образец справки 2-НДФЛ доступен по этой ссылке:

1. В разделе «Данные о налоговом агенте» указываются:

  • ИНН (ИП или организации);
  • наименование (организации);
  • КПП (для организации);
  • код ОКТМО;
  • телефоны (ИП или организации).

В случае если физическое лицо получало доход в нескольких (обособленных) подразделениях, то обязательно указывать коды ОКТМО этих подразделений.

2. В разделе «Данные о физическом лице» указываются:

  • ИНН;
  • ФИО (полностью);
  • статус налогоплательщика;
  • дата рождения;
  • паспортные данные;
  • адрес (полностью с почтовым индексом, кодом региона получателя дохода).

3. Раздел «Доходы, облагаемые по ставке» состоит из таблицы. В полях указываются:

  • «Месяц» (период, в который был получен доход);
  • «Код дохода» (соответствует типу дохода);
  • «Сумма дохода» (за определенный месяц);
  • «Код вычета» (соответствует виду вычета);
  • «Сумма вычета» (общая сумма вычета за месяц).

Данная таблица отражает все доходы физического лица за определенный период времени.

4. В разделе «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» прописываются все вычеты, которые были предоставлены физическому лицу, указывается:

  • «Код вычета»;
  • «Сумма вычета»;
  • № документа, подтверждающего право вычета;
  • дата получения документа, подтверждающего право вычета;
  • код налогового органа, выдавшего этот документ.

5. В разделе «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке %» в полях указываются следующие данные:

  • «Общая сумма дохода»;
  • «Налоговая база»;
  • «Сумма налога» исчисленная;
  • «Сумма налога» удержанная;
  • «Сумма налога» перечисленная;
  • «Сумма налога», излишне удержанная налоговым агентом;
  • «Сумма налога», не удержанная налоговым агентом.

Типичные ошибки заполнения справки 2-НДФЛ

Среди наиболее часто встречающихся ошибок заполнения справки 2-НДФЛ — неправильное указание даты. Дата должна ставиться в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Еще одна ошибка — нерасшифрованное поле «Налоговый агент». Печать, поставленная в неположенном месте документа — тоже ошибка. Она должна быть в левом нижнем углу справки (где есть отметка «М. П.«).

Бесплатно скачать бланк справки 2-НДФЛ можно по этой ссылке:


Изменения законодательства по 2-НДФЛ в 2016-2017 году

Справки 2-НДФЛ в 2016-2017 году работодатели обязаны сдавать в налоговую инспекцию дважды в год. Первый раз — до 1 марта т.г. в том случае, если работодатель не смог удержать налог НДФЛ.

Второй — не позднее 1 апреля за граждан, которым выплатили доход и удержали с него НДФЛ.

Так же справки 2-НДФЛ вправе запрашивать и получать у работодателя сами наемные работники, причем как работающие на сегодняшний день, так и работавшие ранее, т. е. уволенные.

Не смотря на то, что в 2016 году появилась новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ, отчет и справки по форме 2-НДФЛ будут продолжать существовать и в 2016-2017 году.

До 1 апреля 2017 года работодатель обязан предоставить отчетность по каждому получившему от них доходы физическому лицу по итогам налогового периода.

Эта отчетность, согласно Закону называется «документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу». Форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

Отличие между этими двумя отчетами в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

Через кнопку ниже можно скачать бланк формы 6-НДФФЛ

Данная отчетность будет выглядеть по аналогии с расчетами в ПФР и ФСС.

Сроки представления ежеквартальных расчетов по НДФЛ для налоговых агентов в 2016 году:


  • За 1 квартал — до 30 апреля 2016 года;
  • За 2 квартал — до 31 июля 2016 года;
  • За 3 квартал — до 31 октября 2016 года;
  • За 2015 год — до 1 апреля 2016 года.

Аналогичны сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году:

  • За 2016 год — до 1 апреля 2017 года.
  • За 1 квартал — до 30 апреля 2017 года;
  • За 2 квартал — до 31 июля 2017 года;
  • За 3 квартал — до 31 октября 2017года;

Изменения в порядке сдачи отчетности по НДФЛ в 2017 году

Для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, будет действовать следующий порядок представления:

  • «электронная» отчетность должна будет предоставляться только по телекоммуникационным каналам связи; на носителях (диски CD, DVD, устройства flash-памяти) отчеты приниматься не будут.
  • если численность физических лиц, получивших доходы в данном налоговом периоде, не превышает 25 человек, налоговый агент вправе отчитаться перед налоговым органом на бумажном носителе.

Изменен срок представления сообщений о невозможности удержать налог

Их можно будет подавать до 1 марта. Причем, новый срок можно будет применить уже по итогам года и представить сообщения до 1 марта 2017 года.


Наказание за не предоставление отчетности НДФЛ в 2017 году

За не предоставление в срок ежеквартальной отчетности по НДФЛ за каждый полный или неполный месяц нарушения срока подачи налоговый агент будет оштрафован на 1000 рублей.

За опоздание сдачи ежеквартальной отчетности по НДФЛ на 10 дней, по решению налогового органа могут быть приостановлены операции по расчетным счетам.

За каждый поданный документ по НДФЛ, содержащий недостоверные данные, налоговый агент будет оштрафован на 500 рублей, если налоговый агент не подаст в налоговую уточненный расчет, до того как ошибку обнаружит налоговая.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 03.01.2017.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб.

979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер).

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/pravila-zapolneniya-sprai-2-ndfl

Справка 2-НДФЛ: где получить, описание документа


Многим гражданам для тех или иных операций необходима справка 2-НДФЛ.

Где получить ее? Что для этого потребуется? Как долго изготавливается документ? Разобраться во всем этом предстоит далее. В действительности форма 2-НДФЛ является крайне важной.

Особенно если хочется оформить кредит, ипотеку или пенсию. Но почему? Что вообще представляет собой указанная справка?

Описание документа

Дело все в том, что изучаемая форма — это документ, подтверждающий доходы гражданина. Также в нем содержится информация об уплаченных налогах и отчислениях с заработка.

Собой представляет небольшую бумагу с подробной отчетностью за тот или иной период. Каждый бухгалтер знаком с данной документацией. Ее очень часто приходится оформлять для работников.

Чаще всего справка 2-НДФЛ (где получить ее, будет рассказано далее) необходима для:

  • оформления статуса малоимущих;
  • кредитов;
  • ипотеки;
  • займов;
  • годовой отчетности от гражданина;
  • оформления визы;
  • выхода на пенсию.

Можно сказать, очень полезный документ. Как уже было сказано, он подтверждает доход человека за тот или иной период времени.

Каковы сроки выдачи справки 2-НДФЛ? Все равно, где именно она оформляется. В России существуют определенные правила относительно выдачи документов и справок. Какие временные ограничения имеются в отношении указанной формы?

В среднем после заказа справки придется подождать 3 дня. Именно за этот период организация должна выдать человеку справку о доходах.

В некоторых случаях приходится ждать около 5 рабочих дней, но подобные ситуации возможны только при высокой нагрузке на орган, который оформляет справку.

По установленным законам готовую форму 2-НДФЛ можно получить спустя 3 дня с момента подачи соответствующего запроса. А куда обращаться в том или ином случае? Где именно оформляют справку установленного образца?

Все зависит от статуса получателя. Дело все в том, что в некоторых случаях приходится самостоятельно изготавливать справку. Обычно подобный расклад встречается у ИП, которые работают на себя, без сотрудников.

Где взять справку 2-НДФЛ в данном случае? Нужно при помощи специальной программы оформить соответствующую документацию. Например, подойдет сервис «Налогоплательщик ЮЛ». Также можно скачать готовый бланк и заполнить его в соответствии с установленными правилами.

Но это еще не все. Иногда ИП работает по найму на ту или иную компанию. Это совсем другая ситуация.

Там должны в указанные ранее сроки оформить соответствующий документ. Ничего трудного или особенного. Достаточно словесной просьбы.

Для военного

А как быть в случае нахождения на военной службе? В данной ситуации где можно сделать справку 2-НДФЛ? Вариантов тоже несколько. Все зависит от воинской части, в которой работает/служит гражданин.

Первый способ получения — обращение в бухгалтерию (при ее наличии). Процесс ничем не отличается от запроса ИП. Желательно изучаемую форму запрашивать в письменной форме.

Второй вариант — запрос в расчетный центр Министерства Обороны РФ. Это наиболее подходящий способ получения справки установленного образца.

Просьба направляется в соответствующий орган в письменной форме. Единственный недостаток — это долгое ожидание документа. Ждать приходится зачастую больше 3-х дней.

Особенно если речь идет о запросе, посланном почтой.

Пенсионеры

Иногда пенсионерам нужна справка 2-НДФЛ. Где получить соответствующую форму? В данном случае нет единого ответа. Все зависит от ситуации. Почему?

Если гражданин получает пенсию в негосударственном пенсионном фонде, то справку установленного образца можно получить в любом филиале соответствующей организации. Предлагается обращение в электронной или письменной форме.

Когда речь идет о пенсионерах, получающих государственную пенсию, не стоит задумываться о справке о доходах. Форма 2-НДФЛ для таких лиц не предусматривается в России по закону. Вместо нее в ПФР можно получить выписку о получаемых доходах (пенсии). Но подобный документ не заменяет 2-НДФЛ.

Безработные

Это еще не все варианты развития событий. Где взять справку 2-НДФЛ безработному? Этот вопрос интересует многих. На самом деле никаких трудностей с процессом нет. Предлагается несколько выходов их ситуации.

Первый — обращение к бывшему работодателю. По закону любой гражданин может запросить справку о доходах от своего бывшего начальника.

Причем тогда, когда ему это потребуется.

Второй — в центре занятости. Там выдают справки о получении пособия по безработице. Но это не изучаемая справка о доходах, не форма 2-НДФЛ. Об этом должен помнить каждый гражданин.

Обычный работяга

А где заказать справку 2-НДФЛ человеку, который официально трудоустроен? Дело все в том, что об этом уже было сказано: нужно обращаться к своему работодателю. А точнее, в бухгалтерию организации, в которой трудится работник.

Больше никаких вариантов нет. Все справки о доходах для работающих граждан оформляются непосредственно работодателем. Это установленные правила, которых придется придерживаться.

Для налоговой отчетности нужна справка 2-НДФЛ? Где получить ее, если помимо официальной работы есть еще один источник прибыли? Лучше всего заказать соответствующую форму у работодателя, а также с учетом полученного документа самостоятельно изготовить справку. Как уже было сказано, поможет специализированная программа.

Действительность

А сколько действительна справка о доходах? На законодательном уровне нет никаких ограничений на этот счет. Обычно просто необходимо представлять справки за конкретный период времени. Более точные запросы будут выдвигаться в зависимости от операции, для которой нужен документ.

Пожалуй, это все вопросы, которые могут возникнуть у населения. Понятно, что собой представляет справка 2-НДФЛ. Где получить данную бумагу, теперь тоже известно. Небольшое замечание — форма для тех или иных операций представляется только в оригинале.

Источник: http://.ru/article/277584/spraa--ndfl-gde-poluchit-opisanie-dokumenta

Как оформить справку 2-НДФЛ

В ст. 230 НК РФ говорится, что компании и ИП, выполняющие функции агентов по подоходному налогу, обязаны выдавать сотрудникам (настоящим или бывшим) документы о доходах в законодательно регламентированном формате на основе письменного запроса.

Согласно ст. 226 НК РФ, бумага обязательно выдается гражданину в случае, если фирма или ИП выплатила ему денежные средства, но не имела возможности перечислить с них НДФЛ. В документе проставляется специальный признак – «2». Письменного обращения физлица для оформления документа не требуется.

Действующее законодательство не предлагает унифицированного образца заявления на выдачу справки 2-НДФЛ. Оно готовится в свободной форме и содержит:

  • наименование компании-нанимателя;
  • ее ИНН, КПП, юридический адрес;
  • должность и ФИО сотрудника;
  • изложение его просьбы с указанием периода, за который нужны данные;
  • дату составления и личную подпись автора.

Нужно ли готовить письменный запрос – определяется внутренней политикой фирмы-нанимателя. Практика показывает, что зачастую для получения сведений достаточно устной просьбы специалиста, специальное заявление на получение справки 2-НДФЛ не требуется.

Справки готовятся одинаково вне зависимости от структуры-получателя, поэтому специалист вправе не давать нанимателю каких-либо пояснений относительно причин нужды в документе.

В какие сроки предоставляется справка?

Получив заявление на справку 2-НДФЛ по образцу, действующему в компании, или в свободном формате, работодатель обязан подготовить документ. Сроки регламентированы Трудовым и Налоговым Кодексом. Они различаются в зависимости от статуса лица, запросившего сведения. Существует три варианта:

  • Сотрудник (нынешний или бывший) получает документ в трехдневный срок с момента подачи запроса (ст. 62 ТК РФ).
  • Увольняющемуся специалисту бумага выдается в последний рабочий день (ст. 62 ТК РФ).
  • Иному физлицу, получившему доход от компании или ИП, 2-НДФЛ выдается в 30-ти-дневный период (ст. 230 НК РФ).

Если справка предоставляется лицу, чтобы сообщить, что с его дохода не удержан налог, она готовится и выдается в срок до 01.03 следующего календарного года.

Пример ситуации: компания сделала гражданину, не являющемуся ее сотрудником, подарок стоимостью более 4 тыс. рублей.

НДФЛ не удержан, и этот факт отражается в документе.

Нарушение сроков выдачи 2-НДФЛ не карается Налоговым Кодексом. Однако на компанию-нарушителя могут наложить административный штраф в рамках ст. 5.27 КоАП РФ. Его размер составляет 1-5 тыс. рублей для должностных лиц и ИП и 30-50 тыс. руб. для организаций.

Когда справки 2-НДФЛ предоставляются в ИФНС?

По итогам года компания-наниматель обязана представить в «свою» ИФНС справки по всем наемным специалистам. Документы заполняются отдельно для каждого физического лица.

Законодательно регламентированы следующие сроки предоставления сведений налоговикам:

  • До 01.03 последующего года – по гражданам, которые остались должны бюджету подоходный налог, т.к. агент не смог удержать его полностью (признак «2» в 2-НДФЛ);
  • До 01.04 последующего года – по физическим лицам, которые на 100% рассчитались с госказной и ничего не должны (справки с признаком «1»).

Способ сдачи отчетности зависит от численности персонала работодателя.

Если она составляет 25 специалистов и менее, можно подать документы на бумажном носителе (лично, через доверенное лицо или по почте).

Если штат организации превышает пороговое значение, сведения направляются налоговикам посредством ТКС. Компании нужно заранее позаботиться о подписании договора с оператором связи и оформлении ЭЦП.

Важно! 2-НДФЛ не сдается в ИФНС, если за истекшие 12-ть месяцев коммерческая структура не выплатила доход ни одному физлицу (например, по причине вынужденного простоя). Представление документа с нулевыми данными не предусмотрено законодательством.

Как заполняется форма справки 2-НДФЛ в 2017 году?

Правила и нормы заполнения справки едины вне зависимости от того, кто является ее получателем: сотрудник компании или налоговая инспекция.

Формат оговорен в нормативном акте ФНС №MMB-7-11/485@, датированном 2015 годом.

Скачать бланк бесплатно можно на официальном портале фискальной службы или на сайтах информационно-правовых систем (Консультант, Гарант и другие).

В процессе формирования 2-НДФЛ нужно соблюдать следующие рекомендации:

  • Сведения для указания в разделах берутся фирмой или ИП из данных бухгалтерского учета.
  • Бухгалтер заполняет все поля с суммовыми показателями. Если значение для указания в конкретной ячейке отсутствует, проставляется «0».
  • Денежные показатели в документе указываются в рублях и копейках. Исчисленные суммы подоходного налога отражаются в полных рублях, для этого используются стандартные правила математического округления.
  • Если сведения не умещаются на одном листе, на второй странице прописывается № и дата составления справки, № страницы. Каждая страница заверяется визой гендиректора, ИП или иного должностного лица компании.

Новая форма справки 2-НДФЛ, действительная на 2017-2018 годы, включает штрихкод, заголовок и 4 раздела. В ней содержатся полные данные о поступлениях физлица за истекшие 12-ть месяцев и перечисленных суммах налога. 2-НДФЛ образец заполнения отыщется в бесплатном доступе в интернете.

Порядок нумерации готовых справок не регламентирован законодательно. Его определяет наниматель исходя из особенностей внутреннего документооборота.

Как заполнить заголовок?

Образец справки 2-НДФЛ 2017 начинается с заголовка. В этой части документа прописываются следующие сведения:

  • номер года, за который подается информация;
  • дата составления документа и его №, присвоенный организацией;
  • признак: «1» или «2»;
  • код ИФНС, куда представляются сведения (состоит их 4-х цифр);
  • № корректировки – показывает налоговикам, подаются ли сведения впервые или повторно.

Если физлицо не рассчиталось с госказной по подоходному налогу, вне зависимости от перечня полученных доходов за последние 12-ть месяцев, бухгалтер должен сделать две справки по нему с одинаковым содержимым, но разным признаком в заголовке: «1» и «2».

Что писать в I разделе?

Первый раздел документа содержит информацию о структуре-нанимателе, его выдавшей. В нем указываются следующие сведения:

  • полное название компании или ФИО частного коммерсанта;
  • ИНН;
  • КПП и ОКТМО (ИП не заполняют КПП, а ОКТМО указывают в соответствии с адресом прописки).

Информация, прописанная в справке о доходах, должна соответствовать регистрационным документам юридического лица.

Что указывается во II разделе?

Второй раздел справки посвящен информации о гражданине, в адрес которого производились выплаты. Здесь прописывается:

  • ФИО физлица;
  • его ИНН и дата рождения;
  • статус (для российских граждан выбирается значение «1»);
  • сведения о стране, гражданином которой он является (для РФ – «643»);
  • паспортные данные;
  • адрес по прописке.

Распространенная ошибка при внесении данных – сокращения при написании ФИО специалиста. Образец справки 2-НДФЛ предполагает, что это графы заполняются согласно тексту паспорта гражданина.

Важно! Если у работника имеется ИНН, поле нельзя оставить пустым. Налоговики расценивают этот как ошибку и карают штрафом в 500 руб.

Чему посвящена III часть документа?

Эта часть справки посвящена доходам, полученным гражданином от юридического лица. Если они предполагают разные ставки, раздел заполняется отдельно для каждой. Наиболее простая ситуация для бухгалтера – когда поступления специалиста ограничивались зарплатой, отпускными и больничными.

Прописывается такая информация:

  • № месяца года;
  • сумма доходов, полученных за месяц;
  • их код (выбирается из установленного ФНС перечня).

Дополнительно в III разделе напротив доходов указываются профессиональные вычеты, положенные физлицу по закону.

Как заполнить IV раздел?

Четвертая часть справки посвящена прочим видам вычетов, на которые вправе претендовать гражданин. В ней указывается:

  • кодовое обозначение типа вычета;
  • его сумма;
  • № и дата-документа основания, позволившего сделать вычет.

Если уведомлений-оснований несколько для вычета одного вида, бухгалтер делает в справке соответствующее число строчек.

Что указывается в V разделе?

Это подведение итогов документа, содержащее информацию о сумме начисленного и выплаченного в казну фискального обязательства. Если физлицо на протяжении года получало доходы, облагающиеся по разным ставкам, раздел заполняется для каждой отдельно.

Бухгалтер указывает:

  • общую сумму дохода, облагаемую по конкретной ставке;
  • рассчитанную налоговую базу;
  • сумму фиксированных платежей (для иностранцев, работающих по патенту);
  • рассчитанную и удержанную сумму НДФЛ;
  • величину налога, выплаченного в госказну;
  • размер переплаты по подоходному налогу;
  • неудержанный НДФЛ (для справок с признаком «2»).

Данные, указанные в справке, заверяются подписью руководителя организации или частного предпринимателя, иного лица, уполномоченного визировать документы внутренними актами компании (например, главного бухгалтера, расчетчика заработной платы и т.д.).

В 2017 году проставление круглой печати на справках не обязательно. Если документ не содержит оттиска, органы-получателя, включая ИФНС, будут обязаны его принять. Если фирма желает поставить печать, законодательство не запрещает ей сделать это.

(Бланк для заполнения) Справка 2-НДФЛ

(Образец заполнения) Справка 2-НДФЛ

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/spraa-po-forme-2-ndfl.html

shkolamd.ru

В случае работы по УНС

Это наиболее распространенный тип налогообложения среди предпринимателей. Они имеют право отправить в качестве замены справки копию документа, декларирующего доходы. Также имеет смысл принести и квитанцию, где будет указано, что данный отчет принял ИФНС. Однако существуют подводные камни. Не во всех инстанциях примут подобную бумагу. Могут запросить именно справку 2 ндфл для ип , которая будет оформлена по всем стандартам. Если данная ситуация произошла, то предприниматель имеет возможность сам себе выдать ее.

Для подтверждения своей платежеспособности ИП должен принести заверенные ксерокопии страниц из книги учета доходов/расходов. В качестве замены справки о доходах могут приниматься и соответствующие выписки из банковских счетов, договоры, иная первичная документация.

В случае работы по ЕНВД

Пример справки 2НДФЛВ этом случае ситуация может оказаться несколько сложнее. В соответствии с законом, предприниматель, сидящий на данной системе налогообложения, не имеет обязательств в отчете о своих реальных доходах. Он не ведет книгу учета доходов/расходов, не платит налог НДФЛ, а соответственно, у него нет необходимости заполнять декларацию по 3-НДФЛ.

Как тогда можно получить 2НДФЛ? Для подтверждения поступления тех или иных средств ип используют, в частности, материалы из первичной документации или кассовой книги.

В случае, если данные бумаги не будут явным убеждением для запрашивающих справку о доходах, то предпринимателю нужно будет самостоятельно ее составлять в произвольной форме.

Для избежания повторного инцидента индивидуальные предприниматели, состоящие на ЕНВД, могут заняться ведением специального четного реестра, заполненного в соответствии со всеми требованиями бухучета.

Как заполнить 2 ндфл для ип?

Ниже расписан подробный алгоритм поэтапного заполнения такого важного для работы документа, как справка 2 ндфл для индивидуального предпринимателя.

Образец заполнения реквизитов ИП

  1. Следует вписать название формы и ее код в шапку документа.
  2. Обязательно упомяните признак и код Федеральной налоговой службы.
  3. Впишите всю необходимую информацию о налоговом агенте. Обязательно включите такие сведения, как ИНН физлица, название организации, код ОКАТО и действительный телефонный номер предпринимателя.
  4. Занесите информацию о ваших работниках — их фамилию, имя, отчество, статус налогоплательщика, дату рождения, код страны, код паспорта, его серия и номер и адрес фактического проживания.
  5. Дальше вам потребуется заполнить графу с указанием доходов, облагаемых в соответствии со ставкой 13 %. Для нерезидента налоговая ставка окажется 30 %.
  6. Двигаемся дальше — заносим все стандартные, налоговые и имущественные вычеты.
  7. Не забудьте указать сведения о доходах и налогах за весь отчетный период времени.
  8. Предприниматель должен не забыть в конце поставить подпись, свою печать и вписать дату выдачи этой справки.

Справка может быть оформлена лишь на особом бланке, практически все строки которого являются необходимыми для заполнения.

Особенности

  1. В случае, когда у предпринимателя работает наемный персонал, на него возлагается обязательство ставить специальный штамп для заверения официальных документов.
  2. Печать можно поставить только в особой графе. Обратите внимание на тот факт, что если поставить печать так, что она начнет закрывать собой иные данные в справке, то это может стать поводом для отклонения документа в части рассмотрения его государственными органами.

Не забудьте прописать в полном объеме сведения об ИП и поставить подпись с расшифровкой.

moeip.ru

Скачать актуальный бланк 2-НДФЛ (новый 2018)

Смотреть образец заполнения 2-НДФЛ

Ниже подробная инструкция по заполнению

Ниже рассмотрены ситуации в 2-НДФЛ:

1. Доходы работника облагались по разным ставкам

2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

ВНИМАНИЕ!

В феврале 2018 года обновилась форма 2-НДФЛ – ее штрих-код 3990 9015. Но ФНС разрешила справку за 2017 г. сдать, если хочется, по старой форме.

Сформировать 2-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Примечание: в отношении себя ИП справки по форме 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2, см. инструкцию ниже).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  • фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  • ООО выплатило дивиденды участникам;
  • было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  • были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  • оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, мы должны передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно в бумажном виде – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется Реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ нам не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

справка 2 ндфл

Раздел 1

справка 2 ндфл

Раздел 2

справка 2 ндфл

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем.

Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

 Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

справка 2 ндфл

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, дивиденды отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. пример заполнения) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения в кодах утверждены приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь. Но чаще всего придется указывать следующие коды:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139).

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2018 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2017 г. В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм. В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы.

Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб. Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см. пример заполнения) мы отразим:

  • доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
  • вычет 4000 руб. с кодом 501.

Раздел 4

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

  • 126,127,128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  • 311 – по расходам на приобретение жилья;
  • 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
  • 324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите здесь.

Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет.

Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

При получении социальных и имущественных вычетов в соответствующие графы вносятся реквизиты уведомлений из налоговой о праве на вычет.

справка 2 ндфл

В 5 разделе указывается:

  • Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
  • Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
  • Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
  • Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

справка 2 ндфл

nalog-spravka.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.