Сроки перечисления отпускных


Безусловно, в рамках норм закона РФ, а также Конституции, граждане, официально занятые в режиме трудового договора, имеют право на законный отдых ежегодно.

При этом в силу ТК за тружениками на период использования отдыха сохраняется усредненная оплата труда за все 28 дней, даже если они совпадают с календарными выходными днями. А так как полноценно отдохнуть без материального содержания достаточно сложно, законом установлены определенные правила и сроки выплаты отпускных.

Понятие

Трудовое законодательство РФ, конечно, не содержит такого выражения, как отпускные, но сие понятие активно применяется, так как выражает суть в народном эквиваленте.

А между тем, на основании ст.114 ТК РФ отпускными принято называть средний заработок работника, который сохраняется за ним даже в случае отсутствия в компании ввиду использования законного отдыха, предоставленного в рамках норм графика очередности отпусков, составленного как с учетом производственной необходимости, так и имеющегося стажа.

Что говорит Трудовой кодекс?

В силу ст.114 ТК РФ работающие граждане в равной степени в рамках Конституции РФ имеют право как на труд, так и на отдых, который предоставляется в порядке, определенном нормами главы 19 ТК РФ.

В частности, оплачиваемый отпуск представляется в следующих случаях:


  • для отдыха ежегодно согласно ст.114-115 ТК РФ;
  • для обучения в ВУЗе в рамках норм ст.173 ТК РФ;
  • для родов и ухода за малышом в соответствии с нормами ФЗ N 255-ФЗ, ФЗ N 81-ФЗ.

При этом ввиду того, что указанные виды отпусков предполагают сохранение заработной платы за сотрудником в период его отсутствия, возникает вопрос: за сколько дней до отпуска выплачивают отпускные?

Порядок предоставления отдыха

Процедура оформления отпуска и последующих выплат не является особо сложной, учитывая, что предстоит осуществить всего несколько шагов, достаточно подробно регламентированных ТК РФ.

Обязанности работодателя

В рамках ст.123 ТК РФ на основании ранее утвержденного графика очередности отпусков работодатель обязан направить уведомление труженику с указанием даты отдыха за 14 дней до его начала, а затем издать приказ, с которым сотрудник также должен быть ознакомлен под роспись.

Если же работник хочет использовать положенный отпуск в другое время, не оговоренное в графике, он составляет заявление и подает его на рассмотрение руководства.

Если директор не возражает и есть веские причины для переноса, к примеру, те же семейные обстоятельства, заявление получает положительную резолюцию с дальнейшим изданием приказа о переносе.


Также к распорядительному акту об отдыхе оформляется еще один документ, а именно, записка-расчет, которая предназначена уже для определения материальной стороны отпуска, то есть расчета тех отпускных проплат.

Расчет и начисление положенных выплат

В силу ст.114 ТК РФ за сотрудником на период использования законного отдыха сохраняется усредненный заработок, расчет которого производится согласно норм ст.139 ТК РФ, а также Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

В частности, на начальном этапе к учету принимаются все начисления, которые перечисления на счет сотрудника за предыдущий год. При этом в итоговую сумму не включаются проплаты, относящиеся к социальным, то есть та же единовременная материальная помощь, компенсационные выплаты за проезд либо же питание, учитывая, что они не относятся к вознаграждению за выполненную работу.

А вот все остальные начисления, включая премии, надбавки, а также классность и выслуга, к расчету принимаются.

Затем полученная сумма делится на 12, то есть количество месяцев, и на усредненный коэффициент 29,3 (количество дней ежемесячно).

Таким образом, высчитывается уже дневная оплата, которая потом умножается уже на количество дней предоставляемого отпуска, независимо от того, является ли он основным либо же дополнительным, а возможно, и ученическим.


За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные в 2018 году?

Конечно, все труженики знают о том, что на период отпуска за ними сохраняется заработок. Но вот порядок его перечисления для многих не знаком, учитывая, что на многих предприятиях правила выплаты отпускных, установленные законом, мало кто соблюдает.

За нарушение сроков перечисления положенной выплаты могут наступить негативные последствия, о которых бухгалтерам должно быть известно заранее.

Календарные или рабочие дни?

Безусловно, трудовое законодательство РФ имеет множество нюансов, которые не полностью раскрыты нормативно, но это не относится к отпуску, процедура которого регламентирована достаточно подробно.

Так, на основании ст.136 ТК РФ дирекция обязана выдать будущему отпускнику средства для отдыха не позже 3-х дней до начала оного.

При этом ввиду того, что оговоренный период в три дня может приходиться как на рабочие, так и выходные дни, возникает закономерный вопрос, каким способом рассчитать указанный срок. 

В ст.14 ТК РФ сказано, что если в используемой статье закона не конкретизирован срок исполнения, то есть, к примеру, не сказано, сколько рабочих дней, период следует исчислять только в календарных днях.

Если отдых по графику

В силу ст.123 ТК РФ ежегодный отдых на всех предприятиях предоставляется действующим сотрудникам на основании графика планового отдыха, который утверждается 15 декабря текущего года уже на последующие 12 месяцев.

При этом сам график может содержать как конкретно оговоренные даты начала отдыха, так и просто определенный месяц.


И, тем не менее, независимо от того каким образом сформирован оговоренный документ, работодатель обязан направить уведомление сотруднику с датой начала отдыха, а также перечислить отпускные за 3 дня до начала отдыха.

Если отпуск учебный

Вопрос сроков оплаты учебного отпуска достаточно спорный, учитывая, что законом он регламентирован не в полной мере, что собственно и приводит к нестандартным ситуациям.

В ст.173 ТК РФ сказано, что оплата учебного отпуска производится на основании справки-вызова и только в том случае, если сотрудник успешно осваивает образовательную программу.

При этом перед началом сессионных занятий студентам-заочникам выдается так называемый вызов, который и служит основанием для освобождения от работы ввиду начала плановых занятий, а также при оформлении приказа.

А вот подтвердить присутствие на сессии, а также успешную сдачу экзаменов можно только по окончании занятий посредством второй части справки, заполняемой учебным заведением.

То есть многие компании при компенсации периода нахождения на обучении используют нормы ст.173 ТК РФ и трактуют ее буквально, а, следовательно, и оплачивают учебный отпуск по его окончании на основании предоставления второй части справки об окончании сессионных занятий.

В последнем абзаце ст.136 ТК РФ сказано, что выплату отпускных необходимо произвести за 3 дня до начала оного без указания, к какому виду освобождения сия норма относится.


Таким образом, в рамках ст.136 ТК РФ отпускные на учебный отпуск должны быть перечислены перед его началом.

Уход в отпуск по БиР и уходу за ребенком

Безусловно, оформление отпуска, предназначенного для разрешения от бремени, в силу ст.255 ТК РФ оформляется на основании составленного женщиной заявления. Но вот основополагающим фактором предоставления отпуска по БиР служит все-таки больничный, который выдается на сроке в 30 недель уже в порядке, определенном ФЗ №255, включая и сроки перечисления отпускных.

В силу ст.15 ФЗ №255 расчет оплаты отпускных на основании поданного больничного осуществляется в течение 10-ти последующих календарных дней.

А вот сами отпускные зачисляются на счет беременной сотрудницы уже в ближайшую плановую дату выдачи заработной платы, установленную на предприятии в рамках ст.136 ТК РФ.

Учителям

Работа педагогических работников имеет свои нюансы, но, тем не менее, отпуск ежегодный им предоставляется в порядке, регламентируемом ТК РФ.

При этом основной отпуск, длительность которого устанавливается Постановлением Правительства РФ от 14.05.2015 N 466, и оформляется на основании графика очередности. А вот льготный отпуск, а именно длительностью до года, имеет некоторые особенности.


Так в рамках ст.335 ТК РФ по желанию педагога, который отработал в школе либо ВУЗе не менее 10 лет, ему может быть предоставлен удлиненный отпуск. Порядок оформления, а также оплата регламентируется уже Уставом ДОУ либо же коллективным договором указанного учреждения, о чем сказано в п.5 Приказа Минобрнауки от 31.05.2016 г. № 644.

То есть если тот же ВУЗ располагает достаточными средствами, педагог может получить и оплачиваемый отпуск на год, что подразумевает перечисление отпускных опять же за 3 дня до отдыха.

Если же средств нет, да и условий по оплате удлиненного отпуска Устав не содержит, отпускные не рассчитываются.

При увольнении

В рамках ст.127 ТК РФ сотрудник, желающий прекратить трудовые правоотношения, может попросить о предоставлении отдыха с последующим прекращением сотрудничества.

Если руководство согласно и располагает и средствами, и дополнительным работником, который возьмет на себя обязанности увольняемого, издается приказ об отпуске, который оплачивается в стандартном порядке за 3 дня.

Кстати, одновременно с отпускными труженику выплачивают и расчетные.

Несвоевременная выдача

Начислением всех выплат, начиная от заработной платы и оканчивая отпускными, занимается бухгалтерия, которая знает обо всех сроках, установленных для перечисления тех или иных проплат.


Однако знание сроков не мешает им регулярно их нарушать, забывая о возможных санкциях.

Ответственность работодателя

Так в рамках ст.236 ТК РФ несвоевременная выплата отпускных начислений влечет за собой их проплату уже с учетом денежной компенсации в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Если же руководство компании допустило просрочку более чем на два месяца, им грозит уже административная и уголовная ответственность в рамках статьи 5.27 КоАП РФ и ст.145.1 УК с соответствующими штрафными санкциями.

Что делать работнику?

Устный отказ директора от выплаты отпускных в установленный законом срок под предлогом отсутствия средств не является законным.

Труженику необходимо написать заявление с просьбой о выдаче отпускных выплат в установленные законом сроки.

Указанный документ желательно не просто передать руководству, а официально зарегистрировать через журнал входящей корреспонденции и получить копию.

Если перечисление средств не будет осуществлено, копия заявления, а также справка из банка об отсутствии зачисления за определенный законом срок для выплаты отпускных, подается в прокуратуру уже для принудительного взыскания с учетом компенсации за каждый день просрочки.




buhdzen.ru

Удерживается ли подоходный налог?

За время положенного ежегодного отдыха работник должен получить отпускные. Она начисляется с учетом среднедневной з/п за 12 месяцев. В расчет не берут материальную помощь, больничные, командировочные, прошлые оплаты отпусков.

К рассчитанной сумме не добавляется районный коэффициент, даже он предусмотрен в регионе, так как он уже учтен в составе заработка, учитываемого при расчете отпускных.

Оплата отпуска облагается НДФЛ по таким ставкам:

  • 13% – с граждан РФ и резидентов;
  • 30% – со всех остальных наемных работников, не являющихся резидентами РФ.

Подоходный налог должен быть перечислен по месту регистрации компании-работодателя. Исключение – работники обособленного подразделения организации. Их НДФЛ после удержания платится в налоговую службу по адресу регистрации подразделения.

Читайте также: облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении?

Сроки перечисления в налоговую

Фото-2Перечисление НДФЛ производится на основании платежного поручения.


Официальная дата уплаты подоходного налога с дохода в виде з/п является последний день расчетного месяца, за который была начислена з/п — п.2 ст. 223 НК РФ. Это же относится к оплате отпуска, так как они считаются частью зарплаты (ст. 136 ТК РФ).

Работодатель обязан перечислить НДФЛ с отпускных до окончания последнего дня расчетного месяца.

При этом датой фактического получения дохода выступает день выплаты денежных средств работнику — за 3 дня до начала отпуска.

Именно в этот день нужно удержать с начисленной суммы налог для последующего перечисления в конце месяца.

Пример определения срока уплаты:

Если организация выплачивает отпускные за 19 дней марта 2018 года (с 5 по 23 число), то окончательная дата перечисления НДФЛ будет 31 марта 2018 года. 

Этот день является выходным, потому дата уплаты отодвигается до ближайшего рабочего — 2 апреля 2018 года.

Однако работодатель может подать заявление (просьбу) об уменьшении штрафа, основываясь на под.3 п. 1 ст. 112 Налогового кодекса «О смягчении ответственности».

Читайте также: Нужно ли платить с отпускных страховые взносы?

Когда платить, если последний день месяца — выходной

Что делать, если последний день месяца, установленный как крайний срок для перечисления НДФЛ, является по календарю выходным или официальным праздником?

Для решения этого противоречия Налоговая служба издала разъяснение № БС-4-11/8312 от 11.05.2016 г. В нем говорится, что в случае совпадения последнего дня срока оплаты НДФЛ с официальным выходным, окончание обязательств наступает в следующий ближайший рабочий день.

При этом фактическая дата получения денежных средств работником не может быть перенесена.

Пример расчета и уплаты в 2018 году


Фото-3Условия примера:

Работнику предоставлен ежегодный отпуск с выплатой отпускных, дата начала отдыха — 13.04.2018, выплата за него произведена 10.04.2018.

Размер начисленных отпускных — 30000 до налогообложения.

Расчет:

  1. НДФЛ = 13% * 30000 = 3900.
  2. На руки = 30000 — 3900 = 26100.
  3. Срок удержания налога — 10.04.2018.
  4. Дата перечисления в ИФНС — 30.04.2018.

Как заполнить 6-НДФЛ?

Работодатели обязаны ежемесячно заполнять 6-НДФЛ, в которой показываются начисленного дохода по всему персоналу, НДФЛ, подлежащей удержанию и перечислению, а также даты фактического получения доходы, удержания и уплаты подоходного налога.

Правила заполнения и методика расчета указаны в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450@. Для этого нужно заполнить сроки 020, 040 и 070 раздела 1 и пункты с 100 по 140 второго раздела. НДФЛ рассчитывается после определения полного объема оплаты отпуска.

Что нужно указать в разделе 1:

  • 020 – полная сумма отпускных, включая налог;
  • 040 – размер начисленного НДФЛ;
  • 070 – удержанный налог.

Фото-4

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ:

  • 100 — дата выплаты денег за отпуск;
  • 110 — дата удержания с них налога (совпадает с датой из строки 100);
  • 120 — день перечисления удержанного налога (последний день месяца);
  • 130 — отпускные до налогообложения;
  • 140 — НДФЛ, подлежащий удержанию от величины из стр.130.

Образец

Ниже приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ, если отпускные были начислены в одном отчетном периоде, дата выплаты — 10 апреля 2018, их размер составил 30000 руб.

В разделе 1:

  • 020 – 30000;
  • 040 – 3900 (30000*13%);
  • 070 – 3900.

В разделе 2:

  • 100 — 10.04.2018;
  • 110 — 10.04.2018;
  • 120 — 30.04.2018;
  • 130 — 30000;
  • 140 — 3900.

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2018 году:

Фото-5

Это самая простая ситуация, когда выплаты происходят в одном расчетном периоде.

Когда перечислять с переходящего отпуска?

Возможны варианты, когда выплата отпускных производится в текущем месяце, а отпуск захватывает два месяца — текущий и следующий. Такая выплата называется переходящей, какой срок уплаты будет в этом случае?

Согласно письму Минфина № 03-04-08/8-139, удержание НДФЛ делается в день выплаты дохода в виде оплаты отпуска.

В 6-НДФЛ данный налог нужно включить полностью за месяц, в котором произведена выплата.

Пример удержания

Условия примера:

Работнику полагается очередной отпуск в период с 27 марта по 15 апреля 2018 года включительно (20 календарных дней).  

Расчетные отпускные – 27200 руб. Из них 6800 руб. за март и 20400 за апрель. 

Дата выдачи денег работнику 23 марта 2018 года.

Расчет:

  1. НДФЛ = 13% * 27200 = 3536.
  2. Отпускные на руки = 27200 — 3536 = 23664.
  3. Дата фактического получения дохода — 23.03.2018.
  4. Дата удержания НДФЛ — 23.03.2018.
  5. Срок перечисления — 02.04.2018 (так как последний день марта — это суббота).

Полезное видео

О сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов с отпускных смотрите в видео:

azbukaprav.com

1. Два раза в месяц организация выплачивает заработную плату: 20 числа — за первую половину месяца, 5 числа — за вторую. Когда нужно исчислить, удержать и оплатить НДФЛ в бюджет?

2. Работник уходит в отпуск 15-го числа (отпуск с 15 по 25 числа).

Когда по срокам нужно сделать перечисления отпускных и заработной платы? Когда исчислить, удержать и оплатить НДФЛ в бюджет?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

1. При выплате заработной платы за первую половину месяца НДФЛ налоговым агентом не удерживается и не уплачивается.

Обязанности налогового агента следует исполнить при окончательном расчете с работниками по итогам месяца.

2. При выходе работника в отпуск с 15 января отпускные ему следует выплатить не позднее 12 января. Исчисленный и удержанный из суммы отпускных 12 января НДФЛ должен быть уплачен в бюджет не позднее 31 января.

Обоснование вывода:

1. В части сроков исчисления и уплаты НДФЛ с сумм заработной платы сообщаем.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ при выплате заработной платы денежными средствами налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В этом случае налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Исчисление налоговым агентом сумм НДФЛ производится в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен (письма Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4321, от 21.06.2016 N 03-04-06/36092, от 30.09.2016 N 03-04-05/57058).

Кроме того, перечисление денежных средств в счет уплаты НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, главой 23 НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4321).

Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который был начислен доход, в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 НК РФ (письма Минфина России от 27.10.2015 N 03-04-07/61550, ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507, от 15.01.2016 N БС-4-11/320, от 26.05.2014 N БС-4-11/10126@).

Из данного правила бывают исключения. Так, рассматривая ситуацию, когда заработная плата за первую половину месяца выплачивается 30-го числа, судьи ВС РФ в определении от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804 пришли к выводу, что НДФЛ при выплате необходимо удержать. Суд, учитывая нормы ст. 226 НК РФ, пришел к выводу, что НДФЛ с аванса удерживать нужно, поскольку он выплачивается в последний день месяца.

Вашей организацией заработная плата за первую половину месяца выплачивается 20-го числа, то есть не в последний день месяца. Следовательно, дата выплаты заработной платы за первую половину месяца 20-го числа не признается датой фактического получения дохода в виде оплаты труда. Соответственно, у налогового агента отсутствует обязанность удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Ситуации, близкие к анализируемому случаю, рассматривались уполномоченными органами (письма Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4321, ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/4999).

Специалисты финансового и налогового ведомств пришли к выводу, что на дату выплаты заработной платы за первую половину месяца исчисление и уплата НДФЛ не производится. Исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) осуществляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам месяца.

Поясним на примере. Допустим, что заработная плата работника составляет 50 000 руб. При выплате заработной платы за первую половину месяца, например, 20 февраля НДФЛ с 25 000 руб. не исчисляется, не удерживается и не перечисляется в бюджет. Налог будет исчислен в размере 6500 руб. (50 000 руб. х 13%) при окончательном расчете заработной платы за февраль. Удержанный при выплате заработной платы 05 марта НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 06 марта. Смотрите также письма Минфина России от 31.03.2017 N 03-04-09/18948, от 13.07.2017 N 03-04-05/44802, от 09.06.2017 N 03-04-06/36248.

2. В части сроков исчисления и уплаты НДФЛ с сумм отпускных сообщаем.

Организация-работодатель, производящая в соответствии с трудовым договором выплату отпускных работнику по общему правилу признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за 3 дня до его начала.

В ТК РФ не уточняется, что 3 дня должны быть рабочими, поэтому это могут быть любые 3 дня, включая выходные и праздники. Специалисты Роструда в письме от 30.07.2014 N 1693-6-1 подтверждают, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях.

Учитывая изложенное, полагаем, что при выходе работника в отпуск, например, с 15 января, отпускные ему нужно выплатить не позднее 12 января.

Специальной нормой п. 6 ст. 226 НК РФ установлено, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (письма ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/5106, от 26.02.2016 N БС-3-11/794@, от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@, от 12.02.2016 N БС-3-11/553@).

Таким образом, из буквального прочтения указанного пункта следует, что исчисленный и удержанный при выплате отпускных налог должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Иными словами, НДФЛ, исчисленный и удержанный из суммы отпускных 12 января, должен быть уплачен в бюджет не позднее 31 января (п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как мы поняли, на период отпуска работника приходится день выплаты заработной платы за первую половину месяца.

Учитывая изложенное в п. 1 настоящего ответа, мы считаем, что при выплате ушедшему в отпуск работнику заработной платы за отработанное в первой половине месяца время НДФЛ с заработной платы (с аванса) не исчисляется, не удерживается и в бюджет не перечисляется. НДФЛ (в том числе и сумм оплаты труда за первую половину месяца) будет исчислен при фактической выплате заработной платы по окончании месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, в отношении оплаты отпуска и в отношении выплаты заработной платы порядок удержания и перечисления в бюджет НДФЛ различается. Отметим также, что на практике не исключены ситуации, подобные рассмотренной в материале: Вопрос: Сотрудник в сентябре отработал полностью первую половину месяца, а со второй половины сентября ушел в очередной оплачиваемый отпуск. Отпускные за минусом соответствующей суммы НДФЛ, получил во время отпуска, таким образом, расчет за вторую половину месяца осуществлен. За первую половину сентября в конце месяца получил аванс за фактически отработанное время, но бухгалтерия организации не удержала НДФЛ с данной суммы, хотя больше начислений за месяц не предвиделось (ведь далее был отпуск, который уже был оплачен). Таким образом, на конец сентября образовалась переплата в сумме не удержанного НДФЛ за… (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», декабрь 2017 г.).

ГАРАНТ

taxpravo.ru

Понятие отпуска в Трудовом Кодексе РФ

Абсолютно любое официально трудящееся лицо имеет право на временное освобождение от работы. Необходимо это, конечно же, для предоставления работнику возможности отдыха. Вся эта процедура называется отпуском. Отпуск закрепляется законодательно, он полагается как гражданским, так и военным лицам. Однако далее речь пойдет только про гражданскую среду.

Так же, как и с любыми другими элементами трудовой деятельности, отпуск имеет ряд особенностей и условий. В частности, выделяются несколько основных видов освобождения от работы. Отпуск бывает:

  • ежегодный оплачиваемый (проводится начисление и выплата отпускных);
  • декретный (при беременности или уходе за ребенком);
  • ученический (при сдаче экзаменов, защите научных работ, переквалификации и т. д.);
  • связанный со временной нетрудоспособностью (больничный).

Самым распространенным является ежегодный отпуск. Согласно закону, каждый гражданин имеет право на получение оплаты за такой вид освобождения от работы.

Порядок предоставления отпуска

Дабы понять, как выплачиваются отпускные, необходимо обратить внимание на определенный порядок предоставления освобождения от работы.

Как известно, отпуск не может предоставляться лицам, не отработавшим определенное количество времени на том или ином предприятии со времени получения рабочего места (как правило, такой срок составляет год). Однако далеко не каждому гражданину известно о возможности получить несколько дней отдыха после полугода работы. При этом за эти дни, согласно ТК РФ, должны быть реализованы начисление и выплата отпускных.за сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные

Ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть занесен в специальный график отпусков, а также согласован с самим работником. Стоит также отметить, что трудящееся лицо имеет право переноса отпуска (однако такая возможность существует не более чем два года подряд). Отпуск можно и делить; при этом каждая его часть не должна составлять менее 14 дней.

Понятие отпускных в Трудовом Кодексе РФ

Законодательство регламентирует длительность отпуска в 28 дней. Получить отпуск способен только работник, трудившийся 11 месяцев. Устанавливает закон и порядок денежной выплаты, полагаемой за отдых. Так, статьи Трудового Кодекса устанавливают зависимость отпускных выплат от расчетного периода, среднего заработка и непосредственного дохода того или иного сотрудника за определенный расчетный период.как выплачиваются отпускные

Под расчетным периодом подразумеваются все те 11 месяцев, что трудился работник перед получением отпуска. При этом расчетный период может составлять и полгода, если сотрудник захотел взять отпускные дни пораньше.

Сумма отпускных выплат рассчитывается по определенным правилам, устанавливаемым бухгалтерией. При этом очень важно не отходить от норм законодательства и в особенности Трудового Кодекса РФ.

Расчет отпускных

Как правило, сумма отпускных выплат значительно отличается от суммы заработной платы. Все дело в том, что многим работодателям попросту невыгодно выплачивать отпускные и зарплату в одинаковом объеме. Так, денежные выплаты за положенный по закону отдых начисляются по определенному среднему показателю. Высчитывается он по среднедневному заработку.выплата отпускных за сколько дней до отпуска трудовой кодекс

Все расчеты проводятся в соответствии с периодом, за который и начисляются отпускные выплаты. Что это за период? Как правило, это временной отрезок с самого первого дня работы до дня первого законного отпуска. При этом стоит обратить внимание и на среднедневной заработок. Вычислить его очень просто. Вся сумма, которую получил работник за расчетный период, делится на количество отработанных дней. Среднедневной доход получен. А как выплачиваются отпускные? 28 дней отдыха (или 14, если отдых делится) умножаются на среднедневной доход. Так образуется необходимая сумма.

Далее стоит рассмотреть вопросы о невыплате денег в срок, а также о том, за сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные.

Когда проводятся выплаты?

За сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные? Любой бухгалтер, руководитель предприятия или начальник отдела должен помнить о том, что Трудовым Кодексом РФ устанавливается точный срок выплаты: отпускные выплачиваются за 3 дня до начала отпуска. Здесь, однако, существует несколько основных нюансов, которые стоило бы рассмотреть чуть подробнее.

Дата начисления выплат может выпадать на выходной день. Если бухгалтерия в выходные не работает, то деньги должны быть перечислены в последний рабочий день (например, 5 марта — день получения отпускных, выпадает на воскресенье – в этом случае деньги должны прийти 3 марта, в пятницу). То же самое касается и праздничных дней. В частности, майские, январские или любые другие «долгие» праздники не должны помешать своевременной выплате денежных сумм.

Стоит также отметить, что сумма отпускных выплат подлежит удержанию НДФЛ, а также в Пенсионный Фонд. Работодатель ни в коем случае не должен предоставлять денежные суммы «в конвертах» — все должно быть законно и прозрачно.

Несвоевременная выплата отпускных

За сколько дней выплачиваются отпускные? Выше уже был обозначен четкий срок — за три дня до начала отдыха. А может ли этот срок нарушаться?

Каждый работодатель должен четко знать свои обязанности. Важнейшей функцией любого руководителя является своевременная выплата денежной суммы своим работникам. Трудовой Кодекс РФ, КоАП РФ и некоторые другие законы и подзаконные акты устанавливают определенную ответственность за невыплату зарплат, или их выплату, но произведенную не вовремя.отпускные выплачиваются за 3 дня

Отпуск и выплата отпускных — дело серьезное. Любой начальник должен проследить за тем, чтобы у того или иного работника не возникло проблем с получением отдыха и соответствующих денежных выплат. На сегодняшний день существует четкое правило: каждый просроченный день оплачивается в соответствии со ставкой ЦБ РФ — 1 к 300. Задержка выплаты отпускных также сюда относится; при этом совершенно не важно, какие причины задержки могут быть у предприятия.

Ответственность за нарушение выплат

Каждый работодатель должен ясно осознавать возможные последствия задержки денежных выплат рабочим. Что влечет за собой нарушенная по срокам выплата отпускных? За сколько дней до отпуска Трудовой Кодекс предусматривает перечисление денег? На все эти вопросы даст ответы законодательство. Так, за однократное нарушение сроков выплат организация будет вынуждена оплатить штраф размером от 30 тыс. до 50 тыс. рублей, а предприниматель — от 1 тыс. до 5 тыс. рублей. Размер штрафов будет значительно выше при повторных нарушениях. Юридические лица заплатят от 50 тыс. до 70 тыс. рублей, а предприниматели — от 10 тыс. до 20 тыс. рублей.выплата отпускных за сколько дней

Среди специалистов ведется множество споров о размере штрафов. Большинство утверждает, что представленные суммы недостаточно высокие. Работодателю должно быть невыгодно задерживать зарплаты рабочим; подобные же штрафы такой возможности не дают.

Что делать при невыплате в срок?

Все необходимые пометки о несвоевременных выплатах в законе есть, работодатель о них знает. Знает руководитель и о том, за сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные. И тем не менее денежные выплаты так и не приходят. Не запугать начальника ни возможными последствиями, ни Трудовым Кодексом. Ситуация до боли знакомая для многих российских граждан. Что делать в такие моменты? Некоторые работники не выдерживают и попросту увольняются. Однако такие случаи, как правило, связаны с задержкой зарплат. Совсем по-другому дела обстоят с отпускными выплатами.

начисление и выплата отпускных

Если руководитель не выплачивает положенные суммы за отдых, работник может взять на заметку два варианта действий. Первый вариант связан с переносом отдыха на другое время. Иногда руководители сами «давят» на сотрудников, желая добиться изменения в графике отпусков. Второй вариант несколько более радикальный. Заключается он в подаче жалобы на работодателя в Прокуратуру или в Трудовую инспекцию. Метод этот действенный, но, увы, не самый оптимальный. Любая подобная жалоба значительно ухудшает репутацию и престиж работодателя. Именно потому дальнейший карьерный рост для работника, подавшего заявление, скорее всего, будет закрыт.

Выплаты при увольнении

Как уже было рассказано выше, существует несколько основных видов выплат за законное освобождение от работы. Среди них — увольнительная выплата отпускных. За сколько дней до отпуска (Трудовой Кодекс РФ предусматривает увольнительные как отпускные) проводится эта выплата?отпуск и выплата отпускных

Важно отметить сохранение за работником права на отдых даже при увольнении. Так, если трудящееся лицо покидает определенное предприятие, закон предусматривает выплату ему определенной денежной компенсации. При этом речь может идти как о паре дней, так и о целом месяце. В 2017 году отпускные при увольнении выдаются по тем же правилам, как если бы они выдавались перед отпуском. Исключение здесь составляет разве что отсутствие удержания страховки от заболеваний и несчастных случаев.

fb.ru

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше. Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев. В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

  • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
  • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта. Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП. Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

  • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
  • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, теперь есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены. Кроме того, новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово. Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 6 июня 2018 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер должен провести 1 июня 2018 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2018 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2018 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

  • беременные женщины и несовершеннолетние;
  • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2018 году также будут различаться:

  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

www.regberry.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.