Облагаются ли налогом декретные выплаты

Добавлено в закладки: 0

Облагаются ли декретные и детские пособия? Можно ли компенсации учитывать в пользу уменьшения расходов по прибыли? Можно ли уменьшать налог на величину пособий при «упрощенке»? Как рассчитываются декретные при работе по совместительству? Разберем подробно эти вопросы.

Удерживается ли налог с декретных пособий

налог на декретныеНДФЛ с декретных удерживается или нет? Как объясняют представители Минфина России и согласно письму от 03.07.2012г. №03-04-06/6-196 существует точное правило: от налога (НДФЛ) освобождены все государственные пособия.

Единственное исключение составляют налоги на дотации по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном» с больным ребенком).

Поэтому НДФЛ с детских и декретных пособий не уплачивается и не отражается в справке 2-НДФЛ. Согласно ст. 231 НК РФ, удержанная бухгалтером сумма налога, должна быть возвращена работнику при наличии письменного заявления с его стороны. Поэтому удержание НДФЛ с декретных в году незаконно.


Снижают ли  декретные выплаты налогооблагаемую прибыль

379При нахождении в оплачиваемом отпуске по беременности и родам сотрудница в соответствии с трудовым договором получила от предприятия помимо суммы пособия еще и доплату в размере добавки до должностного оклада.

Как в таком случае при вычислении налога на прибыль учитывать компенсацию и доплату? Сумма выплат пособия в расходы компании не входят, так как выплачиваются ФСС за счет государства.

А можно наложить налог по прибыли  на сумму доплаты? Да, можно. Это отражено в письме Минфина России №03-03-06/1/254(18.05.12). В соответствии со ст. 255 НК РФ доплата до должностного оклада относится к числу затрат предприятия на оплату труда. А данные затраты по законодательству учитываются в расходах при расчете налога на прибыль.

А как быть с детским пособием, выплачиваемым работодателем работнице, ушедшей в отпуск по уходу за ребенком до трех лет? Допустимо ли их включать в затраты? В соответствии со ст.255 данное пособие разрешено включать в затраты.

Учет детских и декретных пособий при «упрощенке»


Учет детских и декретных пособийПри нахождении организации на специальном налоговом режиме, так называемой «упрощенке» снизить налог при налогообложении  детских и декретных пособий на эту сумму нельзя. Все очень просто: данный вид пособий выплачивается из ФСС государством, а такие расходы нельзя  причислять к расходам организации.

Существует единственное пособие, которое можно причислить к таким расходам. Пособие по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном»с больным ребенком). За счет организации оплачиваются первые три дня «больничного» и именно сумму выплат за эти дни разрешено включать в определение налогооблагаемой суммы по «упрощенке» (письмо от 19.07.2012г. №03-11-06/2/90 Минфина России).

 Как рассчитываются «декретные» при работе по совместительству

380В 2015 году разрешено при уходе в декрет сотруднице самой определять вариант начисления декретных пособий, а с 2016 начисление производится согласно новым правила расчета декретных. При работе по совместительству в двух разных организациях, расчет пособия проводится по новым правилам.


Рассчитывать в одной организации по старым правилам, а в другой по новым запрещено, согласно письму от 24.05.2012 № 15-03-14/12-4644 Минфина России.

Работник бухгалтерии имеет право сверить данные в другой компании о способе начисления декретных пособий, но такая проверка в его прямые обязанности не входит. Расчет и выплата декретных пособий осуществляется на каждом месте работы.

biznes-prost.ru

Что такое декретные выплаты?

Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами. Государство, декларируя заботу о матерях и их потомстве, предоставляет два вида льгот женщинам на период материнства. Некоторые из них распространяются также на некоторые другие категории работников. Вот эти льготы:

  • отпуска,
  • денежные пособия.

Женщина, ожидающая ребенка, имеет предусмотренное законодательством право на отпуск по беременности и родам. После его рождения, она также вправе получить предусмотренный российским законодательством отпуск по уходу за ребенком и оставаться в нем до того момента, когда ему исполнится три года. Вместо неё такой же отпуск может получить и другой член семьи, который может осуществлять уход за ребенком. Эти отпуска и называются декретными. А пособия, которые выплачиваются работникам, которые находятся в таких отпусках, называются декретными выплатами.

Государство предусмотрело следующие виды пособий, которые выплачиваются при нахождении в декретных отпусках:

  • по беременности и родам,
  • по уходу за ребенком.

Как видно из их названий каждое из пособий относится к определенному виду отпуска. При этом стоит иметь в виду, что период выплаты этих пособий может не совпадать со сроком нахождения работника в таком отпуске. Так пособие по уходу выплачивается только до момента, когда ребенку исполнится полтора года. В дальнейшем женщина может продолжать оставаться в отпуске, но пособие она уже получать не будет.

Размер декретных выплат

 

Выплаты в декретеТеперь определившись, что такое, декретные выплаты нужно знать в каком размере они выплачиваются. Пособие, которое полагается женщине во время отпуска по беременности и родам, исчисляется из размера 100 % от её среднего заработка. Это пособие выплачивается единовременно. В свою очередь, пособие по уходу за ребенком рассчитывается уже в пропорциональном отношении к среднему заработку.

Как видим все виды пособий рассчитываются на основании заработной платы работника. Но, как известно, с заработной платы работника удерживается подоходный налог. В этой ситуации возникает вопрос: «А с декретных НДФЛ удерживается или нет?». Рассмотрим это далее.

Что говорит закон о том облагается ли НДФЛ декретные?


То, какие доходы облагаются НДФЛ, а какие не облагаются, установлено в Налоговом кодексе РФ. В частности, к доходам, подлежащим налогообложению, отнесены следующие виды доходов:

  • заработная плата и иное вознаграждение за выполнение сотрудником трудовых обязанностей,
  • доходы от продажи недвижимого имущества, акций облигаций, иных ценных бумаг,
  • дивиденды,
  • страховые выплаты и так далее.

Полный перечень доходов, которые согласно закону, подлежат обложению подоходным налогом, установлен статьей 208 Налогового кодекса РФ. В свою очередь статьей 217 этого же документа установлено, какие доходы НДФЛ не облагаются. Сюда относится:

  • государственные пособия,
  • выплаты, которые связаны с возмещением вреда,
  • пенсии,
  • выплаты, которые связаны с увольнением работников, за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск.
  • другие выплаты.

Декретный отпуск

В этом перечне декретные выплаты относятся к государственным пособиям.
и этом в законе отдельно указывается, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ. В отношении пособий, которые предусмотрены в случае ухода за ребенком и которые выплачиваются до достижения ребенком возраста 1,5 лет, отдельного упоминания нет. Но так как это пособие относится к государственным пособиям, то и оно не облагается НДФЛ. Тем самым, на часто задаваемый вопрос: «облагаются ли декретные НДФЛ?» с большой уверенностью можно ответить, что не облагаются. Причем, как выплаты в период отпуска по беременности и родам, так и в период предусмотренного законом отпуска, в котором работник находится в связи с уходом за ребенком до 1,5 лет.

Кроме это, стоит обратить внимание, что помимо указанных пособий государством установлена периодическая выплата ежемесячной компенсации, которая выплачивается работнику до того момента когда ребенок достигнет соответствующего возраста. Она составляет на сегодняшний день (2015 года) 50 рублей в месяц.

Назначается данная компенсационная выплата с того момента когда женщина или иной работник уходит в отпуск по уходу за несовершеннолетним и до достижения им возраста 3-хлет. Данная компенсация так же не облагается налогом на добавленную стоимость.

Облагается ли доплата до среднего заработка НДФЛ?

При выплате пособий работодатель может производить доплату до среднего заработка. В отличие от вышеуказанных декретных выплат данная доплата не является государственным пособием. Поэтому, по мнению налоговой службы высказанному в многочисленных информационных письмах и согласно судебной практике, доплата до среднего заработка подоходным налогом облагается.

ipshnik.com

Декретные выплаты в 2018 с учетом ндфл или нет


Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов. Как высчитывается сумма выплат Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней.


    Получают размер среднего дневного заработка.

  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб.

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты в 2018 году

В частности, полный перечень возможных выплат при уходе в декрет может включать в себя:

  1. Разовые выплаты:
  • Единовременное пособие при рождении ребенка.
  • Декретные выплаты по беременности и родам.
  • Пособие за раннюю постановку на учет.

  1. Ежемесячные выплаты:
  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
  • Пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет.
  • Ежемесячные выплаты на первого ребенка.
  1. Иные виды пособий:
  • Материнский капитал при рождении второго ребенка.
  • Родовой сертификат.
  • Региональные и ведомственные виды пособий.

На определенные декретные гарантии и выплаты в 2018 году могут рассчитывать не только женщины, но и мужчины, воспитывающие детей.

Облагаются ли подоходным налогом (ндфл) декретные?

Документ необходимо предоставить в момент ухода в отпуск, а именно за 70 дней до родов. Сам же отпуск предоставляется на 140 дней (70 дней до и столько же после родов), который полностью оплачивается работодателем, исходя из среднего заработка роженицы.

НДФЛ в таком случае не взимается. Федеральная служба страхования в последствии полностью компенсирует расходы работодателя. Отражение отпуска в бухгалтерии происходит по типу обычного ежегодного периода, однако выдается по листку временной нетрудоспособности, что уже является компетентностью социального страхования.

Декретные выплаты в 2018 году


Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка.

Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно. Выплаты безработным Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие.

Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города. Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости. Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ.

Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Декретные выплаты в 2018 году: как рассчитать неработающей маме

Порядок проведения расчетов Декретные выплаты в 2018 году будет высчитывать бухгалтерия по месту трудоустройства, либо социальные службы. Не стоит слепо полагаться на специалистов, ведь прикинуть примерную сумму по уходу за ребенком до 1,5 лет можно самостоятельно путем несложным математических действий.

Для тех, кто пойдет в декретный отпуск в 2018 году, отчетными периодами станут 2016 и 2017 год. В ходе подсчетов исключите количество дней, проведенных в отгулах за свой счет.

Далее придерживаемся следующего алгоритма:


  1. Вычисляем среднемесячную з/п: общая сумма «грязными», поделенная на 24;
  2. Среднеднемесячный заработок умножаем на 0,4 (40% от суммы);

Итак, допустим, что за 2016 год был получен доход в 600 000 рублей, а за 2017 – в 650 000 рублей. Среднемесячный заработок равен: 600 000 + 650 000/ 24 = 52083.

В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.) Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63 Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93 Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15 Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55 Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37 Должны ли пособия облагаться налогом Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.
Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

В результате демографическое падение подталкивает государство стимулировать женщин к рождению детей при помощи материальной поддержки и предоставляя декретные выплаты на каждом уровне. Выплаты в декрете молодые мамы получают в индивидуальном порядке, в зависимости от различных факторов.

На законодательном уровне декрет – это особый отпуск, который государство предоставляет молодой маме на момент родов и для полноценного ухода за ребенком в первое время. В период такого отпуска женщина получает материальные выплаты, которые ей выплачивает государство. Кому предназначены пособия при выходе в декрет Для расчета декретных выплат, а также для их получения, женщина должна уведомить соответствующие органы о своем интересном положении.

Декретные выплаты в 2018 с учетом ндфл или нет

При многоплодной беременности он составляет 194 дня, а при осложнениях – 156 дней.

  • Определяется длительность отчетного периода, которая составляет 730-732 дня, в зависимости от того, являлись ли рассматриваемые годы високосными или нет. Данная длительность уменьшается на дни всех обычных больничных, отпусков по беременности и родам или уходу за детьми, а также на периоды отстранения от работы и иных особых обстоятельств, в течение которых не начислялись отчисления в ФСС.
  • Рассчитывается общий заработок, полученный работницей за отчетный период. В него входят суммы заработной платы, премий и надбавок, однако не включаются выплаты по больничным, декретные и материальная помощь. То есть – учитывается весь заработок, подлежащий НДФЛ.
  • Производится сравнение заработка за каждый конкретный отчетный год с максимально допустимой суммой.

То есть, к моменту выхода в декретный отпуск, Иванова И.И. получает следующую сумму: 1549,29 * 194 = 300562,26 рублей. Ежемесячные декретные выплаты К ежемесячным декретным выплатам в 2018 году относятся пособия, которые может получать мать ребенка при его рождении и последующем уходе за ним:

  1. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Оно выплачивается работодателем при уходе матери в отпуск по окончании отпуска по беременности и родам. Порядок расчета данного пособия предусматривает использование аналогичных принципов, как и при отпуске по беременности и родам. То есть – механизмов среднего заработка и максимальной страховой базы. На 2018 год, минимальный размер декретных по уходу за ребенком до 1,5 лет составляет 3 142,33 рублей и 6284,65 рублей на первого и второго ребенка соответственно.

law-uradres.ru

ТК РФ о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Сколько дней длится отпуск декретницы

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплаты Размер пособия, руб.
В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования. Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства. Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • банковскую выписку с расчётного счёта;
  • справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка. На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории. Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

ideamaniya.ru

Облагаются ли подоходным налогом (ндфл) декретные?

В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.) Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63 Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93 Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15 Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55 Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37 Должны ли пособия облагаться налогом Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ. Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату.
Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Облагаются ли подоходным налогом декретные в 2018 году

Четыре главных изменения по расчету пособий (2018 и 2018 годы) Расчет пособий в 2018 году 1. Расчетный период. Теперь это 2015 — 2018 годы. Значит, максимальный среднедневной заработок для расчета пособий в 2018 году равен 1901,37 руб.Семинар: «Зарплата и зарплатные налоги по-новому Порядок оформления и сдачи, ответственность. 5. Судьба накопительной части пенсии в 2018 году. НОВОЕ ПЕНСИОННОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО РФ.
6. Специальная оценка условий труда. Проводить или повременить? Отчетность по специальной оценке, представляемая в Трудовую инспекцию. 7.

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты в 2018 году

При этом исчисление данного пособия носит достаточно чёткий, установленный законодательством РФ, регламент. Некоторые работодатели изъявляют желание поддержать будущую маму и осуществляют дополнительные выплаты к указанному пособию. Данные выплаты уже нельзя рассматривать в качестве государственного пособия, но в качестве дополнительного дохода беременной женщины, что в обязательном порядке подлежит налогообложению.

Пример ⇓ Беременная сотрудница Петрова П.П. 28.10.2017 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 140 дней. Стаж Петровой П.П. составил 5 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности не было. Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент (7500 рублей).
Размер среднедневного заработка составит 7500 / 30 = 250 рублей. Размер дневного пособия составит 250 рублей.

Post navigation

Для официально трудоустроенных лиц сумма пособия равна 100% средней зарплаты за двухлетний период. Если з/п женщины меньше МРОТ по стране (с 01.01.18 это 9489 рублей), то за единицу расчета берется упомянутое значение. Минимальная выплата по беременности и родам в 2017 году составляла 34521, 20 рублей, а максимальный размер декретных не превысит 266191, 80 рублей (с учетом, что беременность одноплодная, роды пройдут без осложнений и декретный отпуск составит 140 дней).

К студенткам-очницам применяется другой механизм вычислений.

Декретные выплаты в 2018 году

Среднедневной заработок = Заработок за 2 года / ( 730 — Исключаемые дни* ) * В соответствии с п.3.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ при расчёте среднедневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам из количества дней за указанный период исключаются дни, которые приходились на следующие периоды:

  • период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком;
  • период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на данную заработную плату не начислялись страховые взносы в ФСС РФ и ФФ ОМС.

После исчиления среднедневного заработка необходимо определить размер дневного пособия, который зависит от стажа беременной женщины (ст.11 Федерального закона от 29.12.2006 г.

Обложение декретных выплат налогом

НДФЛ) освобождены все государственные пособия. Единственное исключение составляют налоги на дотации по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном» с больным ребенком). Поэтому НДФЛ с детских и декретных пособий не уплачивается и не отражается в справке 2-НДФЛ. Расчет декретных в 2018 году Для расчета декретных используйте формулу (п. 4 и 5 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ): Сумма декретного пособия в 2018 году Среднедневной заработок для начисления декретного пособия в 2018 году Количество дней декретного отпуска В свою очередь средний заработок считают так: Среднедневной заработок для начисления детского пособия в 2018 году Доходы за 2018 год (718 000 руб.) + доходы за 2015 год (максимум 670 000 руб.) Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам? Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

Основные моменты по выплате декретных регулируются ФЗ от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (последняя редакция — от 9 марта 2018 года). Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы: больничный лист; заявление; справка о размере заработка (этот документ нужен только в том случае, если за период декретного отпуска женщина успела поменять работу и требуются сведения о ее доходах в предыдущей организации). Подоходный налог с декретных в 2014–2015 годах Несмотря на то что в основной закон, регулирующий вопросы декретных выплат, в 2014 году вносились изменения, они никак не затронули вопрос: декретные облагаются НДФЛ или нет? Согласно п.Год Петуха 2018 Декретный отпуск для работающих мамочек оплачивается полностью.

Трудовое право предусматривает мамам следующие пособия:

  • при постановке на учет;
  • по беременности и родам;
  • при рождении ребенка;
  • при уходе за малышом до 1,5 лет;
  • при уходе за малышом до 3 лет.

Законом установлены такие сроки декретного отпуска:

  • 140 дней (70 до родов и 70 после родов);
  • 168 дней (84 до и 84 после в случае многоплодной беременности);
  • 194 дня (84 до и 110 после в случае родовых осложнений, а также при рождении 2-х и более малышей);
  • 70 дней (при усыновлении одного ребенка);
  • 110 дней (при усыновлении двух и более детей).

Если никаких отклонений в протекании беременности не замечено, декретный отпуск назначается с 30 недели после зачатия.
И хотя программу материнского капитала продлили до 31 декабря 2018 года, остальные выплаты по беременности, родам, уходу за ребенком остались практически без изменений. Содержание

  • 1 На какие декретные выплаты можно рассчитывать?
  • 2 Выплаты при постановке на учет
  • 3 Выплаты по беременности и родам
  • 4 Пособие при рождении ребенка
  • 5 Декретные выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • 6 Декретные выплаты по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет
  • 7 Порядок проведения расчетов

На какие декретные выплаты можно рассчитывать? Согласно отечественному законодательству, под декретным отпуском подразумевается время, проведенное в период последних 2-3 месяцев беременности, родов и ухода за малышом до 1,5 (иногда 3 лет).

11-2.ru

Декретные выплаты

Федеральный закон от 29 декабря 2006 №225-ФЗ в статье 10 подробно определяет, что такое декретный отпуск, какова его продолжительность и с какого срока беременности он должен быть предоставлен работодателем сотруднице. По сути, декретный отпуск является больничным, поскольку начисление и выплата пособия происходят на основании предоставленного больничного листа и средствами ФСС.

Иногда к декретным ошибочно относят средства, выплачиваемые по уходу за ребенком до достижения им возраста полтора года.

Это неверно, поскольку пособие по уходу, может быть назначено не только маме, но и папе, а также любому опекуну ребенка по заявлению. Мужчинам декретное пособие не полагается. В том случае, если женщина не трудоустроена, семья пособие не получит.

Сумма

декретные сумма

Размер декретных в большей мере зависит от доходов женщины и равняется полному среднему заработку, при длительности стажа свыше полугода. Тогда сумма пособия рассчитывается в зависимости от МРОТ в текущем году.

Для начисления и расчета пособия с начала 2011 года используются новые правила расчета, утвержденные Правительством РФ. Средний заработок рассчитывается по итоговым доходам за двухлетний период до того года, в котором сотрудница пошла в дородовой отпуск. Общую сумму облагаемых страховыми взносами по материнству доходов делят на 730 дней, а если один из расчетных годов был високосным, то на 731 день.

Следует обратить внимание на то, что даже если у будущей мамы страховой стаж, например, один год, то для расчета суммы выплат будет использовано не фактической количество отработанных дней, а фиксированное – 730.

Это существенно уменьшит сумму пособия. Однако с 2013 года женщины больше не могут выбирать способ расчета декретных.

С этого момента из общего количества дней подлежат исключению периоды, когда:

  • работница находилась на больничном;
  • женщина находилась в отпуске по БиР;
  • использовался отпуск по уходу за ребенком до трехлетнего возраста;
  • женщина была освобождена от трудовой деятельности, но полного или частичный оклад был сохранен (простои по вине работодателя);
  • работница использовала оплачиваемые выходные дни, в связи с уходом за ребенком-инвалидом.

Полученную величину среднедневного заработка умножают на количество дней, указанное в больничном листе, предоставленном сотрудницей.

Количество дней может быть разным:

  1. 140 дней, которые включают в себя 70 дней до наступления родов и 70 дней после.
  2. 156 дней, разделенных на 70 дней перед родами и 86 после – в случае осложнений со здоровьем роженицы, вызванных оперативными вмешательствами.
  3. 194 дня, состоящие из 84 календарных дней до примерной даты родов и 110 дней после – в случае рождения двоих или более детей.

В отношении пособия по БиР существуют такие понятия как максимальный и минимальный размер. Средний дневной заработок, вычисленный в ходе расчетов, не может быть ниже минимального дневного заработка, рассчитанного на основе МРОТ. В 2018 МРОТ составляет 5695 рублей. Поэтому минимальная выплата в 2018 году равна 27455,34 рублей, при неосложненных родах, но может достигать 38045,26 рублей – при многоплодной беременности.

Сумма выплат в связи с декретным отпуском не зависит от количества детей у женщины.

Верхний предел суммы пособия ограничен величиной заработной платы, на которую должны быть начислены специальные взносы в ФСС по случаю нетрудоспособности и в связи с материнством в расчетных годах. В 2018 году для расчета берутся максимальные суммы за 2018 и 2013 год, которые составляют 624 000 и 568 000 рублей соответственно.

Максимальный размер декретных в 2018 году не превысит:

  • 228 602,74 руб. — в обычном случае;
  • 254 728,77 руб. — при наличии осложнений;
  • 316 778,08 руб. — при рождении более, чем одного ребенка.

Кроме того, на ограничения суммы декретных влияет статус получающей пособие женщины:

  • Учащиеся ВУЗов и ССУЗов получают декретные выплаты в размере стипендии.
  • Женщинам, проходящим службу по контракту, положена сумма, не превышающая денежного довольствия.
  • Уволенные по причине прекращения предпринимателем своей деятельности или ликвидации организации получают 300 рублей. Однако для этой категории сумма пособия ежегодно индексируется.

Выплата пособия происходит единовременно полной суммой.

Особые проблемы у бухгалтеров вызывает случай, когда пособие необходимо рассчитать и выплатить сотруднице, замещающей ушедшую в декрет работницу. В данном случае трудовой договор является срочным, но срок может закончиться до наступления у женщины декретного отпуска. По действующему трудовому законодательству беременную женщину нельзя уволить до момента окончания беременности.

Регулярно, не реже раза в 3 месяца, работница обязуется предоставить, а работодатель вправе потребовать справку, которой подтверждается факт беременности. Однако после родоразрешения договор является расторгнутым согласно ТК РФ по окончанию срока действия. Какое же количество дней учитывать для расчета пособия?

Работодатель в этом случае обязан оплатить сотруднице не полный срок, а только количество дней до родов. ФСС компенсирует организации только эту сумму, а все выплаченное свыше подлежит удержанию у сотрудницы, либо отнесению на затраты предприятия.

Сроки начисления

начисление декретных

Срок начисления и выплаты декретных регламентируется действующим законодательством. После окончания родового отпуска, в течение полугода женщина должна предоставить страхователю полный пакет документов, служащих основанием для назначения пособия. В вышеназванном законе №255-ФЗ приведен полный список данных бумаг.

К ним относятся:

  • больничный лист;
  • заявление с просьбой о назначении пособия;
  • справка о сумме заработка, в том случае, если сотрудница в расчетном периоде меняла место работы.

С 2018 года документы для назначения пособия можно не только предоставить лично или выслать почтой, но и направить работодателю в электронной форме.

Однако лучше пока придерживаться традиционных способов передачи документов, потому что процесс электронного документооборота недостаточно откорректирован.

После получения всех документов страхователем назначается пособие в срок, ограниченный десятью днями. Если страхователем является работодатель, то пособие выплачивается в дату ближайшей заработной платы. А если женщина обратилась за пособием в органы социального обеспечения, то выплат следует ожидать до 26го числа следующего за предоставлением документов месяца. Как правило, сумма перечисляется на указанные в заявлении банковские реквизиты либо переводится получателю посредством услуг Почты России.

Кто имеет право?

кто имеет право на получение декретных

Следующие категории женщин вправе получать декретное пособие:

  • Учащиеся на дневном отделении в учебных заведениях, имеющих соответствующую лицензию. Женщины, получающие высшее или средне специальное образование.
  • Работающие по трудовому договору.
  • Уволенные в связи с закрытием организации-работодателя, но при условии, что женщина своевременно станет на учет в качестве безработной.
  • Военнослужащие, проходящие службу на контрактной основе.

Это право закреплено в следующих нормативных документах:

  • Закон от 29 декабря 2006года №255-ФЗ;
  • 81-ФЗ от 19 мая 1995года;
  • порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей.

Женщины, заключившие с работодателем договор, регулируемый Гражданско-правовым кодексом, так называемый договор возмездного оказания услуг, не имеют права на назначение и выплату пособия у данного работодателя, поскольку их заработок не облагается страховыми взносами в ФСС.

Смотрите видео о декретных выплатах

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

Налогообложение декретных выплат – это вопрос в равной мере волнующий как будущих получательниц, так и руководителей организаций. Ошибки в расчете пособия могут обернуться для организации существенными штрафами или отказом ФСС возместить выплаченные сотруднице средства.

У работающих

Статья 217 НК РФ в пункте 1 определяет суммы выплачиваемых государством пособий, которые не облагаются подоходным налогом.

Изменения в данную норму не вносились с 2005 года, и нет оснований считать, что в дальнейшем это произойдет.

У безработных

декретные для безработных

К сожалению, безработным женщинам не положен отпуск по беременности и родам.

Поэтому у них нет даже дохода, способного создать вопрос о его налогообложении.

Исключение составляют безработные женщины, уволенные по причине ликвидации организации. Сумма положенного им пособия выплачивается полностью, без удержания подоходного налога.

На упрощенке

облагаются ли налогом декретные на упрощенке

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения, таких как упрощенная система налогообложения, ЕСХН, ЕНВД и прочих, освобождены от уплаты ряда налогов, в том числе и налога на доходы физических лиц, в обиходе часто называемого подоходным. Казалось бы, выплаты предпринимателям не должны облагаться. Но при начислении декретных выплат женщины-предприниматели находятся почти в том же положении, что и безработные.

Индивидуальные предприниматели не обязаны заключать с ФСС договор об обязательном социальном страховании, поэтому они не входят в список тех, кому положены родовые пособия.

Однако при соблюдении ряда условий индивидуальные предприниматели также могут рассчитывать на декретные выплаты. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика добровольных взносов в Фонде социального страхования и уплачивать фиксированные взносы, рассчитанные на основании МРОТ. Размер декретного пособия в этом случае составит 27455,34 рублей.

Пособия на сотрудников индивидуального предпринимателя, работающего на упрощенке, выплачиваются на общих основаниях. Использование УСН не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать в ФСС страховые взносы с доходов его работников.

При работе по совместительству

облагаются ли декретные подоходным по совместительству

Женщины, трудовые отношения с которыми оформлены в соответствии с Трудовым кодексом РФ у нескольких работодателей, имеют возможность получить пособие по каждому из мест работы. Для этого нужно получить правильно оформленный дополнительный больничный лист и предоставить его работодателю.

Он обязан начислить и выплатить пособие по тем же правилам, что и на основном месте работы будущей мамы.

Иногда сотрудницы путают работу по совместительству и совмещение работы в разных должностях у одного работодателя. При совмещении никакие дополнительные декретные выплаты не положены. Дело в том, что при совместительстве оба работодателя отчитываются и платят в ФСС, а при совмещении только один.

Налогообложение других доплат и материальной помощи

Помимо родового пособия женщине положен еще ряд выплат, которые она получает независимо от своего статуса и величины страхового стажа.

К ним относятся:

  • Пособие, единовременно выплачиваемое женщинам, ставшим на учет до 12 недель.
  • Пособие, назначаемое при рождении ребенка. В 2018 году его сумма равна 14497,8 рублей.

Если мама официально не трудоустроена, вышеназванные пособия можно получить в органах социального обеспечения, а также в организации-работодателе отца ребенка. Эти доходы не облагаются НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ.

Нередко организации выплачивают премии сотрудницам по случаю рождения ребенка. Данные премии не облагаются налогом на доходы физических лиц только в части, не превышающей 4000 рублей. Все, что превышает вышеназванную сумму, облагается подоходным налогом по ставке, равной тринадцати процентам и подлежит отражению в составе доходов в справке 2-НДФЛ.

ipopen.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.