Камеральная проверка ип

Налоговая проверка ИП основывается на тех же самых правилах НК РФ, что и проверка юрлиц. Вместе с тем некоторые особенности у налоговой проверки ИП все же есть. Рассмотрим их.

 

Что такое налоговая проверка

Правила проверки в инспекции

Когда нужно подать уточненную декларацию во время камеральной проверки первичной декларации

Особенности выездной проверки

Что в отношении проверки следует знать ИП

Рекомендации для ИП по проверкам

Итоги

 

Что такое налоговая проверка

Важнейшая задача налоговых органов РФ состоит в контроле за выполнением налогоплательщиком таких обязанностей, как:

  • начисление всех необходимых налогов, в отношении которых у налогоплательщика возникает такая обязанность;
  • правильность расчета налогов;
  • обоснованность применения льгот;
  • своевременность уплаты налогов.

Одним из инструментов такого контроля служит налоговая проверка (подп. 2 п. 1 ст. 31 НК РФ), которая подразделяется на 2 вида (п. 1 ст. 87 НК РФ):

  1. Камеральная, при которой в ИФНС всесторонне проверяется представленная отчетность.
  2. Выездная, которая, как правило, проводится на территории налогоплательщика и предполагает не только изучение оригиналов первички, послуживших основой для расчета налогов, но и проверку наличия имущества.

Подробности и нюансы налоговых проверок узнайте из нашей рубрики «Налоговые проверки и их виды в 2016–2017 годах».

Правила проверки в инспекции

Камеральной проверке в обязательном порядке подлежит вся сданная в ИФНС налоговая отчетность. При этом обращают внимание на следующее:

  • логичность обязанности представления такой отчетности;
  • правильность применения ставок;
  • обоснованность льгот;
  • правильность арифметических расчетов;
  • корреляцию со сведениями из другой отчетности налогоплательщика, сданной в ИФНС;
  • увязку с другими данными, имеющимися в распоряжении ИФНС;.
  • наличие резких колебаний в размере налоговой базы;
  • обоснованность и логичность изменений при представлении уточненной декларации.

В случае возникновения вопросов инспекция запросит пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ) и необходимые первичные документы (пп. 6, 8, 8.1, 8.3 ст. 88 НК РФ). В интересах налогоплательщика – своевременно отреагировать на такой запрос, приложив к пояснениям копии подтверждающих его правоту документов и расшифровок учетных данных.

Как сэкономить на копировании документов по запросам налоговиков, узнайте здесь.

Когда нужно подать уточненную декларацию во время камеральной проверки первичной декларации

Если же сомнения инспекции в правильности представленной отчетности обоснованы, то нужно вместо пояснений сдать уточненную декларацию, которую в ИФНС снова подвергнут такой же камеральной проверке. При этом по уточненной отчетности также возможен запрос пояснений.

Срок этой проверки – 3 месяца со дня сдачи декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если во время ее проведения отчетность уточняется, то первая проверка прекращается и начинается новая той же продолжительности. Только ее срок считается от даты представления уточненного отчета.

Что налоговики анализируют в уточненной декларации, узнайте из публикации.

Если в результате пояснений налогоплательщика вопрос ИФНС не снят, то она сочтет, что допущено налоговое правонарушение и через 15 рабочих дней (10 дней дается контролерам на оформление акта + 5 дней на его передачу проверенному лицу) вручит налогоплательщику акт определенной формы (пп. 1–4 ст. 100 НК РФ). Уклониться от его вручения не получится: при невозможности вручения акт направят почтой, и он будет считаться полученным на 6-ой рабочий день после даты отправки (п. 5 ст. 100 НК РФ). С даты вручения акта у налогоплательщика есть месяц на представление возражения по нему (п. 6 ст. 100 НК РФ).


Особенности выездной проверки

Выездная проверка отличается от камеральной следующим:

  • Она, как правило, проходит на территории налогоплательщика. Хотя если он не может предоставить инспекторам отдельное помещение, то возможно проведение проверки непосредственно в ИФНС (п. 1 ст. 89 НК РФ).
  • Правильность расчета налогов проверяют по оригиналам первичных документов (п. 12 ст. 89 НК РФ), в случае возникновения вопросов требуя пояснений у налогоплательщика. При этом налоговые органы вправе произвести осмотр и даже сделать инвентаризацию имущества, используемого налогоплательщиком (п. 13 ст. 89 НК РФ). У налоговиков также есть право проведения экспертизы, привлечения сторонних специалистов, переводчиков, свидетелей и понятых.

О правилах проведения осмотра помещений читайте в статье «Осмотр: правила проведения и оформления результатов».

  • Проверку проводят на основании решения ИФНС, вынесенного с соблюдением определенного порядка (п. 2 ст. 89 НК РФ).

  • Она может быть сплошной или выборочной, посвященной нескольким налогам или одному, но не может проводиться чаще раза в год, не может дважды осуществляться по тем же налогам за тот же период и не может охватывать более 3 последних полных отчетных лет (пп. 3–5 ст. 89 НК РФ). При этом филиалы в плане проведения проверок учитываются отдельно. Правила о проведении не чаще раза в год, недопущении проверок уже проверенных налогов и ограничения по периоду не действуют для повторных проверок и проверок, связанных с ликвидацией или реорганизацией (пп. 10, 11 ст. 89 НК РФ);

О повторных проверках читайте в материале «Повторная выездная проверка может быть «глубже» 3 лет».

  • Ее срок составляет 2 месяца (для филиалов – 1 месяц) и считается ото дня вынесения решения до дня составления справки о проверке, но может быть увеличен до 6 месяцев (пп. 6–8 ст. 89 НК РФ). При этом проверка может приостанавливаться на срок не более 6 месяцев (в отдельных случаях – до 9 месяцев) по определенным основаниям (п. 9 ст. 89 НК РФ).

По итогам выездной проверки в порядке, аналогичном установленному для камеральной проверки, составляется акт и подаются возражения по нему. Увеличены только сроки вручения акта: 2 месяца на оформление акта (отсчет ведется с даты оформления справки о проведении выездной налоговой проверки) плюс 5 рабочих дней на вручение акта налогоплательщику (пп. 1, 5 ст. 100 НК РФ).

Особенности выездной проверки

Что в отношении проверки следует знать ИП


В отношении налоговых проверок ИП, как и любой другой налогоплательщик, подчиняется всем вышеописанным правилам.

Камеральную налоговую проверку ИП в инспекции проводят в отношении всей сдаваемой им отчетности, и вряд ли он обойдется без вопросов со стороны ИФНС. Чтобы снизить вероятность получения запросов о пояснениях и возможность негативных последствий такой проверки, ИП следует соблюдать следующие правила:

  • представлять отчетность не позже установленных сроков, используя для этого только актуальные бланки отчетов;
  • до сдачи отчетности самостоятельно проводить максимально полную ее проверку и увязку с данными других отчетов, сдаваемых в ИФНС;
  • по возможности делать отчетность предельно прозрачной и понятной;
  • оперативно реагировать на запросы о пояснениях, сопровождая свои ответы представлением копий необходимых документов;
  • своевременно и максимально полно отвечать на запросы по встречным проверкам;

О последствиях непредставления документов при встречных проверках читайте в статье «Контрагент обязан представить истребуемые налоговиками документы».

  • не создавать препятствий ИФНС, если она в ходе камеральной проверки сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Эти меры позволят не только без потерь пройти камеральную проверку, но и снизят риски проведения выездной налоговой проверки. Обычно первыми кандидатами на выездную проверку становятся те налогоплательщики, которые:

  • часто сдают отчетность с ошибками;
  • не отвечают вообще или отвечают не в полной степени на запросы;
  • препятствуют проведению проверочных мероприятий;
  • не платят вовремя налоги.

Для безошибочного составления налоговой отчетности пользуйтесь материалами рубрики «Налоговые изменения 2018».

Рекомендации для ИП по проверкам

В отношении выездных налоговых проверок ИП нужно иметь в виду следующее:

  • У ИП чаще, чем у других налогоплательщиков, не бывает возможности принять на своей территории представителей ИФНС. Поэтому выездная налоговая проверка ИП, как правило, проводится на территории ИФНС.
  • При проведении проверки в ИФНС туда придется направить подлинники первички (п. 12 ст. 89 НК РФ). К таким документам обязательно нужно сделать опись.

Об особенностях предоставления документов при выездной проверке читайте в материале «Истребование документов при выездной проверке: что нужно знать о сроках».

  • Не стоит пытаться уничтожить, скрыть или заменить первичные документы. При выявлении такого факта ИФНС получит право принудительного изъятия этих документов (п. 12 ст. 89 и п. 8 ст. 94 НК РФ).
  • Не нужно ограничивать проверяющим доступ к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Не видя реальности, они могут начислить налоги по нему исходя из собственных данных (п. 3 ст. 91 НК РФ).
  • Оперативно надо реагировать на акт налоговой проверки, если есть обоснованные возражения по ее итогам. Инспектор мог что-то не увидеть, не понять или просто ошибиться. Своевременная подача возражений позволяет снять если не все, то хотя бы часть доначислений.
  • ИП может быть проверен после прекращения им предпринимательской деятельности в течение 3 лет с даты ее прекращения. Поэтому надо хранить все документы и быть готовым к такой проверке.

Как оформить возражения на акт проверки, узнайте по ссылке.

Итоги

ИП должен быть готов в налоговым проверкам – камеральным и выездным. А также должен вовремя представлять запрашиваемые налоговиками документы и информацию, не препятствовать осмотру помещений и территорий, а также иным мероприятиям налогового контроля в рамках налогового законодательства. Процедуры проверок и представления документов отдельно для ИП в НК РФ не предусмотрены – они производятся по общим для всех налогоплательщиков правилам.


nalog-nalog.ru

Для чего назначается проверка?

Камеральная налоговая проверка ИП призвана предотвратить сокрытие доходов граждан, которые зарабатывают себе на жизнь практической деятельностью и, соответственно, самостоятельно указывают сумму полученного дохода за определенный период.

Основная цель — это не проверка документации, а проведение расчета поданной декларации и реальных показателей, изучая данные кассовой аппаратуры и расчетно-учетного ПО, при помощи которого налоговая и контролирует проведение операций с использованием наличных средств.

Может ли проводиться налоговая проверка ИП в неустановленный законом срок, то есть до подачи декларации? Такая возможность предусмотрена, однако предприниматель об этом обязательно информируется за 2 недели с целью подготовить отчетную документацию для изучения.

Что делать, если выявлены нестыковки?

Порядок проведения камеральной проверкиЕсли комиссия выявила какие-то нарушения в поданной информации, то есть предъявляет предпринимателю претензии касательно достоверности указанных данных, то он обязан подать пояснение в виде выписки.
ней возможно прикрепить бухгалтерские выписки, документы с регистром финансовых операций, которые опровергают заявление комиссии. Однако если индивидуальный предприниматель не может доказать свою правоту, дело передается на рассмотрение в прокуратуру, после чего инициируется суд. Это произойдет даже в том случае, если предприниматель заблаговременно изъявил желание погасить выявленную задолженность в пользу государственного бюджета. Но на практике ему лишь выписывают штраф, который необходимо погасить в течение 14 дней с момента получения протокола. А передача дела в суд применяется только к тем предпринимателям, которых на предоставлении недостоверной информации заподозрили не в первый раз.

Налоговая проверка ИП без предупреждения проводится только в единственном случае — это открытие уголовного дела относительно деятельности компании. Но вместе с комиссией проверку выполняет также оперативная группа правоохранительных органов, которые сперва знакомят обвиняемое лицо с заявлением, после чего информируют о его правах.

Камеральная проверка после получения убытков

В 2014 году в силу вступил закон, согласно которому при выявлении во время камеральной проверки убытков, которые понесла компания в период, указанный в декларации, налоговая инспекция вправе потребовать в течение 5 дней пояснение.
пояснении разъясняется сумма недополучения прибыли, описываются причины, из-за чего получилась такая ситуация. К сожалению, многие предприниматели указывают убыток по той простой причине, что это освобождает их от уплаты налогов (если используется общая система налогообложения).

Акт камеральной проверки

Инициация суда при выявлении несостыковокПо завершении проверки комиссия выдает предпринимателю акт, в котором указываются:

  • дата проведения;
  • перечень нарушений;
  • сумма претензии;
  • законодательные параметры, которые могут применяться против предпринимателя (дается в качестве дополнения к акту).

Сам акт может быть получен не позже чем через 10 дней после окончания проверки. Если индивидуальный предприниматель за этот период не получил претензию, то акты на основе данных комиссии будут считаться недействительными без проведения новой проверки. Данная норма также была введена в 2014 году с целью защитить бизнес от произвола налоговой инспекции в некоторых регионах страны.

Как осуществляются камеральные налоговые проверки индивидуальных предпринимателей?

Выдача акта после завершения проверкиКамеральные налоговые проверки индивидуальных предпринимателей подразумевают получение полного доступа к юриспруденции компании, в том числе внутренней и той, которую ведет бухгалтерия. На запрос комиссии руководитель обязан беспрепятственно предоставить все документы в кратчайший срок — это ускорит процесс исследования деятельности предприятия. Если же владелец отказывает в предоставлении информации, то составляется дополнительный акт, который «сыграет в минус», если дело будет передано в суд. Такое поведение предпринимателя может быть расценено как сокрытие реального дохода от контрольных органов, за что предусмотрено как административное наказание, так и уголовная ответственность (в особо крупных размерах).

Начинается камеральная проверка ИП с исследования поданной декларации и сравнения уплаченных налогов.

Далее налоговая инспекция отправляет запрос предпринимателю и указывает дату, на которую была назначена проверка. Комиссия, которая будет выполнять сверку документов, держится в тайне. И нужно понимать, что она не будет направляться непосредственно в предприятие. То есть сама проверка осуществляется в налоговой инспекции. А предприниматель для этого предоставляет все запрошенные документы. В этом плане никаких ограничений у комиссии нет. Но есть перечень тех документов, которые не могут быть запрошены по той простой причине, что это помешает вести компании деятельность.

Сравнение характеристик выездных и камеральных проверокНалоговая инспекция до этого периода должна рассчитать, правильно ли были уплачены налоги, и сравнить полученную сумму с той информацией, что была указана в декларации. Однако это выполнить не получится, если предприниматель использует общую систему налогообложения, то есть платит определенный процент со своего дохода. Чтобы установить, правильно ли им была указана информация, во время камеральной проверки могут попросить предоставить данные с устройств кассово-расчетной системы. То есть чеки и все квитанции, по которым велся расчет с клиентом.

Внеплановых камеральных проверок для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено. Если в налоговой возникают подозрения, она просто назначает выездную проверку. Однако этого следует опасаться, так как органы могут извлечь некоторые документы для служебной проверки. Для них в этом плане запретов не предусмотрено.

Проверка после закрытия ИП

Если декларация касательно полученного дохода была подана уже после того, как предприятие прекратило свою деятельность, то проводится камеральная проверка физического лица и доходов, которые оно получило на период управления ИП. Отказать предприниматель не может, так как он обязан в течение 3 лет хранить юриспруденцию, в которой указывались полученные доходы, убытки и все изданные указы. Уничтожение этой документации карается крупным штрафом.

Во всем остальном камеральная проверка схожа с выездной. Различия заключаются только в том, что предприниматель сам подает запрошенные комиссией документы в течение 5 дней с момента информирования. Результаты их изучения не публикуются, однако могут быть оглашены по требованию ИП.

moeip.ru

Виды налоговых проверок

Камеральная проверка ипСуществует два вида проверок, производимых ФНС:

  1. Выездная.
  2. Камеральная.

Камеральная проверка проводится непосредственно в налоговой, участие самого предпринимателя минимально – он всего лишь сдаёт туда все необходимые документы в установленные сроки. По сути, это и есть тот вариант, о котором говорилось выше – только теперь на его основе выявляется список тех, кого нужно посетить в ближайшее время.

Данный процесс предполагает полное изучение отчётов и выявление неточностей и ошибок в подсчётах. Что именно проверяет налоговая:

  • достоверность данных;
  • полнота сведений;
  • своевременность сдачи отчётностей и её своевременность;
  • верность математических вычислений и др.

При обнаружении ошибки в подсчётах предпринимателю будет направлено уведомление с предложением её исправить, произведя пересчёт. На это даётся определённый отрезок времени и, если уложиться в него, проблем не возникнет. Также возможно требование предоставить дополнительные сведения, данные или документы.

Данная проверка не несёт никакой опасности, если ИП соблюдает все требования и делает верные расчёты. Выездная проверка – более неприятное событие, и здесь могут появиться проблемы. Собственно, она и является страшным сном многих предпринимателей.

Выездная проверка налоговой инспекции ИП осуществляется по распоряжению руководителя из ФНС. Она может носить разный характер: либо быть направленной на изучение документов по каким-то определённым операциям, либо затрагивать полностью все области деятельности.

В том случае, если ИП не имеет определённого юридического адреса, куда могли бы выехать сотрудники ФНС, его уведомляют о том, что он обязан сам предоставить необходимую документацию в установленный срок. Это приравнивается к выездным проверкам. Относится это к таким ИП, как фрилансеры на дому, МЛМ-щики и другие подобные предприниматели.

http://www.youtube.com/watch?v=ejuMhyt4pDQ

Особенности проверок

Камеральная проверка ипСуществуют плановые и внеплановые проверки. Можно получить информацию о том, когда пройдет плановая проверка ИП на сайте налоговой. Введя в поисковую строку данного веб-ресурса название ИП, можно узнать, запланирована ли для него проверка и если да, то на какие дни.

Внеплановые проводятся для тех, кого налоговая может подозревать в серьёзных нарушениях. В этом случае нет времени, чтобы включать нарушителя в план, и нет повода сообщать ему об этом, чтобы он не успел как следует подготовиться.

Знайте, что можно проверять документы лишь за последние три года. Более ранние данные не имеют юридической силы. Также по одной операции не может быть проведено более одной проверки за год.

Зная свои права, проще их отстоять. Если же вы считаете, что вам выписывают штраф незаслуженно, незамедлительно обратитесь к юристу – это поможет спасти ситуацию.

http://www.youtube.com/watch?v=arHlXFxrgxw

101million.com

1) Правомерно ли данное предложение? И что оно под собой подразумевает, освободить себя от проверки документов?
Роберт

Роберт, здравствуйте, если предложение именно в таком виде, то оно неправомерно.

Но, думаю, дело тут в другом

Либо оплатить штраф 4 тыс руб., как сказали за квитанцией нужно подойти в налоговую.
Роберт

Штраф уже есть, сумма определена. Это значит, что уже выявили какое-то нарушение. Реальное или нет, сказать сложно

Вам предлагают признать. На самом деле Вам порядок такой — проводится проверка, должны сообщить об ошибке, предложить Вам исправить или предоставить документы, затем составляется акт, рассматривается нарушение, выносится решение. А уже потом налогоплательщик должен оплатить

либо если я уверен в том, что у меня не будет проблем с отчетностью, предоставить им необходимые документы
Роберт

о каких необходимых документах речь? Вам должны направить требование. Причем далеко не все документы в рамках камеральной проверки вправе запрашивать.

Речь, как правило, при камералке идет идти о несоответствии данных в самой декларации.

Статья 88. Камеральная налоговая проверка

2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органав течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).

3. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).

4. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете), противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации (расчете), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).
5. Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Кодекса.
6. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика — индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.
7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.

pravoved.ru

Что представляет собой камеральная проверка ип и как она проводится?

Поэтому во избежание рисков обязательно соблюдение налоговой дисциплины и сдачи документации в срок. Совершение законодательных платежей и прочих выплат в своевременном порядке избавит от необходимости выплаты штрафов, а риск назначения выездной проверки будет сведен к минимуму.


Тем не менее, индивидуальный предприниматель должен быть готовым к визиту проверяющих лиц, особенно с учетом того, что налоговые органы сообщают обо всем заранее.

2 вида налоговых проверок деятельности ип

Реализация процедур налогового контроля всех типов, ознакомление с оригиналами документов, предоставляемых со стороны ИП;

  • выемка. Осуществляется процесс для сбора доказательной базы факта нарушений;
  • осмотр.

    Проводится в отдельных случаях при необходимости создания доказательной базы.

Ни одна организация не обходится без проверок налоговой инспекции, в том числе и ИП Разновидности проверок и их описание Обязательство налоговой инспекции заключается в контроле достоверности расчетов по отчислениям в бюджет. С этой целью осуществляются многочисленные контрольные процессы.

Налоговая проверка ип

Один их экземпляров передается на руки предпринимателю под подпись. В акте содержится информация о ходе проверки, ее результатах, выявленных фактах нарушений и сроках их устранения.

После получения акта ИП может в течение 2-х недель обжаловать его содержание, так как не всегда проверяющие учитывают исправления нарушений, осуществленные непосредственно во время проверки. Возражения можно вписать непосредственно в сам акт и передать его обратно сотрудникам ИФНС.

Таким образом, налоговые проверки ИП носят регулярный характер, что обязывает каждого предпринимателя быть к ним готовым. Если вы будете правильно вести бухгалтерский учет, своевременно и в полном объеме оплачивать налоги, вовремя сдавать налоговую отчетность, то скорее всего такие проверки закончатся для вас на камеральном уровне.

Камеральная и выездная налоговая проверка ип: в чем отличие?

Экспертиза Возможна только на основании постановления руководителя налоговой; назначается эксперт, который дает заключение, если представленных материалов для этого достаточно Проверяемого извещают об экспертизе и объясняют его права Допрос свидетеля Вызывают повесткой в качестве свидетеля то физлицо, которому известна информация, важная для налоговой проверки. За дачу ложных показаний и неправомерный отказ от участия — представления показаний — свидетель привлекается к налоговой ответственности Если процедура приостановлена, проверяющий должен на этот период вернуть документы ИП.

По итогам выездной проверки составляется справка и с этого момента она считается завершенной. Если при очередном проведении контроля инспектор обнаружил правонарушение, которое не выявила предыдущая выездная проверка, в отношении плательщика (ИП) санкции не применяются (ст.

89, п. 10 НК).

Проверка ип налоговой инспекцией

Правительством Российской Федерации, в соответствии с частью 9 статьи 9 настоящего Федерального закона. Тоже может быть полезно:

  • Единый сельскохозяйственный налог для ИП
  • Сущность, плюсы и минусы УСН
  • Система налогообложения: что выбрать?
  • Патентная система налогообложения в 2018 году
  • Расчет подоходного налога с зарплаты
  • Общая система налогообложения для ИП

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.


Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер).

Особенности налоговых проверок ип

Налоговая проверка – процесс, которого боятся многие ИП. И дело не только в нарушениях и нежелании полностью выплачивать проценты, установленные законом, но и в том, что ФНС – как санэпидстанция, «всегда найдёт, к чему придраться».
Однако это не значит, что налоговики стали более добры к бизнесменам: просто они изменили тактику. Теперь они не тратят времени на то, чтобы застать врасплох всех и каждого, а сначала изучают всю доступную отчётность, анализируя данные на расстоянии, после чего навещают подозрительных, с их точки зрения, предпринимателей.
Но всё-таки нет никаких гарантий, что вы не попадёте в этот список.

Что такое камеральная налоговая проверка и для чего она нужна

ИП обязан обеспечить доступ к документам по части исчислений и уплаты сборов. Во время процедуры проверяется точность исчисления и соблюдение сроков уплаты.
Изучив деятельность плательщика, налоговики выявляют нарушения, привлекают к ответственности за них, назначают штрафы либо составляют рекомендации для исправления сложившейся ситуации. Сроки выездной проверки ИП и дополнительные процедуры Типичная выездная проверка длится 2 месяца. Отсчет ведется с момента принятия решения руководителем налоговой службы. Процедуру могут приостановить или продлить до 4–6 месяцев по следующим причинам:

  • необходимо провести экспертизу;
  • истребуются документы по ст.

Характеристика и особенности проведения налоговых проверок

Обратите внимание: предприниматель может заняться подтверждением правоты либо устранить причину нарушения, внеся в документацию определенные коррективы. Мы разобрались с тем, что такое камеральная проверка налоговой инспекции, осталось ответить на несколько вопросов касательно ее особенностей и целесообразности. Порядок проведения камеральной налоговой проверки заключается в том, что на основании статьи 88 Налогового кодекса РФ, налоговые органы не осуществляют выезд на территорию плательщика. Проходит весь процесс в налоговых органах, документы предоставляются непосредственно в ФНС по месту, где зарегистрировано лицо.

Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ зависят от ряда факторов и могут различаться в зависимости от особенностей и степени нарушения законодательства. Они стартуют от 1 месяца и могут длиться несколько месяцев.

Какие особенности налоговой проверки ип?

Государственное регулирование деятельности частных лиц имеет место с целью создания прозрачности взаимоотношений между сторонами и субъектами. Налоговая проверка для ИП нацелена не на наложение штрафов и санкций, а на соблюдение предпринимателем основных правил и особенностей уплаты взносов в казну государства.

Содержание

  • Что включает в себя налоговый контроль ИП
  • Разновидности проверок и их описание
    • Выездная проверка
    • Камеральная проверка
    • Осуществление плановых и внеплановых проверок
      • Плановые проверки
      • Внеплановые проверки
  • Как избежать проверок

Что включает в себя налоговый контроль ИП Налоговая ревизия ИП подразумевает проведение перечня следующих операций:

  • истребование документации.

Процедура проверки налоговой отчетности, а также правильность ведения бухгалтерского учета и своевременность внесения налоговых взносов является главным инструментом контроля ФНС за соблюдением действующих норм налогового законодательства РФ. В связи с этим, каждому индивидуальному предпринимателю необходимо знать, что такое проверка ИП налоговой инспекцией.

Эта информация позволит подготовиться к проверкам, как следует. В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим виды и особенности налоговых проверок индивидуальных предпринимателей, а также дадим рекомендации о том, как себя вести во время налоговой проверки. Как проводится проверка ИП налоговой инспекцией? Нужно отметить, что порядок проведения налоговых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей практически не отличается.

Камеральная проверка ип что это такое

  • Главная
  • Налоговые проверки

В данной статье мы рассмотрим как осуществляется налоговая проверка ИП (индивидуального предпринимателя), рассмотрим существующие виды проверок, сроки проведения и какие документы для проверки ИП используются. Контроль за деятельностью и налоговая проверка ИП Контроль и надзор за деятельностью предпринимателя в форме проверок (ревизий) осуществляется в режиме, регламентируемом Налоговым кодексом РФ.
Правила их проведения для ИП и юрлиц одинаковы. Классифицируются налоговые проверки по разным признакам. За основу берутся способ и место проведения, объем документов, подлежащих проверке. Российским Налоговым кодексом (ст.

territoria-prava.ru

Что включает в себя налоговый контроль ИП

Налоговая ревизия ИП подразумевает проведение перечня следующих операций:

  • истребование документации. Реализация процедур налогового контроля всех типов, ознакомление с оригиналами документов, предоставляемых со стороны ИП;
  • выемка. Осуществляется процесс для сбора доказательной базы факта нарушений;
  • осмотр. Применяется в отношении территории ИП, служебных и складских помещений, цехов с целью определения порядка и специфики работы;
  • инвентаризация. Направлена на факт достоверности данных фактического характера отчетным показателям;
  • экспертиза и заключение. Проводится в отдельных случаях при необходимости создания доказательной базы.

Разновидности проверок и их описание

Обязательство налоговой инспекции заключается в контроле достоверности расчетов по отчислениям в бюджет. С этой целью осуществляются многочисленные контрольные процессы. Если для налоговых органов это не более, чем выполнение трудовых обязанностей, то для недобросовестных ИП процесс перерастает в существенный источник стресса.

Обратите внимание: сложность также возникает в том, что нет возможности предвидеть трудности, которые могут случиться в ходе ведения деятельности.

Налоговая инспекция в ходе проверочных работ делает некоторые процессы на основании общих правил. Они подтверждаются в Налоговом Кодексе. Чтобы ИП мог избежать проблем и имел возможность подготовиться к грядущим событиям, важно оценить виды проверочных работ, а также их последствия и цели.

Выездная проверка

Выездная ревизионная деятельность осуществляется на основании действий нарушителей. В отношении добропорядочных граждан, на регулярной основе предоставляющих свои данные в ФНС, никаких мер не рассматривается.

Оценим, какова схема и порядок проведения выездной налоговой проверки и чем это чревато для ИП:

  1. В рамках операций контролю подлежит хозяйственная деятельность в целом и отдельные ее сферы – организация работы с наличными средствами, контроль работы кассовой техники и так далее.
  2. Проверка проводится в рамках предприятия или в его офисе. Обеспечивается выезд группы инспекторов, которые в течение 60 дней проводят ревизию. Проверяющие должны контролировать процесс, а ИП обязуется предоставить им для этого информацию.
  3. Если у индивидуального предпринимателя в собственности не имеется офисных или производственных помещений, то проверочные работы осуществляются на территории ФНС.
  4. Документы предоставляются со стороны ИП.

Иногда такая ревизия может длиться более двух месяцев. Практика насчитывает случаи полугодового контроля документации и материалов ИП.

Такая проверка проводится:

  • если индивидуальный предприниматель занимается в нескольких филиалах одновременно;
  • если в рамках проводимой ревизии наблюдаются серьезные нарушения, требующие проведения дополнительных мероприятий;
  • если предпринимателем нарушаются сроки предоставления документов для осуществления проверочных операций;
  • если процесс затянут, например, потопом, пожаром или кражей.

Обратите внимание: в ходе проведения этого мероприятия от ИП со стороны проверяющих будет требоваться предоставление документации регистрационного характера, а также данных, которые подтвердят законность деятельности.

Далее, разберемся, что проверяет налоговая инспекция при выездной проверке.

Какие документы должны быть у ИП при проверке:

  • свидетельство о регистрации;
  • бухгалтерская отчетность установленного типа;
  • налоговая отчетность за последний период;
  • кассовая документация;
  • банковские реквизиты;
  • лицензии (для определенных видов деятельности);
  • при наличии льгот – их подтверждение.

что такое камеральная проверка налоговой

Камеральная проверка

Она представляет собой регулярную процедуру осуществления. Местом проведения камеральной налоговой проверки является территория Федеральной налоговой службы. Если нарушений не имеется, то предприниматель даже не информируется о том, что в отношении него была осуществлена подобная процедура. Если в отчетностях и деятельности ИП были обнаружены изменения, то органы направляют предпринимателю уведомление о возможной проверке.

Обратите внимание: предприниматель может заняться подтверждением правоты либо устранить причину нарушения, внеся в документацию определенные коррективы.

Мы разобрались с тем, что такое камеральная проверка налоговой инспекции, осталось ответить на несколько вопросов касательно ее особенностей и целесообразности.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки заключается в том, что на основании статьи 88 Налогового кодекса РФ, налоговые органы не осуществляют выезд на территорию плательщика. Проходит весь процесс в налоговых органах, документы предоставляются непосредственно в ФНС по месту, где зарегистрировано лицо.

Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ зависят от ряда факторов и могут различаться в зависимости от особенностей и степени нарушения законодательства. Они стартуют от 1 месяца и могут длиться несколько месяцев.

порядок проведения камеральной налоговой проверки

Осуществление плановых и внеплановых проверок

Плановые проверки

Официальный сайт ФНС предоставляет план. Проверки проводятся с целью нормализации взаимоотношений ИП и государственных структур. То есть по сути, предприятия и их руководители имеют некоторое время на подготовку к проверкам.

Предприятие имеет риск, если возникают определенные ситуации:

  • большая разница между налоговыми платежами;
  • при выпуске одного и того же объема продукции и переменах в сумме платежей за квартал;
  • при наличии штрафных санкций, уже примененных по отношению к ИП;
  • при существующих льготах на определенные виды и типы налогообложения.

Обратите внимание: чем большее количество льгот получает предприятие, тем больше шансов имеет на попадание в особый план проверочных операций.

Внеплановые проверки

Налоговые органы вправе брать на себя ответственность за проведение проверок вне плана. Причинами тому может быть отсутствие устранения выявленных замечаний, нарушение прав потребителей, несоблюдение норм безопасности государственных структур. Но предприниматель получает информацию и соответствующее указание причины. Поэтому он остается без проигрыша и может устранить недоработки.

Каждая проводимая проверка отражается в специальном журнале, который ИП обязуется вести с момента регистрации. Записи в журнале делаются со стороны многочисленных лиц и структур. С момента первых трех лет с начала регистрации проверки не осуществляются, исключение составляют внеплановые мероприятия.

Как избежать проверок

Обычно эти мероприятия проводятся в систематическом плане, поэтому полностью избежать их не получится. Камеральной проверке подвержены все отчеты ИП, и если они не будут сданы, то это чревато вероятностью уплаты штрафа и опасностью попадания под выездной контроль.

Поэтому во избежание рисков обязательно соблюдение налоговой дисциплины и сдачи документации в срок. Совершение законодательных платежей и прочих выплат в своевременном порядке избавит от необходимости выплаты штрафов, а риск назначения выездной проверки будет сведен к минимуму.

Тем не менее, индивидуальный предприниматель должен быть готовым к визиту проверяющих лиц, особенно с учетом того, что налоговые органы сообщают обо всем заранее. Соблюдая законодательные нормы и правила поведения во время налоговой проверки можно избежать проблем с законодательством и не выплачивать огромные размеры штрафов.

vashbiznesplan.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.