Обязательные платежи ип

У каждого предпринимателя возникает обязанность в оплате фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд, а также на медицинское страхование. Данный платеж является обязательным для всех. Оплатить страховые взносы можно как наличными деньгами, через отделения банков, так и безналичными. Рассмотрим, как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2018 году для ИП более подробно.

Нововведение по взносам в 2018-2019 году

Важные изменения в 2018-2019 годах:

  • Важным моментом в 2017 году стало то, что с января месяца администрирование страховых взносов было передано налоговой инспекции. В связи с чем оплата производиться в ФНС. Также налоговая будет осуществлять и проведение проверок.
  • С 2018 года фиксированная часть взносов не зависит от МРОТ.
  • Изменен срок уплаты 1%.
  • С 2019 года размер платежей увеличился.

Размер страховых взносов ИП в 2018-2019 годах

Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

Не зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:


В ПФР, рублей

В ФОМС рублей

Всего, рублей

За 2019 год

29 354, 00 6 884, 00

36 238, 00

За 2018 год

26 545, 00 5 840, 00

32 385, 00

1% с превышения дохода

В расчете 1% ничего не поменялось – оплачивается он в случае, если доход превысил сумму в 300 тысяч рублей. Формула простая: (Доход – 300 000 руб.) * 1%.

Так, при расчете 1% необходимо учитывать следующее:


  • Для плательщиков ЕНВД необходимо брать размер вмененного дохода, а не реально полученную прибыль.
  • Для УСН 6% берется фактически полученная прибыль.
  • При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, в настоящее время в качестве базы для исчисления 1% берется только доход, расходы не учитываются.
  • Для ОСНО базой будет являться разница между доходами и расходами.
  • Для Патента необходимо брать расчетную сумму максимальной прибыли, исходя из которой считаются платежи по патенту.

Сроки уплаты взносов в 2019 году

Сроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

  • Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
  • 1% – не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

Довольно часто у предпринимателей возникает вопрос, нужно ли оплачивать взносы ежеквартально или что будет, если ИП не оплатит ежеквартальный взнос? У ИП нет обязанности оплачивать взносы ежеквартально, ежедневно или по иной схеме – главное оплатить их в в пределах установленных сроков.

Некоторые предпочитают оплачивать в первом квартале всю сумму, а некоторые тянут до последнего. Но следует учитывать, что существует некоторые особенности, возникающие при применении специальных налоговых режимов.

Особенности исчисления и уплаты взносов при некоторых налоговых режимах:

  • УСН. Период отчетности – это год. Поэтому ИП может как оплатить сразу всю суммы фиксированного платежа и в дальнейшем учитывать их при оплате авансовых платежей. Можно это сделать и в конце, и учесть их при оплате годового платежа.

  • ЕНВД. Период отчетности квартал. Поэтому важно, чтобы взносы оплачивались ежеквартально. В данном случае налог исчисляется по кассовому методу. Т.е., например, первый квартал можно уменьшить в декларации по ЕНВД только на сумму перечисленных взносов в течении первого квартала.

Можно подстраиваться под налоги и оплачивать взносы такой суммой, чтобы она уменьшала налог на 100% (если нет работников).

Новые КБК для оплаты фиксированных взносов

В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

  • Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
  • При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы?Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

  • Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
  • Через личный расчетный счет предпринимателя.
  • Через отделение банка по платежному поручению.

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Оплатить взносы можно либо наличными в отделении банка или электронным платежом, для этого формируется платежный документ. А также через расчетный счет ИП по платежному поручению.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Шаг 1. Переходим на сайт налоговой nalog.ru в сервис для формирования платежного документа.

Шаг 2. Выбираем в качестве налогоплательщика «Индивидуальный предприниматель», а в графе, где необходимо выбрать расчетный документ, указываем «Платежный документ». Нажимаем «Далее».


Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?Внимание! Для оплаты электронным платежом или через отделение банка наличными – выбираем «платежный документ», а если вы хотите оплатить через расчетный счет предпринимателя – выбираем «Платежное поручение». Но в последнем случае Вам необходимо будет узнать банковские реквизиты налоговой.

Шаг 3. Указываем КБК и налоги. КБК вносим с соответствующее поле и нажимает Enter, система может автоматически подтянуть данные о налоге. Если необходимо будет внести изменения, то нажмите кнопку «Назад».

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?

Шаг 4. Адрес жительства и реквизиты получателя.


Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?
При нажатии на поле «Адрес объекта налогообложения» у вас откроется дополнительное окошко, в котором необходимо заполнить поля адреса. При этом система будет автоматически искать адрес, после того как вы начнете его вводить. По введенному адресу налоговая выберется автоматически.

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?

Шаг 5. Указываем реквизиты платежного документа.

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?Здесь необходимо указать следующее (поля сверху вниз):

  • Для ИП, соответственно выбираем «09 – Индивидуальный предприниматель».
  • Далее выбираем в качестве основания платежа – «ТП – платежи текущего года», так как взносы – это годовой платеж.
  • В качестве налогового периода необходимо выбрать «Год» и указать тот, год, который необходим. Для 2017 года – выбираем 2017.
  • В графе сумма платежа необходимо указать сумму, которую вы собираетесь оплатить. Например, 5000 рублей.

Шаг 6. Вводим данные о плательщике – его ФИО, ИНН. Далее ставим галочку в поле адреса места жительства, после чего система продублирует ранее указанный адрес.

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?

Прежде чем нажать кнопку «Оплатить» проверьте введенные вами данные.

Шаг 7. Выбор способа оплаты

Далее вы можете выбрать, как вы будете оплачивать взносы – либо наличными деньгами по сформированному платежному документу в отделениях банка, либо электронным способом.

После выбора способа оплаты в качестве наличного расчета вы получите:

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?Если выберете безналичный расчет, то система предложит вам следующие способы оплаты:

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП


Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?Скачать образец платежного поручения для оплаты фиксированного платежа ИП с расчетного счета.

Если у предпринимателя есть расчетный счет, то можно сформировать платежное поручение для оплаты взносов. Это можно сделать, как на сайте налоговой, как описано в примере выше, выбрав в шаге 2 «Платежное поручение». Или при помощи специальных программ, например, 1с и т.д.

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?Как заполнить платежное поручение для оплаты фиксированного платежа:

  1. Указываем в статусе плательщика код «09».
  2. Указываем ИНН предпринимателя, в поле КПП ничего не заполняем, так как у предпринимателя его нет.
  3. Заполняем поля плательщика, с указанием банковских реквизитов (наименование банка, БИК, корреспондентский счет, расчетный счет предпринимателя). Также указываем реквизиты получателя – это реквизиты Вашей налоговой, узнать их можно на сайте налоговой или же посетив ее лично.
  4. КБК платежа указывается в поле 104 без пробелов.
  5. Далее заполняется код ОКТМО – это поле 105.

  6. В следующем поле ставится сокращение «ТП», что означает текущий платеж.
  7. Периодичность платежей является год, поэтому в следующем поле ставится ГД.00.17. Последние две цифры означают год платежа. В данном случае это 2017 год.
  8. В поле «Вид платежа» ставим код «01».
  9. В поле КОД ставим цифру «0».
  10. В поле очередности платежа указываем значение «5».
  11. В полях 108-109 ставим значение 0, а поле 110 не заполняем.
  12. Также необходимо указать назначение платежа.

В поле назначение платежа можно указать, например, следующее (в зависимости от платежа):

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающего 300 тыс.), зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».
  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год, рег. Номер «Ваш номер».
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».

Какова ответственность за не оплату взносов

Если ИП не оплатил в установленные сроки взносы, то налоговая будет начислять пени за просроченные суммы за каждый день просрочки, исчисляемые в размере 1/300 от установленной на это время ставки рефинансирования.

Если ИП не сдал отчетность вовремя и не отчитался о полученных доходах также может быть начислен штраф равный максимальному размеру установленного годового платежа. В 2017 году он составляет 187 200 рублей.

infportal.ru

Обязательные страховые взносы


Обязательные платежи ип

Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.

Государство для того чтобы обеспечить граждан пенсиями, медицинским обслуживанием, оплатить больничные, нужды матерей и проч. заранее собирает со всех официально работающих страховые взносы. Принцип сбора прост: каждый работодатель (ИП, в данном случае) рассчитывает от заработанных сотрудником денег величину взносов по законодательно утверждённым ставкам.

В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.

Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.

Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

  1. Обязательные платежи ипКаждый год предпринимателю налоговая служба присылает извещение о фиксированных суммах взносов, которые надо внести в страховые фонды за себя.
    лее того, делает квитанции, чтобы уменьшить хлопоты. Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР и на ОМС не зависят от дохода, а рассчитываются от минимального размера оплаты труда (ежегодно корректируется на государственном уровне). Так, платить в 2017 году надо было 27 990 р. (23 400 в пенсионный фонд и 4 590 в ФОМС). Для 2019 года законодатели убрали привязку к МРОТ, и фонды стали начислять сборы по своим формулам. Величина «своего» взноса в Пенсионный фонд равна теперь 26 545 р. а медстрах – 5 840 р.
  2. Если сумма доходов в году у индивидуального предпринимателя перевалит за отметку в 300 тыс. р., ему следует доплатить с превышения страховые взносы по 1-процентной ставке. Перечисления направляются только в ПФР. Здесь расчёт ИП производит самостоятельно, как и перевод на расчётный счёт фонда.

Намного сложнее ИП страховые взносы начислять на заработки наёмного персонала.

Предприниматель должен владеть полной информацией о том, какие ставки действуют, когда надо перечислять деньги, когда отчитываться. Чаще всего в таких случаях малые бизнесмены пользуются услугами бухгалтеров – штатных или работающих дистанционно.

Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи.

Налоги ИП на ОСНО

Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.

На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:

  • подав документы для регистрации, он выбрал именно эту систему или просто не писал заявление о выборе одного из упрощённых режимов;
  • перешёл на неё по собственному желанию в процессе деятельности;
  • переведён с упрощённых систем принудительно в результате превышения лимитных показателей (по оборотам, штату или недвижимости).

Обязательные платежи ипДля ОСНО налоги ИП в 2019 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.

Для предпринимателя, как и для обычного физического лица здесь используется 13-процентная налоговая ставка. База для расчёта – разница между суммой полученной выручки за год и суммой официально подтверждённых затрат. Например, если на счета и в кассу ИП поступило денег 1 200 000 р. а расходов (с имеющимися бумагами) произведено 800 000 р., то налог надо исчислять от 400 000 р. (1 200 000 – 800 000). В итоге получаем годовой платёж равный 400 000 * 13% = 52 000 р.

Примечательно, что для предпринимателей на ОСНО предусмотрено некое послабление – профессиональный вычет по налогу в размере 20%. Эта преференция действует в случаях, если у ИП вообще не оказалось документов, способных подтвердить их действительность и официальность. В нашем примере это будет выглядеть следующим образом: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 р. Нетрудно заметить разницу и оценить выгоду того или иного пути.

Законодательство запрещает совмещать оба вычета – используется или 20-процентный, или учёт расходов. ИП должен сам оценивать, что ему выгодней.

НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.

Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов.

Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:

  1. Обязательные платежи ипНДС. Если ИП реализует товары, продукцию или услуги, облагаемые таким налогом, он должен по окончании каждого квартала, вносить соответствующие платежи.
  2. НДФЛ с сумм доходов, выплачиваемых физлицам, с которыми у предпринимателя заключены трудовые соглашения или договора на выполнение работ, предоставление услуг.
  3. Транспортный налог. Уплачивается, если предприниматель является владельцем автомобиля или иного транспортного средства. Размер налога не меняется в зависимости от целей применения транспорта – личных или коммерческих. Однако для большегрузных автомобилей, за которые вносятся деньги в «Платон», ИП вправе снизить размер налога на эти платежи.
  4. Налог на имущество. Этот бюджетный платёж начисляется предпринимателю, если он использует объект не в коммерческой деятельности, и к имуществу применена кадастровая оценка.
  5. Водный налог. Начисляется, если ИП использует для извлечения дохода водные ресурсы.

По сути, только НДС – это непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в той или иной мере должны вносить и налогоплательщики, использующие упрощённые режимы.

Для отражения хозяйственных операций ИП избавлен от необходимости вести полную бухгалтерию. Законодательно ему разрешено все записи сводит в один регистр – книгу учёта доходов и расходов.

Налоги ИП на УСН

«Упрощёнка» – самый массовый налоговый режим, использующийся предпринимателями. Возможностей здесь столько, что почти любой бизнесмен, не желающий использовать общую систему и регистрировать организацию, находит приемлемый путь реализации коммерческих идей.

За основу здесь взят единый налог – конгломерат НДФЛ, НДС и налога на прибыль (естественно, с некоторыми особенностями).

Для УСН предусмотрены два вида объектов налогообложения:

  1. Доходы, когда 6-процентный налог взимается со всех вырученных в течение года средств. Затраты в расчёт не берутся и не уменьшают налоговую базу.
  2. Разница суммы доходов и расходов, облагающаяся по 15-процентной ставке. Перечень затрат, которые разрешается принимать к учёту, совпадает со списком, приведённым для определения величины налога на прибыль. Чтобы принятие в расходы было правомерно, операция должна подтверждаться документально.

Региональным законодателям предоставлено право сокращения указанных ставок с 6 до 1 процента для «доходов» и с 15 до 5 процентов для разницы между доходами и затратами.

Обязательные платежи ип

Для ИП на «урощёнке» налоговые отчисления производятся по следующей схеме: сначала поквартально уплачиваются авансы (касается обоих объектов), каждый раз ориентируясь на итоги прошедших трёх месяцев, а по окончании года уплачивается единый налог. Сумма подсчитывается в декларации и из неё вычитаются авансовые платежи. Итого вносится в бюджет.

Для второго объекта при подсчёте налога есть одна тонкость:

Предприниматель, перед тем как декларация сдаётся, должен сравнить, что больше – сумма, полученная при вычислении 15% от разницы, или 1% от выручки. Вносить в бюджет следует ту величину, которая окажется больше.

Впрочем, налоговая служба предоставляет налогоплательщику программное обеспечение, определяющее автоматически сумму к уплате и вести самостоятельные подсчёты нет нужды.

Свои страховые взносы ИП вправе учитывать следующим путём:

  • объект «доходы» – начисленную сумму налога разрешается уменьшить на все свои страховые взносы, если ИП работает в одиночку без штата, если есть сотрудники, то не более чем на половину начисленного налога;
  • объект «доходы за минусом затрат» – сумму сборов разрешается учитывать лишь в составе общих расходов.

Отсутствие выручки позволит для ИП не производить налоговые отчисления, но страховые взносы за себя вносить надо.

ИП на ЕНВД

Этот режим налогообложения иначе называют «вменёнкой». Индивидуальный предприниматель, выбравший работу на ЕНВД, может заниматься далеко не всеми видами деятельности, а только теми, которые приведены в ст. 346.26 НК РФ. Законодателям на местах дано право уменьшения списка и вообще полного запрета на применение вменёнки (как в Москве, например).

Чтобы определить, какие суммы вменённого налога платит ИП, приходится обращаться к сложной формуле, в состав которой входят такие множители, как:

Обязательные платежи ип

  • базовая доходность, определяемая по таблице из НК РФ и зависящая от вида занятий;
  • физический показатель, приведённый в той же таблице;
  • величина коэффициента-дефлятора, изменяемая каждый год правительственным указом;
  • коэффициент корректировки, утверждаемый региональными законодателями.

Однако индивидуальному предпринимателю нет нужды проводить расчёты и таким образом определять, какой налог у ИП в 2019 году надо вносить в бюджет по «вменёнке». Вменённый налог за год задаётся для конкретного бизнесмена на этом режиме изначально, и в последующем просто уточняется налоговой службой.

Для ЕНВД налог следует платить ежеквартально в первый месяц после его окончания. Другие налоги уплачиваются, только если образуется база для их исчисления. Страховые взносы обязательно платятся за себя, и за наёмных работников, если таковые есть в штате предприятия.

Даже при отсутствии дохода единый налог вносить надо согласно графику, пока предприниматель не напишет заявление на прекращение деятельности на «вменёнке». Размер налога не меняется. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами «за себя». Их переводить в фонды надо в любом случае.

Такие сборы при отсутствии штата работников разрешается вычесть из годового дохода. Если появятся сотрудники, то такую операцию разрешается проделать не более чем в 50% размере от суммы бюджетного платежа.

Налоги ИП на ПСН

Патентную систему налогообложения в отличие от остальных режимов вправе использовать только индивидуальные предприниматели. При этом прежде чем писать заявление на получение патента следует ознакомиться в ст. 346.43 НК РФ со списком видов занятий, которые разрешены при ПСН. Региональным законодателям разрешено этот перечень дополнять.

Более того, патент даёт право заниматься выбранным видом деятельности только в пределах территории, которая курируется налоговой инспекцией, выдавшей документ. Если предприниматель намерен заняться другим бизнесом или работать и в другом регионе, ему придётся брать ещё патенты – для каждого вида занятий и региона. Исключение составляют грузовые перевозки, для которых при наличии одного документа можно передвигаться по стране. Однако и здесь есть ограничение – договоры на перевозку грузов должны заключаться только по месту выдачи патента.

Удобство этой системы в том, что воспользоваться ею можно как на короткий период – месяц, так и на год.

Для ИП налоги и обязательные платежи вносятся в следующей номенклатуре:

  1. Обязательные платежи ипПатентный платёж рассчитывается по 6-процентной ставке от предполагаемого дохода. Самим предпринимателям подсчитывать, сколько они могли бы выручить за год, не требуется. Всё уже подсчитано региональными законодателями и сведено в таблицы, приложенные к нормативным документам. Более того, налоговики присылают ИП извещения с требуемыми суммами к уплате.
  2. Страховые взносы по фондам «за себя» вносятся в том же объёме, что и для всех иных предпринимателей.
  3. Сборы за наёмных сотрудников также начисляются и уплачиваются по единым для всех работодателей правилам.

Правила внесения платы за патент таковы:

  • если разрешение берётся на временной промежуток в пределах 6-месячного периода, плата вносится не позже даты окончания действия патента;
  • если он нужен на срок от 6-и до 12-и месяцев, то плату разрешается делить на две части: 1/3 стоимости в 90 дней со старта деятельности в этом статусе, остальные 2/3 – не позже даты окончания действия разрешения.

Размер платежа на патент не может быть уменьшен на сумму страховых взносов, внесённых за себя.

Налоги на ЕСХН

Единый сельхозналог – так коротко называют налоговый режим, предназначенный для производителей сельскохозяйственной продукции. В эту же категорию входят и предприниматели, занимающиеся разведением рыбы. Чтобы стать плательщиком ЕСХН требуется выполнить главное условие – в общем объёме доходов на профильную продукцию должно приходиться не менее 70% выручки.

Налоги для ИП те же, что и на «упрощёнке», а принцип определения налоговой базы идентичен тому, что используется для объекта налогообложения доходы за минусом затрат.

Но налоговая ставка ниже и составляет 6% от разницы между выручкой и расходами. Авансовые выплаты производит предприниматель тоже по итогам каждого квартала.

Страховые взносы тоже вносятся по тем же правилам, что и для других систем налогообложения. Сумму сборов при этом разрешается вычитать из налоговой базы, а не из итогового единого налога.

tvoeip.ru

Обязательные платежи ип

Став предпринимателем, бизнесмен автоматически становится налогоплательщиком. К таким обязательным платежам относятся фиксированные взносы Пенсионному фонду и ФФОМС. Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно рассчитать и оплатить страховые взносы в 2016 году ИП «за себя». Если ИП не нанимает себе работников, то отчет по платам в ПФР он не представляет.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Мы уже писали, Какие страховые взносы платит предприниматель за себя в 2016 году. Теперь подробнее о том, какие фиксированные взносы ожидают ИП и как и посчитать.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себяСумма страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя

Считаем фиксированные платежи ИП за себя

Размер платежа ежегодно изменяется из-за повышения минимальной оплаты труда. МРОТ устанавливает государство своим законом. В текущем году размер оплаты изменялся два раза. С 01.01.2016 г. МРОТ равен 6204 руб., с 01.07.2016 г. — 7500 руб. Но при расчете страховых взосов учитывается сумма, установленная с начала года. Для предпринимателя фиксированные платежи в 2016 г. с 1 июля не изменились.

Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.



Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП рассчитывается просто: МРОТ*12 мес.*26% (тариф платы для ИП) = 6204*12*26%=19356,48 руб. Подробнее о расчете читайте в статье Онлайн-калькулятор для расчета страховых взносов ИП за себя. Там же вы найдете калькулятор для подсчета выплат.

При получении годовой выручки больше 300 тыс.руб., с суммы превышения оплачивается ещё один процент взносов Пенсионному фонду.

  • При УСН и общей системе налогообложения размер выручки отражает декларация по налогу.
  • При ЕНВД выручкой считается сумма вменённого дохода из строки 100 раздела 2 соответствующей декларации.
  • При патентной системе налогов, для расчета 1% берется потенциально возможный доход предпринимателя, установленный региональным законом, от которого ИП платит 6% за патент.
  • При совмещении нескольких режимов налогов, доход суммируется.

Плата ФФОМСу вычисляется также: МРОТ*12 мес.*5,1% (тариф оплат) = 6204*12*5,1%=3796,85 руб. Итого годовая оплата предпринимателя 23153,33 руб.

Фиксированные начисления не зависят от доходов, полученных бизнесменом. Платить их тоже нужно всегда, несмотря на факт наличия или отсутствия деятельности ИП. Учитывая возраст налогоплательщика, работники ПФР разделяют поступившую плату на страховую и накопительную часть. Ранее оплата на накопительную часть пенсии перечислялись отдельно.

Взносы за неполный год работы ИП

Чаще всего, регистрация предпринимателя и снятие его с учета происходит серединой месяца. Плата за неполный месяц рассчитывается пропорционально времени регистрации.

Обязательные платежи ипИП прекратил регистрацию как плательщик ЕНВД 17 сентября 2016 г. Его фиксированные платежи в 2016 г. составят:

  • ПФР за 8 полных месяцев (6204*8*26%=12904,32 р.) и неполный сентябрь (6204*26%*17:30=914,06 р.) — сумму 13818,38 р.;
  • ФФОМС за январь-август (6204*8*5,1%=2531,24 р.) и сентябрь (6204*5,1%*17:30=179,30 р.) — сумму 2710,54 р.

Строка 100 раздела 2 его декларации по ЕНВД содержит значение 183000 р. Это меньше установленного законом предела 300000 р. и, следовательно, 1% платить не нужно. В ФФОМС уплата 1% не предусмотрена.

Уплачиваем страховые взносы

Перечислять фиксированные платежи в 2016 г. можно разными сроками:

  • обязательные суммы для ПФР и ФФОМС — до 31.12 2016г.;
  • 1% с суммы превышения 300 т.р. — до 01.04.2017г.

Периодичность перечислений может быть разная: каждый месяц, каждый квартал или единоразово за весь год. Главное, успеть рассчитаться с государством до конца отчетного периода. Иногда можно снизить начисленный налог на перечисленные страховые оплаты «за себя». Тогда перечислять оплату лучше по частям.

  1. При использовании предпринимателем системы УСН «доходы» без наемных работников, налог можно уменьшить на всю сумму взносов, уплаченных текущим годом. При этом налог и взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
  2. При применении УСН «доходы минус расходы» — фиксированные платы включаются в расходы и, тем самым, уменьшают налоговую базу. Если есть наемные сотрудники, то оплаченные за них страховые взносы тоже можно включить в расходы.
  3. При работе на ЕНВД, ИП без сотрудников может уменьшить начисленный налог на уплаченные суммы «за себя» тем же кварталом или следующим, но до представления налоговой декларации ИФНС. Значит, фиксированные платежи при этом выгоднее платить поквартально. Если на работу приняты сотрудники, то налог ЕНВД уменьшается только на их страховые платы.
  4. Предприниматели, применяющие патентную систему, уменьшить стоимость патента не могут. Это не предусмотрено законодательством. Следовательно, платить взносы можно в любое время.

В текущем году для ИП претерпели изменение КБК (коды бюджетной классификации), которые следует указать в платеже.

Плата Ставка

%

КБК В квартал В год
Фиксированная плата ПФР 26 39210202140061100160 4839,12 19356,48
Сверхлимитная плата ПФР 1 39210202140061200160
Фиксированная плата ФФОМС 5,1 39210202103081011160 949,22 3796,85
Всего: 5788,34 23153,33

Законодательством ограничен максимальный размер страховых выплат ПФР величиной восьмикратной годовой платы. То есть, 6204*8*12*26%=154851,84 руб. При любых доходах, больше этой величины бюджету перечислять не нужно. Такая же сумма будет предъявлена налогоплательщику к уплате, если он не представил декларацию о доходах налоговому органу, так как именно оттуда Пенсионный фонд берет информацию для начисления 1%.

Все платы Пенсионному фонду, как фиксированные, так и сверхлимитные, нужно перечислять отдельно. В текущем году ПФР является администратором этих оплат. В 2017 году администрирование страховых взносов ПФР и ФФОМС передается налоговым органам. По концу года рекомендуется провести сверку платежей и начислений ПФР, чтобы не допустить задолженности или переплаты. Вернуть деньги из бюджета через налоговый орган будет гораздо сложнее.

Если годовой доход ИП меньше 300 т.р., то оплату следует перечислять двумя суммами. Если доход больше указанного размера, то тремя. Получить образец квитанции на перечисление оплаты с реквизитами вашего администратора, можно в Пенсионном фонде по месту жительства. Там же будет указан обязательный ежегодный взнос для каждого фонда.

vse-dlya-ip.ru

Основные изменения по взносам с 2018 года

В конце осени был принят новый закон, который кардинально поменял существующее ранее правило по определению взносов. В указанном нормативном акте платежи ИП на собственное страхование теперь не зависят от установленной суммы МРОТ. В нем устанавливаются перечисления на пенсионное и медицинское страхование в виде постоянной суммы.

Новые нормы утвердили максимальную сумму страховых взносов в ПФР с учетом части, какая рассчитывается от размера полученного предпринимателем дохода за год. Также в отношении последнего платежа был изменен срок уплаты. Его перенесли на более поздний период.

Размер страховых взносов ИП в 2019 году

НК РФ определяет суммы, который предприниматель должен отправить в бюджет на обязательное страхование за себя. Они включают две части. Рассчитать их можно на нашем онлайн калькуляторе фиксированного платеж ИП.

Фиксированный платеж

С 01 января 2018 года для этих платежей устанавливается постоянная сумма, какая зафиксирована в НК РФ и не завит от МРОТ.

Таким образом, ИП нужно выплатить фиксированные платежи в следующих размерах:

Год В ПФР, руб. В ФОМС, руб. Всего
2017 23400.00 4590.00 27990.00
2018 26545.00 5840.00 32385.00
2019 29354.00 6884.00 36238.00

Когда эти процедуры осуществляются в течение года, то складывается ситуация, при которой за год физлицо должно пересчитать суммы фиксированных платежей с учетом фактически отработанного времени. Корректировать суммы нужно пропорционально времени работы.

1% с превышения дохода

Вторую часть необходимо платить тем ИП, у которых суммарный доход превышает 300000 рублей.

Для ее определения используется следующий алгоритм:

(Выручка ИП — 300000)*1%

Предприниматель может одновременно работать сразу на нескольких режимах, тогда его доход необходимо сложить по каждому из них.

Доход предпринимателя определяется:

  • При использовании ЕНВД учитывается так называемый вмененный доход, рассчитанный по правилам установленными НК РФ.
  • При упрощенке «доходы» – по сумме фактически поступившей выручке ИП.
  • При упрощенке «доходы-расходы» – по сумме поступившей фактической выручки. При этом уменьшать полученное значение на величину произведенных расходов не надо – это с одной стороны, так конкретики в НК кодексе не прописано. С другой стороны в суде было рассмотрено дело Жариновой, по которому суд встал на сторону предпринимателя и взносы были исчислены из разницы доходы минус расходы.
  • На общем режиме — к учету принимается полученный предпринимателем доход. Однако, в этом случае физлицо имеет право вычесть из данных поступлений профессиональные вычеты.
  • При патенте — в виде дохода используется расчетная стоимость патента.

Сроки уплаты ФП ИП

Нормы права закрепляют требование производить оплату фиксированных платежей в закрепленные сроки. Первую сумму фиксированного платежа ИП на себя нужно отправить до окончания идущего года, то есть до 31 декабря. При этом когда именно и в какой части выплачивать взносы предприниматель решает сам.

Он может разбить данную сумму на месячные или квартальные доли, или же оплатить взносы единым платежным документом сразу. Основное правило — платеж нужно осуществить до завершения года.

На некоторых льготных режимах позволяет учесть суммы перечисленных страховых взносов в счет причитающихся налогов:

  • При ЕНВД — если ИП осуществит во время отчетного квартала платежи на обязательное страхование, он имеет право принять такие выплаты к учету при расчете единого налога. К примеру, ЕНВД за 1 квартал можно уменьшить, если выплата взноса была произведена в срок с января по март включительно.
  • При УСН – страховые взносы можно использовать при определении авансовой выплаты по налогу, так и по завершении года в общей сумме налога.

Своевременная оплата фиксированных платежей для ИП без привлеченных лиц на спецрежимах иногда позволяет снизить до нуля налоги по результатам его деятельности.

КБК для оплаты фиксированных взносов ИП в 2019 году

После перехода администрирования взносов и последовавшего изменения КБК, нововведений в этом направлении больше не планируется.

По платежам на ПФ:

  • Взносы в фиксированном размере и 1% – 18210202140061110160
  • Пени – 18210202140062110160
  • Штрафы – 18210202140063010160

По платежам на ОМС:

  • Взносы – 18210202103081013160
  • Пени – 18210202103082013160
  • Штрафы – 18210202103083013160

Как создать платежку на перечисление фиксированных платежей

Для предпринимателя доступно несколько способов произвести погашение обязательств перед ФНС. Можно осуществить выплату по бумажной квитанции в любом банке, электронными деньгами при помощи отдельной страницы на сайте налоговой, либо платежным поручением со своего расчетного счета.

Как оформить платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

На портале ФНС представлен удобный сервис, при помощи которого можно создать квитанцию на перечисление платежей через банк.

Шаг 1. Открыть страницу для создания квитанции: https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Шаг 2. В графе выбора плательщика указать «Индивидуальный предприниматель», в графе выбора типа бланка «Расчетный документ» выбрать «Платежный документ». Таким способом можно получить квитанцию, какую можно использовать для перечисления через оператора банка, либо погасить ее сразу на сайте электронными деньгами.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Шаг 3. На этом шаге записывается код КБК по выбранному платежу. Нужно вписать его в графу и нажать клавишу Enter, и дальше оставшиеся поля заполнятся самостоятельно. Код нужно вносить единой строкой без пробелов и иных знаков.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Шаг 4. Заносятся сведения о получателе взносов. Первую графу «Адрес объекта налогообложения» нужно оставить без заполнения. В графе «Код ИФНС» нужно выбрать налоговую, куда выполняется платеж. Дальше нужно выбрать из списка муниципальное образование.

Адрес нужно будет ввести в форме:

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Заполненная графа будет выглядеть так:

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Шаг 5. На этом шаге заносятся сведения о будущем платеже. Графа «Статус лица» должна содержать код «09», что обозначает ИП. Основание платежа – «ТП», что значит платеж за данный год. Графа «Налоговый период» указывается год, после этого в поле вручную вписывается его номер. В последнее поле записывается сумма для уплаты.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Шаг 6. На этом шаге вносится информация о плательщике. Здесь записываются Ф.И.О., код ИНН и адрес. Поле «ИНН» должно заполняться в обязательном порядке, если перечисление будет осуществляться электронными деньгами.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Шаг 7. Здесь можно просмотреть все внесенные сведения и щелкнуть «Оплатить». Если на предыдущем шаге был записан ИНН, то можно выбрать — произвести электронную оплату, либо сделать квитанцию для оплаты вручную.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Если же ИНН не был проставлен, будет доступна только квитанция. При электронной оплату будет открыто окно с эмблемами платежных систем и банков, где можно выбрать желаемый вариант платежа.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Как оформить платежное поручение для перечисления через банк по счету ИП

ИП может для ведения безналичных расчетов открыть счет в банке. Тогда произвести перечисление фиксированных сумм можно с него, оформить платежное поручение. Чтобы правильно заполнить этот бланк, можно использовать специализированные программы или интернет-сервисы.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

При заполнении платежного поручения на перечисление фиксированных платежей нужно придерживаться правил:

  • Статус плательщика должен содержать код «09»;
  • У предпринимателя записывается только ИНН, а место под КПП должно быть пустым, поскольку данного кода у ИП нет;
  • Полностью записываются Ф.И.О. ИП, и банковские реквизиты — БИК, расчетный и корсчета. После этого записываются реквизиты ФНС, куда отправляется платеж. Эти сведения можно посмотреть на сайте налоговой службы;
  • В поле 104 нужно записать код КБК платежа одной строкой без пробелов;
  • В поле 105 нужно внести код ОКТМО;
  • Далее нужно проставить код «ТП» – это текущий платеж;
  • Поскольку фиксированные платежи перечисляются за год, то в поле периода нужно записать ГД.00.17, если осуществляется платеж за 2017 год. Крайние 2 цифры обозначают последние 2 цифры года;
  • Поле «Вид платежа» должно содержать «01»;
  • В поле «КОД» нужно записать «0»;
  • В качестве очередности платежа указывается 5;
  • В поля 108 и 109 записывается «0», поле «110» не заполняется вообще (должно остаться пустым);
  • В назначении платежа проставляется, что это перечисление фиксированного взноса за 2017 год, после чего указать регистрационный номер фонда.

Ответственность за не оплату взносов

Рассчитанные размеры взносов нужно отправить в бюджет в определенные для этого сроки. Если их нарушить — у ФНС будут основания для выставления предпринимателю штрафа. Сумма санкций будет определяться на основании размера неоплаченных обязательств.

Как и по другим платежам, минимальная сумма в этой ситуации устанавливается в отношении 20% от задолженности. Штраф действует в ситуациях, если задержка не была умышленной. Например, предприниматель забыл о том, что необходимо совершить платеж, перепутал дату и т. д.

Однако если будет доказано, что предприниматель знал о необходимости погашения обязательств, и у него были на это денежные средства, но он это целенаправленно не сделал, то размер штрафа будет по каждому дню каждый день, которые прошли между последним днем платежа и датой действительной уплаты, могут быть начислены пени. Их размер определяется как 1/300 от ставки Центробанка за каждый день.

Сумма штрафа может уменьшаться после судебного разбирательства, если предприниматель сможет доказать, что для неуплаты у него были непреодолимые обстоятельства (например, был госпитализирован). Минимально штраф в этой ситуации снижается в 2 раза. Но размер начисленных пени уменьшению не подлежит, их нужно будет перечислять полностью.

buhproffi.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.