Ип без кассового аппарата

Работа ИП без кассового аппарата при УСН возможна, и вариантов достаточно много. Изучим их подробнее.

 

Обязаны ли ИП на УСН иметь ККМ?

Какую ККМ нужно применять при УСН?

Как ИП принимать платежи без ККМ?

Как работать ИП на УСН при продажах через интернет и вендинг?

Итоги

 

Обязаны ли ИП на УСН иметь ККМ?

В общем случае да. Исключения установлены для ИП на УСН, которые:

1. Осуществляют виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016 и п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ в версии от 08.03.2015.

2. Оказывают услуги гражданам (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 08.03.2015).

Для наглядности мы подготовили схему-шпаргалку, которая поможет вам разобраться в вопросе применения ККМ при УСН.

схема-шпаргалка


С 01.07.2018 применять ККТ должны будут все ИП на УСН, кроме тех, которые осуществляют виды деятельности по п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016 (если данным нормативным актом либо иными федеральными законами не будет установлено иное).

Предпринимателям на УСН следует вести регулярный мониторинг норм законодательства, которые в ряде случаев могут прямо предписывать использование ККМ.

Какую ККМ нужно применять при УСН?

C 01.07.2017 те хозяйствующие субъекты, которые обязаны применять ККТ, должны задействовать инновационный тип кассовой техники — онлайн-кассы (с фискальным накопителем). В отличие от ККТ старого образца (с ЭКЛЗ) онлайн-кассы, в частности, умеют:

  • отправлять фискальные данные (сведения о платежах за товары и услуги на кассе) в ФНС через интернет в режиме онлайн — при посредничестве операторов фискальных данных (ОФД);
  • формировать электронные кассовые чеки, юридически идентичные бумажным, и отправлять их на e-mail и в виде СМС покупателям;
  • формировать отчеты о закрытии смены в электронном виде (вместо бумажного Z-отчета при использовании ККТ старого образца).

На онлайн-кассе формируются кассовые чеки, которые должны соответствовать новым требованиям — их перечень установлен подп. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ от 03.06.2017.

Подробности см. в материале «Сверьте реквизиты в новых кассовых чеках».

Онлайн-касса должна быть включена в реестр разрешенных моделей кассовой техники, который ведет ФНС и публикует на сайте (ознакомиться с ним можно по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/).

Как ИП на УСН принимать платежи без ККМ?


ИП на УСН, освобожденных от установки ККМ, можно разделить на 2 категории:

1. ИП, обязанные выдавать БСО.

Это должны делать предприниматели, предоставляющие услуги гражданам. Бланк выдается в любом случае, даже без просьбы клиента.

БСО должны включать реквизиты по п. 3 Порядка, установленного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.

2. ИП, ничего не обязанные выдавать посетителям, за исключением кассовых чеков на эквайринговых терминалах при проведении оплаты по карте.

Такие привилегии установлены для ИП, использующих разрешения в соответствии с п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 03.07.2016 и п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ от 08.03.2015.

В случае невыдачи БСО клиенту ИП может быть оштрафован на 25–50% от выручки, не отраженной в подлежащих выдаче БСО, но не менее 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Как работать ИП на УСН при продажах через интернет и вендинг?

Отдельными нюансами характеризуется применение ККМ предпринимателями на УСН, которые реализуют товары и услуги:

  • через интернет-магазины;
  • вендинговые аппараты.

Тот факт, что с их помощью расчет с покупателями осуществляется, как правило, без участия продавца (автоматически), не снимает с ИП обязанности применять ККМ в случае, если у него нет возможности пользоваться рассмотренными нами в начале статьи разрешениями. В этих целях применяются специализированные модели ККМ, которые приспособлены к автоматическим расчетам.

Но возможны случаи, когда ИП на УСН, который ведет продажи указанными способами, будет иметь право не применять ККМ. А именно при продаже через вендинговые аппараты товаров, попадающих под разрешения по п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, например проездных билетов. При этом в п. 8 ст. 3 данного нормативного акта в новой версии (вступающей в полную силу с 01.07.2018) содержится прямой запрет на использование исключений при применении вендинговых аппаратов.

О том, как устанавливать онлайн-кассы на автоматы, узнайте здесь.

Что касается онлайн-магазинов, то вне зависимости от того, продаются ли там товары или услуги, применение ККТ их владельцами с 01.07.2017 обязательно, поскольку такой формат торговли не попадает ни под какие исключения. При продажах онлайн клиенту выписывается только электронный кассовый чек (подп. 5 п. 1.2 закона № 54-ФЗ, письмо ФНС России от  02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@).

Подробности см. в статье «Интернет-торговлю обязали применять онлайн-кассы».

nalog-nalog.ru

Выгода от использования онлайн-касс


Ип без кассового аппарата

Цель создания абсолютной системы контроля за движением каждого рубля ясна: прозрачность потока наличной выручки и расчётов с применением платёжных карт. Немедленная передача данных в ФНС и их фиксация не позволит недобросовестным бизнесменам вносить изменения задним числом, а значит, сведения о выручке будут максимально соответствовать действительности. Открытая информация об оборотах позволит налоговикам реже выходить на проверки.

Для покупателей также возникает ряд положительных моментов, связанных с получением «прозрачного» чека.

Реальный фискальный документ даёт гарантию возможности реализации потребительских прав, в случае необходимости. Например, обращение с целью возврата бракованного изделия, или гарантийный ремонт. Почти полностью исключается риск покупки контрафакта.

Так как вопрос о применении ККТ вскоре коснётся абсолютно всех представителей малого и среднего бизнеса, полезно будет кратко осветить некоторые преимущества для налогоплательщиков, применяющих новое оборудование.

Вскользь изучив проблему, может показаться, что контролёры «перегнули палку», обязав малый бизнес тратиться на дорогостоящие аппараты. Даже поэтапное внедрение в жизнь законопроекта и применение разнообразных отсрочек для некоторых групп налогоплательщиков не снимает окончательного бремени по обязательной покупке новых касс.Ип без кассового аппарата

Однако если внимательнее присмотреться к нововведениям, можно разглядеть ряд удобных аспектов для бизнеса:


  1. Регистрацию новой кассы или впоследствии её перерегистрациюможно осуществить без посещения налоговой инспекции, достаточно просто направить свои сведения через сайт ФНС.
  2. Отменяется составление форм КМ (1-9), формировать и вести отчётность в бухгалтерии становится легче.
  3. С бизнеса снимается обязанность по обеспечению сохранности фискальных документов на бумаге, все отчёты и чеки передаются через интернет в ФНС и хранятся там.
  4. Онлайн-контроль за оборотом наличности, доступный для налоговых органов, позволяет последним существенно снизить количество проверок, что разгрузит бизнес от назойливого внимания контролёров.
  5. Новые кассы позволяют наладить и автоматизировать не только налоговый контроль, но и внутренний, в пределах фирмы. Систематический анализ данных позволит своевременно выявить нерадивых сотрудников и кассиров.

Таким образом, бизнесмены, истратившиеся на установку нового кассового оборудования, в качестве компенсации могут воспользоваться немалыми преимуществами применения новых касс.

Возможно, в долгосрочной перспективе, поставщики программного обеспечения разработают новые версии, которые ещё более полно позволят автоматизировать систему внутреннего аудита.

Для кого необязательно иметь кассу

Можно ли ИП работать без кассового аппарата?


Существует очень небольшая категория налогоплательщиков, для которых пока не установлено сроков для обязательного использования онлайн-касс.

Работать организации и ИП без кассового аппарата могут только в том случае, если их род деятельности подходит под список, содержащийся в статье 2 Федерального Закона № 54.Ип без кассового аппарата

Ниже кратко приведены некоторые пункты из данной статьи:

  • реализация газетной и журнальной продукции через киоски, причём продажа сопутствующих товаров должна приносить менее половины общего дохода;
  • реализация акций, облигаций и прочих ценных бумаг;
  • касса не применяется при получении оплаты за проезд в транспорте;
  • питание в школьных столовых;
  • продажа непродовольственных товаров в местах, где нет условий для их хранения, т.е. наоткрытых лотках. Перечень товаров ограничен, в него входят нижнее бельё и носовые платки, чулки и носки, стельки, приспособления из дерева для кухни, деревянные столовые приборы, корзинки, плетёные изделия;
  • торговля в поездах, с тележек и велосипедов, а также работа носильщиков;

  • продажа мороженого и разливных напитков (не алкоголь);
  • продажа молока или кваса из цистерн;
  • реализация овощей в сезон;
  • мелкий бизнес по ремонту обуви и изготовлению ключей;
  • услуги по уходу за ребёнком или за нуждающимися в помощи, заболевшими или людьми в возрасте;
  • применение ККМ не требуется для ИП, сдающих внаём жилые площади, владельцем которых он является;
  • вся деятельность, связанная с религией.

В тех случаях, когда деятельность ведётся в территориально удалённых регионах, в которых применение нового оборудования технически невозможно ввиду отсутствия связи, закон допускает работу без ККТ. То же условие распространяется на аптеки в сельских местностях.Ип без кассового аппарата

Итак, список организаций и предпринимателей, для которых разрешена работа без кассового аппарата, невелик, однако он охватывает достаточно большую категорию предпринимателей, осуществляющих как розничную торговлю, так и оказывающих услуги населению.

Обязанность по использованию ККТ, новые сроки

Выдача кассовых чеков вменяется в обязанность для всех, кто считает налоги по выручке, это и упрощёнка, и ОСНО, и единый сельхозналог.

В перечисленных случаях ответом на вопрос: «Обязательно ли иметь и применять кассовый аппарат ИП?» –для таких организаций и ИП будет: «Да, обязательно, кроме случаев выдачи БСО вместо кассового чека». Все представители данной категории, желающие дальше работать, благополучно закупили новую кассовую технику до 1 июля 2017 года, и с тех пор все сведения об обороте их наличности передаются и хранятся в ФНС.


С 1 июля 2019 года применение новых моделей касс стало обязательным для бизнесменов, находящихся на специальном налоговом режиме ЕНВД или ПСН, при соблюдении перечисленных условий:

  • если род их деятельности связан с общественным питанием;
  • осуществляют розничную торговлю (за исключением торговли товарами из категории непродовольственных, перечисленных в предыдущем разделе);
  • если они являются собственниками торговых автоматов;
  • и одновременно они имеют действующие трудовые контракты с наёмными работниками.

Таким образом, все компании и ИП, занятые в указанных сферах и заключившие трудовые контракты, должны использовать ККТ нового образца.Ип без кассового аппарата

Если компания или ИП, работающие в указанных сферах, не имели собственных сотрудников, а после 1.07.18 был заключён первый трудовой контракт, то хозяйствующий субъект обязан в течение месяца с даты приёма сотрудника в штат зарегистрировать и использовать кассовый аппарат в соответствии с инструкцией.

Оставшиеся категории предпринимателейс 1.07.19 обязаны купить и ввести в эксплуатацию кассу нового образца, а именно:

  1. Остальные субъекты, уплачивающие ЕНВД или патент, даже те, у кого сотрудников нет.
  2. Собственники торговых автоматов, также с нулевым штатом.

Таким образом, во второй половине 2019 года и далее к льготным категориям, имеющим право работать без касс, будут относиться только те хозяйственные субъекты, которые подходят под критерии статьи 2 Федерального Закона № 54.

Они были кратко перечислены в предыдущем разделе.

Порядок применения ККТ для тех, кто оказывает услуги и выдаёт БСО

Рассмотрим более подробно категорию налогоплательщиков, реализующих услуги для населения, т.е. для физических лиц, и их обязанность по применению касс.

Для данной категории лиц предусмотрено право выдавать получателю услуги вместо кассового или товарного чека другой документ, называемый бланком строгой отчётности (БСО).

Такое право реализуется субъектами только при соблюдении следующих условий:

  • БСО можно выдать только в момент получения оплаты за услугу от физического лица или ИП (приравнивается к физлицу);
  • оформляется БСО только в качестве подтверждения оказанной услуги, чтобы убедиться, что род деятельности относится к услугам, а не к работам, лучше свериться с ОКУН;
  • выдача бланков при получении наличных, так же, как и кассовых чеков, обязательна;
  • корректному заполнению БСО следует уделить особенное внимание.

Ип без кассового аппаратаНевыполнение хотя бы одного из перечисленных условий будет трактоваться контролёрами, как неприменение ККТ, в результате чего можно заработать штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП.

Если форма бланка для осуществляемых услуг не разработана органами исполнительной власти, то его можно утвердить самостоятельно.

В таком случае лишь следует включить в форму обязательные реквизиты:

  • название документа, к БСО относятся также билеты, проездные, талоны и т.д.;
  • 6-значный номер;
  • наименование ЮЛ или ФИО предпринимателя, адрес, ИНН;
  • оказание какой услуги было произведено, её цена;
  • сумма, полученная в качестве оплаты;
  • дата операции;
  • должность ответственного лица, подпись, печать.

Федеральным законом под номером 290 установлен следующий порядок применения касс нового формата для лиц, выдающих БСО, независимо от системы налогообложения:

  • с середины 2019 года должны начать применять ККТ лица из сферы общественного питания, у которых есть наёмные работники;
  • с середины 2019 года обязанность иметь ККТ распространяется на всех хозяйственных субъектов, выдающих БСО.

Таким образом, бизнесмены, независимо от системы налогообложения, реализующие услуги для населения и не продающие никаких товаров, могут заполнять и выдавать бланки строгой отчётности до середины 2019 года, не применяя ККТ.

Соответственно, если организация находилась на УСН и оказывала услуги населению, то её обязанность по применению ККТ начнётся с середины 2019 года, если в штате есть работники и сфера деятельности попадает под общепит. В остальных случаях действует отсрочка до середины 2019 года.

Ответственность за неприменение ККТ

В связи с тем, что список налогоплательщиков, правомерно работающих без кассы, стремительно сужается, актуальным становится вопрос об ответственности за отсутствие ККТ, и в каких случаях может быть наложен штраф за торговлю без кассового аппарата для ИП.

Есть несколько видов нарушений, которые могут одинаково квалифицироваться контролёрами, как неприменение ККТ:

Ип без кассового аппарата

  • если аппарат вовсе отсутствует, т.е. нет аппарата ни старого, ни нового образца, в то время как обязанность по выдаче кассовых чеков установлена законом;
  • аппарат есть, чеки выдаются, но вместо кассы нового образца всё ещё используется старый аналог без передачи данных через интернет;
  • аппарат, используемый хозяйственным субъектом, оснащён функцией передачи данных через интернет, но не соответствует всем параметрам, закреплённым в законодательных актах.

За каждое из таких нарушений можно получить штрафы, о размерах которых будет рассказано далее.

С середины июля 2019 года вступили в действие новые положения о суммах штрафов за неприменение кассовой техники. В результате чего, штраф за неприменение ККМ для организаций и ИП в 2019 году существенно вырос. Так, за отсутствие кассы теперь установлен штраф в процентном соотношении от суммы неправильно оформленной покупки.

Так, должностное лицо будет нести ответственность в размере не менее 10 тыс. рублей, или сумма штрафа для него составит четверть или половину суммы продажи, осуществлённой без применения ККТ. Например, если размер сделки, неправомерно проведённой без кассы, составляет 4 тыс. руб., то должностное лицо должно будет заплатить штраф не менее 10 тыс. руб. Если цена сделки составила 60 тыс. руб., то штраф будет варьироваться от 15 тыс. руб. до 30 тыс. руб.

Юридическое лицо будет выплачивать штраф в размере не меньше, чем 30 тыс. руб. Расчётный размер штрафа составит от 75% до 100% от суммы сделки по чеку. То есть если провести без кассы продажу на сумму 100 тыс. руб., можно заработать штраф в той же сумме и перечислить её в полном объёме в бюджет.

Очень серьёзные меры ответственности теперь предусмотрены за аналогичное повторное нарушение законодательства о применении ККТ, при условии, что совокупная сумма продаж без кассы составила 1 млн руб. и более.

Должностные лица могут в таком случае получить серьёзное наказание в виде дисквалификации на период от 1 года до 3 лет. Это ограничение не позволит в течение указанного срока занимать руководящие должности, иным способом управлять фирмой или входить в состав совета директоров. Такие ограничения находят своё отражение в ЕГРЮЛ.

К индивидуальным предпринимателям, как хозяйственным субъектам, или к юридическим лицам при повторном нарушении может быть применено официальное приостановление экономической деятельности до 3 месяцев.

Период простоя может привести к срыву выгодных сделок, потере постоянных клиентов и их доверия.

Менее суровые меры применяются в случае, если ККТ применяется, но не соответствует действующим нормам или представляет собой устаревшую модель, сюда же относятся нарушения порядка перерегистрации.

Минимальным наказанием для должностного лица будет предупреждение, в случае применения денежного взыскания суммарный штраф составит 1.5-3 тыс. руб. Юридическое лицо также может заработать предупреждение либо взыскание в сумме от 5 до 10 тыс. руб.

Таким образом, штраф за работу без ККМ установленного образца для организаций и ИП в 2019 году уже нельзя назвать формальным, суммы санкций весьма ощутимы, особенно при повторном установлении контролёрами ведения продаж без фиксации оплаты через кассовый аппарат.

tvoeip.ru

Кассовый аппарат в законе

Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.

Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

  • все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Обратите внимание на файл:Перечень требований к ККТ для добавления ее в государственный реестр

Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.

Где приобрести кассовый аппарат

Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.

Нужно отметить, что те модели ККМ, которые уже были в использовании, должны быть обязательно сняты с учета налоговой инспекции и иметь новый блок ЭКЛЗ.

Кассовый аппарат ИП при УСН

Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.

Исключения:

  • контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
  • индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
  • при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.

Кассовый аппарат ИП при ОСНО

Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.

Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев».

Кассовый аппарат ИП при ЕНВД

Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом. Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:

  • название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
  • основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
  • наименование товаров и услуг и их количество;
  • полная сумма оплаты;
  • обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.

Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки. Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД.

Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами. В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо.

Общие исключения

Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях он имеет право не использовать ККМ. Например, применение кассового аппарата не обязательно, если предприниматель занимается:

  • продажей периодической печатной продукции: журналов и газет;
  • продажей проездных и талонов на общественный транспорт;
  • продажей лотерейных билетов;
  • продажей ценных бумаг;
  • розничной продажей безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
  • продажей предметов религиозного толка;
  • весь перечень видов деятельности, освобожденных от обязательного применения ККМ.

В этих и еще ряде случаев, подробно прописанных в законе РФ, предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения Вид деятельности ККМ обязательна Можно выдать БСО Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО Торговля и остальное +
Оказание услуг населению +
УСН Торговля и остальное +
Оказание услуг населению +
ЕСХН Торговля и остальное +
Оказание услуг населению +
ЕНВД Торговля и остальное +
Оказание услуг населению +
ПСН Торговля и остальное +
Оказание услуг населению +

Штрафные санкции

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.

Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Нарушение Ответственное лицо Ответственность
Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.)
Юридическое/ИП штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.)
Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
Юридическое/ИП приостановление деятельности на срок до 90 суток
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
Юридическое/ИП предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
Юридическое/ИП предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф 2 000 руб.
Юридическое/ИП предупреждение или штраф 10 000 руб.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью. В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату. Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

assistentus.ru

Общие требования к использованию ККМ для ИП

Основные положения закреплены в ФЗ № 54 от 22.05.2003г. «О применении ККТ…».

В нем четко изложено, что контрольно-кассовая техника (POS-терминал) должна обязательно применяться индивидуальными предпринимателями, при условии, что деятельность происходит на территории России и расчеты осуществляются наличными денежными средствами (купюры и монеты РФ) или платежными картами (банковскими пластиковыми карточками).

 

Кроме того, применяемая техника должна соответствовать таким требованиям:

1)  быть исправна (в соответствии с Типовыми правилами, утвержденными Минфином РФ);

2)  зарегистрирована в налоговых органах (для этого ИП подает заявление по соответствующей форме и заводит книгу учета);

3)  включена в Государственный реестр, который ведет ФНС;

4)  должна эксплуатироваться в фискальном режиме. Т. е. при нем техника функционирует таким образом, что все данные о чеке заносятся на специальную микросхему, которая пломбируется работниками контролирующих налоговых органов.

При всей обязательности существуют случаи, когда ИП может работать без кассового аппарата:

1)  самый распространенный случай — это оказание услуг населению (ремонт обуви, химчистка, услуги нотариуса, общественного питания и т. д.). Здесь вместо кассовых чеков должны выдаваться бланки строгой отчетности;

2)  если выбранная система налогообложения — единый налог на вмененный доход или патентная система. Условие то же. Должен быть выдан документ, который является доказательством того, что клиент заплатил денежную сумму за приобретенный товар. Это может быть товарный чек, квитанция или иное;

3)  если есть определенная специфика в деятельности или местонахождении бизнесмена.

 

Например:

  • киоски по продаже периодических газетных и журнальных изданий;
  • продажа различных ценных бумаг, лотерейных билетов, билетов для проезда в городском транспорте;
  • торговля на централизованных рынках, проводимых ярмарочных мероприятиях и на разнообразных выставках;
  • продажи чая, сахара иного ассортимента в пассажирских вагонах поезда;
  • торговля выездными лотками с мороженым, безалкогольными напитками, пивом, квасом которые продаются на розлив, и др.;
  • прием стеклопосуды и утильсырья (металлолом – исключение);
  • реализация религиозного товара;

 

4)  если предпринимательство осуществляется и находится в труднодоступной местности (перечень утвержден соответствующим субъектом РФ), то ИП работает без ККМ;

5)  при продаже лекарств аптечными организациями, обособленными отделами медицинских организаций (это могут быть акушерские, фельдшерские, и другие центры врачебной или семейной практики), которые также расположены в сельских населенных пунктах;

 

Рассмотрим работу на УСН без ККМ

Если предприниматель подпадает под случаи осуществления деятельности ИП на УСН без ККМ, то это не означает, что он никак не фиксирует процесс получения денежных средств. По требованию покупателей должен быть оформлен бланк строгой отчетности. Он по сути заменяет собой кассовый чек.

В зависимости от того, какого рода оказываются услуги, бланки отчетности называются по-разному: квитанции, билеты, путевки, абонементы и т. д. Разной может быть и форма. На сегодняшний день форму БСО можно разрабатывать самим, но при условии, что документ будет содержать обязательные реквизиты.

  • Номер и текущую дату.
  • ФИО бизнесмена.
  • ИНН и номер свидетельства о регистрации предпринимателя (это обязательные реквизиты продавца, благодаря которым производится учет).
  • Наименование торговой точки.
  • Название и количество приобретенного товара (т. е. краткое описание).
  • Стоимость товара и общая сумма покупки.
  • Подпись и (при наличии) печать продавца.

Бланк можно заказать в типографии или изготовить с помощью автоматизированных систем.

Но не все формы можно разрабатывать самостоятельно. Некоторые специально предусмотрены государством: железнодорожные билеты, авиа; туристические путевки; оплата парковки и другие.

БСО выписываются за оказание услуг физическим лицам. Если речь идет о товарно-денежных отношениях с организациями, то в этом случае необходимо выдавать кассовые чеки.

Преимущество указанных документов в том, что затраты на их покупку и использование гораздо меньше, не требуется регистрация и иногда проще выдать товарный чек, чем возить с собой дополнительный кассовый аппарат.

 

Рассмотрим работу на ЕНВД

Законодательством РФ закреплена норма, согласно которой, если применяется такой режим налогообложения, как единый налог на вмененный доход, то работа ИП может осуществляться без ККМ. Но в этом случае также покупателю должен быть выдан документ в момент приобретения товара, с указанием обязательных реквизитов, который подтвердит прием денежных средств.

 

Есть ли штрафы за неиспользование ККМ

За неиспользование контрольно-кассовой техники или использование ее с нарушением установленного порядка, а также отказ выдать подтверждающий документ, законодательством РФ предусмотрена административная ответственность, которая закреплена конкретно в части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Указанные действия влекут для ИП наказание в виде предупреждения или штрафа от 3000 до 4000 рублей. Для граждан и организаций сумма штрафа отличается.

К нарушениям относится:

  • отсутствие как такового кассового оборудования вообще;
  • его неправильная эксплуатация;
  • непробитие чека;
  • невыдача клиенту чека;
  • работа с незарегистрированным, не включенным в реестр кассовым аппаратом
  • отсутствие на самой технике голограммы, идентификационных знаков и шильда завода-изготовителя;
  • отсутствие ежегодного сервисного обслуживания;
  • отсутствие пломб или наличие повреждённых пломб;
  • выдача чека указанием суммы, отличной от той, которая была уплачена клиентом.

 

Несмотря на небольшую сумму штрафов, ИП рекомендуется не нарушать требования законодательства, так как это может вызвать дополнительные вопросы со стороны фискальных органов. А привлечение к себе дополнительного внимания бизнесмену ни к чему.

РЕКЛАМА

biznesogolik.ru

Когда кассовый аппарат точно не нужен

✏ Все ситуации, когда допускается работа без кассового аппарата, указаны в статье 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03. Закон этот есть в свободном доступе, поэтому цитировать его не будем. Отметим только, что список этот существенно сокращен, и для малого бизнеса значение имеют, пожалуй, только 5 ситуаций.

5 возможностей работать без кассы:

  1. Торговля на рынках и выставках с открытых прилавков и лотков, которые не обеспечивают хранение товаров на месте продаж. При этом действует ограничение по товарным категориям, когда ККМ нужна даже при торговле в таких, практически полевых, условиях. Перечень этих непродовольственных товаров утвержден распоряжением Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. N 698-р, и в него входит одежда (кроме белья и носков), изделия из кожи, дерева, резины, пластмассы, мебель, ковры и др. Судя по этому перечню, Правительство не в курсе, чем торгуют на наших рынках, потому что это и есть основной ассортимент рыночной торговли. То есть, льгота как бы есть, но на самом деле для законопослушных продавцов ее нет.
  2. Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов. Здесь также неясно, как контролировать тот факт, что торгует именно изготовитель, а не перекупщик.
  3. Газетные киоски, при этом доля продаж газет и журналов должна составлять не менее 50% товарооборота, а допустимый ассортимент сопутствующих товаров утверждается местной властью. Приготовьтесь вести раздельный учет доходов от продаж газет-журналов и от продажи сопутствующих товаров.
  4. Торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, а также овощами вразвал, но только в сезон. Здесь все понятно, однако, получается, что даже картофель и морковь зимой на рынках продавать без ККТ нельзя.
  5. Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином. Интересно, кому в последнее время удавалось хорошо заработать на продаже керосина на розлив?

Итого, реальных возможностей заниматься бизнесом ИП без кассового аппарата почти не осталось, а сфера применения ККТ стала практически безграничной.

Если Вам нужен расчётный счёт, зарезервируйте
его выгодно с калькулятором банковских тарифов:

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.



Когда кассовый чек надо выдавать

Кассовые аппараты уже давно применяются на всех системах налогообложения ИП, где учет доходов ведется по выручке (УСН, ОСНО, ЕСХН). Для предпринимателей на этих режимах 2017 года внес разве что обязанность перейти 1 июля с обычных касс с фискальными накопителями на онлайн-кассы.

А вот для тех ИП на ЕНВД и ПСН, которые работают в рознице или общепите, и при этом имеют работников, обязанность установить кассы с 1 июля 2018 года – сюрприз неприятный.

Еще одна многочисленная категория предпринимателей, которых также обяжут установить кассу с 1 июля 2018, это те, кто оказывает услуги на УСН или ОСНО. Для ЕНВД и ПСН этот срок перенесли на 1 июля 2019 года. Напомним, что пока при получении наличной оплаты клиенту выписывается БСО типографского образца. В дальнейшем выдача таких бланков должна оформляться специальным устройством по типу кассового аппарата.

К сожалению, законопроект о возможном переносе срока применения касс для плательщиков ЕНВД и ПСН на 2021 год в Госдуме не прошел. Вместо него было принято предложение Минфина (закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ), которое продлило срок перехода всего на один год – до 1 июля 2019 года, но не для всех ИП. Если предприниматель на ЕНВД и ПСН занимается розницей или общепитом с привлечением работников, на него эта льгота не распространяется.

Еще раз повторим, кто должен выдавать кассовый чек при получении оплаты наличными деньгами и платежными картами:

  • На режимах УСН, ОСНО, ЕСХН – все продавцы, при этом в большинстве случаев с 1 июля 2017 года должна применятся онлайн-касса;
  • Продавцы и точки общепита на ЕНВД и ПСН (при наличии работников) – с 1 июля 2018;
  • Продавцы и точки общепита на ЕНВД и ПСН (без работников) – с 1 июля 2019;
  • Оказывающие услуги населению на всех налоговых режимах — с 1 июля 2019.

vse-dlya-ip.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.