Работают ли ип с ндс

Добавлено в закладки: 0

В начале предпринимательской деятельности новичков интересует, может ли ИП работать с НДС и как обстоят дела с этим в году? Многие субъекты ведут деятельность по ОСН. При этом они не знают, как правильно делать закупку товаров у юридического лица, нужно ли выставлять и оплачивать НДС. Отношения между потенциальными партнерами могут сложиться по-разному в зависимости от того, работает ИП с НДС или без него. Рассматривая вопрос работы предпринимателя, можно найти законные способы не платить этот вид налога.

Схема учета налоговых выплат

Как ИП работать с НДС После регистрации в качестве ИП, хозяйствующий субъект автоматически становится налогоплательщиком. Если выбирается специальный режим, например, УСН, то НДС с бизнесмена снимется пока он не перейдет на ОСНО. Когда ИП работает с НДС, он включает его во время производства и реализации продукции, при выполнении работ.


Налоговым кодексом определен круг предпринимателей, которые платят этот налог. ИП можно работать с НДС, особенно, если он планирует сотрудничать с предприятиями. Также этот налог уплачивается при ввозе импортного товара через территорию РФ, независимо от используемой системы налогообложения.

Может ли ИП работать без НДС? Существуют способы ведения бизнеса, при которых хозяйственная деятельность может осуществляться без уплаты налога на добавленную стоимость.

Чем отличаются ставки налога для ИП

Налог рассматривают в трех вариантах. Подавать декларацию необходимо до 20 числа каждого месяца. Платить его нужно каждый месяц. Если выручка за квартал превышает 1 млн руб., необходимо ежемесячно подавать отчеты.

Как узнать, какую ставку применяют при различных видах деятельности?

  • ставку 0% применяют при экспортируемых товарах;
  • в список 10% входят (продовольственные товары, детские товары, книжки и печатная продукция, медицинские изделия и лекарства);
  • во всех остальных случаях применяется ставка 18%.

На видео: В.Туров об НДС

Почему ООО не хотят сотрудничать с ИП

Как работать ИП с ООО с НДСИногда предприниматели осознанно работают на ОСН. Поэтому важно знать, как работать ИП с ООО с НДС. Происходит взаимодействие контрагентов, работающих с НДС. Открывая бизнес, выбирают ОСН, а затем переходят на работу с НДС. Это удобно, если нужно сделать возврат средств с учетом налога при выставлении поставщиком счета-фактуры. Налоговая нагрузка станет больше, если ИП без ОСН сделает это самостоятельно.

Есть ситуации, при которых уменьшается налог путем вычетов.

К этой категории относится:

  • организация, работающая с НДС;
  • приобретение товаров или услуг;
  • после покупки их поставили на приход;
  • договор заключен и оформлен правильно.

При соблюдении всех пунктов можно произвести уменьшение налога. По закону уменьшение производится после уплаты налога в бюджет.

На видео: Платить ли НДС, если Вы на УСН при подписании госконтракта по 44-ФЗ?

Как работает ИП без НДС

Бизнесменов интересует, как работать ООО с ИП без НДС? Например, в Беларуси работают ООО только с НДС. Они стремятся заключать договор с равной по статусу компанией. Недоверие к ИП возникает из-за непрочной финансовой ответственности.

Как работает ИП без НДСООО работает на ОСН, поэтому уплата налога для них является обязанностью. Приобретая товар у поставщика, владелец бизнеса возвращает 18% за счет налоговых вычетов. Сотрудничество с ИП без НДС предполагает выплату налога со всего оборота. Следовательно, приобретение товара на продажу станет убыточным. Поэтому сотрудничество происходит по цепочке, в которой каждая организация уплачивает налог на добавленную стоимость.

Работает предприниматель на НДС или без него, сотрудничать с ООО на общем налоге можно, выбирая одну из возможных схем. Заключая договор с ИП на НДС или без, как узнать, на каких видах деятельности стоит остановиться для положительного сотрудничества? Можно придумать схему.

На видео: УСН или НДС что выгоднее в госзакупках


Например:

  1. Сфера работы без налога. Есть сделки, которые можно заключить без выделения налога. Сюда относится (ремонт, услуги курьера, субподряд, аренда маленьких помещений, закупка канцтоваров).
  2. Эксклюзивность предлагаемых товаров или услуг. Если ИП не имеет конкурентов предлагаемым товарам, то купить небольшой объем выгодно и без потерь в прибыли.
  3. Выставление счета с НДС. Ведение дела на упрощенном налогообложении предполагает включение добавленного налога в счет, выставленный ООО. Единственный минус, у второй стороны могут возникнуть затруднения при возврате налога из бюджета. Часто делают это только через суд.
  4. Бизнесмен уменьшит цену ровно на такую сумму, которая равна налогу на добавленную стоимость. Такой вариант подходит для приобретения товара не для продажи, так как это будет невыгодно юридическому лицу. Снижать цену придется больше, чем на 18%, которые ООО может вернуть в течение года.
  5. Перейти на ОСН и открыть ООО. При совершении постоянных крупных сделок так и поступают многие ИП, не прекращая деятельности первоначально открытого бизнеса. Правовую форму можно использовать для совершения выгодных сделок.

Как работать ИП с НДС на ОСН

После того как станет понятно, можно ли ИП работать с НДС, стоит рассмотреть порядок и условия ведения бизнеса на ОСН. Такая система является актуальной при оптовых продажах. Счет-фактура с отдельно выделенным налогом выставляется клиенту. В конце отчетного квартала все данные вносят в книгу продаж и покупок. Здесь есть плюсы и минусы. Среди преимуществ выделяют долгое сотрудничество с крупными компаниями, что приносит хорошую прибыль.

Есть и недостатки:

  • при ведении учета необходимо использовать НДФЛ к оплате, рассчитывая его кассовым методом;
  • требуется вести бухгалтерию и хранить ее 5 лет;
  • сдавать налоговую декларацию раз в квартал;
  • на бизнесмена накладывается большая налоговая нагрузка.

На видео: НДС: изменения и перспективы 2017- гг.


Добавленный налог для ИП при УСН

Добавленный налог для ИП при УСНПредприниматели, которые не знают, какая система налогообложения оптимальна для ведения деятельности, выбирают упрощенный вариант, чтобы не платить НДС. Здесь есть возможность работать по договору комиссии, выставлять счета клиенту. Важно не задерживать подачу декларации и внесение налога. Книгу продаж и покупок не ведут.

При УСН без НДС одновременно нужно платить:

  • от 5 до 15%, если имеются доходы и расходы;
  • 6% от прибыли, если расходов нет.

Если упрощенная система, то может ли ИП работать с НДС? Ответ отрицательный. Предприниматель может подобрать схему расчета налогов. Первый вариант выбирают, если в бизнесе предполагаются большие расходы. Если их нет, стоит остановиться на втором варианте.

Как работать предпринимателю на ЕНВД

Определенный вид деятельности подразумевает работу на конкретной системе налогообложения. При оптовой торговле работаю на ОСН. Можно выбрать специальный режим. Но ИП на ЕНВД может работать с НДС не со всеми видами деятельности. Однако с такой системой налогообложения можно уменьшить страховые взносы. При ЕНВД выплачивается фиксированный налог.

На сумму выплаты влияет:

  • размер помещения;
  • количество работников или транспортных средств.

При ЕНВД налог фиксированный. На едином налоге в розницу этот вариант достаточно выгодный. При получении высокой прибыли будет маленьким размер налога.

biznes-prost.ru

Кто освобожден от налога на добавленную стоимость

Если вы уже используете упрощенный режим налогообложения (УСН), вмененный налог (ЕВНД), упрощенный режим при наличии патента, спецрежим для людей, занимающихся сельским хозяйством и рыбной ловлей. Обратите внимание, что в 2017 году изменилась форма налоговой отчетности, а именно декларации по УСН. Кроме этого, изменены граничные суммы по получаемой прибыли, по общей оценке имущества и числа работников в фирме. Что касается ЕВНД, то его действие продлено до 2021года, также изменена форма финансовой отчетности и коэффициент К1 остался пока таким же, налог платится единовременно раз в год.

В этом случае НДС уже входит в те суммы налогов, которые уплачивает ИП по собственному плану. Если вы занимаетесь теми видами работ и производства, при которых Налоговым кодексом определено, как не соответствующие уплате НДС. Кроме того, если сумма вашей прибыли меньше определенной суммы за последний учетный квартал, с вас снимается необходимость отчисления этого налога.


Единственное, вам как субъекту налогообложения для подтверждения низких доходов потребуется представить все необходимые виды отчетов по бухгалтерии, а также доказательства того, что других видов прибыли у вас не существует.

Читайте также: Как ведется книга учета доходов и расходов ИП

Способы и сроки платежа НДС

Если вам как ИП нужно производить оплату НДС, следует использовать такую схему: каждый квартал составляется бухгалтерский отчет по прибыли и предполагаемым расходам, до 25 числа отчисляется минимум 1/3 этого налога, так называемые авансовые платежи, остальная часть – во время полного отчета за учетный год. Специальный документ (декларация) пишется на основе чеков, различных документов, фактур и др.

Ставки отчислений и их величины определены в Налоговом кодексе, и они отличаются для разных типов продукции или товара. Общая величина (ставка) – это 18%, она охватывает основную массу товаров народного потребления, за исключением специальной группы, в которую входят медикаменты, детская продукция, книги и другое. В данном случае индивидуальный предприниматель платит всего 10% этого налога.

При выпуске продукции, предназначенной для вывоза за границу или транзита по территории страны, и все виды услуг, касающиеся их сопровождения (транспортировка, помещение, вынос, выгрузка, отправка и т. д.), применяется лучший для предпринимателя процент по НДС – нулевой. В кодексе налогов вы найдете весь перечень продукции, подлежащий именно налоговой ставке по НДС – 0%.


Для предпринимателя, работающего с выплатой НДС, открыто больше возможностей для сотрудничества. Вашим потенциальным партнерам более выгодно приобретать именно у вас различную продукцию или услуги, ведь стоимость уже состоит из цены плюс НДС, то есть предполагается, что возможно уменьшение налога для вашего партнера.

Обратите внимание, если вы ИП, работающий без печати, НДС вы уплачивать сможете, а вот сделать правильную накладную налоговую у вас не получится, хотя есть исключения. Поэтому выбор за вами, выгодно ли вам платить НДС или же перейти на специальные режимы «вмененки» или «упрощенки», которые вы должны принять только после тщательного анализа плюсов и минусов каждого из них.

Как рассчитать примерную сумму налога на добавленную стоимость

БухучетЧтобы вовремя, без просрочек платежей и штрафов платить налоги, вы должны уметь их рассчитать. Делается это несложно. Находится общая сумма НДС по продажам (исходящая величина налога) и общая сумма НДС от приобретаемой вами продукции, материалов от других организаций или фирм (входящая величина отчислений). Эти величины вычитаются и итоговое число – это и есть цифры вашего налога для государства.

Минусы при освобождении от НДС


Если вы не платите НДС по законным причинам, будьте готовы этот факт постоянно подтверждать налоговым инспекторам путем составления выписок, отчетов из ваших кассовых книг о подтверждении малых сумм прибыли. Обязательным также станет частое подтверждение отсутствия доходов с других источников.

Читайте также: Как можно узнать КПП ИП по ИНН

Ну и последнее, ваши предполагаемые фирмы-покупатели не получат налоговую скидку, что может сделать их выбор не в пользу сотрудничества с вами. Следовательно, хорошо подумайте и решите: может ли ИП работать с НДС или же все-таки пользоваться специальными упрощенными режимами при уплате налогов в 2019 году.

sovetip.ru

ИП с НДС — какая система налогообложения?

По общему правилу ИП является плательщиком НДС в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:

  • не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН);
  • применял спецрежим, но утратил право на его применение;
  • наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой ЕНВД или ПСН не применяются. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

В какие сроки и в каком виде ИП должен представить декларацию по НДС

Декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) представляется в ИФНС в следующие сроки.

Период, за который сдается декларация Срок представления
За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года. Например, за I квартал 2019 г. нужно отчитаться не позднее 25.04.2019 г.
За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года
За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года
За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным

Если последний день срока сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ). Указанное правило переноса  применяется также к случаю, когда на выходной или нерабочий праздничный день приходится срок уплаты НДС.

Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.08.2015 N ПА-3-17/3169@).

В какие сроки ИП должен уплатить НДС в бюджет

По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога – ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.

Период, за который сдается декларация Платежи Срок уплаты
За I квартал 1-й платеж Не позднее 25 апреля отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 мая отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 июня отчетного года
За II квартал 1-й платеж Не позднее 25 июля отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 августа отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 сентября отчетного года
За III квартал 1-й платеж Не позднее 25 октября отчетного года
2-й платеж Не позднее 25 ноября отчетного года
3-й платеж Не позднее 25 декабря отчетного года
За IV квартал 1-й платеж Не позднее 25 января года, следующего за отчетным
2-й платеж Не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным
3-й платеж Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным

Например, по итогам III квартала 2018 г. ИП должен заплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Следовательно, налог должен быть перечислен:

  • не позднее 25.10.2018 г. в размере 10000 руб. (30000 руб. х 1/3);
  • не позднее 26.11.2018 г. в размере 10000 руб.;
  • не позднее 25.12.2018 г. в размере 10000 руб.

Наказание ИП за недолжное исполнение обязанностей плательщика НДС

За что накажут налоговики Как накажут
За представление декларации с нарушением способа подачи (не по ТКС) Начислят штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ) и приостановят операции по счетам, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для сдачи декларации, она не будет представлена по ТКС (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
За несвоевременное представление декларации Начислят штраф в размере 5% от суммы налога к уплате, отраженной в «просроченной» декларации, за каждый полный/неполный месяц с установленного дня для сдачи декларации, но не более 30% данной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Определить размер штрафа поможет наш Калькулятор.
Заблокируют счет, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления декларации, она вовсе не будет представлена (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
За несвоевременную уплату налога Начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период этой просрочки (ст. 75 НК РФ). Проверить, правильно ли налоговики рассчитали сумму пеней, вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Когда ИП на ОСН не платит НДС

Такое возможно, если предприниматель:

  • освобожден от обязанностей плательщика НДС. В этом случае предприниматель не должен не только платить НДС в бюджет, но и сдавать декларацию по НДС в ИФНС;
  • проводит не облагаемые НДС операции. Платить НДС в данной ситуации не придется, то отчитаться перед ИФНС все равно нужно, представив декларацию с заполненным разделом 7.

glavkniga.ru

Что нужно знать? ↑

Для того, чтобы понять, какие права имеет ИП, нужно разобраться в самом понятии предпринимательства, а также рассмотреть, какие операции облагаются налогом, какие законодательные акты регулируют деятельность предпринимателя.

Понятие предпринимательской деятельности

Под предпринимательством понимают самостоятельную деятельность, которая направлена на регулярное получение дохода от разных источников: от реализации товаров, услуг и работ, пользования имущественной базой.

Предприниматель имеет предприятие, которое является сложным механизмом, и представляет собой производственную хозяйственную систему, которая функционирует для производства продукции или работ.

Благодаря тому, что такая деятельность – самостоятельная, то ИП несет ответственность в тех рамках, которые определены правовой базой.

Предпринимателем может стать и юридическое (коммерческие предприятия) и гражданское лицо. Но есть виды (транспортная, юридическая, аптечная сфера), когда для их ведения требуется лицензия.

А отдельные направления доступны лишь юридическому лицу: дилерское, банковское дело. Ведение бизнеса можно начинать со дня, когда предприятие было зарегистрировано.

Отказать в таком праве могут тем, кто не имеет образования, необходимого для деятельности или при отсутствии какого-либо документа. Хотя есть возможность обратиться в суд для обжалования такого решения.

Законные основания

Согласно ст. 34 Конституции Российской Федерации предпринимательство считается разновидностью экономической деятельности, и осуществляется лишь в этих рамках.

Если деятельность имеет систематическую прибыль, но не экономическую, то она не является предпринимательством.

В соответствии со ст. 2, п. 1 ГК, гражданскую деятельность считают предпринимательской, если соблюдены определенные условия, признаки, которые отграничивают ее от другой деятельности.

Так, если отсутствует какой-либо признак предпринимательства, то прекращаются правовые отношения, которые регулируются на основании гражданского, административного, уголовного, трудового законодательства.

Предпринимательство характеризуется:

  • инициативностью и самостоятельностью;
  • творческим и инновационным характером — поиском новой возможности, ориентацией на нововведение;
  • систематичностью;
  • рисковым характером;
  • целевой направленностью на получение дохода;
  • самостоятельной юридической ответственностью.

Объект налогообложения

Объекты, которые облагаются налогом:

  1. Продажа продукции, работы, услуг в пределах РФ, а также продажа залоговых предметов и передача продукции в соответствии с соглашением на предоставление отступных, передача прав на имущество. Объектом считают передачу результата выполненной работы и предоставление услуг безвозмездно.
  2. Считают передачу в пределах РФ продуктов для личного пользования, когда нет возможности воспользоваться правом вычета при расчете налогов на доход предприятия.
  3. Строительно-монтажные работы для личного пользования.
  4. Перевозку продукции в таможенную зону РФ. Налоговая база будет определена предпринимателем самостоятельно (согласно НК), что зависит от того, какие особенности продажи изготовленных или купленных у третьего лица продуктов.

Выгодно ли быть плательщиком данного налога?

ИП работают с НДС или без него – имеет большое значение.

В том случае, когда предпринимателем осуществляется реализация продукции, услуг, или выполняются работы для тех организаций, которые являются налогоплательщиками НДС, то желательно ему также стать плательщиком по той же схеме.

Дело в том, что юридические лица ищут выгодных условий для себя, поэтому будут искать для сотрудничества плательщика НДС.

Объясняется это тем, что в стоимость товара при покупке уже закладывается сумма НДС, а значит, покупатель сможет воспользоваться вычетом.

Как работать ИП с НДС ↑

Не все новички понимают, почему ИП не платят определенные налоги, когда перед ними есть такая обязанность. Все зависит от ряда обстоятельств.

Предприниматель, который работает с НДС может воспользоваться ставками, что установлены законом.

Но даже зная свои ставки, необходимо делать определенные расчеты, чтобы правильно сделать перечисления в казну государства. Как это сделать? – Рассмотрим подробно.

Ставки

НДС необходимо уплачивать в следующем месяце (до 20 числа) после отчетного периода. Для этого необходимо подать декларацию в налоговые органы.

Ставки, которые предприниматель вправе применить, будет зависеть от того, что реализуется. Это 18, 10, 0 процентов:

  1. Если операции, выполняемые предприятием, облагаются налогом, есть возможность на определенные из них получить ставку 0. Но в том случае, когда не будет соблюдены определенные условия для определения такой ставки, то придется уплатить в бюджет 10 или 18%. Нулевой же ставкой, в основном, вправе воспользоваться организация-экспортер.
  2. Льготную ставку (10%) могут применить для ограниченного перечня продукции (ст. 164 НК). Сюда относятся практически все продовольственные товары, детские предметы, периодическая литература, кроме рекламы и экзотики, медицинские товары.
  3. Основной ставкой считается 18%, по которой предприниматель будет оплачивать продукцию, которая не вошла в список льготных товаров.
  4. Расчетную ставку 10/110 и 18/118 не начисляют НДС на цену продукции, но извлекают из ее стоимости, поскольку налог в ней уже имеется. Используют такую ставку при получении аванса, закупке сельхозпродукции, перепродаже авто, если ИП – налоговый агент по НДС и т. д.

Как рассчитать?

Сделать расчет НДС на продукцию и работы можно с помощью онлайн-калькулятора или самостоятельно: Формула Например, вы купили товар по цене 100 руб., а перепродали за 150 руб. Какую сумму из такой прибыли стоит уплатить НДС?

Можем подсчитать. В 100 руб. продавец уже вложил НДС, к примеру, 18%. Значит, вы оплатили 118%. Затем вы добавили 50 руб., чтобы получить прибыль от продажи.

Налог будет высчитан именно из этой суммы.

50 руб. = 118%

50 / 118% =42,37 руб. – это сумма, которая является вашим заработком.

Налог составляет 7,6 руб. Тот налог, что уплачивается в бюджетные структуры – это разница между суммами налоговых вычетов и размером налогов по ставке (налоговая база).

Часто интересуются, может ли ИП оплачивать налоги, сделав вычет. Такое возможно, если сумма, что уже уплачивалась за приобретенную продукцию и была использована при деятельности организации.

Иногда необходимо осуществить возмещение суммы НДС (когда ставка – 0%). Для этого понадобится собрать пакет документов (таможенное подтверждение и т. д.).

КБК

Прибыль Код бюджетной классификации
НДС на продукцию, работу, услуги, что продаются в пределах РФ 182 1 03 01000 01 1000 110
Пеня и процент по НДС на продукцию, работу, услуги, что продаются в пределах России 182 1 03 01000 01 2000 110
Сумма финансового взыскания (штрафа) по НДС на продукцию, работу, услугу, что продается в пределах РФ 182 1 03 01000 01 3000 110

Сдача отчетности (декларация)

Отчет в налоговые структуры сдается в виде декларации, которую необходимо предоставить не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Такой документ необходимо подготовить любому предпринимателю, независимо от того, есть ли у него рабочие или он работает в одиночку.

Заполняют декларацию так:

  1. Напишите на титульном листе информацию об ИП.
  2. Сверху укажите ИНН-код.
  3. Если документы сдаются впервые, то ставите отметку в графе для отметки корректировок цифру 0, а в случае, если декларация исправлялась и сдается повторно, то поставьте 1, 2 и далее.
  4. В пункте «Код налогового периода» впишите число 21, если это 1-й квартал, 22 – 2-й, 23- 3-й, 4- 4-й. Если отчет сдается за год, то будет указываться год.
  5. Ваши данные.
  6. Коды деятельности предпринимателя.
  7. Контактную информацию.
  8. Необходимо указать документы, которые вы прилагаете к декларации.
  9. Если декларацию подает предприниматель лично – ставится 1 в пункте «Достоверность», представитель – 2 (подтверждается такое право документально).
  10. 1-й (государственная компенсация) и 2-й (если вы пользовались услугами иностранных организаций) разделы пропустите. Вы к ним вернетесь немного позже.
  11. 3-й раздел предназначен для расчета налоговой базы и расчета НДС по тарифным ставкам.
  12. 4-6-й разделы будут заполняться, если операции, что проводились предприятием, облагаются по ставке 0%.

Сдать годовой отчет по прибыли необходимо до 20.04. Для заполнения нужен бланк-форма 3-НДФЛ.

Среднесписочную численность и справку 2-НДФЛ на каждого члена штата предприниматель должен будет предоставить, если у него есть наемные работники.

Освобождение ↑

В соответствии с законодательством РФ, ИП может не уплачиваться НДС в том случае, когда за прошедшие три месяца его прибыль не вышла за рамки 2 000 000 руб. (ст. 145 НК).

А платит ли ИП НДС, если реализованные товары подлежали акцизу? Предприниматели не могут рассчитывать освобождение, если их деятельность связана с алкогольной и табачной промышленностью.

Для того чтобы получить право на освобождение от уплаты НДС, вам нужно будет предоставить в уполномоченные органы документы и уведомление в письменной форме, которые подтвердят ваши права. Форма уведомления регламентирована.

Необходимо предоставить:

  • выписку из книги продаж;
  • выписку из учетной книги о доходах и расходах;
  • копию журнала учета счет-фактур, что были получены и выставлены.

Подтверждать освобождение необходимо раз в год.

Утрата права на освобождение ↑

Право на освобождение от НДС может быть отменено самим налогоплательщиком, если им будет сделан такой отказ в добровольном порядке, или в принудительном, когда такое право утрачивается законодательно.

При таком выборе предпринимателя, необходимо будет еще в течение года работать в таком режиме и только затем подать уведомление, в котором предприятие излагает свой отказ или продление.

Утрата права на освобождение может быть, когда доход организации превысил позволительную норму в 2 млн. руб. за квартал.

Такая ситуация повлечет неблагоприятные последствия для ИП, поскольку ему нужно будет восстановить неуплаченные доход.

К нему также будет применяться пени и штрафы. Также права об отмене оплаты НДС исчезнет, если предприниматель осуществил продажу подакцизной продукции.

Особенности налогообложения для ИП ↑

В зависимости от того, на каком режиме будет работать предприниматель, будет определяться размер налога и правила его внесения в государственные структуры.

Те, кто ведет деятельность по УСН, ОСНО и др. имеют свои преимущества и недостатки. Как же выгоднее ИП?

Если ИП на упрощенке (УСН)

Чтобы предприниматель мог перейти на такой режим, ему нужно выполнить некоторые условия:

  • работников на его предприятии должно насчитываться менее 100 человек (в налоговом периоде);
  • общий доход не должен превысить 60 000 000 рублей.

В том случае, если была в текущем периоде превышена норма, то ИП утрачивает возможность работать по УСН и перейдет на ОСНО.

Но есть такие категории, которые вообще не имеют право на «упрощенку». Это касается:

  1. Банков и страховых компаний.
  2. Пенсионных фондов негосударственного типа.
  3. Инвестиционных фондов и предпринимателей, которые работают с ценными бумагами.
  4. Ломбардов.
  5. Предприятий, деятельность которых основана на реализации подакцизных товаров.
  6. Коммерсантов-владельцев игорного бизнеса.
  7. Частных юридических контор.
  8. Предпринимателей, оплачиваемых единый налог.
  9. Предприятий, где работает больше 100 человек.
  10. Иностранных компаний, у которых есть филиал в России.

 Ценные бумаги

Фото: ценные бумаги

Налогообложение по упрощенной системе – 6% (единый налог) и от 5 до 15% (если объект, который облагается налогом, – доход фирмы, от которой вычитают сумму расходов ИП).

Если в налоговый период был убыточным, то в бюджет будет уплачиваться 1% от полученного за год дохода.

Работающим предприятием в режиме УСН нужно постоянно делать взносы в Пенсионный фонд, социальное страхование, взнос на страховки от несчастного случая на предприятии.

Деятельность ИП при использовании УСН НДС не облагается на основании ст. 151 НК.

Как быть на ОСНО?

Предприниматель, работающий в режиме ОСНО, уплачивает НДС в казну, если его деятельность не попадает в категорию исключений. ИП платит:

  • НДФЛ – заменитель налогов на доход предприятий по ставке 13%;
  • НДС по ставке 18, 10, 0%;
  • налоги на имущество физического лица. Ставка будет установлена региональными властями;
  • страховой взнос в Пенсионный фонд, ФСС и т. д.;
  • налоги, что зависят от вида деятельности: транспортные, земельные, водные и другие.

Плюсы и минусы

ИП, который работает в режиме УСН:

Плюсы Минусы
  • ведение учета возможно без профильного образования;
  • налоги уменьшены, что подходит для начинающего бизнесмена;
  • можно не платить налог на доход физического лица, имущество и НДС в пределах РФ;
  • налоги заменяют единым, а это благоприятно отражается на развитии дела.
  • есть риски потерять партнера из-за возможности не уплачивать НДС;
  • необходимо установить контрольно-кассовый аппарат.

Те, кто работает на ОСНО, имеют такие преимущества:

Преимущества Минусы
  • нет ограничений, таких как уровень прибыли и численность персонала;
  • в том случае, когда предприниматель не ведет деятельность, налоги не платятся;
  • многим фирмам выгодно работать с тем ИП, который является плательщиком НДС.
  • такой схемой будет руководствоваться любое предприятие, если не перейти на другой режим;
  • характеризуется сложной системой бухучета и отчетности;
  • ставки довольно высоки.

Режим ЕНВД характеризуется так:

Плюсы Минусы
  • низкой налоговой ставкой;
  • возможностью уменьшить ставку на суммы страхового взноса;
  • простой системой бухучета и отчетности;
  • возможностью вести деятельность без контрольно-кассовых аппаратов.
  • единый налог нужно уплатить и тогда, когда предприниматель не имеет дохода или его деятельность убыточна;
  • существуют ограничения по виду деятельности, численности персонала;
  • не все компании будут сотрудничать с ИП, который не уплачивает НДС.

Как открыть ИП с НДС

Если вы собрались открыть предприятие, то стоит определиться с системой, по которой вы будет уплачивать налоги. Если подобрать правильно режим, то можно избежать лишних растрат и облегчить себе жизнь.

Если не подавать документы для перехода на определенный специальный режим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), организация будет работать на ОСНО.

В последнем случае ИП считается налогоплательщиком НДС. На выбор влияет ряд факторов: вид деятельности, количество сотрудников, место ведения деятельности.

ЕНВД и ПСН могут применять при определенном виде деятельности, а УСН используется, если соблюдены некоторые условия.

ИП, выбрав один из режимов и имея имущественную базу, будет сам исчислять и уплачивать налоги транспортные, земельные или имущественные.

Оформление счета-фактуры

ИП, которые продают продукцию и считаются налогоплательщиками НДС, обязуются выставить своим партнерам счета-фактуры (ст. 169, п. 3).

Заполнение его регламентировано:

  • вторая строка содержит личные данные;
  • в пункте 2а вписывают адрес проживания (по паспорту);
  • 2б – ИНН ИП согласно свидетельству о постановке на учет;
  • 3 – а) если отгрузку продукции осуществили с территории ИП, который продает ее, то нужно вписать «Он же»;
  • б) если отгружают продукцию с территории третьих лиц, то тут нужно вписать его данные.

Составляя счета-фактуры, предпринимателем должно быть подписано их и указано реквизиты о госрегистрации ИП (дату, серию, номер).

Может ли ИП выставить счета в электронной форме? Можно корректировочный счет-фактуру выставить и таким образом, и в бумажном варианте (ст. 169, п. 1).

Составляется такая документация в двух экземплярах: один – покупателям, другой – продавцам. В отдельных случаях может быть и один вариант.

Может ли ИП оплачивать НДС или нет, что выгодно, а что нет, как проводят расчеты – это далеко не все, что должен знать каждый бухгалтер или сам руководитель.

От этого зависит не только сумма, которая взимается, это также и перестраховка от возможных штрафов и других нежелательных растрат.

Работая с НДС предприниматель получает больше преимуществ, нежели недостатков, поэтому стоит подобрать соответствующий режим налогообложения.

buhonline24.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.