Размер страховых взносов для ип

Чтобы выяснить размеры страховых взносов ИП, объект обложения взносами, порядок и сроки их уплаты в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и фонд социального страхования (ФСС), выделим две группы предпринимателей.

1. ИП не имеющие наёмных работников и не производящие выплаты физическим лицам

  • а) с величиной дохода от предпринимательской деятельности в размере до 300 000 рублей за расчётный период (календарный год);
  • б) с доходом от предпринимательской деятельности свыше 300 000 рублей за календарный год.

2. ИП производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

ИП не производящие выплаты ФЛ (с доходом до 300 000 рублей)

ИП уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. Взносы в ФСС не уплачиваются (только в добровольном порядке).

Фиксированный размер взносов в ПФР в 2017 году составляет 23 400 руб. 00 копеек, в 2018 году -26 545 руб. 00 копеек.


Фиксированный размер взносов в ФФОМС в 2017 году составляет 4 590 рублей 85 копеек, в 2018 году -5 840 рублей 00 копеек.

Размеры взносов в 2017 рассчитывались исходя из минимального размера оплаты труда , установленного на начало года (7500 рублей), ставки страховых взносов (для ПФР-это 26%, для ФФОМС- 5,1%) и количества месяцев (12). С 2018 года расчет страховых взносов изменился, установлен фиксированный размер взносов.

Если ИП начинают осуществлять свою деятельность не сначала года, то фиксированный размер страховых взносов подлежит корректировке пропорционально количеству календарных месяцев (включая месяц, в котором произведена его государственная регистрация).

Пример

Сидоров С.С. зарегистрировался в качестве ИП 10 марта 2017 года. Его доход за 2017 год составил 140 000 рублей.

Страховые взносы ИП Сидорова С.С. за 2017год в ПФР составят 19 500 рублей (7500 х 26% х 10), в ФФОМС 3825 рублей (7500 х 5,1% х 10).

Страховые взносы за 2017 год предпринимателям необходимо уплатить до 31 декабря 2017 года отдельными расчетными документами.

.

Начиная с 2017 года получатель страховых взносов- ИФНС.

КБК в ПФР — 18210202140061110160.

КБК в ФФОМС — 18210202103081013160.

Отчетность в ПФР индивидуальным предпринимателем не предоставляется.

ИП не производящие выплаты ФЛ (с доходом свыше 300 000 рублей)

Если годовой доход ИП более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей, ИП должен уплатить в ПФР ещё 1% с дохода (при УСН 6% от дохода) или 1% от разницы доходов и расходов (при УСН 15% от доходов за вычетом расходов), который превышает 300 000 рублей. При этом сумма взносов в ПФР в 2017 году не может быть более 187 200 рублей, в 2018 году не более 212 360 рублей (не более увеличения суммы фиксированного платежа в восемь раз).


Взносы, исчисленные с суммы дохода превышающего 300 000 рублей за 2017 год необходимо уплатить не позднее 2 июля 2018 года, за 2018 год — не позднее 1 июля 2019 года на КБК — 18210202140061110160, получатель платежа- ИФНС.

Отчетность в ПФР индивидуальным предпринимателем не предоставляется.

Пример

Доход ИП Александровой А.А. за 2017 год составил 350 000 рублей.ИП Александрова работает по упрощенной системе налогообложения 6% от дохода.

В срок до 31 декабря 2017 года ИП Александрова А.А. должна уплатить взносы в ПФР в сумме 23400,00 рублей (7500 х 26% х 12), в ФФОМС- 4590,00 рублей (7500 х 5,1% х 12).

В срок до 2 июля 2018 года ИП Александрова должна уплатить в ПФР ещё 500 рублей (350000 рублей – 300000 рублей) х 1%.

ИП производящие выплаты физическим лицам

В 2017-2018 годах тарифы страховых взносов для ИП имеющих наёмных работников, за исключением ИП имеющих право применять пониженные тарифы, составляют:

В ПФР – 22 % от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов в ПФР (в 2017 году она составляет 876 тыс.руб., в 2018 году — 1021 тыс.руб.) и 10% свыше установленной величины базы для начисления взносов;


В ФСС — 2,9% от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (в 2017 году она составляет 755 тыс.руб., в 2018г — 815 тыс.руб.). Свыше установленной величины базы страховые взносы не начисляются;.

В ФСС в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ — 1,8% от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (в 2017 году она составляет 755 тыс.руб., в 2018г — 815 тыс.руб.);.

В ФФОМС- 5,1% от суммы начисленной зарплаты каждого работника. Предельной величины базы по взносам в ФОМС нет.

ИП, кроме того, обязаны исчислять и уплачивать взносы в ФСС от несчастных случаев согласно тарифа взносов, установленного в зависимости от ОКВЭД.

Дополнительные тарифы

Кроме основных тарифов, ИП, производящие выплаты ФЛ занятым на работах с вредными условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах или на работах с тяжелыми условиями труда, исчисляют с суммы таких выплат взносы по дополнительному тарифу. Тарифы взносов зависят от факта проведения специальной оценки условий труда и вида работ.

Для ИП не проводившим специальную оценку условий труда по выплатам сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 (по списку 1) установлен тариф 9% от суммы выплат.


Для ИП не проводившим специальную оценку условий труда по выплатам сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 установлен тариф 6% от суммы выплат.

Для ИП проводившим специальную оценку условий труда тарифы взносов зависят от установленных классов условий труда. Класс 4 — 8%, класс 3.4-7%, класс 3.3-6%, класс 3.2-4%, класс 3.1-2%, класс 2 и класс 1-0%.

КБК для уплаты в 2017г.-2018г. взносов по дополнительному тарифу за лиц, занятых на таких работах по списку 1 – 1821020213106101010160 (не зависящий от результатов специальной оценки условий труда) или 1821020213106101020160 (зависящий от результатов специальной оценки условий труда).

КБК для уплаты взносов по дополнительному тарифу за лиц, занятых на таких работах по списку 2 — 1821020213206101010160 (не зависящий от результатов специальной оценки условий труда) или 1821020213206101020160 (зависящий от результатов специальной оценки условий труда).

Пониженные тарифы

Для отдельных категорий ИП, производящим выплаты ФЛ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов (за себя ИП пониженные тарифы не применяет). Кроме того, взносы на суммы превышающие установленные величины баз в ПФР и ФСС не начисляются. В соответствии с размерами тарифов, условно выделим несколько групп налогоплательщиков:

Первая

ПФР 20% , ФСС и ФФОМС не начисляются.(Тарифы взносов применяются с 2012 по 2018 год включительно).


    а) ИП применяющие упрощенную систему налогообложения с основным видом экономической деятельности указанным в п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ. Эта группа предпринимателей, является наиболее многочисленной среди тех, кто имеет право применить пониженные страховые тарифы, т.к. в неё входят ИП, занимающиеся производством, строительством и другими видами деятельности.

    Чтобы воспользоваться данным правом, доля доходов от реализации по основному виду деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Кроме того, этот вид деятельности необходимо ежегодно подтверждать в Фонде социального страхования.

    б) ИП применяющие патентную систему налогообложения (за исключением ИП, занимающихся розничной торговлей, оказывающих услуги общественного питания или сдачу в аренду помещений, земельных участков, являющихся собственностью ИП).

    в) ИП уплачивающие ЕНВД , имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность (с выплат, производимых физическим лицам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью).

вторая

ПФР-8%, ФСС -2% ФФОМС -4% . (Тарифы взносов применяются по 2017 год включительно, с 2018 года тарифы равны 0).

ИП, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности или соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в этих ОЭЗ.


третья

ПФР-6%, ФСС-1,5%, ФФОМС — 0,1%

ИП имеющие статус участника СЭЗ, статуса резидента территории опережающего с-к развития, статуса резидента свободного порта Владивосток.

Тарифы взносов применяются в течение 10 лет со дня получения статуса.

Сроки уплаты взносов и сдачи отчетности для ИП, производящих выплаты ФЛ

Срок уплаты взносов в ФСС, ПФР, ФФОМС — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат ФЛ.

КБК на 2017-2018 год:

в ПФР (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г.) — 18210202010061010160

в ФФОМС (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г.) — 18210202101081013160

в ФСС (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г.) — 18210202090071010160

в ФСС от НС и ПЗ — 39310202050071000160, получатель платежа — ФСС.

Срок сдачи отчетности в ФСС (по страхованию от НС) в 2017 -2018 году — не позднее 20-го (на бумажном носителе) или 25-го (для ИП, обязанных предоставлять отчет в электронной форме) числа первого календарного месяца, следующего за отчётным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) по форме 4-ФСС.br>

В связи с тем, что с 2017 года отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС (за исключением страхования от НС и ПЗ) предоставляется в ИФНС, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года форма РСВ-1 отменяется, вместо неё действует Единый расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111.


Срок сдачи Единого расчета по страховым взносам- последнее число месяца следующего за отчетным кварталом. За декабрь 2017 года ИП могут отчитаться до 9 января 2018г.

ИП, производящие выплаты ФЛ, кроме ежеквартальных отчетов в ИФНС, предоставляют ежемесячные отчеты и в Пенсионный фонд РФ:

Ежемесячные Сведения о застрахованных лицах (по форме СЗВ-М). Срок сдачи отчетности в 2017 году — не позднее 10-го числа месяца следующего за отчетным, в 2018 году- не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным;

Годовые Сведения индивидуального (персонифицированного) учета (форма ОДВ-1), Сведения о страховом стаже (форма СЗВ-СТАЖ), Сведения о заработке, доходе, начисленных и уплаченных страховых взносах (форма СЗВ-ИСХ). Срок сдачи отчетности за 2017 год- не позднее 1 марта 2018 года, за 2018 год -не позднее 1 марта 2019 года.

yaklerk.ru

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2018 году

Независимо от выбранной системы налогообложения ИП обязаны платить сборы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за себя. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов. Размер фиксированных страховых взносов в 2018 году для ИП составляет 32 385 руб.:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 руб.
  • на обязательное медицинское страхование — 5840 руб.

Если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 тыс.руб., то он обязан уплачивать дополнительные страховые взносы в ПФР в 2018 в размере 1% от суммы превышения.

Страховые взносы ИП в 2018 году за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 212 360 руб., включая фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году.

Страховые взносы ИП 2018 за себя: сроки перечисления

Фиксированная сумма страховых взносов для ИП за 2018 год должна быть перечислена до 31 декабря текущего года. Их можно оплатить за один раз, а можно разбить на несколько перечислений, уплатив их в удобное время. При этом сумма может быть любой. Главное, чтобы весь фиксированный платеж был перечислен в полном объеме до последнего дня года.

С доходов, превышающих 300 тысяч рублей, ИП страховые взносы на себя за 2018 год должны перечислить не позднее 01.07.19.

За неуплату обязательного платежа на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции со стороны налоговиков:

  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
  • пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

Страховые взносы (2018) ИП, уплачиваемые с выплат сотрудникам

Правила исчисления этих обязательных платежей будут одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачиваемых им вознаграждение за труд. Страховые взносы на УСН в 2018 г. уплачиваются по тем же ставкам, что и на ОСН и на ЕНВД. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование с заработной платы исчисляются и уплачиваются сбор от несчастных случаев на производстве.

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)


Вид страхования Тариф Предельная база 2018г. (Постановление Правительства от 15.11.17 № 1378) Тариф с суммы, превышающей предельную
СС на случай ВНиМ 2,9 815 000 Нет
ОПС 22 1 021 000 10%
ОМС 5,1 Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период
От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Размер страховых взносов для ип

Срок перечисления: не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

КБК «Страховые взносы» в 2018 году


Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документов на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить в нем ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, и за предпринимателем будет числиться задолженность.

КБК «Страховые взносы 2018 за сотрудников»

Вид страхования КБК
на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы в фиксированном размере в 2018 году для ИП уплачиваются по следующим КБК:

Вид обязательного сбора КБК
Фиксированный платеж на ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный платеж на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

При оформлении платежей на страховые взносы ИП 2018 КБК для сборов, исчисленных с дохода, превышающего 300 тыс.руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.
Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему будут начислены пени. При их перечислении нужно также указать соответствующий КБК. Чтобы получить для перечисления пени по страховым взносам КБК в 2018 г., необходимо 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет изменить на «2». Так, например, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС необходимо указать КБК 182 1 02 02103 08 2013 160

Как найти реквизиты для перечисления

Обязательные перечисления на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2017 года администрируют налоговые органы. Поэтому с этого момента необходимо при оформлении платежного поручения указывать реквизиты налоговой инспекции, в которой стоит на регистрации ИП. Чтобы узнать реквизиты для перечисления, можно обратиться непосредственно в ИФНС, а можно воспользоваться сайтом nalog.ru, на котором приведены реквизиты всех ИФНС:

Размер страховых взносов для ип

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Фонда социального страхования. Его реквизиты можно найти с помощью официального сайта. Например, для Санкт-Петербурга можно обратиться на сайт: http://rofss.spb.ru

Размер страховых взносов для ип

Таким образом реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов 2018 искать нет необходимости.

Отчетность по страховым взносам в 2018 году

Привлекающий работников и уплачивающий с их доходов перечисления на соцстрахование предприниматель обязан сдавать отчетность:

Отчет Периодичность Куда сдается Срок сдачи
РСВ Ежеквартально ИФНС до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС Ежеквартально ФСС до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если сдаете отчет в электронной форме, и до 20-го на бумаге
СЗВ-М Ежемесячно ПФ до 15-го числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-СТАЖ Ежегодно до 1 марта следующего года

Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан представить расчет по страховым взносам нулевой. Эту точку зрения высказал Минфин в Письме от 03.04.17 № БС-4-11/6174.

Если уплачивает страхвзносы ИП за себя 2018, сотрудников у него нет, то у предпринимателя отсутствует необходимость представлять отчетность.

ppt.ru

Новый порядок администрирования страховых взносов

С этого года контроль за расчетом, сбором и уплатой страховых взносов передан Федеральной налоговой службе. До 2010 года ФНС уже занималась сбором единого социального налога (ЕСН) – платежа, аналогичного страховым взносам. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Вместо них введены новые понятия.

Изменились фиксированные платежи ИП за себя на 2018 год

Новые наименования «страховых взносов»:

  • На обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • На обязательное медицинское страхование (ОМС);

Почему фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) перестали собирать страховые взносы за ИП? Причина в низкой собираемости этих платежей. Хуже всего страхователи платят взносы в Пенсионный фонд, в результате задолженность по ним превысила 200 млрд рублей.

За ФСС РФ (соцстрах) оставили только сбор сумм на травматизм и профессиональные заболеваний работников. Для ИП без работников в соцстрах не надо ни платить, ни отчитываться. Если же женщина-предприниматель хочет получать пособие по беременности и родам, то, как и раньше, взносы на такое страхование являются добровольными. Обращаться при этом надо не в ФСС, а тоже в свою налоговую инспекцию.

Размер страховых взносов для ип

Новый порядок уплаты страховых взносов в 2017 году закреплен в Налоговом кодексе РФ, куда добавлена специальная глава 34. По сути, для ИП без работников ничего не изменилось, кроме органа, собирающего платежи: та же формула расчетов и те же сроки уплаты страховых взносов в бюджет.

Сколько надо платить ИП за себя в 2017 году

Размер страховых взносов в 2017 году зависит от установленной суммы МРОТ, поэтому, по сравнению с прошлым годом, он вырос, но не очень значительно.

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году, как и раньше, делятся на две части:

  • Фиксированные взносы ИП 2017 складываются из двух сумм: 23 400 рублей на обязательное пенсионное страхование и 4 590 рублей на обязательное медицинское страхование;
  • Дополнительный взнос на пенсионное страхование: 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Итого, в 2017 году фиксированный платеж по взносам ИП за себя составляет 27 990 рублей. Эту сумму надо платить в любом случае: вели вы деятельность или нет, была ли получена прибыль или вы работаете в убыток. Не освобождает от уплаты страховых взносов в 2017 году ни пенсия, ни параллельная работа по трудовому договору.

Льготным периодом временного освобождения от уплаты могут быть только:

  • Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым;
  • Служба в армии по призыву;
  • Нахождение за рубежом с супругом-дипломатом или военнослужащим по контракту.

Недавно вышедший закон определил виды деятельности для самозанятых в 2017 году, но ситуация с уплатой налогов и взносов для этой категории граждан осталась неоднозначной. ФНС утверждает, что самозанятое население не платит налогов и взносов 2 года, ПФР же говорит об обратном.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2017 году в сумме 27 990 рублей выплачиваются в любом случае, но если ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Размер страховых взносов для ипДоход предпринимателя на ЕНВД составил 680 200 рублей. Подсчитаем, какие страховые взносы ИП в 2017 году он должен будет уплатить.

  1. Считаем сумму превышения доходов: 680 200 – 300 000 = 380 200 рублей. Дополнительный платеж на пенсионное страхование составит 1% от этой суммы, т.е. 3 802 рубля. Прибавим фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году (27 990 рублей) и получим, что наш предприниматель должен заплатить всего 31 792 рубля.
  2. Верхний лимит 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, установлен на уровне 163 800 рублей. То есть, максимальная сумма страховых взносов предпринимателя за себя составит: фиксированный размер 27 990 рублей плюс максимальный размер дополнительного 1% взноса 163 800 рублей – всего 191 790 рублей.
  3. Такая сумма взносов будет соответствовать годовому доходу предпринимателя в 16,68 млн рублей. Дальше рост доходов не будет влиять на размер платежей на обязательное страхование.

Как определять доход ИП для расчета дополнительного платежа на страхование

В определении размера доходов для уплаты дополнительного 1% произошли некоторые изменения. Правда, коснулись они только тех предпринимателей, кто работает на общей системе налогообложения (ОСНО).

1. В конце 2016 года Конституционный суд признал незаконным рассчитывать дополнительный пенсионный платеж без учета предпринимательских расходов ИП на ОСНО. В результате в статье 430 НК РФ в отношении таких предпринимателей указано, что база для расчета должна учитывать доходы за минусом профессиональных вычетов, т.е. доказанных расходов.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Однако для аналогичной ситуации с УСН Доходы минус расходы порядок расчета остался прежним – учитывают все полученные доходы, а расходы вычитать нельзя. Это, конечно, несправедливо для предпринимателей на разных режимах.

2. В феврале 2017 года Арбитражный суд Волго-Вятского округа решил, что вывод, сделанный Конституционным судом в отношении предпринимателей на ОСНО, должен распространяться и на режим УСН Доходы минус расходы. Суд отказал Пенсионному фонду в аналогичном иске взыскать с предпринимателя 1% со всех полученных доходов без учета расхода.

Возможно, в скором времени в Налоговый кодекс внесут соответствующие изменения и ИП на УСН Доходы минус расходы станут рассчитывать взносы только с разницы, а не со всех доходов. А пока что доходы для этого определяются так (статья 430 НК РФ).

Налоговый режим База для расчета страховой суммы
ПСН Потенциально возможный годовой доход
ЕНВД Вмененный доход
ОСНО Доход, уменьшенный на вычеты
ЕСХН Весь полученный доход
УСН Доходы Весь полученный доход
УСН Доходы минус расходы Весь полученный доход

Если предприниматель работает на разных системах налогообложения, то для расчета суммируется выручка от всех видов деятельности.

Как подготовить платежку для оплаты

Раньше скачать бланк квитанции на оплату страховых взносов в ПФР можно было на самом сайте Пенсионного фонда. Но, как мы уже говорили, пенсионные взносы ИП в 2017 году за себя собирает налоговая инспекция. Куда платить страховые взносы и где подготовить платежный документ для уплаты?

Реквизиты для уплаты страховых взносов в ИФНС по месту учета индивидуального предпринимателя можно узнать в самой налоговой инспекции. В каждой из них есть свои доски объявлений, где указано, как оплатить взносы за ИП.

Но есть и другой вариант – использовать сервис для подготовки платежных документов на сайте ФНС. Многие бизнесмены уже знакомы с этой программой, которая помогает подготовить квитанции и поручения для уплаты налогов. Теперь здесь можно оформить и документы на страховые взносы ИП 2017.

Реквизиты для уплаты страховых взносов в этом случае будут заполнены автоматически, просто следуйте подсказкам формы для заполнения. Главное – правильно выбрать свою инспекцию и указать верный КБК.

В 2017 году фиксированный платеж и дополнительный 1% платят на новые КБК (коды бюджетной классификации:

  • 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% для доходов свыше 300 000 рублей, полученных в 2016 году (срок уплаты не позднее 1 апреля 2017 года);
  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – обязательное пенсионное страхование за себя;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – обязательное медицинское страхование за себя;

Подведем итоги:

  1. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование должны поступать в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете.
  2. Минимальный фиксированный размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году равен 27 990 рублей. Если вы зарегистрированы в статусе предпринимателя не весь календарный год, то эта сумму пересчитывается с учетом тех месяцев и дней, когда вы этот статус имели.
  3. Сроки уплаты страховых взносов не изменились – не позднее 31 декабря текущего года для фиксированного взноса и не позднее 1 апреля 2018 года для уплаты дополнительного взноса (1% от доходов свыше 300 000 рублей).
  4. Отчетность по взносам сдают в налоговую инспекцию только те ИП, у которых есть работники, принятые по трудовым или гражданско-правовым договорам. В Пенсионный фонд в 2017 году для ИП без работников тоже отчитываться не надо, а вот предприниматели-работодатели должны, кроме ежеквартального расчета по взносам в ИФНС, каждый месяц сдавать в ПФР форму СЗВ-М.

Подпишитесь на нашу рассылку, и Вы всегда будете в курсе свежих новостей:

Введите свой E-mail:

vse-dlya-ip.ru

Нововведение по взносам в 2017-2018 году

Важные изменения в 2017-2018 годах:

  • Важным моментом в 2017 году стало то, что с января месяца администрирование страховых взносов было передано налоговой инспекции. В связи с чем оплата производиться в ФНС. Также налоговая будет осуществлять и проведение проверок.
  • С 2018 года фиксированная часть взносов не зависит от МРОТ.
  • Изменен срок уплаты 1%.

Размер страховых взносов ИП в 2018 году

Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

Не зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:

В ПФР, рублей

В ФОМС рублей

Всего, рублей

За 2016 год

19 356, 48 3 796, 85

23 153, 33

За 2017 год

23 400, 00 4 590, 00

27 990, 00

За 2018 год

26 545, 00 5 840, 00

32 385, 00

1% с превышения дохода

В расчете 1% ничего не поменялось – оплачивается он в случае, если доход превысил сумму в 300 тысяч рублей. Формула простая: (Доход – 300 000 руб.) * 1%.

Так, при расчете 1% необходимо учитывать следующее:

  • Для плательщиков ЕНВД необходимо брать размер вмененного дохода, а не реально полученную прибыль.
  • Для УСН 6% берется фактически полученная прибыль.
  • При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, в настоящее время в качестве базы для исчисления 1% берется только доход, расходы не учитываются.
  • Для ОСНО базой будет являться разница между доходами и расходами.
  • Для Патента необходимо брать расчетную сумму максимальной прибыли, исходя из которой считаются платежи по патенту.

Сроки уплаты взносов в 2018 году

Сроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

  • Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
  • 1% – не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

Довольно часто у предпринимателей возникает вопрос, нужно ли оплачивать взносы ежеквартально или что будет, если ИП не оплатит ежеквартальный взнос? У ИП нет обязанности оплачивать взносы ежеквартально, ежедневно или по иной схеме – главное оплатить их в в пределах установленных сроков.

Некоторые предпочитают оплачивать в первом квартале всю сумму, а некоторые тянут до последнего. Но следует учитывать, что существует некоторые особенности, возникающие при применении специальных налоговых режимов.

Особенности исчисления и уплаты взносов при некоторых налоговых режимах:

  • УСН. Период отчетности – это год. Поэтому ИП может как оплатить сразу всю суммы фиксированного платежа и в дальнейшем учитывать их при оплате авансовых платежей. Можно это сделать и в конце, и учесть их при оплате годового платежа.
  • ЕНВД. Период отчетности квартал. Поэтому важно, чтобы взносы оплачивались ежеквартально. В данном случае налог исчисляется по кассовому методу. Т.е., например, первый квартал можно уменьшить в декларации по ЕНВД только на сумму перечисленных взносов в течении первого квартала.

Можно подстраиваться под налоги и оплачивать взносы такой суммой, чтобы она уменьшала налог на 100% (если нет работников).

Новые КБК для оплаты фиксированных взносов

В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

  • Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
  • При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

  • Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
  • Через личный расчетный счет предпринимателя.
  • Через отделение банка по платежному поручению.

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Оплатить взносы можно либо наличными в отделении банка или электронным платежом, для этого формируется платежный документ. А также через расчетный счет ИП по платежному поручению.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Шаг 1. Переходим на сайт налоговой nalog.ru в сервис для формирования платежного документа.

Шаг 2. Выбираем в качестве налогоплательщика «Индивидуальный предприниматель», а в графе, где необходимо выбрать расчетный документ, указываем «Платежный документ». Нажимаем «Далее».

Как оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году?Внимание! Для оплаты электронным платежом или через отделение банка наличными – выбираем «платежный документ», а если вы хотите оплатить через расчетный счет предпринимателя – выбираем «Платежное поручение». Но в последнем случае Вам необходимо будет узнать банковские реквизиты налоговой.

Шаг 3. Указываем КБК и налоги. КБК вносим с соответствующее поле и нажимает Enter, система может автоматически подтянуть данные о налоге. Если необходимо будет внести изменения, то нажмите кнопку «Назад».

Как оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году?

Шаг 4. Адрес жительства и реквизиты получателя.

Как оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году?
При нажатии на поле «Адрес объекта налогообложения» у вас откроется дополнительное окошко, в котором необходимо заполнить поля адреса. При этом система будет автоматически искать адрес, после того как вы начнете его вводить. По введенному адресу налоговая выберется автоматически.

Как оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году?

Шаг 5. Указываем реквизиты платежного документа.

Как оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году?Здесь необходимо указать следующее (поля сверху вниз):

  • Для ИП, соответственно выбираем «09 – Индивидуальный предприниматель».
  • Далее выбираем в качестве основания платежа – «ТП – платежи текущего года», так как взносы – это годовой платеж.
  • В качестве налогового периода необходимо выбрать «Год» и указать тот, год, который необходим. Для 2017 года – выбираем 2017.
  • В графе сумма платежа необходимо указать сумму, которую вы собираетесь оплатить. Например, 5000 рублей.

Шаг 6. Вводим данные о плательщике – его ФИО, ИНН. Далее ставим галочку в поле адреса места жительства, после чего система продублирует ранее указанный адрес.

Как оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году?

Прежде чем нажать кнопку «Оплатить» проверьте введенные вами данные.

Шаг 7. Выбор способа оплаты

Далее вы можете выбрать, как вы будете оплачивать взносы – либо наличными деньгами по сформированному платежному документу в отделениях банка, либо электронным способом.

После выбора способа оплаты в качестве наличного расчета вы получите:

Как оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году?Если выберете безналичный расчет, то система предложит вам следующие способы оплаты:

Как оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году?Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Как оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году?Скачать образец платежного поручения для оплаты фиксированного платежа ИП с расчетного счета.

Если у предпринимателя есть расчетный счет, то можно сформировать платежное поручение для оплаты взносов. Это можно сделать, как на сайте налоговой, как описано в примере выше, выбрав в шаге 2 «Платежное поручение». Или при помощи специальных программ, например, 1с и т.д.

Как оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году?Как заполнить платежное поручение для оплаты фиксированного платежа:

  1. Указываем в статусе плательщика код «09».
  2. Указываем ИНН предпринимателя, в поле КПП ничего не заполняем, так как у предпринимателя его нет.
  3. Заполняем поля плательщика, с указанием банковских реквизитов (наименование банка, БИК, корреспондентский счет, расчетный счет предпринимателя). Также указываем реквизиты получателя – это реквизиты Вашей налоговой, узнать их можно на сайте налоговой или же посетив ее лично.
  4. КБК платежа указывается в поле 104 без пробелов.
  5. Далее заполняется код ОКТМО – это поле 105.
  6. В следующем поле ставится сокращение «ТП», что означает текущий платеж.
  7. Периодичность платежей является год, поэтому в следующем поле ставится ГД.00.17. Последние две цифры означают год платежа. В данном случае это 2017 год.
  8. В поле «Вид платежа» ставим код «01».
  9. В поле КОД ставим цифру «0».
  10. В поле очередности платежа указываем значение «5».
  11. В полях 108-109 ставим значение 0, а поле 110 не заполняем.
  12. Также необходимо указать назначение платежа.

В поле назначение платежа можно указать, например, следующее (в зависимости от платежа):

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающего 300 тыс.), зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».
  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год, рег. Номер «Ваш номер».
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».

Какова ответственность за не оплату взносов

Если ИП не оплатил в установленные сроки взносы, то налоговая будет начислять пени за просроченные суммы за каждый день просрочки, исчисляемые в размере 1/300 от установленной на это время ставки рефинансирования.

Если ИП не сдал отчетность вовремя и не отчитался о полученных доходах также может быть начислен штраф равный максимальному размеру установленного годового платежа. В 2017 году он составляет 187 200 рублей.

infportal.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.