Ип налоги и обязательные платежи


Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:

  1. Налоги по применяемой системе налогообложения.
  2. Прочие налоги сборы.
  3. Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
  4. Фиксированные взносы за самого ИП.

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранной системе налогообложения




Налоговый режим Налог Ставка,% Срок уплаты налога в бюджет
ОСНО НДС 0, 10, 18 До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
НДФЛ 13, 30 До 15 июля (включительно) года, идущего за отчетным
Налог на имущество физлиц 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
УСН Единый налог

6 (с доходов),

15 (доходы за минусом затрат)

*ставка может быть ниже

По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода

За год – до 30 апреля (включительно) следующего года

Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ПСН Стоимость патента

6 (от потенциально возможного дохода)

*ставка может быть ниже

При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента

При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока

ЕСХН Единый сельскохозяйствен-ный налог

6 (от доходов за минусом расходов)

*ставка может быть ниже

Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия

За год – до 31 марта (включительно) следующего года

ИП на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе**, где принят закон о торговом сборе Торговый сбор Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону** и параметров объекта торговли Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом

Примечание:

*региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;

**в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Прочие налоги и сборы

Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.


 

 

Налоги

Налог на производство и реализацию подакцизной продукции
Транспортный налог
Водный налог
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
 

Сборы и платежи

Сборы за пользование водными ресурсами
Сбор за использование объектов животного мира
Регулярные платежи за пользование недрами

3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала

ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).

Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:

  • Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:

Контролирующий орган Вид взноса Ставка,%
 

ИФНС

ОПС (пенсионное страхование) 22
ОМС (медицинское страхование) 5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение) 2,9
 

ФСС

Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)

0,2-8,5

Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.

Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.

nalog-spravka.ru

Виды налогов и других обязательных платежей, сроки их уплаты для ИП на УСН без работников в 2018 году


Введение УСН Федеральным законом № 104-ФЗ от 24.07.2002 дало толчок для развития малого бизнеса. По данным ФНС России, по состоянию на 1 апреля 2018 года по стране зарегистрировано более 3,8 млн индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность. Согласно положениям ст. 346.13 главы 26.2 НК РФ, индивидуальный предприниматель при подаче заявления на регистрацию должен уведомить налоговую о выбранном режиме. Иначе он будет работать на общей системе налогообложения.

Виды налогов

На упрощённой системе предприниматели могут выбирать между двумя объектами налогообложения:

  • 6% от суммы дохода;
  • 15% от суммы доходов за минусом расходов.

На выбранной системе налогообложения ИП обязан работать весь год. При желании сменить режим необходимо представить уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, с которого предприниматель переходит на упрощённую систему.

УСН имеют право применять ИП при условии, что:


  • годовой доход не превышает 150 млн руб. — правда, такой критерий установили на период с 2017 по 2020 год;
  • число работников — не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств ИП составляет менее 150 млн руб.
УСН — порядок исчисления налога
УСН позволяет предпринимателям выбрать из двух объектов налогообложения более выгодный

Налогообложение УСН «доходы 6%»


УСН «доходы» — популярный вид налогообложения у индивидуальных предпринимателей. При этом объекте налогообложения налогом облагаются доходы от хозяйственной деятельности по стандартной ставке 6%. Декларация сдаётся один раз по итогам налогового периода. Но платить налог «упрощенцы» на доходах должны по истечении отчётного периода:

  • за 1 квартал;
  • 1 полугодие;
  • 9 месяцев;
  • 1 год.

Предприниматель определяет доход за квартал, умножает на 6% и полученную сумму должен перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Авансовые платежи и страховые взносы в течение года снижают сумму налога по итогам года согласно ст. 346.21 НК РФ. Хотя срок уплаты фиксированной суммы страховых взносов — 31 декабря отчётного года, перечислять их в бюджет выгодно поквартально. Уплаченные страховые взносы уменьшают авансовые платежи за отчётный период без ограничений на полную сумму.

Простой пример расчёта налога

Предприниматель получил доход в 1 квартале — 170000 руб., уплатил страховых взносов 8096 руб. Авансовый платёж = 2104 руб. (170000 руб. * 6% — 8096 руб. = 2104 руб.). Если в этом квартале он не заплатил страховые взносы, то сумма авансового платежа в бюджет будет равна 10200 руб. (170000 * 6%).


Доход за 2 квартал — 154000 руб., оплачено страховых взносов — 8090 руб. Считаем размер авансового платежа во 2 квартале: 154000 руб. * 6% — 8090 руб. = 1150 руб.

Сумма дохода за полугодие составила 324000 руб. Необходимо вспомнить о дополнительном взносе с суммы, превышающей 300000 руб. Считаем: 24000 руб. * 1% = 240 руб. При неоплаченных страховых взносах авансовый платёж составит 9240 руб. ( 154000 руб. * 6%).

Далее предположим, что доход за 3 квартал равен 250000 руб., за 4 квартал — 254000 руб. Страховых взносов уплачено по 9000 руб. в каждом квартале. Сумма авансового платежа по тому же алгоритму равна: в 3 квартале — 6000 руб. (250000 * 6% — 9000). При отсутствии уплаты страхового взноса — 15000 руб. Предположим, предприниматель в декабре оплатил 32385 руб. страховых взносов.

Делаем расчёт налога на УСН 6% за год:

  • 1-й вариант — страховые взносы вносились каждый квартал. Сумма годового дохода составила 828000 руб. Уплачено страховых взносов — 34186 руб. Расчёт суммы налога: 828000 руб. * 6% = 49680 руб., внесённые авансовые платежи — 12254 руб., 49680 руб. — 12254 руб. — 34186 руб. = 3240 руб. Сумма дополнительного взноса с суммы превышения 300000 руб. = 828000 руб. — 300000 руб. * 1% = 5280 руб. Вывод: предприниматель по итогам года должен доплатить 8520 руб. (3240 + 5280).

  • 2-й вариант — предприниматель платил авансовые платежи, а страховые взносы — в декабре одной суммой 34186 руб. Расчёт суммы налога — 828000 руб. * 6% = 49680 руб. — страховые взносы 34186 руб. — авансовые платежи 34440 руб. В итоге выходит переплата налога в 18946 руб. В этом случае следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате или зачёте излишне уплаченных сумм.

Налогообложение УСН «доходы минус расходы 15%»

У предпринимателей, которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы» схема расчёта налога другая. Страховые платежи не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в составе расходов. Для расчёта суммы налога возьмём показатели доходов и уплаченных страховых взносов из примера по налогообложению «доходы» и добавим расходы предпринимателя.

Подробнее в статье — ИП на упрощённом режиме «доходы — расходы» 15%: особенности в 2018 году.

Таблица: расчёт налога на УСН «доходы минус расходы»

Рассчитаем авансовые платежи к уплате:

  • за 1-й кв. — (170000 — 102000 — 8096) * 15% = 8985,60 руб.;
  • за 2-й кв. — (154000 — 89320 — 8090) * 15% = 8488,50 руб.;
  • за 3-й кв. — (250000 — 149860 — 9000) * 15% = 13671,00 руб.

Расчёт за год — (828000 — 479680 — 34186) * 15% = 47120,10 руб. От полученного итога вычитаем сумму авансовых платежей — 31145,10 руб., к уплате получается 15975 руб. Считаем дополнительный платёж за превышение уровня в 300000 руб. (828000 — 300000) * 1% = 5280 руб.

В наших примерах получилось, что объект налогообложения на УСН «доходы» гораздо выгодней, чем «доходы минус расходы». При одинаковых условиях в первом случае получилась переплата в сумме 18946 руб., во втором случае за год придётся доплатить 15975 руб. без учёта одинаковой суммы доплаты за превышение уровня дохода. Но может быть и наоборот. Сумма налога при объекте УСН «доходы минус расходы» напрямую зависит от уровня расходов. Короче говоря, при выборе системы УСН постарайтесь учесть все расходы, чтобы выбрать более выгодный вариант.

Страховые взносы в 2018 году

Кроме единого налога, предприниматели на УСН без наёмных работников должны платить фиксированные по размеру взносы за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС), установленные в сумме 26545 рублей в 2018 году, срок уплаты до 31 декабря текущего года;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) 5845 руб. в 2018 году с тем же сроком уплаты.

Если доход ИП превысил 300000 руб. за год, то взнос на обязательное страхование увеличивается на 1% от годового дохода свыше 300000 руб. Эту сумму налога надо перечислить в бюджет до 1 июля года, следующего за отчётным.

В прошлые годы дополнительный взнос следовало перечислить до 1 апреля.

Как правильно выбрать объект налогообложения при УСН

Прежде чем выбрать объект налогообложения, советуем ИП изучить региональное законодательство согласно п. 2 ст. 346.20 Законодательное собрание субъекта РФ имеет право изменять налоговые ставки для УСН в зависимости от категорий налогоплательщиков:

  • «доходы минус расходы» — от 5 до 15%;
  • «доходы» 6% — от 1 до 6%.

Этим правом региональные власти пользуются для развития бизнеса, социально значимого для субъекта Федерации. Поэтому если в вашем регионе ставка по объекту «доходы минус расходы» — 5%, то это, конечно, выгодней, чем 6% при объекте «доходы». Получить подробную справку о налоговых ставках в вашем регионе можно в налоговой инспекции, местной администрации или на официальном сайте.

В процессе выбора необходимо просчитывать возможные расходы бизнеса.

Таблица: анализ налоговой нагрузки при разных объектах налогообложения на УСН

Расчёт показал, что при одинаковом размере дохода в 1 млн руб. двух индивидуальных предпринимателей, из которых у одного объект обложения «доходы», у другого «доходы минус расходы» и сумма расходов составляет 60% дохода, налоговые платежи будут одинаковыми по сумме.

Скорректировав расчёт на величину расходов, например, до 70%, увидим, что сумма налога уменьшилась (1000000 руб. — 700000 руб.) * 15% — 32385 руб. = 12615 руб. Увеличение расходов на 10% снизило сумму налога более чем в два раза.

При одинаковой сумме налога рассматривайте другие аргументы в пользу выбора того или иного режима налогообложения:

  1. Список расходов, приведённый в ст. 346.16 гл. 262, закрытый. Это означает — доход нельзя уменьшить даже на экономически оправданные расходы, не указанные в этой статье.
  2. Если сумма налога при УСН «доходы минус расходы», исчисленного в общем порядке, меньше 1% от полученного дохода, то перечислить в бюджет следует эту минимальную сумму. Такое положение действует и при получении убытка.
Думы ИП — какой объект налогообложения выбрать
Может быть, УСН «доходы» выгодней, чем «доходы минус расходы»

В реальной жизни существуют нюансы, которые не прописаны в законах. Двенадцать лет вела бухгалтерию в фирме на УСН с объектом налогообложения «доходы». За эти годы не было ни одной проверки налоговой, пенсионного и других фондов. Правда, отчётность сдавали и обязательные платежи перечисляли государству в сроки, установленные законодательством. В другой фирме, находящейся на общем режиме налогообложения, при соблюдении тех же сроков сдачи отчётности и выплаты платежей, проверки происходили регулярно.

Отчётность ИП без сотрудников на УСН в 2018 году

Отчётность ИП без сотрудников в 2018 году по-прежнему состоит из декларации по УСН, для заполнения которой требуется вести книгу учёта доходов и расходов (КУДИР). Представлять отчёт в ИФНС предприниматель должен даже при отсутствии хозяйственной деятельности — нулевую декларацию.

Декларация по УСН в 2018 г

В 2018 году ИП заполняют бланк по форме КНД 1152017 (КНД — код налоговой декларации), утверждённый Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7–3/99@КНД-1152017 «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения».

В зависимости от объекта налогообложения ИП заполняет:

  • «доходы» — разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 — если есть торговый сбор, раздел 3 при наличии целевых поступлений;
  • «доходы минус расходы» — разделы 1.2, 2.2 и раздел 3 при целевых поступлениях.

Срок сдачи декларации за 2017 год — 30 апреля 2018 года, но поскольку этот день объявлен выходным, дата сдачи переносится на 3 мая 2018 года. Декларацию за 2018 год нужно будет сдать до 30.04.2019 г.

Декларацию по УСН предприниматель должен сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда ИП:

  • подал заявление на закрытие;
  • утратил право на применение режима УСН.

Если за налоговый период предприниматель не работал и, соответственно, не получал дохода, всё равно надо сдать нулевую декларацию.

Новое в форме КУДИР

Книгу учёта доходов и расходов — налоговый регистр, по итоговым показателям которого заполняется декларация по УСН. Порядок заполнения определён приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. С 2018 года в книгу приказом Минфина РФ от 01.12.2016 № 227н введён новый раздел V, где отражаются суммы торгового сбора. Но поскольку торговый сбор с ИП, занимающихся торговлей, действует только в Москве, новый раздел актуален лишь для предпринимателей столицы. В остальном порядок заполнения остался прежним.

Подобнее о КУДиР при УСН читайте в статье — Как вести книгу учёта доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году.

Налоговые каникулы

В Федеральном законе № 477-ФЗ от 29.12.2014 прописаны общие положения ввода налоговых каникул только на 2 налоговых периода начиная с 2015 года, после принятия региональных законов. На сегодняшний день 3 субъекта РФ не ввели закон о налоговых каникулах для ИП: Республика Крым, Республика Татарстан и г. Севастополь.

Сейчас «каникулы» вводятся:

  1. Для ИП, вновь зарегистрированных после принятия закона местными Законодательными собраниями и работающих:
    • в производственной деятельности;
    • в научной сфере;
    • в направлении оказания услуг населению.
  2. Только для ИП, применяющих УСН или ПСН (патентная система налогообложения).
  3. Доля доходов от льготируемой деятельности должна быть не менее 70%.

Видео: налоговые каникулы — кто может воспользоваться льготой

Ответственность ИП за нарушение налоговой дисциплины

Наказания за нарушение налоговой дисциплины для всех налогоплательщиков одинаковые. Они не зависят от того, кто допустил правонарушение: юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Виды налоговых правонарушений и финансовая ответственность за них:

  1. Не сдана в установленный срок декларация — 5% от суммы неуплаченного налога, но не более 30% и не менее 1000 руб. При отсутствии деятельности всё равно надо представить в ИФНС нулевую декларацию или заплатить штраф в размере 1000 руб.
  2. При задержке сдачи декларации более 10 дней налоговая инспекция имеет право заблокировать расчётный счёт ИП.

Нарушение правил учёта доходов и расходов:

  • 10000 руб. за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
  • 30000 руб., если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
  • 20% суммы неуплаченного налога, но не меньше 40000 руб., если из-за этого налог был занижен.

Нарушением правил учёта доходов и расходов считается отсутствие первичных документов или неправильное заполнение налоговых регистров.

Не уплачен в установленный срок налог или авансовый платёж:

  • если налог не уплачен в срок — начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России;
  • на своё усмотрение налоговая может выставить ещё штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога.

Если ИП нарушил правила работы с ККТ, в том числе с онлайн-кассой, то за нарушение правил предусмотрен штраф от 25 до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10000 руб.

Главный вопрос для каждого «упрощенца» — какой объект налогообложения на УСН выбрать: «доходы» или «доходы минус расходы». Правильное определение объекта налогообложения позволит предпринимателю сэкономить денежные средства при уплате обязательных платежей и направить финансы на развитие бизнеса.

biznes.guru

Добрый день, уважаемые ИП!

Я уже не раз и не два писал про фиксированные взносы ИП на 2018 год. Но информация по этой теме появлялась на блоге в виде разрозненных новостей или заметок. Но вот 2018 год начался, а значит, пора писать сводную статью, где состыкую все в одно целое.

Без лишних предисловий приступим к делу.

Что изменилось по сравнению с прошлым годом?

Самое главное изменение состоит в том, что МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных страховых взносов ИП “за себя”. Если в прошлом году я приводил формулы для расчета взносов, а потом все дружно считали и путались=), то сейчас размер взносов прописан прямо в Налоговом Кодексе РФ.

Открываем статью 430 НК РФ и читаем:

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

То есть, имеем следующие суммы по взносам на 2018 год:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 5 840 рублей
  • Итого за 2018 год = 32 385 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода (но об этом чуть ниже)

Кстати, обратите внимание, что в статье 430 НК РФ прописаны суммы по взносам аж по 2020 год.

Честно говоря, сомневаюсь, что они не изменятся за предстоящие три года. Но посмотрим, посмотрим…

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  • Взносы в ПФР: 26545 : 4 = 6636,25 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 5840 : 4 = 1460 рублей
  • Итого за квартал: 8096,25 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2018 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2018: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2018: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2018: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, конечно.

Кстати. Если у вас открыт счет ИП в банке, то лучше платить поквартально, так как теперь еще и банки мониторят собираемость платежей по налогам и взносам. И если суммарные платежи по налогам и страховым взносам за квартал будут меньше, чем 0.9% от дебетового оборота по счету, то могут быть проблемы. То есть, если у ИП есть счет в банке (открытый именно на ИП), то лучше платить налоги и взносы поквартально. И только со счета ИП в банке, а не наличными, по квитанции.

Да, я знаю, что взносы можно платить в любое время, любыми суммами, главное, чтобы до 31 декабря все было оплачено. Но теперь банки апеллируют к рекомендациям ЦБ, где сказано про 0,9%.

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  • Итого за 2018 год = 32385 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =)

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 1 000 000 рублей. Это значит, что ИП должен заплатить:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5 840 рублей
  • За 2018 год = 32 385 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 1 миллион рублей, должен заплатить:

26545+5840+7000=39385 рублей.

До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

До 1 июля 2019 года. Да, крайний срок по оплате 1% перенесен с 1 апреля на 1 июля.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем: 26545*8= 212 360 рублей

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в комментариях, в статьях и даже в видео эту тему поднимал.

Если совсем кратко:

  • ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  • ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту.
  • ИП на ЕНВД (вмененка): вмененный доход.
  • УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
  • ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

А вот с ИП на УСН “доходы минус расходы” есть, как говорится, туманность и неопределенность

Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование.

Но изменения в Налоговый Кодекс не внесены. Также было уже три письма из МинФина, в которых министерство придерживается прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Подробнее читайте в письмах:

  • Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277
  • Письмо Минфина от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590
  • Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017

Думаю, что окончательно ситуация по этому вопросу для ИП на УСН “доходы минус расходы” прояснится только в начале 2018 года. Следите за новостями, так как пока поступает противоречивая информация.

Напомню, что история с ИП на ОСН без сотрудников тоже долго тянулась в прошлом году. Подозреваю, что в конечном итоге, ИП на УСН “доходы минус расходы” официально объявят (со стороны ФНС и ПФР), что, мол, можно учитывать расходы. Если это случится, то я обязательно об этом напишу.

Очень частый вопрос от новичков…

Сразу отвечу на вопрос, который получаю чуть ли не каждую неделю. А задают его ИП, которые не могут посчитать взносы за неполный год. Например, ИП открылся 15 января и не знает сколько нужно платить взносов “за себя” до конца года.

Или обратная ситуация, когда ИП хочет закрыться, например, в октябре. И не знает как посчитать взносы с начала года и до конкретной даты в октябре…

Даю две ссылки:

  • Частый вопрос от ИП: как считать обязательные взносы “за себя”, если работал неполный год?
  • Или посмотрите в сторону калькулятора взносов на 2018 год

Но, как и писал много раз ранее, я неустанно призываю использовать бухгалтерские программы и сервисы. Все это автоматически просчитывается… Не нужно экономить на таких мелочах и забивать голову всякой ерундой с КБК, ОКТМО и прочим и прочим..

Кстати, насчет КБК =)

После некоторых разбирательств выяснилось, что КБК по взносам ИП “за себя” остаются такими же, как и в 2017 году:

  • На пенсионное страхование “за себя” в ПФР: 18210202140061110160
  • На медицинское страхование “за себя” в ФФОМС: 18210202103081013160
  • Для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 18210202140061110160

Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2016 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.

Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/kbk-po-vznosam-ip-za-sebja-2018.html

Посмотрел в «1С», там тоже старые КБК указаны в платежках, которые формируются за первый квартал 2018 года.

Можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности.

  1. Прохождения ими военной службы по призыву;
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

На этом все, удачи!

P.S. Кстати говоря, у меня есть аналогичная сводная статья по взносам на 2017 год, которую тоже писал в самом начале прошлого года:  https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-ip-objazatelnye-vznosy-2017.html


Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Ип налоги и обязательные платежи



Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

Ип налоги и обязательные платежи

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

dmitry-robionek.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.