Что включается в расчет отпускных


Каждый официально трудоустроенный работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Об этом говорится в ст. 114 ЖК РФ. Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год. Речь идёт не о календарных годах, а о рабочих.
Каждый рабочий год начинается с даты, когда сотрудник заключил с работодателем трудовой договор.

Ежегодный отпуск каждого сотрудника оплачивается работодателем. Но далеко не каждый работник знает, как правильно рассчитываются отпускные. Сумма отпускных зависит от заработка сотрудника за его последний рабочий год, а также от количества фактически отработанных им дней в этом году. Заработная плата с прошлых мест работы не учитывается.

Чтобы рассчитать средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации сначала нужно определиться с расчётным периодом. Месяцы для расчёта берутся, исходя из прошлого рабочего года сотрудника. Например, сотрудник устроился на работу 15.06.2015 года. Для расчёта отпускных следует брать период с 15.06.2015 года по 14.06.2016 года.


Если сотрудник последний рабочий год фактически не работал и ему не начислялась заработная плата (например, женщина находилась в отпуске по уходу за ребёнком), то для расчёта следует брать предыдущие 12 месяцев перед этим периодом.

Для расчёта фактически отработанных дней в рабочем году следует знать, какие периоды входят в стаж для начисления отпускных, а какие нет. Об этом сказано в ст. 121 ТК РФ. В стаж, дающий право на отпуск входят периоды:

  • фактической работы;
  • периоды, когда сотрудник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы. Например, ежегодный отпуск или декрет. Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных? Нет, они исключаются;
  • периоды вынужденного прогула по вине работодателя;
  • периоды отпуска за свой счёт, но не более 14 календарных дней в году.

 

При расчёте годового заработка конкретного сотрудника учитываются все «трудовые» выплаты. Это:

  • заработная плата;
  • официальные премии, которые прописаны в трудовом договоре. Премии включаются все – ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Если год отработан не полностью, то премия рассчитывается относительно фактически отработанного времени;
  • различные компенсации и выплаты. Предыдущий отпуск в расчет отпускных не входит.

 

Право на ежегодный отпуск возникает у сотрудника уже через полгода работы у данного работодателя. В таком случае, отпуск будет предоставлен «авансом», а отпускные будут выплачены «вперёд». Если работник решит уволиться, то из заработной платы у него вычтут часть отпускных.
Для расчёта среднего заработка этого сотрудника берётся расчётный период, равный периоду его работы у этого работодателя. Доход складывается, исходя из всех учитываемых выплат за этот трудовой период.


Особое внимание стоит обратить на премии, которыми работодатель имеет право поощрять своих сотрудников. Если сотрудник полностью отработал расчётный период, то квартальная премия, точно так же как и месячная будет учтена при расчёте среднего заработка на общих условиях. Если же расчётный период отработан не полностью, то:

  • премии, зависящие от отработанного времени, будут полностью учитываться при расчёте;
  • премии, которые выплачиваются в фиксированном размере, будут учитываться в зависимости от фактически отработанного данным сотрудником времени.

 

Не полностью отработанным считается месяц в следующих ситуациях:

  • в данном месяце сотрудник имеет 2 дня больничного, но при этом он работал 2 субботы. В этом календарном месяце 22 рабочих дня, и сотрудник отработал 22 рабочих дня. Но считать месяц полностью отработанным нельзя, так как при расчёте среднего заработка не учитываются дни больничного. И не важно, что сотрудник имел переработки;
  • сотрудник устроился на работу 12 января, сразу после новогодних праздников. Это был первый рабочий день в январе после новогодних праздников. За январь ему начислили полный оклад, так как он отработал все рабочие дни в данном месяце. Но такой месяц полностью отработанным считать нельзя, так как полностью отработанный месяц считается в календарных днях. И не важно, что с 1 по 12 января были выходные дни.

Полностью отработанным считается месяц, если сотрудник не пропустил ни одного календарного дня.

 

Как рассчитать среднедневной заработок для отпускных

Что входит в расчет? Премии учитываются при расчете отпускных согласно отработанному периоду. Например, если выплачивается квартальная премия за 2 квартал, а расчётный период начинается с мая, то премия будет учтена за 2 месяца.

Для того чтобы учесть премию при расчёте, необходимо знать сумму, которую необходимо включить в годовой доход. Для этого нужно воспользоваться формулой:
Пср = Пф / Крп * (Крп – Кфр), где Пср – сумма премии, включаемая в среднюю заработную плату, Пф – начисленная премия, Крп – количество рабочих дней в календарном году, Кфр – число рабочих дней, которые не вошли в расчетный период.

Для расчёта среднего заработка сотрудника для отпускных, необходимо использовать формулу:
Ср. зарпл = Д / 12 / 29,3, где Д – общая сумма годового дохода, 12 – количество месяцев в году, а 29,3 – среднее количество дней в году. Эта величина постоянная и установлена она Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённой Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года.


Если расчётный период отработан сотрудником не полностью, то средний заработок для расчёта отпускных будет рассчитываться по следующей формуле:
Дох / (29,3 * К + Д), где Дох – это годовой доход сотрудника, который учитывается для расчёта среднего заработка; К – количество полностью отработанных месяцев, Д – количество полностью отработанных дней в неполном месяце. Входит ли сумма отпускных в расчет среднего заработка? Нет!

Что не входит в расчет отпускных

Не учитываются следующие выплаты:

  • материальная помощь;
  • компенсация за обед и проезд;
  • компенсация за обучение и лечение;
  • выплаты по больничному листу;
  • выплаты в период отпуска по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
  • сумма прошлых отпускных;
  • другие выплаты.

 

Определение среднего заработка для расчета отпускных

Теперь нужно правильно рассчитать количество дней в не полностью отработанных месяцах. Для этого нужно воспользоваться формулой:
29,3 / К * (К – ИскД), где К – количество календарных дней в не полностью отработанном месяце, ИскД – календарные дни, которые исключаются из этого месяца.

Например, сотрудник хочет уйти в отпуск в июле 2018 года. Расчётный период с июня 2017 по июль 2018 года. В расчётном периоде он болел в октябре 17 календарных дней и в марте 11 календарных дней. Таким образом, для расчёта среднего заработка для отпуска он отработал в октябре 29,3 / 31 * (31 – 17) = 13,23 дня, а в июле 29,3 / 31 (31 – 11) = 18,9 дней
Таким образом, сотрудник полностью отработал 10 полных месяцев и (13,23 + 18,9) = 32,13 рабочих дней.


За расчётный период сотрудник получил 652 000 рублей, включая:

  • премию в размере 84 000 рублей;
  • компенсацию за обучение – 52 000 рублей;
  • компенсацию за обед – 30 000 рублей;
  • выплаты по больничному листу – 17 800 рублей.

Сумма премии, которая учитывается для расчёта отпускных, будет равна:
84 000 / 247 * (247 – 13,23 – 18,9) = 72 937,17 рублей.
Годовой доход данного сотрудника составил:
652 000 + 72 937,17 – 52 000 – 30 000 – 17 800 = 624 137,17 рублей

 

Средний заработок данного сотрудника за 1 рабочий день в расчётном периоде будет равен:
624 137,17 / (29,3 * 10 + 32,13) = 1 919,65 рублей.

Источник: trudinspection.ru

Количество дней отпуска для расчета


Что включается в расчет отпускныхЧаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)

В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются.

Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются. Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2019 году 23 февраля выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 10 мая. Если сотрудник будет в отпуске 10 мая, этот день тоже надо оплатить.

Определение расчетного периода


По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).

Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):

  • Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или другого оплачиваемого отпуска;
  • Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
  • Не работал в связи с простоем не по своей вине;
  • Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
  • Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.

Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения). 

Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

Определение заработка за расчетный период

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

Нельзя включать в расчет среднего заработка:


  • Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
  • Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
  • Премии и вознаграждения, не предусмотренные  системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения.

Расчет среднего дневного заработка

Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (Кол-во полных месяцев в периоде × 29,3)

29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:


Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода)

Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:

Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. 

Пример

Работник работает в организации с 1 августа 2018 года. 15 июля 2019 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.

В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).

В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).

Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:

600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб. 

Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).

Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной зарабаток рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей неделе:

Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время

Если  расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):

Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3

Источник: www.B-Kontur.ru

Какую формулу использовать

Порядок расчета отпускных зависит от того, полностью ли отработан расчетный период. Если в него входят все 12 полных календарных месяцев, для расчета отпускных используется следующая формула:

Что включается в расчет отпускных

Коэффициент 29,3 показывает среднее количество дней в месяце без учета федеральных праздников. Отсюда и получается:

(365 дн. – 14 дн.) : 12 мес. = 29,25.

Чиновники округлили эту цифру до 29,3. Именно ее следует применять при расчете отпускных. В том числе этот коэффициент используйте и для февраля.

Однако ситуация, когда расчетный период отработан полностью, скорее редкость. В течение 12 месяцев сотрудник мог быть в отпуске, болеть, не работать из-за простоя или находиться в командировке. Это время исключается из расчетного периода. Само собой, что и начисления за эти периоды также не учитываются при расчете отпускных. Сам расчет календарных дней, приходящихся на отработанное время, выглядит так, как показано на схеме.

Что включается в расчет отпускных

При расчете календарных дней не нужно исключать нерабочие праздничные дни, а также обычные выходные дни. Это означает, что нерабочие дни не участвуют в расчете среднего заработка только в тех случаях, когда они попадают на какой-либо промежуток времени, исключаемый из расчетного периода согласно пункту 5 Положения № 922. Например, на дни временной нетрудоспособности, отпуска, командировки и т. п.

Если в расчетном периоде сотрудник был в командировке, исключить из него нужно в том числе выходные дни, которые пришлись на время служебной поездки (письмо Минтруда от 13.08.2015 № 14-1/В-608). И не важно, работал сотрудник в выходные или нет. Например, сотрудник был в командировке с 18 по 22 марта. Исключить нужно весь период, включая 18 марта (воскресенье). Также не учитывайте средний заработок, который компания начислила сотруднику за четыре рабочих дня командировки, а также за работу 18 марта (например, если работник в этот день выехал в командировку и ему что-то начислили).

До какого знака округлять число календарных дней, приходящихся на отработанное время, ни в каком нормативном документе не сказано. Вы можете округлять до второго знака, до четвертого или же не округлять вовсе. Соответственно, чем больше у вас знаков после запятой, тем точнее расчет.

Если месяц отработан сверх обычной нормы рабочего времени, например норма — 20 дней, а человек отработал 22 дня из-за того, что выходил на работу в выходные или праздничные дни, отпускные в этом случае рассчитывают в обычном порядке. Дело в том, что в данном случае месяц является отработанным полностью. В нем нет нерабочих дней, связанных, например, с болезнью, отпуском, простоем и т. д. Следовательно, количество дней в этом месяце для целей расчета отпускных составит стандартные 29,3 дня. То есть какие-либо повышающие коэффициенты пересчета применять не нужно.

Как посчитать отпускные в разных ситуациях

После подсчета календарных дней отпускные рассчитывают по следующей формуле:

Что включается в расчет отпускных

В период командировки вошел выходной день. Сотрудник в расчетном периоде был в командировке. Причем уехал или вернулся в выходной день. За такой день работнику полагается либо отгул, либо оплата в двойном размере (ст. 153 ТК, п. 5 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749). Но не средний заработок, который сохраняется за работником только за рабочие дни командировки (письмо Минтруда от 25.12.2013 № 14-2-337).

Вместе с тем при расчете отпускных исключить нужно весь период командировки, то есть в том числе и выходные дни. Также не надо учитывать и суммы, начисленные за эти дни (п. 5 Положения № 922).

Отпуск начинается с 1-го числа месяца. Теперь разберем такую ситуацию. Работник идет в отпуск в первых числах месяца. По общему правилу отпускные нужно выдать работнику не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК, письмо Роструда от 21.12.2011 № 3707-6-1). И может получиться так, что выплатить ему отпускные нужно будет еще до окончания предыдущего месяца. Например, отпуск начинается 1 июня. Значит, перечислить отпускные нужно в конце мая. Но это вовсе не говорит о том, что май не надо включать в расчетный период. Если же работник, скажем, заболеет 30 или 31 мая, то есть уже после выплаты ему отпускных, их всегда можно будет пересчитать.

Такой способ безопасен, если вы уверены, что сотрудник отработает все дни до конца месяца и при этом он получает только оклад. Но вы вправе посчитать сотруднику отпускные исходя из фактических данных, а затем доплатить ему разницу. Выбирайте этот способ, если работник помимо оклада получает премии, надбавки, доплаты. Их сумма становится известна в момент расчета зарплаты по итогам месяца.

В отпуск идет внутренний совместитель. В отпуск по всем своим должностям совместитель может уйти только одновременно. Ведь иначе ни о каком отдыхе не может быть и речи. А если на должности по совместительству человек не отработал шести месяцев, отпуск ему предоставьте авансом (ч. 1 ст. 286 ТК). Если продолжительность отпуска на основном месте больше, чем на работе по совместительству, организация обязана предоставить совместителю дополнительные дни отдыха по другой должности. Но за свой счет.

Другой важный момент: оформить отпуск нужно отдельно по каждой должности. Как будто вы отправляете отдыхать двух разных людей. Ведь у внутреннего совместителя как минимум два трудовых договора, две разные должности, два табельных номера. Да и стаж для отпуска по основному месту работы и стаж по совместительству, как правило, не совпадают из-за того, что дополнительные функции у такого сотрудника появились не сразу. Поэтому приказ на отпуск составьте по форме № Т-6а, которая применяется при оформлении отпуска двум работникам и более. Если, конечно, вы используете унифицированные формы.

Иными словами, отпускные внутреннему совместителю нужно рассчитать отдельно по основному месту работы и отдельно по совместительству. А потом суммировать получившиеся результаты.

В месяце, который попал в расчетный период, нет начислений, но есть учитываемые дни. В расчетном периоде сотрудник был в отпуске, причем так получилось, что в каких-то месяцах он не отработал ни одного дня. Например, работник брал отпуск с 9 по 31 января. В таком случае начислений в январе у него не будет, а вот те дни месяца, которые не вошли в период отпуска, учесть нужно. То есть с 1 по 8 января. Также не забывайте про праздничные дни, которые попали внутрь прошлых отпусков сотрудника. Ведь они в число дней отпуска не входят и исключать их не нужно.

Обратная ситуация — работник устроился в компанию 9 января 2018 года, а в июне идет в отпуск. За январь он получил полный оклад, если, конечно, отработал все 17 рабочих дней этого месяца. И всю начисленную сумму нужно включить в заработок для отпускных. Однако расчетный период — с 9 января по 31 мая. Поэтому за январь нужно взять в расчет не 29,3 дн., а 21,7387 дн. (29,3 : 31 × 23).

На период отпуска пришелся региональный праздник. Региональным законодательством могут быть установлены дополнительные нерабочие праздничные дни помимо общероссийских. То есть тех, что предусмотрены в статье 112 Трудового кодекса. Например, в Башкирии 11 октября — День Республики — праздничный нерабочий день (ст. 1 Закона Республики Башкортостан от 27.02.1992 № ВС-10/21). Так вот, если на период отпуска пришелся такой день, отдых нужно продлить. И оплачивать такой праздник не следует (письмо Роструда от 12.09.2013 № 697-6-1).

Если в вашем регионе тоже есть свои официальные нерабочие праздники, не забудьте скорректировать общероссийский производственный календарь. Для этого вычтите из него те рабочие часы, которые пришлись на региональный праздник. Скажем, если в целом по России месячная норма рабочего времени составляет 184 часа, а ваш сотрудник трудится восемь часов в день, то норма для вашего региона составит 176 часов (184 – 8). Это за тот месяц, в котором есть один официальный региональный праздник.

Как отпускные зависят от МРОТ

С 1 мая МРОТ равен 11 163 руб. Не ниже этой суммы должна быть не только зарплата, но и отпускные. Но как посчитать их минимальную величину, ни в одном нормативном акте не говорится. Мы восполним пробел.

Если ваш сотрудник был в отпуске в мае, проверьте, соответствуют ли его отпускные новому МРОТ. Сумма выплат за расчетный период в пересчете на месяц не должна быть меньше федерального МРОТ, если работник полностью отработал расчетный период и выполнил свою трудовую норму (п. 18 Положения № 922). Этот пункт предписывает пересчитать и доплатить отпускные сотрудникам.

Но в расчетном периоде сотрудник мог быть в отпуске, болеть и т. д. Кроме того, работник мог трудиться неполный рабочий день. Как именно выполнить пересчет в этих случаях, в пункте 18 Положения № 922 не сказано. Также из него неясно, что с чем сравнивать и как использовать МРОТ при расчете. Мы советуем действовать так.

Шаг 1. Посчитайте отпускной средний дневной заработок сотрудников в обычном порядке.

Разберем числовой пример. Сотрудник идет в отпуск с 3 мая на 14 календарных дней. Работает он полный рабочий день пять дней в неделю. Расчетный период — с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года. За это время ему начислили 109 192,55 руб. Из 12 месяцев расчетного периода 10 он отработал полностью, а в двух болел и был в ежегодном отпуске. Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время, составило 310,4517 дня.

Сумма дневного заработка равна:

109 192,55 ₽ : 310,4517 дн. = 351,72 ₽.

Шаг 2. Рассчитайте среднемесячный заработок исходя из фактического заработка.

Что включается в расчет отпускных

В нашем примере эта сумма составит 10 305,40 руб. (351,72 ₽ × 29,3 дн.).

Если сравнивать не месячный заработок, а дневной, результат будет тот же. Но в пункте 18 речь идет о месячном заработке.

Шаг 3. Сравните полученный результат с МРОТ.

10 305,40 ₽ < 11 163 ₽.

Посчитать отпускные нужно исходя из МРОТ. И тут есть два варианта.

Первый — МРОТ использовать как оклад работника:

11 163 ₽ : 29,3 дн. × 14 дн. = 5333,86 ₽.

Второй — использовать МРОТ как предельную сумму за месяц. В этом случае расчет будет таким:

11 163 ₽ : 31 дн. × 14 дн. = 5041,35 ₽,

где 31 дн. — количество календарных дней в мае.

Сравним с отпускными исходя из фактического заработка:

351,72 ₽ × 14 дн. = 4924,08 ₽.

Если формально следовать пункту 18 Положения № 922, работнику полагается 5041,35 руб. Напомним, в нем сказано, что средний заработок в пересчете на полный месяц не может быть меньше МРОТ. И это условие выполняется. Но не забывайте про пункт 16 Положения, который обязывает учитывать индексацию зарплат при расчете среднего заработка. А рост МРОТ как раз и есть то повышение, которое напрямую влияет на средний заработок. Поэтому мы советуем выплатить работнику ту сумму, которая больше — 5333,86 руб.

Поскольку порядок четко не прописан, претензии к вам со стороны проверяющих практически исключены. Ведь сотрудник получит больше. Сам работник, разумеется, также жаловаться не будет.

Как заполнить записку-расчет

Величину отпускных вам, как бухгалтеру, нужно зафиксировать в специальной записке-расчете по унифицированной форме № Т-60 или по доработанной вами под себя. Кроме того, в ней следует привести и другие показатели, в частности:

— рабочий год, за который предоставляется отпуск;

— продолжительность отпуска;

— выплаты, учитываемые при расчете отпускных (при этом указывают как общую сумму, так и с разбивкой по месяцам, на которые приходится отпуск);

— количество календарных дней, приходящихся на отработанное время;

— среднедневной заработок;

— НДФЛ;

— итоговую сумму на руки.

Заполнив документ, не забудьте поставить свою подпись.

Давайте посмотрим на конкретном примере, как заполнить записку-расчет.

Что включается в расчет отпускных

Как объяснить работнику сумму отпускных

Работник, как правило, знает только размер своей зарплаты. Именно с ней он и сравнивает все свои начисления за месяц, в том числе и отпускные. И если они меньше оклада, у него возникает естественный вопрос: отчего так вышло? Ваша задача — объяснить сотруднику, что вы нигде не ошиблись, а все дело в особенностях расчета зарплаты и отпускных.

Почему отпускные меньше оклада. Причин тут может быть несколько. Во-первых, если в течение последнего года конкретному сотруднику повышали зарплату — не в целом по учреждению или отделу, а именно данному работнику. Тогда текущий оклад будет выше отпускных.

Причина вторая — в течение расчетного периода работник какое-то время трудился неполный день, а сейчас работает на полную ставку. Тогда в расчет попадут фактически начисленные суммы, а вот на количестве календарных дней, принимаемых в расчет, работа на полставки никак не скажется.

Причина третья — работник попросил не включать в отпуск «пограничные» выходные дни. Например, написал заявление с понедельника не по воскресенье, а по пятницу. Трудовой кодекс поступать так не запрещает. Получив из-за этого меньше отпускных, у него останется больше дней отдыха.

Когда отпускные будут больше оклада. И такое вполне возможно. Причины тут обратные. Например, сотруднику не повысили, а понизили оклад. И тут уже не важно, в целом по компании произошло снижение или пострадал только данный работник.

Другая причина — в течение расчетного периода сотрудник получил большую премию. Она войдет в средний заработок и повлияет на сумму отпускных.

Наконец, сумма отпускных увеличится и в том случае, если работник попросит отпуск не с понедельника, а с субботы. То есть включив в него два лишних выходных дня. Правда, тем самым он уменьшит количество дней своего будущего отдыха.

Когда выгоднее идти в отпуск. Подведем итог. Прежде всего идти в отпуск выгоднее всего в те месяцы, в которых больше рабочих дней. Ведь в этом случае работник получит не только отпускные, но и зарплату за отработанные дни. Покажем разницу на примере.

Как видим, разница очень существенна. Происходит этопотому, что при окладной системе оплаты труда заработок за месяц не зависит от того, сколько рабочих дней в месяце — 17 или 23. Но если все рабочее время данного месяца работник отдыхал, то кроме отпускных начислять ему больше нечего. Если же в месяце есть еще и отработанные дни, то общая сумма за этот месяц возрастает, и порой значительно.

Если в месяце нерабочих дней больше (например, в январе, феврале, марте, мае, июне и ноябре), то рабочий день сотрудника в этот месяц стоит дороже. Поэтому работнику невыгодно брать в месяце с праздниками отпуск, который придется на рабочие дни месяца. Напротив, выгоднее всего идти в отпуск в те месяцы, в которых больше рабочих дней. Например, в августе или октябре. Но бывают и исключения.

Другой момент — понижение заработной платы. Если это произошло, использовать отпуск выгоднее как можно скорее. Ведь тогда в расчет отпускных попадет больше месяцев, за которые начислялся больший оклад. Точно так же лучше поступить и в случае, когда сотрудник перешел на неполный рабочий день.

Обратная ситуация с повышением зарплаты. Тут, напротив, выгоднее отсрочить уход в отпуск. Но, конечно, все эти манипуляции возможны только в том случае, если руководитель учреждения не против внести изменения в график отпусков. Этот документ утверждают в декабре, и он обязателен как для работника, так и для работодателя.

Источник: e.glavbukh.ru

Что входит в расчет отпускных: формула

Отпускные выплаты рассчитываются как произведение количества дней отпуска и среднего дневного заработка (СДЗП).  Отсюда вытекает 2 основных вопроса: сколько дней отпуска положено отдельным категориям работников и как рассчитать среднедневную заработную плату?

Длительность отпуска устанавливается гл. 19 ТК РФ и иными нормативными актами, касающихся отдельных должностей и условий труда. Обычно длительность отпуска составляет 28 дней, однако для некоторых категорий работников есть исключения.

Дополнительные дни отпуска предоставляются работникам, занятым во вредных, опасных условиях, работающим на Крайнем Севере.

База для расчета средней заработной платы (СЗП)

Порядок расчета СЗП устанавливается Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы  (Постановление Правительства РФ от 11.11.2009 № 916). Положение устанавливает, что в расчет CЗП включаются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (источники выплат при этом не имеют значения): оклад, сдельная оплата труда, стимулирующие выплаты, премии (не все) и т.д.

Не учитываются при расчете отпускных:

  • материальная помощь;
  • компенсационные выплаты;
  • премии, не включаемые в систему оплаты труда;
  • доходы от участия в УК;
  • проценты по вкладам и т.п.
Что включается в расчет отпускных ★ Книга-бестселлер “Как рассчитать отпускные”
(120 стр., практические примеры, формулы и сложные случаи)
куплено > 3000 книг

Расчет периода отпускных

Периоды, включаемые в расчет отпускных

CЗП рассчитывается на основе фактически начисленных сумм и фактически отработанного времени. Период, за который учитывается ЗП – один год, предшествующий уходу в отпуск. При этом считается ЗП полных 12 календарных месяцев, то есть с 1 по последнее число. Например, если работник уходит в отпуск 10 июня 2016, то в расчет СЗП включаются все выплаты с 1 июня 2015 по 31 мая 2016.

Из расчета СЗП исключаются больничные, отпуска по беременности и родам, дни, когда работник получал ЗП, исчисленную из СЗП (простои, забастовки, дополнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами и т.д.).

Если работник не получал ЗП за последние 12 месяцев, CЗП считается исходя из начислений, произведенных за предшествующие 12 месяцев. В случае, когда сотрудник работает в организации меньше года, расчетным периодом будет тот, который он фактически отработал.

Периоды больничных включаются в дни стажа, т.е. по ним начисляются дни отпуска, однако выплаты, произведенные за это время, в расчет отпускных не берутся. К примеру, сотрудник отработал полный год, однако 2 месяца был на больничном. В таком случае работник имеет право на 28 оплачиваемых дней отпуска, однако CЗП будет считаться без учета выплат по больничному листу, т.к. оплата по ним производится частично по среднему заработку.

Периоды, не включаемые в расчет отпускных

В расчет отпускных не включаются:

  • время отсутствия без уважительных причин, прогулы;
  • отпуска за свой счет более 14 календарных дней за год
  • декрет.

Однако тут тоже есть свои нюансы. К примеру, если женщина, находясь в отпуске по уходу за ребенком,  все же выходит на неполный рабочий день,  дни отпуска и CЗП рассчитываются для нее в общем порядке. Это связано с тем, что режим работы и количество ставок не влияют на длительность отпуска. То есть, проработав на полставки целый год, женщина будет иметь право на 28 рабочих дней оплачиваемого отпуска. Однако это существенно повлияет на сумму отпускных. Дело в том, что, работая на полставки, сотрудник получает ЗП в два раза меньше, чем он мог бы получать, работая на целую ставку, поэтому и отпускные у него будут приблизительно в 2 раза меньше.

Расчет среднедневной заработной платы

СДЗП для целей расчета отпуска рассчитывается путем деления суммы СЗП на 12 месяцев и на среднее число календарных дней в месяце (показатель, устанавливаемый законодательно). В настоящее время Постановлением № 916 установлено среднее число календарных дней 29,3. Таким образом, при расчете СДЗП в знаменателе будет 12*29,3=351,6 (при условии, что отработаны все 12 месяцев).  Однако если какое-то время человек не работал, то такие дни исключаются из расчета СДЗП.

Смотрите калькулятор в Excel компенсации за задержку заработной платы

Пример расчета среднедневного заработка с учетом больничного

Иванов И.И. уходит в отпуск 15 января 2016 на 28 календарных дней. С 1 февраля по 15 марта 2015 Иванов И.И. был на больничном. Для расчета берется период с 1 января 2015 по 31 декабря 2015, за который Иванов заработал 200 000 руб.

Расчет отработанных дней производится следующим образом.

  • Считаем число месяцев, отработанных полностью.

12 мес. – 2мес (февраль и март)=10 мес.

  • Считаем количество дней, отработанных в марте, в соответствии с методикой Положения № 916 . Для этого среднее число месяцев (29,3) умножаем на количество фактически отработанных

дней месяца и делим на количество календарных дней в этом месяце.

29,3*(31-15)/31=15,1

  • Считаем общее среднее количество календарных дней.

10*29,3+15,1=308,1

Считаем отпускные:

(200000/308,1)*28=18175,92 руб.

Пример учет премий при расчете отпускных

Включение сумм премий в расчет CЗП зависит от ее вида (п. 15 Положения). Если работник получает ежемесячную премию, то в расчет CЗП берется не более одной выплаты за каждый показатель (в месяц). Например, если в декабре работник получил 2 премии за выполнение плана работ, то в расчет отпускных войдет только 1 премия.

Если период, за который начислена премия, превышает период, по которому рассчитывается отпуск, то такая премия берется в расчет только в размере месячной части.

Пример. Петров П.П. уходит в отпуск 1 июня 2016. В декабре Петров получил премию по итогам работы за год в размере 36 000 руб. Таким образом, для расчета СЗП берется период с 1 июня 2015 по 31 мая 2016.  Так как премия была начислена за год, а в расчетный период входят только 7 месяцев (июнь-декабрь 2015), в расчет отпускных берут только суммы за эти месяцы.

Сумма, премии, включаемая в расчет отпускных = 36 000*количество раб. дней в июне-декабре 2015/количество раб. дней в году.

Особенности расчета отпускных при повышении зарплаты

Если в организации производилось повышение ЗП, то бухгалтер обязан проиндексировать выплаты при расчете СЗП. Однако индексации подлежат не все выплаты, а только оклад и надбавки к окладу. Например, надбавка 10 % к окладу за звание «Заслуженный работник». При этом не подлежат увеличению надбавки с нефиксированной процентной ставкой (например, от 5 до 15%), а также другие надбавки, не связанные с окладом или установленные в фиксированном значении (например, 20 000 руб. за особые результаты работ).

Порядок индексации зависит от периода, когда организация производила повышение зарплат.

Ситуация №1.  Повышение произошло в период, за который рассчитывается СЗП. В такой ситуации работодатель повышает те выплаты, которые производились до повышения.

Ситуация №2. Повышение произошло до отпуска, но после периода расчета.

Например, сотрудник уходит в отпуск 10 июня 2016, а повышение произошло с 1 июня 2016. Таким образом, период для расчета – с 1 июня 2015 по 31 мая 2016.

В такой ситуации работодатель повышает все выплаты, которые производились до повышения оплаты труда.

Ситуация №3. Повышение производится в период, когда работник находится в отпуске. В таком случае индексируют все выплаты за период расчета, но начиная с дней отпуска, когда произошла индексация.

При расчете СДЗП вычисляют коэффициент увеличения ЗП. Для этого новую сумму ЗП делят на старую.

Бывает обратная ситуация: ЗП в организации уменьшается. В этом случае индексации выплат в меньшую сторону не производится. Например, работник в январе получал ЗП 30 000. С 1 июля ЗП в организации повысили на 10 %, а в ноябре понизили на 5%. В январе следующего года он ушел в отпуск. В этой ситуации бухгалтер должен проиндексировать на 10% все выплаты, произведенные до 1 июля, а понижение ЗП в ноябре на расчет отпускных не повлияет.

Что включается в расчет отпускных ★ Книга-бестселлер “Как рассчитать отпускные”
(120 стр., практические примеры, формулы и сложные случаи)
куплено > 3000 книг

Как рассчитать отпускные при отпуске авансом?

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется сотруднику после того, как он отработал в организации не менее полугода. Однако работодатель может предоставить отпуск и ранее, если обе стороны на это согласны. Бывают ситуации, когда работник отгулял 28 дней до истечения года работы (т.е. авансом), а потом уволился. В такой ситуации работник обязан вернуть организации выплаты по оплаченным ему дням, за которые он не отработал. Как правило, эти выплаты вычитаются из ЗП при увольнении.

Итоги

Таким образом, расчет отпускных – весьма сложный процесс, имеющий множество нюансов. Cледует помнить, что на расчет отпускных влияет 2 главных фактора:  периоды, включаемые в расчет отпускных, и  выплаты, произведенные за эти периоды.

Источник: online-buhuchet.ru

Продолжительность отпуска для спортсменов

Согласно ст. 114 ТК РФ всем работникам работодатель обязан предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. По общему правилу продолжительность такого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Однако в этой статье сказано, что ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней (удлиненный основной отпуск) предоставляется работникам в соответствии с Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Статьей 348.10 ТК РФ установлено, что спортсменам, тренерам предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определяется коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами, но не менее четырех календарных дней. Следовательно, минимальная продолжительность отпуска для спортсменов, которая установлена Трудовым кодексом, составляет 32 календарных дня.

Нормативная база для расчета отпускных

В статье 139 ТК РФ сказано, что для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления. Для расчета средней заработной платы учитываются все определенные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние
12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Кроме того, порядок исчисления средней заработной платы утвержден Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 №922 (далее – Положение № 922).

Источник: www.klerk.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.