Пенсионные отчисления для ип

Индивидуальное предпринимательство, официально оформленное, широко распространено в РФ. ИП вправе действовать самостоятельно или нанимать работников по видам деятельности, не требующим образования юридического лица. Основной нормативный акт, регулирующий деятельность ИП является ГК РФ (ст.23). В любом случае у него возникают обязательства в соответствии с законодательством.

Одним из основных органов, куда необходимо предоставлять отчетность является ПФР. Рассмотрим взаимодействие ПФР и ИП без наемных работников.

Выплата страховых взносов ИП в ПФР

Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ , действовавшем до 01.01.2017 г. ПФР работал по внесению ИП страховых взносов на пенсионное страхование и ОМС не зависимо есть работник или нет.

Индивидуальные предприниматели уплачивали страховые взносы в ПФР в фиксированном размере до 01.01.2017 г., а с этой даты пенсионным страхованием занимается ФНС. ПФР на сегодняшний день вправе проводить проверки по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, совершать требование и возврат по выплаченным суммам.


ПФР контролирует персонифицированный учет по формам отчетов CЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. СЗВ-СТАЖ не отменяет CЗВ-М. ПФР также введено 2 формы: СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ, необходимые для досдачи и уточнения данных, но если ИП при единоличной работе не сдает отчетность в ПФР, то корректировать ничего не потребуется.

Если ИП работает самостоятельно, то отсутствует необходимость сдачи отчетности по форме СЗВ-М, т.е. полностью освобождается от подачи отчетности в ПФР.

Важно! Нулевая отчетность СЗВ-М не предусматривается законодательством.

Читайте также статью: → Закон о страховых взносах в ПФР и ФСС с 2018 г.

Взаимодействие ПФР и ИП без работников 2018

ПФР с 01.01.2017 года уполномочен осуществлять такие функции:

  • прием и проверку расчетов (в том числе по уточнениям) по взносам до 01.2017 года от глав крестьянско-фермерских хозяйств
  • проведение проверок камерального характера
  • возмещение сумм взносов, уплаченных излишне 01.2017 года
  • организацию управления страховыми взносами на страховую пенсию, уплачиваемые лицами, состоящими в добровольных правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию
  • управление дополнительными страховыми взносами на накопительную пенсию (по Программе государственного софинансирования
  • прием копий документов о факте уплаты дополнительных страховых взносах на накопительную часть пенсии за истекший квартал

Таким образом, взаимодействие ПФР и ИП без работников может иметь место.

С 01.01.2017 года изменились КБК для произведения выплат страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. И размеры выплат с 01.01.2018 года, перечисляемых в ФНС претерпели изменения, так размер страховых взносов ИП (ранее привязанный к МРОТ) представляет фиксированные выплаты: при доходе ИП, не превышающем 300000 руб., взнос в ПФР за 2018 год будет составлять 26545 руб., при превышении 300000 руб., ИП уплачивает сверх этой выплаты 1% от суммы, превышающей 300000 руб.

Администрирование ПФР выплат ИП до 01.01.2017 года

При проведении проверок ИП со стороны ПФР по выплатам за периоды до 01.01.2017 года будет проконтролирован порядок, действующий с 01.01.2014.

ИП без работников с 01.01.2014 года уплачивали страховые взносы за себя в бюджеты ПФР и ФФОМС: доход до 300000 рублей: МРОТ на начало года, умноженный на 12 месяцев и умноженный на тариф (26% и 5,1%). Доход свыше 300000 рублей ограничивался 8 МРОТ для ПФР и 1 МРОТ для ФФОМС.


Годы Доход до 300000 руб. Доход свыше 300000 руб.
ПФР, 26% ФФОМС, 5,1% ПФР, 26% ФФОМС, 5,1%
2014 17328,48 руб. 3399,05 руб. 138627,84 руб. 3399,05 руб.
2015 18610,80 руб. 3650,58 руб. 148886,40 руб. 3650,58 руб.
2016 19356,48 руб. 3796,85 руб. 154851,84 руб. 3796,85 руб.

Сведения о доходах ИП в ПФР поступали из ФНС.

Пример по расчету взносов в ПФР за 2015 год

Доход ИП Гареев А.А. за 2015 год составил 900000 руб. Значит за 2015 год отчисления составят:

(900000 – 300000) * 1% = 6000 руб. с суммы, превышающей 300000 руб.

18610,80 руб. + 6000 руб. = 24610,80 руб. – сумма выплат за 2015 год

Сроки уплаты взносов в ПФР


Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, действовавший на тот период гласил, что взносы можно уплатить как единовременно за текущий год, так и частями в течение года. С части дохода, до 300000 рублей, необходимо было перечислить до 31 декабря. А свыше – не позднее 1 апреля следующего года.

Начало расчета взносов в ПФР и ФФОМС

Согласно ст. 23 ГК РФ граждане могут заниматься предпринимательством без регистрации юридического лица с момента государственной регистрации индивидуальным предпринимателем (внесение в ЕГРИП – Федеральный закон от 08.08.01 № 129-ФЗ). То есть, ИП является плательщиком страховых взносов с его включения в ЕГРИП и до исключения из реестра. Отсчет срока начинается на следующий день после даты наступления события, являющимся его началом, т.е. дня следующего за днем регистрации.

День регистрации не выпадает на 01 января, поэтому размер страховых взносов ИП определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней, с начала деятельности.

Пример по расчету взносов ИП в ПФР за 2015 год за неполный год

Гражданин Мухтаров И.И. был зарегистрирован в ЕГРИП как ИП 22.01.2015 и прекратил свою деятельность 25.10.2015. Доход за этот период составил 600000 руб. Добровольных взносов не производилось. Сумму к выплате ИП рассчитываем пропорционально количеству отработанных дней и месяцев.

ПФР:


Январь: 5965 руб. * 26% * 10 дней / 31 день = 500,29 руб.

Февраль – сентябрь: 5965 руб. * 26% * 8 месяцев = 12407,20 руб.

Октябрь: 5965 руб. * 26% * 25 дней / 31 день = 1250,73 руб.

Сумма выплаты в ПФР за 2015 год составит:

500,29 + 12407,20 + 1250,73 = 14158,22 руб.

ФФОМС:

Январь: 5965 руб. * 5,1% * 10 дней / 31 день = 98,13 руб.

Февраль – сентябрь: 5965 руб. * 5,1% * 8 месяцев = 2433,72 руб.

Октябрь: 5965 руб. * 5,1% * 25 дней / 31 день = 245,33 руб.

Сумма выплаты в ФФОМС за 2015 год составит:

98,13 + 2433,72 + 245,33 = 2777,18 руб.

То есть, за ИП в 2015 году числился долг по выплатам в ПФР и ФФОМС в размере 16935,40 руб. Если этот долг не выплачен, ПФР (а не ФНС) должны востребовать его выплату. Если ИП совершал добровольные выплаты и они составили сумму, превышающую 16935,40 руб., то гражданин может потребовать возмещения излишне выплаченных сумм.

Расчет пеней на недоимку по страховым взносам производится исходя из значения ключевой ставки Банка России.

Заместитель начальника отдела организации администрирования страховых взносов Е. Сельницына

Читайте также статью: → Куда сдавать отчетность ИП по сотрудникам.

Отчетность ИП по уволенным сотрудникам

Если ИП работает в одном лице, то сдавать отчетность в ПФР не нужно. При условии, что до определенного периода у ИП был хотя бы 1 работник, оформленный на основании трудового или гражданско-правового договора, необходимо сдать отчет по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, предоставляемый ежемесячно, (до 15 числа следующего месяца). Отчетный период – месяц, когда ИП являлся работодателем. Например, предприниматель, нанявший сотрудника в марте и уволивший его в мае, обязан сдать в ПФР форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за март, апрель, май.

Персонифицированный учет ИП (за себя)


ИП, не имеющие работников, не сдают в ПФР отчет СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Но ИП являются застрахованными лицами в системе ОПС и обязаны предоставлять в ПФР персональные данные для расчета и начисления пенсии по форме ОДВ-1.

Ведение такого персонифицированного учета информации по данным ИП осуществляется посредством взаимодействия таких органов: ПФР, ФНС и Росреестра. Обязанность ИП заключается в обеспечении своевременной актуализации сведений персонифицированного учета, то есть своевременное предоставление информации о:

  1. смене ФИО, места жительства, паспортных данных
  2. утере/замене СНИЛС
  3. сведений, влияющих на расчет пенсии (будущей)

Ошибка при оформлении формы СЗВ-М

В форме должны быть реквизиты ИП, а также полные сведения о работниках (точные ФИО, СНИЛС, ИНН). Если сведения расходятся с данными ПФР, такой отчет не примут. Заполнение ФИО можно осуществлять в любом порядке – не по алфавиту, что не является ошибкой.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Есть ли необходимость подавать сведения в ПФР в 2018 году о временно принятых работниках по договору подряда?


Ответ: ИП в данном случае выполняет функции страхователя, поэтому ИП обязан вести персонифицированный учет и подавать данные в ПФР отчетную форму СЗВ-М в общем порядке.

Вопрос №2: Нужно ли сдавать форму СЗВ-М, если ИП проходит военную службу по призыву?

Ответ: В этом случае предусматривается освобождение от сдачи отчетности, необходимо приостановить деятельность официально.

online-buhuchet.ru

Начисление пенсии индивидуальным предпринимателям

Трудовая пенсия ИП, равно как и других граждан, рассчитывается исходя из количества страховых взносов, произведенных в ПФР, а также из их величины. Совокупность страховых платежей формирует страховой стаж каждого гражданина, который у ИП включает все периоды его официальной деятельности на территории РФ, во время которых исправно уплачивались страховые пенсионные взносы. Расчет пенсии для ИП допускает даже перерывы в работе, поскольку для определения стажа принимается суммарный период уплаты взносов. Тем не менее, нынешние реалии и реформы очень запутали итак непростую ситуацию с исчислением размера обеспечения, и чтобы разобраться с тем, как начисляется пенсия индивидуальному предпринимателю, нужно сперва вникнуть в систему пенсионного обеспечения, реализуемую государством на сегодняшний день.


Стоит заметить, что для граждан, родившихся до 1967 года, закон не предусмотрел возможность формирования накопительной доли вообще, что связано с тем, что пенсия старшего поколения ранее формировалась по нестраховой системе. Таким образом, из их пенсий не производились поступления в накопительную часть, а возможность пополнения уже открытых лицевых счетов добровольно не предусматривается.

Пенсионная реформа разделила граждан на две категории:

  • тех, кто может накапливать и увеличивать свою пенсию (родившихся после 1967 года);
  • тех, то лишен возможности пополнять добровольно накопительную часть своей трудовой пенсии (родившихся до 1967 года).

Эти категории разделены и поныне, независимо от статуса ИП — решающим фактором стал именно возраст. Решение Конституционного Суда по данному вопросу показало, что пенсионные права старшего поколения нуждаются в конкретизации, так как условия их участия в пенсионной реформе не отражают права на распоряжение будущей пенсией в полной мере. С оглядкой на это, младшему поколению повезло больше, ведь рожденные после 1967 года могут накапливать пенсию в добровольном порядке. Поэтому решение о разделении или об отказе от такого разделения ИП должен принимать вовремя, взвесив все «за» и «против» и изучив основы расчета пенсии для ИП, действующие сегодня.

Расчет пенсии для индивидуальных предпринимателей

В соответствии с реализованной пенсионной реформой, трудовая пенсия состоит из трех различных частей, среди которых следующие.

  • Базовая доля пенсии

Взносы, которые в будущем положены всем пенсионерам, независимо от их стажа и иных факторов. Формально, такие взносы формируются по принципу солидарной системы, то есть из ежемесячных платежей от плательщиков, но фактически, в виду их недостаточности, государство регулярно пополняет данную пенсионную часть из средств Федерального бюджета. Это базовая социальная гарантия, которая, в соответствии с названием, обеспечивает всех граждан, в том числе ИП, включая социально незащищенные слои населения;

  • Страховая доля пенсии

Взносы, использующиеся в дальнейшем на выплату пенсий тем гражданам, которые имеют необходимый страховой стаж (свыше 15 лет), достигли пенсионного возраста и собрали минимальное количество пенсионных балов (свыше 30). Один бал соотносится с заработной платой в размере 1 МРОТ за 1 год трудового стажа — с 1 января 2019 года сумма МРОТ равна 11 280 рублей;

  • Накопительная доля пенсии

Взносы, которые можно формировать добровольно, в том случае, если ИП относится к гражданам, родившимся после 1967 года. Такие взносы предполагалось накапливать с помощью специализированных управляющих компаний, либо с помощью негосударственных пенсионных фондов, но с 2014 года введен мораторий на их выведение из ПФР, вместо этого, сумма уже созданных накоплений компенсируется вышеуказанными балами, которые зачисляются в страховую часть. В 2015 году, для того, чтобы избежать принудительного «обнуления» своей накопительной доли в ПФР в пользу страховой доли, ИП должен написать соответствующее заявление до конца текущего года.

Таким образом, ИП может рассчитывать на базовую пенсию, если его трудового стажа и уплаченных взносов недостаточно на полноценную страховую пенсию. В том случае, если стажа и взносов хватает, то ИП получает право на страховую пенсию, то есть сумму, собранную на его индивидуальном лицевом счете, которая впоследствии рассчитывается по определенной формуле. И кроме того, если ИП производил любые пенсионные накопления, он может рассчитывать на них либо в качестве увеличения страховой доли, либо в качестве дополнительной накопительной пенсии.

В настоящее время, главный источник государственного пенсионного обеспечения для ИП это регулярные страховые платежи, которые поступают в бюджет и моментально отражаются на индивидуальных лицевых счетах в ПФР. Проблема в том, что такие платежи исчисляются с привязкой ко МРОТ, поэтому на приличный размер пенсии не стоит особо рассчитывать. Чтобы увеличить свою пенсию, можно уплачивать добровольные взносы в счет обеспеченного будущего, но пока сложно сказать, как будет начисляться пенсия индивидуальному предпринимателю в будущем и какие решения еще примет государство.

Поэтому, открыть депозитный счет в банке, приобрести недвижимость, стать участником программы накопительной доли пенсии или не накапливать вовсе — каждый ИП решает сам. В том случае, если в силу различных причин ИП принимает решение рассчитывать только на страховую долю пенсии, важно помнить, что размер пенсии напрямую связан с размером и количеством совершенных платежей, позднее пересчитываемых в балльный коэффициент. Поэтому тем ИП, которые самостоятельно уплачивают взносы за себя, а также дополнительно рассчитывают на взносы от работодателя, с которым сотрудничает по трудовому договору, двойные платежи положительно примут во внимание при расчете размера пенсии.

Формула расчета пенсии достаточно сложная, она включает ранее использованные суммы МРОТ, а также величину предыдущих страховых годов, причем сложная настолько, что для того, чтобы узнать, как рассчитать пенсию для ИП, с целью её верного исчисления проще обратиться в региональное отделение ПФР по месту жительства. Чтобы уточнить примерную сумму положенной для ИП пенсии по старости, можно воспользоваться различными популярными онлайн-калькуляторами пенсии, например, отсюда — http://pensionnyj-calculator.ru .

ipshnik.com

Нормативное регулирование с 2017 года

C 2017 года порядок расчета и уплаты фиксированных страховых взносов ИП будет регулироваться статьей 430 Налогового кодекса РФ. Раньше (до 2017 года) размеры страховых взносов ИП определялись в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ <О страховых взносах>. Однако c 2017 года этот закон не применяется. Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Какие взносы уплачивать ИП за работников и «за себя» в 2017 году

2017 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).
Однако, вместе с этим, в 2017 году ИП должны перечислять страховые взносы «за себя»:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Стоит заметить, что перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. В 2017 году это касается всех ИП. В частности, такой принцип уплаты страховых взносов распространяется на ИП, применяющих УСН или ЕНВД (то есть, специальные налоговые режимы).

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Их в 2017 году ИП, по общему правилу, не уплачивают (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов, как и прежде, можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» предприниматели в 2017 году не уплачивают. Уплата этих взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Какие значения учитывать

Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя», которые нужно перечислять в 2017 году, требуется принимать во внимание значения некоторых показателей (ст. 430 НК РФ):

  • МРОТ на начало календарного года. На начало 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей (на 1 января 2016 года МРОТ был 6204 рубля). См. “МРОТ с 1 января 2017 года“;
  • тарифы страховых взносов в соответствующий фонд. На 2017 год тарифы такие: в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%, ФСС — 2,9%;
  • период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Пенсионные страховые взносы ИП в 2017 году

Сумму фиксированных пенсионных страховых взносов, которую ИП должен оплатить «за себя» за весь 2017 год, можно определить по следующей формуле (подп. 1 п.1 ст. 430 НК РФ):
strahovie_vznosy_pfr_ip_v_2017_godu

Теперь рассчитаем сумму пенсионных страховых взносов, которую ИП потребуется перечислять «за себя» в 2017 году, а также посмотрим, насколько увеличился размер фиксированных страховых взносов по сравнению с 2016 годом.

Годовой доход ИП за 2017 год меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года не превысит 300 000 рублей, то сумма пенсионных вносов, которую нужно перечислить за весь год, будет фиксированной.

2016 год 2017 год
19 356,48 руб.(6 204 руб. × 26% × 12 мес.) 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.).

Получается, что в 2017 году фиксированный размер страховых взносов ИП в ПФР по сравнению с 2016 годом стал больше на 4043,52 руб.(23 400 руб. – 19 356,48 руб.).

Годовой доход ИП за 2017 год больше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года составит более 300 000 рублей, то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, превышающей указанную величину.

Приведем пример расчета.
Пример.
Доход ИП за 2017 год составил 985 000 руб. Это больше 300 000 рублей, поэтому нужно перечислить дополнительную сумму взносов. Общее превышение составило 685 000 руб.(985 000 руб. – 300 000 руб.). Сумма дополнительного взноса составит 6850 руб.(685000 руб. × 1%). Итого за 2017 год нужно заплатить пенсионных взносов на сумму 30 250 руб.(23 400 руб. + 6850 руб.).

Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году

На 2017 год пунктом 1 статьи 430 НК РФ определена формула, по которой рассчитывают максимальную сумму пенсионных взносов. Больше этой суммы перечислять взносы не потребуется. Вот эта формула:
vznosy_ip_pfr_2017

2016 год 2017 год
1% с суммы превышения 300 000 руб., но не более 154 851,84 руб.(8 × 6 204 руб. × 26% × 12 мес.) 1% с суммы превышения 300 000 руб., но не более 187 200 руб.(8 x 7500 руб. x 26% x 12 мес.)

Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год составит 187 200 руб. По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 руб.(187 200 руб. – 154 851, 84руб.).

Медицинские страховые взносы ИП в 2017 году

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависит от дохода ИП (подп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ). Для расчета медицинских взносов в 2017 году применяется такая формула:
strahonie_vznosy_ip_ffoms_2017

2016 год 2017 год
3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.) 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.)

Получается, что за 2017 год нужно будет заплатить медицинских взносов на 793,15 рублей (4 590 руб. – 3796,85 руб.) больше, чем за предыдущий год.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году

Как мы уже сказали, этот вид взносов не является обязательным. Их ИП в 2017 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2017 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
vznosy_ip_v_fss_v_2017_godu

2016 год 2017 год
2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.) 2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.)

Итого, в 2017 году добровольные взносы ИП в ФСС увеличились на 451,01 рублей (2 610 руб. – 2 158,99 руб.).

Если статус ИП приобретен или утрачен в 2017 году

В 2017 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Однако, все же, есть некоторые особенности расчета страховых взносов. Приведем примеры на основе пунктов 3-5 статьи 430 НК РФ.

Условия примера и правила учета дней

Человек получил статус ИП 16 февраля 2017 года. Однако 14 ноября 2017 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей.Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2017 год? Поясним.

Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2017 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

  • количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2017 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
  • количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2017 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Формулы для расчетов

Размер пенсионных и медицинских страховых взносов за неполные месяца деятельности ИП в 2017 году можно определить по такой формуле:

formula_rasheta_vznosov_2017_nepoliy_mesiac

Чтобы в 2017 году рассчитать пенсионные и медицинские взносы за каждый целый месяц деятельности в статусе ИП используйте другую формулу:
ip_rashet_vznosov_za_polniy_mesiac_2017

По обозначенным выше формулам можно рассчитать страховые взносы, которые потребуется заплатить ИП, который получил статус 16 февраля, а утратил его 14 ноября 2017 года.

Пример расчета взносов за 2017 год

Итак, для начала, рассчитаем страховые взносы за неполные месяца ведения предпринимательской деятельности в 2017 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти дни нам нужно посчитать дни ведения деятельности.

Месяц Сумма взносов
Февраль В феврале 2017 года предпринимательская деятельность велась с 17 по 28 число (12 календарных дней). Всего в феврале 28 дней. Поэтому сумма взносов за февраль 2017 года составит:
• пенсионные взносы = 835,71 руб. (7500 руб. × 26 % / 28 дн.× 12 дн.);
• медицинские взносы = 163, 93 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 28 дн.× 12 дн.)
Ноябрь В ноябре 2017 года предпринимательская деятельность велась с 1 по 13 ноября 2017 года (13 календарных дней). Всего в ноябре 30 календарных дней. Поэтому сумма взносов за ноябрь 2017 года составит:
• пенсионные взносы = 845 руб. (7500 руб. × 26 % / 30 дн.× 13 дн.);
• медицинские взносы = 165, 75 руб. (7500 руб. × 5,1 % / 30 дн.× 13 дн.)
Март – октябрь За период с марта по октябрь 2017 года включительно (за восемь полных месяцев) сумма взносов составит:
• пенсионные взносы = 15 600 руб. (7500 руб. × 26 % × 8 мес.);
• медицинские взносы 3060 руб. (7500 руб. × 5,1 % × 8 мес.);

Общая сумма: подводим итоги

Итого фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году, который начал и прекратил деятельность, составят:

  • пенсионные взносы — 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15 600 руб.).
  • медицинские взносы — 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).

Поскольку ИП за период своей деятельности в 2017 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей, требуется перечислить дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб.(1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб.(800 000 руб. × 1%).

Итого общая сумма пенсионных взносов в 2017 году составит 25 280, 71 руб. (17 280,71 руб. + 8000 руб.). Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2017 год. Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году – 187 200 рублей (о ней мы писали выше).

Приостановление деятельности в 2017 году

Случается, что ИП не утрачивает свой статус, а просто по некоторым причинам приостанавливает свою деятельность. Налоговым кодексом РФ в редакции, действующей с 2017 году, предусмотрен ряд периодов для ИП, когда они могут не вести бизнес и не платить за это время фиксированные страховые взносы «за себя». Такие периоды определены пунктом 7 статьи 430 НК РФ и отсылают к пунктам 1, 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся:

  • время прохождения военной службы по призыву;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Не платить взносы в 2017 году за эти периоды можно только если предпринимательская деятельность в эти периоды не осуществлялась. Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 430 НК РФ. То есть, если, например, в 2017 году ИП желает не платить страховые взносы, допустим, за период ухода за ребенком, то за этот период у него не должно быть операций по расчетному счету. По крайней мере, напрашивается такой вывод (хотя прямо условие об отсутствии операций по счетам в НК РФ не оговаривается).

Порядок освобождения в 2017 году ИП от уплаты фиксированных страховых взносы за перечисленные выше периоды (например, за периоды по уходу за детьми) в НК РФ прямо не определен. Будем надеяться, что разъяснения по этому вопросу даст Федеральная налоговая служба.

Cроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Уплатить обязательные пенсионные и медицинские взносы «за себя» необходимо не позднее 31 декабря 2017 года. То есть, не позднее 31 декабря 2017 года нужно обязательно перевести (если деятельность велась весь год) – п.2 ст. 432 НК РФ:

  • пенсионные взносы – 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.);
  • медицинские взносы – 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.).

Перечислять фиксированные суммы в 2017 году ИП вправе как одним платежом (единовременно), так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако 31 декабря 2017 года выпадает на воскресенье, поэтому крайний срок уплаты взносов за 2017 года переносится на первый рабочий день 2018 года – 9 января (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Для пенсионных взносов, которые платятся с дохода превышающего 300 000 руб., сроки уплаты другие. Дополнительные фиксированные взносы сверх этой суммы нужно заплатить не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля – воскресенье) – п.2 ст. 432 НК РФ. Также см. “Новые сроки уплаты фиксированных страховых взносов за себя с 2018 года“.

Если ИП в 2017 году прекратит свою деятельность, пенсионные и медицинские страховые взносы “за себя” нужно будет уплатить в срок: не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Если же ИП в 2017 году будет платить добровольные взносы по временной нетрудоспособности, то их нужно заплатить в срок, не позднее 31 декабря 2017 года (ч.4 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Куда ИП платить страховые взносы в 2017 году: новые КБК

С 2017 года страховые взносы, включая те, которые платят ИП, администрирует Федеральная налоговая служба. Соответственно, с 2017 года страховые взносы ИП нужно перечислять в ФНС на новые КБК. Причем страховые взносы ИП за 2016 год (с дохода, превышающего 300 000 рублей), по всей видимости, нужно будет перечислять уже на новые КБК. Однако пока новые КБК не утверждены.
Напомним, что в 2016 году КБК для уплаты пенсионных и медицинских страховых взносов были такие:

  • 392 1 02 02140 061100 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода менее 300 000 руб.);
  • 392 1 02 02140 061200 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб.);
  • 392 1 02 02103 08 1011 160 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Также см. “КБК для ИП в 2018 году“.

Платежные поручения 2017 года

С 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП нужно перечислять в Федеральную налоговую службу (ФНС). Однако нужно оформлять отдельные платежные документы:

  • на уплату медицинских взносов в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  • на уплату пенсионных взносов страхование в бюджет ПФР.

Если предприниматель решит в 2017 году платить добровольные взносы на социальное страхование, то перечислять их нужно в ФСС России также отдельным платежным поручением.

buhguru.com

Кто является плательщиком

Пенсионные отчисления для ип

Взносы в страховые фонды обязаны платить все физические лица, зарегистрированные как ИП.

Общая сумма складывается из нескольких составляющих:

  1. Фиксированный платёж в ФФОМС.
  2. Фиксированный платёж в ПФР.
  3. 1% от дохода, большего, чем 300 тыс. рублей – в ПФР.

Особенностью фиксированного платежа является его независимость от:

  • выбранного режима уплаты налогов;
  • результата хозяйственной деятельности;
  • наличия наёмных работников;
  • факта осуществления предпринимательской деятельности.

Обязательные перечисления в ФФОМС и ПФР производятся ИП даже в случае, когда деятельность прекращена, и бизнесмен уже сам является наёмным работником на стороне. Страховые взносы можно не платить только после закрытия ИП, после исключения из списков ЕГРИП.

Пенсионные отчисления для ипВо всех правилах существуют исключения: некоторые группы ИП действительно могут быть освобождены от уплаты взносов.

Категории льготников и документы, подтверждающие это право:

  1. Так называемый декретный отпуск. Во время ухода за малышом до 1,5 лет ИП, не осуществляющий деятельность, может не пополнять внебюджетные фонды РФ. Обрести это право можно, предоставив свидетельство о рождении ребёнка.
  2. Период, когда предпринимательская деятельность не ведётся по причине ухода за ребёнком-инвалидом (1 гр.) или за пожилым человеком (старше 80 лет). В этих случаях необходимо предъявить соответственно свидетельство о признании инвалидности или свидетельство о рождении с подтверждением возраста недееспособного человека.
  3. Срочная служба в ВС России. Во время прохождения военной службы по призыву ИП не производит страховые перечисления, свидетельством чего являются: военный билет, трудовая книжка, справка от военных органов и т. д.
  4. Поездка за границу вслед за супругом, который является дипломатом, консулом и тому подобное. Во время таких поездок вторая половина не имеет возможности вести деятельность, поэтому может рассчитывать на послабления со стороны государства.

Освобождение от уплаты взносов получить несложно, если индивидуальный предприниматель удовлетворяет одному из перечисленных условий и может документально это право подтвердить.

Изменения в структуре органов

В прошедшем году 2017 процедура уплаты обязательных платежей претерпела ряд важных изменений:

  1. Фиксированные платежи перешли от Пенсионного и Медицинского фонда в ведомство Федеральной налоговой службы. Взносы в прошлом году рассчитывались также исходя из МРОТ (по стандартной формуле расчёта), но реквизиты для перечисления изменились. Получателем платежа стала налоговая инспекция по месту постановки на учёт ИП.
  2. Изменения коснулись ещё одного важного реквизита, заполняемого в платёжном документе – КБК. Теперь первыми цифрами кода является комбинация «182» вместо прежней «392».
  3. Переход взносов под контроль налоговой службы означает также и то, что все проверки, удержание недоимок, назначение штрафов также ложатся на плечи инспекции.

ФНС собирает и аккумулирует средства, поступающие на страхование ИП. Взносы в Пенсионный фонд и в Фонд ОМС с 2017 года напрямую от ИП не поступают, но как и раньше учитываются на персональном счёте каждого физического лица.

Стоит быть внимательнее при заполнении платёжных документов, так как многие реквизиты изменились. Необходимо учитывать все перемены в структуре и соблюдать верный алгоритм действий при уплате взносов.

Оплата страховых платежей

Пенсионные отчисления для ип

Схема оплаты фиксированных взносов в ФФОМС и ПФР для ИП имеет несколько особенностей:

  1. При регистрации ИП обязательным условием является наличие собственного счёта в любом банке РФ, например, в Сбербанке. Пенсионные отчисления и суммы на медицинское страхование ИП может уплачивать с любого личного расчётного счёта. Формировать платёжный документ можно онлайн в личном кабинете банка, через интернет на сайте Госуслуги или на официальном сайте Пенсионного фонда Российской Федерации, в платёжных терминалах и в любом отделении банка. Оплачивая взносы каждым из этих способов, есть возможность распечатать квитанцию, подтверждающую проведение операции.
  2. В случае, когда ИП открывается не с начала или закрывается не в конце отчётного периода, расчёт фиксированных платежей производится строго с учётом времени, когда действовало ИП. Для получения верных сумм необходимо учитывать не только месяцы, но и количество дней функционирования предпринимателя.
  3. Рассчитать сумму, подлежащую уплате, можно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов. Перечисление средств в ФФОМС и ПФР ИП должен производить в точности, как они рассчитаны.

Суммы редко бывают «ровными», и заплатить нужно всё вплоть до копеек. Это обязательное условие, ведь иначе ситуация может быть воспринята как недоимка или образуется переплата фондам.

Алгоритм расчёта фиксированных платежей

2018 год принёс индивидуальным предпринимателям хорошую новость. Минимальная оплата труда, которая стремительно повышается Правительством до величины прожиточного минимума, больше не будет влиять на сумму взносов ИП. Размер обязательных платежей теперь установлен Налоговым Кодексом, и будет индексироваться год от года.

ИП в ближайшей перспективе перечислят следующие платежи в ПФР и ФФОМС:

  • 2018 год – 32 385 р. (ПФ – 26545; ФМС – 5840) + 1% от доходов более 300 000 руб.
  • 2019 год – 36 238 р. (ПФ – 29354; ФМС – 6884) + 1% от доходов более 300 000 руб.
  • 2020 год – 40 874 р. (ПФ – 32448; ФМС – 8426) + 1% от доходов более 300 000 руб.

Вторая составляющая платежа в ПФР – 1% от доходов уплачивается теми, чей годовой доход в сумме превышает 300 тысяч рублей.

В зависимости от применяемого режима налогообложения доходы учитываются для всех неодинаково:

Пенсионные отчисления для ип

  1. Плательщики ОСНО (Общая система) – за доход принимается разница между выручкой и затратами на дело.
  2. УСН 6% (УСН Доходы) – базой для расчёта служит весь полученный доход за отчётный период.
  3. УСН 15% (УСН Доходы минус расходы) – как и в первом случае, доходом признаётся разница между общей суммой доходов и всеми издержками.
  4. ПСН (патент) – доход приравнивается к выручке предпринимателя.
  5. ЕНВД (налог на вменённый доход) – как и база для расчёта налога, сумма вменённого дохода считается данными для подсчёта страховых платежей.

Важные нюансы при уплате 1%-го взноса:

  1. Расчёт производится с суммы дохода, большей чем 300 тысяч рублей. Если годовой доход не пересечёт этот предел, эту составляющую взноса не перечисляют.
  2. Сумма максимального страхового платежа не должна превышать восьмикратного размера фиксированного взноса. Даже если годовой оборот будет значительно больше, платёж в 2019 году будет равен предельной сумме: 26545 х 8 = 212360 р.
  3. В случаях, когда доход ещё в отчётном периоде превысил 300 000 р., допускается производить перечисления в текущем периоде, чтобы использовать их для налогового вычета, то есть для возможности уменьшать сумму налога.

Так как ФНС стала аккумулировать всеми поступающими страховыми взносами, ожидались изменения в процедуре получения налогового вычета. Налоговая служба признала, что помогут ИП уменьшить налог все фиксированные платежи, в том числе 1% от суммы свыше минимального дохода в Пенсионный фонд и ФФОМС.

Уплата страховых платежей за работников

Пенсионные отчисления для ипГлава 34 НК РФ предусматривает перечисление взносов за работников работодателями. Все участники рыночных отношений, которые производят всевозможные выплаты в пользу физических лиц, являются плательщиками страховых платежей. Данные суммы платятся из бюджета компании или ИП, а не из «кармана» наёмного работника. Сумма равняется 30 процентам от начисленных денег. Перечисление происходит ежемесячно до 15 числа следующего за получением дохода месяца. При этом в Пенсионный фонд поступает 22%, в медицинский – 5,1%, а в социальный – 2,9%.

Законом установлены группы плательщиков, являющихся льготниками. Они имеют возможность снижать ставку взноса, как только будет достигнута по каждому сотруднику предельная база. Для ПФР база равна 1021 тыс. р., а для ФФОМС – 815 тыс. р. Пенсионный взнос при отсутствии других послаблений снижается с 22% до 10%, социальный с 2,9% до 0%, медицинский – сумма не меняется.

Большое значение имеет выбранная система налогообложения:

  • ЕНВД – не имеют льгот;
  • УСН даёт понижение ставок до 20% в ПФР и нулевые показатели в другие фонды;
  • плательщик ПСН (кроме розницы, аренды и общепита) может посчитать и уплатить платежи аналогично «упрощенцам»;
  • некоторые особые виды деятельности позволяют платить 13% вместо 22% в Пенсионный фонд при прочих обычных ставках: участники «Сколково», ИТ-организации, сотрудники особых экономических зон и проч.

Попасть в льготную категорию не очень сложно, достаточно просто подать документы, подтверждающие право, в ИФНС по месту регистрации.

Сроки уплаты

Пенсионные отчисления для ипТак как ИП может выполнять различную роль при перечислении платежей, то и сроки в зависимости от ситуации различны:

  1. При внесении взносов за себя, ИП имеет право разделить единый платёж на равные суммы и платить их поквартально. Единовременная оплата не возбраняется, но первый вариант несколько удобнее для самого предпринимателя. В этом случае платежи не так резко «бьют по карману» и могут учитываться для уменьшения налогов в текущем периоде. Крайней датой внесения общей суммы является 31 декабря.
  2. Когда индивидуальный предприниматель перечисляет платежи за сотрудников, ФНС страховыми взносами должна пополняться ежемесячно до 15 числа после отчётного месяца.
  3. 1% от дохода более 300000 рублей надо перечислить в срок до 1 июля года, следующего за отчётным. При этом, если сумма 300 000 р. была достигнута в текущем году, выплачивать обязательную сумму можно начать в текущем периоде.
  4. В случае, когда ИП вновь открылось в текущем году, расчёт и уплата производятся за соответствующий период в установленные сроки.
  5. При закрытии ИП сроком уплаты считается 15-й день со дня исключения предпринимателя из списков ЕГРИП.

Порядочный ИП всегда своевременно перечисляет платежи за себя и за сотрудников.

Ответственность за неуплату

Пенсионные отчисления для ипСуществует несколько этапов в развитии событий при неправильном или несвоевременном перечислении обязательных платежей:

  1. Пенсионный Фонд России обнаруживает недоимку в платежах индивидуального предпринимателя.
  2. ПФ направляет требование предпринимателю с информацией о том, что сумма не перечислена или уплачена не полностью. В требовании указываются данные о недоплаченной сумме, а также выставляются пени и штрафы. Размер пеней рассчитывается по несложной формуле: Пени = 1 : 300 х ставку рефинансирования х количество календарных дней просрочки х сумму долга.
  3. По прошествии 10 дней, если платежи так и не будут произведены, ПФР направляет в банк плательщика информацию о взыскании.
  4. При отсутствии решения налоговой службы о снятии ареста, денежные средства будут списаны безакцептно.
  5. Если на счёте окажется недостаточно денег, дело передаётся службе судебных приставов. На основании постановления о взыскании задолженность в такой ситуации будет списана за счёт имущества либо наличным расчётом.

Пенсионный Фонд России проводит камеральные проверки для индивидуальных предпринимателей, которые не имеют в штате наёмных работников. Такие проверки являются невыездными. Правильно ли произведён расчёт, ПФ узнаёт, исходя из данных налоговой службы. В случае выявления недоимки выносится решение о взыскании штрафа в сумме 20%-40% от неоплаченных взносов.

ИП имеет возможность лично убедиться в правильности своих перечислений следующими способами:

Пенсионные отчисления для ип

  1. На официальном сайте ПФР в личном кабинете. ИП должен зарегистрироваться, чтобы пользоваться всеми услугами сайта: просматривать состояние счёта, отслеживать возникновение задолженности или переплаты, а также получать необходимую информацию о произведённых перечислениях, в том числе реквизиты платежа. Кроме того, на сайте можно производить расчёт суммы взносов, печатать квитанции с данными для оплаты. Обновления информации производятся регулярно, информация о платежах появляется через 3-5 дней после перечисления.
  2. На государственном сервисе www.gosuslugi.ru. На портале в соответствующем разделе можно отправить запрос справки из Пенсионного фонда с данными о состоянии личного счёта плательщика. В справке будет указываться ежегодная сумма перечислений страховых взносов.
  3. На сайте Федеральной службы судебных приставов можно без регистрации получить данные о задолженности, переданной этому органу исполнительной власти. Для получения информации о сумме долга достаточно знать дату рождения ИП и его имя.
  4. Непосредственно в ПФР. При личном посещении отделения по месту регистрации, ИП имеет право получить сведения о собственных пенсионных начислениях и состоянии счёта. Для этого он должен показать паспорт, СНИЛС и заявление в произвольной форме. Фонд предоставляет информацию даже по телефону, пройти процедуру идентификации при этом можно, сообщив СНИЛС.

Правительство РФ регулярно вносит изменения в действующее законодательство. Малый бизнес находит поддержку со стороны власти. Законы всегда направлены на то, чтобы улучшить положение мелких предпринимателей.

В 2019 году произведены следующие важные изменения:

  1. Процентная ставка не привязана к Минимальному размеру оплаты труда. Согласно новому принципу расчёта, повышение МРОТ не повлияет на размер платежей, фиксированные взносы установлены законом, будут индексированы ежегодно.
  2. Федеральная налоговая служба собирает и аккумулирует все поступающие страховые платежи. ПФР и ФФОМС не получают денег напрямую от плательщиков, но ведут их учёт.
  3. Централизованный сбор средств в ФНС не повлиял на унифицированные формы и сроки сдачи отчётности.
  4. Коснулись изменения реквизитов для перечисления платежей. Уплату взносов производить нужно по новым КБК и внимательно проверять получателя.
  5. Крайние даты для перечисления взносов остались неизменными.

Если ИП фактически не ведёт деятельность либо является наёмным рабочим у другого физического лица или организации, он всё равно обязан уплачивать страховые взносы. Освобождение от уплаты можно получить в установленных Законом случаях либо с исключением ИП из списков ЕГРИП.

tvoeip.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.