Отчетность ип осно

Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета. Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима. Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.

Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов. Но, даже применяя спецрежим, можно «слететь» с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения. Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.

ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.

Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).


Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.

К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.

Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:

  • НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц;
  • страховые взносы «за себя»;
  • при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
  • прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.

Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:

  • декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе – подается 1 раз в начале деятельности ИП, в течение 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода;
  • декларация 3-НДФЛ о доходах ИП – подается ежегодно не позже 30 апреля следующего года;
  • декларация по НДС – ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме;
  • сведения о среднесписочной численности за прошлый год – ежегодно до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ – сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой – до 1 апреля;
  • справки о доходах физлиц 2-НДФЛ – раз в год до 1 апреля следующего года;
  • расчет по страховым взносам – подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода.

Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:

  • расчет 4-ФСС по взносам на «травматизм» – ежеквартально сдается в ФСС 20 числа следующего за кварталом месяца — на бумаге, или 25 числа — электронно;
  • сведения по форме СЗВ-М – подаются ежемесячно в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:

  • декларацию 4-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
  • декларацию по НДС.

Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.

Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять. Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.


Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.

Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.

ИП, Наличные расчеты

Лимит на остаток

ИП | 16:31 3 марта 2016, Налоги и взносы | 16:31 3 марта 2016

u69.ru

Отчетность при ОСНО для организаций

Стандартная система налогообложения – наиболее сложный и объемный в плане отчетности налоговый режим из тех, что действуют в России на сегодняшний день. Чтобы полноценно вести и учет и вовремя сдавать декларации, осуществлять платежи, на предприятии обязательно должен быть профессиональный и опытный бухгалтер. Кроме того, необходимы современные системы коммуникации, специализированное программное обеспечение. Именно поэтому общую систему налогообложения, как правило, применяют исключительно крупные фирмы с большим количеством персонала.


какую отчетность сдает ип на осноОрганизации на ОСНО обязаны сдавать следующие виды отчетности:

  • Декларация по налогу на прибыль. Она предоставляется в электронном виде одновременно с внесением авансовых платежей (ежеквартально или ежемесячно). В течение года формируется нарастающий итог по налогу.

Данную декларацию можно составлять и от руки – но только в том случае, если численность персонала не превышает 100 человек.

  • Годовая отчетность компании. Это баланс, ОПиУ и другие формы официальной отчетности.

Если организация относится к малому бизнесу, то ей разрешено ведение упрощенного учета. В инспекцию подаются краткие финансовые отчеты.

  • Декларация НДС – ежеквартально в электронном (предпочтительно) или бумажном виде.

  • Декларации по имущественному, земельному, транспортному налогу (при наличии соответствующих активов на балансе предприятия) – ежегодно. При этом стоит заметить, что по налогу на имущество внесение авансов происходит каждые 3 месяца.
  • Единый расчет по страховым взносам – ежеквартальная сдача в ФНС.

Данный отчет появился только в 2017 году и заменил собой форму РСВ-1 и 4-ФСС.

  • Отчетность в Росстат – ежегодное предоставление. Дублирует бухгалтерскую отчетность для ФНС.
  • Форма СЗМ-М для ПФР – ежемесячная отчетность для пенсионного фонда по застрахованным лицам.
  • Форма 2-НДФЛ – отчет по подоходному налогу по каждому из наемных работников, сдается ежегодно.
  • Форма 6-НДФЛ – квартальный отчет. 6-НДФЛ появилась в 2016 году и включает в себя обобщенные сведения по персоналу, налогообложению.

Заметим, что разрешено совмещение ОСНО с ЕНВД и патентной системой. В таком случае организация обязана вести раздельный учет по этим видам деятельности.

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО

какие отчеты сдает ип на осноХотя индивидуальные предприниматели, как правило, относятся к микробизнесу, и стандартное налогообложение для них невыгодно, многие из них все равно применяют ОСНО.


Произойти это может по разным причинам – несоответствие параметров деятельности требованиям специальных режимов, планы по расширению и развитию, необходимость работать с НДС и так далее.

Хотя при использовании ОСНО предприниматель и получает некоторые послабления в сравнении с организациями, объем отчетности все равно велик. ИП обязан предоставлять в контролирующие органы следующую отчетность при ОСНО:

  • Декларация по НДС – ежеквартально.
  • Декларация 3-НДФЛ (аналогична декларации по налогу на прибыль) – 1 раз в год.
  • 4-НДФЛ.
  • Отчетность в Росстат.

Если у ИП есть наемные сотрудники, то список необходимой отчетности пополняется:

  • Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на тех же правилах, что и организации.
  • Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам.

При разговоре, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, очень часто возникает вопрос по поводу системы бухучета. Как мы знаем, организации на общей системе обязаны ежегодно сдавать в ФНС баланс и другие формы отчетности. В случае с ИП ситуация несколько другая.

Дело в том, что обязанности по ведению полноценного бухучета ИП не имеют даже в том случае, когда находятся на ОСНО. Для подтверждения доходов и расходов им достаточно вести официальную и утвержденную законодательством КУДИР (книгу учета). При этом допускается ее формирование в электронном виде на протяжении года. По итогам отчетного периода книга распечатывается и производится сшив.

Итак, на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО, можно ответить – обязанности по сдаче финансовой отчетности у ИП нет. Однако многие предприниматели на добровольной основе сдают КУДИР вместе с декларациями, чтобы убедиться в правильности ведения налогового учета.

Какую отчетность сдают ИП и ООО на ОСНО — сравнительная таблица

Как мы видим, на одной и той же системе налогообложения список документов может быть абсолютно разным. Чтобы разобраться, какие формы отчетности необходимы для предоставления в ФНС и другие органы, составим сравнительную таблицу:



Организации ИП без сотрудников ИП с наемным персоналом
НДС Декларация по НДС Декларация по НДС Декларация по НДС
Прибыль Декларация по налогу на прибыль 3-НДФЛ, 4-НДФЛ 3-НДФЛ, 4-НДФЛ
Персонал 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нет 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Страховые взносы Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам нет Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам
Финансы Бухгалтерская отчетность Ведется КУДИР (не сдается) Ведется КУДИР (не сдается)
Статистика Отчет в Росстат Отчет в Росстат Отчет в Росстат
Недвижимость Декларация по налогу на имущество нет нет
Земля Декларация по налогу на землю нет нет
Транспорт Декларация по налогу на транспорт нет нет

Итоговый список отчетности при ОСНО напрямую зависит от формы регистрации и наличия сотрудников в штате. Проще всего вести учет предпринимателям, работающим в одиночку – они, по сути, сдают только декларации по НДС и подоходному налогу.

Заключение по общей системе налогообложения

Итак, находящиеся на ОСНО предприятия обязаны вести полноценный учет и сдавать отчетность в ФНС  и другие учреждения. В случае с ИП формы отчетности несколько упрощены, а количество налогов снижено. Тем не менее, ведение бухгалтерии при выборе стандартного режима требует от специалиста профессиональных знаний.

Очень важно соблюдать сроки предоставления отчетности и уплаты взносов. Ведь даже несколько копеек налоговой задолженности могут привести к неприятным последствиям – отказу банков и контрагентов от сотрудничества, начислению штрафов и пеней, нежелательному вниманию ФНС.

Если вам понравилась эта статья, либо возникли вопросы, просим оставлять комментарии! Это поможет нам в дальнейшем подбирать материалы, максимально полезные для читателей!

ktovdele.ru

Ип на осно

Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). Поясним на примере. Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820 000 руб.


При этом его расходы составили 400 000 руб. Тогда налоговая база составит 420 000 руб. (820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб. (420 000 руб. х 13%). Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив. И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб. ((820 000 руб.
– 20% х 820 000 руб.) х 13%).

Общая система налогообложения для ип

ИП Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи, налог за год — до 30 апреля следующего года ФСС Отчисления в ФСС с фонда оплаты труда (ежемесячно) до 15 числа следующего месяца ПФР; ФФОМС Отчисления в ПФР, ФФОМС (ежемесячно) до 15 числа следующего месяца Материалы по теме Отчетность ИП на УСН без работников Отчетность ИП на УСН с работниками Штрафы ИП за несвоевременную сдачу отчетности Как ИП на УСН может распоряжаться наличными денежными средствами Документы, необходимые для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС ЕНВД 2013 Патентная система налогообложения 2013 Упрощенная система налогообложения 2013 Льготы для УСН 2012-2013 Льготы для ЕНВД 2012-2013 Стоимость патента в Москве на 2013 год Размер фиксированных взносов ИП Добавить комментарий JComments Новые публикации Комментарии Контакты Москва: +7 (495) 181-51-73, +7 (495) 776-83-73 Офис по работе с клиентами: г.

Отчетность ип на общей системе налогообложения

Ежеквартально. До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ИФНС Земельный налог Уплата авансовых платежей Ежеквартально уплата. Расчет авансовых платежей не сдается!Примечание: Если ИП является собственником земельных участков, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности, и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. ИФНС 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы) До 30 апреля года, следующего за отчетным ИФНС 4-НДФЛ(предполагаемый доход на следующий год) Вместе с 3-НДФЛ и при переходе на общую систему налогообложения ИФНС РСВ-2 в ПФР До 01 марта, следующего за отчетным годаОтменено, кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств ПФР Декларация по земельному налогу До 01 февраля года, следующего за отчетнымПримечание: только для ИП, использующего землю в работе ИФНС 4а — ФСС (в случае добровольного страхования) Ежеквартально.

Календарь сдачи отчетов для ип

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < …

Ип на осно какие налоги платит? общая система налогообложения для ип: отчётность

78 НК РФ).

Ип на осно без работников: какие налоги уплачиваются и отчеты сдаются

Начиная с 2018 года размер взносов не зависит от минимального размера оплаты труда, как было раньше. Теперь размер взносов устанавливается законодательно. В 2018 году пенсионные взносы составят 26 545 руб., медицинские взносы – 5840 руб. Эти взносы фиксированные и платятся в любом случае и не зависят от дохода. Кроме этого, когда доходы ИП с начала года превысят 300 000 руб. необходимо уплачивать и взносы с доходов. Базой для начисления данных взносов являются доходы уменьшенные на расходы предпринимателя.
Подробнее про взносы ИП смотрите здесь. Взносы ИП на ОСНО без работников можно включить в состав профессионального вычета при расчете налога. Отчетность ИП на ОСНО без работников Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Отчетность индивидуального предпринимателя (ип) на осно

Самым важным является отчет 3-НДФЛ ИП на ОСНО (и не только при общей системе). Данный отчет, пожалуй, должны подавать все предприниматели, а также физические лица и организации. Делается это раз в год. Нетрудно догадаться, что придется уложиться в налоговый отчетный период.

Точнее, до 30 апреля каждого года вы должны предоставить заполненную декларацию, а вот оплатить сами налоги ИП могут чуть позже. До какого момента? До 15 июля каждого года. Тем не менее, многие стараются к 30.04 уже полностью разделаться с долгами. Такой вариант называется авансовыми платежами. В принципе, очень удобно — отчитались и забыли о задолженности.

ПФР и ФСС ИП на ОСНО какие налоги платит помимо уже перечисленных? Например, как и любая организация, а также гражданин, который трудоустроен официально, вы должны платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
НДС. Сразу отметим, что вид и количество отчетов, которые должен представить предприниматель фискальным органам, зависит от наличия у него наемных работников. Поэтому перечень отчетов может быть в двух вариантах. Во-первых, ИП, не имеющий работников, сдает как минимум два отчета в налоговые органы:

  • Декларацию по налогу на добавленную стоимость – ежеквартально до 20 числа следующего месяца.
  • Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ – в течение месяца с начала деятельности, а также в случае роста прибыли более, чем на пятьдесят процентов.

Во-вторых, предприниматель, который имеет наемных сотрудников, помимо указанных выше документов должен сдать еще раз в год отчет по доходам своих сотрудников по форме 2-НДФЛ.

Список отчетов на осно для ип

В соответствии с указанными в ней данными контролеры определят суммы авансовых платежей и выставят вам налоговые уведомления. Порядок уплаты авансовых платежей следующий (п. 9 ст. 227 НК РФ):

  • за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;
  • за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
  • за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.

Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год (Письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/[email protected]).

Отчетность ип осно

11-2.ru

Как сдают отчеты ИП на ОСНО

Данный режим не предусматривает ограничений ни по доходам, ни по количеству сотрудников, ни по видам деятельности. Бывают случаи, когда возможно совмещение нескольких режимов, например, ИП могут совмещать ЕНВД с ОСНО или с налогообложением по Патентной системе.

Когда наиболее выгодно применять сдачу отчетности ИП на ОСНО?

Ставки НДС и НДФЛ для ОСНО

Во-первых, тогда, когда большинство партнеров и покупателей тоже работают на ОСНО и являются плательщиками НДС. В дальнейшем НДС можно уменьшить.

Партнеры и покупатели на ОСНО также могут воспользоваться вычетом НДС, который уплачен вам. Для многих компаний это очень важный аспект.

Во-вторых, когда осуществляется регулярный ввоз товаров на таможенную территорию РФ (т. е. происходит импорт товаров), необходимо уплачивать НДС, который, если вы на ОСНО, благополучно возвращается в виде вычета.

ОСНО может быть установлена автоматически, если предпринимателем не подано заявление о переходе на иной специальный режим. Рассмотрим виды отчетности, которые необходимо сдавать пользующимся ОСНО предприятиям.

Вид и структура отчетов ИП на общей системе налогообложения зависит от количества наемных рабочих, трудящихся у него.

Поэтому отчетность должна рассматриваться в двух вариантах: предприятие с работниками по найму и без них.

Какие отчеты сдает предприниматель

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО? Есть отчеты ежеквартальные, а есть годовые.

Рассмотрим виды отчетности, которую сдают ИП, имеющие наемных работников и являющиеся плательщиками НДС.

Особенности ОСНОЕжеквартальная отчетность ИП. Ежеквартально сдается такая отчетность:

  1. Отчеты об уплаченных взносах и налогах. Сдаются по форме РСВ-1 в Пенсионный фонд РФ вместе со сведениями о работниках. Должны быть сданы до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.
  2. В Фонд социального страхования отчетность по форме 4-ФСС до 15 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.
  3. В налоговую инспекцию необходимо сдать декларацию по НДС. Предоставлена она должна быть до 20 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Годовая отчетность ИП на общей системе. Так, в ПФР необходимо предоставить:

  1. Отчетность за год по форме РСВ-1 за сотрудников. Сдается до 15 февраля года, который идет за отчетным.
  2. До 15 февраля необходимо сдать и персонифицированный учет сотрудников.
  3. По форме РСВ-2 сдается отчетность по уплаченным налогам и взносам за самого индивидуального предпринимателя. Сдача должна быть произведена до первого марта.
  4. Индивидуальные сведения о собственном стаже сдаются до 1 марта.

Календарь бухгалтера на 2016 год по срокам отчетностейВ ИФНС необходимо сдать за прошедший год:

  1. Декларацию по НДС. Сдается до 20 января после отчетного года.
  2. Среднесписочную численность коллектива, также сдается до 20 января.
  3. Справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ, сдаются до 1 апреля после года, который являлся отчетным.

Отчет по форме 2-НДФЛ необходимо подготавливать и сдавать на каждого работника организации или иное лицо, которому предприниматель осуществлял уплату с вычетом подоходного налога. Каждый квартал подается еще декларация по форме 6-НДФЛ, и в нее входит информация о сумме налогов и взносов, которые были перечислены предпринимателем за сотрудников.

  • 3-НДФЛ, декларация сдается до 30 апреля;
  • декларация о предполагаемом доходе, сдается тогда, когда начинает вестись деятельность, либо с того момента, когда прибыли увеличивается в 2 раза.

В ФСС необходимо предоставлять:

  • годовой отчет по форме 4-ФСС, сдан должен быть до 15 января после истекшего года;
  • отчет, где указывается подтверждение основного вида деятельности, сдается не позже 15 апреля после истекшего года.

 

Предприятиям, не имеющим сотрудников, отчитываться немного легче. Они должны сдавать:

  • декларацию НДС, опять же ежеквартально;
  • отчет, в котором указываются сведения о среднесписочной численности предприятия за год;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • декларацию по форме 4-НДФЛ, в которой должны содержаться сведения о планируемом доходе;
  • годовую декларацию по НДС.

Каким образом можно сдавать отчеты

Виды отчетностей при ОСНОКак сдается налоговая отчетность ИП при общем режиме налогообложения? Отчетность, сдаваемая при системе ОСНО, предусматривает три варианта, по которым происходит сдача отчетности. Можно сдавать отчет по почте, через интернет либо лично в налоговую. Однако с 2016 года, если у предпринимателя работает более 25 человек, он должен подавать отчеты только в электронной форме.

 

Пожалуй, наиболее простым способом считается подача электронных документов: надо обратиться с заявлением в налоговую и установить необходимую программу. Одна из сложностей — это необходимость приобретения электронной цифровой подписи, что может показаться немного затратным.

Весьма популярный среди предпринимателей способ — отправка отчетов по почте. При таком методе по почте России отправляется письмо, в котором указывается опись вложения и прикрепляется к нему. Тогда нужно отправить один экземпляр, а второй необходимо оставить у предпринимателя. Очень удобно так делать, когда срок подачи отчетности истекает, потому что датой сдачи отчета будет являться число отправления письма. Отправка письма осуществляется в налоговую инспекцию.

Отчет можно сдать в саму налоговую. Конечно, в зависимости от случая это может занять несколько минут или даже несколько часов. Плюс такой сдачи — это то, что при общении напрямую налоговый инспектор может сразу проверить и указать на ошибки или помочь с заполнением. Благодаря этому сразу можно скорректировать недочеты, чтобы избежать повторных вызовов.

Режим ОСНО и отчетность, сдаваемая при нем, не так уж сложны, и отказываться вести на нем деятельность предприятия из-за его сложности не следует. Порядок подготовки отчетности и ее сдача довольно просты, и сложностей с этим возникать не должно, если осуществлять все вовремя и без опозданий, а главное — согласно требованиям законодательства.

moeip.ru

Особенности ОСНО

На общей системе налогообложения ИП придется платить больше налогов. Главное отличие по налогам — уплата НДС.Часто бизнесмены на УСН ведут бухучет самостоятельно. На ОСНО потребуются специальные знания и навыки, значит, будет нужен грамотный бухгалтер.

Преимущества ИП на ОСНО

Переходя на ОСНО, ИП получает ряд преимуществ.

Во-первых, нет никаких ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.

Во-вторых, у ИП на ОСНО появляется возможность поставлять товар с НДС. Это важно для крупных компаний, которые предпочитают покупать товары (услуги) с НДС, чтобы получить свой законный вычет.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками 

В ФНС:

  • Декларация по НДС (раз в квартал); 
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода);
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год); 
  • Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Справки 2-НДФЛ (раз в год);
  • Расчет по страховым взносам (РСВ).

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

В ПФР:

  • СЗВ-М (ежемесячно);
  • СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

Отчетность ИП на ОСНО без работников 

В ФНС:

  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).

Все организации-плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п. 5 ст.174 НК РФ). Согласно ФЗ N 134 от 28.06.2013 декларацию следует сдавать через компанию-оператора электронного документооборота.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО, если не было оборотов?

Если в отчетном периоде не было покупок и продаж, нужно сдать нулевую декларацию по НДС.

Если у ИП с сотрудниками не было выплат физическим лицам, нужно подать нулевые отчеты по формам 4-ФСС, РСВ.

Выбрать подходящий для вас тариф вы можете прямо сейчас.


3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

www.kontur-extern.ru

Особенности статуса ИП

Предприниматель как налогоплательщик имеет двоякий статус. С одной стороны, он ведет экономическую деятельность, получает доход и уплачивает связанные с этим налоги. С другой стороны, он является обычным физическим лицом, которое также имеет определенные налоговые обязательства. Таким образом, налоги ИП складываются из двух частей — личной и предпринимательской.

Личные налоги ИП на ОСНО, то есть платежи, не связанные с его предпринимательской деятельностью, зависят от того, чем он владеет. Это так называемые налоги на собственность физического лица. К ним относятся:

  • налог на транспорт;
  • налог на имущество — квартиру, дом, дачу;
  • налог на земельный участок;
  • водный налог — на скважину или колодец.

Уплата этих налогов предпринимателем производится так же, как и любым физическим лицом. Никакой отчетности ИП на ОСНО по ним не подает.

отчетность ип на осно

Налоги ИП на общем режиме

Находясь на ОСНО, ИП уплачивают следующие налоги, связанные с предпринимательской деятельностью:

  1. НДФЛ с собственного дохода, если в отчетном периоде он имеется.
  2. НДФЛ за своих сотрудников как налоговый агент. Предприниматели, не привлекающие наемный труд, от налога освобождены.
  3. НДС. Уплачивается с реализации большинства товаров и услуг, хотя есть и немало исключений.

То, какую отчетность ИП на ОСНО должен представить и какие налоги уплатить, зависит и от специфики его деятельности. Ведь некоторые налоги связаны с отраслевыми особенностями. К ним относятся акцизы, НДПИ, водный налог при осуществлении промышленного водозабора, сборы за охоту и рыболовство и некоторые другие.

Необходимо помнить, что налоги и сборы бывают как федеральные, так и установленные на региональном или местном уровне. Это значит, что в отдельных субъектах или местностях могут действовать разные ставки и даже собственные платежи. В частности, в Москве есть торговый сбор, который подлежит уплате в том числе и предпринимателями, попадающими под его критерии.

Обособленно от налогов стоят страховые взносы. И здесь вновь всплывает двойственный статус ИП — как лица, работающего на себя, и как работодателя. Предприниматель обязан уплачивать взносы — собственные и за нанятых лиц, а также подавать по последним платежам отчетность. ИП на ОСНО без работников уплачивает взносы только за себя — по ним отчетности нет.

отчетность ип на осно без работников

НДС

В общем случае реализация на территории России облагается НДС. Он начисляется продавцом дополнительно к стоимости товара (услуги) и включается в его цену. Начисление НДС производится по каждой операции и отражается отдельной строкой в счете-фактуре. Этот документ должен быть оформлен поставщиком не далее 5-дневного срока с даты отгрузки товара (оказания услуги) либо с даты поступления денежных средств — что из этих событий наступит раньше.

В настоящий момент существуют три ставки НДС:

  • 18% — базовая ставка;
  • 10% — льготная ставка, которая действует в отношении многих продовольственных и детских товаров, медицинских изделий и печатной периодики;
  • 0% — ставка, применяемая для экспортных операций.

Исчисленный НДС можно уменьшить на размер вычетов — сумму входного налога, указанного в полученных от поставщиков счетах-фактурах. Итоговая сумма и будет составлять НДС к уплате. С учетом некоторых особенностей применения вычетов иногда может получиться отрицательная разница, подлежащая возмещению, то есть возврату из бюджета. Однако следует помнить, что при этом в обязательном порядке проводится дополнительная проверка, и от предпринимателя могу потребовать подтверждающие документы.

Подавать декларацию по НДС нужно по окончании каждого квартала. Сроки представления: за 1-й квартал — 25 апреля, за 2-й — 25 июля, за 3-й — 25 октября и за 4-й — 25 января следующего года. Сдача отчетности ИП на ОСНО по НДС производится строго в электронном виде.

НДФЛ

Подоходный налог ИП уплачивается с суммы, составляющей разницу между доходами и расходами. При этом учитываются доходы от предпринимательской деятельности и документально подтвержденные расходы (профессиональные вычеты). Для ИП действует стандартная ставка НДФЛ — 13%.

Отчетность ИП на ОСНО по налогу на доход начинается с заполнения формы 4-НДФЛ. Она предназначена для отражения предполагаемого дохода физлица и подается при его первичном получении. Срок представления — не позже 1 месяца и 5 дней от даты получения первого дохода. Также эта форма подается в случае, если доход предпринимателя увеличится или уменьшится более чем на 50%. На основании данных 4-НДФЛ инспекция рассчитает авансовые платежи. Уплачиваются они в следующем порядке:

  1. Половина суммы авансовых платежей перечисляется за первое полугодие. Срок уплаты — до 15 июля.
  2. По 1/4 суммы уплачивается за июль—сентябрь и за октябрь—декабрь. Сроки уплаты — до 15 октября и до 15 января соответственно.

До 30 апреля ИП подает отчет по форме 3-НДФЛ за истекший год. Она служит для исчисления налога к уплате с учетом фактически полученного дохода и авансовых платежей. Доплатить НДФЛ по итогам года нужно не позднее 15 июля. Если же авансовые платежи превысили сумму налога к уплате, переплату из бюджета можно вернуть.

ип на осно отчетность за год

НДФЛ за сотрудников

Если у ИП есть кадры, то он обязан исполнить роль налогового агента по НДФЛ. Это значит, что он должен начислить и удержать налог с выплат своим работникам, а далее перечислить его в бюджет.

Налоговой базой являются доходы сотрудника за месяц, уменьшенные на величину налоговых вычетов (имущественных, на детей, на лечение, на образование). Стоит учесть, что НДФЛ облагаются не все доходы физлица — некоторые из них в базу не включаются. В частности, не облагаются НДФЛ компенсации, пособия по беременности, подарки в пределах 4 тыс. рублей и некоторые другие виды доходов.

Ставка по НДФЛ — 13%. Она применяется для граждан РФ. Если же наняты нерезиденты, то ставка составит 30%. В общем случае налог перечисляется в бюджет сразу, когда выплачивается доход или не позже следующего дня. Но есть исключения. Например, НДФЛ с отпускных и пособий по нетрудоспособности, в том числе за детей, может быть уплачен не позднее окончания месяца, в котором выплачены эти доходы.

С подоходным налогом нанятых физлиц связано несколько форм отчетности. ИП на ОСНО с работниками должен представить в ИФНС:

  • справку на каждого сотрудника по форме 2-НДФЛ — за истекший год подается до 1 апреля;
  • расчет 6-НДФЛ — ежеквартально, в течение первого месяца по окончании отчетного квартала;
  • сведения о численности сотрудников — до 20 января за предыдущий год.

Страховые взносы за себя

Собственные взносы на обязательное страхование уплачиваются предпринимателем вне зависимости от того, получил ли он в текущем периоде доход или нет. Базовый размер взносов в 2017 году привязан к МРОТ. Однако уже со следующего года этой привязки не будет. Взносы ИП за себя в Пенсионный фонд с дохода менее 300 тыс. рублей установлены в виде фиксированной суммы:

какая отчетность ип на осно

Доходы свыше 300 тыс. рублей, как и прежде, будут облагаться по ставке 1%. При этом максимальная сумма взносов не будет превышать 8-кратный размер МРОТ.

Медицинские взносы будут уплачиваться в следующем размере:

какую отчетность сдает ип на осно

Взносы за застрахованных лиц

Предприниматель должен уплатить страховые взносы с выплат застрахованным лицам, то есть своим работникам, а также подать несколько форм отчетности. ИП на ОСНО в этом случае уплачивает взносы по следующим ставкам:

  • на пенсионное страхование — 22%;
  • на социальное — 2,9%
  • на медицинское — 5,1%.

Это базовые ставки, действующие для сумм доходов, не превышающих определенную предельную величину. Если доходы превысили эту планку, то для расчета будут применяться более низкие ставки (за исключением медицинских взносов). Кроме того, пониженные ставки взносов существуют и для отдельных категорий плательщиков.

Также ИП-работодатели уплачивают взносы на страхование от несчастных случаев, или как их еще называют, на травматизм. Ставка, по которой исчисляются эти взносы, зависит от специфики деятельности предпринимателя и варьируется от 0,2 до 8,5%. Чтобы узнать, по какой именно ставке ИП должен уплачивать взносы на травматизм, ему необходимо подтвердить основной вид деятельности, подав в ФСС соответствующую форму. Делать это нужно ежегодно не позднее 15 апреля.

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО по страховым взносам

Предприниматель-работодатель должен подавать несколько форм по застрахованным лицам в ИФНС и фонды. Для этих отчетов также предусмотрены разные периоды представления и сроки. Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает:

  1. Расчет по страховым взносам. Начиная с 2017 года, он заменил форму РСВ-1 и теперь подается не в ПФР, а в ИФНС.
  2. 4-ФСС. Подается в Фонд социального страхования раз в квартал. Срок подачи — до 20 (для электронной формы — до 25) числа первого месяца следующего квартала.
  3. СЗВ-М, содержащая сведения о застрахованных лицах. Подается в Пенсионный фонд ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
  4. СЗВ-СТАЖ — новая форма о стаже работников, которую впервые нужно будет подать в ПФР за 2017 год. Срок — до 1 марта следующего года.

ИП на ОСНО: нулевая отчетность

Бывает, что предприниматель зарегистрировался, но деятельности так и не начал либо временно ее приостановил. Однако это не значит, что ему не нужно подавать отчетность. В таком случае по некоторым платежам он должен подать форму с нулевыми показателями.

Если предприниматель не использует наемный труд, то при отсутствии деятельности он подает нулевые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Если работники есть, то к упомянутым формам добавятся:

  • Расчет по страховым взносам (нулевой);
  • форма 4-ФСС (нулевая);
  • СЗВ-3 (с данными).

Поскольку в отчетном периоде не было никаких операций, в том числе выплат дохода работникам, то и взносы также будут равны нулю. Поэтому Расчет по страховым взносам и 4-ФСС подаются с нулевыми показателями. При этом 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не подаются — раз не было выплат, то обязанности налогового агента у ИП не возникает. А вот форма СЗВ-М в принципе не содержит показателей, зависящих от ведения деятельности, поэтому подается заполненной.

ип на осно нулевая отчетность

О ведении учета

Упомянутые выше правила отчетности относятся к налоговому учету. Что касается бухгалтерской отчетности за год, ИП на ОСНО, как и прочие предприниматели, от нее освобождены. Не обязаны они вести и бухучет, то есть применять план счетов и составлять проводки.

Но это не значит, что операции ИП можно вообще никак не фиксировать. Для их отражения предприниматель заполняет книгу учета доходов и расходов. Помимо этого, если ИП уплачивает НДС, он обязан отражать операции в книге покупок и книге продаж.

Кроме того, у ИП могут быть иные объекты учета, например, основные средства, кадры, операции по кассе. Все это требует ведения соответствующих регистров и оформления. Ну и конечно же, предприниматель никоим образом не освобождается от «первички» — актов, счетов-фактур, накладных и прочих документов.

Подведем итоги

Итак, отчетность ИП на ОСНО во многом зависит от того, есть ли у него наемные работники. Если таковые отсутствуют, то предприниматель в общем случае уплачивает НДС, НДФЛ и страховые взносы за себя. Основными формами отчетности являются декларация по НДС и 3-НДФЛ. Если используется наемный труд, к упомянутым выше платежам добавляется НДФЛ за сотрудников и обязательные взносы за застрахованных лиц. А вот список отчетных форм предпринимателя-работодателя гораздо «богаче».

Кроме того, необходимо знать о региональных и местных особенностях налогообложения, а также об отраслевых платежах (акцизы, НДПИ и прочие). И не стоит забывать, что предприниматель остается обычным гражданином. Поэтому при наличии объектов налогообложения он обязан уплачивать налоги на собственность — недвижимость, транспорт, землю. Они уплачиваются по уведомлениям налоговых органов и не требуют подачи каких-либо форм.

businessman.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.