Продажа без кассового аппарата

  • История вопроса
  • Новый порядок применения контрольно-кассовой техники
  • Современные требования
  • Требования к фискальным документам
  • Порядок регистрации
  • Порядок использования ККТ
  • Порядок перерегистрации и снятия с учета ККТ
  • Кто освобожден от применения ККТ

    • Кредитные организации и платежные системы
    • Организации и ИП в случае оказания ими услуг населению
    • Применение ККТ при оказании юридических услуг
    • ИП, применяющие ПСН и плательщики ЕНВД
    • Организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности
    • Организации и ИП, если они работают в отдаленных и труднодоступных местностях
    • Сельские аптечные пункты
    • Религиозные организации
    • Применение ККТ адвокатами и нотариусами
    • Получение наличных денежных средств в случаях, не связанных с продажей товаров (работ, услуг)
Кто освобожден от применения ККТ?
ronstik / Shutterstock.com

Законодательство о применении ККТ содержит ряд исключений для некоторых юридических лиц и ИП, которые вправе не использовать ККТ при расчетах с клиентами. К примеру, на торговые предприятия и ИП, выбравшие специальные налоговые режимы, а также осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, требования Закона № 54-ФЗ не распространяются. В то же время использование онлайн-касс для этих лиц станет обязательным с 1 июля 2018 года. Это же относится и к налогоплательщикам, выполняющим работы и оказывающие услуги населению (ч. 7-8, ч.11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, письмо ФНС России от 15 августа 2016 г. № ЕД-3-20/3721@).

Рассмотрим этот перечень более подробно.

Кредитные организации и платежные системы


Закон № 54-ФЗ освободил банки и иные кредитные организации от обязанности применять ККТ в банкоматах. ККТ также не применяется в устройствах, предназначенных для осуществления операций по передаче распоряжений о денежных переводах с использованием электронных средств платежа (п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Организации и ИП в случае оказания ими услуг населению
(до 1 июля 2018 года)

До 1 июля 2018 года организации и ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года – дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ (далее – предыдущая редакция Закона № 54-ФЗ (ч. 1, ч. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Указанный порядок конкретизирован постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» (далее – Постановление № 359).

Отметим, что письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 сентября 2013 г.
03-01-15/39118 были даны разъяснения о том, что организация и ИП, оказывающие услуги населению, не поименованные в классификаторах (при условии, что такие услуги могут быть отнесены к услугам, оказываемым населению), для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения КТТ вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, предусмотренные п. 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Утверждение формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется.

К обязательным реквизитам бланков строгой отчетности относятся:

  • наименование документа, шестизначный номер и серия;
  • наименование и организационно-правовая форма – для организации;
  • фамилия, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя;
  • место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица – иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
  • идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;

  • вид услуги;
  • стоимость услуги в денежном выражении;
  • размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
  • дата осуществления расчета и составления документа;
  • должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
  • иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

Также, следует учитывать, что бланк документа должен быть изготовлен типографским способом или формироваться с использованием автоматизированных систем.

Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

При этом для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа с использованием автоматизированной системы должно обеспечиваться выполнение следующих требований:

  • автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;
  • при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка.

Организации и индивидуальные предприниматели по требованию налоговых органов обязаны представлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах. Таким образом, обычные персональные компьютеры не подходят для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа строгой отчетности.

По мнению Минфина РФ, выраженному в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 августа 2008 г. № 03-01-15/10-303, автоматизированные системы должны отвечать по своим параметрам функционирования требованиям, предъявляемым к контрольно-кассовой технике.

Таким образом, рекомендуется организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги населению, приобретать исключительно изготовленные типографским способом бланки строгой отчетности, имеющие все предусмотренные реквизиты.

Вторым абзацем п. 2 Постановления № 359 установлено, что формы бланков строгой отчетности, утвержденные в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2005 г. № 171 «Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» до вступления в силу настоящего постановления, применяются всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими населению услуги тех видов, в отношении которых эти формы бланков утверждены.


То есть, формы бланков строгой отчетности, утвержденные в период с 31 марта 2005 года по 6 мая 2008 года продолжают применяться и в настоящее время (если действие соответствующих нормативных актов не прекращено по иным основаниям).

К таким, продолжающим действовать, формам относятся:

квитанция на оплату ветеринарных услуг, утвержденная приказом Минфина России от 9 апреля 2008 г. № 39н «Об утверждении формы бланка строгой отчетности»;

залоговый билет и сохранная квитанция (применяемые в ломбардах), утвержденные приказом Минфина России от 14 января 2008 г. № 3н «Об утверждении форм бланков строгой отчетности»;

туристская путевка, утвержденная приказом Минфина России от 9 июля 2007 г. № 60н «Об утверждении формы бланка строгой отчетности»;

квитанция на оплату услуг газификации и газоснабжения, утвержденная приказом Минфина России от 9 февраля 2007 г. № 14н «Об утверждении формы бланка строгой отчетности»;

квитанция на получение страховой премии (взноса), утвержденная приказом Минфина России от 17 мая 2006 г. № 80н «Об утверждении формы бланка строгой отчетности «Квитанция на получение страховой премии (взноса)».


Третьим абзацем п. 2 Постановления № 359 установлено, что формы бланков строгой отчетности, утвержденные до вступления в силу Постановления № 359 для услуг, в отношении которых установлен особый порядок утверждения форм бланков строгой отчетности, они могут применяться до их нового утверждения.

Под особым порядком понимается наделение федеральных органов исполнительной власти в соответствии с законодательством полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению.

К таким бланкам строгой отчетности относятся бланки, утвержденные Минкультуры России (билеты, абонементы, путевки) и Минтрансом России (перевозочные документы).

Учет бланков документов, изготовленных типографским способом, по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге учета бланков документов. Листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации (индивидуальным предпринимателем), а также скреплены печатью (штампом).

Применение ККТ при оказании юридических услуг


Письмом МНС РФ от 24 августа 2004 г. № 33-0-09/524 «О применении контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности» было разъяснено, что для организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих платные юридические услуги, Минфином России не утверждались в качестве бланков строгой отчетности какие-либо квитанции по приему наличных денег от населения и, следовательно, денежные расчеты за эти услуги должны осуществляться с применением контрольно-кассовой техники либо через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов).

Тем не менее, полагаем, что оказанию юридических услуг населению подпадает под положения ч. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции. Следовательно, организации или индивидуальные предприниматели, оказывающие такие услуги, имеют право самостоятельно разработать и применять бланки строгой отчетности до 1 июля 2018 года в порядке, установленном Постановлением № 359.

Однако, следует отметить, что при оказании услуг юридическим лицам, использование ККТ остается обязательным.

ИП, применяющие ПСН и плательщики ЕНВД
(до 1 июля 2018 года)

До 1 июля 2018 года, в соответствии с ч. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств) в порядке, установленном п.
1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции. Однако это исключение относится только к тем предпринимателям и организациям, которые осуществляют предпринимательскую деятельность определенных видов, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, к которым относятся:

  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничная торговля, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

наименование документа;

порядковый номер документа, дату его выдачи;

наименование для организации (фамилия, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя);

идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции).

Следует обратить внимание, что к плательщикам ЕНВД и предпринимателям на ПСН не применяются требования Постановления № 359, следовательно БСО могут изготавливаться ими любым удобным способом при условии включения в бланк предусмотренных реквизитов.

Кроме того, необходимо обратить внимание на исключения, не подпадающие под действие п. 2 и п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции. Пункт 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ был разобран нами выше. Напомним, что речь в нем идет об организациях и индивидуальных предпринимателях, оказывающих услуги населению. В п. 3 этой же статьи указан дополнительный перечень видов деятельности, при которых можно использовать бланки строгой отчетности. Дело в том, что эти пункты могут пересекаться. К примеру, оказание услуг населению по ремонту обуви одновременно является и «оказанием услуг», и подпадает под ЕНВД. Поэтому возникает вопрос: по какой норме закона выдавать бланк строгой отчетности. Налоговые органы склонны видеть в этом проблему и привлекают к ответственности в случае выдачи бланков строгой отчетности, не соответствующих Постановлению № 359, однако суды встают на сторону предпринимателей, отклоняя необоснованные требования налоговых органов.

Так, в соответствии с постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 12 августа 2013 г. № 11АП-12044/13 доводы административного органа о том, что предприниматели, оказывающие услуги, должны руководствоваться только п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (в предыдущей редакции), а также о том, что п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (в предыдущей редакции) на них при оказании услуг населению не распространяется, были отклонены, поскольку они противоречат совокупности правовых норм в их взаимосвязи.

При этом суд обратил внимание, что в самом п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции (который устанавливает исключения для плательщиков единого налога на вмененный доход), буквально говорится не только о «покупателях», но и о «клиентах», а также о выдаче по их требованию документов, подтверждающих прием денежных средств, не только за соответствующий «товар», но и за «работу», «услугу».

Аналогичное мнение высказано в постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30 марта 2011 г. № 17АП-1832/2011.

Таким образом, плательщики ЕНВД и патентной системы налогообложения имеют право до 1 июля 2018 года на выдачу бланков строгой отчетности в упрощенном порядке, предусмотренном п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции и не обязаны руководствоваться п. 2 этой же нормы.

Организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности

В соответствии с п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, организации и ИП могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:

  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта федерации. При этом учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов и талонов для проезда в общественном транспорте;
  • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для этих целей. Между тем ККТ должна применяться, если торговля в этих местах ведется в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах, открытых прилавках внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном правительством. К ним, в частности, относятся: ковры и ковровые изделия, химические вещества и продукты, мебель и другие непродовольственные товары (Перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, организации и индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять расчеты с применением контрольно-кассовой техники).
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Отметим, что данное положение не распространяется на организации и ИП, которые используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Добавим, что право организаций и ИП, осуществляющих определенную деятельность, не применять ККТ, действовавшее до вступления в силу новой редакции Закона № 54-ФЗ, продлится до 1 июля 2018 года. Это, к примеру, относится к таким видам деятельности, как продажа лотерейных билетов и почтовых марок (ч. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, абз. 4, 15 п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в предыдущей редакции). Также до 1 июля 2018 года от обязанности применять ККТ освобождены организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (ч. 10 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Организации и ИП, если они работают в отдаленных и труднодоступных местностях

Освобождены от применения ККТ также организации и ИП, работающие в отдаленных и труднодоступных местностях, перечень которых может быть определен нормативным актом субъекта федерации (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). К сожалению, перечень таких местностей в настоящее время утвержден не везде. Например, в Калининградской области он установлен постановлением администрации Калининградской области от 23 сентября 2004 года № 450 «О мерах по упорядочению применения контрольно-кассовой техники». Так, данным нормативным актом было обосновано постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 16 мая 2006 г. № А21-10416/2005, которым было отказано в удовлетворении требований налоговых органов о привлечении к административной ответственности учреждения за неприменение ККТ. При этом суд указал, что поскольку учреждение осуществляет свою деятельность в отдаленном районе, оно вправе осуществлять торговые операции или оказание услуг без применения контрольно-кассовой техники и без выдачи бланков строгой отчетности.

В этом случае, при расчетах с клиентами и по их требованию предприниматель должен выдавать документ, подтверждающий факт осуществления расчета. Причем для этих документов определены обязательные реквизиты, к которым относятся:

  • наименование и порядковый номер документа;
  • наименование организации или ФИО ИП, их ИНН;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • подпись лица, выдавшего документ.

Данное положение также не распространяется на организации и ИП, которые используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Отметим, что порядок выдачи документов о расчетах и их учета уже определен (Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники). Такой документ выдается как при расчете наличными, так и с использованием электронного средства платежа. Документы о расчетах могут быть выполнены на бумажном носителе рукописным или иным способом (типографским, с использованием ПК и др).

Все выданные квитанции учитываются в журнале учета по их порядковому номеру и дате расчета. Листы журнала учета должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны предпринимателем, а также заверены печатью (при наличии). При этом, если осуществляет расчеты и хранит журнал работник, то предприниматель должен заключить с ним договор о полной материальной ответственности.

С каждого выданного документа о расчетах должна быть снята копия, которые необходимо сохранять не менее 5 лет копию. Причем копии документов или отрывные их части должны храниться в систематизированном виде в условиях, исключающих их порчу и хищение.

Заполняется квитанция разборчивым почерком на русском языке, при этом помарки, подчистки и исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный документ перечеркивается и прилагается к журналу учета за тот день, в котором он заполнялся. В журнале также делается отметка об этом напротив порядкового номера испорченного или неправильно заполненного документа. При этом сквозная нумерация выданных квитанций продолжается.

Отметим, что если расчеты ведутся в местностях, отдаленных от сетей связи, ККТ должна применяться, но в «автономном» режиме, то есть без обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме. Это означает, что в таких обстоятельствах договор с ОФД заключать не нужно, а клиенту предоставляется кассовый чек или БСО, напечатанный на бумажном носителе, и в электронной форме он не направляется (п. 1 ст. 4.6, п. 3 ст. 5, п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Напомним, что критерием таких местностей является территория населенного пункта численностью до 10 тыс. человек (п. 1 приказа Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 «Об утверждении критерия определения отдаленных от сетей связи местностей»).

Добавим, что это положение также не распространяется на организации и ИП, которые используют для расчетов автоматические устройства, или осуществляют торговлю подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Сельские аптечные пункты

От применения ККТ освобождены аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах. Также не придется выдавать чеки и филиалам медицинских организаций, имеющим лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптеки (п. 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Никаких бланков строгой отчетности и документов об оплате выдавать в этих случаях не требуется.

Однако если указанные организации используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами, то они должны при расчетах с клиентами применять ККТ (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Религиозные организации

При проведении религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы эти организации вправе не применять ККТ. Однако это касается только случаев, когда такие операции совершаются в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций (п. 6 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). В то же время эта льгота не действует в случае, если организация использует автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляет торговлю подакцизными товарами.

Применение ККТ адвокатами и нотариусами

Письмом МНС России от 26 октября 2004 г. № 33-0-13/683 «О применении контрольно-кассовой техники» было разъяснено, что адвокатские образования (в том числе адвокатские кабинеты) при осуществлении адвокатской деятельности не попадают в сферу действия законодательства о применении ККТ и не должны использовать при осуществлении такой деятельности контрольно-кассовые машины. Аналогичная позиция в отношении адвокатов и нотариусов высказана в Письме МНС РФ от 28 мая 2004 г. № 33-0-11/357@ «О применении контрольно-кассовой техники адвокатами и нотариусами», а также в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2007 г. № 03-01-15/4-116.

www.garant.ru

Касса при УСН

Необходимость применения кассового аппарата регламентируется в первую очередь направлением вашего предпринимательского дела. Так, например, фирмы, работающие в секторе БИ2БИ не способны обходиться без ККМ. Так как, если для клиента — физического лица заменой чеку послужит один из других документов, то вот для работы с юридическими лицами обязательно требуется выдавать кассовый чек.

Если индивидуальный предприниматель работает по УСН, то работа может вестись без кассового аппарата, если ведётся один из следующих видов деятельности:

  • Палаточная торговля. Здесь речь идёт о продаже овощей на развале, сувенирах, ярмарках, продаже кваса из бочек, мороженного и прочем.
  • Ниша питания для школ и университетов
  • Деятельность по приёму стеклотары и иного сырья

Это далеко не полный список сфер деятельности. Он гораздо шире. И с ним можно ознакомиться в налоговой инспекции.

Поправки в законах ведения кассы для ИП

Модернизация действующего законодательства по коммерческой деятельности индивидуальных предпринимателей началась уже давно. Сама программа модернизации запущена в 2017 году.

В первую очередь государственные органы пытаются упростить процесс регистрации ККТ. Для этого идёт переведения отчётности в электронный вариант. Когда будут введены онлайн-кассы в обязательном порядке для всех предпринимателей, отчёт о каждой операции будет автоматически отсылаться в налоговую через интернет.

В скором времени покупатель сможет требовать дублирования электронного варианта чека на заплаченные деньги, который будет высылаться ему на электронную почту. Такая инициатива нацелена на упрощение процедур возврата по гарантии.

Считается, но пока нет законодательного подтверждения, что оснащение контрольно-кассовой техникой станет обязательным для всех предпринимателей, независимо ни от вида деятельности, ни от системы налогообложения.

Изменения в требованиях к ККТ

Будет произведена замена аппаратуры кассового предназначения. Вместо электронной ленты должен быть задействован накопитель, с которого в режиме онлайн будет передаваться информация в ФНС. А при отсутствии отчёта об операциях от фирмы, налоговики смогут в кратчайшие сроки назначить проверочные мероприятия в отношении деятельности предпринимателя.

Цель системных и глобальных изменений — получить более открытую и прозрачную картину деятельности каждой фирмы и упростить ведение отчётности для них. Но это в идеале. Как будет действовать система контроля в реальности покажет только время.

Итог

На данный момент те индивидуальные предприниматели, которые действую по льготным системам налогообложения сами выбирают между ККМ и заменяющими чеки документами.

Можно ли вам как предпринимателю выбрать вариант ведения коммерческой деятельности без кассы зависит от системы налогообложения и специфики самой деятельности.

В дальнейшем будут приниматься меры и поправки к законам, нацеленные на то, чтобы обязать каждого предпринимателя оборудовать отчётную деятельность модернизированными системами ККМ, способными передавать данные о каждой процедуре в налоговую службу в режиме онлайн.

businessmens.ru

Может ли ИП работать без кассового аппарата

Да, действительно, существую, исключения из правил. Так ИП, который осуществляет деятельность по предоставлению услуг может не иметь контрольно-кассовую технику. ИП имеет право работать без кассового аппарата, независимо от системы налогообложения.

Главное, чтобы по требованию клиента предприниматель мог предъявить товарный чек, оформленный соответствующим образом.

Продажа без кассового аппарата
Схема регистрации кассового аппарата.

С 2009 письмо ФНС “Об использовании кассовой техники плательщиками единого налогообложения на установленный доход” отменило правило обязательного использования контрольно-кассовой машины в торговле индивидуальных предпринимателей.

Если вы являетесь ИП, то нужно ли вам иметь ОКАТО? Ответ находится по ссылке.

Разрешено не применять кассу:

  • физическим лицам, состоящим на едином налоге;
  • кто пока не получил оборота в 1 миллион рублей за год;
  • всем предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность на рынке;
  • другим объектам малой торговли;
  • при продаже различных билетов;
  • при работе с патентной системой налогообложения;
  • при торговле собственным производством;
  • при осуществлении различных банковских операций.

Как регулируется вопрос о деятельности бизнесмена без кассы

Согласно законодательству нашей страны, любой предприниматель, который продает товар, непременно должен при себе иметь аппарат. При этом совершенно неважно, каким образом потребитель совершает покупку этого товара – наличными или же через пластиковую карту.

Факт существует – если предприниматель за свою продукцию берет деньги с клиента, он обязан иметь при себе кассу.

Федеральным законодательством четко прописаны все ограничения применения кассовой машины, статья 54. Так, согласно выдвинутым требованиям все те, кто работает так или иначе с деньгами, должны иметь в своей фирме такой аппарат для подтверждения доходов.

Необходимо всегда знать, что если ИП подходит под один из вышеперечисленных пунктов, это позволит ему лишь отказаться на время от аппарата, но не избавит предпринимателя от влияния законодательства.

Опираясь на закон, который был подписан еще в далеком 2014 году, индивидуальные предприниматели полностью смогут уйти от необходимости использования в своей работе кассовых книг. Но, наличие аппарата останется неизменным требованием.

Как происходит регистрация кассы

Итак, чтобы можно было на законных основаниях использовать аппарат, его нужно зарегистрировать официально в налоговой инспекции. Для этого необходимо обратиться с просьбой в организацию по месту жительства ИП или регистрации непосредственно своей организации.

Как можно вести продажи без кассового аппарата, расскажет это видео:

Для того чтобы подписать договор, потребуется представить такие документы:

  1. Заявление об оформлении на учет своего кассового аппарата.
  2. Паспорт техники
  3. Договор, составленный с ремонтной компанией этого аппарата.
  4. Документы на ИП: номер ИНН и свидетельство, выписка из ОГРН, свидетельство о собственности.
  5. Сведения о том, кто будет работать на этом аппарате.

Вам оказали услугу, но она вас не устроила — тогда напишите претензию, а как ее грамотно оформить читайте здесь.

Но необходимо помнить, что помимо этих документов, налоговая организация может попросить у ИП дополнительную документацию. Например, выписку из кассового журнала за определенный период.

Ответственность и штрафы

Согласно законодательству РФ, ответственность за чек будет нести не только тот человек, у кого его нет вовсе, но и тот, кто его неверно оформил. Так, к примеру, существует сразу несколько неправильных действий кассиров, которые способны повлечь штраф, вот самые частые случаи:

  1. Кассир неверно напечатал чек или вовсе отказал в его печати.
  2. Продавец не стал печатать чек на проданный товар.
  3. Касса работает неисправно.

Все вышеперечисленные нарушения для ИП, идут по малому тарифу, поэтому даже если предприниматель получит штраф, он не будет платить более 4 000 тысяч рублей, и не повлечет за собой других проблем. Очень важно, чтобы этот аппарат не просто имелся у организации, а правильно работал.

Так можно ли осуществлять торговую деятельность без кассовой машины

Льготы, определенные законом РФ, позволяют ИП самим решать, работать им без кассы или все же, пройти процедуру оформления. Тем не менее, это совершенно не означает, что без аппарата не будет происходить фиксирование денежных средств за товар.

Вы купили товар, а позже передумали и решили его вернуть, как это сделать описано тут.

ИП имеет право выбрать один из ниже представленных вариантов оформления продажи товара:

  1. Чек.
  2. Бланк строгой отчетности.
  3. Первичный документ бухгалтерского учета накладная.
  4. Расписка установленной формы.

Бумажная документация, написанная по всем нормам и правилам, отдается по первому требованию клиента. При этом большинство предпринимателей применяют собственные бланки, что дает возможность осуществлять контроль продажи товара.

Продажа без кассового аппарата
Пример бланка строгой отчетности.

Если клиент обращается к продавцу по вопросам возвратить деньги или выдать гарантии с чеком, проблем в установке факта приобретения товара не возникает. Чтобы значительно облегчить жизнь продавцов и контролировать их работу, деятельные ИП устанавливают в своем магазине ККМ.

Но для этого требуется наличие компьютера, куда и будет установлена программа, таким образом можно полностью работу магазина автоматизировать. Это является экономичным вариантом, к тому же программа сама убирает товар со склада и печатает чек для клиента.

При заключении договора с ИП есть определенные особенности, о которых нужно знать всем, подробнее читайте по ссылке.

Какие требования выдвигают к чекам

Для того чтобы впоследствии не оплачивать штраф, в чеке обязательно должна зафиксирована такая информация:

  1. Номер кассовой машины.
  2. Все данные ИП.
  3. Номер идентификации.
  4. Время приобретения товара.
  5. Стоимость товара.
  6. Специальное графическое изображение.

Для чего необходим настольный и мобильный кассовый аппарат

Настольный вариант зачастую используют в маленьких торговых предприятиях, когда не хватает места для установки обычного варианта техники. Мобильную кассу чаще используют в обычных интернет магазинах, когда при поставке товара к накладной прикрепляют чек, салонах красоты, аптечных пунктах.

Кассы с ящиком для хранения валюты

Такой агрегат очень удобен при расчете клиентов в крупных торговых магазинах. ИП при выборе кассовой машины необходимо в первую очередь узнать, с какой скоростью она обрабатывает информацию, удобство клавиатуры, имеются ли специальные слоты для подключения необходимого оборудования?

При создании своего предприятия нужно уделить особое внимание названию, а что именно нужно учесть, читайте здесь.

Перед покупкой такой техники рекомендуется вначале посетить налоговый отдел, где ИП был зарегистрирован. Инспектор обязан выдать список кассовых машин с разрешением к их использованию.

Персонал данного центра, как правило, хорошо проинформирован и сможет помочь с выбором модели исходя из интересов предпринимателя. Помимо этого, сотрудники центра могут дополнительно выполнить такие услуги:

  1. Оборудование аппарата фискальной памятью.
  2. Установка голографической пломбы.
  3. Предотвращение несанкционированного вмешательства.
  4. Заключение договора с ИП о техобслуживании кассового агрегата.
  5. Подготовка тех паспорта.

Нужен ли кассовый аппарат, ответ в этом видео:

В случае, когда в населённом пункте отсутствует такой центр, можно напрямую связаться с производителем и уже на месте составить договор на полное обслуживание аппарата.

Если предприниматель решил купить поддержанный ККТ, то все равно ему придется обращаться в тех центр с паспортом на технику, так как центр должен поставить его на учет и составить договор об обслуживании.

Заметим, что бывший в употреблении аппарат обязательно должен снять с налогового учета, при этом данная информация должна, записана в индивидуальной карте кассовой машины.

Краткий итог

ИП, работающий по системе льготного налогообложения, лично может подобрать и купить ККТ или специализированные бланки, которые заменяют стандартный чек.

При открытии ИП нужно обязательно получить ИНН, а где его получить вы узнаете по ссылке.

Пока в законную силу официально не вступили изменения в статье об использовании ККТ (контрольно-кассовой техники), ИП может осуществлять свою деятельность на прежних условиях. Рекомендуется, конечно, использовать кассовый аппарат, чтобы отслеживать все операции прихода денежных средств.

fbm.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.