Расчет компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

 
Между тем эта норма прямо прописана в ТК РФ (ст. 236). Компания (или индивидуальный предприниматель) обязаны произвести начисление компенсации даже в том случае, если вины работодателя в задержке заработной платны нет.

На каждом предприятии может быть установлен свой размер компенсационных выплат (прописывается в трудовом договоре), но при этом он не должен быть меньше 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Формула расчета компенсации за задержку заработной платы.

Самостоятельно рассчитать сумму компенсации за задержку заработной платы не составит труда. Для расчета используется простая формула:

К = ЗП × Д × (1/300) × СР, где

ЗП — сумма задолженности по заработной плате;

Д — общий срок задержки;

СР — ставка рефинансирования (в расчете используется значение не в %, а в долях единицы).

Пример расчета  компенсации за задержку заработной платы

Рассмотрим следующие ситуации:


1. На предприятии установлены сроки выплаты заработной платы: 20 числа текущего месяца — аванс, 5 числа месяца, следующего за расчетным — зарплата. Предположим, что аванс сотруднику, имеющему оклад 15 000,00 рублей, был выплачен в срок в сумме 5 000,00 рублей, а начисленную зарплату в размере 10 000,00 рублей компания выплатила только 22 числа следующего месяца. Общий срок опоздания составил 17 дней. Ставка рефинансирования — 8,25% (0,0825 в долях единицы) и ее размер за данный период времени не менялся.

Считаем: К = 10 000,00*17*1/300*0,0825 = 46,75 (руб.).

Таким образом, заработная плата в день выплаты должна составлять 10 000,00+46,75 = 10 046,75 (руб.). Сумма, конечно, не столь значительна, но тем не менее, по закону она должна быть выплачена.

2. В коллективном договоре зафиксированы следующие даты выплат сотрудникам заработной платы:

— 20 числа (текущий месяц) – аванс в размере 40%;

— 5 числа (следующий месяц) – окончательный расчет.

Также в коллективном договоре прописана компенсация за задержку зарплаты  в размере 0,06% ежедневно в течение всего срока задержки.

Окончательный расчет за июль 2013 года плюс сумма заработной платы за август 2013 года произведен компанией 17 сентября 2013 года. Предположим, что размер несвоевременно выплаченной зарплаты сотруднику составил за июль 2013 — 30 000,00 руб., за август 2013 — 50 000,00 руб.

Считаем суммы задолженности и время просрочки:

– 30 000 руб. (расчет за июль 2013) – 43 дней. Нарушение выплаты заработной платы начинается с 6 августа 2013г;

– 20 000 руб. (аванс за август 2013 года) – 28 дней (с 21 августа по 17 сентября 2013 года);

–  30 000 руб. (расчет за август 2013 года) – 12 дней (с 6 по 17 сентября 2013 года).

Сумма компенсации составит:

30 000,00 руб. × 43 дн. × 0,06% + 20 000,00 руб. × 28 дн. × 0,06% + 30 000,00 руб. × 12 дн. × 0,06% = 1326,00 руб.


Ответственность руководителя за  задержку выплаты заработной платы.

Лица, допустившие задержку выплаты заработной платы, могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа в размере от 1000 до 5000 руб. – для должностных лиц.
Если виновное лицо привлекается повторно за аналогичное нарушение – штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет. Также административная ответственность установлена для ИП и организаций.

Статьей 145.1 УК РФ предусмотрена и уголовная ответственность за уклонение от выплаты заработной платы: в зависимости от срока задержки выплат санкция варьируется от штрафа до лишения свободы до 3 лет. Если задержка выплаты повлекла тяжкие последствия – деяние наказывается штрафом в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишением свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет или без такового.


Не лишним буде напомнить, что законом защищены лишь «белые» заработные платы. Если компания практикует выдачу зарплат в конвертах, то ни о каких компенсациях не может быть и речи.
 

 
 

 

raszp.ru

Как определить срок задержки зарплаты

В организации должна быть установлена конкретная дата выплаты зарплаты. Устанавливать период, в течение которого должна быть выдана зарплата, а не конкретный день ее выплаты, нельзя. При совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне.

В связи с этим, срок задержки зарплаты определяется как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты. Такой порядок установлен в статье 236 Трудового кодекса РФ.

как определять продолжительность задержки зарплаты – в календарных или рабочих днях

При расчете компенсации продолжительность задержки выплаты зарплаты определяйте в календарных днях. В статье 236 Трудового кодекса РФ сказано, что компенсацию нужно начислять за каждый день задержки. Оснований для того, чтобы исключать из этого периода выходные и праздничные дни, нет.

Формула и пример для расчета компенсации за задержку заработной платы


Компенсация за задержку зарплаты считается по формуле:

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты

В нашем случае размер компенсации установлен в коллективном договоре. А также установлены следующие сроки выплаты зарплаты:

• 20-го числа – аванс в размере 40 процентов от зарплаты;

• 5-го числа – окончательный расчет.

По коллективному договору компенсация за задержку зарплаты составляет 0,06 процента за каждый день просрочки.

Окончательный расчет за декабрь 2013 года, а также всю сумму зарплаты за январь 2014 года организация выплатила 16 февраля 2014 года.

Суммы задолженности и срок задержки составили:

• 300 000 руб. (окончательный расчет за декабрь 2013 года) – 47 дней (с 1 января по 16 февраля 2014 года (1–8 января 2014 года – праздничные дни, поэтому зарплата за декабрь должна быть выплачена 31 декабря 2013 года));

• 250 000 руб. (аванс за январь 2014 года) – 27 дней (с 21 января по 16 февраля 2014 года);

• 300 000 руб. (окончательный расчет за январь 2014 года) – 11 дней (с 6 по 16 февраля 2014 года).

Вместе с задолженностью по зарплате организация выплатила компенсацию за задержку.

Сумма компенсации за задержку заработной платы составила:
300 000 руб. × 47 дн. × 0,06% + 250 000 руб. × 27 дн. × 0,06% + 300 000 руб. × 11 дн. × 0,06% = 14 490 руб.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы


вычисляет сумму задолженности организации перед работником за пользование его деньгами согласно статье 236 РўРљ Р Р¤.

Калькулятор «Компенсация за задержку выплаты зарплаты» производит расчет компенсации за пользование деньгами работника в случае задержки работодателем выплаты зарплаты работнику.

Итак, чтобы рассчитать компенсацию за задержку зарплаты заполните таблицу «Выплаты зарплаты». При заполнении таблицы следует обратить внимание на четкое указание дат причитающейся зарплаты и фактических выплат, так как от них зависит сумма компенсации. В данных приведенных для примера, эти даты совпадают, в реальной жизни может быть иначе. Например, зарплата должна быть 15-го числа, а выплачивается не полностью 20-го, в этом случае надо вводить две строчки, заполняя нулями соответствующие колонки (фактическая выплата на 15-е число =0 и причитающаяся зарплата на 20-е = 0 ).

В Калькулятор компенсации за задержку зарплаты добавлен параметр, который производит капитализацию процентов при задержке выплат зарплаты более чем на год. Это сделано потому, что Ставка рефинансирования ЦБ — размер процентов в ГОДОВОМ исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, предоставленные кредитным организациям. Таким образом, проценты по банковским кредитам подлежат капитализации раз в год (как правило). Но, к сожалению, в статье 236 ТК РФ не прописана такая тонкость. Но, поскольку, базой для расчёта компенсации установлена ставка рефинансирования ЦБ, необходимо правильно учитывать её особенности, т.е. при нарушении сроков выплаты более чем на 1 год, производить соответствующую капитализацию сумм компенсации.


Заработная плата водителя С.Иванова составляет 25 000 руб. 23 апреля 2018 года ему был выплачен аванс в размере 10 000 руб., заработная же плата 11 750 руб. (25 000 руб. — 10 000 руб. — (25 000 руб. х 13%))

Выплата заработной платы была задержана на 14 дней. Ставка рефинансирования Банка России на день выплаты — 8,25% (указание Банка России от 13.09.12 № 2873-У). Таким образом, компенсация за задержку выплаты заработной платы составит 45,24 руб. (11 750 руб. х 8,25°% : 300 х 14 дн.) только — 24 мая 2018 года.

Штрафы, материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы

Нарушение требования Кодекса о своевременной и полной выплате работнику заработной платы и иных причитающихся ему сумм — это нарушение трудового законодательства, ответственность за которое предусмотрена не только статьей 142, но и статьей 362 ТК РФ

Штрафы за задержку зарплаты

Одним из видов ответственности работодателя и других уполномоченных им в установленном порядке представителей, допустивших задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, является дисциплинарная ответственность.

Руководитель организации, его заместители могут быть привлечены к такой ответственности по требованию представительного органа работников.
ботодатель обязан рассмотреть заявление этого органа о нарушении руководителем организации, его заместителями законов и иных нормативных правовых актов о труде, условий коллективного договора, соглашения и сообщить о результатах рассмотрения представительному органу работников. В случае, если факты нарушений подтвердились, работодатель обязан применить к руководителю организации, его заместителям дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения (статья 195 ТК РФ).
Трудовой договор с руководителем организации может быть расторгнут, помимо оснований, предусмотренных Кодексом, и по иным основаниям, предусмотренным трудовым договором (ст. 278 ТК). К их числу может быть отнесено и нарушение норм закона об оплате труда.

Материальная ответственность работодателя за задержку зарплаты

Нарушение работодателем сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику, может повлечь и материальную ответственность.

Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации. То есть работодатель (собственник) может взыскать с руководителя организации сумму причиненного ущерба.

Такой ущерб может возникнуть, так как работодатель обязан:

а) при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236).


За каждый день задержки зарплаты организация обязана выплачивать работнику компенсацию, составляющую не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы выплаты (ст. 236 ТК РФ).

Начисление процентов в связи с несвоевременной выдачей заработной платы не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы из-за их обесценивания вследствие инфляции!

б) возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться, в частности при приостановке им работы в случае задержки выплаты заработной платы, поскольку продолжение работы при нарушении установленных сроков выплаты заработной платы или выплата ее не в полном размере относятся к принудительному труду, который законом запрещен;

в) возместить в денежной форме в размерах, определенных соглашением сторон трудового договора, моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя.

Административная ответственность за задержку заработной платы

За нарушение законодательства о труде, включая нормы закона о своевременной и полной выплате работнику заработной платы и всех иных причитающихся ему сумм, предусмотрена и административная ответственность в виде наложения на должностных лиц административного штрафа.


В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ должностных лиц компании могут оштрафовать на сумму от 1 000 до 5 000 рублей, а саму организацию — от 30 000 до 50 000 рублей.

Если будут выявлены повторные нарушения, главе предприятия грозит дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

В этот период им нельзя занимать руководящие должности в исполнительном органе юрлица, входить в совет директоров и осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению компанией.

Привлечь к административной ответственности можно только в судебном порядке.

Выявляя долг работодателя по выдаче зарплаты, независимо от давности образования, государственные инспекторы труда выдают предписания погасить его в срок не более месяца. При этом выплаты должны быть произведены как работающим, так и уволенным сотрудникам, независимо от даты расставания. Инспекция ведет учет проверок по оплате труда и их результатов, а также реестр работодателей, нарушивших трудовое законодательство и привлеченных к административной ответственности. Сведения о нарушителях-руководителях направляются в прокуратуру.
Последняя может привлечь к уголовной ответственности за невыплату заработной платы.

Уголовная ответственность за задержку зарплаты

Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат свыше двух месяцев, совершенная руководителем организации независимо от формы собственности из корыстной или иной личной заинтересованности, влечет уголовную ответственность (ст. 145.1 УК РФ).


Статья 145.1 УК РФ. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат

1. Невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная руководителем организации, работодателем — физическим лицом из корыстной или иной личной заинтересованности, — наказывается штрафом в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. То же деяние, повлекшее тяжкие последствия, — наказывается штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Работники имеют право на приостановку работы

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2 указывается на то, что при разрешении споров, связанных с несвоевременной выплатой заработной платы, судам следует иметь в виду, что в силу ст. 142 Кодекса работник имеет право на приостановку работы, при условии, что задержка выплаты заработной платы составила более 15 дней и работник в письменной форме известил работодателя о приостановлении работы.

При этом необходимо учитывать, что исходя из названной нормы приостановление работы допускается не только в случае, когда задержка выплаты заработной платы на срок более 15 дней произошла по вине работодателя, но и при отсутствии таковой.

Поскольку ст. 142 ТК РФ не обязывает работника, приостановившего работу, присутствовать на своем рабочем месте в течение периода времени, на который им приостановлена работа, а также принимая во внимание, что в силу ч. 3 ст. 4 Кодекса нарушение установленных сроков выплаты заработной платы или выплата ее не в полном размере относятся к принудительному труду, он вправе не выходить на работу до выплаты ему задержанной суммы. (п.57 Постановления)

Налоговые последствия невыплаты заработной платы

Задержка заработной платы может сопровождаться налоговыми санкциями в случае, если организация в установленные сроки не погасит все обязательства перед бюджетом, включая страховые взносы и НДФЛ.

Согласно статье 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм социального налога, а также на доходы физлиц в результате занижения налоговой базы, иного неправильного расчета бюджетного обязательства или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога.

При совершении указанных действий умышленно штраф вырастет до 40% от суммы неуплаты.

Если организация уплатила налоги с опозданием, ей придется внести в бюджет пени за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты. Согласно статье 75 Налогового кодекса пени начисляются по 1/150 действующей ключевой ставке Центробанка.

Аналогичные меры ответственности прописаны для случаев неуплаты или задержки выплаты взносов на обязательное пенсионное страхование и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

www.assessor.ru

Компенсация за задержку заработной платы-2018: калькулятор

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2017, а работодатель выплатил ее только 20.03.2017, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2017 по 20.03.2017 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

glavkniga.ru

Если Вам не выплатили заработную плату, то Вы можете обратиться в суд для защиты своих прав. Наряду с взысканием заработной платы Вы можете требовать выплаты процентов за задержку заработной платы согласно ст. 236 ТК РФ, а также моральный вред. Причем для того, чтобы взыскать проценты, в суд необходимо предоставить расчет этих процентов.

Инструкция по подаче иска о невыплаченной зарплате

Если Вам не выплачивают заработную плату, а Вы работаете или работали официально, то для того, чтобы получить свои честно заработанные деньги, приходится обращаться в суд. Сразу отметим, что срок исковой давности по данной категории дел составляет всего 3 месяца со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своего права. (ст. 392 ТК РФ)

Что значит пропуск исковой давности?

Суть данного понятия в следующем: если Вы подадите иск в суд с пропуском данного срока и ответчик попросит применить последствия пропуска срока исковой давности, то суд откажет в иске (хотя на самом деле Вам действительно не выплатили заработную плату). Конечно, можно надеяться, что ответчик (Ваш работодатель) не придёт в суд и не напишет отзыв, но это огромный риск и ни один юрист не даст Вам гарантию положительного решения суда в данной ситуации. Именно поэтому необходимо подавать иск желательно без пропуска срока исковой давности.

Отсчёт срока исковой давности

Немного поясним, что дата, с которой считается данный срок определяется законом так: когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. То есть, если Вы получаете заработную плату 5 и 20 числа каждого месяца и 5 числа Вам не дали очередную заработную плату – это и будет началом срока течения исковой давности (Вы узнали о том, что Вам не выдали заработную плату).

Нужно отметить, что защите своих прав как работника, Вы можете обратиться и в трудовую инспекцию, и даже в прокуратуру, но в отличие от данных структур только решение суда можно исполнить принудительно. Поэтому если трудовая инспекция вынесла работодателю предписание, в котором указано на необходимость выплатить таким-то работникам заработную плату, то за неисполнение данного предписания для работодателя наступает административная ответственность, но работник в данном случае остается незащищённым. Причём обращение в трудовую инспекцию не продлевает срок исковой давности.

Например, Вам 5 июня не выдали заработную плату – Вы обратились в трудовую инспекцию. Через 2 месяца узнали о том, что вынесено предписание в отношении Вашего работодателя с указанием на необходимость выплатить Вам зарплату, но работодатель не выплатил и ещё через 1 месяц не выплатил. В итоге, когда человек собирается обращаться в суд (так как работодатель не выплачивает зарплату), срок исковой давности уже истёк.

В какой суд обращаться?

В настоящее время трудовые споры подведомственны районным судам. Причём иск подаётся по месту нахождения ответчика (то есть работодателя). Из этого правила есть одно исключение: заявление о выдаче судебного приказа подается мировому судье (также по месту нахождения ответчика), если заработная плата уже начислена, то есть у Вас есть расчётный листок, где указан размер Вашей зарплаты за данный месяц, но Вы ее не получили.

Документы для подачи иска о невыплате зарплаты

По данной категории дел государственная пошлина не уплачивается, поэтому для подачи иска нужны следующие документы:

  1. Исковое заявление;
  2. Трудовой договор;
  3. Трудовая книжка;
  4. Расчет взыскиваемой заработной платы;
  5. Расчет процентов;
  6. Другие документы (например, подтверждающие юридические услуги, расчетные листки и пр.).

Дополним, что количество исковых заявлений должно соответствовать количеству лиц, участвующих в деле. Например, если у нас 1 истец и 1 ответчик, то мы делаем 3 экземпляра: 1 – для суда, второй – для ответчика и по желанию 1 для себя. Если у ответчика есть документы, которые Вы прикладываете к иску, то для ответчика можно не делать копии этих документов, а просто написать, что у ответчика данные документы имеются.

Перечень документов, которые прилагаются к иску, установлен ст. 132 ГПК РФ

Подача иска о невыплаченной зарплате в суд

Когда исковое заявление готово и все документы собраны, можно обращаться в суд. Исковое заявление можно подать непосредственно в суд (при этом Вам поставят отметку о принятии иска на Вашем экземпляре иска) либо можно направить заказным письмом с описью вложений. После этого Вам останется только ждать, когда суд известит Вас о дате судебного заседания.

dogovor-urist.ru

Что такое компенсация за задержку выплаты зарплаты

Задержки выплаты зарплаты, к сожалению, нередкое явление на российских предприятиях. Эти задержки могут растягиваться на большие отрезки времени. Поэтому любому работнику нужно владеть информацией о том, на какие компенсации он имеет право в случае невыплаты заработанных денег в установленные сроки, как добиться получения компенсации и каков алгоритм ее расчета. Не лишняя эта информация и для работодателя.

Конституция Российской Федерации закрепляет право всех трудящихся граждан страны на получение справедливого вознаграждения за свой труд в полном объеме. Положения о выплате компенсации за задержку выплаты зарплаты и иной полагающейся работнику оплаты содержатся в ст. 236 ТК РФ, которая так и называется – «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику». Кроме зарплаты, работодатель обязан также выплачивать компенсации при задержке персоналу отпускных, выходных и социальных пособий.

Согласно правовым нормам РФ, зарплата должна выплачиваться рабочим и служащим как минимум дважды в месяц. Обычно это делается каждое 5–7 и 20–25 число месяца. Даты выплат фиксируются во внутренних документах организации – трудовых договорах с работниками, положениях о трудовом распорядке. Соответственно, если сотрудник не получает денег в один из этих периодов, то со следующего дня отсчитывается срок задержки зарплаты и начисляются проценты.

Какие правила и особенности имеет начисление компенсации за задержку выплаты зарплаты

Общий принцип расчета компенсации за задержку выплаты тех или иных пособий, включая зарплату, следующий: работодатель должен уплатить трудящемуся процент от суммы задолженности за каждый день задержки. Законодательством РФ предусмотрен размер компенсационной выплаты от 1/300 (или выше, но никак не ниже) ставки рефинансирования, установленной Центробанком на период задолженности по зарплате.

Этот размер может быть увеличен, если таковое условие отражено в коллективном договоре или иных внутрикорпоративных документах организации или ИП – в положениях о трудовых правах, о порядке выплаты зарплаты, в индивидуальных трудовых договорах с каждым работником. Если это так, то с разницы между устанавливаемой законом суммой компенсации и той ее величиной, которая зафиксирована в актах компании, необходимо будет еще уплатить НДФЛ.

Важно знать, что компенсация за задержку выплаты зарплаты и других подобных выплат работникам обязательна для работодателя в любом случае – и если задержка была намеренной и без какой-либо вины со стороны предприятия или ИП.

Нерабочие дни – выходные, государственные праздники – точно так же учитываются при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты, как и обычные рабочие. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то эту процедуру переносят на день раньше, накануне праздника или выходного, чтобы не допускать задержек.

banner_br_nalog

Как производится расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты

Конкретные суммы, которые работодатель обязан начислять персоналу при задержке выплаты зарплаты, не определены Трудовым кодексом РФ, и каждая коммерческая фирма или ИП устанавливают их самостоятельно в коллективном договоре. В законе прописана только минимальная планка, ниже которой опускаться нельзя: это 1/150 текущей ключевой ставки Центробанка, применяемой к невыплаченным суммам. За каждый просроченный день минимальный размер компенсации работнику (МРК) рассчитывается по следующей формуле:

МРК = ЗПнач × Кл.Ст./150 × Дпр,

ЗПНач – это невыплаченная в соответствующий день сумма зарплаты (не включая НДФЛ);

Кл.Ст. – текущая ставка рефинансирования ЦБ;

Дпр – число дней с даты, когда должна была выплачиваться зарплата.

Величина компенсации, присутствующая в коллективном договоре, может быть равной получившемуся значению или превышать его, но никак не может быть меньше.

Как менялась ставка компенсации за задержку выплаты зарплаты и какова она сейчас

Динамика ключевой ставки Центробанка РФ в целом имеет тенденцию к постепенному понижению. Так, в период с 19.10.2016 г. по 26.03.2017 г. она была равна 10 %, затем уменьшилась до 9,75 %, а спустя всего месяц, со 2.05.2017 г. снизилась до 9,25 %. В нынешнем году ставка опять была скорректирована, и, начиная с 19.06.2017 г., составляет 9 %.

Что грозит работодателю, если не выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты

Действующие на данный момент законодательные акты РФ налагают на руководителя компании или ИП, не выплатившего вовремя зарплату своим сотрудникам, не только обязанность начислять им компенсации за задержку, но и предусматривают ответственность в случае отказа выплачивать саму заработную плату или компенсацию.

В статьях 134, 195, 342 ТК РФ описаны подобные ситуации и виды дисциплинарной ответственности для руководителя, из-за действия или бездействия которого была задержана выплата зарплат. Эти дисциплинарные взыскания к нему применяет глава предприятия по заявлению организации, защищающей интересы трудящихся (профсоюза и т. п.).

Основные меры воздействия – выговор или, в крайних случаях, увольнение (решение о выборе той или иной дисциплинарной меры принимает собственник или управляющий фирмой). Такая мера, как судебный иск, тоже может быть применена работодателем, если из-за задержек выплаты зарплат компания понесла серьезные убытки, столкнувшись с необходимостью платить компенсации персоналу. Если лицо, ответственное за несвоевременную выплату зарплат, будет признано виновным, то его заставят возместить компании материальный ущерб.

Если в задержке выплаты зарплат и отказе компенсировать работниками недополученную прибыль виновен сам руководитель предприятия, то ему грозит не только дисциплинарная ответственность, но и крупные административные штрафы (подробнее – в ст. 5.27 КоАП).

Как отразить компенсацию за задержку выплаты зарплаты в документации

Оплата компенсаций за задержку выплаты зарплат не относится к расходам, связанным с обычными видами деятельности фирмы, поскольку по природе своей является санкцией и возникает только в случае несоблюдения условий коллективного трудового договора. В бухгалтерском учете эти выплаты проходят в категории прочих расходов (см. п. 11 ПБУ 10/99). Поскольку компенсации не входят в расчет оплаты труда, отражать их следует на счете 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»).

Начисление таких выплат должно осуществляться в следующей проводке:

Дебет 91-2 Кредит 73

(означающей, что за задержку выплаты зарплаты сотрудникам компании начислили компенсацию).

Начислять компенсацию необходимо в тот день, когда должна выдаваться заработная плата. Это гарантирует выполнение требований п. 16 ПБУ 10/99 и дает возможность точно рассчитать сумму компенсации.

Как отражается компенсация за задержку выплаты зарплаты в 1С

В третьей редакции программы «1С: Зарплата и управление персоналом 8» даты начисления зарплат работникам настраиваются следующим образом: пункт «Реквизиты организации» в меню «Настройки», затем закладка «Учетная политика» и остальные параметры по ссылке «Бухучет и выплата зарплаты».

Предположим, что коллективный договор в компании предусматривает выдачу зарплаты каждое пятое число следующего месяца. При возникновении задержек по выплате зарплаты бухгалтеру необходимо рассчитать и выдать персоналу компенсацию в денежной форме. Сумма компенсации исчисляется на основании ставки Центробанка РФ, актуальной в данный момент (значение этой ставки можно найти в соответствующем регистре), и количества просроченных календарных дней, получая, таким образом, минимально возможную сумму компенсации.

Если в компании установлено большее значение компенсации за задержку выплаты зарплаты, то это нужно отметить в регистре сведений «Ставка компенсации за задержку выплаты зарплаты», где эта величина указывается в виде процента от суммы задолженности работнику (то есть полагающейся ему суммы зарплаты) на момент задержки. Если это поле заполнено, то в расчетах компенсации будет использоваться значение ставки, указанное в нем, а не ключевая ставка ЦБ, как это было бы по умолчанию. Главное, следить за тем, чтобы настраиваемая вручную ставка компенсации не оказалась ниже банковской (это является нарушением закона и грозит штрафами компании).

После того как значение ставки настроено, можно переходить непосредственно к вычислению компенсаций. Это делается через пункт «Компенсации за задержку зарплаты» в меню «Выплаты». Регистрировать соответствующий документ можно только после того, как была заполнена ведомость на выплату самой зарплаты.

Рассмотрим ситуацию, когда 5 июля работникам компании не была выдана зарплата за июнь, но 6 июля такая возможность появилась. Срок задержки в данном случае составляет 1 день. Перед тем, как формировать платежную ведомость, должен быть заполнен документ «Компенсация за задержку выплаты заработной платы», где:

После этого можно нажать кнопку «Заполнить», чтобы запустить процесс расчета компенсации.

Можно выдавать сотрудникам компенсацию не вместе со следующим авансом или зарплатой за месяц, а отдельно. Для этого должна быть выбрана опция «В межрасчетный период», а платежную ведомость нужно сформировать до создания ведомости на начисление зарплаты. Если эту ведомость не сделать, то при любом способе выплаты документ автоматически заполнится всеми необходимыми суммами, а компенсация по умолчанию попадет в следующую зарплатную ведомость.

Компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами или нет?

Ситуация с начислением страховых взносов с компенсаций при задержке выплаты зарплаты довольно неоднозначна и порождает много разногласий между предприятиями и контролирующими органами. Этот тип выплат в явном виде отсутствует как в перечне необлагаемых выплат, присутствовавшем в старом законе о страховых взносах (ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г., действовавшего до 2017 г.), так и в главе 34 Налогового кодекса РФ (ст. 422), регламентирующей порядок начисления этих взносов с 2017 г.

Во многих заявлениях Министерства труда (например, в Письме № 17-3/ООГ-692 от 28.04.2016 г., Письме № 03-04-12/67082 от 16.11.2016 г.) содержится положение о том, что работодатели, задерживая выдачу зарплат свои работникам, обязаны начислять страховые взносы с компенсаций. При этом Верховный суд РФ озвучивает иную точку зрения: компенсации за задержки выплаты зарплаты напрямую связаны с исполнением гражданином его трудовых обязанностей, а, следовательно, не облагаются взносами (см., например, Определение ВС РФ № 310-КГ16-17515 от 28.12.2016 г.).

Налоговые органы могут руководствоваться указаниями как Минтруда, так и Верховного суда, и в каждом конкретном случае это сложно предугадать. Поэтому для работодателей оптимальный вариант – все-таки начислять страховые взносы с компенсаций при задержках выплаты заработной платы сотрудникам, чтобы не возникло проблем с ИФНС.

Облагается ли НДФЛ компенсация за задержку выплаты зарплаты

Если размер компенсаций работникам за задержку выплаты зарплаты остается в рамках минимального значения и рассчитывается согласно Трудовому кодексу РФ исходя из действующей ключевой ставки ЦБ, то с суммы компенсации не взыскивается НДФЛ. Это зафиксировано в Письме Министерства финансов № 03-04-05/11096 от 28.02.2017 г. и в п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Для повышенных компенсаций, устанавливаемых работодателем по своей инициативе, этим налогом облагается разница между получившейся суммой и минимальным размером, регламентированным ТК РФ. В таких случаях необходимо начислять НДФЛ.

Полагается ли компенсация за задержку выплаты зарплаты при увольнении

Несвоевременный расчет с работником при его увольнении является частным случаем задержки выплаты зарплаты, и работодатель несет за это не только материальную и административную ответственность, но и уголовную.

Со дня увольнения, если работнику не выплатили всю положенную зарплату, начинает отсчитываться время задержки. Компенсация, которую ему должен уплатить работодатель за каждый просроченный день, исчисляется по стандартному алгоритму: как 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ (см. ст. 236 ТК РФ). Кроме расчета компенсации, при задержках окончательного расчета с бывшим сотрудником для работодателя является обязательной индексация всей суммы выплаты в зависимости от повышения потребительских цен за период задержки.

Сроки окончательного расчета с уволенным работником регламентированы Трудовым кодексом в ст. 140. Если работодатель их не соблюдает и затягивает выплату зарплаты либо вообще отказывается ее производить, он совершает противоправное деяние, за совершение которого может быть оштрафован как юридическое лицо. Работник, с которым не расплатились при увольнении, имеет право подать жалобу в соответствующую инстанцию, и деятельность компании может быть приостановлена на длительный – до 90 календарных дней – период. В самых неблагоприятных случаях виновников задержки или невыплаты зарплаты ждет уголовная ответственность.

Для самого работника, не получившего свои заработанные деньги при расторжении трудового договора с организацией или ИП, главными органами, в которые он может обратиться для защиты своих прав, являются инспекция по труду, прокуратура и суд. Причем при обращении с иском в суд по подобным делам он не оплачивает издержки на судопроизводство (от этого его освобождает ст. 393 ТК РФ). Подать исковое заявление пострадавший может в течение трех месяцев с момента увольнения. Помимо своей зарплаты и компенсации за задержку ее выплаты работодателем, трудящийся может претендовать на возмещение ему морального вреда (см. ст. 237 ТК РФ).

biznes-resurs.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.