Как высчитывать отпускные


В этой статье разберемся, как рассчитываются отпускные, какие формулы для этого используются. Кроме того, разберем пример расчета отпускных.

Отпуск бывает разный, это может быть очередной основной оплачиваемый отпуск, дополнительный оплачиваемый, отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком, отпуск по временной нетрудоспособности. Отпуск предоставляется сотруднику на основании заявления работника, образец которого можно скачать здесь, и приказа о предоставлении отпуска.

Как рассчитывается пособие по беременности и родам подробно рассмотрим в ближайшей статье. При выходе работника в отпуск он получает отпускные. Все виды отпускных рассчитываются, исходя из средней заработной платы за расчетный период. В данной статье рассмотрим, как происходит расчет отпускных работнику при очередном основном отпуске.

Для определения суммы отпускных, положенных работнику при очередном отпуске, нужно рассчитать средний дневной заработок и умножить его на количество отпускных дней.


Основной задачей тут будет определение среднего дневного заработка (СДЗ).

Формула расчета среднего дневного заработка для отпускных:

ЗП — начисленная заработная плата за расчетный период,

Драб. — количество дней, которые работник отработал за расчетный период.

При определении начисленной заработной платы (ЗП) нужно учитывать все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда на данном предприятии. Не учитываются различные социальные выплаты, не связанные с оплатой труда, это, например, материальная помощь, оплата проезда, обедов и прочее.

Расчетный период при расчете отпускных — 12 месяцев, предшествующих отпуску. Если работник не успел отработать 12 мес. на предприятии, то берется расчетный период с момента приема сотрудника на работу.

Таким образом, получаем, что ЗП — это начисленная зарплата за предшествующие отпуску 12 месяцев.

Теперь разберемся, что такое Драб., то есть как определить количество дней, которые сотрудник отработал в отчетном периоде.

Если работник работал все 12 месяцев каждый день, то тут все просто. Просто умножим 12 на среднее число календарных дней, со 2 апреля 2014 года это число равно 29,3.

Если работник не работал все 12 месяцев каждый день, что чаще всего и встречается, то тут немного сложнее. Возможно, он болел какое-то время, ходил в какой-либо отпуск или отсутствовал еще по какой-то причине. В таком случае количество отработанных им дней за 12 мес. нужно считать следующим образом.


Дп. — кол-во кал. дней из полностью отработанных месяцев,

Дн. — кол-во кал. дней из не полностью отработанных месяцев.

Дп. = кол-во полностью отработанных месяцев * среднее число календарных дней.

Краб.1 — кол-во отработанных кал. дней в первом не полностью отраб. месяце,

Кобщ.1 — общее кол-во кал. дней в первом неполностью отраб. месяце.

Краб.2 — кол-во отработанных кал. дней во втором не полностью отраб. месяце.

Кобщ.2 — общее кол-во кал. дней во втором не полностью отраб. месяце.

29,3 — среднее число кал. дней.

Рассчитав средний дневной заработок (СДЗ), можем определить размер отпускных (О).

О = СДЗ * количество дней отпуска

Понимаю, что скорее всего указанные выше формулы вызовут некоторые затруднения, чтобы все стало окончательно понятно, предлагаю рассмотреть пример расчета отпускных.

Как рассчитать отпускные? Пример расчета отпускных

Практическое-видео: «Как рассчитать отпускные работнику?»

Как рассчитать отпускные? Пример расчета отпускных


Работнику с 1 января 2014 предоставляется отпуск 28 календарных дней.

Оклад работника 10000 руб., плюс он получает ежемесячную премию 5000 руб.

Расчетный период 12 месяцев (с 01.01.2013 по 31.12.2013).

Из этих 12 месяцев работник отработал полные 10, 2 месяца отработал не полностью: болел в марте 4 дня и в июне 10 дней. За март работнику начислили 12140 руб., за июнь 7860 руб.

Как рассчитать отпускные работнику в данном примере?

  1. Рассчитываем заработную плату, начисленную за расчетный период (год):

ЗП = 15000 * 10 + 12140 + 7860 = 170000 руб.

  • Считаем количество дней из полностью отработанных месяцев:

    Дп. = 10 * 29,4 = 294 дня.

  • Считаем количество дней из неполностью отработанных месяцев:

    всего календарных дней:

    Кобщ.1 = 31 календарных дней,

    Краб.1 = 31 — 4 = 27 календарных дней.

    всего календарных дней:

    Кобщ.2 = 30 календарных дней

    Краб.2 = 30 — 10 = 20 календарных дней.

    Дн. = ( 27 / 31 + 20 / 30 ) * 29,4 = 45,2 дня.

  • Рассчитываем общее количество календарных дней, отработанных сотрудником за 12 мес.:

    Драб. = Дп. + Дн. = 294 + 45,2 = 339,2 дня.

  • Считаем средний дневной заработок за 12 мес.:

    СДЗ = ЗП / Драб. = 170000 / 339,2 = 501,2 руб.

  • Рассчитываем размер отпускных за 28 дней:

    О = СДЗ * 28 = 501,2 * 28 = 14033,6 руб.


  • Надеюсь, теперь вопрос, как рассчитать отпускные при очередном отпуске не вызывает затруднений. Если же вопросы остались, пишите, задавайте. Постараюсь ответить на все возникшие по теме расчета отпускных вопросы. В следующей статье разберем, как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска.

    rk-ekvator.ru

    Несколько слов об отпуске

    Оплачиваемый отпуск предполагает получение сотрудником определенной суммы денежных средств за время отсутствия. Как узнать ее размер? Правильный расчет зависит от многих факторов. Немаловажную роль играют вид отдыха, его продолжительность и деятельность, которую осуществляет сотрудник. Таким образом, чтобы понять, как рассчитать отпускные, необходимо разобраться, что такое отпуск. Начнем с основных видов. Оплачиваемый отпуск бывает следующих видов в зависимости от конкретной ситуации:

    • основной (статья 114 Кодекса),
    • дополнительный (статья 116 Кодекса),
    • декретный (статья 255 Кодекса),
    • по уходу за ребенком (статья 256 Кодекса),
    • ученический (статьи 173 — 176 Кодекса).

    Минимум общей продолжительности основного отпуска составляет 28 дней. Его предоставление обязательно каждому сотруднику один раз в год. Для недавно оформленных работников право воспользоваться первым отпуском наступает не ранее шести месяцев после начала деятельности в данной компании. Но все же в законе предусмотрены исключения. Для некоторых сотрудников возможен авансовый отпуск. В Кодексе для ряда категорий граждан предоставляется увеличенный отпуск. В их числе:


    • инвалиды,
    • несовершеннолетние,
    • работники образовательной сферы,
    • муниципальные служащие,
    • научные сотрудники со степенью кандидатов и докторов наук,
    • работники служб спасения,
    • работники предприятий по производству химоружия.

    Статья 116 Кодекса содержит лиц, которым помимо основного предоставляется дополнительный отпуск:

    • работники, день которых является ненормированным,
    • работники, выполняющие свои обязанности в условиях вредных или опасных для здоровья,
    • сотрудники, которые осуществляют работу на Крайнем севере или территориях приравненных к нему.

    Средний заработок и особенности расчета разных видов отпускных

    Все расчеты логичнее всего начинать с понимания того, что составляет их базу, то есть данные, на основе которых производят вычисления. Независимо от используемой формулы для получения точных результатов необходимо знать следующие сведения:

    • расчетный период — в большинстве случаев он составляет 12 месяцев, при неполном периоде рассчитывается индивидуально,
    • отпуск — продолжительность согласуется с сотрудником,
    • средний заработок в день рассчитывается по формуле, приведенной ниже.

    Для расчета отпускных не обойтись без суммы средней зарплаты. Она используется в каждой формуле. Средний заработок рассчитывается на основе всех предусмотренных выплат. В их число входят:

    • начисленная сотруднику зарплата согласно тарифным ставкам и окладам за время, которое он отработал,
    • начисленная сотруднику зарплата за сдельную работу,
    • начисленная сотруднику зарплата в процентах от суммы реализованной продукции,
    • неденежная форма зарплаты,
    • вознаграждения за отработанное время для лиц, которые замещали государственные должности,
    • содержание (вознаграждение) за отработанное время для муниципальных служащих,
    • авторские вознаграждения (для сотрудников, которые состоят в списочном составе в редакциях СМИ и организациях искусств),
    • начисленная зарплата преподавателям за часы сверх установленной нагрузки,
    • доплаты и надбавки к ставкам по тарифу,
    • коэффициенты (доплаты и надбавки) в связи с особыми условиями труда,
    • вознаграждения и премии.

    Разные виды отпускных

    Помимо указанных, в состав также включаются выплаты, которые применяет конкретный работодатель. Средний заработок формируется из фактически отработанного времени и начисленной сотруднику зарплаты (включаются, как правило, последние двенадцать месяцев). Социальные выплаты в расчет не идут. Для определения среднего заработка вычисляют средний заработок за день для отпусков и их компенсаций. В зависимости от конкретных условий в расчете участвуют дополнительные данные (подробнее порядок расчета смотрите ниже).


    В случае если работник получал за указанный период какие-либо выплаты (пособия, компенсации), то они и соответствующий отрезок времени исключаются из расчетного. К ним можно отнести:

    • сохранение среднего заработка согласно законодательству (кроме перерывов для кормления ребенка),
    • получение пособия по беременности и родам или временной нетрудоспособности,
    • простой по независящим от сотрудника и работодателя причинам или по вине работодателя,
    • невозможность выполнения обязанностей по причине забастовки, в которой сотрудник не участвовал, но она не позволила выполнить работу,
    • предоставление оплачиваемых выходных для ухода за инвалидами с детства или детьми-инвалидами.

    Расчет суммы за полностью отработанный период

    Проще всего рассчитать выплаты для «идеального» сотрудника, который не болел, ни разу не пропускал рабочие дни по каким-либо другим причинам и для которого не предусмотрены коэффициенты. Такие случаи бывают очень редко, но именно они составляют основу для подсчета суммы для всех остальных видов. Это, так называемая, стандартная схема:

    СО = СЗхДО

    СЗ = СЗРП/(12×29,3)

    СО — сумма отпускных, ДО — дни предполагаемого отпуска, СЗ — средний заработок в день, СЗРП — сумма зарплаты за расчетный период, 29,3 — усредненное количество дней в месяце.


    Со второго апреля 2014 года введен новый коэффициент, которым обозначают среднее количество рабочих дней месяца. Он составляет — 29,3.

    Пример

    Зарплата сотрудника 576000 рублей — сумма за последние двенадцать месяцев. Сотрудник не болел, для его деятельности не установлены никакие коэффициенты. Отпуск предполагается 14-дневный (с 14.05.2015 по 27.05.2015). Период расчета — 01.05.2014 — 30.04.2015 (365 дней). Вычислим СЗ = 576000/(12×29.3) = 1638,23 рублей, СО = 1638.23×14 = 22935.22 рублей. После вычета 13%процентов НДФЛ (2981.58 рублей), чистая сумма отпускных равна 19953.64 рублям.

    Расчет за не полностью отработанный период

    Неполным рабочим периодом принято называть время, когда сотрудник не мог в полной мере осуществлять свои обязанности по уважительным причинам. Отсутствие может быть связано с болезнью, прохождением курсов повышения квалификации, командировками и другими случаями, когда предполагается сохранение зарплаты и должности. В ситуации, когда за расчетный период у сотрудника было много пропусков, принимаются к вниманию только фактически отработанные дни. Для расчета применяется приведенная ниже схема:

    СНД = 29,3/ДМхДР

    СЗ = СЗРП/(ПЧМх29,3 + СНД)

    СО = СЗхДО

    ДМ — количество дней в месяце, ДР — дни отработанные, СЗ — средний заработок в день, СЗРП — сумма зарплаты за расчетный период, 29,3 — усредненное количество дней в месяце, ПЧМ — полные отработанные месяцы, СНД — сумма не полностью отработанных дней.


    Пример

    Сумма зарплаты за период расчета равна 573000 рублей. На протяжении последних двенадцати месяцев не менялась. Болел 10 дней в ноябре 2014. Отпуск 14 дней (с 14.07.2015 до 27.07.2015). Период расчета с 01.07.2014 по 30.06.2015. Отработано — 341,8 дней. Вычислим СНД = 29,3/30×20 = 19,53 дня. СЗ = 573000/(11×29,3 + 19,53) = 1676,27 рублей. СО = 1676,27×14 = 23467,78 рублей. После вычета НДФЛ 13% (3050,81 рублей) сумма равна 20418,80 рублей.

    Правила расчета отпускных при повышении оклада

    Расчет отпускных при повышении оклада производится по общей схеме с небольшими изменениями. В зависимости от того, когда было увеличение, стоит рассматривать и дальнейшие действия. Всего может быть три варианта:

    • повышение в расчетном периоде,
    • повышение в периоде сохранения заработка (среднего), наступления события (например, отпуска),
    • повышение после периода расчета, но до наступления события, в связи с которым производятся выплаты среднего заработка.

    При изменении оклада производится перерасчет всех зависимых от него выплат. При расчетах используют повышающий коэффициент. Он позволяет учесть изменение зарплаты сотрудника. При повышении в расчетном периоде коэффициент вычисляют путем деления установленных сумм оклада на суммы в каждом из месяцев указанного периода. На это число увеличиваются выплаты.

    При условии повышения после периода расчета, но до наступления интересующего случая (в связи с чем сохраняется зарплата), повышается на коэффициент средний заработок, который был рассчитан за указанный период. Когда на период сохранения среднего заработка приходится увеличение, то его часть повышается с момента общего повышения ставки по тарифу до окончания периода.


    На что обратить внимание при расчете?

    Отпускные

    Расчет отпускных — непростая задача. В процессе необходимо учитывать важные изменения, которые могут оказывать влияние на итоговую сумму. Примеры расчета отпускных, представленные выше, помогут наглядно представить процесс вычислений данных выплат. Важная информация позволит избежать неприятных последствий, связанных с неосведомленностью, как сотрудников, так и работодателей с основными требованиями закона относительно отпусков. Для того чтобы упростить процесс вычислений можно воспользоваться специальными программами, которые достаточно распространены в последнее время.

    При расчете всегда используется формула начисления отпускных. С ее помощью учитываются все необходимые поправки, которые должны быть внесены в окончательную сумму. Нужно также помнить, что на отпускные не начисляется районный коэффициент. Причина в том, что они формируются на основе зарплаты, а в нее уже включен данный коэффициент. Повторно прибавлять его нет необходимости. При расчетах нужно принимать во внимание некоторые моменты:

    • если отпуск оформляется по прошествии одиннадцати или двенадцати месяцев, то расчетный период (отработанное время) приравнивается к календарному году (12 месяцев),
    • если оформление происходит через полгода, то период составляет шесть месяцев.

    Нельзя забывать также и о других важных требованиях к законному отдыху. Если отпуск за истекший год не был использован, то сотрудник имеет право получить компенсацию за эти дни. Перенос возможен два раза подряд по письменному заявлению работника. Законом разрешается разбивать период отпуска на несколько частей, только если длительность одной из них составит как минимум две недели. В него не должны включаться праздничные и нерабочие дни, а продолжительность не может быть менее 28-ми календарных дней.

    Специально составленные графики позволят после года работы отправлять сотрудников в отпуска, не учитывая указанный в законе полугодовой период. Денежные средства должны выплачиваться за три дня до начала. По письменному заявлению отпуск предоставляется каждые шесть месяцев в обязательном порядке.

    Компенсация неиспользованных дней отдыха предусмотрена и при увольнении сотрудника (называется также отпускные). Денежным эквивалентом компенсировать можно только дополнительный отпуск, для основного законом установлен запрет.

    Понимая принцип того, как рассчитывать отпускные, сотрудник может самостоятельно узнать сумму предстоящих выплат. Необходимо также обладать некоторыми сведениями по части порядка выплат, прав и обязательств. Иногда работодатели задерживают выплаты, неправильно их начисляют или отказываются принимать во внимание особые условия (коэффициенты или надбавки), которые должны быть внесены. В таких ситуациях сотрудникам необходимо быть юридически подкованными для отстаивания своих законных прав. Необязательно досконально знать закон. Можно просто изучить положения, которые непосредственно затрагивают сферы деятельности или трудовые отношения работодателя и сотрудника.

    ipshnik.com

    Что нужно для расчёта отпускных?

    Рассчитать, какая сумма полагается сотруднику за время ежегодного оплачиваемого отпуска, можно по утверждённой Правительством Российской Федерации («Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы») формуле. Как уже упоминалось, в неё могут включаться дополнительные переменные, но принцип остаётся неизменным: необходимо знать, сколько дней было отработано человеком за истекший период, а также его суммарный доход за тот же срок.

    Закон гарантирует любому официально трудоустроенному человеку право на ежегодный оплачиваемый отпуск
    Закон гарантирует любому официально трудоустроенному человеку право на ежегодный оплачиваемый отпуск

    Важно: хотя приступать к расчётам можно в любой момент после составления очередного графика отпусков (ещё до подписания приказа о предоставлении отпуска работнику), слишком торопиться не стоит. Болезнь или внезапное увольнение могут привести к необходимости проводить новые вычисления.

    Порядок расчёта отпускных выплат

    Как следует из ранее упомянутого документа, используемый при расчётах отпускных суммарный доход складывается из следующих составляющих:

    1. Начисляемой в соответствии с трудовым договором и дополнительными соглашениями заработной платы, включая натуральную форму выдачи (оценка её стоимости производится работодателем).
    2. Выплачиваемых журналистам и творческим работникам на регулярной или нерегулярной основе гонораров.
    3. Компенсаций за сверхурочные часы работы.
    4. Премий и других поощрительных и мотивирующих выплат.
    5. Надбавок, доплат и компенсаций, начисляемых фиксированными суммами или в виде процента от основной зарплаты.

    Из расчёта отпускных исключаются следующие выплаты:

    1. Материальная помощь и другие социальные компенсации.
    2. За период временной нетрудоспособности, последних месяцев беременности и родов (больничные).
    3. Оплата за дни, выделенные на уход за детьми с инвалидностью.
    4. Иные начисления, связанные с согласованными с работодателем или не зависящими от воли обеих сторон приостановками трудовой деятельности.

    Важно: несмотря на положения действующего законодательства, работодатель может по своему усмотрению включить в расчёт отпускных упомянутые выплаты или назначить уходящему в отпуск с последующим увольнением или на обычный ежегодный отдых дополнительную премию. Главное, чтобы итоговая сумма не была меньше полученной в результате расчётов по утверждённой формуле.

    При полном отработанном времени

    В идеальном случае, если человек отработал полный год (с первого дня до последнего, без больничных, дней по уходу за детьми и других обоснованных и закреплённых в приказах неявок), отпускные для него должны рассчитываться по простой формуле.

    О = Сд × До, где

    • Сд — средний доход сотрудника за день;
    • До — количество дней отпуска.

    Среднедневной доход вычисляется, в свою очередь, с помощью следующей формулы:

    Сд = В / (12 × 29,3), где

    • В — сумма всех официальных выплат, включённых в приведённый выше список, за год;
    • 12 — количество месяцев году;
    • 29,3 — установленная среднегодовая продолжительность месяца.

    Число дней отпуска определяется условиями трудового договора, дополнительных соглашений и отдельными распоряжениями начальства, а потому существенно варьируется.

    При неполном отработанном времени

    Если сотрудник по одной или нескольким перечисленным выше причинам отработал не весь год, для расчёта суммы, полагающейся ему на время отпуска, используется та же формула, но с модифицированным значением Сд.

    Сд = В/(29,3 × М + Д), где

    • В — суммарный полученный от работодателя за год доход, за исключением ранее перечисленных выплат;
    • М — количество полностью отработанных месяцев;
    • Д — количество полностью отработанных дней в «неполном» месяце (может быть дробным).

    Примеры расчёта отпускных

    Первый пример. Пусть сотрудник фирмы, полностью отработавший весь год до отпуска, получил за 12 месяцев суммарно 400 тысяч рублей, а продолжительность полагающегося ему отпуска составила 30 дней. Тогда сумма полученных им отпускных составит: О = 400000 / 12 × 29,3 × 30, то есть 34130 рублей.

    Второй пример. Пусть (при сохранении тех же условий) сотрудник за год был на больничном 14 дней. За «неполный» месяц он, следовательно, отработал 15 дней. «Полных» же месяцев за год насчитывается 11. Суммарный доход в этом случае снизится на 16670 рублей — столько (с учётом среднедневной заработной платы) сотрудник недополучит за 14 дней временной нетрудоспособности. В таком случае вычисления должны вестись по следующей формуле: О = (400000 – 16670) / (29,3 × 11 + 15) × 30, то есть 34090 рублей.

    Именно такие «чистые» суммы отпускных и должен получить работник; как уже упоминалось, работодатель может по своему желанию увеличивать, но не уменьшать их.

    Подводим итоги

    Чтобы рассчитать размер отпускных, необходимо принимать во внимание суммарный доход сотрудника за год, количество отработанных им «полных» и «неполных» месяцев и установленную продолжительность отпуска. Получившуюся «базовую» сумму работодатель может по своему усмотрению увеличивать, но не уменьшать.

    В суммарный доход включаются все официальные выплаты работнику в течение года. Исключение составляют социальные пособия, больничные, в том числе по беременности и родам, и компенсации рабочего времени, потерянного не по вине сотрудника. При расчёте отпускных за не полностью отработанный год перечисленные выплаты следует предварительно вычитать из суммарного дохода и лишь затем производить остальные математические операции.

    uvolsya.ru

    Как рассчитать отпускные

    Чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно пройти 4 шага:

    • Шаг № 1. Продолжительность расчетного периода;
    • Шаг № 2. Заработок сотрудника за расчетный период;
    • Шаг № 3. Средний дневной заработок;
    • Шаг № 4. Итоговую сумму отпускных.

    Шаг № 1. Определить расчетный период

    Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, если компания не установила иной срок.

    Скачать памятку работника на время отпуска в 2018 годуСкачать памятку работника на время отпуска в 2018 году>>>

    Например, работник устроился на работу 1 ноября 2017 года. Он собирается отдыхать 7 календарных дней с 1 августа 2018 года. Расчетный срок с 1 ноября по 31 июля включительно.

    Календарным месяцем считается срок с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

    Закон разрешает компаниям установить свой период — не 12 месяцев, а 3 или 6. Если вы считаете средний заработок своим способом, важно, чтобы сумма была не меньше той, которая вычислена общепринятым способом.

    А что делать, если в исключаемом периоде был праздник? Согласно разьяснениям Минтруда, если праздник попал на прошлый отдых, учтите этот день при определении среднего заработка. А обычные дни отпуска исключите (письмо от 15.04.2016 № 14-1/В-351).

    На практике очень редко встречаются ситуации, когда сотрудник полностью отработал период. Ведь время болезни, пребывания в командировках, отпусках и другие неотработанные отрезки времени исключаются из него (п. 5 Положения о среднем заработке).

    Из расчетного периода исключите дни, когда сотрудник:

    • получал средний заработок. Например, когда он был в командировке или в оплачиваемом отпуске (ст. 114, 167 ТК). Это правило не касается перерывов для кормления ребенка;
    • болел или получал пособие по беременности и родам;
    • был в отпуске без сохранения зарплаты;
    • использовал дополнительные оплаченные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
    • не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества или когда человек не мог выполнять работу из-за забастовки, хотя в ней не участвовал;
    • был освобожден от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в других предусмотренных законодательством случаях.

    Шаг № 2. Определить заработок за расчетный период

    Определив расчетный период, следом нужно узнать, сколько за это время заработал сотрудник. Но важно учитывать, что для расчета отпускных не все выплаты берут во внимание. Какие-то нужно будет исключить.

    Когда определяете заработок, не забывайте, что некоторые выплаты нужно исключить. Например, больничные и отпускные. Полные перечни в таблице.

    Включаются в расчет отпускных

    Не включаются в расчет отпускных

    • зарплата, которую начислили за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение;
    • гонорары, авторские и постановочные вознаграждения, которые начисляют сотрудникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства;
    • надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
    • компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, — районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
    • премии и вознаграждения.
    • выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки или оплачиваемого отпуска. Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка;
    • больничные или пособия по беременности и родам;
    • оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
    • выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.

    Схема 1. Алгоритм оплаты отпуска

    Пример расчета отпускных в 2018 году

    Шаг №3. Рассчитать средний дневной заработок

    После того как вы определили заработок сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной заработок

    Порядок определения среднего дневного заработка зависит от того:

    • отработал ли сотрудник расчетный период полностью;
    • предоставляют ему отпуск в календарных или рабочих днях.

    Если расчетный период отработан полностью и отпуск предоставлен в календарных днях, средний дневной заработок определите по формуле:

    Средний дневной заработок

    =

    Заработок, начисленный за расчетный период

    :

    12

    :

    Среднемесячное число календарных дней (29,3)

     
    Если расчетный период отработан не полностью и отпуск предоставляют в календарных днях, средний дневной заработок рассчитайте так:

    Средний
    дневной
    заработок

    =

    Заработок, начисленный за расчетный период

    29,3

    *

    Количество полностью отработанных календарных месяцев расчетного периода

    +

    Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце)

     
    Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:

    Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

    =

    29,3

    :

    Количество календарных дней месяца

    *

    Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце

     Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу рассчитайте так:

    Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу до начала отпуска

    =

    Ежемесячный оклад сотрудника

    :

    Общее количество рабочих дней в месяце приема на работу

    *

    Количество рабочих дней, отработанных сотрудником в месяце приема на работу до начала отпуска

     Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:

    Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

    =

    29,3

    :

    Количество календарных дней месяца

    *

    Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце до предоставления сотруднику отпуска

    Средний дневной заработок рассчитайте так:

    Средний дневной заработок

    =

    Заработок, начисленный за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу

    :

    Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

    Шаг № 4. Определить итоговую сумму отпускных

    Расчет итоговой суммы зависит от того, в каких днях предоставлен отпуск − календарных или рабочих.

    При определении итоговой суммы отпускных необходимо также учесть изменения в зарплате.

    Если отпуск предоставляют в календарных днях, итоговую сумму отпускных рассчитайте по формуле:

    Итоговая сумма отпускных (средний заработок)

    =

    Средний дневной заработок

    ×

    Количество календарных дней отпуска

    Если отпуск предоставляют в рабочих днях (например, сезонным сотрудникам), итоговую сумму отпускных рассчитывайте по формуле:

    Итоговая сумма отпускных (средний заработок)

    =

    Средний дневной заработок

    ×

    Количество дней отпуска, предоставляемого в рабочих днях

    Как считать три дня для оплаты отпуска. Роструд и судьи разошлись во мнениях

    Закон требует выдать отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отдыха (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Не понятно, как считать эти три дня.

    Например, работник идет в отпуск в понедельник 4 июня. Какой день считать последним для выплаты отпускных – пятница 1 июня или четверг 31 мая. Роструд разрешает платить в пятницу (письмо от 30.07.2014 № 1693-6-1). Судьи разошлись во мнениях.
    Одни судьи считают, что сам день выплаты отпускных засчитывается в трехдневный срок. Об этом они заявили в решениях:

    • Кемеровского областного суда от 26.01.2017 № 33-942/2017;
    • Ленинградского областного суда от 06.08.2015 № 33-3731/2015
    • Московского городского суда от 18.02.2014 № 7-764/14.

    Другие судьи уверены, что между датами начала отпуска и оплатой должно пройти три полных дня. То есть оплатить отпускные необходимо на четвертый день перед началом отпуска. Об это судьи заявили в решениях:

    • Пермского краевого суда от 23.01.2018 № 21-46/2018, 
    • Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015;
    • Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864, 
    • Московского городского суда от 10.09.2013 № 7–2376.

     
    Если работник отдыхает с понедельника 4 июня, безопаснее оплатить отпускные в четверг предшествующей недели, то есть 31 мая. Иначе трудинспекторы начислят штраф за опоздание с оплатой отпусков 50 тыс. рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП). За повторное нарушение 100 тыс. рублей (ч. 7 ст. 5.27 КоАП).

    Тест, который покажет ошибки в отпускных

    Две трети бухгалтеров ошибаются при оплате отпуска работникам. Это результаты тестирования журнала «Зарплата».

    Пройдите тест, который сразу покажет, где искать ошибку по отпускным. В каждом вопросе выберите ответ Да или Нет. Программа подскажет, возникнут ли проблемы, и переведет в их описание.

    Начисление отпускных в 2018 году примеры расчета

    Рассчитывать отпускные нужно по правилам, утвержденным постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение о среднем заработке). Но есть новые разъяснения чиновников, которые обязательно нужно учитывать при исчислении.

    Пример № 1. В расчетном периоде человек болел и ходил в отпуск

    Менеджер Миронов Е.Н. с 1 февраля 2018 года уходит в отпуск на 9 дней. Расчетный период для начисления отпускных — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.

    В июле 2017 года Миронов отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. В декабре 2017 года Миронов 10 дней болел. Остальные месяцы расчетного периода отработаны сотрудником полностью.

    За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Миронова составили 521 000 р., из них отпускные — 30 500 р. и выплаты по листку нетрудоспособности — 10 500 р.

    Всего сотрудник полностью отработал 10 месяцев из 12, а также 3 календарных дня в июле 2017 года и 21 календарный день в декабре 2017 года.

    Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).

    Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.), а в декабре 2017 года — 19,84 дня (29,3 : 31 дн. х 21 дн.).

    Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, — 315,67 дней (293 дн. + 2,83 дн. + 19,84 дн.).

    В расчет не включается средний заработок во время отпуска и период болезни. Поэтому отпускные нужно рассчитывать исходя из дохода за минусом соответствующих выплат. Это значит, что в расчет нужно взять 480 000 р. (521 000 р. — 30 500 р. — 10 500 р.).

    Средний дневной заработок Миронова равен 1520,58 р. (480 000 р. : 315,67 дн.).

    Итого сумма отпускных к начислению составляет 13 685,22 р. (1520,58 р. х 9 дн.).

    Комментарий: расчетный период нужно подчистить, выбросив из него определенные дни. Это время, когда отпускник:

    • получал средний заработок. Например, находился в отпуске (ст. 114 ТК РФ) или направлялся в командировку (ст. 167 ТК РФ);
    • отсутствовал по болезни;
    • пребывал в декрете (актуально только для сотрудниц);
    • уходил в административный отпуск без сохранения зарплаты;
    • ухаживал дома за детьми-инвалидами и инвалидами с детства, получая за это положенную оплату;
    • простаивал по вине работодателя либо в связи с форс-мажором (к примеру, из-за отключения электричества);
    • освобождался от работы в других установленных случаях.

    Если требуется выбросить все время, в расчет берите предыдущий период из 12 месяцев, который был до всех исключаемых периодов (письмо Минтруда России от 25.11.2015 № 14-1/В-972). Если и такого периода нет, считайте дни месяца, в котором сотрудник идет на отдых. При этом учитывайте дни лишь до даты начала отдыха.

    Пример расчета № 2. Расчетный период сотрудник отработал полностью

    Секретарь Козырева И.Т. с 1 февраля 2018 года уходит в отпуск на 9 дней. Расчетный период для начисления отпускных — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.

    Все месяцы расчетного периода Козырева отработала полностью — в отпуск не ходила и не болела, не была в административном отпуске и в командировках. По другим причинам не отсутствовала.

    За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Козыревой составили 360 000 р.

    Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка, равно 351,6 дня (12 мес. х 29,3).

    Средний дневной заработок — 1023,89 р. (360 000 р. : 351,6 дн.).

    Итого сумма отпускных к начислению составляет 9215,01 р. (1023,89 р. х 9 дн.).

    Пример № 3. Трудоустройство и отпуск в одном месяце

    Бухгалтер Сидорова П.К. принята на работу 10 мая 2018 года. С 21 мая 2018 года по заявлению сотрудницы ей был авансом предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 5 дней.

    Ежемесячный оклад Сидоровой составляет 40 000 р., других выплат нет.

    Начисления и фактически отработанные дни за расчетный период (с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года) и до начала него отсутствуют. С учетом этого средний заработок для расчета отпускных бухгалтер определила исходя из зарплаты, начисленной за отработанные дни в мае — месяце приема на работу.

    Зарплата для целей расчета составила 14 000 р. (40 000 р. : 20 дн. × 7 дн.).

    Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце равно 10,4 дн. (29,3 : 31 дн. x 11 дн.).

    Средний дневной заработок — 1346,15 р. (14 000 р. : 10,4 дн.).

    Итого сумма отпускных к начислению составляет 6730,75 р. (1346,15 р. х 5 дн.).

    Комментарий: считая дни месяца, в котором работник отправляется на отдых, в расчет берите дни до даты начала отдыха.

    Пример № 4. Средний заработок для расчета отпускных меньше нового МРОТ

    Курьер Митяев А.Г. с 9 января 2018 года уходит в отпуск на 6 дней. Расчетный период для начисления отпускных — с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года.

    В январе 2017 года работник находился в отпуске за свой счет. А в июле Митяеву предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.

    За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Митяева составили 80 000 р. (уже за минусом июльских отпускных).

    Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).

    Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.).

    Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 295,83 дней (293 дн. + 2,83 дн.).

    Средний дневной заработок курьера равен 270,43 р. (80 000 р. : 295,83 дн.). Заработок сотрудника надо сравнить с МРОТ.

    Средний заработок за месяц равен 7923,6 р. (270,43 р. х 29,3 дн.). Полученная сумма выше МРОТ, действующего на момент расчета (7800 р. < 7923,6 р.). Поэтому бухгалтер начислил отпускные по фактическому среднему заработку.

    Все расчеты, начисления и выплаты с учетом продолжительных новогодних праздников бухгалтер провел заранее, в декабре 2017 года. Чтобы сотрудник успел получить положенные ему средства до начала отдыха.

    Итого сумма отпускных к начислению в декабре составила 1622,58 р. (270,43 р. х 6 дн.).

    С 1 января 2018 года МРОТ повышается до 9489 р. С учетом нового повышенного значения средний месячный заработок в размере 7923,6 р. становится меньше МРОТ. Требуется пересчитать отпускные исходя из суммы МРОТ. Сумма после пересчета составляет 1943,14 р. (9489 р. : 29,3 дн. х 6 дн.).

    В январе 2018 года бухгалтер начислил к доплате Митяеву 320,56 р. (1943,14 р. — 1622,58 р.).

    Комментарий: среднемесячный размер заработка, рассчитанный для начисления отпускных, не может быть ниже МРОТ.

    Расчет отпуска с 1 числа

    Если отпуск начинается 1-го числа, к моменту выдачи отпускных еще не известна зарплата за последний месяц расчетного периода. А отпускные нужно выдать за три календарных дня до отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК). Статья подскажет новый безопасный способ расчета отпускных.

    Чтобы посчитать отпускные, нужно определить за расчетный период:

    • сумму учитываемых выплат;
    • количество учитываемых календарных дней.

    Расчетный период — это 12 календарных месяцев до месяца начала отпуска (ч. 4 ст. 139 ТК). Если отпуск начинается с 1-го числа, достоверных сведений о зарплате за 12-й месяц еще нет. На практике применяют три способа решить проблему неполноты данных.

    Первый способ — не брать в расчет данные за последний месяц расчетного периода.

    Поскольку данных за последний месяц расчетного периода у вас нет, расчет можно ограничить только известными данными за 11 завершившихся месяцев расчетного периода. Пример расчета первым способом смотрите ниже.

    Второй способ — включить в расчет зарплату за часть последнего месяца расчетного периода.

    Хотя к моменту выплаты отпускных зарплата за последний месяц еще не начислена, у вас есть данные о фактически отработанном времени в последнем месяце расчетного периода. На основании этих данных можно рассчитать сумму зарплаты, которая гарантированно будет начислена работнику. Тогда в расчет отпускных вы берете данные за 11 полных месяцев расчетного периода и часть последнего месяца. Пример расчета вторым способом смотрите ниже.

    Третий способ — включить в расчет плановую зарплату за последний месяц расчетного периода.

    К моменту выплаты отпускных до конца последнего месяца расчетного периода остается всего несколько рабочих дней. Есть большая вероятность, что работник их отработает. Тогда за этот месяц он получит свою обычную зарплату. Исходя из этого предположения, в расчет отпускных можно взять плановую сумму зарплаты за последний месяц расчетного периода.

    Ошибки в расчетном периоде при расчете отпускных

    Общее правило. Расчетный период для отпускных — 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска (ч. 3 ст. 139 ТК).

    Ошибка 1. Не включили в расчетный период дни месяца трудоустройства, если работник трудится в компании меньше 12 месяцев

    Суть ошибки. Бухгалтеры неправильно определяют границы расчетного периода, если работник поступил в компанию меньше 12 месяцев назад. Они используют правило: один календарный месяц — это период с 1-го по последнее число данного месяца включительно. Основание — пункт 4 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922).

    Как правильно. Расчетный период может начинаться не с 1-го числа месяца. Дни месяца, в котором работник поступил в компанию, тоже нужно учесть. Тогда заработок за этот месяц войдет в расчет отпускных (схема 2 ниже).

    Ошибка 2. Неверно перенесли расчетный период

    Суть ошибки. Правила обязывают исключить из расчетного периода дни (п. 5 Положения № 922):

    • болезни;
    • отпуска по беременности и родам;
    • отпусков за свой счет;
    • для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
    • с начислением среднего заработка.

    Исключаемые дни могут занять все 12 месяцев расчетного периода. Бухгалтеры ошибочно отсчитывают новые 12 месяцев назад от первоначального расчетного периода.

    Как правильно. Новый расчетный период — 12 календарных месяцев перед исключаемым периодом (схема 3 ниже). Правильность такого подхода подтверждают чиновники (письмо Минтруда от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

    Ошибка 3. В расчетный период включили месяцы перед повторным трудоустройством

    Суть ошибки. Работник успел уволиться из компании, а затем устроиться в нее вновь. Бухгалтер учел время работы и выплаты по прежнему договору.

    Как правильно. Прежний период работы не учитывайте (схема 4 ниже). С работником, который трудоустраивается повторно, вы заключаете новый трудовой договор. Прежний договор прекратил свое действие. В день увольнения вы выплатили компенсацию за неиспользованные отпуска или удержали лишние отпускные, закончили с работником «отпускные» расчеты.

    Какие санкции за просрочку отпускных

    Штраф. Если вы первый раз нарушите правило трех дней, проверяющие могут выписать компании штраф до 50 тыс. руб., второй — 100 тыс. руб. (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП).

    Компенсация. За задержку отпускных компания обязана выдать компенсацию за просрочку. Ее считают как 1/150 ключевой ставки Банка России от не выплаченной в срок суммы (ст. 236 ТК).

    Перенос отпуска. Если задержать выплату хоть на один день, сотрудник может отказаться идти в отпуск и потребовать перенести его на другое время (ч. 1 ст. 124 ТК).

    Как платить отпуск безопасно

    Рассчитайте срок оплаты отпуска так, чтобы между днем выплаты и началом отпуска было три календарных дня. Это безопасный вариант (схема 2 выше). Такой подход избавит от штрафа, компенсации и переноса отпуска.

    Пример

    Отпуск работника начинается в четверг, 5 июля 2018 года. Какой последний день, чтобы оплатить его безопасно?

    Решение

    Безопасно оплатить отпуск в пятницу, 29 июня. Это последний рабочий день перед тремя календарными днями перед отпуском — 2, 3, 4 июля. В этом случае споры с трудовой инспекцией не возникнут.

    www.zarplata-online.ru


    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.