Как высчитать отпускные за год


Как высчитать отпускные за год

Популярнейшая Турция предлагает отличную погоду, качественное обслуживание и доступные цены. Еще дешевле отдых в Египте, но здесь уже начинается летняя жара. Для совмещения пляжного отдыха с курсом талассотерапии можно отправиться в Тунис.

Как высчитать отпускные за год

Как рассчитать отпускные за год на нем человеку, не владеющему всеми тонкостями алгоритмов расчета среднего заработка и не очень уверенно ориентирующемуся в том, какой из ответов на задаваемый калькулятором уточняющий вопрос выбрать? Тоже трудно.

В ст. 114 ТК РФ сказано, что каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Использовать такое право он может через полгода непрерывной работы у одного работодателя. На каждом предприятии должен быт график отпусков, согласно которому работники и отдыхают. Этот документ должен быть утверждён не позднее 15 декабря текущего года на следующий рабочий год.


В случае стандартного заявления работник будет выходить на работу 15 числа. Если же заявление оформить правильно и добавить, что 12 число считается праздничным днем, отпуск автоматически продлится на один день, и в итоге сотрудник сможет потратить 14 дней, и выйти на работу уже 16 июня. Иногда происходят ситуации, когда большой праздник совпадает с выходным. В этом случае отпуск также продлевается.

Сотрудник работает в организации с 1 октября 2017 года. В январе 2018 года он получил годовую премию за три отработанных месяца — 15 000 руб. Ежемесячная зарплата сотрудника — 35 000 руб. Сотрудник 8 августа идет в отпуск на 7 дней.

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

Как высчитать отпускные за год

Оплачивать праздничные дни во время отпуска не нужно, так как в эти дни за работником не сохраняется средний заработок. То есть, Силуянов фактически будет «гулять» 29 календарных дней, а «отпускные» получит за 28 дней.


Как рассчитать отпуск в июне 2018 калькулятор онлайн. Главные новости.

Во втором случае в отношении не полностью отработанных месяцев придется делать дополнительный расчет среднего для каждого месяца количества дней в нем, составляя для него пропорцию соотношения между фактически отработанными календарными днями и общим числом календарных дней в месяце. В вышеприведенной формуле расчета это приведет к замене знаменателя, равного произведению 12 и 29,3 на сумму, состоящую из числа 29,3, умноженного на количество месяцев, отработанных полностью, и соответствующих числу неполных месяцев произведений 29,3 на вышеуказанную пропорцию, определенную для каждого из неполных месяцев.

Как высчитать отпускные за год

Никаких ограничений по суммам учитываемых выплат не установлено. Но есть исключение для квартальных и годовых премий. Если они выплачены за период, который еще не отработан, то сумму нужно разбить пропорционально отработанным дням.

Как рассчитать отпуск в июне 2018 с праздничными днями. Подробные данные на 26.06.2018 г.

Расчет дней в месяцах, отработанных не полностью рассчитывают так: 29,3 делят на число дней в этим месяце (то есть 28, 30, 31 или 29, если год високосный) и умножают на число отработанных дней в этом месяце.

В начисленные доходы, учитываемые при расчете, не включаются средний заработок во время отпуска и пособие по временной нетрудоспособности. Поэтому отпускные нужно рассчитывать исходя из дохода, равного 504 500 руб. (546 200 руб. — 31 400 руб. – 10 300 руб.).


Чтобы сэкономить отпускные дни, сотрудники по договорённости с работодателем часто берут оплачиваемый отдых на несколько дней между чередой праздников. Например, с 3 по 8 (11) мая 2018 года. В таком случае выходные дни, следующие за отпускными, не оплачивают. И размер упущенного дохода увеличится.

Также неверно посчитано количество отработанных календарных дней в октябре:
«В октябре 2017 Иванов отработал не полный месяц, то есть исключаем из него 9 дней: 29,3 х 20/30 = 19,53 дней»
Должно быть: 29,3/31*22=20,79 дней

[(29,3 х 11 мес.) (29,3 : 31 дн. х 24 дн.)].Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2018 году составляет 1507,33 руб. (520 000 руб. : 344,98 дн.). Сумма отпускных – 21 102,62 руб. (1507,33 руб. х 14 дн.

Как высчитать отпускные за год

Работник ООО «Звезда», применяющего УСН, К.П. Северов уходит в отпуск с 10 мая 2018 на 14 календарных дней. Расчетный период с мая 2017 года по апрель 2018 года отработан полностью. Оклад сотрудника — 25 000 руб. в месяц, дополнительных ежемесячных выплат нет.

Как рассчитать отпуск в июне 2018 последние новости. Главные новости.


gi-wom.ru

Как правильно составить заявление?

Чтобы поменять отпуск на финансовый эквивалент, специалисту необходимо написать заявление. Нужно понимать, что компенсация за отпуск в России – добрая воля работодателя. Если начальство не поддерживает инициативу гражданина, оно вправе отвергнуть ее.

Заявление составляется в простой письменной форме, унифицированного образца не предусмотрено. Оно готовится с соблюдением норм официально-делового стиля на листе А4. В документ целесообразно включить следующую информацию:

  • ФИО и должность руководителя, которому адресуется просьба;
  • номер заявления;
  • наименование документа – «Заявление о замене отпуска денежной компенсацией»;
  • ФИО и должность автора-составителя обращения;
  • суть просьбы: указывается период, за который требуется замена (прописываются конкретные даты, количество заменяемых выплатой дней);
  • ссылка на законодательное основание – ст. 126 ТК РФ;
  • дата составления документа.

Готовое заявление для замены отпуска денежной компенсацией заверяется собственноручной подписью автора-составителя. Далее оно визируется непосредственным начальником специалиста и сдается в отдел кадров, который доводит информацию до руководителя организации. Просьба рассматривается, администрация фирмы принимает решение. Если оно положительное, начинается процедура оформления причитающейся выплаты.

Как составляется приказ о выдаче компенсации?

Унифицированная форма приказа отсутствует, он составляется произвольно. Рекомендуется использовать бланк, закрепленный в локальных актах фирмы-нанимателя. В документе прописывается:

  • название компании-работодателя;
  • номер согласно внутренней системе нумерации;
  • дата и место составления;
  • наименование документа, например, «Приказ о компенсации за неиспользованный отпуск 2018»;
  • ссылка на ст. 126 ТК РФ;
  • суть распоряжения руководства: поменять обозначенное количество дней отдыха на финансовый эквивалент;
  • сведения о лице, ответственном за исполнение приказа (например, главном бухгалтере).

Готовый документ подписывается руководителем компании, лицом, ответственным за исполнение распоряжения, и самим сотрудником, который тем самым подтверждает ознакомление с текстом.

Чтобы избежать вопросов со стороны контролирующих структур, важно прописать реквизиты бумаги-основания для распоряжения руководства: заявления на компенсацию за неиспользованный отпуск, ранее подготовленное сотрудником. В тексте приказа указывается его номер и дата.

Внесение информации в кадровую документацию


Сведения о принятом решении выплатить возмещение обязательно отражаются в личной карточке специалиста, составляемой по форме Т-2 или собственному образцу, разработанному компанией и закрепленному локальными актами. Данные вносятся в седьмой раздел – «Отпуск».

В личной карточке указывается, что сотруднику предоставлена компенсация за отпуск по ТК РФ. В графах документа прописывается следующее:

  • Первая – обозначается вид отпуска, замененного на деньги (основной или дополнительный).
  • Вторая и третья – обозначаются даты начала и конца временного интервала отдыха, замещенного денежным эквивалентом.
  • Четвертое – прописывается число дней, за которое рассчитывается финансовое возмещение.
  • Пятая и шестая – вместо дат отсутствия специалиста на рабочем месте вносится фраза «Замена отпуска денежной компенсацией 2018»;
  • Седьмая – делается ссылка на документ-основание (ранее изданный приказ).

Если неотгулянные дни компенсируют специалисту, продолжающему трудиться в компании, кадровикам следует внести изменения в график отпусков. Запись делается в десятой графе «Примечание». Указывается, что часть отдыха заменена денежной выплатой, прописывается точное количество дней, дается ссылка на приказ-основание.

Ответственность работодателя за неправомерную замену отдыха деньгами

Действующим законодательством предусмотрена административная ответственность фирм-нанимателей, выплачивающих компенсацию за неотгуленный отпуск в пределах 28-ми дней за год. Подобные действия рассматриваются как злоупотребление и влекут наложение штрафных санкций по ст. 5.27 КоАП РФ (часть 1):

  • для руководителей компаний и ИП – 1-5 тыс. руб.;
  • для юридических лиц – 30-50 тыс. руб.

Аналогичное нарушение, совершенное повторно, влечет более суровое наказание по второй части ст. 5.27 КоАП. Для руководства фирмы и частного предпринимателя штраф составит 10-20 тыс. руб., для компании – 50-70 тыс. руб.

Если начальство заставляет специалиста писать заявление на компенсацию отпуска и не позволяет использовать дни заслуженного отдыха, для защиты своих прав нужно обращаться в инспекцию по труду. Незаконные действия руководства пресекут, на фирму наложат административный штраф.

Оплачиваемый отпуск

Как определить число дней, которые нужно компенсировать?

Чтобы рассчитать денежное возмещение, бухгалтеру нужно знать две величины:

  1. количество неиспользованных дней отдыха, которые нужно компенсировать;
  2. среднедневной заработок сотрудника.

По общему правилу денежная компенсация за неиспользованный отпуск полагается увольняемому, который трудился на предприятии как минимум 15-ть дней.

При определении стажа, дающего право на оплачиваемый отдых, бухгалтер руководствуется следующими правилами:

  • округляет отработанный период до целого числа месяцев;
  • неполные месяца менее 15-ти дней отбрасывает;
  • неполные месяца более 15-ти дней округляет до полных.

Получается общее число месяцев трудоустройства специалиста в организации. Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ из него нужно вычесть фактически отгулянные периоды. Получится итог, за который бухгалтер начислит сумму возмещения.

Особые правила действуют для исчисления неотгулянного периода за первый год. Возмещение как за полный год предусмотрено в двух случаях:

  • если специалист трудился более 10,5 месяцев;
  • если он проработал 5-ть с половиной месяцев, а разрыв трудового договора обусловлен особыми обстоятельствами (закрытием фирмы, сокращением штата, призывом гражданина на военную службу).

Приведенные выше правила определения числа дней для компенсации действуют для любого года, если он не первый в конкретной организации, а потому не относится к случаям-исключениям.

Как рассчитать компенсацию за отпуск: средний заработок

Чтобы исчислить размер денежного эквивалента неиспользованных дней отдыха, нужно найти среднедневной заработок специалиста (СЗ). Если он сотрудничал с компанией более года, вычисления делаются по данным за 12-ть месяцев, предшествующих увольнению. Например, для сотрудника, который покидает компанию 10.06.2018 г. бухгалтер возьмет временной интервал с июня 2017 г. по май 2018 г. Если гражданин отработал менее года, расчет ведется за фактический период профессиональной деятельности у конкретного нанимателя.

Расчет компенсации отпуска при увольнении предполагает, что суммируются все доходы, полученные специалистом:

  • оклад;
  • стимулирующие выплаты;
  • надбавки.

В расчет не включаются доходы, определенные по СЗ (отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, командировочные), нетрудовые поступления (материальная помощь, подарки от работодателя).

Расчет компенсации за отпуск предполагает исчисление фактически отработанного времени. Если специалист трудился полный год, бухгалтеру нужно умножить 29,3 (среднемесячное число рабочих дней) на 12 (количество месяцев в году).

Для работников, которые не отработали полный год, например, брали отпуска, больничные, вычисления окажутся сложнее. Для определения значения по каждому месяцу бухгалтеру нужно использовать формулу:

КО = (КД – ИД)* 29,3/КД, где

  • КО – количество дней, подставляемое в формулу расчета СЗ;
  • КД – число календарных дней месяца;
  • ИД – количество исключаемых дней (периодов, когда сотрудник был нетрудоспособен, уезжал в служебные командировки, отдыхал).

Чтобы исчислить среднедневной доход для компенсации за неиспользуемый отпуск при увольнении 2018, бухгалтер делит совокупный заработок специалиста за год на отработанное время. Получившуюся величину он будет умножать на число неотгулянных дней.

Как поступить, если специалист не получал зарплаты?

На практике бывают две ситуации, когда СЗ оказывается равным нулю:

  • за последний год специалист не получал трудовых доходов (например, по факту не исполнял должностных обязанностей, за ним просто сохранялось место);
  • работник был весь период болел, пребывал в «детских» отпусках.

Как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении в подобных ситуациях? Бухгалтеру необходимо заменить предыдущий год на предшествующие ему 12-месяцев. Например, берется период не с 01.06.17 по 31.05.18, а с 01.06.16 по 31.05.17 г.

Если до начала расчетного периода заработок отсутствовал, вычисления производятся за месяц, когда специалист берет отпуск. Если этот временной интервал тоже оказался «нулевым», расчеты делаются на основании тарифа, прописанного в соглашении, заключенном между сторонами трудовых правоотношений.

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

С рассчитанного финансового эквивалента за неотгулянные дни уплачивается НДФЛ по ставке 13%. Работодатель выполняет функцию налогового агента, т.е. налог вычитается из средств, подлежащих выплате специалисту.

Второй обязательный платеж для нанимателя – страховые взносы. Их фирма переводит в государственную казну из собственного «кошелька». С компенсации начисляются следующие типы взносов:

  • на случай травматизма и профзаболеваемости;
  • на соцстрахование;
  • в ФОМС;
  • в ПФР.

НДФЛ из денежной компенсации за отпуск уплачивается одновременно с перечислением средств сотруднику. Неудержание налога или запоздание с его перечислением в казну будет считаться нарушением фискального законодательства.

Совершенные бюджетные платежи необходимо отразить в едином расчете по страховым взносам, отчетах 4-ФСС, 6-НДФЛ, в правке 2-НФДЛ, составляемой на работника.

Действующее законодательство прописывает, что замена отпуска денежной компенсацией допускается в случае увольнения специалиста или наличия неиспользованного периода дополнительного отдыха (т.е. свыше 28-ми-дневного стандарта). В иных случаях попытки выплатить возмещение будут считаться злоупотреблением со стороны фирмы-нанимателя и повлекут наступление административной ответственности.

raszp.ru

Как рассчитать сумму к выплате?

Чтобы определить размер отпускных, бухгалтер умножает количество календарных дней отдыха на средний заработок (СЗ) специалиста. Расчетным периодом для определения СЗ является:

  • 12-ть месяцев, предшествующих отдыху, – если специалист сотрудничает с фирмой более года. Например, для гражданина, который собирается в отпуск в июне 2018 г. вычисления будут деланы за период с 01.06.17 по 31.05.18.
  • Фактическое время трудовой деятельности – если специалист устроился в организацию менее года назад.

Как оплачивается отпуск по ТК РФ? Для определения СЗ нужно просуммировать все доходы гражданина (Д) и разделить на отработанное время в расчетном периоде (В). В показатель «Д» включается:

  • оклад;
  • премиальные выплаты;
  • надбавки.

Из расчета Д исключаются доходы «нетрудового» характера:

  • полученные в течение года отпускные;
  • пособия по больничным;
  • средняя зарплата на период командировок;
  • социальные выплаты (матпомощь) и т.д.

Как оплачивается отпуск, если специалист трудился полный год? Нужно воспользоваться формулой:

СЗ = Д/ (29,3*12).

Если специалист отработал неполный год (например, по причине того, что брал отпуска, был временно нетрудоспособен и т.д.), формула по определению СЗ усложняется. Согласно ст. 139 ТК РФ, она будет выглядеть так:

СЗ = Д/ (29,3*ПМ + ДНП), где

  • ПМ – число полностью отработанных месяцев;
  • ДНП – число трудовых дней специалиста в неполностью отработанных месяцах.

Оплата отпуска производится на основе сделанных бухгалтером вычислений. Значение СЗ умножается на количество календарных дней, в которых предоставляется отдых.

Оплачиваемый отпуск

Как определить отпускные, если у работника не было заработной платы?

Ситуация, если в расчетном периоде доход отсутствовал, может возникнуть по двум причинам:

  • Специалист по факту не работал, но за ним сохраняли позицию в компании.
  • Работник весь истекший год пребывал в отпуске по БиР или по уходу за малолетним ребенком.

Как производится оплата отпуска по Трудовому Кодексу в таких ситуациях? Если у сотрудника нет заработка за прошлый год, но есть доходы за предыдущие периоды, необходима замена расчетного периода. Он переносится «назад», т.е. для рассматриваемого выше примера бухгалтер возьмет временной интервал с 01.06.16 по 31.05.17. Основание для «рокировки» – письменное заявление специалиста.

Как быть, если за предыдущие периоды дохода не было вообще? Бухгалтер вместо СЗ берет сумму тарифа, указанную в трудовом договоре специалиста. Яркий тому пример – расчет отпускных для сотрудника, который идет в оплачиваемый отпуск с первого рабочего дня. ТК РФ предлагает использовать формулу: Отпускные = Оклад/ 29,3.

Как начисляется отпуск, предоставленный в рабочих днях?

В подавляющем большинстве ситуаций отпуск дается специалисту в календарных днях. Однако в ТК РФ предусмотрены два исключения, когда период отдыха исчисляется в рабочих днях. Они распространяются на следующих категорий работников:

  • сезонных специалистов;
  • сотрудников, принятых на срок до 2-х месяцев.

Как оплачивается отпуск по ТК РФ 2018 в такой ситуации? Ст. 139 гласит, что работодателю нужно рассчитывать СЗ по следующей формуле:

СЗ = З / К, где:

  • З – совокупная заработная плата специалиста за весь период трудоустройства (включает оклад, премии, набавки);
  • К – число рабочих дней в расчетном периоде, определяемое по календарю для сотрудников с шестидневной трудовой неделей.

Полученное значение СЗ умножается на количество рабочих дней оплачиваемого отдыха, получается сумма отпускных, причитающихся специалисту.

Начисление отпуска в 2018 году: пример

Чтобы понять принцип исчисления отпускных, рассмотрим практические примеры.

Ситуация 1

Петров Б.Б. трудится в ООО «СпецСтрой» по бессрочному трудовому договору три года. В июне 2018 года он взял оплачиваемый отдых на 14 рабочих дней. За период с 01.06.17 по 31.05.18 он не был на больничных, в других отпусках. Его месячный оклад составляет 60 000 руб., за 2017 год была получена премия 50 000 руб., в мае 2018 г. работодатель преподнес ему подарок стоимостью 3 000 руб. Как рассчитать отпускные?

В формулу СЗ включается оклад и стимулирующие выплаты, подарки не учитываются. Совокупный трудовой доход Петрова за год составит:

60 000*12 + 50 000 = 770 000 руб.

Поскольку период отработан полностью, воспользуемся формулой:

СЗ = 770 000/ 29,3* 12 = 2 188,99 руб.

Умножим это значение на 14-ть календарных дней отдыха и получим сумму отпускных к начислению: 2 188,99* 14 = 30 659,80 руб. Ее нужно «очистить» от НДФЛ (13%), так получится сумма к выдаче «на руки».

Ситуация 2

С Ивановым А.А. заключили срочный трудовой договор для выполнения сезонных сельхозработ на период с 01.03.18 по 01.06.18. 21.05 специалист взял оплачиваемый отдых на три рабочих дня. Заработная плата сотрудника в месяц составляет 20 тыс. руб., премии и надбавки не предусмотрены. Как рассчитать полагающуюся сумму отпускных?

Совокупные поступления Иванова за 2 полностью проработанных месяца составили 40 тыс. руб. По данным производственного календаря у представителей «шестидневки» в указанный период был 51 рабочий день. Подставим эти числа в формулу по исчислению СЗ:

40 000/ 51 = 784,31 руб.

Умножим полученный результат на длительность отпуска (рабочие дни): 784,31 *3 = 2 352,94. «Очищенный» от НДФЛ остаток составит 2 047,06 руб. Его бухгалтерия нанимателя обязана перевести на карточку сотрудника или выдать из кассы в преддверии отдыха.

Ситуация 3

Сотрудника оформили на работу в ООО «Альфа» по бессрочному трудовому договору 13.06.2018 г. с окладом 50 000 руб. По договоренности с начальством он сразу же ушел в отпуск с 13 по 17 июня. Как будет выглядеть начисление отпуска при обозначенных обстоятельствах?

Согласно положениям ст. 139 ТК РФ, для лиц, не имевших заработка в прошлых периодах, исчисление СЗ производится на основании оклада (тарифной ставки), прописанного в трудовом договоре.

Воспользуемся формулой:

СЗ = 50 000/ 29,3 = 1 706,48 руб.

Умножим полученный СЗ на количество календарных дней отдыха – 5. Получим: 1 706,48* 5 = 8 532,42 руб. Из этой суммы компания уплатит НДФЛ по ставке 13%, остаток в размере 7 423,21 руб. будет выдан «на руки» наемному специалисту.

В какие сроки выплачиваются отпускные?

Согласно положениям ст. 136 ТК РФ, оплата отпуска производится не позднее, чем за 3 дня до его старта. Согласно комментариям Роструда, данным в 2014 году, нанимателю следует считать не рабочие, а календарные дни.

Если «дедлайн» по перечислению отпуска выпадает на выходной или праздник, средства нужно выплатить работнику в предыдущую буднюю дату или ранее. Деньги перечисляются на банковскую карточку специалиста или выдаются наличными. Законодательные директивы в этом вопросе не установлены.

Несоблюдение сроков оплаты отпуска влечет для работодателей наступление административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. Она предполагает следующие размеры штрафных санкций:

  • 1-3 тыс. – для руководства компании или предпринимателя-частника;
  • 20-50 тыс. руб. – для организации.

При повторном выявлении нарушения санкции ужесточаются. Например, максимальный штраф для компании составит 70 тыс. руб.

С точки зрения трудового законодательства отсутствие вины нанимателя в ситуации не влияет на меры применяемой к нему ответственности. Например, в случае, когда руководитель одобрил специалисту отпуск за день до начала, а бухгалтерия не успела сделать расчеты, штрафные санкции не отменяются.

raszp.ru

От каких данных зависит расчет отпускных за год работы?

Чтобы понять, как высчитать отпускные за год, нужно прежде всего определиться с тем, какие составляющие входят в формулу расчета.

Базовые основы предоставления отпуска за год работы (т. е. очередного) изложены в ТК РФ. Из этих основ в т. ч. следует ряд выводов о том, как посчитать отпускные за год. Например, положения ТК РФ предусматривают, что:

  • время пребывания в отпуске оплачивается по среднему заработку (ст. 114);
  • стандартная продолжительность очередного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115, 120), но при особых условиях труда она может быть больше за счет присоединения к нему дней дополнительного отпуска (ст. 116–120);
  • отпуск в первом году работы предоставляется не раньше, чем по истечении 6 месяцев с момента устройства на место (ст. 122), но он может, а в некоторых случаях должен быть предоставлен раньше;
  • отпуск может быть поделен на части (ст. 125), и каждая из этих частей будет оплачиваться непосредственно перед ее началом (ст. 136).

Исходя из этих положений, для осуществления расчета отпускных, подлежащих выплате до начала времени отдыха, нужно знать:

  • реальную продолжительность отпуска, в который уходит работник, в календарных днях;
  • величину его среднего заработка, приходящегося на 1 день.

Если первый из этих параметров определяется достаточно легко (учет полагающихся работнику дней ведет кадровая служба, и только в пределах этих дней возможно полное или частичное предоставление очередного отпуска), то второй является величиной, подлежащей расчету. И этот расчет нельзя охарактеризовать как простой.

О документе, с помощью которого ведется учет сведений о предоставляемых работникам отпусках, читайте в статье «Личная карточка работника формы Т-2 — скачать образец».

Основные принципы расчета среднего заработка

Основные положения о принципах расчета среднего заработка тоже приведены в ТК РФ, устанавливающем единый порядок его исчисления для всех ситуаций, требующих такой процедуры (ст. 139). Для расчета отпускных будет иметь значение, что:

  • в нем участвуют все фактически начисленные работнику выплаты, предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты за труд, вне зависимости от их источников;
  • эти выплаты суммируются за период, составляющий 12 месяцев (или иное их число, определенное в коллективном договоре) перед месяцем ухода в отпуск;
  • величина среднего заработка высчитывается как частное от деления суммы выплат за расчетный период на количество месяцев в этом периоде и на число 29,3, представляющее собой среднее для месяца количество дней в нем.

В части характеристик особенностей расчета ТК РФ отсылает к специальному документу, утвержденному Правительством РФ (постановлению от 24.12.2007 № 922). С учетом положений этого постановления мы и рассмотрим основные формулы расчета отпускных.

Как вычислить отпускные за отработанный год?

Как рассчитывают отпускные за год, вернее средний заработок за день для них, если год отработан полностью? Тут возможны 2 варианта:

  • В течение всех 12 месяцев, предшествующих расчету, работник трудился и у него отсутствовали периоды, оплачиваемые по среднему заработку или из средств социального страхования, а также неоплачиваемые. Такая ситуация является редкой, поскольку в реальности на эти месяцы обычно что-то из таких периодов все-таки попадает (отпуск, больничный, командировка).
  • Отработаны все 12 месяцев до месяца наступления отпуска, и имеются периоды, оплачиваемые по среднему заработку или из средств социального страхования, а также неоплачиваемые. Такие периоды (в части как их протяженности, так и относящихся к ним сумм выплат) будут исключаться из расчета.

В первом случае средний дневной заработок определяется по формуле, приведенной в ТК РФ, т. е. как результат деления общей суммы доходов за расчетный период на 12 и на число 29,3.

Во втором случае в отношении не полностью отработанных месяцев придется делать дополнительный расчет среднего для каждого месяца количества дней в нем, составляя для него пропорцию соотношения между фактически отработанными календарными днями и общим числом календарных дней в месяце. В вышеприведенной формуле расчета это приведет к замене знаменателя, равного произведению 12 и 29,3 на сумму, состоящую из числа 29,3, умноженного на количество месяцев, отработанных полностью, и соответствующих числу неполных месяцев произведений 29,3 на вышеуказанную пропорцию, определенную для каждого из неполных месяцев.

Как вычислить отпускные за отработанный год?

Формула для расчета отпускных за год в этом случае для варианта, когда неполный месяц в расчетном периоде единственный, будет выглядеть так:

О = Ч × Д / (29,3 × 11 + 29,3 × Ф / К),

где:

О — сумма отпускных;

Ч — количество календарных дней отпуска;

Д — общая сумма учитываемого за период дохода;

Ф — число фактически отработанных календарных дней в неполном месяце;

К — общее количество календарных дней в неполном месяце.

При увеличении числа неполных месяцев в этой формуле будет соответствующим образом уменьшаться число полных месяцев, которое в приведенном примере равно 11, и увеличиваться количество расчетов с применением пропорции Ф / К для неполных месяцев.

Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?

Как вычислить отпускные за год, если в расчетном периоде имеют место месяцы с отсутствием дохода или только с тем, который исключается из расчета? Действия здесь будут зависеть от наличия дохода в иных периодах:

  • если он имелся в периоды, предшествующие расчетному, то период расчета сдвигают на те месяцы, когда доход был;
  • если дохода в предшествующих расчетному периодах тоже не было, то расчет делают по данным за дни, отработанные в месяце ухода в отпуск;
  • если же дохода нет и в месяце ухода в отпуск, то расчет выполняется от оклада (тарифной ставки).

Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?

 

Для первого варианта формулы расчета отпускных окажутся такими же, как приведенные в предыдущем разделе.

В примерах, как рассчитать отпускные за год в оставшихся случаях, приведенная в предыдущем разделе формула будет трансформирована следующим образом:

  • для второго варианта в ней из слагаемых, показанных в скобках, исчезнет то, которое получено как произведение числа 29,3 на полное количество месяцев в расчетном периоде;
  • в третьем варианте доход будет заменен на величину оклада (тарифной ставки), а вместо той части, которая содержится в скобках, надо будет использовать число 29,3.

Описанные формулы расчета с их применением к конкретным цифрам см. в материале «Расчет отпуска в 2017 году — примеры и особенности».

Однако на этом нюансы расчета среднего заработка не заканчиваются.

Особенности учета премий и повышения заработка

Премии, образующие часть выплаченного дохода, включаются в расчет в особом порядке, зависящем:

  • от периода, с которым связано их начисление;
  • основания для начисления;
  • факта учета времени фактической работы при начислении.

Эти обстоятельства определяют возможность учета в доходе начисленных в расчетном периоде премий:

  • ежемесячных — в полном размере, но только по одному из нескольких одинаковых оснований для начисления;
  • начисленных за больший период — в полном размере в отношении каждого из показателей, если период ее начисления полностью входит в расчетный, и с расчетом, предусматривающим выделение части, соответствующей числу месяцев расчетного периода, если последний оказывается меньше периода начисления премии;
  • годовых — в полном размере, если их начисление связано с годом, предшествующим году расчета отпускных;
  • при начислении которых было учтено время работы — в полном размере, но с пересчетом в пропорции ко времени, отработанному в расчетном периоде, если такого учета при начислении премии не было.

Кроме того, на величину рассчитываемого среднего заработка влияет факт увеличения для всех работников окладов (тарифных ставок), что учитывают по-разному в зависимости от того, когда произошло такое увеличение:

  • в расчетном периоде перерасчет осуществляют в отношении дохода, начисленного от оклада (ставки), за каждый из месяцев периода расчета;
  • после расчетного периода, но до начала отпуска увеличивают сумму уже исчисленного среднего заработка;
  • во время отпуска увеличивают часть среднего заработка, приходящуюся на период с даты повышения.

Подробнее о расчетах, осуществляемых в связи с повышением окладов, читайте в статье «Выполняется ли индексация отпускных при повышении оклада?».

Стоит ли использовать калькулятор, чтобы посчитать отпускные?

Таким образом, расчет отпускных, в большинстве случаев напрямую зависящий от среднего заработка за день, оказывается процедурой не только многоступенчатой, но и требующей учета ряда нюансов. Предусмотреть все эти нюансы лицу, не знакомому с ними в деталях, достаточно сложно.

Между тем некоторые сайты предлагают осуществить расчет отпускных с помощью калькулятора. Как рассчитать отпускные за год на нем человеку, не владеющему всеми тонкостями алгоритмов расчета среднего заработка и не очень уверенно ориентирующемуся в том, какой из ответов на задаваемый калькулятором уточняющий вопрос выбрать? Тоже трудно.

Поэтому калькулятор может сослужить хорошую службу при ориентировочном подсчете отпускных или при их расчете по простым алгоритмам, не предполагающим учета премий или факта общего повышения окладов.

Итоги

Ответ на вопрос о том, как посчитать отпускные за год работы, зависит от 2 основных составляющих формулы расчета: числа дней отпуска и среднего заработка за день. Средний заработок представляет собой величину, в зависимости от конкретной ситуации имеющую несколько вариантов расчета. В особом порядке в нем учитываются премии и факт общего для всех сотрудников повышения окладов (тарифных ставок).

nalog-nalog.ru

Определение расчетного периода

Согласно п.2 Порядка № 100 при исчислении средней заработной платы для оплаты времени ежегодных и дополнительных отпусков расчет производится за последние 12 календарных месяцев, которые предшествуют месяцу предоставления отпуска. То есть если работник планирует отпуск в июне 2018 года, исчисление отпускных должно производиться за период с 01 июня 2017 года по 31 мая 2018 года.

Если работник не отработал полного года, в расчет включают период с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на работу, до первого числа месяца, в котором предоставляется отпуск. Например, работник принят на работу 11 августа 2017 года, в отпуск идет с 18 мая 2018 года. Расчетный период для исчисления среднедневной заработной платы – с 01.09.2017 г. по 30.04.2018 г.

Расчет отпускных производится в календарных днях. В расчетный период не включаются праздничные и нерабочие дни, которые предусмотрены статьей 73 Кодекса Законов о Труде. На сегодняшний день установлено 11 праздничных и нерабочих дней. В расчет также не входит время, когда работники не работали по уважительным причинам и за ними не сохранялся заработок. В частности это касается времени нахождения в отпуске без сохранения заработной платы, отпуска по уходу за ребенком до трех и до шести лет.

Читайте также: Переходящие отпуска. Особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложении

Пример. Работник уходит в ежегодный отпуск с 02.06.2018 года. В течение расчетного периода с 01.06.2017 г. по 31.05.2018 г. мужчина 7 дней находился в отпуске без сохранения заработной платы. В расчетный период входит

365 – 11 – 7 = 347 календарных дней.

Выплаты, которые учитываются для расчета среднедневной заработной платы для исчисления отпускных

Следующим шагом во время начисления отпускных является определение дохода, который включают в расчет среднедневной заработной платы. Согласно пункту 3 Порядка № 100 в расчет включают следующие выплаты:

  • основная заработная плата;
  • доплаты и надбавки (в частности за выслугу лет, вредные условия труда, за сверхурочную работу, работу в ночное время и в праздники; за совмещение профессий и должностей; за расширение зоны обслуживания, за сложность и напряженность труда, за выполнение обязанностей временно отсутствующих работников, за руководство);
  • производственные премии и премии за экономию конкретных видов топлива, электроэнергии и тепловой энергии. Премии нужно вносить в заработок того месяца, в котором они были проведены по расчетной ведомости. То есть если в июне выплачена премия за май, то при исчислении среднедневной заработной платы эту сумму нужно учитывать в июне;
  • премии по итогам работы за год и за выслугу лет. Это вознаграждение вносится в расчет путем добавления к заработку каждого месяца расчетного периода 1/12 суммы премии. Следует обратить внимание, что премия должна быть начислена в текущем году за предыдущий календарный год.
  • выплаты, когда за работником сохранялся средний заработок (зарплата за время командировки, суммы отпускных и оплата листков нетрудоспособности).

Читайте также Все об отпусках 2017. Виды отпусков, кто имеет право, как получить

Однако при исчислении средней заработной платы не учитываются:

  • расходы на командировки, а именно компенсация оплаты проезда, расходов на проживание и суточные;
  • материальная помощь;
  • премии к юбилейным и памятным датам;
  • компенсации за отпуск;
  • помощь при выходе на пенсию;
  • оплата за выполнение отдельных поручений;
  • социальные выплаты, гонорары, дивиденды.

Если в течение расчетного периода работник не имел заработка не по своей вине, расчет отпускных производится с учетом установленного должностного оклада.

Определение среднедневной зарплаты и расчет суммы отпускных

Выплаты, которые учитываются при исчислении средней зарплаты, включаются без учета налогов и алиментов. Для определения среднедневного заработка нужно сумму дохода, начисленного в течение расчетного периода, разделить на количество календарных дней в этом периоде (без учета праздничных и нерабочих дней, установленных законодательством). Полученный результат надо умножить на количество календарных дней отпуска. Если на период отпуска приходятся праздничные дни, они не оплачиваются, а срок нахождения в отпуске продлевается.

Следует отметить, что если в течение календарного года перед месяцем наступления отпуска на предприятии повышалась заработная плата, средний заработок следует скорректировать на коэффициент повышения. Коэффициент повышения определяется путем деления должностного оклада, установленного работнику, на должностной оклад, действовавший до повышения. Коэффициентов корректировки должно быть столько, сколько раз в расчетном периоде повышалась зарплата.

В то же время отпускные не корректируются, если работник переведен на другую должность с более высоким окладом.

Читайте также Отпуск с первого числа месяца. Правила начисления и выплаты

Рассмотрим на примерах, как начисляется заработная плата за период пребывания в отпуске.

Общий пример расчета отпускных

Сотрудник работает на предприятии с 2015 года, с 20.05.2018 он уходит в тарифный отпуск на 14 календарных дней. В течение расчетного периода с 01.05.2017 г. по 30.04.2018 г. работнику было начислено 72300 грн.

Определим среднедневную заработную плату:

72300,00 грн : (365 кал. дн. – 11 праздн. дн.) = 204,24 грн.

Определим сумму отпускных:

204,24 грн * 14 кал. дн. = 2859,36 грн.

Пример расчета отпускных, если до наступления отпуска не было отработано двенадцать месяцев

Сотрудница была принята на работу 02.12.2017 года с окладом 5000 грн. С 05.06.2018 года ей предоставлен отпуск на 10 дней. В течение расчетного периода с 01.01.2018 года по 31.05.2018 работнице было начислено 25000 грн.

Определим количество календарных дней в расчетном периоде. В период январь-май 2018 года (151 календарный день) насчитывается 7 праздничных дней: 1 января, 7 января, 8 марта, 8 апреля (Пасха), 1 мая, 9 мая, 28 мая (Троица).

Рассчитаем среднедневную заработную плату:

25000,00 грн : (151-7) кал. дн. = 173,62 грн.

Сумма отпускных составит:

173,62 грн * 10 дн. = 1763,20 грн.

Пример расчета отпускных, если отсутствует заработок по уважительным причинам

Сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до трех лет до 11.06.2018 г. и с 12.06.2018 г. идет в тарифный отпуск на 21 день. На момент окончания отпуска по уходу за ребенком работнице установлен оклад 4700 грн.

Сумма заработка за год определяется условно:

4700,00 грн * 12 мес. = 56400,00 грн.

Количество календарных дней в расчетном периоде:

365 кал. дн. – 11 праздн. дн.= 354 кал. дня.

Среднедневная заработная плата составит:

56400,00 грн : 354 кал. дня = 159,32 грн и, соответственно, сумма отпускных:

159,32 грн * 21 кал. дн. = 3345,72 грн.

Пример расчета отпускных, если в расчетном периоде были материальная помощь, единовременная премия и больничные

Работник планирует отпуск с 18.06.2018 года. В течение расчетного периода с 01.06.2017 г. по 31.05.2018 г. ему начислено:

Месяц Основная заработная плата Больничные Материальная помощь Годовая премия Всего Включается в расчет Примечания
июнь 4200 4200 4600 добавляется 1/12 годовой премии
июль 4200 4200 8400 4600 материальная помощь не включается, добавляется 1/12 годовой премии
август 4400 4400 4800 добавляется 1/12 годовой премии
сентябрь 4600 4600 5000 добавляется 1/12 годовой премии
октябрь 4600 4600 5000 добавляется 1/12 годовой премии
ноябрь 4600 4600 5000 добавляется 1/12 годовой премии
декабрь 5000 5000 5400 добавляется 1/12 годовой премии
январь 5000 4800 9800 5000 войдет в расчет по 1/12 в месяц – 400 грн
февраль 3500 1700 5200 5200
март 5000 5000 5000
апрель 5000 5000 5000
май 5000 5000 5000
Итого: 59600

В расчетном периоде – 354 календарных дня. Определим среднедневную заработную плату:

59600,00 грн : 354 кал. дня = 168,36 грн.

Пример расчета отпускных, если в расчетном периоде было повышение заработной платы

Работнику с 25.06.2018 года предоставлен отпуск продолжительностью 14 дней. Должностной оклад работника с 01 января 2018 года были повышен на 15 % и с 01 марта 2018 года – на 10 %. Заработная плата в расчетном периоде (01.06.2017 г. – 31.05.18 г.) составляет:

июнь-ноябрь – по 3700,00 грн, декабрь-февраль – 4255,00 грн, март-май – 4680,50 грн.

Читайте также Корректировка средней зарплаты при расчете отпускных при повышении зарплаты в расчетном периоде

Поскольку в расчетном периоде повышение заработной платы происходило дважды, то начисленный доход до повышения за период июнь-ноябрь нужно проиндексировать на коэффициент повышения 1,15 и 1,1, а зарплата за период декабрь-февраль индексируется на коэффициент повышения 1,1.

Таким образом, в расчет средней зарплаты войдет сумма:

3700,00 грн * 1,15 * 1,1 * 6 мес. + 4255,00 грн * 1,1 * 3 мес + 4680,50 грн *3 мес. = 56166,00 грн.

Сумма начисленных отпускных составит:

(56166,00 грн : 354 дня) * 14 дней = 1903,92 грн.

Пример расчета отпускных, если работник был переведен на другую должность и повышалась тарифная ставка

Сотрудница работала на должности ведущего специалиста с окладом 4000,00 грн. С 01.02.2018 года она переведена на должность главного специалиста с окладом 5000,00 грн. На предприятии с 01.04.2018 г. произошло повышение должностных окладов на 20 %, работнице установлен оклад 6000 грн. С 20.06.2018 г. ей предоставлен тарифный отпуск.

Поскольку в расчетном периоде произошло повышение должностных окладов, нужно провести корректировку заработной платы. Но согласно п. 10 Порядка № 100 в случае перевода работника на более высокооплачиваемую должность корректировка зарплаты не производится, поэтому в этом случае корректировке подлежит только заработная плата, полученная на должности главного специалиста за период февраль-март 2018 г.

Определим сумму дохода, который войдет в расчет:

4000,00 грн * 8 мес. + 5000,00 грн * 1,2 * 2 мес. + 6000,00 грн * 2 мес. = 56000,00 грн.

Соответственно, среднедневная заработная плата составит:

56000,00 грн : (365 кал. дн. – 1 св. дн.) = 158,19 грн.

byhgalter.com


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.