Задержка выплаты отпускных ответственность

Если работодатель отправляет сотрудника в отпуск со следующего дня по его просьбе или в силу закона, то нарушает срок выплаты отпускных. Их нужно перечислить минимум за три дня до начала отпуска. Исключений из этого правила нет. Мы разобрали, должен ли в таких случаях работодатель начислить сотруднику проценты за задержку выплаты и как добиться отмены административного штрафа.

Добровольно начислите компенсацию за просрочку выплаты отпускных

Если компания нарушила срок выплаты отпускных, придется заплатить сотруднику денежную компенсацию – проценты за каждый день просрочки. Не имеет значения, виновен работодатель в несвоевременной выплате или нет (ст. 236 ТК). Так как размер компенсации незначительный, выплатите ее сотруднику одновременно с отпускными. Это подтвердит добросовестность компании.


Компенсацию за просрочку выплат считают со дня, следующего за датой, когда должны были перечислить причитающиеся работнику суммы, и по день фактической выплаты. Когда сотрудник просит отпуск со следующего дня, работодатель объективно не может выплатить отпускные за три дня. Поэтому рассчитайте компенсацию со следующего дня после даты, когда приняли заявление на отпуск. Определите сумму компенсации по формуле, которая приведена ниже.

Задержка выплаты отпускных ответственность

Комментарий в тему

Учитывайте, инспектор ГИТ не вправе выдать работодателю предписание о выплате работникам денежной компенсации за задержку отпускных. Это связано с тем, что ГИТ не рассматривает трудовые споры. Если вы получили такое предписание, обратитесь в суд, чтобы его отменили (ст. 381, 382 ТК, решение Самарского областного суда от 25.05.2017 по делу № 21-1188/2017).

Каким сотрудникам предоставлять отпуск в удобное для них время*




Категория работников Период отпуска Документ, который подтверждает льготу
Женщины (абз. 2 ч. 3 ст. 122, ст. 260 ТК) Беременные сотрудницы могут уйти в ежегодный отпуск до или после отпуска по беременности и родам. Либо женщина может взять ежегодный отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком. Время непрерывной работы в компании значения не имеет Справка о беременности, больничный в связи с отпуском по беременности и родам, приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком
Несовершеннолетние (абз. 3 ч. 3 ст. 122, ст. 267 ТК) В удобное время, независимо от стажа непрерывной работы в компании Паспорт
Работники, усыновившие ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев (абз. 4 ч. 3 ст. 122 ТК) Независимо от стажа непрерывной работы в компании Свидетельство о рождении ребенка, судебное решение
Совместители (ст. 286 ТК) Одновременно с отпуском по основной работе, независимо от стажа непрерывной работы в компании Заверенная копия приказа об отпуске или выписка из графика отпусков с основного места работы
Работники, отозванные из ежегодного оплачиваемого отпуска (ч. 2 ст. 125 ТК) В удобное время в текущем рабочем году либо присоединить неотгулянные дни к отпуску в следующем рабочем году Приказ об отзыве из отпуска
Один из родителей (опекун, попечитель, приемный родитель), воспитывающий ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (ст. 262.1 ТК) В удобное время Свидетельство о рождении ребенка, справка, подтверждающая инвалидность ребенка
Мужья, жены которых находятся в отпуске по беременности и родам (ч. 4 ст. 123 ТК) В период, когда жена находится в отпуске по беременности и родам. Время непрерывной работы у работодателя значения не имеет Справка о беременности, копия больничного, выданного в связи с отпуском по беременности и родам
Один из родителей, опекун, попечитель, работающий в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ч. 5 ст. 322 ТК) В период сопровождения ребенка в возрасте до 18 лет, поступающего на обучение в другой местности по образовательным программам среднего профессионального или высшего образования Свидетельство о рождении ребенка, справка-вызов
Работники, награжденные нагрудным знаком «Почетный донор России» (ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 20.07.2012 № 125-ФЗ) В удобное время Удостоверение почетного донора
* Право на отпуск в удобное время также имеют герои Советского Союза и России, социалистического труда, полные кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы и т. д.

e.kdelo.ru

Компенсация за задержку декретных

На основании закона «Об обязательном социальном страховании», работодатель обязан начислить пособие по беременности и родам и пособие по уходу за детьми в срок 10 календарных дней с того момента, как сотрудник предоставил необходимые документы для расчета. При этом выплата пособий должна производиться сразу после расчета в ближайший день выплаты зарплаты в организации.


Согласно статьи 236 ТК РФ, нарушение срока выплаты пособий, отпускных и других выплат влечет за собой уплату компенсации за каждый день задержки, начиная с того, который следует за установленным для оплаты. То есть, помимо декретных, организация будет обязана выплатить процент за задержку. Читайте также статью: → «Порядок получения пособий при беременности и выходе в декрет». Расчет компенсации за задержку пособия по беременности и родам производят также, как и при задержке отпускных.

Ответственность за задержку отпускных и пособий

Организации очень часто привлекаются по жалобе сотрудника, но бывают и такие ситуации, когда нарушения могут быть выявлены в ходе проверки Трудовой инспекцией. При этом, в зависимости от того, насколько серьезным было нарушение будет наложен штраф либо на организацию, либо на должностное лицо.

На основании ст.236 ТК РФ, работодателя привлекают к ответственности за задержку всех видов выплат, которые положены работнику. Вид компенсации, связанный с задержкой отпускных встречается в жизни очень часто.

В соответствии с ст.5.27 КоАП РФ, на работодателя накладываются штрафные санкции:

  • на должностные лица – предупреждение или штраф от 1000 до 5000 рублей;
  • ИП – штраф от 1000 до 5000 рублей, либо приостановка деятельности сроком до 3-х месяцев;
  • Юридические лица облагаются штрафом от 30000 до 50000 рублей.
  • При задержках на большие сроки к работодателю могут применить и уголовную ответственность(ст. 145 УК РФ).

Порядок расчета компенсации за задержку отпускных и пособия

Компенсация за задержку отпускных рассчитывается за каждый день просрочки, исходя из ключевой ставки рефинансирования Цетробанка РФ, но не менее суммы, которая рассчитывается по формуле:

МСК = СВ х СЦБ/150хДЗ,

  • Где СВ – сумма выплат (отпускные или пособия);
  • ДЗ – дни задержки;
  • СК – сумма компенсации;
  • СЦБ – ставка ЦентроБанка действующая на период задержки

Пример расчета выплаты

  • Например, если сотруднику задержали отпускные в июле 2017 года в сумме 20000 рублей сроком на 6 дней.
  • Действовавшая в этот период ставка ЦентроБанка составляет 9%.
  • Соответственно, компенсация составит 20000х9%/150х6=72 рубля

Пошаговое оформление компенсации

Потребовать с работодателя выплату компенсации за задержку отпускных вы можете одним из следующих способов:

  1. Договориться с работодателем;
  2. Обратиться в государственную трудовую инспекцию;
  3. Обратиться в суд.

Но для начала можно все таки попытаться договориться с работодателем. Для того, чтобы получить компенсацию, письменного заявления не требуется. Попробуйте договориться устно. Читайте также статью: → «Оформление второго декретного отпуска, не выходя из первого».

Определим следующий порядок действий:


  1. Ознакомится с датами выплаты отпускных и других пособий, установленных в организации и законодательством. По статье 136 ТК РФ, отпускные должны выплачиваться своевременно, а именно не позднее 3-х дней до начала отпуска. А если этот день совпадает с выходным днем, то выплата производится накануне. На основании закона №255-ФЗ от 2006г, пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком назначается в течение 10-ти дневного срока, имеются ввиду календарные дни. А выплата осуществляется после назначения пособия в ближайший день выплаты зарплаты.
  2. Проведите самостоятельный расчет компенсации, сравнив дату выплаты по закону и срок задержки.
  3. Потребуйте выплату у своего работодателя. Часто задержка с выплатой отпускных и пособий происходит не по вине работодателя, а в связи с тяжелой финансовой обстановкой в фирме. Этот факт, конечно, не является основанием для задержки, попробовать договориться все же нужно. Во многих организация предусмотрены выплаты в более крупных размерах, чем требует законодательство. И возможно вы решите пойти навстречу своему работодателю.
  4. Обратитесь к работодателю с заявлением в письменном виде. Подать его можно одним из способов:
  • либо через отдел кадров, либо через секретариат, при этом обязательно поставьте отметку о получении заявления;
  • либо по почте заказным письмом с описью и уведомлением о вручении;
  • воспользовавшись услугами курьерской службы;
  • факсом или отправив в адрес электронной почты.

Если же договориться все же не удается тогда нужно обращаться в соответствующие органы, такие как:

  • Государственная инспекция по труду в своем регионе (сделать это очень просто через сайт инспекции, обратившись напрямую);
  • Городскую либо районную прокуратуру;
  • А также направьте в 3-х месячный срок заявление в комиссию по трудовым спорам, либо исковое заявление в суд (городской или районный) в течение года.

Однако в суд лучше также обращаться в 3-х месячный срок, с того момента, как он узнал о правонарушении. Судебная практика показывает, что по истечение большого промежутка времени гораздо сложнее выиграть дело.

Как написать заявление в инспекцию по труду

Обычно, заявление в трудинспекцию пишется в свободной форме, при этом указываются основные жалобы:

  • срок просрочки;
  • сумма отпускных;
  • данные работодателя.

Подать такое заявление можно напрямую через сайт государственной инспекции по труду.

При обращении в суд, для написания искового заявления лучше конечно же обратиться к специалистам. При каких либо ошибках или малейших неточностях, суд откажет в приеме документах. Так, при составлении искового заявления нужно учитывать основные моменты:


  • наименование судебного органа;
  • контактные данные работника, подающего иск, включая индекс и адрес местожительства;
  • данные работодателя, в том числе наименование, реквизиты, телефон и адрес;
  • подробное писание условий, оговоренных в трудовом договоре, суммы требуемых отпускных и продолжительность просрочки;
  • суммы, которые сотрудник планирует взыскать, включая сумму отпускных, возмещение морального ущерба и конечно проценты в виде компенсации;
  • перечень документов, подтверждающих факт просрочки;
  • сведения о тех действиях, которые сотрудник предпринимал до обращения в суд;
  • подпись и дата.

Пример 1. Рассмотрим ситуацию, когда сотрудник Петрова О.П. увольняется с ООО «Континент» по собственному желанию. При увольнении ей отказались выплачивать компенсацию за весь отпуск, который она не использовала за весь период работы. Петрова подготовила заявление в адрес организации для того , чтобы решить сложившуюся ситуацию не обращаясь в суд.

Скачать: Пример заявления при невыплате отпускных

Почему могут отказать в выплате компенсации

Несмотря на то, что государство практически всегда на стороне работников, случаются ситуации, когда в выплате компенсации за задержку выплат отказывают. Почему это может произойти:

  1. Несвоевременная выплата отпускных по причинам обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажор). Даже если в законодательных документах сказано, что выплата отпускных и пособий должна производиться в не зависимости от вины компании, суд пойдет навстречу работодателя, если он докажет, что в тот период выплата сотруднику была невозможной;

  2. Оплата сотруднику была произведена. На практике юристов возникали и такие случаи, когда расчет сотрудник получил вовремя, но по каким то причинам обратился в суд, для того, чтобы отсудить компенсацию за якобы невыплаченные отпускные. У компаний, как правило, всегда есть документы, подтверждающие факт выплаты и суд такую претензию отклонит;
  3. Требуемая компенсация не соответствует действительной. Обращаясь в суд, в исковом заявлении сотрудник прописывают ту сумму, которую по его мнению должен выплатить работодатель. Но на деле оказывается, что сумма намного меньше. Больше той, суммы, которая причитается сотруднику в качестве компенсации все равно не выплатят.

Существует еще один интересный нюанс. Сотрудник имеет право свой отпуск перенести на другой срок. Для этого он должен подать заявление в отдел кадров. В этом случае, если отпуск ему перенесут, компенсацию выплачивать не потребуется. Читайте также статью: → «Порядок оформления отпуска перед декретом или после него».

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. «Нужно ли с компенсации за просрочку выплаты отпускных и пособия по беременности и родам вычесть НДФЛ?»

Пояснение по этому вопросу можно найти в письме Минфина от 23.01.2013 №03-04-05/4-54. Согласно этому письму, НДФЛ с компенсации удерживать не нужно.

Вопрос №2. «Требует ли законодательство начислять страховые взносы на компенсацию за несвоевременную выплату пособий и отпускных?»

Лучше начислять. Споры по этому вопросу пока не привели к конкретному ответу. Дела в том, что такой вид выплаты не входит в список необлагаемых страховыми взносами как в Законе о страховых взносах, так и в налоговом кодексе РФ. При этом Минтруд сообщает, что нужно начислять страховые взносы, а Верховный суд имеет другое мнение. Он основывается на том, такого рода выплата относится к компенсации, напрямую связанной с трудовыми обязанностями сотрудника, а взносы на них не начисляются. Так что, лучше избегать споров на своем предприятии и начислить на компенсацию страховые взносы.

kompensacii.ru

Отпускные нужно перечислить заранее

Работники, заключившие трудовые договоры, имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Отпуск представляет из себя период отдыха, перерыв в работе, оплачиваемый работодателем. В общем случае продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней.

Перед тем, как проводить работника в отпуск, ему нужно выплатить отпускные (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Трудовой кодекс устанавливает минимальный срок выплаты отпускных. Так, отпускные нужно выплатить не позднее чем за 3 дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Понятно, что не возбраняется произвести выплату еще раньше.

К сведению
Отпускные – это средний заработок сотрудника, выплачиваемый ему авансом перед наступлением отпуска.

С выплатой лучше не тянуть

Установленной срок выплаты лучше не нарушать. Ведь за не вовремя выплаченные отпускные законодательство предусматривает штраф. В 2017 году размер штрафа за невыплату отпускных в срок составляет (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • 30 000 – 50 000 руб. для юридических лиц;
  • 1000 – 5000 руб. для индивидуального предпринимателя;
  • 10 000 – 20 000 руб. для должностного лица организации.

Если организация (индивидуальный предприниматель) допустит повторное нарушение, то штраф будет увеличен, а должностному лицу компании, например, генеральному директору может грозить дисквалификация. Штраф за повторную просрочку выплаты отпускных составляет (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • 50 000 – 100 000 руб. для организации;
  • 10 000 – 30 000 руб. для индивидуального предпринимателя;
  • 20 000 – 30 000 руб. для должностного лица (вместо штрафа может последовать дисквалификация сроком от 1 года до 3 лет).

Не хочется пугать, но за невыплату зарплаты, в том числе, отпускных предусмотрена даже уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ). К ней привлекаются руководители, задержавшие выплату зарплаты из корысти или иной личной заинтересованности.

Задержка выплаты отпускных ответственность

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплаты должны быть перечислены сотруднику на банковскую карту или выплачены через кассу не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода.

Согласно ст. 136 Трудового Кодекса РФ должны быть перечислены сотруднику на банковскую карту или выплачены через кассу не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода. Это можно сделать весьма просто, если заранее известно, когда работник идет на заслуженный отдых. Но зачастую происходят ситуации, когда сотрудник просит срочно отправить его в ежегодный отпуск по каким-либо личным обстоятельствам. Когда в этом случае выплачивать отпускные?

В данном случае выплата отпускных непосредственно перед самим отпуском — наиболее логичное объяснение действий бухгалтера по заработной плате, ведь он обязан перечислить данные денежные средства сотруднику. Простое объяснение действиям бухгалтера таково: сотрудник сам написал заявление на отпуск в спешном порядке, а, значит, это его вина в том, что отпускные не были перечислены за три дня до начала отпуска. Иными словами, организация не причастна к тому, что было нарушено требование статьи 136 ТК РФ, однако такую позицию государственные органы никоим образом не разделяют. И когда они находят подобное нарушение законодательства, то могут оштрафовать компанию на сумму до 50 тыс. руб., а ее руководителя — до 5 тыс. руб.

Три способа избежать конфликтной ситуации

Как быть в такой ситуации сотрудникам кадровой службы и бухгалтерии, как подстроиться под всех — и сотрудника в отпуск отправить, и отпускные выплатить, и соблюсти все нормы законодательства? Для решения поставленной задачи можно использовать один из трех законных способов, о которых я расскажу более подробно.

Итак, самый правильный метод — это не давать сотрудникам срочных отпусков, особенно вне графика, составленного заранее на следующий год. Конечно, можно сдвинуть сроки ежегодного отпуска по заявлению сотрудника, и при этом издать специальный приказ. Однако необходимо понимать, что в целях безопасности сдвинуть его можно только с учетом трех дней, необходимых на своевременную выплату отпускных.

Второй вполне приемлемый метод , если сотруднику срочно нужен отпуск — предоставить его, но первые три дня за свой счет без сохранения заработной платы. Это условие как раз и будет гарантией того, что вы сможете своевременно выплатить отпускные, не нарушив при этом нормы гражданского законодательства. И, в принципе, в этом случае работодатель будет прав — раз он идет на уступки и отпускает сотрудника вне графика отпусков, то и сотрудник также должен подстроиться под требования работодателя и помочь ему не допустить штрафных санкций со стороны государства.

Есть еще третий метод , который, хотя и «законный», но в последствии может привести к неприятной конфликтной ситуации — договориться с работником о том, что по документам его отпускают в отпуск через три дня, а на самом деле он уйдет сразу же на следующий день, и выйдет на работу на три дня раньше срока. Если с сотрудником случится несчастный случай, когда он по документам был на работе, а на самом деле в отпуске, или наоборот, то такую ситуацию обязательно будут расследовать. В этом случае, без сомнения, вскроется подделка документов и несоответствие их действительности, за что организацию и ее руководителя могут наказать.

Подводя итоги, мне хотелось бы сделать акцент на самом важном: всегда помните о том, что нарушение законодательства влечет за собой , а потому всегда будьте бдительны и тщательно обдумывайте свои действия и их последствия в будущем!

С появлением «всемирной паутины» даже нелюбопытные сотрудники стали проявлять интерес к трудовому законодательству, как для знания, так и для защиты своих трудовых прав. В свою очередь, работодателям приходится «чтить» Трудовой кодекс и пунктуально выполнять свои обязанности по отношению к работникам.

Отпускные хлопоты начинаются и для специалистов, и для руководства еще до начала календарного года, когда работодатель обязан составить и утвердить в соответствии со график отпусков. График обязателен для исполнения обеими сторонами трудовых отношений.

Если график соблюдается, то не возникает вопросов по срокам выплаты отпускных, поскольку все уже знают, что согласно оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала.

Но у работника может возникнуть форс-мажорная ситуация, когда ему необходимо уйти в отпуск срочно, например, с завтрашнего дня, для поездки к заболевшему близкому родственнику.

Конвенция № 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках (пересмотренная в 1970 году)», принятая в г. Женева 24.06.1970 г. на 54-ой сессии Генеральной конференции МОТ, была ратифицирована в Российской Федерации законом от 01.07.2010 № 139-ФЗ и вступила в силу в РФ 6 сентября 2011 года. Читаем часть 2 статьи 7: «Суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с пунктом 1 настоящей Статьи, выплачиваются данному лицу до отпуска, если иное не предусмотрено в соглашении, касающемся этого лица и работодателя».

Но применить данное положение о договоренности по срокам выплаты отпускных между сотрудником и работодателем в России невозможно, так как приоритет норм международного права действует только при условии, что они содержат более льготные положения для граждан, чем национальное законодательство. Так как Конвенцией устанавливается более низкий уровень гарантий (не установлен конкретный срок выплаты отпускных) по сравнению с трудовым законодательством РФ (не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска), применяются положения Трудового кодекса РФ.

Кто виноват

Руководитель не возражает, бухгалтер рассчитывает и выплачивает ему отпускные в день, которым датировано заявление. То есть компания нарушает правило трех дней из статьи 136 Трудового кодекса РФ. Какое наказание грозит в таком случае компании? Будет ли она оштрафована? Ведь вины компании в нарушении сроков выплаты отпускных нет.

Ответ на эти непростые вопросы попытались дать чиновники Минтруда России в письме от 26.08.2015 . По сути — пересказ статьи 136 Трудового кодекса РФ и «страшилка» из санкций о предупреждении или наложении административного штрафа на должностных и юридических лиц, а также предпринимателей.

Обращает на себя внимание, как элегантно чиновники «отфутболивают» авторов вопросов к другому ведомству: «Учитывая, что … федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере труда является Федеральная служба по труду и занятости, за дополнительными разъяснениями рекомендуем обратиться в Федеральную службу по труду и занятости». То есть проблема-то есть, но как решить ее, мы не знаем.

Самым важным моментом данного письма явилось напоминание, что норма статьи 136 Трудового кодекса РФ носит императивный характер, другими словами, это норма права, выражение которой сделано в определённой, категоричной форме и не подлежит изменению по инициативе её адресатов.

В данной ситуации добро всегда окажется наказуемым. Работодателя обязаны наказать, даже если работник напишет заявление, что он не имеет претензий к руководству по сроку выплаты отпускных или вообще попросит выплатить их вместе с ближайшей зарплатой.

Вывод: любые заявления от работника, противоречащие Трудовому кодексу РФ, являются юридически ничтожными.

Руководитель может тешить себя надеждой, что проверки Государственной инспекции труда по соблюдению трудового законодательства бывают нечасто, а сам работник не побежит никуда жаловаться.

Но вполне возможно, что совершенно по другому поводу на предприятие придет проверка из прокуратуры, которая выдаст предписание о нарушении 136 статьи Трудового кодекса РФ.

Никто также не застрахован от внеплановой выездной проверки трудовой инспекции, как это произошло с ООО «Нордвей-1», которое было признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Среди внушительного списка нарушений различных статей Трудового кодекса РФ оказались и нарушение части 9 статьи 136 Трудового кодекса РФ о , и нарушение требований статьи 236 Трудового кодекса РФ, т.е. работодатель при оплате отпуска и выплате заработной платы работникам не производил уплату процентов (денежной компенсации) за нарушение сроков выплаты заработной платы и оплаты отпуска в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Верховный Суд Республики Карелия в Решении от 11.04.2014 по делу № 21-153/2014 оставил в силе постановление государственного инспектора труда о наказании в виде административного штрафа в размере (…) руб.

Довод жалобы о недопустимости доказательств, полученных в ходе проверки по причине неизвещения о ее проведении с <...>, не является с учетом требования части 9 статьи 360 Трудового кодекса РФ и обстоятельств перенесения даты проверки с <...> по ходатайству руководства ООО «Нордвей-1» на дату после выхода генерального директора из отпуска, основанием для признания доказательств по делу, полученными с нарушениями закона.

И что делать

Из каждого положения есть, как минимум два выхода.

Безвыходную на первый взгляд ситуацию все-таки можно разрешить без ущерба работодателю, проявив некоторую смекалку и знание других статей Трудового кодекса РФ.

Без риска и нарушений:

  • Согласно статье 128 Трудового кодекса РФ работнику по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. В нашем случае длительность этого отпуска — три календарных дня, далее начинается оплачиваемый отпуск.
  • Если есть отгулы у работника, можно взять три первых дня за их счет, далее — оплачиваемый отпуск.

По договоренности с работником и кадровой службой:

  • На заявлении проставить более раннюю дату, а за возникающее при этом опоздание выплаты отпускных начислить и выплатить пеню за три дня (ст.236 ТК РФ).
  • Отпуск оформляется по заявлению работника, но между сотрудником и работодателем заключается устная договоренность, по которой он уйдет в отпуск на три дня раньше и, соответственно, приступит к исполнению обязанностей после отпуска также на три дня раньше.

Консультант по трудовым вопросам А.Б. Фролова , для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Профессиональная пресса для бухгалтера

Для тех, кто не может отказать себе в удовольствии полистать свежий журнал, почитать проверенные экспертами качественно сверстанные статьи.

Материальная предусмотренная статьей 236 Трудового кодекса.

Достаточно часто бухгалтеры нарушают законодательство не по злому умыслу, а вследствие ошибки или неосведомленности. Поэтому вначале напомним, в какие сроки необходимо выплачивать работникам отпускные и пособия.

Сроки выплаты отпускных

В Трудовом кодексе установлен минимальный срок до начала отпуска, в который работодатель должен успеть выплатить отпускные.

Календарные или рабочие дни?

Согласно статье 136 Трудового кодекса работнику нужно выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска. В Трудовом кодексе не уточняется, какие дни имеются в виду: рабочие или календарные. В письме Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1 указано, что срок следует исчислять в календарных днях.

Пример 1. А.Н. Кравцова, работающая менеджером в ООО «Старт», использовала очередной отпуск в период с 23 сентября по 6 октября включительно. Однако отпускные ей были перечислены только вместе со второй частью заработной платы за сентябрь — 4 октября. За какой период времени работнице положена компенсация?

Отпускные нужно было выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска, то есть последний срок — 20 сентября. По факту деньги перечислили лишь 4 октября. Следовательно, А.Н. Кравцовой полагается денежная компенсация за 14 дней — за период с 21 сентября по 4 октября включительно.

Отметим, что отпускные можно выплатить работнику и раньше. Это актуально, когда он использует отпуск сразу после праздников.

Например, сотрудник уходит в отпуск с 10 января. Оплатить его следует не позднее 7 января. Однако, как правило, в праздничные дни бухгалтерия не работает. Поэтому удобнее выплатить работнику отпускные в последний рабочий день декабря предыдущего года.

Возможность избежать выплаты компенсации за просрочку отпускных

Итак, работник не получил отпускные за три дня до начала отпуска. Это означает, что ему полагается компенсация. Правда, здесь есть интересный момент.

Работник, не получивший отпускные, имеет право перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок (ст. 124 ТК РФ). Для этого ему необходимо подать соответствующее заявление. Тогда работнику, перенесшему отпуск на другой период, компенсация не полагается.

Обязанность выплатить компенсацию не зависит от причин просрочки

По каким причинам работодатели нарушают сроки выплаты отпускных? Самая частая причина — сложное положение, отсутствие свободных денежных средств. Другая причина, к сожалению, также часто встречающаяся, — неосведомленность бухгалтера в трудовом законодательстве. Однако при задержке отпускных компенсацию необходимо начислить в любом случае, какой бы уважительной причина ни была.

Сроки выплаты социальных пособий

Выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком регулируется Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ).

Крайний срок для выплаты пособий

Начислить каждое из перечисленных пособий нужно в течение 10 календарных дней с момента, когда работник представит все необходимые для назначения пособия документы. А выплатить деньги — в ближайший после начисления день, установленный для выдачи заработной платы (ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Как определить, в какой срок нужно выплатить пособие, покажем на примере.

Пример 2. О.В. Иванов, работающий в ЗАО «Весна» 5 лет, был на больничном с 16 по 22 октября включительно. 23 октября он вышел на работу и сдал в бухгалтерию листок нетрудоспособности. Коллективным договором в ЗАО «Весна» установлена выплата заработной платы 5-го и 20-го числа каждого месяца. В какой срок бухгалтер должен выплатить О.В. Иванову пособие?

По общему правилу для назначения пособия по временной нетрудоспособности работник должен представить:

— справку о сумме заработка, если в предшествующие два календарных года он трудился у других работодателей (ч. 5 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).

По условию примера О.В. Иванов в двух предыдущих годах работал в ЗАО «Весна». Значит, для начисления пособия достаточно больничного листа. Этот документ был подан в бухгалтерию 23 октября 2013 года. Следовательно, не позднее 3 ноября 2013 года О.В. Иванову нужно начислить пособие по временной нетрудоспособности.

Ближайший день выплаты заработной платы — 5 ноября. В этот день О.В. Иванову следует выдать и пособие по временной нетрудоспособности. При выплате пособия позже 5 ноября компании придется выплачивать работнику денежную компенсацию.

Работник не представил справку о заработке

Все перечисленные выше пособия начисляются исходя из выплат за два предшествующих календарных года. Но два года — достаточно большой срок. Если в этот период сотрудник работал в других местах, для назначения пособия потребуется справка о заработке, начисленном у прежних работодателей. А как быть, если работник вовремя не представил такую справку?

К сожалению, отсутствие справки не является уважительной причиной для задержки пособия. Бухгалтеру следует начислить и выплатить пособие на основании имеющихся данных либо исходя из МРОТ. После того как работник принесет справку, нужно будет сделать перерасчет пособия (ч. 2.1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

А если у компании сложное финансовое положение?

Увы, сложное финансовое положение работодателя также не является причиной для несвоевременной выплаты социальных пособий. Указанные пособия (полностью или частично) финансирует ФСС РФ.

При нехватке денежных средств на выплату пособий работодатель должен обратиться в территориальное отделение ФСС РФ. Тогда пособия работникам выплатит уже непосредственно фонд (ч. 4 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).

При этом первые три дня временной нетрудоспособности все равно должен оплатить работодатель из собственных средств (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

Рассчитываем компенсацию за просрочку отпускных и пособий

В статье 236 ТК РФ указан минимальный размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, отпускных и пособий. Она рассчитывается исходя из 1/300 действующей в период задержки выплат ставки рефинансирования Центробанка России.

Компенсацию начисляют за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока и заканчивая днем, когда работник получил причитающуюся сумму. Количество дней исчисляется в календарных днях.

Отметим, что компенсация начисляется на сумму, положенную работнику на руки, то есть за вычетом НДФЛ. Рассчитать ее можно по следующей формуле:

Пример 3. Дополним условие примера 1. Компания задержала А.Н. Кравцовой выплату отпускных на 14 календарных дней. Сумма отпускных за вычетом НДФЛ — 21 211 руб. Ставка рефинансирования составляет 8,25% годовых. До 4 октября она не менялась.

Рассчитаем минимальную величину компенсации, которая полагается А.Н. Кравцовой за 14 дней задержки отпускных.

Сумма компенсации равна 81,66 руб. (21 211 руб. × 8,25% : 100% × 1/300 × 14 календ. дн.).

Подчеркнем, что в статье 236 Трудового кодекса установлен минимальный размер компенсации. Однако работодатель имеет право выплачивать компенсацию и в большем размере.

Если руководство компании приняло такое решение, необходимо внести соответствующие условия в коллективный либо трудовые договоры.

Оформляем приказ о выплате компенсации

В приказе укажите причину, по которой выплачивается компенсация, ее размер, а также срок, на который была задержана выплата. С приказом ознакомьте работника, которому положена компенсация, под подпись. Образец приказа приведен ниже.

Задержка выплаты отпускных ответственность

Нужно ли начислять НДФЛ

В пункте 3 статьи 217 НК РФ среди выплат, не облагаемых НДФЛ, указаны компенсации, связанные с выполнением трудовых обязанностей. Сюда относят и компенсацию за задержку выплаты отпускных, социальных пособий и т. п. Тот факт, что подобные компенсации не облагаются НДФЛ, подтверждает и в письмах от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54 и от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526.

Если вы выплачиваете компенсацию, превышающую минимальный размер (больше 1/300 ставки рефинансирования), удерживать НДФЛ также не нужно (письмо Минфина России от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450).

Нужно ли начислять страховые взносы при просрочке отпускных и пособий

Компенсация за просрочку отпускных и пособий не упомянута в числе выплат, освобождаемых от начисления страховых взносов. На этом основании Минздравсоцразвития России указывает, что компенсации облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды. Об этом говорится в письме от 15.03.2011 № 784-199 (направлено письмом ФСС РФ от 13.04.2011 № 14-03-11/08-3338).

Но у компаний есть неплохие шансы снять их требования в суде. В постановлении от 10.12.2013 г. № 11031/13 Президиум ВАС РФ вынес решение в пользу работодателя: компенсация — это материальная ответственность компании перед сотрудником, исполнявшим свои обязанности. Начисление взносов противоречит подп. «и» п. 2 ч.1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Кроме того, суд указал на возможность пересмотра похожих дел, которые работодатели ранее проиграли.

Что касается страховых взносов в ФСС РФ на случай травматизма, то здесь ситуация следующая. Начисляются данные взносы на выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.99 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В статье 20.2 Закона № 125-ФЗ перечислены выплаты, не облагаемые взносами. И в пункте 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ указаны все виды компенсационных выплат, установленных законодательством.

Компенсация за задержку заработной платы, отпускных, пособий и т. п. предусмотрена статьей 236 ТК РФ. На этом основании страховые взносы в ФСС РФ на случай травматизма на ее сумму начислять не нужно.

Как отразить компенсацию в налоговом учете

Компенсация за задержку выплаты отпускных и пособий не относится к расходам на оплату труда. Дело в том, что согласно статье 255 Налогового кодекса к расходам на оплату труда относятся компенсационные выплаты, связанные с режимом работы, условиями труда или содержанием работников (п. 3 ст. 255 НК РФ). А компенсация, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, выплачивается в связи с нарушением работодателем трудового законодательства.

По мнению Минфина России (письмо от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164), компенсацию нельзя учесть и как внереализационные расходы, то есть нельзя применить и подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Но если вы решите все же учесть компенсацию, будьте готовы к тому, что свое мнение придется отстаивать, возможно, в суде. Положительная арбитражная практика по данному имеется (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 № А55-35672/2009 и от 11.01.2009 № А55-18483/2007).

ola2.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.