Как рассчитать сумму отпускных

В этой статье разберемся, как рассчитываются отпускные, какие формулы для этого используются. Кроме того, разберем пример расчета отпускных.

Отпуск бывает разный, это может быть очередной основной оплачиваемый отпуск, дополнительный оплачиваемый, отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком, отпуск по временной нетрудоспособности. Отпуск предоставляется сотруднику на основании заявления работника, образец которого можно скачать здесь, и приказа о предоставлении отпуска.

Как рассчитывается пособие по беременности и родам подробно рассмотрим в ближайшей статье. При выходе работника в отпуск он получает отпускные. Все виды отпускных рассчитываются, исходя из средней заработной платы за расчетный период. В данной статье рассмотрим, как происходит расчет отпускных работнику при очередном основном отпуске.

Для определения суммы отпускных, положенных работнику при очередном отпуске, нужно рассчитать средний дневной заработок и умножить его на количество отпускных дней.


Основной задачей тут будет определение среднего дневного заработка (СДЗ).

Формула расчета среднего дневного заработка для отпускных:

ЗП — начисленная заработная плата за расчетный период,

Драб. — количество дней, которые работник отработал за расчетный период.

При определении начисленной заработной платы (ЗП) нужно учитывать все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда на данном предприятии. Не учитываются различные социальные выплаты, не связанные с оплатой труда, это, например, материальная помощь, оплата проезда, обедов и прочее.

Расчетный период при расчете отпускных — 12 месяцев, предшествующих отпуску. Если работник не успел отработать 12 мес. на предприятии, то берется расчетный период с момента приема сотрудника на работу.

Таким образом, получаем, что ЗП — это начисленная зарплата за предшествующие отпуску 12 месяцев.

Теперь разберемся, что такое Драб., то есть как определить количество дней, которые сотрудник отработал в отчетном периоде.

Если работник работал все 12 месяцев каждый день, то тут все просто. Просто умножим 12 на среднее число календарных дней, со 2 апреля 2014 года это число равно 29,3.

Если работник не работал все 12 месяцев каждый день, что чаще всего и встречается, то тут немного сложнее. Возможно, он болел какое-то время, ходил в какой-либо отпуск или отсутствовал еще по какой-то причине. В таком случае количество отработанных им дней за 12 мес. нужно считать следующим образом.


Дп. — кол-во кал. дней из полностью отработанных месяцев,

Дн. — кол-во кал. дней из не полностью отработанных месяцев.

Дп. = кол-во полностью отработанных месяцев * среднее число календарных дней.

Краб.1 — кол-во отработанных кал. дней в первом не полностью отраб. месяце,

Кобщ.1 — общее кол-во кал. дней в первом неполностью отраб. месяце.

Краб.2 — кол-во отработанных кал. дней во втором не полностью отраб. месяце.

Кобщ.2 — общее кол-во кал. дней во втором не полностью отраб. месяце.

29,3 — среднее число кал. дней.

Рассчитав средний дневной заработок (СДЗ), можем определить размер отпускных (О).

О = СДЗ * количество дней отпуска

Понимаю, что скорее всего указанные выше формулы вызовут некоторые затруднения, чтобы все стало окончательно понятно, предлагаю рассмотреть пример расчета отпускных.

Как рассчитать отпускные? Пример расчета отпускных

Практическое-видео: «Как рассчитать отпускные работнику?»

Как рассчитать отпускные? Пример расчета отпускных


Работнику с 1 января 2014 предоставляется отпуск 28 календарных дней.

Оклад работника 10000 руб., плюс он получает ежемесячную премию 5000 руб.

Расчетный период 12 месяцев (с 01.01.2013 по 31.12.2013).

Из этих 12 месяцев работник отработал полные 10, 2 месяца отработал не полностью: болел в марте 4 дня и в июне 10 дней. За март работнику начислили 12140 руб., за июнь 7860 руб.

Как рассчитать отпускные работнику в данном примере?

  1. Рассчитываем заработную плату, начисленную за расчетный период (год):

ЗП = 15000 * 10 + 12140 + 7860 = 170000 руб.

  • Считаем количество дней из полностью отработанных месяцев:

    Дп. = 10 * 29,4 = 294 дня.

  • Считаем количество дней из неполностью отработанных месяцев:

    всего календарных дней:

    Кобщ.1 = 31 календарных дней,

    Краб.1 = 31 — 4 = 27 календарных дней.

    всего календарных дней:

    Кобщ.2 = 30 календарных дней

    Краб.2 = 30 — 10 = 20 календарных дней.

    Дн. = ( 27 / 31 + 20 / 30 ) * 29,4 = 45,2 дня.

  • Рассчитываем общее количество календарных дней, отработанных сотрудником за 12 мес.:

    Драб. = Дп. + Дн. = 294 + 45,2 = 339,2 дня.

  • Считаем средний дневной заработок за 12 мес.:

    СДЗ = ЗП / Драб. = 170000 / 339,2 = 501,2 руб.

  • Рассчитываем размер отпускных за 28 дней:

    О = СДЗ * 28 = 501,2 * 28 = 14033,6 руб.


  • Надеюсь, теперь вопрос, как рассчитать отпускные при очередном отпуске не вызывает затруднений. Если же вопросы остались, пишите, задавайте. Постараюсь ответить на все возникшие по теме расчета отпускных вопросы. В следующей статье разберем, как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска.

    rk-ekvator.ru

    Чем отличаются отпускные от обычной месячной заработной платы?

    Процедура подсчета

    Трудовой Кодекс РФ предоставляет полноценное руководство и список расчетных правил, оформления отпуска и его длительности. Работник сохраняет право на прежнюю должность в течении его отдыха, обязательно предоставляемого раз в год, как гласит статья 114 ТК РФ.

    Оплата времени, которое сотрудник проводит в отпуске, производится в размере месячного заработка сотрудника и представляет собой 28 дней.

    Согласно закону, право отпуска работнику предоставляется через шесть месяцев с получения новой должности. Отпуск сроком двух недель и более, взятый сотрудником за свой счет, не может быть учтен в расчетах.

    Начальник может, при надобности или личной просьбе работника, предоставить отпуск до наступления этого срока, заранее. В отдельных ситуациях длительность отпуска может быть сокращена в связи с рабочими нуждами, либо наоборот, увеличена. Сотрудник должен был уведомлен о любых изменениях. Статьи 115 и 116 ТР РФ излагают разновидности дополнений к сроку стандартного отпуска. Имеется ввиду:

    • о небезопасных условиях труда;
    • о заданиях с специфическими заданиями;
    • о нестандартных часах работы

    Увеличение отпускного периода в условиях работы на Крайнем Севере и других географических положениях находиться под законодательным контролем.

    Границы продления отпуска в не имеет правовых принципов. Работодатель не обязан оплачивать праздничные и выходные, но и не имеет права включать их в отпускной период.

    Формула подсчета отпускной выплаты

    Чтобы снизить возможность внутреннего конфликта коллег на почве выбора отпускного времени, начальство обязано составить и опубликовать таблицу отпусков.

    Закон регламентирует, что подобный график нужно оформить не позже пятнадцати суток до начала нового календарного года. Подобный документ имеет высокую актуальность как для сотрудников, так и для администрации.

    При желании и предварительном согласовании, отпускной период может быть разделен на несколько временных участков. Но закон требует, чтобы один из них длился не менее четырнадцати суток. Любые расчетные работы и определение цены оплаты производятся не позже, чем за трое суток до начала отпуска.

    Суммирование выплаты предполагает определение величины среднего заработка сотрудника. Лист выплат, произведенных ранее, берется в основное внимание. Обычно, все суммы, взятые рабочим лицом за проделанный труд входят в отпускную выплату. Деньги в роли компенсации не имеет места в листе выплат.

    Чтобы освежить знания в этой области, посмотрите запись традиционного весеннего вебинара о расчете отпускных:

    Что нужно учесть, рассчитывая отпускные?


    Рассчитывая деньги, которые нужно выплатить, начисляя отпускные, стоит взять во внимание:

    • Выплаты, насчитанные сотруднику за выполненный труд, в соответствии с законом;
    • У сотрудников образовательной сферы к этим деньгам прибавляются средства за сверхурочный труд;
    • Служащие культурного поприща имеют право на то, чтобы учесть выданные им гонорары;
    • Особенности расчета сотрудника, связанные с количеством отработанного времени, профессионализм, стаж и т.п.;
    • Надбавки за небезопасные и вредные здоровью задания;
    • Сверхурочные часы работы;
    • Премии, полученные сотрудником, в том числе и по итогам уходящего года, если они выплачены за год перед отпуском;
    • Компенсация потери работоспособности человека по состоянию здоровья;
    • Материальная помощь, оказанная сотруднику;
    • Выплата сумм, потраченных на командировочные нужды;
    • Выплата за период обучения и повышения квалификации работника.
    • Возможный вариант расчета отпускной выплаты

    Для определения средней заработной платы и последующего начисления суммы отпускных для осуществления выплаты, все суммы, полученные рабочим лицом, суммируются. После разделяют на числа 3 и 29, означающие количество месяцев, принимаемых к расчету и среднее кол-во дней в месяце.


    Если в коллективе существует договоренность, то рассчитывать месячный доход сотрудников можно и по другим методикам. Однако, умаление дохода рабочего лица, если такое происходит при операции расчета, строго возбраняется законом.

    Ход произведения счета и процедуры налогообложения от цены отпускной компенсации

    В связи с тем, что любые отпускные средства являются так же официальным заработком трудящегося, администрация несет ответственность за перечисление средств сотруднику, а так же удовлетворить государственные пошлины за его труд. Обложение в размере 13% является обязательных при оформлении отпускной уплаты.

    Налоговый Кодекс РФ предлагает подробные комментарии по этому вопросу. Количество требуемого налога задерживается на гражданине до выдачи ему средств, и позже перечисляется, когда он получает деньги на руки.

    Сумма, переданная сотруднику в честь его отпуска, так же покрывает оплату остальных налогов. В пенсионные и медицинские фонды в строгом порядке производятся выплаты за каждого работника.

    Добавление в отпускную сумму социальных налогов и остальные типы выплат, обусловливает снижение количества средств, подлежащих налогообложению.

    Нюансы при расчетах


    Премиальные

    Если премиальная выплата не является конкретным вознаграждением за выполнение различного рода услуг, а также поощрением за победы в профессиональных состязаниях, конкурсах, памятным датам, то сумма годовой, полугодовой и месячной премии обязана входить в подсчет отпускных средств.

    В первом случае, премия не берется в расчет. Для осуществления подсчета размеров отпускных вместе с премиальными, надо сложить все виды заработка и размер премиальных вознаграждений за 12 месяцев, и после поделить на 29,3.

    При наличии двух аналогичных премий за один временной промежуток, как вариант, в итоге полугодия, то бухгалтер будет учитывать сумму одной из премий, характеризующей этот период. Для выяснения суммы материального поощрения, за меньшее время, необходимо сумму полностью разделить на норму рабочих дней и умножить на выходы сотрудника по факту.

    Короткий рабочий день. Частичная занятость среди недели

    Статьи ТК РФ предполагают, что начальство предприятия обязано установить рабочий график в ненормированные часы или же неделей, оплачивая конкретное время, затрачиваемое сотрудником на выполнение порученных задач. Отпуск рабочего при подобном виде занятости не имеет права быть ограниченным.

    Трудясь по ненормированному дневному или недельному расписанию, сотрудник не рискует ощутить на себе особенностей в выплатах. Расчет производится согласно конкретным часам, проведенным на работе, а количество дней отпуска так же составляет 28 суток.

    В ситуации, когда сотрудник не работал в назначенный и оплачиваемый период, расчет производиться исходя из фактически отработанного количества времени, даже если таковы не отработаны полностью.

    Официально зафиксированные выходы на работу должны быть в равных частях учтены при суммировании оплаты.


    Факты повышения оклада

    В случае повышения заработной платы сотрудника, рассчитать его отпускную выплату можно выяснив коэффициент увеличения оклада.

    Деньги, получаемые за месяц делятся на размер прошлого оклада в один и тот же временной промежуток. Узнав коэффициент, бухгалтер осуществляет перерасчет среднего дохода сотрудника за одни рабочие сутки.

    Подобное индексирование так же должно быть проведено в случае повышения зарплату всему рабочему штату. В единичных случаях глобальный перерасчет не требуется, все выясняется в частном порядке.

    Получение отпуска после полугодового стажа работы

    С момента окончания шести месяцев рабочей деятельности, работник имеет возможность оформить отпуск и использовать его в полном объеме(28 дней). При расчете во внимание берется время, проведенное за работой в течении полугода и все суммы зарплаты за этот период.

    В случае увольнения сотрудника до истечения срока в шесть месяцев, администрация обладает правом не учитывать задолженность за недоработанный период из суммы увольнительной компенсации.

    Для корректного расчета времени, вошедшего в рабочий период, законодательство вводит следующие понятия:


    1. В отпускную выработку включается временные участки конкретно отработанного времени, дни, в связи с праздниками и отдыхом, потраченный ежегодный отпуск и время остановки производственной деятельности по вине руководства.
    2. В сумму включается отпуск без учета двухнедельного оклада, а так же время, которое сотрудник провел на больничном. Помимо названных, существуют и другие случаи, контролируемые законом.
    3. Для получения права на отпускной период, стаж не включает отгулы, предыдущие отпуска, больничное освобождение, отпуск по уходу за ребенком.

    Совмещенная работа

    Гражданину, одновременно трудящемуся на двух местах работы, гарантирован отпуск от каждой из них. В связи с тем, что закон не предполагает изменение длительности отпускного периода в случае неполного рабочего дня сотрудника, то подобное количество суток обязано быть одинаковым, при условии, что переработка к начислению отпускного периода была идентична на обеих местах работы.

    В случае, когда одно из мест работы предлагает длительный отпуск, учитывая квалификацию сотрудника, а другое готово предоставить период отдыха, не имеющий содержания на разнящееся количество суток в отпускном периоде.

    Выполняя работу, предполагающую совмещение трудовой деятельности внутри одного предприятия, подсчет времени не так затруднителен из-за оформления общего расчета. В другом случае, когда основное место труда и вторичное имеет разный тип рабочих задач и тратящегося на их исполнение времени, работодатель вынужден произвести два отдельных счета.

    Изменение места работы

    Договор о сотрудничестве с предыдущего места работы считается аннулированным с момента перевода работника в новую организацию. В случае увольнения сотрудника, работодатель обязан возместить ему все компенсации связанных с не использованным отпуском.

    Срок работы для получения отпускного периода на новом предприятии происходит согласно уже установленному порядку. Аналогичной формулой руководствуются, переводя сотрудников внутри одной организации.

    Окончание отпуска по уходу за ребенком

    Расчет должен быть проведен по обычной схеме, если не было изменений связанных с размером оклада. Расчетным периодом можно взять год, идущий за уходом в декрет. Отпуск, связанный с беременностью и уходу за ребенком до трехлетнего возраста, не может быть учтен при определении отпускных выплат.

    Задача каждого работоспособного гражданина знать, как производиться расчет отпускных, ведь это даст ему возможность контролировать точность подсчетов и их правильность, а так же изначально уметь устанавливать размеры сумм, для последующего построения плана отдыха.

    juristpomog.com

    Практическая ситуация

    Как отправить работника в отпуск без претензий ГИТ
    Инна ИВАНОВА

    Ответ подготовлен совместно с редакцией журнала «Кадровое дело

    Отвечает Инна ИВАНОВА, 
    к. ю. н., заместитель начальника Управления проектной деятельности в сфере трудовых отношений Роструда

    Некоторые работники не хотят отдыхать. Они копят дни, чтобы в случае увольнения получить больше компенсации. Что делать, если сотрудник отказывается идти в отпуск по графику? Насильно отправлять или можно за это объявить выговор?

    – Работник не может отказаться от отпуска по графику без согласия работодателя, поскольку график обязателен для обеих сторон. Исключение составляют, например, несовершеннолетние сотрудники и почетные доноры, которым отпуск работодатель предоставляет в удобное для них время.

    Чтобы избежать претензий ГИТ, организация обязана: письменно уведомить работника о начале отпуска за две недели, издать приказ и ознакомить с ним, выплатить отпускные за три дня до начала отпуска. Сотрудник может проигнорировать все эти действия и продолжать работать. Это расценят как добровольный выход на работу в свободное время. В табеле учета рабочего времени такому работнику нужно смело проставлять отпускные дни. В этой ситуации оснований для выговора нет.

    Во многих компаниях у сотрудников накапливается большой остаток по отпускным дням. Работодатели часто оформляют отпуска на выходные дни, чтобы погасить эти долги. Как отнесется к этому инспектор, если увидит такую ситуацию?

    – Работодатель не нарушит закон, если оформит сотруднику отпуск на выходные дни. Если в графике указан период отпуска в выходные, то инспектор проверит, есть ли согласие работника на разделение отпуска на части. И соблюдает ли организация правило, что одна из частей отпуска составляет не менее 14 календарных дней. Также инспектор проверит, написал ли сотрудник заявление, если ему оформили отпуск на выходные вне графика.

    Если работник захочет оформить ежегодный отпуск на пять календарных дней с понедельника по пятницу? Имеет ли право работодатель отказать ему?

    www.kdelo.ru

    Сроки выплаты отпускных

    Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ).

    Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

    — от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;

    — от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;

    — от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

    Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

    Отпускные и НДФЛ

    С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

    НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ).

    Отпускные и страховые взносы

    По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

    Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (п.1 ст.424, п.1 ст.431 НК РФ, п.9 ст.22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

    Учет отпускных при расчете налога на прибыль

    Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

    При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы:

    Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога на прибыль
    Отпускные (включая НДФЛ) В том отчетном периоде, на который приходятся дни отпуска (Письмо Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147)
    Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных На дату начисления взносов (пп.1 п.7 ст.272 НК РФ)

    Учет отпускных при расчете налога при УСН

    Организации и ИП на «доходно-расходной» УСН учитывают отпускные расходы следующим образом:

    Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога при УСН
    Отпускные (за минусом НДФЛ) На дату выплаты работнику (пп.6 п.1 ст. 346.16, пп.1 п.2 ст.346.17 НК РФ)
    НДФЛ с отпускных На дату уплаты НДФЛ/взносов в бюджет (пп.6, 7 п.1 ст. 346.16, пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872)
    Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных

    «Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет (пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

    Компенсация за неиспользованный отпуск

    Если увольняющийся работник имеет неотгулянные отпуска, то работодатель должен выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).

    Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск также поможет наш онлайн-калькулятор.

    glavkniga.ru

    Что нужно для расчёта отпускных?

    Рассчитать, какая сумма полагается сотруднику за время ежегодного оплачиваемого отпуска, можно по утверждённой Правительством Российской Федерации («Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы») формуле. Как уже упоминалось, в неё могут включаться дополнительные переменные, но принцип остаётся неизменным: необходимо знать, сколько дней было отработано человеком за истекший период, а также его суммарный доход за тот же срок.

    Закон гарантирует любому официально трудоустроенному человеку право на ежегодный оплачиваемый отпуск
    Закон гарантирует любому официально трудоустроенному человеку право на ежегодный оплачиваемый отпуск

    Важно: хотя приступать к расчётам можно в любой момент после составления очередного графика отпусков (ещё до подписания приказа о предоставлении отпуска работнику), слишком торопиться не стоит. Болезнь или внезапное увольнение могут привести к необходимости проводить новые вычисления.

    Порядок расчёта отпускных выплат

    Как следует из ранее упомянутого документа, используемый при расчётах отпускных суммарный доход складывается из следующих составляющих:

    1. Начисляемой в соответствии с трудовым договором и дополнительными соглашениями заработной платы, включая натуральную форму выдачи (оценка её стоимости производится работодателем).
    2. Выплачиваемых журналистам и творческим работникам на регулярной или нерегулярной основе гонораров.
    3. Компенсаций за сверхурочные часы работы.
    4. Премий и других поощрительных и мотивирующих выплат.
    5. Надбавок, доплат и компенсаций, начисляемых фиксированными суммами или в виде процента от основной зарплаты.

    Из расчёта отпускных исключаются следующие выплаты:

    1. Материальная помощь и другие социальные компенсации.
    2. За период временной нетрудоспособности, последних месяцев беременности и родов (больничные).
    3. Оплата за дни, выделенные на уход за детьми с инвалидностью.
    4. Иные начисления, связанные с согласованными с работодателем или не зависящими от воли обеих сторон приостановками трудовой деятельности.

    Важно: несмотря на положения действующего законодательства, работодатель может по своему усмотрению включить в расчёт отпускных упомянутые выплаты или назначить уходящему в отпуск с последующим увольнением или на обычный ежегодный отдых дополнительную премию. Главное, чтобы итоговая сумма не была меньше полученной в результате расчётов по утверждённой формуле.

    При полном отработанном времени

    В идеальном случае, если человек отработал полный год (с первого дня до последнего, без больничных, дней по уходу за детьми и других обоснованных и закреплённых в приказах неявок), отпускные для него должны рассчитываться по простой формуле.

    О = Сд × До, где

    • Сд — средний доход сотрудника за день;
    • До — количество дней отпуска.

    Среднедневной доход вычисляется, в свою очередь, с помощью следующей формулы:

    Сд = В / (12 × 29,3), где

    • В — сумма всех официальных выплат, включённых в приведённый выше список, за год;
    • 12 — количество месяцев году;
    • 29,3 — установленная среднегодовая продолжительность месяца.

    Число дней отпуска определяется условиями трудового договора, дополнительных соглашений и отдельными распоряжениями начальства, а потому существенно варьируется.

    При неполном отработанном времени

    Если сотрудник по одной или нескольким перечисленным выше причинам отработал не весь год, для расчёта суммы, полагающейся ему на время отпуска, используется та же формула, но с модифицированным значением Сд.

    Сд = В/(29,3 × М + Д), где

    • В — суммарный полученный от работодателя за год доход, за исключением ранее перечисленных выплат;
    • М — количество полностью отработанных месяцев;
    • Д — количество полностью отработанных дней в «неполном» месяце (может быть дробным).

    Примеры расчёта отпускных

    Первый пример. Пусть сотрудник фирмы, полностью отработавший весь год до отпуска, получил за 12 месяцев суммарно 400 тысяч рублей, а продолжительность полагающегося ему отпуска составила 30 дней. Тогда сумма полученных им отпускных составит: О = 400000 / 12 × 29,3 × 30, то есть 34130 рублей.

    Второй пример. Пусть (при сохранении тех же условий) сотрудник за год был на больничном 14 дней. За «неполный» месяц он, следовательно, отработал 15 дней. «Полных» же месяцев за год насчитывается 11. Суммарный доход в этом случае снизится на 16670 рублей — столько (с учётом среднедневной заработной платы) сотрудник недополучит за 14 дней временной нетрудоспособности. В таком случае вычисления должны вестись по следующей формуле: О = (400000 – 16670) / (29,3 × 11 + 15) × 30, то есть 34090 рублей.

    Именно такие «чистые» суммы отпускных и должен получить работник; как уже упоминалось, работодатель может по своему желанию увеличивать, но не уменьшать их.

    Подводим итоги

    Чтобы рассчитать размер отпускных, необходимо принимать во внимание суммарный доход сотрудника за год, количество отработанных им «полных» и «неполных» месяцев и установленную продолжительность отпуска. Получившуюся «базовую» сумму работодатель может по своему усмотрению увеличивать, но не уменьшать.

    В суммарный доход включаются все официальные выплаты работнику в течение года. Исключение составляют социальные пособия, больничные, в том числе по беременности и родам, и компенсации рабочего времени, потерянного не по вине сотрудника. При расчёте отпускных за не полностью отработанный год перечисленные выплаты следует предварительно вычитать из суммарного дохода и лишь затем производить остальные математические операции.

    uvolsya.ru

    Определение расчетного периода

    Согласно п.2 Порядка № 100 при исчислении средней заработной платы для оплаты времени ежегодных и дополнительных отпусков расчет производится за последние 12 календарных месяцев, которые предшествуют месяцу предоставления отпуска. То есть если работник планирует отпуск в июне 2018 года, исчисление отпускных должно производиться за период с 01 июня 2017 года по 31 мая 2018 года.

    Если работник не отработал полного года, в расчет включают период с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на работу, до первого числа месяца, в котором предоставляется отпуск. Например, работник принят на работу 11 августа 2017 года, в отпуск идет с 18 мая 2018 года. Расчетный период для исчисления среднедневной заработной платы – с 01.09.2017 г. по 30.04.2018 г.

    Расчет отпускных производится в календарных днях. В расчетный период не включаются праздничные и нерабочие дни, которые предусмотрены статьей 73 Кодекса Законов о Труде. На сегодняшний день установлено 11 праздничных и нерабочих дней. В расчет также не входит время, когда работники не работали по уважительным причинам и за ними не сохранялся заработок. В частности это касается времени нахождения в отпуске без сохранения заработной платы, отпуска по уходу за ребенком до трех и до шести лет.

    Читайте также: Переходящие отпуска. Особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложении

    Пример. Работник уходит в ежегодный отпуск с 02.06.2018 года. В течение расчетного периода с 01.06.2017 г. по 31.05.2018 г. мужчина 7 дней находился в отпуске без сохранения заработной платы. В расчетный период входит

    365 – 11 – 7 = 347 календарных дней.

    Выплаты, которые учитываются для расчета среднедневной заработной платы для исчисления отпускных

    Следующим шагом во время начисления отпускных является определение дохода, который включают в расчет среднедневной заработной платы. Согласно пункту 3 Порядка № 100 в расчет включают следующие выплаты:

    • основная заработная плата;
    • доплаты и надбавки (в частности за выслугу лет, вредные условия труда, за сверхурочную работу, работу в ночное время и в праздники; за совмещение профессий и должностей; за расширение зоны обслуживания, за сложность и напряженность труда, за выполнение обязанностей временно отсутствующих работников, за руководство);
    • производственные премии и премии за экономию конкретных видов топлива, электроэнергии и тепловой энергии. Премии нужно вносить в заработок того месяца, в котором они были проведены по расчетной ведомости. То есть если в июне выплачена премия за май, то при исчислении среднедневной заработной платы эту сумму нужно учитывать в июне;
    • премии по итогам работы за год и за выслугу лет. Это вознаграждение вносится в расчет путем добавления к заработку каждого месяца расчетного периода 1/12 суммы премии. Следует обратить внимание, что премия должна быть начислена в текущем году за предыдущий календарный год.
    • выплаты, когда за работником сохранялся средний заработок (зарплата за время командировки, суммы отпускных и оплата листков нетрудоспособности).

    Читайте также Все об отпусках 2017. Виды отпусков, кто имеет право, как получить

    Однако при исчислении средней заработной платы не учитываются:

    • расходы на командировки, а именно компенсация оплаты проезда, расходов на проживание и суточные;
    • материальная помощь;
    • премии к юбилейным и памятным датам;
    • компенсации за отпуск;
    • помощь при выходе на пенсию;
    • оплата за выполнение отдельных поручений;
    • социальные выплаты, гонорары, дивиденды.

    Если в течение расчетного периода работник не имел заработка не по своей вине, расчет отпускных производится с учетом установленного должностного оклада.

    Определение среднедневной зарплаты и расчет суммы отпускных

    Выплаты, которые учитываются при исчислении средней зарплаты, включаются без учета налогов и алиментов. Для определения среднедневного заработка нужно сумму дохода, начисленного в течение расчетного периода, разделить на количество календарных дней в этом периоде (без учета праздничных и нерабочих дней, установленных законодательством). Полученный результат надо умножить на количество календарных дней отпуска. Если на период отпуска приходятся праздничные дни, они не оплачиваются, а срок нахождения в отпуске продлевается.

    Следует отметить, что если в течение календарного года перед месяцем наступления отпуска на предприятии повышалась заработная плата, средний заработок следует скорректировать на коэффициент повышения. Коэффициент повышения определяется путем деления должностного оклада, установленного работнику, на должностной оклад, действовавший до повышения. Коэффициентов корректировки должно быть столько, сколько раз в расчетном периоде повышалась зарплата.

    В то же время отпускные не корректируются, если работник переведен на другую должность с более высоким окладом.

    Читайте также Отпуск с первого числа месяца. Правила начисления и выплаты

    Рассмотрим на примерах, как начисляется заработная плата за период пребывания в отпуске.

    Общий пример расчета отпускных

    Сотрудник работает на предприятии с 2015 года, с 20.05.2018 он уходит в тарифный отпуск на 14 календарных дней. В течение расчетного периода с 01.05.2017 г. по 30.04.2018 г. работнику было начислено 72300 грн.

    Определим среднедневную заработную плату:

    72300,00 грн : (365 кал. дн. – 11 праздн. дн.) = 204,24 грн.

    Определим сумму отпускных:

    204,24 грн * 14 кал. дн. = 2859,36 грн.

    Пример расчета отпускных, если до наступления отпуска не было отработано двенадцать месяцев

    Сотрудница была принята на работу 02.12.2017 года с окладом 5000 грн. С 05.06.2018 года ей предоставлен отпуск на 10 дней. В течение расчетного периода с 01.01.2018 года по 31.05.2018 работнице было начислено 25000 грн.

    Определим количество календарных дней в расчетном периоде. В период январь-май 2018 года (151 календарный день) насчитывается 7 праздничных дней: 1 января, 7 января, 8 марта, 8 апреля (Пасха), 1 мая, 9 мая, 28 мая (Троица).

    Рассчитаем среднедневную заработную плату:

    25000,00 грн : (151-7) кал. дн. = 173,62 грн.

    Сумма отпускных составит:

    173,62 грн * 10 дн. = 1763,20 грн.

    Пример расчета отпускных, если отсутствует заработок по уважительным причинам

    Сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до трех лет до 11.06.2018 г. и с 12.06.2018 г. идет в тарифный отпуск на 21 день. На момент окончания отпуска по уходу за ребенком работнице установлен оклад 4700 грн.

    Сумма заработка за год определяется условно:

    4700,00 грн * 12 мес. = 56400,00 грн.

    Количество календарных дней в расчетном периоде:

    365 кал. дн. – 11 праздн. дн.= 354 кал. дня.

    Среднедневная заработная плата составит:

    56400,00 грн : 354 кал. дня = 159,32 грн и, соответственно, сумма отпускных:

    159,32 грн * 21 кал. дн. = 3345,72 грн.

    Пример расчета отпускных, если в расчетном периоде были материальная помощь, единовременная премия и больничные

    Работник планирует отпуск с 18.06.2018 года. В течение расчетного периода с 01.06.2017 г. по 31.05.2018 г. ему начислено:

    Месяц Основная заработная плата Больничные Материальная помощь Годовая премия Всего Включается в расчет Примечания
    июнь 4200 4200 4600 добавляется 1/12 годовой премии
    июль 4200 4200 8400 4600 материальная помощь не включается, добавляется 1/12 годовой премии
    август 4400 4400 4800 добавляется 1/12 годовой премии
    сентябрь 4600 4600 5000 добавляется 1/12 годовой премии
    октябрь 4600 4600 5000 добавляется 1/12 годовой премии
    ноябрь 4600 4600 5000 добавляется 1/12 годовой премии
    декабрь 5000 5000 5400 добавляется 1/12 годовой премии
    январь 5000 4800 9800 5000 войдет в расчет по 1/12 в месяц – 400 грн
    февраль 3500 1700 5200 5200
    март 5000 5000 5000
    апрель 5000 5000 5000
    май 5000 5000 5000
    Итого: 59600

    В расчетном периоде – 354 календарных дня. Определим среднедневную заработную плату:

    59600,00 грн : 354 кал. дня = 168,36 грн.

    Пример расчета отпускных, если в расчетном периоде было повышение заработной платы

    Работнику с 25.06.2018 года предоставлен отпуск продолжительностью 14 дней. Должностной оклад работника с 01 января 2018 года были повышен на 15 % и с 01 марта 2018 года – на 10 %. Заработная плата в расчетном периоде (01.06.2017 г. – 31.05.18 г.) составляет:

    июнь-ноябрь – по 3700,00 грн, декабрь-февраль – 4255,00 грн, март-май – 4680,50 грн.

    Читайте также Корректировка средней зарплаты при расчете отпускных при повышении зарплаты в расчетном периоде

    Поскольку в расчетном периоде повышение заработной платы происходило дважды, то начисленный доход до повышения за период июнь-ноябрь нужно проиндексировать на коэффициент повышения 1,15 и 1,1, а зарплата за период декабрь-февраль индексируется на коэффициент повышения 1,1.

    Таким образом, в расчет средней зарплаты войдет сумма:

    3700,00 грн * 1,15 * 1,1 * 6 мес. + 4255,00 грн * 1,1 * 3 мес + 4680,50 грн *3 мес. = 56166,00 грн.

    Сумма начисленных отпускных составит:

    (56166,00 грн : 354 дня) * 14 дней = 1903,92 грн.

    Пример расчета отпускных, если работник был переведен на другую должность и повышалась тарифная ставка

    Сотрудница работала на должности ведущего специалиста с окладом 4000,00 грн. С 01.02.2018 года она переведена на должность главного специалиста с окладом 5000,00 грн. На предприятии с 01.04.2018 г. произошло повышение должностных окладов на 20 %, работнице установлен оклад 6000 грн. С 20.06.2018 г. ей предоставлен тарифный отпуск.

    Поскольку в расчетном периоде произошло повышение должностных окладов, нужно провести корректировку заработной платы. Но согласно п. 10 Порядка № 100 в случае перевода работника на более высокооплачиваемую должность корректировка зарплаты не производится, поэтому в этом случае корректировке подлежит только заработная плата, полученная на должности главного специалиста за период февраль-март 2018 г.

    Определим сумму дохода, который войдет в расчет:

    4000,00 грн * 8 мес. + 5000,00 грн * 1,2 * 2 мес. + 6000,00 грн * 2 мес. = 56000,00 грн.

    Соответственно, среднедневная заработная плата составит:

    56000,00 грн : (365 кал. дн. – 1 св. дн.) = 158,19 грн.

    byhgalter.com


    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.