Расчет отпускных формула

Каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Отпуск оплачивается, исходя из среднего заработка данного работника за последний календарный год. При этом подразумевается не календарный год, а рабочий, и отсчёт начинается не с 01 января, а с даты заключения трудового договора с конкретным работодателем.

Право воспользоваться ежегодным отпуском возникает у сотрудника через полгода работы у данного работодателя. Если стороны договора достигнут соглашения, то отпуск может быть предоставлен и раньше. Если работник увольняется, не проработав и полугода, то работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованные дни отпуска. А как высчитать, сколько дней отпуска накопилось у работника? Формула для расчёта отпускных не такая уж и сложная. Необходимо знать, какие периоды учитываются для стажа, дающего право на отпуск.

Начиная со второго года исполнения своих трудовых обязанностей, отпуск сотрудника предоставляется в соответствии с графиком, который должен быть утверждён на каждом предприятии до 15 декабря текущего года на следующий год. Методикой расчёта отпускных должен владеть каждый сотрудник.

Производится расчёт отпускных по формуле:

ОТП = (ЗарПл / (12 * 29,3))* кол-во дней отпуска, где:


  • ОТП – сумма получаемой за отпуск компенсации;
  • ЗарПл – это заработная плата данного работника за весь отработанный период; 12 – количество месяцев в году;
  • 29,3 – среднее количество дней в месяце. Эта величина устанавливается на уровне Правительства.

Расчёт и выплата отпускных должны быть произведены не позднее 3 календарных дней до начала отдыха сотрудника. Сложнее использовать вышеприведённую формулу, если работник не полностью отработал рабочий год.

Чтобы рассчитать, сколько дней отпуска заработал данный сотрудник, необходимо воспользоваться формулой:

(29,3 / 12) * общее количество отработанных месяцев. 29, 3 / 12 = 2, 44 дня имеет каждый работник за фактически отработанный месяц.

При расчёте отпускных учитываются следующие периоды, согласно ст. 121 ТК РФ:

  • время фактической работы;
  • дни, когда работник фактически отсутствовал на рабочем месте, но оно за ним сохранялось. Такие случаи приведены в ТК РФ и других нормативных актах;
  • дни вынужденного прогула;
  • другие периоды, указанные в ст. 121 ТК РФ.

Например, работник устроился на работу 02 ноября 2015 года, а с 28 апреля 2017 года он уволился. Весь период он отработал полностью, без пропусков. Таким образом, он «накопил» 5 месяцев стажа для отпуска. Так как апрель «перевалил» за половину, то он считается полностью. Следовательно, работник «накопил» 2, 44 * 5 = 12,2 дней отпуска. Согласно правилам округления – 12 календарных дней.

Формула начисления отпускных

Как выглядит формула расчета среднего заработка для отпускных:

Срзар = Зарпл / (12 * 29,3), где:

  • срзар – это средняя заработная плата за 1 день работы конкретного сотрудника;
  • Зарпл – это вся начисленная заработная плата конкретного сотрудника за последний рабочий год;
  • 12 – количество месяцев в году;
  • 29,3 – среднее количество дней в 1 месяце.

Например, работник устроился на работу 02 июня 2016 года, а с 01 июня 2017 года он имеет право уйти в отпуск. За этот период он получил 578 000 рублей. Таким образом, его средняя заработная плата за 1 день работы равна:

578 000 / (12 * 29,3) = 1 638, 32 рубля.

Формула расчета дней по календарю отпуска следующая:

(29,3 / 12) * общее количество отработанных месяцев. 29,3 / 12 = 2,44 дня имеет каждый работник за фактически отработанный месяц. Например, работник отработал полные 7 месяцев у этого работодателя. Следовательно, при увольнении он имеет право получить компенсацию за 7 * 2,44 = 17 календарных дней отпуска.

Формула расчета


Формула расчёта отпускных дней выглядит так:

Средний заработок данного работника * количество дней отпуска.

Каждый работник имеет право самостоятельно дробить свой отпуск, но с условием того, что одна его половина будет не менее 14 календарных дней. Оставшееся дни он имеет право разделить. Но нужно достигнуть договорённости с работодателем, так как дробление отпуска выбивается из общего графика, а это может повлиять на отдых других работников.

Средний заработок за 1 день работы рассчитывается по следующей формуле:

Весь заработок за последний календарный год / 12 * 29,3

Отпускные в 2018 году рассчитывают с учетом Положения о порядке исчисления среднего заработка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 года № 922. Новые правила расчёта не разрабатывались и не утверждались уже несколько лет.

На сумму денежных средств, которые работник получит за период своего отдыха, влияют следующие факторы:

  • период, за который производится расчёт;
  • средний заработок сотрудника. Именно для целей расчёта этого показателя необходимо брать соответствующую справку у предыдущего работодателя. Это позволит не «потерять» некоторые суммы и периоды;
  • стаж работы;
  • количество дней отдыха, которые желает использовать данный работник. Максимальная сумма компенсации будет выплачена за 28 календарных дней отпуска.

Право на отпуск имеет лишь тот сотрудник, который официально трудится по трудовому договору. Если с работником заключён гражданско-правовой договор, то права на отпуск такой исполнитель не имеет. Стандартная продолжительность отпуска – 28 календарных дней. Но есть некоторые категории работников, которые в силу своей профессии и занимаемой должности, могут претендовать на дополнительные дни отдыха.

Первый отпуск предоставляется через полгода работы, далее – по графику. Есть такие работники, которые могут уйти в отпуск в удобное для них время, не смотря на ранее утверждённый документ:

  • женщины, которые в скором времени уходят в отпуск по беременности и родам;
  • работники, которые официально усыновили ребёнка, которому ещё не исполнилось трёх лет;
  • несовершеннолетние работники.

Важно! Каждый работник, договорившись с работодателем, имеет право на получение отпуска без содержания. В этом случае ничего рассчитывать не нужно, так как руководство не должно оплачивать эти дни. Но если оформить такой отдых продолжительностью более 14 дней, то это повлияет на такие показатели, как стаж и продолжительность рабочего года.

Количество дней в периоде

Чтобы правильно рассчитать сумму, причитающуюся конкретному работнику за период отпуска, необходимо знать, какой период нужно брать для расчёта.

Для расчета отпускных необходимо взять предыдущие 12 месяцев и фактически отработанное в них время. Компания может установить иной расчетный период (например, полгода или квартал). Но эту норму необходимо закрепить в коллективном договоре или ином нормативном акте. С этим положением работник должен быть ознакомлен под подпись при поступлении на работу.


Самостоятельно установленный период не должен ухудшать положение работника, как если бы при расчёте использовался «стандартный» период.

Если сотрудник решил взять отпуск по истечении полугода, то для расчёта учитывается фактически отработанное им время. При расчёте необходимо знать, какие периоды исключаются. К ним относятся дни пребывания данного работника на больничном (по различным основаниям) и в неоплачиваемом отпуске (более 14 дней).

У бухгалтеров иногда возникает вопрос относительно учёта праздничных дней, которые выпадают на период отдыха работника. Стоит ли их учитывать? Согласно разъяснениям Минтруда (письмо от 15.04.2016 № 14-1/В-351), эти дни «автоматически» продлевают отпуск, но они не оплачиваются.

Как быть, если период исключается полностью? Например, женщина была в отпуске по уходу за своим ребёнком. Тогда для расчёта следует брать тот период, который был отработан полностью, даже если он был несколько лет назад. Если и этот период полностью исключается, то нужно брать расчётный месяц и фактически отработанные в нём дни.

Из расчётного периода также исключаются простои, которые произошли по вине работодателя. Этот период оплачивается из средств фонда оплаты труда из расчёта 2/3 от среднего заработка. Но ни сумма, ни дни не учитываются при расчёте отпускных дней.

Выплаты, учитываемые при расчете


Чтобы правильно рассчитать средний заработок, необходимо знать, какие выплаты учитываются при расчёте. В Постановлении Правительства №922 сказано, что работодатель должен учесть все суммы, которые относятся к выплатам по оплате труда. Эти выплаты должны быть прописаны в соответствующем локальном нормативном акте, с которым работник должен быть ознакомлен при поступлении на работу.

Средний заработок рассчитывается на основании положений ст. 139 ТК РФ. Анализируя эту статью, можно сделать вывод, что учитываются все выплаты (в том числе и стимулирующие), которые входят в систему оплаты труда у данного работодателя и которые не противоречат нормам закона. Не играет роли, за счёт каких средств эти выплаты производятся.

Возникает вопрос об учёте премий, так как они относятся к стимулирующим выплатам. Для расчёта учитываются те премии, которые относятся к системе оплаты труда. Их перечень должен быть прописан в одном из следующих локальных нормативных актов:

  • трудовое соглашение;
  • положение об оплате труда;
  • положение о стимулировании (премировании);
  • коллективный договор.

Расчет отпускных в выходные дни

Некоторые работники, желая продлить себе отдых, оформляют отпуск так, чтобы он «зацепил» выходные и праздничные дни. Если в законный отпуск работника попадают официальные нерабочие праздничные дни, то они не включаются в число дней отпуска и, как следствие, не оплачиваются. В ст. 112 ТК РФ приведён исчерпывающий список официальных нерабочих праздничных дней в России. Большее количество их выпадает на январь.


Молодых работников часто волнует вопрос, а учитываются ли выходные в период отпуска? Согласно ст. 119 ТК РФ, ежегодный оплачиваемый отпуск в России предоставляется в календарных днях. В ст. 120 ТК РФ сказано, что выходные дни наравне с рабочими днями включаются в отпуск и подлежат оплате.

Продолжительность отпуска

В России минимальная продолжительность ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней. На такой отдых могут рассчитывать все граждане, официально трудоустроенные. К таковым относятся лица, работающие по трудовому договору. Лица, осуществляющие свою деятельность по гражданско-правовому договору, не могут рассчитывать на ежегодное предоставление 28 дней отдыха. Такие гарантии даются только официально работающим.

В Росси выделены некоторые категории работников, которые имеют право на удлинённый отдых. Количество дополнительных дней предусмотрено законом. Кроме того, работодатель имеет право самостоятельно «накинуть» несколько дней к отпуску. Но это положение должно быть прописано в локальном нормативном акте.

Пример расчета

Для того чтобы понимать, как правильно рассчитывать отпускные, необходимо привести несколько примеров.

Пример 1. Работник Н. написал заявление на предоставление ему ежегодного отпуска в период с 02.04 по 30.04. Размер его оклада составляет 56 000 рублей. Перед Новым годом всем работникам, в том числе и работнику Н., была выдана премия в размере 18 000 рублей. Каждый месяц работник Н. получает компенсацию за бензин в размере 5 000 рублей и за мобильную связь 1 000 рублей. Период отработан Н. полностью.


  1. Расчётный период с 01.04.2017 по 31.03.2018 года – отработан полностью.
  2. Выплаты, которые необходимо учитывать при расчёте отпускных:
    • оклад сотрудника – 56 000 * 12 = 672 000 за год;
    • новогодняя премия – 18 000 рублей;
    • компенсационные выплаты не учитываются, так как не относятся к системе оплаты труда.
  3. Средний заработок Н. за расчётный период равен:
    (672 000 + 18 000) / 12 = 57 500 в месяц.
  4. Расчёт отпускных:
    (57 500 / 29,3) * 28 = 54 948,5 рублей.
  5. На руки Н. получит:
    54 948,5 – (54 948,5 * 13%) = 47 805,2 рубля.

Пример 2. Работник Н. написал заявление на предоставление ему ежегодного отпуска продолжительностью 14 календарных дней в период с 01.04 по 15.04. Оклад у Н. 42 600 рублей. На работу Н. был принят с 01.10.2017 года. В декабре он был на больничном 7 дней и получил за этот период 12 000 рублей. В декабре он так же получил зарплату в размере 27 000 рублей.

  1. Расчётный период с 01.10.2017 по 31.03.2018 года – отработан не полностью.
  2. Перед отпуском Н. отработал полных 6 месяцев, то есть 6 * 29,3 = 175,8 дней.
  3. Вместе с больничным в декабре – 29,3 * 23 / 31 = 21,7 день. Итого 175,8 + 21,7 = 197,5 дней.
  4. Учитываемые для расчёта выплаты:
    • за 6 полных месяцев и часть декабря, за исключением больничного – (6 * 42 600) + 27 000 = 282 600 рублей;
    • больничный в расчёт не берётся.

  5. Расчёт отпускных:
    (282 600 / 197,5) * 14 = 20 032,4 рубля.
  6. На руки Н. получит:
    20 032 – (20 032,4 * 13%) = 17 427,84 рубля.

Пример 3. Работник Н. написал заявление на отпуск с 01.04.2018 по 15.04.2018 года. У этого работодателя он отработал 5 лет. Ежемесячный оклад – 68 000 рублей, ежемесячная премия – 5 000 рублей. По итогам 2017 года была выплачена премия в размере 30 000 рублей. В марте Н. был на больничном 7 дней, сумма выплат – 27 000 рублей, зарплата за март 40 000 рублей.

  1. Расчётный период с 01.04.2017 года по 31.03.2018 года.
  2. В марте он отработал 29,3 * (31 – 7) / 31 = 22,7 дня.
  3. Сумма выплат на март для расчёта среднего заработка:
    • по производственному календарю в марте 21 рабочий день;
    • Н. фактически отработал 16 дней;
    • премия за март (5 000 / 21) * 16 = 3 809,5 рублей;
    • итоговая сумма за март – 40 000 + 3 809,5 = 43 809,5 рублей.
  4. Из-за того, что Н. был на больничном, он отработал расчётный период частично. Поэтому премия по итогам года должна быть пересчитана согласно фактически отработанным дням. Для Н. это 244 дня. А по графику – 249 дней. Сумма премии: (30 000 / 249) * 244 = 29 397,6 рублей.
  5. Итого за декабрь – 68 000 + 29 397 ,6 = 97 397,6 рублей.
  6. Расчёт отпускных:
    • по итогам года (68 000 * 11) + 97 397, 6 = 845 397,6
    • количество дней для расчёта 29,3 * 11 + 16 = 338,3
    • сумма отпускных – (845 397,6 / 338,3) * 14 = 34 985,4 рубля.
  7. На руки Н. получит 34 985,4 – (34 985,4 * 13%) = 30 437,3 рубля.

trudinspection.ru

Что нужно для расчёта отпускных?

Рассчитать, какая сумма полагается сотруднику за время ежегодного оплачиваемого отпуска, можно по утверждённой Правительством Российской Федерации («Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы») формуле. Как уже упоминалось, в неё могут включаться дополнительные переменные, но принцип остаётся неизменным: необходимо знать, сколько дней было отработано человеком за истекший период, а также его суммарный доход за тот же срок.

Закон гарантирует любому официально трудоустроенному человеку право на ежегодный оплачиваемый отпуск
Закон гарантирует любому официально трудоустроенному человеку право на ежегодный оплачиваемый отпуск

Важно: хотя приступать к расчётам можно в любой момент после составления очередного графика отпусков (ещё до подписания приказа о предоставлении отпуска работнику), слишком торопиться не стоит. Болезнь или внезапное увольнение могут привести к необходимости проводить новые вычисления.

Порядок расчёта отпускных выплат

Как следует из ранее упомянутого документа, используемый при расчётах отпускных суммарный доход складывается из следующих составляющих:

  1. Начисляемой в соответствии с трудовым договором и дополнительными соглашениями заработной платы, включая натуральную форму выдачи (оценка её стоимости производится работодателем).
  2. Выплачиваемых журналистам и творческим работникам на регулярной или нерегулярной основе гонораров.
  3. Компенсаций за сверхурочные часы работы.
  4. Премий и других поощрительных и мотивирующих выплат.
  5. Надбавок, доплат и компенсаций, начисляемых фиксированными суммами или в виде процента от основной зарплаты.

Из расчёта отпускных исключаются следующие выплаты:

  1. Материальная помощь и другие социальные компенсации.
  2. За период временной нетрудоспособности, последних месяцев беременности и родов (больничные).
  3. Оплата за дни, выделенные на уход за детьми с инвалидностью.
  4. Иные начисления, связанные с согласованными с работодателем или не зависящими от воли обеих сторон приостановками трудовой деятельности.

Важно: несмотря на положения действующего законодательства, работодатель может по своему усмотрению включить в расчёт отпускных упомянутые выплаты или назначить уходящему в отпуск с последующим увольнением или на обычный ежегодный отдых дополнительную премию. Главное, чтобы итоговая сумма не была меньше полученной в результате расчётов по утверждённой формуле.

При полном отработанном времени

В идеальном случае, если человек отработал полный год (с первого дня до последнего, без больничных, дней по уходу за детьми и других обоснованных и закреплённых в приказах неявок), отпускные для него должны рассчитываться по простой формуле.

О = Сд × До, где

  • Сд — средний доход сотрудника за день;
  • До — количество дней отпуска.

Среднедневной доход вычисляется, в свою очередь, с помощью следующей формулы:

Сд = В / (12 × 29,3), где

  • В — сумма всех официальных выплат, включённых в приведённый выше список, за год;
  • 12 — количество месяцев году;
  • 29,3 — установленная среднегодовая продолжительность месяца.

Число дней отпуска определяется условиями трудового договора, дополнительных соглашений и отдельными распоряжениями начальства, а потому существенно варьируется.

При неполном отработанном времени

Если сотрудник по одной или нескольким перечисленным выше причинам отработал не весь год, для расчёта суммы, полагающейся ему на время отпуска, используется та же формула, но с модифицированным значением Сд.

Сд = В/(29,3 × М + Д), где

  • В — суммарный полученный от работодателя за год доход, за исключением ранее перечисленных выплат;
  • М — количество полностью отработанных месяцев;
  • Д — количество полностью отработанных дней в «неполном» месяце (может быть дробным).

Примеры расчёта отпускных

Первый пример. Пусть сотрудник фирмы, полностью отработавший весь год до отпуска, получил за 12 месяцев суммарно 400 тысяч рублей, а продолжительность полагающегося ему отпуска составила 30 дней. Тогда сумма полученных им отпускных составит: О = 400000 / 12 × 29,3 × 30, то есть 34130 рублей.

Второй пример. Пусть (при сохранении тех же условий) сотрудник за год был на больничном 14 дней. За «неполный» месяц он, следовательно, отработал 15 дней. «Полных» же месяцев за год насчитывается 11. Суммарный доход в этом случае снизится на 16670 рублей — столько (с учётом среднедневной заработной платы) сотрудник недополучит за 14 дней временной нетрудоспособности. В таком случае вычисления должны вестись по следующей формуле: О = (400000 – 16670) / (29,3 × 11 + 15) × 30, то есть 34090 рублей.

Именно такие «чистые» суммы отпускных и должен получить работник; как уже упоминалось, работодатель может по своему желанию увеличивать, но не уменьшать их.

Подводим итоги

Чтобы рассчитать размер отпускных, необходимо принимать во внимание суммарный доход сотрудника за год, количество отработанных им «полных» и «неполных» месяцев и установленную продолжительность отпуска. Получившуюся «базовую» сумму работодатель может по своему усмотрению увеличивать, но не уменьшать.

В суммарный доход включаются все официальные выплаты работнику в течение года. Исключение составляют социальные пособия, больничные, в том числе по беременности и родам, и компенсации рабочего времени, потерянного не по вине сотрудника. При расчёте отпускных за не полностью отработанный год перечисленные выплаты следует предварительно вычитать из суммарного дохода и лишь затем производить остальные математические операции.

uvolsya.ru

Что такое отпускные

Как правильно рассчитать отпускные (формула расчета)?В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работник имеет право ежегодно пользоваться довольно продолжительным периодом отдыха, за время которого за ним сохраняется его рабочее место и должность. Отпускное время оплачивает работодатель, причем денежное содержание выдается трудящемуся заранее.

Отпускные — это фактически зарплата работника за то время, что он мог бы работать, но будет отдыхать. Таким образом, отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, представляющая собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха.

Как правильно рассчитать отпускные, вполне доступно определило современное законодательство. 

Как рассчитать отпускные в 2019 году

Для того чтобы посчитать сумму подлежащих к уплате отпускных, нужно сначала просчитать средний дневной доход гражданина, беря за основу размеры денежных сумм, полученных работником в минувший перед отпуском год. Точная формула расчета отпускных определена Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (далее — Положение).

Средний дневной заработок трудящегося высчитывается по формуле:

Д / 12 / 29,3.

Д — доход сотрудника за прошедший перед отпуском год;

12 — число месяцев в году;

29,3 — установленное Положением (п. 10) среднее число дней в месяце в течение года.

Например, суммарный доход сотрудника за год — 240 000 рублей. Применяем формулу

240 000 / 12 / 29,3

и получаем средний дневной заработок, равный 682,60 рубля. Это идеальный вариант, когда сотрудник трудился все рабочие дни в расчетном этапе (год).

Как рассчитать отпускные, если какие-то месяцы из расчетного года отработаны трудящимся частично? В этом случае средний дневной доход получается, если поделить заработок за прошедшее время (Д) на сумму среднего числа календарных дней (29,3), умноженного на число полных месяцев, и количества дней в неполных месяцах.

К примеру, работник трудился 11 месяцев из расчетного года без перерыва, а в одном из месяцев был на больничном 2 недели (то есть работал 15 календарных дней месяца). Соответственно, его доход за год будет меньше на 10 000 рублей (ежемесячные 20 000 рублей в одном из месяцев были получены не полностью). Средний дневной заработок в этой ситуации будет равен:

230 000 / (29,3 × 11+15) = 681,89 рубля.

Далее, чтобы произвести окончательный расчет отпускных, надо средний дневной заработок умножить на число суток в отпуске работника. Например, сотрудник уходит в полный отпуск на 28 дней. Значит, 682,6 умножаем на 28 и получаем отпускные, равные 19 112,8 рубля. Либо 681,89 умножаем на 28 и получаем 19 092,92 рубля — отпускные при одном неполном рабочем месяце в году из второго примера. 

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Согласно Положению, для расчета среднего заработка используются все выплаты, производимые работнику предприятием. К ним относятся:

  • зарплата (оклад, повременная оплата, проценты от выручки, комиссионные вознаграждения и пр.);
  • зарплата, полученная работником в натуральной форме;
  • материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим;
  • гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры;
  • оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
  • надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее);
  • компенсация за неблагоприятные условия труда;
  • другие премии и выплаты.

При этом в расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т. д.).

Кроме того, при определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют суммы, начисленные за периоды:

  • сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
  • болезни или отпуска по беременности и родам;
  • простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
  • невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
  • дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
  • иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой. 

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Кроме средней дневной зарплаты работника для вычисления размера отпускных при увольнении необходимо знать количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник к моменту прекращения трудовых отношений.  Современное трудовое законодательство не устанавливает методик расчета дней отдыха, на которые имеет право трудящийся к моменту увольнения, поэтому при расчете используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Если сотрудник работал у нанимателя 11 месяцев, получил право на отпуск, но не воспользовался им, ему уплачивается полная компенсация. В других вариантах возмещают дни отдыха пропорционально количеству проработанных месяцев в неполном рабочем году. Число дней отпуска, положенных трудящемуся (Ку), высчитывается по формуле:

Ку = (Мо × Ко) / 12,

где:

Мо — месяцы, проработанные гражданином;

Ко — количество суток ежегодного отпуска работника;

12 — число месяцев в году.

Другой метод расчета, которым тоже пользуются работодатели, предложен Рострудом в письмах от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6. Суть метода в том, что каждый проработанный сотрудником месяц предоставляет ему право на 2,33 дня отдыха (28-дневный отпуск / 12 месяцев) либо больше, если отпуск трудящегося составляет большее количество дней (например, для учителей 56 / 12 = 4,67). Количество месяцев, отработанных гражданином, при исчислении дней отпуска считается таким образом, что излишки меньше половины месяца исключаются из расчетов, а больше половины — округляются до полного месяца.

Однако этот метод не всегда точен. Если таким способом высчитывать количество отпускных дней, заработанных за полгода работы, мы получим не 14 суток, а 13,98 дней, а действующие законодательство не предусмотрело возможности округлять дни отпуска. Минздравсоцразвития отдельно в своем письме от 07.12.2005 года № 4334-17 сообщает, что если предприятие принимает решение об округлении дней отпуска, то это должно быть всегда в большую сторону — в пользу работника. 

nsovetnik.ru

Сроки выплаты отпускных

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ).

Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

— от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;

— от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;

— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

Отпускные и НДФЛ

С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ).

Отпускные и страховые взносы

По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (п.1 ст.424, п.1 ст.431 НК РФ, п.9 ст.22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Учет отпускных при расчете налога на прибыль

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы:

Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога на прибыль
Отпускные (включая НДФЛ) В том отчетном периоде, на который приходятся дни отпуска (Письмо Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147)
Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных На дату начисления взносов (пп.1 п.7 ст.272 НК РФ)

Учет отпускных при расчете налога при УСН

Организации и ИП на «доходно-расходной» УСН учитывают отпускные расходы следующим образом:

Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога при УСН
Отпускные (за минусом НДФЛ) На дату выплаты работнику (пп.6 п.1 ст. 346.16, пп.1 п.2 ст.346.17 НК РФ)
НДФЛ с отпускных На дату уплаты НДФЛ/взносов в бюджет (пп.6, 7 п.1 ст. 346.16, пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872)
Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных

«Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет (пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если увольняющийся работник имеет неотгулянные отпуска, то работодатель должен выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).

Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск также поможет наш онлайн-калькулятор.

glavkniga.ru

Практическая ситуация

Как отправить работника в отпуск без претензий ГИТ
Инна ИВАНОВА

Ответ подготовлен совместно с редакцией журнала «Кадровое дело

Отвечает Инна ИВАНОВА, 
к. ю. н., заместитель начальника Управления проектной деятельности в сфере трудовых отношений Роструда

Некоторые работники не хотят отдыхать. Они копят дни, чтобы в случае увольнения получить больше компенсации. Что делать, если сотрудник отказывается идти в отпуск по графику? Насильно отправлять или можно за это объявить выговор?

– Работник не может отказаться от отпуска по графику без согласия работодателя, поскольку график обязателен для обеих сторон. Исключение составляют, например, несовершеннолетние сотрудники и почетные доноры, которым отпуск работодатель предоставляет в удобное для них время.

Чтобы избежать претензий ГИТ, организация обязана: письменно уведомить работника о начале отпуска за две недели, издать приказ и ознакомить с ним, выплатить отпускные за три дня до начала отпуска. Сотрудник может проигнорировать все эти действия и продолжать работать. Это расценят как добровольный выход на работу в свободное время. В табеле учета рабочего времени такому работнику нужно смело проставлять отпускные дни. В этой ситуации оснований для выговора нет.

Во многих компаниях у сотрудников накапливается большой остаток по отпускным дням. Работодатели часто оформляют отпуска на выходные дни, чтобы погасить эти долги. Как отнесется к этому инспектор, если увидит такую ситуацию?

– Работодатель не нарушит закон, если оформит сотруднику отпуск на выходные дни. Если в графике указан период отпуска в выходные, то инспектор проверит, есть ли согласие работника на разделение отпуска на части. И соблюдает ли организация правило, что одна из частей отпуска составляет не менее 14 календарных дней. Также инспектор проверит, написал ли сотрудник заявление, если ему оформили отпуск на выходные вне графика.

Если работник захочет оформить ежегодный отпуск на пять календарных дней с понедельника по пятницу? Имеет ли право работодатель отказать ему?

www.kdelo.ru

Как предоставляется отпуск и в какие сроки

когда предоставляется отпускВ соответствии с Трудовым кодексом РФ, оплачиваемый отпуск сотруднику должен предоставляться ежегодно. При этом подразумевается не календарный, а рабочий год, то есть исчисление ведется не с 1 января, а со дня фактического начала работы (приема на должность).

 

В течение первого года работы сотрудника он получает право на отпуск с сохранением зарплаты после того, как отработает не меньше 6 месяцев. При взаимном согласии работника и работодателя отпуск вполне может быть ему предоставлен и раньше. При этом, если сотрудник увольняется до истечения первого полугодия, работодатель должен будет предоставить ему денежную компенсацию за все неиспользованные дни отпуска.

Существует также ряд случаев, в которых работодатель обязан по просьбе сотрудника предоставить отпуск с сохранением зарплаты, даже если период работы составил меньше шести месяцев – например, если женщина хочет получить отпуск перед (или сразу после) декретного отпуска; если об отпуске просит муж женщины, находящейся в декрете; если работник несовершеннолетний и так далее.

Начиная со второго года пребывания сотрудника на своем месте трудовой отпуск предоставляется в соответствии с принятым на данном предприятии графиком отпусков. При этом отпуск может быть предоставлен и до наступления права на него, но не раньше, чем начнется соответствующий рабочий год.

ответственность учредителей оооОдин из важных юридических вопросов: какая ответственность у учредителей ООО? Кто и как ответит при возникновении проблем?

Турагентство дает возможность проводить отпуск в любом месте Земли. Мы опубликовали инструкцию по его открытию.

Расчетный период для отпуска

расчетный периодПод расчетным периодом для отпуска понимаются 12 предыдущих календарных месяцев. При этом в расчетный период не включается то время, когда работник находился в неоплачиваемом отпуске, в командировке, на больничном, в декрете, не работал по вине работодателя или же по каким-либо еще причинам, предусмотренным российским законодательством.

 

Отдельный случай – сотрудники, с которыми трудовой договор заключен на срок меньше двух месяцев (например, на сезонные работы). В этом случае отпуск предоставляется из расчета два рабочих дня за один месяц работы.

Средний заработок для расчета отпуска

средний заработок для отпускаПри расчете среднего заработка для отпуска применяется формула N=P/(12*29,4). При этом N– средний заработок, P– начисленная за расчетный период зарплата, 12 – число месяцев, а 29,4 – среднемесячное число календарных дней.

Несколько более сложными расчеты становятся в том случае, если период был отработан не полностью. Сотрудник мог находиться какое-то время на больничном, в отгуле и т.д.

Тогда формула будет выглядеть так: N=P/(Z*29,4+F), при этом N– средний заработок, P– начисленная за расчетный период зарплата, 29,4 – среднемесячное число календарных дней, Z– число полностью отработанных сотрудником календарных месяцев, F– число календарных дней в неполных месяцах.

Формула расчета отпуска, как выплачиваются отпускные

формула расчетаОснова расчета отпускных для каждого конкретного работника – его средний дневной заработок.

Для того, чтобы его вычислить, разделите общую сумму, заработанную сотрудником в течение года, на 12. полученное число разделите на 29,4.

 

Обратите внимание: учитывать следует только выплаты, оговоренные в трудовом договоре. То есть всевозможные разовые премии, материальная помощь и т.п. из расчетов исключены.

Формула расчета отпускных в этой ситуации будет выглядеть так: N/29,4хP, где N– это среднемесячный заработок, а P– количество календарных дней отпуска.

Отпуск совместителям

совместители и отпускВ соответствии с Трудовым кодексом РФ, как внешним, так и внутренним совместителям также полагается оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней.

Отпуск совместителю по закону предоставляется в то же самое время, что и отпуск на его основном рабочем месте. Соответственно, если это внутренний совместитель, то отчетный период для его основной должности и должности по совместительству совпадают. При этом на основной работе совместителя отпуск устанавливается в соответствии с графиком отпусков, а на дополнительной – в это же время. При этом стоит иметь в виду, что если на работе по совместительству еще не отработано 6 месяцев, работодатель обязан предоставить отпуск авансом.

Расчет компенсации отпуска при увольнении, расчет отпуска с последующим увольнением

расчет отпуска при увольнении сотрудникаПрава на отпуск с последующим увольнением не имеют те работники, которые увольняются работодателем по причине нарушений трудовой дисциплины и т.п. Если же сотрудник увольняется не «по статье», а по собственному желанию или по соглашению сторон, работодатель может предоставить ему такой отдых, хотя и не обязан этого делать. При этом период отпуска предоставляется за весь текущий год (а не только за те месяцы, которые были фактически в нем отработаны). Но выплаты рассчитываются исходя из фактически отработанного времени.

В случае, если у работодателя нет возможности или желания предоставить сотруднику отпуск перед увольнением, он просто выплачивает ему компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Компенсация рассчитывается по формуле S: 29,4)/12*K, где S – размер дохода работника за последний календарный год, а К — количество дней отпуска (обычно это 28 дней).

Например, предположим, что сотрудник фирмы «Радуга» Виктор Лабазов проработал полностью 11 месяцев и собрался увольняться. В течение этого времени он заработал в «Радуге» 300000 рублей. По формуле получаем: (300000:29.4)/12*28=23809. То есть, увольняясь, Лабазов должен получить 23809 рублей компенсации за неиспользованные дни отпуска.

А теперь представим, что сотрудник Ромашкин отработал только 6 месяцев и 10 дней, заработав при этом 200000 рублей. Тогда формула расчета немного меняется и будет выглядеть так: S: 29,4)/12*K, при этом S – размер дохода Ромашкина за последний календарный год, а K – количество дней отпуска. Оно, в свою очередь, определяется по формуле K=2.33*N, причем N – количество полностью отработанных работником месяцев.

В нашем примере (200000:29.4)/12*14=7924. То есть Ромашкин должен получить при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 7924 рубля.

svoy-business.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.