Отпускные в 6 ндфл пример заполнения


Форма 6-НДФЛ введена налоговой службой России 14.10.2015 года приказом ММВ 7/11/450. По этому приказу все налоговые агенты (компании, предприятия, учреждения и т.п.), выплачивающие физическим лицам денежные вознаграждения за труд и производящие иные выплаты, с которых удерживается подоходный налог, обязаны с 2016 года сдавать декларацию по форме 6-НДФЛ.

отпускные как отразить в 6ндфл

Расчёт 6-НДФЛ — ежеквартальный, состоит всего лишь из двух разделов, структура его не менялась со дня принятия Закона.

Однако по настоящее время отчёт является самым сложным для бухгалтеров, заполнение его вызывает массу вопросов, а ответы налоговиков не всегда однозначны.

Часто бухгалтера (особенно начинающего) ставит в тупик вопрос о том, отпускные как отразить в 6-НДФЛ.

Ниже будут рассмотрены некоторые типовые ситуации по выплате отпускных, вызывающие затруднения при заполнении строк отчёта.

Содержание 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ представляет собой два информационных раздела.

В первом отражается итоговая информация:

  • сумма дохода (в целом по предприятию), начисленного сотрудникам;
  • исчисленный НДФЛ в целом по предприятию;
  • удержанный НДФЛ.

Все суммы указываются за налоговый период с начала года по каждой ставке налога.

Во втором разделе указывается подробная информация по каждой операции, с которой необходимо удержать налог (НДФЛ).

Основными показателями его являются:

  • день получения фактического дохода (отражается по строке 100),
  • день удержания подоходного налога (показывается в строке 110),
  • день, не позднее которой по законодательству следует перечислить удержанный налог в налоговый орган (строка 120),
  • сумма дохода до налогообложения (строка 130),
  • удержанный подоходный налог (указывается в строке 140).

6-НДФЛ: правило отражения отпускных

От выплаты заработной платы, премии и некоторых других выплат, облагаемых НДФЛ, отпускные отличаются предельным сроком уплаты налога (НДФЛ) в бюджет.

6 ндфл пример заполнения

Итак, отпускные как отразить в 6-НДФЛ? При отражении отпускных во 2-ом разделе декларации важно помнить основное правило: уплату подоходного налога с выплаченных отпускных следует произвести не позже конечного дня месяца, в котором осуществлялась выплата отпускных.


Итак, если отпускные были выплачены, например, 20 июня в 2017 году, то предельный день уплаты подоходного налога с них наступает 30.06.17 года (рабочий день). Поэтому вне зависимости от того, какого числа был действительно перечислен налог, в 6-НДФЛ по стр. 120 проставляется дата 30.06.17.

Если предельный день перечисления в бюджет налога приходится на «красный «день календаря (праздник или выходной), то последним днём уплаты считается ближайший рабочий день следующего месяца.

Например, отпускные работнику выплатили 28 апреля. Последний день апреля (30 апреля) пришёлся на выходной день (воскресенье), рабочий день (ближайший) — 3 мая. В строке 120 записывается дата 03.05.2017.

как отразить отпускные декабря в 6 ндфл

Ещё внимательнее следует заполнять отчёт, если конечный день месяца оказался не только выходным, но и последним днём квартала. В этом случае предельный день уплаты подоходного налога попадает на ближайший рабочий день следующего квартала (такая ситуация сложилась в декабре 2016 г.), выплаченные отпускные указываются в следующем отчётном периоде.

Пример: отпускные в декабре 2016 года

Как отразить переходящие отпускные в 6-НДФЛ, указано в примерах, приведённых ниже.

В декабре 2016 года в ОАО «Привет» начислили отпускные следующим сотрудникам:

  • Сергееву Л.Ю. — 15.12.16 — 28000 рублей;
  • Козлову П.И. — 30.12.16 — 14000 рублей.

При выплате из сумм отпускных удержали налог по ставке 13 процентов:

  • 28000 х 13% = 3640 рублей;
  • 14000 х 13% = 1820 рублей.

Выплаты отпускных производились:

  • Сергееву Л.Ю. — 15.12.16;
  • Козлову П.И. — 30.12.16.

Налог (3640 + 1820 = 5460 рублей) уплатили в бюджет 30.12.16 года.

31.12.16 приходится на выходной, поэтому последний день перечисления НДФЛ — 09.01.17, который является 1-м рабочим днём в 2017 году.

Как отразить отпускные декабря в 6-НДФЛ? Отпускные, выплаченные в декабре, следует отразить в отчёте за 4-й квартал 2016 года и в декларации 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года.

Отчёт за 4-й квартал:

  • начисленные отпускные (28000+14000 = 42000 руб.) отражаются в первом разделе формы 6-НДФЛ в строке 020,
  • начисленный налог (3640+1820 = 5460 руб.) отражается в первом разделе по строке 040,
  • удержанный налог (5460 руб.) отражается по строке 070.
  • во втором разделе операции не отображаются, так как предельный срок уплаты НДФЛ в бюджет по отпускным приходится на 1-й рабочий день 09.01.17.

Отчёт за 1- й квартал 2017 года:

  • в первом разделе суммы по этим операциям не показываются,
  • во втором разделе отображаются следующим образом:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Пример: отпускные в июне 2017 года

Как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ в последнем месяце квартала, если последний день месяца — рабочий, рассмотрим на примере июня 2017 года.

Дата получения дохода в виде отпускных — всегда день выплаты их сотруднику.

Дата удержания налога должна совпадать с днём выплаты дохода, так как доход (в данном случае отпускные) выплачивается за минусом подоходного налога.

Отпускные выплатили в июне. Последний день перечисления НДФЛ в бюджет — 30 июня, это рабочий день. Отпускные, выплаченные в июне, не переходят на июль (следующий отчётный период), а отражаются только в отчёте за полугодие.

Рассмотрим 6-НДФЛ (пример заполнения за полугодие) в части отпускных.

В июне 2017 года ООО «Привет» выплатил отпускные следующим сотрудникам:

  • Иванову К.Ю. — 16/06/17 — 28000 рублей;
  • Петрову В.В. — 30/06/ 17 — 14000 рублей.

При выплате из сумм отпускных был удержан подоходный налог по ставке 13%:

  • 28000 х 13% = 3640 рублей;
  • 14000 х 13% = 1820 рублей.

Подоходный налог в бюджет был перечислен 30/06/2017.

В форме 6-НДФЛ, пример заполнения которой рассматривается, за полугодие эти операции должны отразится в первом и втором разделе:

  • в разделе 1 отпускные включаются в строчки 020, 040 и 070;
  • в разделе 2 заполняются строки 100-140 следующим образом:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

как отразить выплату отпускных в 6 ндфл

Как отразить перерасчёт отпускных

Бывают ситуации, когда отпуск оформляется в первых числах месяца. Выплата отпускных производится до начала отпуска, то есть в конце месяца, который предшествует месяцу начала отпуска.

Как отразить выплату отпускных в 6-НДФЛ? Образец приведен ниже.

Допустим, сотрудник оформил отпуск на период с 3.07.2017 года по 17.07.2017 года. Бухгалтера начислили и выплатили отпускные 30 июня, при выплате их был удержан налог, перечисленный в бюджет 30 июня.


Отпускные (10000 руб.) были начислены без учёта заработка за последний месяц (в данном случае не учтён заработок июня. При расчёте зарплаты за июнь 2017 года сумма отпускных будет пересчитана. Она составит 12000 руб. Доначисления по отпуску — 2000 руб. Удержанный налог с доначисленной суммы — 260 руб. Выплаты будут произведены вместе с заработной платой — 06/07/17.

6-НДФЛ за шесть месяцев (полугодие) формируется таким образом:

  • В разделе 1 пересчитанная (правильная) сумма отпускных записывается в строке 020.
  • В разделе 2 заполняются строчки 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30.06.17.

В отчёте за девять месяцев (третий квартал):

  • В разделе 1 суммы доначисленные по отпуску не отражаются.
  • В разделе 2 заполняются следующие строки:

100 06.07.17; 130 2000;

110 06.07.17; 140 260;

120 31.07.17.

Как проверяют налоговики

После получения отчёта налоговики вносят в карточку расчётов предприятия с бюджетом сроки уплаты налога по строкам 120 и удержанный НДФЛ по строкам 140 согласно 6-НДФЛ. Затем, сравниваются даты и суммы фактических платежей в бюджет по банку.

Если при проверке обнаруживается, что подоходный налог, указанный по строкам 140 уплачен в меньшем размере или позже дня, указанного в строках 120, то в карточке предприятия о расчётах с бюджетом отражается недоимка.


как правильно отразить отпускные в 6 ндфл

Предприятию выставляется штраф: 20 процентов от суммы неудержанного или просроченного налога.

Заключение

Процесс формирования отчётной формы 6-НДФЛ вызывает много вопросов у бухгалтеров. Она небольшая, но содержит много нюансов. Не всегда бухгалтер правильно отражает те или иные операции. Больничные листы, премии, отпускные… Как отразить в 6-НДФЛ? Выше рассмотрены лишь некоторые аспекты заполнения.

как отразить переходящие отпускные в 6 ндфл

Надо помнить, что если вы ошиблись с датами при заполнении, но налог был уплачен своевременно и в полном объёме, то следует объяснить это своей опиской и сдать уточнённый расчёт в налоговую инспекцию. Таким образом вы избежите неприятных санкций от налоговиков.

Удачи в сдаче отчётности!

fb.ru


Порядок заполнения формы 6-НДФЛ напрямую зависит от вида выплат. В летний сезон становится особенно актуальна тема отпусков. В материале ниже приведем примеры, как отразить отпускные в 6-НДФЛ.

День признания отпускных доходов — день их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Именно дату фактической выдачи и нужно занести в строку 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Налог следует удержать также в день выплаты. А вот направить НДФЛ в бюджет можно до конца месяца, в котором отпускные получены. Например, при выплате отпускных 22.06.2017 НДФЛ нужно перечислить до 30.06.2017 включительно.

Рассмотрим пример, как отразить отпуск в 6-НДФЛ за полугодие. ООО «Сегмент» выплатило отпускные 19.06.2017 в сумме 31 520 рублей. НДФЛ — 4 098 рублей (31 520 х 13 %). Общая сумма доходов за шесть месяцев 2017 года — 435 000 рублей, в том числе за четвертый и пятый месяцы выплачено по 70 000 рублей, а за июнь — 71 000 рублей. НДФЛ составил 9 100 рублей в апреле и мае и 9 230 рублей — в июне. Вычетов не было. Зарплата выдавалась в последний рабочий день каждого из месяцев. Бухгалтер ООО «Сегмент» внесет в форму 6-НДФЛ за шесть месяцев такие данные:

Раздел 1:


строка 020 (все доходы за шесть месяцев) — 435 000

строка 040 (рассчитанный налог за шесть месяцев) — 56 550

строка 070 (совокупный налог, удержанный за шесть месяцев) — 56 550

Раздел 2:

строка 100 (когда признан доход) — 30.04.2017

строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 30.04.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 02.05.2017

строка 130 (зарплата за апрель) — 70 000

строка 140 (удержанный налог) — 9 100

строка 100 (когда признан доход) — 31.05.2017

строка 110 (день, когда удержан НДФЛ) — 31.05.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 01.06.2017

строка 130 (зарплата за май) — 70 000

строка 140 (удержанный налог) — 9 100

строка 100 (когда признан доход) — 19.06.2017

строка 110 (день, в который удержан НДФЛ) — 19.06.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ с банковского счета) — 30.06.2017

строка 130 (отпускные) — 31 520

строка 140 (удержанный налог) — 4 098

Обратите внимание, что июньскую зарплату бухгалтер ООО «Сегмент» отметит в отчете за январь — сентябрь. Так как НДФЛ будет удержан лишь 03.07.2017.

Если отпускные выплачивались несколько раз в разные даты конкретного месяца, в 6-НДФЛ их следует отметить в отдельных блоках. То есть внести даты и суммы в строки 100–140 столько раз, сколько раз производились выплаты отпускных.



Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

www.kontur-extern.ru

Кто является налоговым агентом

Эта субъектная категория представлена некой группой лиц, которые могут быть:

  • любыми, расположенными на территории нашей страны, организациями;
  • физическими лицами, которые приобрели статус ИП;
  • специалисты юридического «фронта», то есть держатели нотариальных или адвокатских частных контор;
  • подразделения зарубежных фирм, ведущие обособленную деятельность.

Приобретая статус агентский статус, взаимосвязанный с налоговыми отчислениями, компания сразу же облагается некоторыми обязательствами перед государством. Они четко прописаны НК РФ, выступающим для данной ситуации главным нормативным актом, в статье No 230. Давайте рассмотрим весь список подробно.

  1. Первоочередная обязанность описываемого субъекта заключается в исчислении величины суммы, отнимаемой от выплачиваемого сотрудникам компании денежного дохода, поступающего в качестве оплаты за работу.
  2. Помимо расчета суммы, то есть ее исчисления, организация также обязуется удерживать полученную величину с полагающегося работающим на фирме людям дохода.
  3. Третья обязанность налогового агента состоит в перечислении снятых денег в казну государства.
  4. Четвертый пункт вытекает из перечисленных ранее моментов. Кроме совершения описанных выше действий, компания должна отчитаться за них перед Федеральной налоговой службой России. Данная процедура производится при помощи бланка формы 6-НДФЛ.

Заполнение формы 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Пошаговую инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ найдете в нашей статье. Также подробно расскажем общую информацию о декларации, кто должен заполнять форму и рассмотрим систему наложения штрафов. Скачать Бланк 6-НДФЛ.

Чтобы исполнить возложенные на нее обязательства перед страной, компания нуждается в обладании возможностью изъятия отчисления, высчитанного ей. Поэтому, с собственных денег совершать платежи в государственную казну фирмам запрещено, а вот снимать часть средств от поступающих к физическим лицам средств положено законодательно. Еще строго воспрещается добавление оговорок в договор о найме сотрудников на постоянную работу или ради временного или разового выполнения дел, касающихся налоговых выплат из бюджета компании.

Помимо обязанностей, на организациях-работодателях также лежит ответственность перед налоговой инспекцией. За невыполнение оговоренных законом условий или лишь частичное их выполнение подразумевается применение денежных санкций:

  • штрафов;
  • пени.

К сожалению, ситуации с применением денежного наказания случаются с завидной периодичностью, особенно в тех случаях, когда доход выдается сотрудникам в форме натуральной и сразу обретает статус выгоды материального характера, полагающейся физическому лицу. В данной ситуации нужно удержать с выплачиваемых сотрудникам средств.

Поскольку организация может столкнуться с ситуацией, когда процент с дохода в бюджет отчислить не получается, ввиду любых причин, она в ответе за образовавшуюся задолженность и обязана уведомить о ней налоговую службу, в установленный законом срок. Если оповещение состоится, то с агента обязанность по удержанию денег снимается, и отходит к самому должнику. В противном случае, «в опалу» попадет не только налогоплательщик, не отчисляющий налоги, но организация, в которой он числится. Штраф с нее будет взиматься в размере той суммы, которая налогоплательщиком государству не была отдана. В случае невыплаты штрафа, за каждый месяц опоздания начинает начисляться пеня.

Попав в такую неприятную ситуацию, не думайте, что оказались в кабале к налоговой службы на долгое время. Просто отправьте пропущенное уведомление, заплатите остаток и будьте свободны от угрызений совести.

Чем отличается справка 2-НДФЛ от принятой формы 6-НДФЛ

Некоторые неопытные работники бухгалтерской сферы думают, что раз введена справка по форме 6-НДФЛ, можно забыть о предоставлении бланка 2-НДФЛ. Данная информация является домыслами и в корне неверна.

Обязанность в передаче данных налоговой службе с помощью бланка формы под маркировкой 2-НДФЛ за организацией сохраняется. Кроме того, между ней и обсуждаемой в статье формой есть одно отличие. Суть заключается в том, что справка под номером 6 содержит информацию общего характера, включающую данные по организации в целом, а бумага под номером 2 предоставляется в налоговую службу персонально на всех сотрудников фирмы, являющихся физическими лицами.

Справка 2-НДФЛ: что это такое?

Правила предоставления справки 2-НДФЛ найдете в статье на нашем портале. Более подробно о том, что указывается в данной справке и сроки ее подачи. А также частые ошибки новичков в заполнении формы.

Что представляет собой справка 6-НДФЛ

Данная справка является обновленной формой проведения расчетов по налогу на доходы физических лиц. Годом ее введения в использование является 2016. Не удивительно, что многие профессиональные специалисты до сих пор не знают, как правильно заполнить некоторые ее графы, ведь за такой короткий срок довольно сложно запомнить все нюансы заполнения новой документации.

Сдача данного бланка в Федеральную налоговую службу производится для проведения отчетности. Производится она ежеквартально, то есть каждые три месяца одного налогового периода длинной в год. Проводится расчет необходимых для вписывания в бланк показателей для каждого сотрудника, или работающего на фирму стороннего специалиста. Согласно закону, указать необходимо следующие показатели:

  • величину полученных физическим лицом доходов;
  • размер налога, который с искомых доходов нужно снять;
  • реально снятая сумма налогового отчисления и т.д.

Всего составных частей данной справки представлено три:

  • титульник или заглавный лист;
  • часть № 1, представляющая общие для организации показатели;
  • часть №2, указывающая конкретные дни, в которые физические лица доходы получили, когда был удержан налог и суммы каждой из перечисленных единиц.

Обязательство, касающееся предоставления нужной инспекции информации производится посредством сдачи отчета по форме налоговым агентом, который, как уже упоминалось выше, может являться следующими лицами.

  1. Организацией, открывшейся на территории нашей страны. В данном случае отчетные бумаги передаются работающим с организацией специалистам отделения налоговой службы, к которой по месту учета принадлежит компания.
  2. Организацией, имеющей на территории России подразделения обособленного характера. Многие думают, что в этой ситуации отчетность от обособленных отделений должна в любом случае сдаваться по месту нахождения головного офиса компании, однако это заблуждение. Для налоговой службы каждое отделение, независимо от статуса, является как-бы отдельной компанией, следовательно, отчет предоставляется от лица каждого филиала в соответствующую ему по месту нахождения налоговую инспекцию.
  3. Компании, организованные посредством индивидуального предпринимательства, предоставляют отчетность в отделение налоговой службы, к которому относятся согласно месту ведения деятельности компании ввиду использования следующих режимов:
    1. единого налога на вмененный доход;
    2. патентной системы налогообложения.
  4. Налогоплательщиками крупнейшими, которые предоставляют данные по отчетности в инспекцию, относящуюся к месту учета согласно статусу налогоплательщика или же, для обособленных отделений юридического лица, в соответствующие им по местоположению инспекции местности.

В какие сроки производится предоставление бланка по форме 6-НДФЛ

Составление искомой справки и ее отправка в налоговую службу России происходит один раз за три месяца, то есть часть налогового периода, называющуюся кварталом. Подача производится не персонально для каждого сотрудника, а приводятся обобщенные данные по всей компании.

Передать информацию для обработки в налоговую необходимо до конца, следующего за отчетным кварталом тридцатидневного периода.

Если в компании насчитывается сотрудников менее 25 персон, то тогда предпочтительнее оформлять отчетный документ в бумажном виде. Если же человек больше, то логичнее передать информацию на электронном носителе, то есть в виртуальном формате.

Основанием, которое служит базой для заполнения обсуждаемого отчетного документа, служит регистр, отвечающий за налоговый учет. Внутри него содержится информация, касающаяся:

  • полагающихся к выплате и выплаченных средств от организации к физическим лицам;
  • вычеты из суммы отданных налогов, предоставленные сотрудникам;
  • налоговые отчисления в пользу государственной казны.

Чтобы правильно занести информацию в бланк, бухгалтеры обязаны использовать некую книгу-классификатор кодов по доходам и вычетам. Информация в ней утверждена законодательно, от лица налоговой службы Российской Федерации.

Ошибки оформления формы на бумажном носителе

Согласно установленным Федеральной налоговой службой Российской Федерации правилам, при заполнении справки 6-НДФЛ следует избегать ошибок.

Таблица 1. Ошибки при оформлении

Ошибки Пояснение
Нельзя поправлять исправления Запрещается «подтирать» ошибки скребком, замазывать лаками, другими веществами. При допущении опечатки или случайном проставлении неверной информации, бланк подлежит утилизации, как неверно заполненный.
Нельзя распечатывать бланк на листе А4 с двух сторон Для отдельного раздела бланка необходимо иметь отдельный лист, в противном случае, форма к проверке не принимается. Это во многом связано с тем, что первичную обработку производит компьютер, через который бумаги прогоняются, как на ленте конвейера. Если распечатка произведена на обеих сторонах листа, вторая часть останется не просканированной, следовательно, налоговый агент заработает штраф.
Нельзя распечатывать бланк на бумаге формата А4, цвет которой не является стандартным белым Это грубое нарушение и оправдания, вроде невозможности приобрести пачку обыкновенной бумаги для печати, не принимаются сотрудниками налоговой службы.
Запрещается скреплять листы Чтобы аккуратно донести заполненную форму до налоговой инспекции, воспользуйтесь скрепками и мультифорами, не задействуя степлер и протыкающие листы скобы.

Как правильно заполнять бланк

Существует некий свод правил, касающихся заполнения бланка, официально закреплённых налоговой службой. Давайте рассмотрим их.

Правило 1. Заполнение граф, подразумевающих цифровые или тестовые показатели, обязательно начинается с левой стороны, к правой, без пропуска ячеек, то есть с самой крайней.

Правило 2. В том случае, если показатели от вашей организации не помещаются на один лист бланка, для каждого из разделов можно продлить его, посредством распечатывания пустых копий формы. Заполняйте столько листов, сколько нужно для полного отображения ситуации.

Правило 3. Место на листе, подразумевающее вписывание его номера, отводится под сквозную нумерацию, начинающуюся с заглавного листа включительно. Получается, что его номер всегда будет 001, в то время как на 5 странице будет красоваться отметка 005 и т.д. Заполнение нумерации производится так же, как и для остальных граф, по направлению с лева на право, при этом ни одно клетка не пропускается.

Правило 4. Допускается заполнение граф ручкой с чернилами следующих цветов:

  • синими;
  • черными;
  • фиолетовыми.

При этом не имеет значения, какой является сама ручка, шариковой или гелиевой, а может перьевой и т.д.

Правило 5. Если показаний для одной из полагающихся к заполнению граф у компании нет, необходимо вписывать в строку ноль, в количестве одного символа.

Правило 6. Если места под знаки в находящемся справа сегменте поля также не могут быть заполнены, ставьте прочерк в виде недлинной горизонтальной линии.

Правило 7. Особые указания относятся к записи значений, выражающихся в дробях. Если при заполнении числа данной формы остаются ячейки под цифры, выражающие целую часть, оставшиеся пустыми перед проставлением части после точки нужно зачеркнуть с помощью проставления по всей их длине горизонтальной линии.

Приведем пример. Представьте, что у вас есть 15 пустых ячеек для большей части значения и всего две для отражения ее элемента, идущего после точки. При этом цифр на первую часть у вас всего шесть. В таком случае, отображаться показатели на бумаге при ее заполнении будут следующим образом: 555555———.55. Сперва такое обозначение может показаться непонятным, но постепенно большинство специалистов привыкает к принятым нормам заполнения и проблемы перестают возникать.

Правило 8. Еще одно правило касается написания кодов общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Согласно установленным правилам, головное отделение вписывает код, подходящий ему по месту нахождения, в то время как филиалы пишут другой, подходящий по расположению им.

По месту проживания указывают данные коды по территориям муниципальных образований представители населения, которые имеют частное дело, то есть:

  • индивидуальные предприниматели;
  • владельцы адвокатских практик;
  • учредители нотариальных контор.

К месту учета коды привязаны у тех ИП-шников, которые поставлены на учет согласно месту проведения рабочего процесса, при этом их деятельность облагается по форме единого налога на доход вмененного характера или (и) патентной системы.

Правило 9. Заверить каждый заполненный лист бланка необходимо подписью руководителя фирмы-налогового агента или его уполномоченного представителя. Кроме того, обязательно проставление даты, когда была проставлена подпись.

Отображение отпускных в форме 6-НДФЛ

Сотрудники каждой компании непременно рано или поздно после прихода на работу идут в заслуженный отпуск. За каждый день официального отпуска, предоставляемого фирмой, они законодательно имеют право получать компенсационные начисления. Кроме того, в случае, когда сотрудник покидает рабочее место навсегда, ему также по закону обязаны предоставить отпускные выплаты, которые были недополучены.

Поскольку данные выплаты также причисляются к категории доходов физических лиц, они будут облагаться налогом, следовательно, информацию о проведенных с ними манипуляциях необходимо будет предоставить в налоговую службу посредством справки 6-НДФЛ.  Заполнение информации, связанной с отпускными, характеризуется множеством различных особенностей, на которые нужно обратить внимание. Так происходит потому, что фактически выплата отпускных не относится к заработной плате, выдающейся за трудовую деятельность сотрудника.

Давайте подробно рассмотрим процесс заполнения бланка, производившийся в случаях:

  • если производились выплаты сотрудникам отпускных средств;
  • или компенсаций для уходящих  с работы членов коллектива.

Как отобразить выплаты за дни отпуска

Датой получения средств по факту является день, когда организация непосредственно выдала или перечислила на банковскую карту работника полагающиеся ему деньги. При передаче средств налоговый агент по закону обязан удерживать из них величину полагающегося государству налога. На следующие сутки необходимо уже перевести снятый налог в казну страны.

Что касается оплаты труда, днем ее выдачи для беспроблемного совершения налогового отчисления является последний день месяца, за который она полагалась к начислению на счет работника. Однако, как мы уже сказали, причислить выплату по уходу в отпуск к оплате труда никак нельзя, ведь сотрудник в это время не работает, а отдыхает, часто даже не на территории страны. Получается, пользоваться привычной для оплаты труда методикой заполнений формы 6-НДФЛ в данном случае не получится.

Правильным в заполнении бланка будет написании даты, в которую отпускные выдались сотруднику непосредственно в руки или же перечислились ему на банковский счет (банковскую пластиковую карту). По закону, организация, в которой работает человек, обязана выдать ему отпускные средства до начала отпуска, а именно за 72 часа, прошедшие в рабочие дни недели. Получается, также за три дня до перечисления отпускных нужно и удержать с доходов физического лица налоговые отчисления в пользу государственного бюджета. А перечислить «изъятые» деньги необходимо до конца месяца, в который предшествующие манипуляции производились.

Во время заполнения бланка, необходимо объединить полученные по отпускным показатели вместе с другими начисленными сотруднику средствами в графах части №1 бланка. В части №2 выплаты за отпуск указываются отдельно от других денежных поступлений, сроки выдачи которых с ними разняться.

Обратите внимание! Если за отчетный период доходы, полагающиеся за отпуск, выдавались в разные дни, соответственно каждую дату нужно внести в бланк.

Давайте рассмотрим пример, как отображают выплаты за отпуска в бланке 6-НДФЛ. Вы являетесь владельцем компании – юридического лица, являющейся работодателем и, следовательно, налоговым агентом. За последнее время вами были уплачены двум сотрудникам деньги, ушедшие в счет отпусков. Это произошло в следующие даты:

  • первый сотрудник получил 17 тысяч рублей 14 августа (сумма удержанного налога составила 2 тысячи 210 рублей);
  • второму достались 23 тысячи рублей 21 августа (сумма налога, удержанного из суммы, составила 2 тысячи 990 рублей).

За период в 36 недель организация начислила за оплату труда сотрудникам 2 миллиона, применила налоговые вычеты на 50 тысяч, исчислила налог на доходы физических лиц в размере 253,5 тысяч и удержала денег на 230,5 тысяч.

Итак, шаги бухгалтера вашей компании будет следующим.

Открывайте часть №1 рассматриваемого бланка. Найдите тут графу № 0202, в которую произведите заполнение информации по отпускным и заработной платы работников одновременно. У вас получится следующая сумма: 23000+17000+2000000 = 2 миллиона 40 тысяч рублей.

Затем начисленный на полученную сумму налог впишем в графу под номером 040. Чтобы узнать, о какой сумме речь, нужно к 253, 5 тысячам прибавить сумму отчисленного налога по выданным отпускным. В итоге получаем 258 тысяч 700 рублей.

Фактически удержанное количество средств в пользу государства записывается в графу №070.

Теперь перейдем ко второй части бланка. В нем, помимо граф, содержащих показания о выданной работникам заработной плате, необходимо указать еще дополнительные графы для указания выплаченных в разные августовские деньки отпускных.

Для суммы выданных 14 августа на отпуск средств в размере 17 тысяч заполняют строки под номерами:

  • 100;
  • 130.

Удержанный в этот же день налог на доход физических лиц  с величиной в 2 тысячи 210 рублей отображается на строках:

  • 110;
  • 140.

День уплаты налогового отчисления в государственную казну производился также августом, 31 числа, следовательно, отобразить эту дату нужно в строчке № 120.

Все вышеперечисленное актуально и во втором случае.

Сумма выплаченных второму сотруднику отпускных и ее дата будут проставлены в графах:

  • 130;
  • 100.

Величина налоговой суммы и день ее снятия в графах:

  • 140;
  • 110.

День перечисления налога, то есть тот же, что и в прошлом случае, 31.09.16, указывается в строчке № 120.

Как вписать в бланк переходящие отпускные и отобразить их перерасчет

Частым явлением в Российской Федерации является так называемая рабочая запарка. В переводе на жизненные обстоятельства, термин обозначает постоянную необходимость отдавать работе все имеющееся время и забыть об отпусках. Как следствие, многие специалисты накапливают солидные по времени отпускные периоды, просто не успевая их «отгулять». Когда рабочий режим становится слабее, у работника, наконец, появляется возможность недолго отдохнуть, взяв лишь половину времени, имеющегося в распоряжении согласно закону.

Получается, что цельный отпускной период может начаться в мае, а окончиться в конце декабря. Бывает так, что работник отправился отдыхать на тридцать дней позже, чем получил отпускную выплату.

В данном случае записи в форме не подлежат каким-либо особенным изменениям, ведь порядок вписывания отпускных выплат в форму един и находится в зависимости лишь от даты произведения выплаты. Что касается отчисления налога на доход физических лиц, он меняется лишь одновременно с суммой выплат, но не с датой выхода в отпуск работника.

Получается, для верного отображения одного отпускного периода, разделенного на несколько частей, нужно лишь сложить вместе налог, снятый с отпускных начислений, выплаченных за один месяц, и в это же время отправить его в государственную казну целиком.

Приведем пример. Вы являетесь сотрудником компании и выплатили трем работникам отпускные в один и тот же август месяц, но даты выплат стояли разные, а именно:

  • первое число;
  • четырнадцатое;
  • двадцатое.

Получается, собранный с них суммарно налог можно до конца августа переправить в государственную казну разовым платежом. При этом, если 30 августа выйдет на день выходной или общероссийский праздник, то выплату позволительно совершить в следующий день рабочей недели.

Видео – Перерасчет отпускных в справке 6-НДФЛ

Как заполнить графы бланка по поводу произведения компенсации неиспользованных отпускных

Сотруднику организации, который принял решение покинуть место работы навсегда, ради ухода на другой пост или же без четкой жизненной цели, по закону нужно выплатить деньги, являющиеся компенсацией за накопившиеся у него дни отпуска, которые он так  и не смог использовать за время работы на прежнем месте.

Поскольку в дни отпуска сотрудник не выходит на работу и трудовую деятельность не ведет, очевидно, что выплачиваемые ему отпускные, превратившиеся в данной ситуации в компенсацию, нельзя определить  в категорию доходов, полученных в оплату за работу. Тем не менее, сама по себе компенсация не относится ни к трудовым выплатам, ни к отпускным, так как получающий ее сотрудник более в штате организации не числиться.

Такое положение дел приводит к определению официальной даты получения компенсации, как дня ее выплаты увольняющемуся сотруднику.

Обратите внимание! При увольнении сотрудник в праве претендовать на множество различных компенсаций, однако лишь отпускная среди них подлежит налогообложению, как полученный доход.

Раз день увольнения фактически становится датой получения всех выплат, которые организация должна работнику, следовательно, он получает в один день и остаток полагающейся заработной платы, и отпускную компенсацию. Одновременно для этих двух источников дохода удерживается налог на доход физических лиц, на следующий день который должен быть выплачен в бюджет страны.

Итак, каким же образом отображать отпускную компенсацию на страницах рассматриваемого бланка? Сейчас посмотрим.

При отображении информации будут задействованы обе части документа.

Так, в первой из них величина полагающейся отпускной компенсации прибавляется к доходу и записывается в графу № 020. Удержанные величины налога, также соединенные вместе, записывают в строчки:

  • 070;
  • 040.

Во второй части бланка запись отпускной компенсации сотрудника производится совместно с полученной оплатой труда, ведь они выплачивались, как мы помним, в один день и скорее всего, одновременно. Обратите внимание на осуществленную запись. Она отличается от фиксации показателей для отпускных выплат тем, что отдельные строчки второго раздела под номерами 100-140 не затрагиваются, ведь показать компенсацию можно исключительно с использованием зарплатной строки.

Приведем пример отображения в форме компенсаций за «не отгулянные» отпуска. В вашей фирме 15 числа месяца августа уволился работник.

Обратите внимание, дата увольнения и дата подачи заявления на увольнение – вещи принципиально разные. Между ними идет как минимум двухнедельный срок обязательных по закону отработок сотрудников.

Итак, вернемся к нашему примеру. Увольняющемуся сотруднику выдали денежные средства в следующем размере:

  • оплата труда вышла в 12,5 тысяч;
  • отпускная компенсация в 10,5 тысяч.

При этом за поступившие средства вычтен налог на доходы физического лица,  в размере 2 тысяч 990 рублей.

За месяц ваша компания оплатила работу штата в размере полутора миллионов, рассчитала налоговое отчисление на него в размере 195 тысяч и отправила в казну 175 тысяч.

В данной ситуации первая часть бланка заполняется идентично описанному выше примеру для вписывания отпускных начислений. Сумма компенсации за отпуска соединяется с заработной платой увольняющегося человека и вписывается в графу № 020. Расчет будет следующий: 23000+1500000=1523000.

Графа № 040 заполняется данными о начисленном на сумму отчислений налоге. Чтобы его найти, нужно прибавить налог для сотрудника к налогу для всей фирмы на месяц, в итоге получится 197 тысяч 990 рублей.

Сумма реально удержанного и отданного казне государства отчисления считается посредством прибавления реальных величин тех же самых отчислений, то есть в итоге получается 177 тысяч 990 рублей. Полученная величина записывается в графу № 070.

Во второй части бланка заработанная оплата труда работников компании вписывается помесячно, согласно порядку общего характера, а выплаченная за труд плата и компенсация отпуска уходящему с работы человеку записывается уже отдельно.

День, когда сотруднику были перечислены деньги по заработной плате и отпускной компенсации, а также их соединенная вместе величина, указываются в графах:

  • 130;
  • 100.

Посчитаем, сколько получится. Если зарплата была начислена в размере 10,5 тысяч, а компенсация 12,5, то вместе они составят 23 тысячи единиц российской валюты.

Далее вписываем в бланк день, когда был удержан налог на доход физического лица, это 15 августа, а также величину отчисления – 2 тысячи 990 рублей.

В графу под номером 120 записывается дата перечисления отчисленного с оплаты труда и компенсации за отпуск налога на доход физических лиц, в нашем случае это 16 августа.

Подведем итоги

Как видите, с нюансами заполнения отпускных отчислений по бланку 6-НДФЛ довольно легко разобраться, если отнестись к прочтению написанной для вас статьи внимательно. Огромным плюсом данной формы, введенной в действие недавно, является ее простота. Особенно успешно с ее заполнением справляются опытные бухгалтеры. Однако не будь ошибок, не стали бы и читать подобные материалы, поэтому, мы советуем еще раз внимательно изучить представленный текст, ради того, чтобы окончательно уяснить выданную в нем информацию. Кроме того, предлагаем вам взять ручку и лист бумаги и попытаться совершить расчеты по приведенным нами примерам.

Помимо правильного выбора граф для соответствующей информации, нужно всегда помнить о серьезности производимого дела. Работа с налоговой службой России – не веселая шутка, ее сотрудники довольно жестко относятся к упущениям налоговых агентов и за небольшие недочеты норовят сразу же оштрафовать. Чтобы не понести неприятные финансовые потери, обращайте внимание не только на то, что заполняете, но и еще и как вы делаете это.

 Мы уверены, после нескольких попыток вы больше не допустите ни одной ошибки. Желаем удачи и больших свершений!

 

nalog-expert.com


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.