Личные средства предпринимателя проводки

При осуществлении предпринимательской деятельности не обойтись без расчётного счёта, который в зависимости от разных ситуаций при нехватке на нём средств необходимо пополнять лично. Для соблюдения законодательства нужно определить правильно причины и способы пополнения, а также порядок отражения данных операций в бухгалтерском учёте, чтобы соблюдать финансовую дисциплину.Если ИП вносит собственные средства на расчётный счёт проводки важно сделать правильно.

Как пополнить расчётный счёт ИП

Личные средства предпринимателя проводки

Согласно статусу индивидуальный предприниматель лично распоряжается своим имуществом и финансами, в том числе и денежными средствами на расчётном счёте. Бизнесмен сам решает, когда и сколько положить, снять или кому перевести деньги.

Пополнение счёта можно произвести следующими способами:


  1. Внести средства через кассу банка, в котором открыт расчётный счёт. Преимуществом данного способа является отсутствие комиссии.
  2. Пополнение через сторонние банки по реквизитам. Комиссия за перевод денег между финансовыми учреждениями разная, её размер устанавливается в каждом банке индивидуально.
  3. Перевод денег через платёжные системы рапида, Qiwi, Элекснет, Юнистрим. Средства поступают в течение 1 рабочего дня, однако, необходимо будет заплатить комиссию.
  4. При наличии открытой дебетовой карты, «привязанной» к счёту его можно пополнить через банкомат любого банка с функцией внесения наличных. Режим работы банкоматов круглосуточный, что, несомненно, удобно при активной деловой жизни.Кеш-карты при использовании в банкоматах банка-эмитента могут использоваться без комиссии, в сторонних – комиссия может быть начислена, в зависимости от условий договора.
  5. Перевод средств между счетами. При наличии у предпринимателя одного или нескольких счетов помимо расчётного, можно перевести средства через систему интернет-банк. Если счета находятся все в одном банке, возможно, перечисление будет произведено без комиссии и в течение нескольких минут, в разных – до 2 рабочих дней с небольшими затратами. Удобство данного способа заключается в возможности внесения денег, не выходя из дома.

При пополнении счёта индивидуальный предприниматель не будет платить никаких налогов, так как данная операция не классифицируется как доходы от ведения деятельности.


Личные средства, вносимые в кассу

Порядок оформления операций по внесению денег в кассу отличается у предпринимателей. Принципиальная разница заключается в порядке ведения учёта. Если ИП ведёт бухгалтерский учёт, то использует кассовые документы для отражения операций и оформляет поступление средств и их выбытие приходными и расходными кассовыми ордерами. Если учёт осуществляется только налоговый, то все операции отражаются только в книге доходов и расходов.Личные средства предпринимателя проводки

Если бухгалтерский учёт ведётся, то любое движение средств через кассу должно найти своё отражение.

Основными операциями через кассу являются:

  1. Дебет 76 Кредит 50 – получение наличных средств из кассы.
  2. Дебет 50 Кредит 76 – внесение денег в кассу.

Если из кассы необходимо пополнить счёт надо оформить расходный кассовый ордер, в основании которого укажите «Внесение на расчётный счёт личных денежных средств предпринимателя».

Корреспонденция счетов будет Дебет 51 Кредит 50,означает пополнение расчётного счёта личными средствами, ранее внесёнными в кассу.

Пополнение счёта без кассы оформляется через Дебет 51 Кредит 76 — внесение личных средств на расчётный счёт индивидуальным предпринимателем.

Порядок отражения кассовых операций регламентирован Указанием № 3210-У от 11.03.2014.


Указания обязывают вести кассовую книгу и оформлять ордера, в которых обязательно должно быть прописанооснование для выдачи или источник происхождения денег.

Соблюдение порядка позволяет определить какие средства являются личными, а какие доходами, чтобы исключить факт ошибки при расчёте налогооблагаемой базы. В пункте 4.1 Указаний прописано, что операции не отражают, если ведётся учёт доходов и расходов и внесение собственных средств в книгу учёта не включают, так как они не являются доходом.

Таким образом, необходимо выделить несколько принципиальных позиций:

  1. При ведении системы бухгалтерского учёта любая операция через кассу должна быть оформлена бухгалтерскими проводками.
  2. При отражении операций приходными и расходными кассовыми ордерами необходимо ведение кассовой книги.
  3. При учёте доходов и расходов нет необходимости вести кассовую книгу и не нужнооформлять ордера.

Основной регламент ведения учёта зависит от системы налогообложения.

Личные средства, вносимые на счёт

Личные средства предпринимателя проводкиВсе средства, которые предприниматель вносит на счёт, являются его личными и формируют собственный оборотный капитал. Для учёта подобных операций необходимо использовать счёта с 80 по 89, чаще всего 84 «Нераспределенная прибыль».


Дебет 51 Кредит 84 соответствуют операции «Пополнение счёта личными средствами», а обратная корреспонденция будет при снятии денег.

Обратите внимание, что всегда необходимо использовать одинаковые счета при отражении операции пополнения и снятия денег, только в обратной проводке!

Не забывайте правильно указывать назначение платежа, чтобы избежать разногласий с ИФНС.

Правильно будет указывать одно из двух назначений:

  • внесение собственных средств;
  • пополнение личными деньгами.

При некорректном наименовании или его отсутствии специалист налоговой службы может выписать штраф за уклонение от уплаты налогов.

Средства могут поступать от любых лиц. Если вносит ИП сам, налог не будет начислен, а если его родственники – признают доходом и обяжут включить в налогооблагаемую базу.

Личные средства предпринимателя проводкиВажными аспектами при работе со счётом являются:

  1. Отсутствие оплаты налога с собственных средств, так как они не признаются доходом Налоговым кодексом РФ.
  2. Необходимо правильно указыватьназначение.
  3. Если вносить через сторонний банк может быть уплата комиссии 2 раза – за перевод и зачисление средств.
  4. Направление расходования средств не ограничено, и их предприниматель использует как ему необходимо.

При выводе средств на личную карту или кеш-карту указывайте, что НДС не облагается.

Причины и размеры пополнения

Предприниматель может пополнять счёт или кассу личными средствами по причине нехватки безналичного оборота от хозяйственной деятельности.

Вносить деньги, чтобы потом их направить в дело можно по следующим направлениям:

  • уплата налогов и страховых взносов;
  • выплата заработной платы;
  • погашение кредитов и займов;
  • оплата счетов поставщиков;
  • покупка оборудования;
  • оплата аренды;
  • покупка франшизы и др.

Проводки необходимо оформлять в корреспонденции со счётом 50 и 51.

Конечно, можно все расходы оплачивать сразу, не вносить деньги на счёт, однако,надо будет учесть, что такие траты не всегда будут признаны расходами, связанными с бизнесом и не уменьшат налогооблагаемую базу.

Если ИП платит налог на прибыль необходимо операции проводить через расчётный счёт.

Чтобы правомерно уменьшить доходы и уменьшить сумму налога.

Важно тщательно вести учёт денежных средств, чтобы позже правильно определить расходы отведения деятельности, не допустить ошибок при расчёте налогапо выбранной системе налогообложения и контролировать рентабельность бизнеса.

tvoeip.ru

Можно ли снимать деньги с расчётного счёта ИП


Остаток на расчётном счёте ИП — это его частная собственность, которой он, согласно ст. 209 Гражданского кодекса (ГК) РФ, вправе распоряжаться по своему усмотрению. А значит, снимать и тратить эти деньги он может когда угодно, сколько угодно в пределах имеющейся суммы и на что угодно.

В этом плане ИП находится в более выгодном положении, чем учредитель ООО. Тот, прежде чем тратить деньги со счёта компании на личные нужды, обязан уплатить налог на дивиденды по ставке 13% в дополнение к налогам, которые уплачивает с прибыли фирмы. У предпринимателя такого обязательства нет. После уплаты налогов в соответствии с применяемой системой налогообложения и социальных отчислений он перед законом чист и ничего дополнительно государству не должен.

Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведённых с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Налоговым кодексом не предусмотрено.

Рубен Саакян, зам. директора департамента таможенно-тарифной политики Минфина РФ

Письмо Минфина РФ от 11.08.2014 № 03–04–05/39905


Видео: прибыль индивидуального предпринимателя

Есть ли лимит на снятие наличных с расчётного счёта предпринимателя

На уровне законодательства такой лимит не предусмотрен. Но возможны ограничения на уровне правил банка, где у ИП есть счёт. Этот момент нужно уточнить ещё на этапе выбора банка для расчётно-кассового обслуживания (РКО).

Возможен и вариант, когда свои лимиты предусмотрены для каждого тарифа на РКО, предлагаемого предпринимателю конкретным банком. Если в банке предусмотрены такие лимиты, они распространяются только на случаи, когда бизнесмен получает деньги в кассе банка, и не затрагивают переводы с расчётного счёта ИП на его же счёт физического лица.

С требованиями банка к остатку в кассе на конец операционного дня связано ещё одно возможное ограничение. Если ИП понадобится сразу крупная сумма, банк, скорее всего, не сможет выдать её в день обращения, поскольку заказывать выдачу наличных в большом количестве нужно заранее.


С такими ограничениями можно столкнуться не только в банке. В самом начале нулевых моя знакомая, которая жила в Чебоксарах, получила гонорар за серию публикаций в федеральном издании — четыре тысячи рублей. В ценах того времени и реалиях депрессивной Чувашии сумма выглядела запредельной. Деньги из Москвы, где находится редакция, ей прислали по почте. Банковские карточки в те годы в России были скорее экзотикой. Выдать перевод сразу ей не смогли. Сотрудники отделения связи пояснили, что крупные суммы нужно заказывать заранее. Иначе в кассе просто не будет достаточного количества наличных.

Есть и ограничение, связанное с исполнением ИП обязательств перед государством. Если у него есть долги по налогам и отчислениям во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования) или не вовремя сданная отчётность по этим платежам, счёт может быть заблокирован по требованию налоговиков или любого из фондов. После блокировки бизнесмен не сможет воспользоваться остатком на счёте, пока не искупит все накопившиеся перед государством грехи.

Личные средства предпринимателя проводкиСпособы снятия денег с расчётного счёта ИП

В 2018 году ИП доступны такие способы снятия наличных с расчётного счёта:

  • в кассе банка по платёжному поручению;
  • в кассе банка по чеку;
  • в банкомате с карты, привязанной к расчётному счёту ИП;
  • переводом на счёт физического лица;
  • переводом на депозит.

Получение денег в кассе банка по платёжному поручению

Форма платёжного поручения приведена в Приложении № 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств№383-П Банка России от 19.06.2012. Порядок его составления лучше уточнить у его сотрудников. Они охотно сообщат требования к этому документу, инструкции по его заполнению, порекомендуют сервисы, с помощью которых это можно сделать — например, систему банк-клиент.

Сложности в заполнении документа у ИП часто возникают, когда дело доходит до графы «Назначение платежа». По этому вопросу также можно спросить совета у менеджеров банка. При снятии денег на личные потребности ИП обычно используются такие формулировки:


  • на личные нужды;
  • на личные потребности;
  • доходы предпринимателя;
  • для личных целей;
  • на личные цели;
  • снятие собственных средств;
  • перевод средств на личные нужды.

Допускаются и другие варианты, близкие по смыслу.

Категорически нельзя использовать в такой платёжке слово «зарплата». Даже если ИП расценивает эти деньги как зарплату, которую выдаёт сам себе, это должно оставаться на уровне его личного восприятия. Банк руководствуется буквой закона. А по закону ИП сам себе зарплату платить не может. Только наёмным работникам.

Комиссия на снятие ИП денег для выплаты зарплаты ниже, чем при снятии средств на другие цели. И это обстоятельство способно спровоцировать желание сэкономить. Но воспользоваться этой лазейкой не получится. И ничего не поделаешь: закон есть закон.

Финансовые консультанты рекомендуют собственникам бизнеса не тратить его средства в угоду своим «хотелкам», а установить себе месячный лимит трат на свои потребности — своего рода «зарплату». Но вполне достаточно ограничиться этим маркером на уровне личного восприятия. А при заполнении финансовой документации руководствоваться требованиями закона.

Когда в начале 2010 года я впервые пришёл в банк, чтобы снять наличные со своего расчётного счёта ИП, мне «по умолчанию» предложили завести чековую книжку. Можно ли было тогда вместо чека использовать платёжку, сказать не могу. За восемь лет в стандартах банковского обслуживания ИП кое-что поменялось. Но не исключаю и того, что я по незнанию не поинтересовался, нет ли каких-либо ещё альтернатив. Так что не стесняйтесь: спрашивайте — и вам ответят.

Снятие наличных по чеку

Использование чековой книжки в 2018 году считается не самым удобным вариантом снятия наличных с расчётного счёта. Однако он продолжает применяться наряду с другими. Чтобы воспользоваться этим способом, ИП должен заказать в банке чековую книжку. Только когда она будет готова, он сможет выписать чек на своё имя и по нему получить деньги в кассе банка.

В банке, где я в 2009 году открыл свой первый расчётный счёт ИП, мне пришлось ждать около трёх дней после заказа чековой книжки, пока её изготовят и доставят в моё отделение. А за изготовление пришлось заплатить. Сумма была невелика — около ста рублей, но это тоже деньги. Хотя в другом банке, куда я вскоре перешёл на обслуживание, чековую книжку мне сделали и выдали сразу в день открытия счёта.

Чековая книжка изготовляется в типографии и представляет собой набор скреплённых одинаковых бланков. Каждый бланк состоит из самого чека, который ИП перед снятием денег отрывает и отдаёт представителю банка, и корешка, остающегося в книжке.

Сперва ИП заполняет корешок, куда вносит:

  • сумму цифрами с указанием рублей и копеек;
  • дату выдачи средств (месяц обозначается словесно, остальное — цифрами);
  • фамилию и инициалы получателя наличности.

У чека есть лицевая и оборотная сторона. На лицевой ИП указывает:

  • наименование ИП в соответствии со свидетельством о регистрации или листом записи ЕГРИП;
  • номер расчётного счёта;
  • сумму к выдаче цифрами;
  • город, где снимаются деньги, дату выдачи, наименование банка;
  • Ф. И. О. получателя денег полностью и сумму прописью;
    Заполненный чек: лицевая сторона
    Образец заполнения лицевой стороны чека на снятие наличных
  • оставшееся свободное место заполняется прочерком по всей длине, чтобы не было возможности ничего туда дописать.

На обороте заполняется по мере надобности таблица с вариантами назначения снимаемых средств и суммами. Если деньги снимаются сразу на несколько целей, соответствующие суммы разносятся по разным графам. Там же в соответствующих графах указываются данные получателя.

Заполненный чек: оборот
Образец заполнения оборотной стороны чека на снятие наличных

Чековую книжку ИП может заполнить и до визита в банк. Исключение составляют подпись и печать — их надо проставлять на глазах у работника банка, который сразу сделает сверку с контрольными образцами, предоставленными самим ИП при открытии счёта.

При заполнении чека надо придерживаться таких правил:

  • заполнять от руки обычной авторучкой с синей пастой (использование гелевых ручек или пасты другого цвета не допускается);
  • в чеке не должно быть ошибок и помарок, если они есть, он считается испорченным и принят быть не может, придётся заполнить заново;
  • данные паспорта должны строго соответствовать тому, что написано в самом документе, удостоверяющем личность;
  • буквы и цифры должны быть разборчивыми, легко читаться;
  • все сведения, какими бы длинными они ни были и сколь короткой ни казалась бы отведённая им графа, должны умещаться в соответствующие графы (очень неудобно, если почерк размашистый);
  • чеки заполняются строго подряд, оставлять чистые листы между заполненными недопустимо.

В 2010 году, заполняя свой первый чек на выдачу наличных с расчётного счёта ИП, я испортил не меньше пяти бланков. Потом, конечно, руку набил. А вскоре и вовсе отказался от этого варианта, отдав предпочтение безналичным переводам на счёт физического лица. Мой почерк и во времена, когда я активно пользовался авторучкой, не отличался ни красотой, ни разборчивостью, поэтому у сотрудников банка нередко возникали трудности при идентификации моей подписи на чеке.

Оба варианта снятия наличных в кассе не гарантируют, что вы получите требуемую сумму в день обращения. Если она в пределах 100 тысяч рублей, проблем, скорее всего, не будет. А вот более крупные желательно заказывать заранее. Срок ожидания может составить от одного до пяти дней. Все нюансы, связанные с необходимостью заказа денег заранее и сроками их ожидания, лучше выяснить в банке до того, как впервые понадобится сделать со счёта ощутимое снятие.

Снятие денег с карты, привязанной к расчётному счёту ИП

Нередко банки предлагают ИП привязать к расчётному счёту банковскую карту, бывает и так, что эта услуга входит в пакет банковского обслуживания. Картой, привязанной к счёту, ИП может оплачивать товары и услуги в интернете, через POS-терминалы (так называются устройства, через которые списывается оплата за покупки по карте), снимать с неё наличные в банкоматах своего и сторонних банков.

Банковские карты
С привязанной к счёту ИП карты можно снимать деньги без лишней бюрократии

Комиссия за снятие наличных зависит от тарифной политики конкретного банка. Впрочем, при снятии наличных в кассе по платёжке или чеку она взимается тоже и достигает в среднем до 3,5% от суммы операции. По карте ситуация та же, что и с привязанными к счетам физических лиц. В «родном» банкомате или банка, с которым у того, где ИП пользуется счётом, есть специальное соглашение, комиссия минимальна или отсутствует. В сторонних банкоматах повыше.

Однако прежде чем начинать использовать карту, не будет лишним уточнить у менеджеров банка, нет ли ограничений в этом плане.

Когда я выбирал банк для открытия расчётного счёта ИП, в одном из них мне предложили привязать карту. Но предупредили, что средства с неё можно использовать только для нужд бизнеса. Внятного ответа, как это будет проверяться, я от консультанта не получил. Но, подумав, предпочёл не связываться: чем меньше у банка поводов для вопросов, тем лучше. Впрочем, к 2018 году условия банковского обслуживания ИП в целом стали мягче.

Перевод денег на личный счёт (карту) физического лица

Этот вариант вывода средств с расчётного счёта ИП по праву считается самым удобным. Не нужно никуда ходить, переводить бумагу на бюрократию, оглядываться на банковские лимиты выдачи наличных и необходимость заблаговременного заказа средств.

Если личный счёт открыт в том же банке, что и расчётный ИП, перечисление средств займёт считаные секунды, а комиссия будет невелика, а в некоторых случаях может и вовсе не взиматься. Чаще всего у банка есть лимит ежемесячной суммы переводов, комиссия с которых не взимается. А вот за всё сверх него придётся хоть 0,5%, но заплатить. Надо учитывать и минимальные суммы таких комиссий — например, не меньше 100 рублей. Есть, впрочем, и максимальные.

Нередко лимит на перевод средств без комиссии варьируется в зависимости от тарифного пакета, который использует ИП. Чем дороже пакет, тем лимит выше. Но тут всё зависит от финансового результата ИП. Если его прибыль меньше 1 млн рублей в месяц, переплачивать за тариф, позволяющий переводить со счёта этот самый 1 млн рублей ежемесячно, ему нет смысла.

К безусловным плюсам выведения денег со счёта ИП на личный, привязанный к банковской карте, надо отнести и максимально экстерриториальный характер этого способа. Вы не привязаны к отделению банка и графику его работы. А всё, что нужно, чтобы воспользоваться деньгами — доступ в интернет.

Качели на пляже
Вывести деньги со счёта ИП на личную карту через интернет-банк можно даже на пляже, если там есть Wi-Fi

Что ещё надо иметь в виду — такая свобода в перемещении средств со счёта ИП на личный распространяется исключительно при переводах между счетами, открытыми на его имя. Любой перевод со счёта ИП другому физическому лицу по умолчанию считается доходом, с которого взимается НДФЛ. Причём обязанность налогового агента возлагается не на получателя, а на ИП, со счёта которого сделан перевод.

Поэтому, когда надо перевести деньги третьему лицу, даже если это близкий родственник, со счёта ИП этого лучше не делать. Сперва надо вывести на личный счёт. Да, это лишние телодвижения и комиссии. Но эти издержки — мелочь в сравнении с теми, что начнутся, когда у налоговой возникнут законные вопросы.

Перевод денег на депозит

Если ИП решил не истратить, а сохранить и приумножить часть своей прибыли, положив её на депозит, такой перевод регулируется теми же правилами, что и вывод денег на его личный счёт. Разница лишь в том, что после зачисления денег на депозит предприниматель ограничен в возможности ими распоряжаться. Всё определяется условиями договора банковского вклада по счёту, на который поступили средства.

Мужчина набивает долларами трёхлитровую банку
А вот в трёхлитровую банку деньги со счёта ИП напрямую не выведешь — только после снятия наличных

Депозиты бывают разные, в том числе и допускающие возможность частичного снятия суммы без потери накопленных процентов. Но и процентная ставка по таким вкладам не из самых высоких. Она тем выше, чем жёстче условия вклада. Если частичное снятие не предусмотрено, а деньги понадобились срочно, получится только снять всю сумму вклада с потерей процентов.

Многие банки предлагают клиентам в статусе ИП для размещения свободных средств отдельную линейку сберегательных продуктов. Воспользоваться ими или нет —личное дело бизнесмена. При этом не следует забывать, что средства на счетах индивидуальных предпринимателей в сумме до 1,4 млн рублей в пределах одной кредитной организации застрахованы государством. Подробнее с этим вопросом можно ознакомиться здесь.

Как предпринимателю провести снятые наличные по бухгалтерии

Обязанности вести бухучёт у ИП нет. В этом заключается ещё одно преимуществ этого статуса в сравнении с юридическим лицом, для которого необходимость вести бухгалтерию предусмотрена законом. Предприниматель же может просто не забивать себе этим голову, что большинство и делает, ограничиваясь единственным предусмотренным законом бухгалтерским документом для ИП — книгой учёта доходов и расходов.

Однако бывают и исключения. Если сам ИП заинтересован в ведении бухгалтерии, например, чтобы надёжнее контролировать входящие и исходящие денежные потоки, закон не запрещает ему взвалить на себя всю головную боль, связанную с бухгалтерскими проводками.

Девушка работает с калькулятором и бумагами
ИП вправе не вести бухучёт, но если он сам этого захочет, никто не запретит

Нет обязанности у предпринимателя и составлять авансовые отчёты на снятую с расчётного счёта наличность.

Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчёта о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится.

Юрий Лобода, и. о. директора департамента наличного денежного обращения Банка России

Письмо Банка России от 02.08.2012 № 29–1-2/5603

Но это не мешает ему использовать авансовые отчёты и другую бухгалтерскую документацию для контроля финансовой дисциплины своих работников.

Таблица: основные бухгалтерские проводки по расчётному счёту

Обязан ли ИП отчитываться за снятые деньги

Такой обязанности у него нет. И всё же сохранять документы, подтверждающие расходы, не будет лишним, в том числе и по тратам на личные нужды. Если он регулярно снимает со счёта крупные суммы наличности, банк может заподозрить его в причастности к схемам по обналичиванию денег.

Смысл таких схем в том, что ИП, применяющий льготный налоговый режим, как правило, «упрощёнку» с объектом налогообложения «доходы 6%», заключает с заинтересованными в обналичивании средств компаниями фиктивные договоры и получает по ним оплату. При этом никакие товары «покупателю» не отгружаются, услуги не оказываются. Сделки совершаются на бумаге. А полученные в виде оплаты средства ИП за вычетом компенсации налоговых и банковских издержек и своего процента выводит со счёта и передаёт клиенту.

Если ИП попал под подозрение в причастности к таким аферам, банк может заблокировать счёт до тех пор, пока он не подтвердит, куда дел деньги. Для этого и понадобятся документы по расходам. Действия банка в этом случае правомерны — в рамках Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём».

Пятитысячные купюры, разложенные веером
Если вы часто снимаете со счёта ИП крупные суммы, банк может заподозрить вас в причастности к обналичиванию денег

Перспектива подпасть под подозрение светит тем, кто часто снимает со счёта ИП от 100 тысяч рублей за один раз.

Слово «обналичить» в присутствии сотрудников банка лучше лишний раз не упоминать. У них с ним устойчивые негативные ассоциации. Несколько лет назад знакомый ИП открывал счёт в крупном российском банке. И имел неосторожность сказать, что банковская карта, выпуск которой он тоже заказал, нужна ему для обналичивания. Объяснить, что на самом деле имел в виду лишь невинные операции по переводу на неё средств с расчётного счёта ИП в том же банке, ему потом стоило очень больших усилий.

А если ИП снимает наличные для выдачи зарплаты работникам, для подтверждения этого факта у него должна быть ведомость формы Т-53.

Пригодятся документы, подтверждающие расходы, и на случай спора с налоговой инспекцией относительно определения налоговой базы. Вероятность возникновения таких споров вытекает из упрощённого порядка ведения кассовых документов. В 2018 году ИП имеет право их не вести, это предусмотрено правилами Центробанка. Но на случай спорных ситуаций юристы рекомендуют составлять приходные кассовые ордера на каждую сумму, снятую со счёта для личных нужд, и тут же списывать её по расходному кассовому ордеру.

В 2018 году способы вывода денег с расчётного счёта ИП с участием кассы банка относятся к числу самых неудобных и сопряжённых с максимальными издержками. Поэтому, если нет крайней необходимости, лучше отдать предпочтение другим вариантам. Вывести средства на карту будет комфортнее и быстрее.

biznes.guru

Необходимость

Необходимость для ИПИндивидуальные предприниматели, не являясь юридическими лицами, имеют ряд «поблажек» при осуществлении деятельности, но законодательство строго регламентирует порядок ведения отчетности наравне с предприятиями.

Бухгалтерский учет необходим, в первую очередь, для возможности налоговых органов проверить правильность исчисления фискальных платежей. Также подобный метод организации записей о расходах и доходах обеспечивает упорядоченность и дисциплинированность финансов, собственный контроль за движением средств, возможность планирования и прогнозирования, оценку эффективности деятельности и динамики прибыли и убытков по периодам и т.п.

В №402-ФЗ сказано, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести этот вид учета. Однако, Налоговый кодекс в некоторых случаях требует наличия у хозяйствующих физических лиц бухгалтерской отчетности в виде записи доходов и расходов. Таким образом, в законодательстве отсутствует инкриминация частным лицам обязанности по ведению бухгалтерии, но сохраняется право выбора — если субъект посчитает для себя целесообразным такую форму документооборота, то может применять его. Вторым звеном выбора является степень сложности учета — полноценный или упрощенный.

Порядок формирования документов в упрощенном режиме регламентирован следующими актами:

  • Приказ Министерства финансов России 1998 года №64н, содержащий рекомендуемую организацию упрощенного учета для представителей малого бизнеса;
  • Приказ Министерства финансов России №3/2015, текст опубликован на сайте Минфина в июне 2015 года.

При этом нужно помнить о том, что в Налоговом кодексе предусмотрен также налоговый учет, который на некоторых системах даже ИП обязаны осуществлять. В законодательстве давно обсуждается вопрос приведения бухгалтерского и налогового учета к единству, однако на сегодняшний день разница между ними все еще велика.

Пошаговая инструкция на 2018 год

Самый легкий способ ведения бухгалтерии — наем сотрудника по документообороту, специализирующегося как в бухгалтерском, так и в налоговом законодательстве, или обращение к аудиторским фирмам.

Если такие возможности недоступны, организовать правильную постановку и заполнение всех необходимых документов можно собственными силами.

Пошаговая инструкция

Предприниматели, которые только собираются открыть дело и хотят с самого начала утвердить четкую документальную систему, как и лица, уже занимающиеся бизнесом и решившие вести бухгалтерский учет, должны пройти несколько этапов.

Подготовка — требуется выполнить предварительные расчеты доходов и расходов. Начинающим субъектам будет сложнее определить результаты деятельности. В качестве основы можно рассматривать базовую доходность, определенную законодательством по вмененному налогу и патентному режиму — если деятельность соответствует одному из видов в списках. Также для оценки прибыли и рисков следует рассматривать финансовые результаты предпринимателей своего населенного пункта.

При возможности узнать рентабельность и доходность экономических объектов вблизи собственного, предприниматели, работающие и прежде, используют данные записей о доходах и расходах, которые они вели с начала работы. Весь расчет необходим для оптимального исполнения следующего подготовительного этапа.

Выбор режима налогообложенияВыбор режима налогообложения — во-первых, от этого зависит наличие или отсутствие обязанности вести еще и налоговый учет, во-вторых, для различных видов и оборотов деятельности подходят разные режимы. Например, небольшой бизнес можно вести на любой специальной системе в силу соответствия всем лимитам.

При масштабном деле и больших объемах прибыли предприниматели смогут работать только на упрощенной системе либо даже на основном режиме. Для правильного выбора следует произвести расчет налога по каждому из режимов и учесть размеры прибыли, предоставляемые льготы и вычеты. В-третьих, каждая из систем имеет собственные виды и периодичность сдачи отчетности:

  • для «вмененщиков» — ежеквартальная декларация;
  • для патентных предпринимателей не предусмотрено представление отчетов, но они должны вести книгу учета доходов и расходов, которую также не нужно сдавать в ИФНС, но налоговые органы вправе запросить документ в ходе проверки;
  • «упрощенцы» обязаны вести бухгалтерский учет с 2013 года, однако ИП являются исключением из этой нормы и должны вести только налоговый — для заполнения декларации;
  • на общем режиме сдаются декларации по всем налогам, но по основному правилу предприниматели освобождаются от ведения бухгалтерского учета и ограничиваются добросовестным заполнением книги учета доходов и расходов.

Учет наличия или отсутствия работников — все работодатели являются страхователями официально трудоустроенных сотрудников, в силу чего на них возлагается большой объем отчетности по страховым платежам, причем не только в ИФНС, но и во внебюджетные государственные фонды. Частота подачи некоторых видов документов — каждый месяц, при этом требуется заполнение и хранение кадровых документов. Игнорирование этой обязанности приводит к ответственности и штрафами.

Составление индивидуального налогового календаря по своему бизнесу — различные сроки представления отчетов и уплаты налогов требуют тщательной сверки с датами, так как каждая просрочка влечет штрафы и пени. Наибольшее количество отчетных дат размещены на календаре ОСНО.

Установка программного обеспечения — известно, что самым оптимальным способом ведения двойной записи является 1С.

Изучение нормативно-правовых актов — №402-ФЗ, положений о бухгалтерском учете, правил организации налогового учета по 25-ой главе Налогового кодекса, кадрового документоведения, при ритейле — кассового законодательства, в котором произошли значительные изменения в 2016 году, стандартных форм и бланков и общих правил заполнения различных документов — графическое и визуальное оформление, структура, реквизиты, формулировки. Рекомендуется заказать личную печать ИП с номерами ИНН и ОГРН.

Также удобно заключение договора с оператором ЭДО для получения цифровой подписи и установки удаленного канала связи с ИФНС. В действительности заниматься бизнесом и оперировать документацией самостоятельно сложно даже физически, поэтому желателен наем сотрудника-документоведа или бухгалтера — для возложения на него ответственности за учет, отчетность, кадровые дела.

ИП на ОСНО

ИП на ОСНООсновные налоги этой системы для предпринимателей — НДФЛ, НДС, налог на имущество и, вероятно, страховые взносы. Случаи, когда ИП выбирает общий режим, редки, поскольку на нем самый большой объем требований к исчислению, уплате и отчетам по налогам.

Как правило, причинами выбора этой системы являются работа с контрагентами по возмещению НДС или невозможность соблюдать лимиты специальных режимов.

По НДФЛ подаются годовые декларации 3-НДФЛ, а также в некоторых случаях 4-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также подается справка 2-НДФЛ о доходах работниках и удержанных налогах.

По страховым взносам подаются единый расчет в налоговую инспекцию и форма 4-ФСС в Соцстрах.

Наибольшему контролю налоговых органов подвержены операции по возмещению НДС — во-первых, вся отчетность сдается только в электронном виде, поэтому ИП придется работать по ТКС. Во-вторых, часто по этого налогу инициируют выездные проверки — нужно следить за строгим ведением всей документации на случай такого мероприятия.

ИП на УСН

Особенность режима в наличии двух систем учета — по доходам и по прибыли.

Подается одна декларация в год — ее новая форма размещена на сайте ФНС nalog.ru.

Проще вести налоговый учет с доходами, поскольку расходы совсем не играют роли для итоговых сумм.

При работе с прибылью необходимо руководствоваться основными принципами 25-ой главы Налогового кодекса.

Сроки сдачи отчетности

Режим 1 квартал 2 квартал или полугодие 3 квартал или 9 месяцев 4 квартал или год
Общая система Декларация по НДС — до 25 апреля
Единый расчет в ИФНС — до 30 апреля
4-ФСС — до 20 или 25 апреля
6-НДФЛ — до 30 апреля
Декларация по НДС — до 25 июля
ЕР — до 30 июля
4-ФСС — до 20 или 25 июля
6-НДФЛ — до 30 июля
Декларация по НДС — до 25 октября
ЕР — до 30 октября
4-ФСС — до 20 или 25 октября
6-НДФЛ — до 30 октября
Декларация по НДФЛ — до 30 апреля
Декларация по НДС — до 25 января
2-НДФЛ — до 1 апреля
ССЧ — до 20 января
Справка о подтверждении вида деятельности в ФСС — до 15 апреля
4-ФСС — до 20 или 25 января
ЕР — до 30 января
6-НДФЛ — до 30 января
УСН Отчетность не сдается
По работникам — аналогично ОСНО
Отчетность не сдается
По работникам — аналогично ОСНО
Отчетность не сдается
По работникам — аналогично ОСНО
Декларация — до 30 апреля
По работникам — аналогично ОСНО

Программы

ПО «1С Предприниматель» существенно облегчит организацию учета и отчетности. В любом случае ручной бухгалтерский учет давно никто не использует ввиду трудоемкости, затрат, неудобства поиска и упорядочения информации, при ручном учете придется заводить отдельное помещение под архив, так как число бумажных носителей будет расти с каждым отчетным периодом

Проводки по внесению собственных средств на счет

Без бухгалтерии предпринимателю достаточно оформить приходный кассовый ордер на добавление личных средств в кассу, а затем — расходный — для перечисления их на расчетный счет.

В случае бухгалтерского учета проводки следующие:

  • Дт 50 Кт 72.1 — внесение средств в кассу (счет 72.1 — вложение личных средств);
  • Дт 51 Кт 50 — перечисление из кассы на счет.

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета представлены в данном видео.

znaybiz.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.