Кассовый аппарат при усн


Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей. Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся. В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

Кого касается применения ККТ

Кассовый аппарат при усн

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2019 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

Кассовый аппарат при усн


  • работают в отраслях общественного питания или торговли;
  • не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2019 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Кто сможет пока работать без кассы на УСН


Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ. В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, товарные чеки). Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Кассовый аппарат при уснДеятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2019 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:


  1. Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
  2. Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
  3. Торговля ценными бумагами.
  4. До 1 июля 2019 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
  5. Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
  6. Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
  7. Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
  8. Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
  9. Розничная торговля любыми товарами вразнос.
  10. Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
  11. При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).
  12. Ремонт обуви.
  13. Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
  14. Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
  15. Народный художественный промысел.
  16. Распилка дров.
  17. Пахота земли населению.
  18. Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
  19. Аренда собственного жилья.
  20. Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
  21. Услуги салона красоты.
  22. Работа туристических фирм.
  23. Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это бланки строгой отчётности).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Ответственность для нарушителей кассового режима

Кассовый аппарат при уснТак как применение ККМ при УСН для ИП в 2019-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).


Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Кассовый аппарат при усн

Правила для операционной кассы:

  • назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
  • кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
  • все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

Кассовую книгу ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.


ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2019 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

Принцип работы ККТ

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

  • ККТ и к нему фискальный накопитель;
  • подписка на ОФД;
  • специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Кассовый аппарат при уснСписок допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

  1. Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
  2. Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
  3. Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
  4. На кассе должен иметься корпус.
  5. Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
  6. Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
  7. Касса учитывает время.
  8. Обязательно опечатывание пломбой.
  9. Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

  1. Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
  2. Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
  3. Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупка ККМ и компенсация затрат на УСН

Кассовый аппарат при уснПокупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети.


рощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель. В случае поломки бизнесмен может обратиться в специальный сервис. Так как техника нуждается в периодическом техническом обслуживании, ИП может заключить договор на постоянную услугу сервиса либо обращаться туда в случае необходимости (поломки). Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

  1. УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
  2. Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.


Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2019г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП. В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года. Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

tvoeip.ru

Главные вопросы

До полномасштабного использования онлайн-касс остается немного времени, поэтому СХД придется поторопиться с приобретением аппарата. Необходимо также позаботиться о бесперебойном интернет-соединении. Еще следует выбрать ОФД и заключить с ним договор на предоставление услуг.

Когда это не обязательно

Использование контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчете наличными или банковскими картами для СХД было введено законодателем еще в 2003 г. на основании ФЗ № 54. На обязанность применять КА не могла повлиять организационная форма или налоговый режим, на котором находилось предприятие или ИП.


Предприниматели, которые работают на УСН, получили освобождение для некоторых видов экономической деятельности. Например, если упрощенец оказывает услуги физлицам, то использовать КА не требуется, но клиенту необходимо выдавать квитанцию об оплате, оформленную на бланке строгой отчетности (БСО).

Бланк приравнивается к кассовым чекам. Для бланков, которые необходимо использовать в разных отраслях, предусмотрены унифицированные формы. Если необходимая форма не разработана для определенного вида бизнеса, то СХД может разработать ее сам, но учитывая требования законодателя.

Не использовать ККТ можно СХД, которые реализуют:

  • Печатную продукцию и сопутствующие товары в газетном киоске. Но при этом половину товарооборота должна составлять печатная продукция, другие товары могут продаваться только по перечню, утвержденному местной властью.
  • Лотерейные билеты или ценные бумаги.
  • Билеты и талоны для проезда в общественном транспорте.
  • Собственные продовольственные товары на торговых площадях, в выставочных комплексах, на ярмарках и рынках.
  • Непродовольственные товары вразнос.
  • Чайную продукцию в пассажирских поездах.
  • Мороженное и различные разливные напитки в киоске или из цистерн. К таким напиткам относится молоко, квас, пиво. Из цистерн также можно продавать керосин, живую рыбу, растительное масло.
  • Бахчевые культуры и овощи вразвал.
  • Госзнаки для почтовой оплаты и почтовые марки.
  • Религиозную литературу и иные предметы культа.

Если субъектом используется упрощенная система налогообложения, то он может также не применять ККТ, если обеспечивает средние учебные заведения питанием, принимает от населения утильсырье (не металлолом) и стеклянную тару, оказывает религиозные услуги. Органами региональной власти определены местности, называемые труднодоступными, где не может применяться кассовая техника.

Обновления в законе

С 1 февраля 2019 года была приостановлена налоговой службой перерегистрация ККТ. Потому что до этого момента СХД, которые обязаны на своих торговых точках применять онлайн-кассы, должны были их приобрести. Это касается и СХД, у которых на ККТ заканчивается срок использования ЭКЛЗ, до 1 июля им еще можно работать на КА старого образца. Сегодня процедуру перерегистрации и регистрации ККТ можно пройти на официальном сайте ФНМ, т. е. удаленно.

Использовать для своей деятельности субъекты смогут только те аппараты, о которых законодатель сообщает в госреестре, опубликованном на сайте ФНС. В реестр также включены комплексы, с помощью которых КА старого образца можно доработать.

После доработки КА будет наделен функциями передачи данных в налоговую в электронном виде и получит новое название. В новой редакции Закон № 54, которая обязывает СХД применять инновационную ККТ, был принят законодателем в июле 2019 года.

Основные изменения касаются:

  • Кассовых чеков, которые будут выдаваться новыми аппаратами. У них должен быть иной вид. В чеке обязательно должен содержаться НДС на всю сумму покупки и на каждую единицу в отдельности.
  • Чек покупателю можно отправлять в электронном виде, если он это затребует.
  • Бланки строгой отчетности, которые сейчас требуется выдавать на бумажных носителях, с 1 июля 2019 года придется формировать в электронном виде субъектам, которые оказывают какие-либо услуги населению.
  • Постепенно придерживаться нового порядка потребуется всем СХД, в том числе и «общепитовцам». Необходимо будет устанавливать онлайн-кассы и в торговые автоматы.
  • Налоговый вычет будет получен за приобретение онлайн-кассы в размере 18 тыс. руб. предпринимателями, находящимися на патенте или ЕНВД. Но они должны зарегистрировать аппарат в 2019 году.
  • Ключ для фискального накопителя имеет определенный срок действия. Например, если юридические лица продают подакцизные товары или находятся на ОСН, то для них установлен срок 13 месяцев. Для «упрощенцев», «вмененщиков» и «патентщиков» – 36 месяцев. Замену фискального накопителя владельцу кассы можно делать самостоятельно.
  • Операторы ФД самостоятельно устанавливают стоимость годового обслуживания одной подключенной кассы. Заключить договор СХД может с любым ОФД, независимо от места расположения.
  • Сведения о пробитом чеке необходимо передать ОФД в течение месяца, иначе работа кассы будет автоматически остановлена.

Кто обязан перейти на кассовые аппараты на УСН с 2019 года

Полный переход на работу с использованием онлайн-касс на территории России осуществляется в 2 этапа:

С 1 июля 2019 года На новую технику должны перейти все налогоплательщики, которые работают на УСН, общей СН и ЕСХН. КА этими субъектами применялись и раньше. Если СХД решит не приобретать новый КА, он может до этого момента модернизировать старый до современного образца.
С 1 июля 2019 года На онлайн-кассы перейдут налогоплательщики, находящиеся на патенте и ЕНВД. До этого момента им можно выдавать кассовые чеки. Если СХД оказывает какие-либо услуги населению, то независимо от налогового режима он перейдет на применение онлайн-кассы также с этой даты.

Важные моменты

СХД необходимо заранее ознакомиться со стоимостью новых КА и моделями, которые предлагают специализированные технические центры для покупки. Разобраться, как необходимо зарегистрировать новый аппарат и перейти на его использование.

Модели и цены

Производителями на сегодняшний день выпущена ККТ, которая может подойти любому СХД, потому что она легко настраивается на различные налоговые режимы:

Модель – примерная цена в тыс. руб. Особенности
Онлайн-кассы
«Эвотор Стандарт Плюс ФН» – 35,500 Благодаря смарт-терминалу можно обеспечить стабильную работу кассового узла. Аппарат полностью автоматизирован. В комплекте идет фискальный накопитель и 2D-сканера, принтер является встроенным в систему.
«Эвотор Стандарт ФН» – 28,500 Смарт-терминал относится к лучшим, он универсален и эффективен в работе. К нему можно подключить другую технику через USB-порты, которых в устройстве 6.
«АТОЛ 90Ф» – 17,000 Аппарат относится к разряду компактных моделей, но в то же время он многофункционален и предназначен для автономной работы. При помощи встроенного аккумулятора КА можно держать в рабочем состоянии 12 часов. К оборудованию подключается сканер штрих-кода, дополнительная клавиатура, дисплей покупателя. Модель удобна для ИП, которые не привязаны к стационарной торговой точке.
«Пионер-114Ф» – 19,000 КА имеет встроенный фискальный накопитель, термопринтер, жидкокристаллический дисплей, водонепроницаемую клавиатуру. С его помощью можно выполнять все необходимые кассовые операции. Онлайн-кассу можно подключить к компьютеру, сканеру, интернету. Если требуется использовать аппарат автономно, то его необходимо подключать к интернет-кабелю. В другом случае он может использоваться мобильно.
«Меркурий-115Ф» – 19,000 Портативный КА оснащен принтером для печати квитанций, клавиатурой и дисплеем, фискальным накопителем. Благодаря мощному аккумулятору использовать КА можно в течение 30 часов, в другом случае он работает автономно. У аппарата имеется «спящий режим», поэтому энергия расходуется экономно. КА имеет небольшой вес, его можно легко переставлять. Можно использовать КА при температуре ниже 0 градусов. На выездной торговле можно подключаться при помощи Wi-Fi к интернету.
«Элвес-МФ» – 19,000 Для ООО и ИП прекрасным решением является портативная модель онлайн-кассы, со встроенным аккумулятором. Ее можно использовать на стационарных торговых точках и во время выездной торговли, в службе такси, доставки товаров. Функционирует КА в любых погодных условиях, к интернету можно подключаться через Wi-Fi.
«Меркурий-185Ф» – 20,000 Аппарат позволяет подключать к нему другую кассовую технику для улучшения условий труда. Мобильный КА прекрасно подходит для бизнеса, который не привязан к одной точке. Осуществлять с его помощью можно все возможные операции.
«Меркурий-130Ф» — 17,000 КА полностью автоматизирован, может легко подключаться к компьютеру или сканеру. Благодаря встроенному аккумулятору КА можно использовать на нестационарных точках или в помещениях, где есть перебои с подачей электроэнергии. Лучше всего его использовать субъектам малого бизнеса, занимающимся сферой услуг или торговлей.
Кассовые аппараты
«Элвес-МК» – 8,500 КА многофункционален, но в то же время компактен, у него несколько режимов работы. Легко используется на стационарных торговых точках и на выездной торговле благодаря наличию встроенного аккумулятора.
«КАСБИ-02К» – 13,000 Модель обладает многофункциональностью, оснащена денежным ящиком, дисплеями для кассира и покупателя, термопринтером. Может использоваться для автономной работы. Без электропитания обходится не более 2 часов. На выездной торговле КА можно подключить к автомобильному аккумулятору.
POS-системы
ПТК «Меркурий 150.3» – 18,000 С помощью системы можно эффективно вести бизнес, т. к. она оснащена стационарным компьютером, фискальным регистратором, принтером. Оборудование позволяет рассчитывать клиента и выполнять дополнительные операции, когда, например, требуется осуществлять контроль за сотрудниками или ввести систему скидок для покупателей. Систему можно сочетать с другими программами для улучшения работы. Устройство предназначено для запоминания 100 тыс. единиц товара, его можно использовать без основного источника электропитания.

Порядок и правила ведения

Кассовые аппараты на УСН с 2019 года обязательны для всех, но ИП имеют некоторые послабления. От способа выдачи зарплаты работникам зависит, следует ли ИП, находящемуся на УСН, вести кассовую книгу. Если она перечисляется на банковские карты, то нет.

Предпринимателям, которые получают деньги наличными, можно не использовать во время выдачи и приема кассовые ордера расходные и приходные. Получение средств подтверждается кассовыми чеками и отчетами с гашением, если используется ККТ, или бланками строгой отчетности. Выдачу зарплаты они могут фиксировать платежными ведомостями.

Если порядок деятельности ИП другой, то вести кассовую книгу необходимо по общим правилам. Потребуется использовать КА и фиксировать операции, которые проводятся с ее помощью в КУДиР. Для заполнения кассовой книги и КУДиР нет необходимости использовать кассовые ордера. В остальном кассовая дисциплина ведется по требованиям, установленным законом.

Если ИП будет использовать в своем бизнесе ККТ, это даст ему некоторые преимущества, например, можно:

  • легко вести отчетность и анализировать проделанную работу (уровень продаж, количество поступлений средств за все время или за день);
  • минимизировать риск ошибок, которые совершаются работниками;
  • быстрее обслуживать покупателей, т. е. нет необходимости оформлять квитанции об оплате вручную;
  • повысить качество обслуживания населения, а значит, получать больше прибыли;
  • немного средств расходовать для обслуживания техники, достаточно вызывать мастера 1 раз в год.

Процесс регистрации

Приобретать КА законодатель разрешает только в специализированных организациях, список которых утвержден Государственной экспертной комиссией по ККТ. Этими же организациями впоследствии проводится сервис и ремонт техники. Поэтому купить аппарат лучше в компании, которая ближе территориально расположена к СХД или месту ведения бизнеса.

После покупки аппарата потребуется заключить с организацией договор на обслуживание. Один экземпляр договора получает на руки покупатель.

На КА со стороны, которая будет обращена к покупателям, специалисты приклеивают специальную голограмму, без которой техника не может быть поставлена в налоговой на учет. Регистрация КА проводится в территориальном отделении НС, где ИП или предприятие находится на учете.

В перечень необходимых документов входит:

  • заявление на проведение регистрации ККТ, которое заполняется по установленной форме;
  • договор на техобслуживание с сервисным центром;
  • техпаспорт КА.

На практике в налоговой могут запросить иные документы, поэтому их перечень лучше заранее уточнить у ответственных сотрудников НС. Провести регистрацию ККТ необходимо в течение 5 дней. Сотрудник НС обязан в присутствии специалиста сервисного центра и владельца КА провести осмотр техники, проверить ее и перевести в фискальный режим, для чего необходимо ввести защитный код и поставить пломбу.

После чего следует распечатать кассовый чек на любую сумму и проверить наличие в нем необходимых реквизитов. После проверки КА должен быть зарегистрирован в книге учета, а необходимые отметки вносятся в учетный талон и техпаспорт. Владелец КА получает регистрационную карточку и документы, которые прилагал к заявлению.

Подробный алгоритм

Процесс перехода СХ на использование онлайн-кассы условно делится на 3 этапа:

  1. Приобретается онлайн-касса или модернизируется старый КА. Для проведения модернизации необходимо выяснить, возможна ли доработка этой модели, если – да, то старый КА снимается с учета и передается в сервисный центр.
  2. С одним из ОФД заключается договор на подключение онлайн-кассы. Помимо прямых обязанностей по приему, обработке и передаче данных оператор может предложить дополнительные услуги по осуществлению в онлайн-режиме регистрации, перерегистрации и снятия с учета кассы. Заключить публичный договор-оферту с ОФД можно через его официальный сайт. В другом случае на сайте можно оставить заявку на подключение КА. При проведении проверки и регистрации КА в налоговой специалист обязан в настройки ввести сведения о ОФД, с которой у владельца кассы заключен договор.
  3. Проводится регистрация онлайн-кассы в налоговой. Заявление подается в налоговую на бумажном носителе лично владельцем кассы или отправляется в электронном виде через Личный кабинет на сайте ОФД после заключения с оператором договора. К заявлению прилагаются копии необходимых документов. После того как заявление будет принято налоговой, она обязана в течение следующего рабочего дня сообщить СХД регистрационный номер КА. Ввести необходимые сведения о владельце КА, в том числе и регистрационный номер в фискальный накопитель можно самостоятельно. После этого формируется отчет и передается в налоговую также в течение одного рабочего дня с момента получения регистрационного номера. По окончании процесса регистрации налоговая регистрационную карту владельцу КА отправляет в электронном виде в Личный кабинет, открытый на сайте ОФД.

Цены и санкции

Стоимость инновационных КА, которые потребуется приобретать ИП и предприятиям, колеблется в пределах 25–45 тыс. руб. Модернизация старого аппарата обходится примерно в 5–10 тыс. руб. Для работы также потребуется установить специальное программное обеспечение стоимостью 5 тыс. руб. или дороже. Стоимость бесперебойной интернет-связи обходится в год примерно в 5 тыс. руб., а обслуживание у ОФД в 3 тыс. руб.

Штрафные санкции предусмотрены за нарушение закона об использовании ККТ согласно КоАП, ст. 14.5:

Неприменение КА Обойдется в 25–50% штрафа от суммы покупок, но не меньше, чем в 10 тыс. руб.
Повторное нарушение Штраф – 1 млн руб. и приостановление деятельности субъекта.
Использование КА старого образца Штраф в размере 1,5–3 тыс. руб.
Невыдача бумажного или электронного чека покупателю 2 тыс. руб.

buhuchetpro.ru

Обязанность по применению контрольно-кассовых машин

Вопросы применения контрольно-кассовой аппаратуры регулируются законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 данного закона все организации и ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, обязаны применять ККМ.

Нет никаких оснований считать, что упрощенная система налогообложения дает какие-либо преимущества в кассовых вопросах. ИП и организации на УСН так же, как и те, кто работает на ОСН, должны оформлять все наличные расчеты с помощью чеков. Но есть ряд исключений, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ

Как быть, если приобретение ККТ неоправданно? Такая ситуация нередка для субъектов малого бизнеса.

Допустим, ИП занимается пошивом изделий из меха и обслуживает клиентов раз в месяц. Обязан ли он приобретать ККМ? Рассмотрим, ситуации, когда можно не применять ККМ.

Упрощенец вправе не применять ККМ, если он осуществляет деятельность в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. С 15 июля 2016 года право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

См.: «Определен порядок выдачи документов взамен чека ККТ в труднодоступных местностях».

Согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ индивидуальные предприниматели и организации могут не применять ККМ при оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности. Перечень документов, приравненных к кассовому чеку, можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. В нем же указаны все нюансы обращения с ними — от оформления до уничтожения. Кроме того, можно разрабатывать собственные бланки; главное, чтобы они содержали все установленные законом реквизиты:

  • номер документа;
  • Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название организации;
  • ИНН организации или ИП
  • содержание услуги;
  • дату расчетов;
  • сумму по сделке;
  • должность и Ф. И. О. лица, подписавшего бланк.

ВАЖНО! Право не применять ККМ в ситуации, когда оказываемые населению услуги оформляются БСО, сохраняется у организаций и ИП на УСН только до 1 июля 2019 года (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ, п.2 ст.1 закона № 337-ФЗ от 27.11.2017). Не вправе воспользоваться этой отсрочкой оказывающие услуги общепита организации и ИП, у которых есть наемные работники по трудовым договорам.

В законе № 290-ФЗ также приведены новые виды деятельности, при осуществлении которых можно не применять ККМ. Они во многом совпадают с видами деятельности, ранее указанными в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015). Рассмотрим их подробнее.

О реквизитах, обязательных для БСО, подробнее читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?».

Для каких видов деятельности при УСН кассовый аппарат необязателен

Упрощенец может обойтись без применения ККМ  при следующих видах деятельности:

  • продаже газет, журналов, сопутствующих товаров;
  • продаже ценных бумаг;
  • продаже проездных документов для проезда в общественном транспорте (до 01.07.2018, после указанной даты не применять ККТ можно, только если продажа осуществляется водителем или кондуктором в салоне транспортного средства);
  • обеспечении питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговля на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
  • торговля питьевыми напитками из цистерн (квасом, пивом, молоком);
  • торговля молоком, растительным маслом, керосином живой рыбой или овощами и бахчевыми культурами вразвал;
  • прием стеклотары и другого утиля, исключая металлолом (с 15.07.2016 можно не применять ККМ при приеме от населения драгоценных металлов и драгоценных камней);
  • мелкая розничная торговля вразнос, исключая товары, которые требуют особых условий продажи или хранения;
  • продажа религиозной литературы и предметов культа в зданиях религиозных организаций;
  • торговля в аптечных организациях, расположенных в сельских населенных пунктах, и подразделениях медицинских организаций, имеющих лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, если они расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

Кроме того, с 15 июля 2016 года упрощенец может не применять ККМ (и не оформлять БСО):

  • при ремонте и окраске обуви;
  • изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
  • присмотре и уходе за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашке огородов и распиловке дров;
  • оказывая услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

При осуществлении расчетов по этим видам деятельности до вступления в силу закона № 290-ФЗ в случае неприменения ККМ требовалось оформление БСО.

Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ

Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составляет 10 000 руб., для юридических лиц – 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб., в том числе в совокупности), по которым не выдан чек, введена дополнительная ответственность для руководителя юрлица (дисквалификация на срок до 2 лет) и самой организации или ИП (приостановление деятельности на срок до 90 дней).

Подробнее об изменениях в ответственности за неприменение ККТ читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.

Онлайн-кассы

Закон № 290-ФЗ внес изменения не только в размер штрафов за неприменение ККТ. Он также существенно обновил закон № 54-ФЗ, обязав продавцов, осуществляющих расчеты наличными и электронными средствами платежа, применять ККТ, оборудованную средствами передачи информации о продажах в режиме реального времени в ИФНС (т. н. онлайн-кассами).

Переход к их применению был постепенным:

  • С 01.02.2017 регистрации подлежали только онлайн-кассы.
  • До 30.06.2017 допускалось применение старых ККМ.

О снятии с учета старых ККТ читайте в статье «Старую ККТ снимут с учета без ведома владельца».

  • С 01.07.2017 онлайн-кассы стали обязательными. Исключение сделано только для тех юрлиц и ИП, которые имели право на неприменение ККТ по закону № 54-ФЗ (в частности, оказывающие услуги с выдачей БСО, плательщики ЕНВД, ИП на патенте). Для них возможность не применять онлайн-кассу была продлена (пп. 7-9 ст. 7 закона № 290-ФЗ):
    • для плательщиков ЕНВД и ИП, применяющих патентную систему налогообложения, — до 01.07.2018, а в случае осуществления определенных видов деятельности, указанных в п. 7.1 ст.7 закона № 290-ФЗ, — ­до 01.07.2019 (что это за виды деятельности, см. здесь);
    • для организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги и до 15.07.2016 имели право не применять ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности, ­до 01.07.2019;
    • для организаций и ИП, которые до 15.07.2016 имели право не применять ККТ, ­до 01.07.2018.

Итоги

Оборот наличных денег и электронных средств платежа взят под реальный непосредственный контроль ФНС. Плательщики УСН в этом процессе не являются исключением из общей массы продавцов, поэтому им стоит побеспокоиться либо о модернизации имеющихся у них кассовых аппаратов, либо о приобретении новых, соответствующих последним требованиям законодательства. Немного подождать с приобретением контрольно-кассовой техники юридические лица и ИП на УСН могут только в том случае, если до 15.07.2016 в соответствии с законом № 54-ФЗ от 22.05.2013 (в редакции от 08.03.2015 действующей до 15.07.2016) они были вправе не применять ее.

О том, что будет с чеками, выдаваемыми покупателю, читайте в статье «Когда были упразднены бумажные чеки ККТ и БСО?».

nalog-nalog.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.