3 ндфл при закрытии ип

Нулевая декларация

Отчеты о ходе предпринимательства в контролирующие органы обязательно подавать регулярно, даже если этой деятельности как таковой нет. Нулевую декларацию — бумагу, показывающую, что предприниматель за отчетный период не заработал ничего, — предоставляют при временном прекращении деятельности ИП.

Заполнение декларации

Подача нулевой отчетности не освобождает от уплаты некоторых налогов:


Система налогообложения Налог Отношение к нулевой декларации
Общая Налог на добавленную стоимость (НДС) Предоставление возможно
Налог на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Упрощенная Подается только при отсутствии предпринимательской деятельности.

Если ИП работал, но не получал доходов, он подает отчеты по форме «доходы минус расходы», оплачивая минимальный налог

Все Водный налог Обязательное предоставление, если ИП регулярно платил налог, но теперь приостановил работу
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Земельный налог Оплачиваются по требованию налоговой
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес Подача запрещена. Налог выплачивается, пока объекты налогообложения не сняты с государственной регистрации.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Подача запрещена. Налог выплачивается со вмененного, а не фактического дохода ИП.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Предоставление возможно
Налоговая отчетность по сотрудникам Расчет по страховым взносам Подается,только если сотрудники находятся в отпуске без предоставления зарплаты
СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 Подача запрещена. Отчетность не сдается только при отсутствии работников
2-НДФЛ, 6-НДФЛ Не существует. При приостановке деятельности отчеты не подаются

Сроки подачи нулевых деклараций и их формы не отличаются от документов, предоставляемых ФНС в нормальном порядке.

При постоянных «нулевых» отчетах контролирующие органы имеют право ликвидировать предприятие из-за нерентабельности. Если же аудит выявит, что предприниматель подавал такие документы с целью уклонения от налогов, он выплатит штраф.

Что необходимо для закрытия

В 2019 году произошли приятные для предпринимателей изменения в закрытии собственного дела. Если процесс происходит через сайт ФНС, госпошлину платить не придется. Скачать все необходимые для заполнения формы (НДФЛ, СЗВ, НДС и другие) можно там же. При оффлайн-закрытии госпошлина — 160 рублей.

Закрытие ип

Перед подачей документов необходимо:

  • расплатиться по долговым обязательствам;
  • рассчитать работников.

В пакет бумаг входят:

  • заявление №Р26001 (о госрегистрации прекращения физлицом индивидуальной предпринимательской деятельности);
  • квитанция об оплате госпошлины (при необходимости);
  • справка, подтверждающая отсутствие долгов перед ПФР (иногда сотрудники ФНС сами запрашивают ее у пенсионного фонда).

После регистрации заявления о ликвидации ИП в ЕГРИП:

  • уплачивают страховые взносы;
  • подают оставшиеся декларации (налоговый период при закрытии ИП не учитывают);
  • снимаются с учета ФСС;
  • снимают с учета контрольно-кассовую технику;
  • закрывают расчетный счет.

Вышеперечисленные действия можно выполнить и до подачи бумаг.

Если остались долговые обязательства, бывший ИП все равно обязан выполнить их, но теперь как физическое лицо.

УСН

НДФЛ, НДС и налог на доходы с имущества — удел ОСНО. УСН требует гораздо меньшего количества документов.

Налоговый период для этой формы налогообложения — 12 месяцев. Предприниматель, прекративший работу в первом квартале нового отчетного года, в ликвидационной декларации, подаваемой при закрытии ИП, отчитывается и о трех оставшихся кварталах. За период без деятельности подают нулевые отчеты под кодом 50 вместо привычного 34 — число показывает, что предприниматель завершает работу.

Считают, что декларация должна быть представлена ФНС не позднее, 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Но с точки зрения законодательства делать это не обязательно: прямого указания на такой срок нет, что позволяет подать отчетность в обычном режиме. Вместе с тем, инспекторы часто требуют предоставить документ до истечения периода.


Оформление документов

Что касается страховых взносов, то они одинаковы для УСН и ОСН — значение суммы налога назначается в зависимости от дохода ИП. На 2019 год установлен следующий размер выплат:

Сумма (руб.)
ФФОМС 6 884
ПФР при годовом доходе до 300 тыс. руб. 29 354
ПФР при доходе более 300 тыс. руб. 29 354 + 1% от суммы превышения

Процесс ликвидации начинают после предоставления страховой отчетности и заявления о прекращении предпринимательской деятельности.

ОСНО

Процесс закрытия бизнеса для ИП на ОСНО отличается от УСН только перечнем документов. Если последним достаточно сдать только одну бумагу, предпринимателям с ОСНО придется предоставить декларации по:

  • 3-НДФЛ (Приложение No1 к ММВ-7-11/544@);
  • НДС (Приложение No1 к ММВ-7-3/558@).

Первую подают не позднее, чем через 5 рабочих дней с остановки деятельности, сам налог оплачивают не позднее, чем через 15 календарных дней со сдачи данной декларации. Бумаге присваивают код 34, заполняя ее как стандартную налоговую декларацию этого образца.

Документы по НДС предоставляют до 25 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Взнос выплачивают равными долями до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

ЕНВД

При прекращении деятельности предпринимателя, работающего на ЕНВД, в ФНС предоставляют соответствующий документ. При таком налогообложении бизнес не облагается НДФЛ, НДС (кроме экспорта) и налогом на имущество. Долю в управлении имеют также партнеры компании. Их заранее уведомляют о том, что один из них подготавливает материалы для закрытия бизнеса.

Сведения о результатах предпринимательской деятельности на ЕНВД сдают ежеквартально. Образец заполнения отчетности и сроки ее подачи одинаковы как для прекращающих работу, так и для продолжающих ведение бизнеса. В коде периода ставят «50» — это покажет налоговикам, что предприниматель не собирается продолжать бизнес.

Отсутствие дохода в течение всего отчетного квартала не освобождает от налога. Если же ИП то открывался, то закрывался, ЕНВД перерассчитают по количеству «отработанных» дней.

Сдавать эту декларацию при закрытии ИП нужно до 20 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Начисленную сумму выплачивают до 25 числа этого же месяца.

Патент


Патентная система налогообложения позволяет не подавать декларации по налогам и, соответственно, не платить их. Для ликвидации действие патента останавливают, иначе налог будет начисляться до истечения срока действия патента.

Патентная система налогообложения

В контролирующий орган предоставляют заявление об отказе от патента. На это дается 10 дней после прекращения работы. При досрочном отказе от патента налог перерассчитывают. Если после этого у предпринимателя остается задолженность, он обязан ее погасить. После закрытия ИП он делает это как физическое лицо. Если же выясняется, что патентщик переплатил, «лишние» средства ему вернут.

Отчетность с наемными работниками

После решения закрыть ИП и до подачи деклараций нужно решить вопрос с сотрудниками. Необходимо:

  • уведомить сотрудников о предстоящем увольнении;
  • сообщить о ликвидации в службу занятости не позднее, чем за 14 дней до увольнения первого сотрудника;
  • указать в трудовых книжках работников в качестве причины-примечания, что трудовой договор расторгнут из-за «прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем»;
  • выдать сотрудникам необходимые документы (трудовую, приказ об увольнении, справки о зарплате, сведения о страховых взносах и т.п.);
  • предоставить страховые сведения для каждого сотрудника.

Страховые документы должны быть готовы до подачи заявления о ликвидации. Иначе за каждый «опоздавший» расчетный лист предприниматель получит штраф.

Для увольнений в связи с ликвидацией бизнеса нет ограничений: сокращают беременных, «декретников» и прочие группы работников.

Подтверждение регистрации

По факту предоставления пакета документов контролирующие органы обязаны выдать подтверждение регистрации обращения. Расписку о получении бумаг выдают на руки либо отправляют почтой.

На рассмотрение обращения ФНС дается 5 дней, после уже бывший предприниматель получит уведомление об окончании регистрации физического лица в налоговом органе — документ о закрытии ИП.

Штрафные санкции

Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:


Нарушение Штраф (рублей)
Непредоставление Декларации 1000 за месяц просрочки
НДФЛ 1000 за месяц просрочки
СЗВ-М

 

500 за указанного в справке сотрудника
РСВ-1 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки
4-ФСС 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки + дополнительный штраф, объем которого зависит от срока просрочки
Неуплата налога 5% от неуплаченной суммы за месяц просрочки
Ошибки в заполнении электронных деклараций 200 рублей
Налоговые махинации

 

20% от корректной суммы взноса
Несоблюдение правил сдачи СЗВ-М 1000 рублей

Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.


Источник: bankrotof.net

Как заполнять 3 НДФЛ при ликвидации?

Декларация 3 НДФЛ при закрытии ИП может подаваться в бумажном или электронном виде. Для подачи в электронном виде ИП должен иметь кабинет на сайте Федеральной налоговой службы Российской федерации. Также обязательно нужно иметь электронную цифровую подпись.

Если декларация подается в бумажном виде, то ИП должен заполнить бланк, который можно скачать на сайте ФНС или взять его в ее представительствах. Бланк декларации может распечатываться только с одной стороны листа.

Заполняя 3 НДФЛ, ИП обязательно должен указать в соответствующих графах ФИО, адрес регистрации, ИНН, данные паспорта, свои контакты и информацию о доходах. Исправления и зачеркивания запрещаются. Все суммы указываются только в рублях. Данные об ИП указываются на каждом листе декларации.

3 НДФЛ может быть не принята в следующих случаях:

Форма 3-НДФЛ

  • при подаче декларации ИП не предоставил документов, удостоверяющих его личность;
  • доверенное лицо ИП при подаче декларации не представило документ, который подтверждает его полномочия;
  • отсутствие подписей ИП;
  • отсутствие электронной цифровой подписи при подаче в электронном виде;
  • декларация подана не в налоговую инспекцию, где зарегистрирован предприниматель.

При сдаче 3 НДФЛ в результате ликвидации обязательно указывается код налогового периода (50). Код 50 указывает на то, что ИП указал информацию за последний календарный год.

После подачи декларации ИП должен убедиться, что инспектор проверил правильность ее заполнения. Чаще всего при ликвидации ИП относятся к процессу заполнения невнимательно, допуская ошибки. Самые распространенные ошибки:

  • декларация заполнена частично,
  • неправильно указан код налогового периода,
  • подписаны не все страницы,
  • отсутствие документального подтверждения расходов,
  • не отображены данные о вычетах.

Как рассчитать сумму налога при ликвидации?

Расчет суммы налога при ликвидацииДоходы ИП, находящиеся на общей системе налогообложения, облагаются по ставке 13%. База налогообложения может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. В результате налог составит разницу между доходами и налоговыми удержаниями. Налог на доход физических лиц высчитывается следующим образом: от совокупного годового дохода отнимаются подтвержденные документами расходы, налоговый вычет, умноженный на ставку налогообложения.

Для упрощения расчета суммы ФНС предоставила возможность программного расчета. Для этого необходимо скачать специальную программу на ее сайте, в которой заполняются необходимые поля.

При ликвидации ИП сумма налога рассчитывается только за отработанное время из полученного дохода.

Сроки подачи 3 НДФЛ при ликвидации ИП и уплата налога

Индивидуальные предприниматели, решившие прекратить свою деятельность, обязаны подать 3 НДФЛ в течение 5 рабочих дней после внесения информации о прекращении деятельности ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Налог должен быть оплачен в течение 15 дней после подачи декларации. Если срок подачи выпадает на длительные государственные праздники, то отсчет 5 дней начинается от первого рабочего дня после внесения информации в реестр.

За несвоевременную подачу 3 НДФЛ при ликвидации ИП начисляется штраф в размере 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, указанной в декларации.

Однако размер штрафа не может превышать 30% суммы неуплаченного налога. Штраф не может быть менее 1000 рублей. За несвоевременную уплату налога после подачи начисляется пеня.

После сдачи декларации

Сдача 3 НДФЛ при закрытии ИП очень часто не является завершающим этапом общения с налоговой службой. Предприниматель должен быть готов к тому, что налоговые органы проведут выездную проверку. Проверка охватит год, в котором ликвидируется предприниматель, а также 2 предыдущих календарных года. Также в течение 4 лет после ликвидации налоговая инспекция может назначить проверку в случае обнаружения новых фактов относительно деятельности предпринимателя.

Поэтому, ликвидируя статус, необходимо позаботиться о максимальном сбережении документов, связанных с предпринимательской деятельностью. После закрытия ИП юристы рекомендуют хранить 4 года первичные документы и регистры, 6 лет — документы по уплате и начислению налогов и страховых взносов.

В случае назначения проверки и при отсутствии у ликвидированного предпринимателя первичных документов, доказывающих его деятельность, инспектор имеет право применить расчетный метод. Его принцип таков: за основу берутся сведения относительно предпринимательской деятельности, уплаченных налогов, полученных доходов и понесенных расходов у аналогичных налогоплательщиков.

Зачастую налоговый инспектор выбирает налогоплательщика, который платит большую сумму налога. Это может привести к доначислению налога и штрафным санкциям за скрытие дохода. Доказать обратное без первичных документов в суде очень сложно.

Все доначисленные налоги и штрафные санкции налоговая инспекция может лишь предъявить на основании суда общей юрисдикции. Арбитражный суд не занимается делами ликвидированных предпринимателей.

Источник: moeip.ru

  • Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение
  • Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости
  • Пример заполнения 3-НДФЛ для адвоката, арбитражного управляющего и нотариуса
  • Документы для подачи налоговой декларации
  • Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на детей: образец заполнения
  • Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ при продаже машины
  • Как оформить налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика
  • Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат налога за обучение ребенка
  • Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке и процентам
  • Порядок заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет в 2018 году
  • Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на социальный вычет
  • Образец заполнения титульного листа в 3НДФЛ: налоговый период, статус налогоплательщика
  • Как отразить дивиденды в 3-НДФЛ за 2018 год: образец
  • Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры и доли
  • Когда платить налог по декларации 3-НДФЛ в 2019 году
  • Пример и образец заполнения 3-НДФЛ на возврат налога за лечение
  • Срок возмещения денег по 3-НДФЛ после сдачи документов и завершения камеральной проверки
  • Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры, автомобиля и нежилого помещения в аренду
  • Когда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2019 году
  • Заполнение и подача декларации 3-НДФЛ онлайн самостоятельно
  • Срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и как узнать результат
  • Как узнать код налоговой инспекции для предоставления 3-НДФЛ
  • Чем отличаются 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ друг от друга
  • Как заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ за несколько лет
  • Коды стран для налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год
  • Скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ в 2019 году за 2018, 2017, 2016 годы
  • Номер корректировки в декларации 3-НДФЛ: что писать?
  • Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом: что писать при заполнении 3-НДФЛ
  • Новая форма налоговой декларации 3 НДФЛ в 2019 году
  • Что означают коды ошибок при отправке 3-НДФЛ: 0000000002, 0000000001, 0100600003
  • Код вида документа для налоговой декларации 3-НДФЛ
  • Признак налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
  • Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ за 2018 год
  • Вычет по предыдущим годам и остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года в 3-НДФЛ
  • Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ: строка 020 Приложения 1
  • Что такое код бюджетной классификации (КБК) в 3-НДФЛ и где его взять?
  • Код наименования объекта в налоговой декларации 3-НДФЛ
  • Скачать бланк 3-НДФЛ для налоговых вычетов и декларирования доходов
  • Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже земельного участка, дома, дачи
  • Заполнение нулевой налоговой декларации 3-НДФЛ
  • Образец и пример заполнения Приложения 7 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет
  • Как заполнить Приложение 6 в декларации 3-НДФЛ: пример и образец
  • Как заполнить Приложение 5 в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год
  • Заполнение Раздела 1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год
  • Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры
  • Заполнение Раздела 2 в 3-НДФЛ: общая сумма налога исчисленная к уплате, налоговая база, сумма налоговых вычетов
  • Как заполнить Приложение 1 в 3-НДФЛ: наименование источника выплат, сумма облагаемого дохода, КПП
  • Заполнение Приложения 4 в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год
  • Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет в 2019 году
  • Как заполнить 3-ндфл на имущественный вычет по ипотеке и процентам в 2019 году
  • Образец и инструкция по заполнению 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение
  • Пример и образец заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение
  • Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение ребенка
  • Коды налоговых вычетов для 3-НДФЛ в 2019 году
  • Как заполнить Приложение 2 декларации 3-НДФЛ «Доходы от источников за пределами Российской Федерации»
  • Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет второй год
  • Как оформить декларацию 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за лечение зубов
  • Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте налоговой
  • Как заполнить уточненную (корректирующую) декларацию 3-НДФЛ
  • Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за страхование жизни, софинансирование пенсии, ДМС
  • Как заполняется нулевая декларации 3-НДФЛ для ИП
  • Образец декларации 3-НДФЛ от продажи доли в уставном капитале ООО
  • Заполнение налоговой декaларации 3-НДФЛ для ИИС
  • Как отразить коды вычета 501, 503, 508 в декларации 3-НДФЛ
  • Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН
  • Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ ИП
  • Образец и правила заполнения Приложения 3 в декларации 3-НДФЛ
  • Заполнение Приложения 8 в налоговой декларации 3-НДФЛ: пример и образец
  • Как узнать какой код ОКТМО указывать в налоговой декларации 3-НДФЛ
  • Как заполнить и подать 3-НДФЛ через госуслуги на налоговый вычет
  • Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Источник: NalogBox.ru

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно.

Бланк формы налоговой декларации по упрощенной системе налогообложенияСкачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать

Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН

Декларация ИП на УСН при закрытии

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

  • 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
  • 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
  • 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
  • 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.

Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

Бланк формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доходСкачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Рисунок 2.  Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

Пример декларации ЕНВД при закрытии ИП

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

Бланк формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу
Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
 

Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать

Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

Образец ИП на ЕСХН декларация при закрытии

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.

Примечание: декларацию по налогу на имущество ИП не сдают, ни обычную, ни «ликвидационную».

Декларация по НДФЛ

«Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.

Бланк формы налоговой декларации по налогу на доходы физ лиц
Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
 

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать

Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

Заполнение 3-НДФЛ при закрытии ИП

Декларация по НДС

При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.

Бланк формы налоговой декларации по налогу на добавочную стоимость
Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
 

Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2019 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

На начало 2019 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@, при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

  • 83 – 1 квартал;
  • 84 – полугодие;
  • 85 – 9 месяцев;
  • 86 – год.

Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом:

Приложение 1

Приложение 2

Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:

  • 21 – 1 квартал;
  • 31 – полугодие;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – год.

Учитывая изложенное, перед подачей Расчета рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе по месту учета.

Бланк формы расчета по страховым взносам
Скачать бланк формы по КНД 1151111 расчета по страховым взносам.
 

Инструкция по заполнению РСВ – скачать

Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.

Бланк справки о доходах физ лица
Скачать бланк формы 2-НДФЛ справки о доходах физического лица.
 

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ – скачать

Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС)

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

  • 51 – расчет за I квартал;
  • 52 – расчет за полугодие;
  • 53 – расчет за девять месяцев;
  • 90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

Бланк расчета сумм налога физ лиц
Скачать бланк формы 6-НДФЛ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
 

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ – скачать

СЗВ-СТАЖ (в ПФР)

Ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ, подлежит сдаче в Пенсионный фонд до момента внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП.

Примечание: при закрытии ИП сдают СЗВ-СТАЖ также, как и обычно, вместе с описью по форме ОДВ-1.

Бланк сведений о страховом стаже
Скачать бланк формы СЗВ-СТАЖ сведения о страховом стаже застрахованных лиц.
 

Инструкция по заполнению СЗВ-СТАЖ – скачать

Бланк сведений по страхователю в ПФР
Скачать бланк формы ОДВ-1 сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
 

СЗВ-М (в ПФР)

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М сдаются ИП в Пенсионный фонд ежемесячно, до момента внесения сведений в реестр о прекращении деятельности. Заполняется указанный отчет в общем порядке.

Бланк сведений о застрахованных лицах
Скачать бланк формы СЗВ-М сведения о застрахованных лицах.
 

Источник: BiznesZakon.ru

Когда предприниматель платит НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ ИП — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2019 году за 2018 год 3-НДФЛ следовало сдавать по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2017 год, то вы можете скачать бланк декларации здесь.

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

В течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки: до 15 июля (по результатам полугодия), до 15 сентября (за период с июля по сентябрь), до 15 января (1/4 годового объема авансов). Уплачивать авансы надо по уведомлениям, присылаемым налоговой инспекцией, которая рассчитывает суммы.

Расчет производится:

  • или на основании представленной декларации 4-НДФЛ, в которой указывается предполагаемый доход (отчет формируется при первичном появлении доходов от предпринимательства на ОСНО);
  • или по результатам предыдущего года.

Внимание! С 2020 года порядок уплаты ИП авансов меняется.

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

  • на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
  • обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

Если в поданной декларации обнаружена ошибка, отчет можно уточнить. Подробнее об этом – в статье «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:

  • в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого срецрежима, при этом предпринимателю придется отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
  • ИП реализует свое недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом).
  • он выиграл в лотерею;
  • получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
  • ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.

Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ. 

Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.

Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.

Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.

Итоги

ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.

Источник: nalog-nalog.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.