Какие бывают системы налогообложения для ооо

Уплата налогов является законодательно установленной обязанностью каждого предприятия, отказаться от которой невозможно. Единственное право выбора, которое получает предприниматель или собственник ООО, касается системы налогообложения.

Субъект налогообложения — это налогоплательщик — юридическое лицо, компания, ИП, физическое лицо.

Системы налогообложения для ООО

Критериями для выбора могут быть производимая продукция, осуществляемые виды деятельности, величина самой компании и т.п. Чтобы не ошибиться с выбором системы налогообложения и подобрать наиболее подходящий вариант, стоит рассмотреть каждую из них более подробно.

Система налогообложения представляет собой совокупность всех сборов и налогов, которые обязательно должны выплачивать предприятия и физические лица, а также порядок их начисления и уплаты в государственный бюджет. Система налогообложения определяет такие важные моменты, как:

упрощенная система

  • объект налогообложения и его денежное выражение (налоговая база);
  • период, за который должны быть выплачены налоги и сдана соответствующая отчетность;
  • налоговая ставка – то есть тот установленный процент от базы, который отчисляется в бюджет.

Правильный выбор специального налогового режима может значительно уменьшить суммы выплат и снизить, таким образом, расходы предприятия.

Виды систем

О видах систем налогообложения готов рассказать опытный эксперт:

Все существующие системы налогообложения делятся на две группы – общую и специальную. Последняя группа включает в себя 3 режима:

  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • упрощенная система налогообложения (также подразделяется на два вида).

Каждая из данных систем имеет свои особенности, а также достоинства и недостатки. Предприниматель имеет право выбирать наиболее подходящий для него режим, обращая при этом внимание на законодательно установленные ограничения.

Общий режим налогообложения

При создании нового предприятия, если собственник не прилагал к пакету необходимых регистрационных документов заявление о постановке на специальный режим, его автоматически ставят на общую систему налогообложения.


Бухгалтерский учет должен вестись в полном объеме, что затрудняет работу многих предпринимателей и требует наличия грамотного бухгалтера.

Для общего налогового режима нет ограничений ни по виду деятельности, ни по величине дохода, ни по требованиям к форме собственности предприятия. Собственник ООО должен отчислять такие налоги, как:

  1. Налог на прибыль. В этом случаем от полученного дохода отнимаются все понесенные расходы (любого вида, но документально подтвержденные). От оставшейся суммы исчисляется 20% — это и будет первое налоговое отчисление.
  2. НДС – этот налог вызывает особую сложность, поскольку требует наличия всех счетов-фактур по проводимым сделкам и значительно усложняет работу компании.
  3. Страховые взносы.
  4. Другие налоги, которые могут быть начислены в соответствии с местным законодательством и при наличии оснований для этого (например, акциз, земельный налог и т.д.).

Каждый квартал необходимо рассчитывать и сдавать отчетность по каждому виду данных отчислений. Плюсом системы является то, что при получении убытка налог на прибыль платить не нужно, и его сумму можно будет вычесть в последующих налоговых периодах.

налоги в РоссииПринципы налогообложения в РФ: читайте далее.

Как правильно составить бизнес-план кальянной?

Как написать эффективный бизнес-план мебелеьного бизнеса?


Единый налог на вмененный доход

общее налогообложение ооо

В отличие от всех остальных налоговых режимов, при которых отчисление происходит от суммы фактически полученного финансового результата деятельности, система ЕНВД предусматривает другой порядок расчета налога.

Все предприниматели, работающие на этой системе, получают установленную сумму налоговой базы (вмененный доход), который не зависит от реальных показателей. Доход предприятия может быть намного больше или меньше вмененного – сумма налоговых отчислений от этого не изменится.

Данный режим выгоден для тех предприятий, которые ведут непрерывную деятельность и получают стабильную прибыль. Сдача нулевой отчетности не предусмотрена – в случае приостановки работы налогоплательщики должны либо продолжать оплачивать налог, либо переходить на другой налоговый режим.

Чтобы перейти на данную систему налогообложения, руководителю ООО необходимо подать заявление в налоговую и соответствовать некоторым критериям:


  • попадать под установленный перечень видов деятельности (он определен в Налоговом кодексе и является исчерпывающим) – в основном это розничная торговля и оказание некоторых видов услуг;
  • иметь численность персонала, которая не превышает сто человек;
  • не относиться к категории крупнейших налогоплательщиков;
  • иметь производственные площади (например, торговые залы), которые не превышают установленных норм;
  • владеть основной частью прав на предприятие (больше 75%);
  • относиться к территории, на которой действует данный режим налогообложения.

После перехода на ЕНВД плательщик должен сдавать необходимую отчетность каждые три месяца. Налоговая ставка равна 15%, а вот база может отличаться в зависимости от региона – в каждом установлен свой корректирующий коэффициент.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Суть упрощенной системы частично кроется в ее названии – налогообложение для предпринимателя действительно становится намного проще и легче. Данная система полностью заменяет общий режим и отчисляемые при нем налоги. После этого можно выбрать, какой именно финансовый результат будет налоговой базой:

УСН для ООО

    1. Доход предприятия – в этом случае необходимо заплатить 6% от всей суммы полученного за налоговый период дохода.

Этот вариант имеет некоторые преимущества — в случае проверок у контролирующих органов не будет необходимости проверять все расходы, поскольку они не учитываются при начислении налога. К минусам можно отнести большую сумму налоговых отчислений, чем при втором виде УСН.

  1. Прибыль предприятия – от полученных доходов отнимаются все понесенные расходы, и оставшаяся сумма выступает в качестве налоговой базы. От нее отчисляется от 5% до 15% — точная ставка определяется конкретным регионом. Предприятия с такой системой более подвержены налоговым проверкам, зато и суммы отчислений в бюджет в этом случае меньше.

Чтобы перейти на данный режим, необходимо обратить внимание на такие параметры:

  1. Численность работников – максимально допустимое значение составляет 100 человек.
  2. Годовой оборот денежных средств – конкретная величина зависит от региона.
  3. Наличие представительств и филиалов – при «упрощенке» их быть не должно.
  4. Размер дохода – за 9 месяцев он не должен превышать 45 млн. рублей.

Упрощенная система недопустима для некоторых видов деятельности – их подробный перечень определяется налоговым законодательством. Переход на УСН не освобождает ООО от ведения бухгалтерской отчетности (такая привилегия касается только ИП).

Возможность применения других систем налогообложения

ЕСХН для ООО налогообложение

Для предприятий, которые работают в сельскохозяйственной сфере, доступен такой налоговый режим, как ЕСХН. По своим условиям он идентичен УСН, но под его действие попадают только сельхозпредприятия (доля такого рода работ в общем числе должна быть более 70%). Еще одно отличие – большая допустимая численность сотрудников предприятия, 300 вместо 100.

Важным является условие, при котором ООО может применять только одну систему налогообложения – общую, ЕНВД, УСН или ЕСХН. Единственное исключение – при ЕНВД, когда предприятие занимается несколькими видами деятельности, для одних из них может применяться этот режим, а для всех остальных – общий режим или упрощенка.

регистрация ИП
Регистрация ИП в качестве работодателя: читайте тут.

Франшиза детского сада: начинаем с нуля.

Идеи летнего бизнеса — читайте далее.

Критерии выбора

При выборе системы налогообложения стоит обращать внимания на такие факторы:


  1. Наличие условий, которые указаны в законодательстве как ограничения – численность персонала, производственная площадь, годовая прибыль, вид деятельности и т.д.
  2. Экономическая целесообразность. Если никаких ограничений нет, то стоит рассчитать, что выгоднее – платить налоги по общей системе или перевестись на спецрежим. Для проведения наиболее точных расчетов желательно иметь финансовые результаты деятельности хотя бы за несколько месяцев.
  3. Наличие возможностей для ведения полного бухгалтерского учета – если на предприятии небольшой штат или нет квалифицированного бухгалтера, общий режим налогообложения не стоит применять.

При отсутствии ограничений лучше все-таки переходить на один из специальных режимов, особенно если предприятие является молодым и только начинает свою деятельность. В этом случае будет проще вести бухгалтерский учет и необходимую документацию, а также появится возможность сэкономить на величине налоговых отчислений.

Выбор системы налогообложения является важным вопросом для каждого предпринимателя – как начинающего, так и уже работающего на рынке.

Принять решение о виде налогового режима можно как на этапе создания предприятия, так и в процессе его деятельности. Последний вариант более надежен, так как после первых финансовых результатов станет ясно, какую величину налогов лучше платить и на каких условиях.


Наибольшей популярностью все-таки пользуются специальные режимы – они более выгодны для предпринимателя и значительно упрощают его работу по расчету налогов и сдаче необходимой отчетности.

sbsnss.ru

ОСНО

Какие бывают системы налогообложения для оооПо правилам Налогового кодекса РФ, новое предприятие находится на общей налоговой система, если при подаче заявления предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО считается одним из самых сложных и затратных режимов налогообложения для ООО.

Именно поэтому, если вид деятельности предприятия позволяет остановить выбор на иной налоговой системе, большинство предприятий предпочитают выбирать спецрежимы, как наиболее выгодные.

Государство обязывает налогоплательщиков на общей системе выплачивать все существующие налоговые сборы:

  • Налог на прибыль предприятия.
  • НДС.
  • НДФЛ.

Кроме того, предприниматель обязан выплачивать страховые взносы, вести два вида учета и предоставлять данные в органы статистики.


Стоит отметить и сложную очередность начисления налогов и подачи отчетов. Опытный штатный бухгалтер – острая необходимость для предприятия на ОСНО. Тем не менее, государство оставляет за предприятием право снизить налоговую нагрузку, если поток прибыли не позволяет покрыть все расходы.

Существуют виды деятельности, которым государством вменяется обязанность находиться на общей системе. Но тем предприятиям, у которых есть выбор, стоит присмотреться к очевидным преимуществам ОСНО:

  • отсутствие ограничений на объем прибыли и вид деятельности;
  • большинство крупных контрагентов сотрудничает только с предприятиями-плательщиками НДС;
  • нет ограничений на количество сотрудников, помещений, материальных ценностей;
  • при выходе в убыток фирма не платит налог на прибыль;
  • есть возможность открывать филиалы и представительства.

УСН

Большинство предприятий при выборе формы налогообложения для ООО предпочитает УСН.

Это специальная система, созданная государством с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения подачи отчетности налогоплательщиком. Отсюда и ее название – упрощенная система налогообложения.

Неоспоримые плюсы выбора УСН для ООО:

  • выплата единственного налога раз в три месяца;
  • сдача отчетности единожды в год.

Кроме того, организация вправе выбрать оптимальный вариант уплаты налога:

  • 6% от доходов ООО;
  • до 15% от доходов, от которых отнимается сумма затрат.

Тем не менее, не каждая организация вправе применять УСН. Прежде всего, государство устанавливает лимиты на некоторые виды деятельности.

Так, УСН остается недоступной для нотариусов, банков, ломбардов, участников фондовых бирж и ряда иных организаций. Кроме того, даже если ООО может выбрать упрощенную систему, предпринимателю следует учитывать ряд ограничений:

  • для организаций, с долей участников более 25%;
  • для фирм, штат которых превышает 100 человек.

Предусмотрены и иные лимиты, установленные на объем основных средств, объем расходов и доходов. Стоит отметить тот факт, что государство лишает ООО права применения УСН при превышении некоторых ограничений.

ЕНВД

Какие бывают системы налогообложения для оооНе менее популярным, чем упрощенный режим, является ЕНВД, или единый налог на вмененный доход.

Особенности данного вида налогообложения для ООО позволяет сократить расходы на налоговые и страховые взносы, а также упростить контакты с рядом органов надзора. Это в значительной степени снижает материальную нагрузку на предприятия малого бизнеса, выбравшие ЕНВД в качестве основной налоговой формы.

До недавнего времени переход на ЕВНД осуществлялся по умолчанию, если особенности деятельности организации попадали под условия спецрежима. С 2013 года применение вмененной формы налогообложения стало добровольным, что было признано очередным преимуществом ЕНВД.

Недостатками «вмененки» является жесткое ограничение допустимых видов деятельности.

Разрешают переход на ЕНВД следующим компаниям:

  • розничная торговля;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные клиники;
  • Реклама;
  • автотранспортная деятельность.

Стоит отметить и тот факт, что данная система недоступна в ряде регионов, муниципальных районов, округов и прочих административных единиц.

Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.

В настоящий момент целесообразность ЕНВД ставится под сомнения. Вопрос об упразднении режима временно отложен до конца 2018 года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – еще один специальный режим. Допускает послабления налогообложения для организаций, деятельность которых связана с фермерскими хозяйствами и производством с/х продукции.

Если предприниматель выбрал несколько направлений для своей фирмы, применять ЕСХН он вправе при обороте с/х продукции в объеме не менее 70% от общего бизнеса.

Выбор налогового режима

виды налогообложения для ОООКакую систему налогообложения выбрать для ООО?
Чтобы добиться оптимального результата, предприниматель обязан учитывать ряд факторов:

  • Предполагаемый род занятий в фирме. Выбор деятельности во многом определяет и выбор налоговой системы. Так, некоторым предприятиям может подойти только ОСНО, поскольку их основная деятельность недопустима для применения спецрежима.
  • Возможность причисления фирмы к льготной категории налогоплательщиков.
  • Объем штата сотрудников. Превышение лимита в 100 человек не допускает перехода на ЕНВД и УСН.
  • Предполагаемый объем прибыли, доходов и расходов.
  • Зависимость прибыли от сезона или иных внешних факторов.
  • Требуемое количество и площадь производственных зданий, сооружений, иной недвижимости.
  • Стоимость основных средств на балансе.
  • Необходимость организации экспортно-импортной деятельности.
  • Круг контрагентов и клиентов. Для работы с фирмами-плательщиками НДС, лучше всего выбрать ОСНО.
  • Наличие грамотного бухгалтера в штате. Опытный специалист оформит предварительный расчет налоговой нагрузки, чтобы оценить оптимальность выбранной системы.

Стоит учесть и региональные особенности. Так коэффициент К2 и ставка по УСН «доходы минус расходы» устанавливается местными властями в рамках субъекта РФ.

Поэтому торговля одними и теми же товарами в разных областях может облагаться налогами совершенно различными по сумме. А в некоторых административных единицах РФ отдельные налоговые спецрежимы по-прежнему не введены.

Совмещение налоговых систем

Если предприниматель работает в нескольких направлениях, выгодным вариантом станет выбор нескольких систем налогообложения для ООО.
Совмещение налоговых режимов или раздельный учет – закономерный способ оптимизации налоговой нагрузки.

Допустим для организаций, которые осуществляют несколько видов деятельности, подходящих под различные режимы. Для подсчета налоговой базы предприниматель обязан вести раздельный учет.

Часто подобный прием используется для совмещения УСН и ЕНВД, а также «вмененного дохода» и общего режима.

Итоги

Перед подачей заявление о выборе системы налогообложения для ИП или для ООО, предприниматель должен внимательно изучить особенности, плюсы и минусы актуальных налоговых режимов применительно к интересующей его деятельности. Важно учитывать и ряд прочих факторов, таких как возможность ведения правильной отчетности.

Так как в стране наблюдается стабильная динамика в сторону увеличения налогов, оптимальный выбор налоговой системы во многом определяет успех предприятия и его дальнейшую способность приносить прибыль.

vashbiznesplan.ru

Общие вопросы налогообложения при ООО

Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения – УСН
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

бланки строгой отчетности для ОООВсе про бланки строго отчетности для ООО: от изготовления до списания.

Подробнее про виды деятельности, попадающие под ЕНВД расписано в этой статье.

Специальные налоговые режимы

специальные режимыК специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. ЕНВД
  3. ЕСХН
  4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
  5. Патентная система налогообложения

Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.

Описание основных режимов налогообложения для ООО:

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

осн оооОбщая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.

Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:

  • НДС
  • Единый социальный налог на все виды доходов
  • Налог на доходы физических лиц
  • Отчисления в пенсионный фонд
  • Налог на имущество и земельный налог
  • Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней на производстве

Основными плюсами данной системы являются:

  1. Отсутствие ограничений сотрудничества с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использующими в качестве системы налогообложения ОСНО
  2. Возможность ввоза товаров в таможенную зону, что обязательно облагается НДС
  3. Возможность не платить налоги в период убыточной работы предприятия и учета этих убытков в дальнейшем и уменьшить сумму налогов на сумму убытков

Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.

УСН – упрощенная система налогообложения — «упрощенка»

усн для оооУпрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.

Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме. Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета. Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.

Виды «упрощенки»:

  • Налог в размере 6 % платится с доходов организации. Считается наиболее подходящим для ИП. Применяется в том случае, когда сложно доказать факт расходов документально.
  • Налог в размере 5 – 15 % платится с чистой прибыли организации (то есть выплата налогов производится с прибыли предприятия, из расчета доходы минус документально доказанные расходы организации). Применяется как правило в случае высокого уровня расходов, порядка 60 % и выше, документально доказать которые перед налоговой службой не представляет трудности.

Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:

  1. Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
  2. Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг
  3. Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды
  4. Организации, имеющие филиалы и представительства
  5. Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров
  6. Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику
  7. Представители игорного бизнеса
  8. Организации-участники соглашений о разделе продукции

ЕНВД – вмененная система налогооблажения для ООО

енвд оооОдин из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД:

  • общественное питание
  • оказание ветеринарных услуг
  • осуществление стоянок и грузопассажирских перевозок
  • бытовые услуги
  • аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
  • распространение и размещение рекламы

Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.

В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.

Преимущества и недостатки ЕНВД

Несомненными достоинствами «вмененки» являются

  • упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
  • простота составления отчетности
  • наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
  • учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.

Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:

  • принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
  • сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
  • несовпадение установленной базовой доходности с фактической
  • оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
  • небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

есхнКак следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

Преимуществами данной системы налогообложения являются:

  1. замещение целого ряда налогов одним ЕСХН
  2. включение в доходную часть авансы от покупателей
  3. простота ведения документации
  4. средства, примененные во время действия ЕСХН, списываются одномоментно при вводе в эксплуатацию
  5. в 2 раза реже происходит отвлечение денежных средств, применяемых для авансовых платежей

недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:

  1.  70% дохода предприятия должны составлять выручка от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова
  2. Ограниченный перечень расходов
  3. За счет отсутствия НДС, при приобретении СХ техники происходит увеличение затрат
  4. Кассовый метод учета не вполне удобен для работы с рядом предприятий
  5. Необходимо вести бухгалтерию в полном объеме с делением по отраслям деятельности

Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.

svoy-business.com

Как выбрать систему налогообложения для ООО на видео

Общая система налогообложения

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность:

Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. А значит, между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.

В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

  • ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС,
  • расчет налогов непрост, особенно НДС,
  • чаще всего налоговая нагрузка при ОСН выше, чем при других режимах.

Поэтому если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам, для него с большой вероятностью лучше подойдет другой режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса. Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета:

  • вместо трех общих налогов платится всего один,
  • налог перечисляется государству один раз в квартал,
  • отчетность сдается один раз в год.

Для конкретной организации можно выбрать более выгодный вариант режима:

  • ставка 6%, объект налогообложения — доходы,
  • ставка от 5 до 15% (варьируется в зависимости от региона, вида деятельности, размера дохода и других факторов), объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.

Пример:

ООО «Чеширский кот»  за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.

Расчеты показывают

  • если расходы организации меньше, чем 60% доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%),
  • если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.2 налогового кодекса), то оптимальнее второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.

Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года. Доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 45 млн. рублей.

На применение УСН накладываются ограничения

  • по виду деятельности.

УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.

  • по доле участия других организаций (не больше 25%),
  • по числу сотрудников (не больше 100 человек),
  • по остаточной стоимости основных средств (не больше 100 млн. рублей).

Компании, у которых годовой доход превысил 60 млн. рублей * коэффициент-дефлятор, теряют право на УСН.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Применять ЕНВД можно по определенным видам деятельности. Наиболее распространенные среди них: розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги.

Учет по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется отдельно — и от других видов деятельности на ЕНВД, и от других режимов налогообложения.

Формула для расчета ЕНВД

              ЕНВД = Базовая доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ)

              * Фактический показатель (например, размер торговой площади)

              *Коэффициент 1 (единый для всей РФ)

              *Коэффициент 2 (устанавливается администрацией города)

              *15%.

Пример:

Магазин «Горячие новости» площадью 40 кв. м. 

торгует газетами и журналами в центральной части Екатеринбурга. Рассчитаем ЕНВД по этому виду деятельности для данного ООО в 2014 году:

ЕНВД = 1800 руб. (базовая доходность для розничной торговли)

* 40 кв. м. (фактический показатель — площадь магазина)

*1,672 (единый показатель для всех регионов в 2014 году)

*0.8 (коэффициент, установленный администрацией г. Екатеринбурга для торговли газетами и журналами в центральной части города)

*15% = 14 447 рублей.

Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

Помимо ограничения по виду деятельности препятствием для применения ЕНВД является численность свыше 100 человек, доля участия других предприятий свыше 25% и другие.

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения можно с любой даты, а с УСН — только с начала года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.

Преимущества ЕСХН те же, что и у других специальных режимов:

  • простота расчета налогов и сдачи отчетности,
  • пониженная налоговая нагрузка.

Недостатки тоже типичные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и другим показателям.

ООО может применять ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН или ЕСХН.

 

Если вы не хотите разбираться сами, то доверьте учет профессионалу!

www.b-kontur.ru

Почему важно правильно выбрать систему налогообложения?

Системы налогообложения – это установленные на законодательном уровне режимы уплаты налогов в пользу государства организациями, физическими лицами, ИП. В данной статье рассмотрим  налоговые режимы, которые могут применяться ООО.

Если правильно выбрать систему уплаты налогов, можно значительно увеличить прибыль компании. Поскольку извлечение прибыли является ключевой задачей любого предпринимателя, выбор оптимальной системы налогообложения становится приоритетной задачей. При правильном выборе, исходя из анализа деятельности организации, объем налоговых отчислений может стать даже ниже, нежели НДФЛ, уплачиваемый физическими лицами с заработной платы.

Характеризуется система налогообложения различными показателями. В силу п. 1 ст. 17 НК РФ каждый налог характеризуют его элементы, а именно:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • налоговая ставка;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.

Если проанализировать каждую из этих характеристик в отношении всех предусмотренных в России систем уплаты налогов, можно легко выбрать самую выгодную.

Видов режимов не очень много, а для ООО актуальны всего 4. К ним относятся:

ОСНО – это система уплаты налогов является общей и выбирается по умолчанию, при начале организацией своей деятельности при регистрации.

УСН – упрощенная система, которая влечет меньшую налоговую нагрузку, но подходит не для всех компаний.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Такая система может быть избрана только в случае осуществления организацией определенных видов деятельности.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Может применяться лишь сельхозпроизводителями.

Для ИП предусмотрена также патентная система, которую ООО выбрать не может.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Данная система объединяет три налога, подлежащих уплате: налог на прибыль (доходы минус расходы), налог на имущество (движимое и недвижимое), НДС (налог на добавленную стоимость).

Первый налог (на прибыль) уплачивается с разницы между доходами и расходами. При этом, организации целесообразно подтвердить перед ФНС как можно больше расходов, которые могут быть получены как от реализации продукции, услуг, так и являться внереализационными. Второй налог (на имущество) уплачивается с активов, находящихся на балансе. Предусмотрено множество нюансов, вариантов освобождения от уплаты данного налога, льгот. Третий налог (НДС) уплачивается при продаже товаров, оказании услуг, выполнении работ. Возможно применение вычетов, а также освобождение от уплаты НДС в определенных законом случаях.

НДФЛ организации не платят, их платят только ИП и физические лица.

Все фирмы при регистрации по умолчанию начинают деятельность на ОСНО, а потом могут перейти на другой (при отсутствии запретов по виду деятельности, количеству работников, размеру прибыли, и т. д.). Возможна и обратная ситуация, когда организация находится на специальном режиме, например, УСН, и теряет право на его применение. В этом случае она автоматически переходит на ОСНО.

Ввиду того, что налога необходимо платить сразу три, ОСНО не является самой простой для понимания системой, ведь необходимо произвести расчет каждого из отчислений, следовать предусмотренным законом срокам уплаты платежей, сдавать необходимую отчетность, вести бухгалтерию.

По общему правилу налог на прибыль составляет 20 % (есть льготные категории плательщиков). НДС может быть различным: 0%, 10%, 18%. Ставка налога на имущество также варьируется до 2,2 %.

Упрощенная система налогообложения (УСН): УСН доходы, либо УСН доходы минус расходы

Рассматриваемую систему обложения налогами в народе называют «упрощенка». Возможно два варианта ее применения – налогообложение доходов, либо прибыли (доходы минус расходы). Упрощенной систему называют, ввиду простого порядка сдачи отчетности, отсутствия необходимости расчета сумм уплаты значительного количества видов налогов, таких как НДС, налог на имущество.

Налоговые ставки достаточно низкие. При системе УСН доходы применяется ставка 6 %. Более того, регионы имеют право ее снижать до 1 %. Если применяется система УСН доходы минус расходы, налоговая нагрузка составляет 15 %, однако регионы могут ее снизить вплоть до 5 %.

При уплате применяются авансовые платежи (т.е. платежи «вперед», заранее). Если бы такая система не использовалась, налог уплачивался бы один раз в год, что привело бы к неравномерности наполнения бюджета. Таким образом, платежи уплачиваются поквартально, по 25 %, до 25 числа месяца, который следует после последнего месяца в каждом квартале. Отчетность предельно упрощена и составляет всего одну декларацию, которая сдается до 31 марта, следующего за отчетным года.

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать заявление об этом. Предусмотрен срок для его подачи – в течение 30 дней с даты регистрации фирмы. Если же компания хочет перейти на УСН по прошествии 30 дней с даты регистрации, можно подать уведомление в ФНС до 31 декабря года, предшествующего переходу. Например, если планируется перейти в 2019 году, уведомление надо подать до 31 декабря 2018 года.

ЕНВД

ЕНВД – еще одна система налогообложения, особенностью которой является то, что введение ее в действие осуществляется на региональном уровне. Вторая важная особенность – возможность ее применения только для тех видов бизнеса, перечень которых содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

К их числу относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт, обслуживание и мойка транспорта;
  • деятельность, связанная с размещением транспорта на стоянках;
  • перевозка пассажиров (до 20 единиц транспорта);
  • розничная торговля, если площадь каждого объекта не превышает 150 квадратных метров;
  • услуги общественного питания (залы, где предоставляются услуги — до 150 квадратных метров);
  • гостиничный бизнес, до 500 квадратных метров для каждой гостиницы;
  • передача в аренду торговых мест;
  • передача в аренду земельных участков для торговли.

ЕСХН

Данный вид систем налогообложения доступен только для организаций, занимающихся сельским хозяйством, рыбным промыслом, а также фирм, оказывающих услуги аграриям, которые занимаются растениеводством, животноводством. Прибыль от данных направлений должна составлять более 70 % от общего объема бизнеса.  Самым близким к ЕСХН является УСН доходы минус расходы, поскольку налог исчисляется точно также, но по ставке 6 %.

На ЕСХН могут перейти только организации, которые занимаются производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции, рыбных ресурсов, оказывают услуги организациям, занимающимся растениеводством или животноводством.

По большому счету, данный режим налогообложения самый простой из всех. Налоговый период – один год. Раз в полугодие платят авансовый платеж, а после окончания отчетного периода уплачивается налог. Важно отметить также то, что это федеральный налог, а его ставка не может измениться по решению региональных властей (она всегда будет 6 %).

Выбор системы налогообложения: сравнительная таблица видов налоговых режимов

Выбор оптимальной системы налогообложения поможет сделать полный анализ их характеристик, с которым можно ознакомиться в таблице:

Характеристики систем налогообложения ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН
Подлежащие уплате налоги Налог на прибыль (доходы минус расходы);

налог на имущество;

НДС

Налог единый, заменяет налоги, уплачиваемые при ОСНО Налог единый, ЕНВД, заменяет налоги, уплачиваемые при ОСНО Налог единый, ЕСХН, заменяет налоги, уплачиваемые при ОСНО
Как применить? Применяется автоматически, при регистрации организации В порядке ст. 346.13 НК РФ. После регистрации фирмы необходимо подать уведомление в ФНС о переходе на УСН В порядке ст. 346.28 НК РФ. После регистрации фирмы необходимо подать заявление по форме ЕНВД-1 и встать на учет плательщика ЕНВД В порядке ст. 346.3 НК РФ. После регистрации фирмы подается заявление о переходе на ЕСХН
Существуют ли ограничения по переходу на систему налогообложения? Никаких ограничений нет, ОСНО выбирается автоматически Существует множество ограничений, в частности УСН нельзя выбрать, если у фирмы есть филиалы и представительства;

если организация является ломбардом или банком, и т. д.;

иные ограничения предусмотрены в п. 2, 3 ст. 346.12 НК РФ

Может быть применена лишь в случае, если виды деятельности фирмы подпадают в указанный в п. 2 ст. 346.26 НК РФ перечень Применяется только в случае, если фирма получает более 70 % дохода от реализации произведенной (или обработанной) ей сельхоз. продукции
Ограничения по видам деятельности, которыми можно заниматься Никаких ограничений нет Есть некоторые ограничения, например, для ломбардов, банков, страховщиков, и т.д. Может применяться только для определенного перечня видов деятельности, который является закрытым. Перечень содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ Может быть применен только если фирма занимается сельхоз. продукцией
Объект налогообложения Поскольку в рамках ОСНО уплачивается 3 налога, то и предмета налогообложения также 3:

прибыль;

имущество;

реализация товаров, работ и услуг по НДС

В зависимости от вида избранной УСН 2 варианта:

доходы.

доходы минус расходы

Вмененный доход. Он исчисляется из базовой доходности для определенного вида деятельности, а порядок исчисления закреплен в п. 1. ст. 346.29 НК РФ Доходы минус расходы
Налоговая база Зависит от вида налога:

по налогу на прибыль, налоговая база – сумма прибыли в рублях;

по налогу на имущество – его среднегодовая стоимость (либо кадастровая);

по НДС база зависит от того, каким образом реализовывались работы, товары, услуги

Доход в рублях (если налог уплачивается с доходов), или доход минус расход Вмененный доход Доходы минус расходы
Ставка налога На прибыль: 20 %

На имущество: до 2,2 %, устанавливается законами субъектов;

НДС – в зависимости от того, что реализуется. В некоторых случаях НДС не уплачивается, возможна ставка 10 %, а возможна и 18 %. Определить ставку по НДС можно, изучив ст. 164 НК РФ.

Если уплачивается с доходов, то 6 %. Регионы могут снижать ставку до 1 %

Если применяется схема доходы минус расходы, то 15 %. Регионы могут снижать ставку до 5 %

15 % 6 %
Период, за который необходимо отчитываться По налогу на  прибыль: раз в 3 месяца, либо каждый месяц для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи (ст. 285 НК РФ);

на имущество: первый квартал, полугодие, 9 месяцев;

НДС: нет.

Квартал, полугодие, 9 месяцев Нет Раз в полгода
Налоговый период По налогам на прибыль и имущество – год;

по НДС – квартал

Год Квартал Год
Когда необходимо предоставить декларацию? По налогам на прибыль и имущество — раз в год;

по НДС — каждый квартал.

Раз в год Раз в квартал Раз в год
Когда необходимо платить налоги? На прибыль: до 28 марта;

На имущество: зависит от региональных законов;

НДС: до 20 числа первого месяца будущего квартала

До 31 марта года, следующего за отчетным До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом До 31 марта
Порядок, по которому в ФНС предоставляется бухгалтерская отчетность Раз в год

 

Существуют ли льготы по уплате? По налогу на прибыль льготы могут устанавливаться регионами;

от налога на имущество освобождены некоторые виды фирм, согласно ст. 381 НК РФ, кроме того, льготы могут устанавливаться регионами;

по НДС нет льгот

При схеме УСН доходы, регионы могут снизить ставку налога вплоть до 1 %

При уплате налога по схеме УСН доходы минус расходы, ставка налога может быть установлена регионами и составлять от 5 до 15 %

Нет льгот Нет льгот
Можно ли уменьшить размер налога? Налог на прибыль уменьшить нельзя;

Налог на имущество нельзя;

по НДС можно использовав вычеты, которые закреплены в ст. 171 НК РФ.

При налогообложении доходов можно (до 50 % от суммы налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые были уплачены в налоговом периоде);

При налогообложении доходы минус расходы, нельзя

Можно (до 50 % размера налога подлежат уменьшению на сумму страховых взносов, которые были уплачены в налоговом периоде) Нельзя
Можно ли одновременно использовать и другой режим налогообложения?  

Да

Нужно ли применять контрольно-кассовую технику? Да, нужно Да, нужно Нет, не обязательно Да, нужно
По каким статьям НК РФ организацию могут привлечь при совершении нарушений порядка и сроков уплаты налогов? По ст. 119, 126, 122, 123 НК РФ.

Выбор системы налогообложения в зависимости от количества участников ООО и получаемого дохода

Возможность выбора той или иной системы уплаты налогов также зависит от количества сотрудников организации и получаемой прибыли. Для различных налоговых режимов предусмотрены разные ограничения. Для наглядности, приведем данные в сравнительных таблицах, первая из которых иллюстрирует ограничения по участию в организации определенного количества человек.

ОСНО УСН ЕСХН ЕНВД
Нет ограничений До 100 человек Сельхозпроизводители без ограничений, рыболовецкие хозяйства до 300 человек До 100 человек

Вторая таблица иллюстрирует ограничения по максимальной прибыли организации.

ОСНО УСН ЕСХН ЕНВД
Нет ограничений Если доход фирмы за три квартала превышает 45 миллионов рублей, переход на УСН не возможен;

если организация уже работает на УСН, то при достижении прибыли в 60 миллионов рублей в год, умноженной на коэффициент-дефлятор (например, в 2017 году он равен 1,425), необходимо перейти на ОСНО.

Нет ограничений Нет ограничений

 

Выбор режима налогообложения: пошаговая инструкция

Когда характеристики каждого из налоговых режимов известны, необходимо понять, по какому алгоритму двигаться, выбирая один из них (или два). Разберемся пошагово, как действовать.

  1. Поскольку ограничения по выбору того или иного вида режима налогообложения в основном связаны с возможностью осуществления ООО определенных видов деятельности, в первую очередь надо определиться с тем, чем будет заниматься будущая организация. Если это производство сельхозпродукции или рыболовство, самый выгодный режим – ЕСХН. В противном случае, если фирма не собирается производить продукцию, отлично подойдет УСН, но не подойдет ЕНВД. Если компания будет заниматься мойкой автомобилей, либо ветеринарными услугами, подойдет ЕНВД (если такой вариант возможен в соответствии с региональным законодательством). Чаще всего из льготных режимов выбирают универсальный – УСН. Для ООО доступен любой из перечисленных режимов, не доступен лишь патент, поскольку он подходит только ИП.
  2. Необходимо оценить будущее количество сотрудников, которых планируется трудоустроить. Следует помнить, что при УСН и ЕНВД больше 100 сотрудников быть не может. В то же время, 100 человек – значительный показатель, соответственно УСН и ЕНВД остаются доступны для начинающих предпринимателей.
  3. Третий этап – оценка будущей прибыли компании. Некоторые налоговые режимы не могут быть использованы, если прибыль значительна. В то же время рамки достаточно широки, поэтому при создании организации данное ограничение едва ли будет актуально.
  4. Если выбор пал на УСН, необходимо избрать одну из разновидностей данного режима: доходы, либо доходы минус расходы. Какому из них отдать предпочтение зависит от того, сможет ли организация подтвердить наличие расходов.
  5. Выбрав несколько вариантов налогообложения необходимо просчитать налоговую нагрузку при использовании каждого из них, а затем выбрать один  или два самых выгодных. Какие режимы можно совместить, расскажем далее.

zakoved.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.