Как посчитать свои отпускные


Calculating-Worth-Vacation-Day

Многие россияне уже сейчас начинают задумываться о том, где и как проведут весенние праздники и вовсю планируют летний отпуск. Вместе с этим особую актуальность приобретает и вопрос о выплате отпускных. Данный материал посвящен порядку расчета отпускных.

Размер и способ расчета отпускных зависит от того, сколько вы проработали на данном месте работы, какие дополнительные премии и выплаты вы получали, брали ли вы больничный в течение расчетного периода и т.д. За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

1. В случае полностью отработанного расчетного периода

На практике встречается нечасто, но всё-таки считается базовой формулой для расчета среднедневного заработка (СДЗ)

СДЗ=ЗП / (12мес*29,4) 


ЗП – зарплата, полученная за полный расчетный период (12 месяцев) 

12мес. – количество месяцев в расчетном периоде 

29,4 – среднее количество дней в одном месяце.

Например, зарплата сотрудника составляет 45 000 рублей в месяц

СДЗ= 45 000*12/(12*29.3)= 1 537.1

Если отпуск составляет 14 дней, то отпускные будут равны 21 520 рублей.

Важно отметить, что в данном примере мы не учли, что сотрудник мог брать больничный, ездить в командировки, что не учитывается при расчете отпускных, или получать премии и вознаграждения, которые включены в систему оплаты труда и, соответственно, входят в общий размер заработной платы за расчетный период.

2. Рассмотрим пример расчета отпускных, когда сотрудник некоторое время в ходе расчетного периода находился на больничном

Сотрудник должен уйти в отпуск в феврале 2018 года на 14 дней. В январе текущего года он болел с 15 по 23 число (9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период = 495 000 рублей за 11 полных месяцев и 45000*7/22=14 318,18 за месяц, когда сотрудник болел. То есть за весь расчетный период заработная плата сотрудника составила 509 318,18.

Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.

Расчет за неполный месяц дней

ОД=30-9=21 день

КНМ=29,3/30*21=20,51 дней

Расчет отпуска


СДЗ=509 318,18/(11*29,3+20,51)= 1 485,7 рублей

Сумма отпускных=14*1485,7 =20 800 рублей

Как видно из примера, отпускные сотрудника, бравшего больничный незначительно меньше, чем отпускные сотрудника, отработавшего весь период без листа временной нетрудоспособности. Аналогично, если сотрудник получал дополнительные премии, выплаты (кроме социальных пособий), которые входят в систему оплаты труда, его отпускные будут больше.

В соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при получении заработка), в случае наличия в этот период:

  • отпускных средств;
  • организованных забастовок;
  • командировочных выплат;
  • пособий по нетрудоспособности;
  • пособий в связи с родами или беременностью;
  • простоев.

Выплаты, включаемые в расчет отпускных

  • суммарный объём вознаграждений и выплат, выданных отработанный расчетный период;
  • при определении среднего дохода в расчет не включают;
  • компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, деньги, полученные от учебных заведений;
  • премии, официальные не включенные в систему оплаты работы;
  • проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

3. При не полностью отработанном расчетном периоде

Расчет среднедневного заработка (СДЗ) производится по такой формуле:

СДЗ = ЗП / (КПМ*29,3 + ∑КНМ)


КПМ – полное число месяцев, отработанных сотрудником

∑КНМ – суммарное число календарных дней в месяцах, отработанных не полностью

КНМ = 29,3/КД * ОД

КД – общее количество календарных дней в месяце (например, в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число календарных дней, которые были отработаны.

Все остальное рассчитывается по тем же формулам, что и в предыдущих примерах.

www.fingramota.org

Расчет отпускных в 2018 году по-новому: примеры расчета. Как рассчитать отпускные? 

Ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются в соответствии с графиком отпусков. Этот локальный нормативный акт, который является обязательным для всех работодателей, кроме ИП, компании должны были утвердить не позднее чем за две недели до окончания 2017 года. Утверждается график приказом руководителя.

Сотрудников следует ознакомить с графиком отпусков. И хотя формат ознакомления законодательно не закреплен, работодатель может самостоятельно установить наиболее подходящий для него вариант. Например, это может быть специальный журнал. Лучше сразу предусмотреть в нем графу, где работники ставят отметку об ознакомлении с документом.

Отпускные в 2018 году рассчитывают с учетом Положения о порядке исчисления среднего заработка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Новый закон, меняющий данный порядок, не принят.


При расчете отпускных в 2018 году влияют:

  • период расчета;
  • коэффициент среднего количества дней, отработанных в 2018 году;
  • средняя зарплата работника;
  • продолжительность отпуска;
  • стаж работы.

Расчета отпускных в 2018 году: показатели для расчета


Продолжительность отпуска. Стандартная продолжительность ежегодного отпуска — 28 календарных дней. Воспользоваться правом на отпуск может сотрудник, оформленный только по трудовому договору. Отпуск предоставляется в соответствии с графиком отпусков на2018 год или в другое время по соглашению с руководством. Сотрудник также может оформить отпуск спустя первые 6 месяцев работы и досрочно уйти в отпуск в случае:

  • предстоящего декретного отпуска или после него;
  • усыновления ребенка в возрасте до 3 месяцев;
  • сотруднику еще нет 18 лет.

Важно помнить, что кроме ежегодного оплачиваемого отпуска сотрудник имеет право на получение отпуска без содержания (ст.128 ТК РФ). В этом случае рассчитывать ничего не нужно, но отпуск без содержания более 14 дней влияет на рабочий год и стаж, за который сотруднику положен ежегодный оплачиваемый отпуск.


Сотрудник принят на работу 2 февраля 2016 года. Рабочий год — период с 1 февраля 2016 года по 31 января 2018 года. Отпуск без содержания — 30 дней. Рабочий год, за который полагается 28 дней отпуска, — с 1 февраля 2016 по 16 февраля 2018 года (корректировка на 16 дней).

Рабочий год и количество фактических дней отпуска, причитающихся сотруднику, влияют на сумму резерва оплаты отпусков.

Записка-расчет о предоставлении отпуска сотруднику (фрагмент)

Расчетный период для отпускных. Для расчета отпускных необходимо взять предыдущие 12 месяцев и фактически отработанное в них время. Компания может установить иной расчетный период (например 6 или 3 месяца), закрепив его в коллективном договоре, но это не должно ухудшать положение сотрудников и уменьшать сумму отпускных.


Для сотрудников, принятых в середине года и отработавших период частично, учитывается фактически отработанное время.

Дни, исключаемые из расчетного периода

Необходимо исключить дни, в которых сотрудник находился на больничном, в декретном отпуске, отпуске по уходу за ребенком. Полный перечень таких периодов определен пунктом 5 Положения (утв. Постановлением № 922).

Определяя исключаемые дни, следует учесть разъяснения Минтруда (письмо от 15.04.2016 № 14-1/В-351) в отношении праздничных дней, попавших на период отпуска. Отпуск автоматически продлевается на праздничные дни без их оплаты. В соответствии с позицией чиновников, в дальнейшем такие праздничные дни не исключаются. Например, если сотрудник был в отпуске с 25 декабря 2016 года по 15 января 2018 года, то при определении периода для следующего отпуска праздничные дни учитываются как отработанные.


Возможна и такая ситуация: период исключается полностью. Тогда надо взять предшествующий период, который отработан полностью. Если и прошлый период исключается, в расчет надо взять текущий месяц и начисления в нем.

Из расчетного периода исключают также дни простоя по вине работодателя. Простой — это временная приостановка работы по причинам производственного или организационно-технического характера. То есть компании сами определяют, являются ли причины достаточными для введения режима простоя. Например, если закончились поставки и возобновление не предвидится или обнаружились серьезные неполадки в оборудовании, — все это достаточные причины для введения простоя.

Период, в который сотрудники не работали из-за введенного простоя, компания оплачивает в размере не менее 2/3 от средней зарплаты (ст. 157 ТК РФ). Этот заработок и время простоя не включают в расчет отпускных.


Выплаты в расчетном периоде. Чтобы провести расчет отпускных в 2018 году, надо также определить выплаты, включаемые в расчет среднего заработка и и исключаемые из него. Согласно постановлению № 922, учитываются все выплаты сотруднику, утвержденные в положении об оплате и стимулировании труда независимо от способа выплаты (в денежном или натуральном выражении).

Как учесть премии в среднем заработке

Полностью — одна премия за один показатель.

По итогам года — не более 12.

Полностью — квартал полностью вошел в расчетный период.


Частично — согласно количеству месяцев, входящих в расчетный период.

Полностью — выплаты, начисленные за предыдущий календарный год.

Пропорционально отработанному времени — расчетный период отработан не полностью или есть исключаемые периоды.

В расчет не включают выплаты:

  • премии и вознаграждения, не учтенные в положении об оплате труда;
  • материальная помощь сотрудникам;
  • компенсация расходов на транспорт и питание;
  • оплата обучения и повышения квалификации.

Расчет отпускных в 2018 году по-новому: примеры расчета

Расчет отпускных в 2018 году по новому: пример расчета. Пример 1: расчетный период отработан полностью

Сотрудник Иванов И. написал заявление на отпуск с 1 по 20 февраля2018 г. Оклад сотрудника — 48 500 руб. В декабре 2016 г. начислена единовременная выплата за выслугу лет в сумме 10 000 руб., также ежемесячно Иванов И. получает компенсацию проезда 4200 и оплату мобильного телефона 1200. Период отработан полностью.

1) Определим расчетный период: с 1 февраля 2016 г. по 31 января2018 г., отработан полностью.

2) Определим выплаты, включаемые в расчет:

Для расчета берем оклад сотрудника (48 500 x 12 месяцев) и единовременную выплату 10 000 руб. Компенсации проезда и телефона не являются оплатой труда.

3) Определим средний заработок:

48 500 x 12 + 10 000 / 12 = 49 333,33 руб.

4) Рассчитаем отпускные:

49 333,33/ 29,3 x 20 дн. = 33 674,63 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

33 674,63 x 13% = 4 378 руб.

33 674,63 — 4378 = 29 296,63 руб.

НДФЛ в сумме 4 378 руб. перечисляем в день выплаты отпускных.

Расчет отпускных в 2018 году по новому: пример расчета. Пример 2: расчетный период отработан частично

Сотрудница Захарова Н. идет в отпуск с 1 по 14 июня2018 г. Оклад — 37 500 руб. Сотрудница принята на работу с 1 декабря 2016 г., в апреле2018 г. начислены больничные за 7 дней — 10 000, зарплата за апрель — 28 125 руб.

1) Определим расчетный период: с 1 декабря 2016 г. по 31 мая2018 г.

Захарова Н. отработала 5 полных месяцев (декабрь, январь, февраль, март и май): 5 x 29, 3 = 146,5 дн.

За месяц с больничным рассчитаем дни по формуле:

29,3 x количество отработанных календарных дней : количество календарных дней в месяце

В апреле: 29,3 x 23/30 = 22,46 дн.

Итого: 146,5 дн. + 22, 46 дн. = 168,96 дн.

2) Определим выплаты в расчетном периоде:

Зарплата за 5 полных месяцев и часть апреля, за исключением суммы больничного: 37 500,00 x 5 + 28 125,00 = 215 625,00 руб.

3) Рассчитаем отпускные:

215 625,00 / 168,96 дн. x 13 дн. = 16 590,47 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

16 590,47 x 13% = 2156,76 руб.

16 590,47 — 2156,76 = 14 433,71 руб.

Расчет отпускных в 2018 году по новому: пример расчета. Пример 3: расчет с пропорциональным учетом премии

Алферов В. написал заявление на отпуск с 1 по 14 февраля2018 г., стаж работы — 6 лет, оклад — 53 000 руб. Ежемесячная премия — 3000. В декабре 2016 г. была выплачена премия по итогам года — 100 000. В марте проведен больничный 14 дней (с 14 по 27 марта), сумма пособия — 25 775 руб., заработная плата — 27 761 руб.

1) Определим расчетный период: с 1 февраля 2016 по 31 января2018 г.

Количество отработанных дней в марте: 29,3 x (31 — 14)/31 = 16,07 дн.

2) Рассчитаем сумму выплат за март для среднего заработка:

Согласно производственному календарю в марте 2016 г. — 21 рабочий день, Алферов отработал в марте 11 дней.

Премия за месяц начисляется исходя из фактически отработанных дней: 3000/ 21 x 11 = 1571,43 руб.

Итого за март: 27 761 + 1571,43 = 29 332,43 руб.

Из-за больничного период отработан частично, премия по итогам года пересчитывается согласно отработанным дням (239), а по графику (249).

100 000 / 249 x 239 = 95 983, 94 руб.

Итого в декабре: 53 000 + 3000 + 95 983,94 = 151 983,94 руб.

3) Объединим данные в таблице:

4) На основании данных таблицы рассчитаем сумму отпускных:

741 316,37 /338,37 дн. x 14 дн. = 30 671,84 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

30 671,84 x 13% = 3987,34 руб.

30 671,84 — 3987,34 = 26 684,84 руб.

Расчет отпускных в 2018 году по новому: пример расчета. Пример 4: расчет отпускных при простое по вине работодателя

С 23 по 31 марта 2018 года объявлен простой в цехе, так как отдел снабжения не привез материалы. Работник Иванов И. идет в отпуск с 5 июня на 14 календарных дней.

1) Определим расчетный период: с 1 июня 2016 г. по 31 мая2018 г.

С 23 по 31 марта работник не работал из-за простоя по вине работодателя. Остальные дни отработаны в полном объеме.

2) Определим выплаты, включаемые в расчет:

Доход за расчетный период — 590 000 руб., в том числе 5000 — за время простоя.

3) Определим средний заработок:

Число дней в марте, на которое надо поделить заработок:

29,3 : 31 × (31 – 9) = 20,79 дн.

Средний дневной заработок при расчете отпускных составит:

(590 000 — 5 000) : (29,3 дн. × 11 мес. + 20,79 дн.) = 1705,09 руб.

4) Рассчитаем отпускные:

1705,09 × 14 дн. = 23 871,26 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

23 871,26 x 13% = 3103,26 руб.

23 871,26 — 3103,26 = 20 768 руб.

Расчет отпускных в 2018 году по новому: пример расчета. Пример 5: расчет отпускных при смене ставки

Сотрудница до 31 декабря 2016 года работала на полставки и ежемесячно получала 12 000 руб. С 1 по 14 ноября 2016 года она была в ежегодном отпуске.

За ноябрь зарплата составила 6000 руб., отпускные — 8000 руб.

1) Определим расчетный период: с 1 июля 2016 г. по 30 июня2018 г.

2) Определим доход за расчетный период:

12 000 руб. × 5 мес. + 6000 руб. + 24 000 руб. × 6 мес. + 20 000 руб. = 230 000 руб.

3) Определим число дней в расчетном периоде:

(11 мес. × 29,3 дн. (30 дн. – 14 дн.) : 30 дн. × 29,3) = 337,9 дн.

Средний дневной заработок при расчете отпускных составит:

230 000 руб. : 337,9 дн. = 680,67 руб.

4) Рассчитаем отпускные:

680,67 руб. × 12 дн. = 8168,04 руб.

5) Определим сумму отпускных к перечислению работнику:

8168,04 x 13% = 1061,84 руб.

8168,04 — 1061,84= 7106,20 руб.

Источник материалла Расчет отпускных в 2018 году по новому: пример расчета

 

ОБЩИЙ ПОРЯДОК РАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ

Вот формула расчета отпускных:

 ОТПУСКНЫЕ = СРЕДНИЙ ДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК X КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ОТПУСКА 

Средний дневной заработок при расчете отпускных считается так:

 СРЕДНИЙ ДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = БАЗА ДЛЯ ОТПУСКНЫХ ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД  

Отпускные следует рассчитать из МРОТ, если в течение расчетного периода сотрудник в среднем получал меньше 11 163 руб. в месяц. Обратите внимание: в данном случае сравнивать выплаты нужно именно с федеральным минимумом, а не с региональным или отраслевым.

Если сотрудник уходит в отпуск с начала мая, выдать отпускные нужно в апреле. Средний заработок потом не пересчитывайте, но не забудьте доплатить отпускные. У сотрудников, которые уходят в отпуск, месячный средний заработок с 1 мая должен быть не ниже нового МРОТ. Это правила из пункта 18 положения, утвержденного постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ С 1 МАЯ 2018 ГОДА

Работник уходит в отпуск с 03.05.2018 на 28 календарных дней. Период работы для расчета отпускных — с 01.05.2017 по 30.04.2018. Сотрудник отработал этот период полностью с зарплатой 10 000 руб. в месяц. С 1 мая работнику повысили оклад до 11 163 руб.

По расчетам бухгалтера, средний дневной заработок работника — 341,30 руб. (10 000 ₽ × 12 мес. : 12 мес. : 29,3 дн.). А среднемесячный — 10 000 руб. Бухгалтер начислил отпускные — 9556,40 руб. (341,3 ₽ × 28 дн.). Но средний заработок меньше нового МРОТ (10 000 < 11 163). Поэтому отпускные надо пересчитать и доплатить работнику. Средний дневной заработок из новогоМРОТ — 380,99 руб. (11 163 ₽ × 12 мес./ 12 мес. : 29,3 дн). Сотрудник недополучил 1111,32 руб. ((380,99 ₽ × 28 дн.) – (341,3 ₽ × 28 дн.)). Вместе с этой суммой надо выплатить работнику компенсацию за задержку денег.

Средний заработок для расчета отпускных у сотрудника, который отработал норму, не должен быть ниже МРОТ. Иначе оплачивать отпуск следует исходя из федерального МРОТ.

Источник

rf.biz

Сроки выплаты отпускных

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ).

Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

— от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;

— от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;

— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

Отпускные и НДФЛ

С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ).

Отпускные и страховые взносы

По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (п.1 ст.424, п.1 ст.431 НК РФ, п.9 ст.22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Учет отпускных при расчете налога на прибыль

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы:

Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога на прибыль
Отпускные (включая НДФЛ) В том отчетном периоде, на который приходятся дни отпуска (Письмо Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147)
Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных На дату начисления взносов (пп.1 п.7 ст.272 НК РФ)

Учет отпускных при расчете налога при УСН

Организации и ИП на «доходно-расходной» УСН учитывают отпускные расходы следующим образом:

Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога при УСН
Отпускные (за минусом НДФЛ) На дату выплаты работнику (пп.6 п.1 ст. 346.16, пп.1 п.2 ст.346.17 НК РФ)
НДФЛ с отпускных На дату уплаты НДФЛ/взносов в бюджет (пп.6, 7 п.1 ст. 346.16, пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872)
Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных

«Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет (пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если увольняющийся работник имеет неотгулянные отпуска, то работодатель должен выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).

Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск также поможет наш онлайн-калькулятор.

glavkniga.ru

Расчет отпускных осуществляют, основываясь на статью №139 Трудового кодекса. Однако если кому-то хочется заранее узнать, сколько ему выплатят отпускных, он это может сделать и сам. Как же считать отпускные самому?

Для начала вычислите, сколько вы получили за последние двенадцать месяцев, потом это число поделите на количество месяцев в году (12), а потом еще раз поделите на среднее количество дней в месяце (что равняется 29,4 дней). Полученное число умножьте на количество дней отпуска, и вы получите количество отпускных, которые вам полагаются по закону.

Для большей ясности, как именно считать отпускные приведем небольшой пример.

Допустим, сейчас вы получаете 10 000 рублей в месяц. Первые четыре месяца вам платили по 7000 рублей. Выходит, что за последние 12 месяцев вы получили: 7000*4+10000*8 = 108 000 рублей. Данная сумма делится сначала на 12, а потом на 29,4: 108 000 : 12 : 29,4 = 306,12. То есть, ваша средняя зарплата в день — 306 рублей 12 копеек. Теперь это число умножаем на 28 отпускных дней (для большинства работников). Имеем 306,12*28 = 8571,36 . Итого, вы должны получить 8571 рубль 36 копеек.

В случаях, если последний месяц был отработан не до конца, отпускные  за последние 12 месяцев вычисляются следующим образом: 11 месяцев умножается на 29,4 (среднее количество дней в месяце), а количество дней, которые были отработаны в последнем месяце — на 1,4. Получившиеся произведения суммируются, и на сумму делится заработок неполных 12 последних месяцев, после чего вышедшее число умножается на количество отпускных дней.

Например, если работник за последние 12 месяцев получил 100 000 рублей, однако до 12 рабочих месяцев не хватило 20 дней, то есть он проработал 11 месяцев и 10 дней, его зарплата вычисляется так: 100 000 : (11*29,4+10*1,4)*28 = 8298,75, то есть он получит 8 298 рублей и 75 копеек.

И последнее: необходимо помнить, что при вышеуказанных расчетах учитываются только те доходы, которые начисляются работнику за выполнение своих трудовых обязанностей; при этом дивиденды, материальная помощь, кредиты, которые в эти месяцы были начислены в зарплату работника, не учитываются.

 

www.kakprosto.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.