Виды налогообложения для ип


Предприимчивые граждане, вступающие в ряды бизнесменов, в начале своего пути испытывают известные трудности с определением вида налогообложения.

Муки выбора заключают в себе главный вопрос: есть ли законный способ получать больше прибыли и при этом меньше платить налогов?

Виды и система налогообложения ип в 2016 году

Чтобы ответить на этот вопрос, надо разобраться в системах налогообложения, а затем сделать свой выбор.

Однако, следует понимать, что в некоторых случаях выбор остается за Вами, но есть ряд видов деятельности, где такой свободы нет.

Системы налогообложения: понятие и особенности

Для того, чтобы государство имело возможность обеспечивать бюджетные организации, выплачивать социальные пособия, содержать всевозможные некоммерческие структуры, нужны средства.

Для этого организации и индивидуальные предприниматели должны платить налоги.


Налоговая система регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.

В отношении некоторых налогов субъектами Российской Федерации могут вноситься свои поправки, о чём тоже полезно знать при выборе вида налогообложения.

Виды налогообложения для ИП в 2016 году

Индивидуальный предприниматель, в зависимости от того, каким видом деятельности он занимается, может выбрать для себя наиболее выгодный вид налогообложения, либо использовать сразу несколько специальных режимов.

Важно помнить, что в течение пяти рабочих дней после регистрации в качестве предпринимателя, в налоговую инспекцию следует подать заявление на право применения выбранного Вами налогового режима.

В данном видео, вам расскажут, какие плюсы и минусы в различных системах и видах налогообложения для ип, а так же их особенности. Приятного просмотра!

Если такое заявление не подать, то автоматически Вы должны будете уплачивать налоги в соответствии с основным режимом налогообложения.

В 2016 году индивидуальный предприниматель может выбрать для себя один (или несколько) из пяти режимов уплаты налогов.

Рассмотрим их основные особенности.

ОСНО (Общая система налогообложения)

Данный вид налогообложения можно применять к любому виду деятельности.

В этом случае индивидуальный предприниматель будет обязан вести в полном объеме бухгалтерский учет, следить за правильностью заполнения и хранения всей первичной документации, ежеквартально отчитываться в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и платить следующие налоги:


  • НДФЛ с предпринимательской деятельности;
  • Налог на имущество (в том случае, если есть недвижимое имущество);
  • НДС.

Также придётся платить НДФЛ с зарплаты сотрудников, отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Напомним, что для ведения расчетов с поставщиками и заказчиками нужно будет в обязательном порядке открыть расчетный счет в банке.

А если предполагаются еще и расчеты наличными денежными средствами, то без кассового аппарата тоже не обойтись.

Чаще ОСНО выбирают те предприниматели, которые предполагают большой объем реализации и планируют работать с крупными компаниями.

Объясняется это просто: если компания-заказчик Ваших услуг работает с НДС, то непременно захочет вместе с актами выполненных работ или товарными накладными получить счет-фактуру с выделенным НДС, который сможет впоследствии возместить из бюджета.

Насколько это выгодно Вам — решайте.

УСНО (Упрощённая система налогообложения)

Удобство этого режима для начинающих предпринимателей состоит в том, что вместо трёх налогов нужно будет платить всего один.


При этом можно выбрать и размер налоговой ставки: 6% от доходов, либо от 5 до 15% от суммы доходов за вычетом расходов.

Во втором случае ставку налога следует уточнить в налоговой инспекции, поскольку она устанавливается региональными органами власти.

Уплата налога производится ежеквартально, а вот сдача отчетности в налоговую инспекцию — один раз в год по окончании налогового периода.

Для определения суммы полученного дохода необходимо наличие кассового аппарата и расчетного счета в банке.

Для возможности применения упрощённой системы налогообложения есть некоторые ограничения: численность работников и сумма дохода, полученная в налоговом периоде.

Эти параметры определяются региональными властями.

Для предпринимателей, начавших свою деятельность в 2016 году и выбравших упрощённую систему налогообложения, введены налоговые каникулы сроком на два года.

Это значит, что для вновь зарегистрированных предпринимателей ставка налога — 0% и налог по УСНО платить не нужно.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Как работать с ЕНВД для ИП, расскажут в данном видео. Смотрим!

Смысл этого вида налогообложения состоит в том, что налог уплачивается с законодательно вмененного дохода предпринимателя.

Размер вмененного дохода зависит от вида деятельности.


Ставка налога — 15%.

Для расчета налога применяется коэффициент-дефлятор (К1), который следует уточнять, поскольку его размер меняется (обычно один раз в год).

В 2016 году он составляет 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается региональными органами власти и зависит от вида деятельности.

Схема ведения бухгалтерского учета значительно упрощена.

Сдача деклараций и уплата ЕНВД производится ежеквартально.

При расчетах с другими участниками коммерческой деятельности можно не использовать контрольно-кассовую машину, а также не обязательно открывать расчетный счет в банке.

Привлекательность этой системы налогообложения состоит в том, что сумма налога никак не зависит от фактически полученной прибыли.

Но, прежде чем подать заявление на применение данного налогового режима, следует ознакомиться с перечнем видов деятельности, которые могут облагаться единым налогом на вмененный доход.

Есть еще одно ограничение — численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

ПСН (Патентная система налогообложения)

Очень интересное, полезное, а главное доступное видео, из которого вам станет ясно, как работает патентная система налогообложения для ИП.

Данная система налогообложения может применяться только индивидуальными предпринимателями.


Воспользоваться этим налоговым режимом можно только при осуществлении видов деятельности, входящих в законодательно установленный перечень.

Вся прелесть ПСН заключается в том, что покупается патент на определенный вид деятельности сроком от одного месяца до одного года.

Таким образом, предприниматель избавлен от необходимости сдавать отчетность и платить налоги ежеквартально.

Нужно только вовремя оплатить патент.

Стоимость патента не зависит от фактически полученных доходов (хотя вести книгу доходов придётся).

Его стоимость регулируется местными властями и зависит от возможного дохода.

Патент не требует использования контрольно-кассовой техники, но некоторые ограничения все-таки есть, а именно: численность сотрудников не должна превышать 15 человек, а также годовая сумма дохода, с 2016 года устанавливаемая региональными властями.

В 2016 году для предпринимателей, выбравших ПСН, также предусмотрены налоговые каникулы.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Воспользоваться данной системой налогообложения могут только те предприниматели, которые сами выращивают, перерабатывают и продают сельскохозяйственную продукцию.

Данная система налогообложения очень похожа на УСНО.

Ставка налога — 6% от суммы доходов, уменьшенной на сумму расходов.

Уплата налога производится дважды: по итогам первого полугодия и по окончании налогового периода.

Отчетность сдается один раз в год.


Что нужно знать, при составлении договора аренды нежилого помещения?Договор аренды нежилого помещения. Как его составить, подскажет наш сайт.

Здесь, находится полезная информация о составлении трудового договора с водителем.

Стоит ли брать кредит на начало малого бизнеса, расскажет эта статья. Берём себе на заметку!

Какую систему налогообложения предпочесть?

Для того, чтобы определиться с видом налогообложения, конечно, придётся просчитать приблизительные суммы налогов и взносов, которые придётся отдавать в бюджет.

Есть также несколько правил, которых придерживаются начинающие предприниматели:

  • Для сферы услуг: при работе с физическими лицами целесообразно выбрать ЕНВД, а для работы с юридическими лицами -УСНО. Если же работа ведётся и с физическими, и с юридическими лицами, можно совместить два налоговых режима;
  • При осуществлении оптовой торговли и розничной с большой площадью — УСНО (15% от доходов за минусом расходов). При развозной и розничной торговле с малой площадью лучше выбрать ЕНВД или ПСН;
  • При организации крупного производства — ОСНО, малого — УСНО;
  • ЕСХН применяется при осуществлении коммерческой деятельности в сфере сельского хозяйства.

Начинающим предпринимателям напомним, что придётся платить страховые взносы в Пенсионный фонд за себя (фиксированные платежи), а также за сотрудников.

В некоторых системах налогообложения эти взносы полностью или частично уменьшают налогооблагаемую базу при расчете основных налогов.

Поэтому, предварительно просчитывая все возможные варианты налогообложения, этот момент тоже можно учесть.

Умножайте свои доходы, платите налоги и живите спокойно!

vesbiz.ru

ОСН или общая система налогообложения

Применяется к ИП по умолчанию при регистрации и включает в себя уплату НДФЛ (налог на доход физических лиц 13%) и НДС ( налог на добавленную стоимость 18%). Это два основных вида налогов в данном налогообложении. Помимо этого, существуют также налоги, связанные с профессиональной деятельностью ИП такие как: государственные и таможенные пошлины, акцизный налог, водный налоги и налог на добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира, сборы за использование объектов водных ресурсов, транспортный налог, земельный налог, на имущество, на ведение игорного бизнеса. Таким образом, ОСН подходит для тех ИП, для которых важно выделять в своих документах налог на добавленную стоимость (НДС).

Виды налогообложения для ип

УСН или упрощенная система налогообложения


В данном виде налогообложения возможны два варианта. Первый вариант предполагает, что  объектом налогообложения является доход, при этом уплачивается 6% с дохода. Во втором варианте объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, с этой суммы уплачивается 15%. Обозначаются эти варианты как УСН 6% и УСН 15% соответственно. ИП сам вправе выбрать с чего платить налог, с доходов или с доходов-расходы. УСН 6% как правило более выгодно использовать при оказании каких-либо услуг, когда статья расходов мала. УСН 15% выгоднее использовать в торговле, когда расходы составляют значительную часть дохода, и налог будет уплачиватся с прибыли ИП. Для перехода на упрощенную систему налогообложения ИП, необходимо подать соответствующее заявление о переходе в налоговый орган, лучше даже это сделать при подаче заявления на регистрацию ИП, чтобы одним разом убить двух зайцев. Бланк заявления можно скачать тут.

документы на столе

ЕНВД или единый налог на вмененный доход

Применяется для определенных видов деятельности, когда индивидуальному предпринимателю вменяется какое-то усредненное значение дохода, с которого и уплачивается налог. Например, ЕНВД платят фотографы, работники сферы грузоперевозок, магазины с площадью торгового зала менее 150 кв.м. Виды деятельности, для которых применяется ЕНВД могут отличаться в зависимости от субъекта Российской Федерации. Также существует понятие поправочных коэффициентов для разных видов деятельности. Например, для магазина поправочным коэффициентом будет выступать торговая площадь.


ktovdele.ru

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности


Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Подробнее про единый налог на вменённый доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

www.malyi-biznes.ru

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход
НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год
Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Подсчет налоговБольшая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Что не надо платить на ЕНВД

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2018 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2018 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Налоговые режимы, схема

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Системы налогообложения для ИП, таблица

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

ip-vopros.ru

Налогообложение индивидуальных предпринимателей: перечень систем налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?Один из самых важных вопросов, которые волнуют начинающих бизнесменов, — какую систему налогообложения выбрать для ИП? Индивидуальные предприниматели в России имеют выбор из 5 систем налогообложения, и у каждой из этих систем есть и преимущества, и недостатки.

Основные системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСНО);
  • уплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • уплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Краткая характеристика систем налогообложения

Рассмотрим коротко особенности каждой из систем налогообложения, доступных отечественным предпринимателям.

Общая система налогообложения будет закреплена за налогоплательщиком по умолчанию, если он не выразит желания воспользоваться другой. Предприниматель, налогообложение которого происходит по системе ОСНО, уплачивает подоходный налог, НДС, налог на имущество, а также ряд обязательных для всех систем налогообложения налогов и сборов.

Однако ОСНО предполагает одну из наиболее высоких налоговых нагрузок, поэтому после введения упрощенной системы налогообложения большинство предпринимателей перешли на УСНО. Упрощенная система налогообложения существует в 2 вариантах. В первом варианте налогооблагаемой базой являются доходы предпринимателя, во втором — рассчитываются по схеме «доходы минус расходы». Ставки для УСНО закреплены на федеральном уровне с возможностью коррекции в пределах установленного интервала в регионах. Доходы облагаются по ставке 6%, а «доходы минус расходы» — от 5 до 15%. Предприниматель на УСНО также уплачивает налог на имущество на основе кадастровой стоимости недвижимости и ряд обязательных налогов и сборов.

ЕНВД предполагает уплату налога по устанавливаемой законодательно базе годового дохода (так называемого вмененного дохода). Эта база корректируется коэффициентами, устанавливаемыми регионально и на уровне муниципальных образований.

Патентная система налогообложения самая простая из всех. Для того чтобы работать, предпринимателю надо всего лишь купить патент на тот срок, в течение которого он собирается оказывать определенный вид услуг. Плата за патент является суммой налога на доходы от ведения предпринимательской деятельности и заменяет собой НДС и налог на имущество (за исключением налога, уплачиваемого по кадастровой стоимости недвижимости).

Таким образом, предприниматели, применяющие ЕНВД, ПСН или УСН, не освобождаются от налога на имущество, исчисляемого на основе кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, а также ряда обязательных налогов. В ряд обязательных налогов, уплачиваемых ИП, входят: акцизы, государственные и таможенные пошлины, земельный налог, водный налог, НДПИ и некоторые сборы. И если эти налоги и сборы применимы к той деятельности, которую ведет предприниматель, их придется уплачивать при любой системе налогообложения.

ЕСХН актуален для тех предпринимателей, которые занимаются производством и/или переработкой сельскохозяйственной продукции. Эта система имеет много общего с УСН, и ставка установлена та же — 6% от величины годового дохода.

Какую систему налогообложения может применять ИП?

Казалось бы, что может быть проще? Легче всего предпринимателю работать на патентной системе налогообложения: купил патент и забыл о налогах до тех пор, пока он действует… Но не все так однозначно.

Во-первых, патентная система применима лишь для ограниченного перечня видов деятельности, к которым в основном относятся связанные с оказанием услуг населению. Полный перечень видов деятельности, для которых возможна ПСН, перечислен в ст. 346.43 НК РФ.

Во-вторых, имеются физические ограничения, которые касаются предельно допустимого количества работников ИП, а также максимальной величины доходов предпринимателя. Кроме того, патент заменяет собой не все налоги — остается ряд обязательных налогов, которые придется уплачивать ИП, если они к нему применимы.

Таким образом, система налогообложения, которую может применять предприниматель, зависит от довольно большого количества факторов.

Ограничения по применению систем налогообложения для ИП

Те же ограничения, что и ПСН (ограничение максимальной величины дохода, количества сотрудников ИП), имеет система ЕНВД, но количество видов деятельности, при ведении которых допускается переход на эту систему, гораздо меньше, чем для ПСН. Зато максимальное количество сотрудников ИП увеличивается до 100 человек и возможный доход может превышать предельный для ПСН 1 млн руб. То есть ЕНВД — это более серьезный уровень бизнеса.

Полный перечень видов деятельности, для которых возможно применение ЕНВД, приводится в ст. 346.26 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения еще шире по возможностям. Перечень видов деятельности, занимаясь которыми, можно применять УСН, не установлен, но имеются некоторые ограничения, большая часть которых относится к юридическим лицам и неактуальна для ИП. К примеру, на УСН не могут перейти банки и страховые организации.

Но есть иные причины, по которым предпринимателю могут запретить переход на УСНО: например, если стоимость имущества, которое ИП применяет в деятельности, превышает 100 млн руб., число работников ИП превышает 100 человек или годовая выручка превышает 60 миллионов рублей, умноженных на индекс-дефлятор.

Имеются и другие ограничения, поэтому будущему предпринимателю следует внимательно изучить раздел Налогового кодекса РФ, посвященный упрощенной системе налогообложения, чтобы не получить неожиданный отказ в ее применении.

ОСНО — общая система налогообложения, которая не имеет ограничений с тех пор, как применение ЕНВД для некоторых видов деятельности перестало быть обязательным. Это наиболее сложный вариант ведения налогового учета, и к тому же, как правило, заметно увеличивающий сумму налоговых платежей предпринимателя. Но его приходится применять, если все остальные системы налогообложения оказываются недоступными.

Сравнение систем налогообложения для ИП (сводная таблица)
Сравнение систем налогообложения для ИП
(сводная таблица)

Какое налогообложение выбрать для ИП?

Так какую систему налогообложения выбрать для ИП? Однозначного ответа не будет, так как любая система налогообложения может стать оптимальной при определенном наборе обстоятельств.

Наиболее полезным советом будет перед выбором системы налогообложения составить бизнес-план предприятия (если это не было уже сделано ранее). Если предприниматель не уверен в своем уровне заработка, лучшим решением будет не выбирать те системы, которые предполагают фиксированный платеж, например систему ЕНВД или патентную систему налогообложения. Ведь в этом случае, даже если по результатам деятельности будет получен меньший доход, чем предполагалось, налог меняться не будет. Систему же налогообложения впоследствии можно изменить.

В таком случае лучше будет выбрать общую или упрощенную систему налогообложения, тем более что многие регионы рассматривают возможность или уже разрабатывают законопроекты, которые позволяют освободить предпринимателей, впервые начинающих свой бизнес, от налогов на определенный срок (в некоторых регионах — до 5 лет).

Также нелишним будет еще раз детально изучить Налоговый кодекс Российской Федерации, чтобы убедиться, что все нюансы каждой систему налогообложения предпринимателю известны.

nsovetnik.ru

Основные аспекты

Самый частый вопрос начинающих бизнесменов – «Открываю ИП, какую систему налогообложения выбрать?». Выбирать режим желательно еще на этапе регистрации.

Изначально следует изучить все доступные варианты, учитывая особенности деятельности. Необходимо ознакомиться со всеми ограничениями, плюсами и минусами каждой системы налогообложения.

Иначе предпринимателю придется столкнуться с повышенными налоговыми платежами, нивелирующими всю выгоду от бизнеса.

Изменить режим налогообложения не всегда просто. Некоторые режимы доступны к применению только со следующего календарного года.

Другие варианты допускают переходы в любое время. В определенных случаях возможно совмещение режимов.

Если ИП не озаботился выбором режима при регистрации, то по умолчанию он ставится на налоговый учет в качестве налогоплательщика по ОСНО.

Общий режим не предполагает ограничений по видам деятельности, количеству работников и прочим критериям.

Но потребуется платить все налоги без исключений и вести строгую отчетность. Зачастую именно неправильный выбор налогообложения ведет к закрытию бизнеса.

Что нужно знать

Индивидуальный предприниматель это физическое лицо, которое вправе вести предпринимательскую деятельность и получать систематический доход.

Под предпринимательством понимается ведение любого не запрещенного бизнеса на собственный страх и риск. Обычные доходы физлица облагаются налогами по стандартной ставке в 13 %.

То есть если физическое лицо получит доход от выполнения работы или оказания услуги, придется заплатить 13 % от прибыли.

Налогообложение официального бизнеса позволяет использовать меньшие ставки налога. Важно знать, что нет такого понятия, как «ставка налога для ИП».

Налогообложение предпринимателя всецело зависит от выбранного режима. При этом расчет налога осуществляется с учетом вида деятельности, объема доходов, количества работников и т. д.

Какие бывают виды

Выбор режима требует не меньше внимания, чем выбор жилья для обычного жилья. Разница в том, что сменить режим порой сложнее.

Налоги по выбранной системе будут выплачиваться не один день. И если сделать неверный выбор, то придется понести немалые убытки, пока появится возможность изменить режим.

В России на 2018 год действует пять режимов налогообложения, доступных для индивидуального предпринимателя. Это:

ОСНО Общая система налогообложения
УСН Упрощенная система налогообложения
ЕНВД Единый налог на вмененный доход
ПСН Патентная система налогообложения
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог

Основным режимом считается ОСНО. Отсутствие ограничений позволяет использовать его любому ИП в любой сфере бизнеса.

Прочие системы относятся к категории спецрежимов. Специфика выражена в условиях применения и требованиях к налогоплательщику.

Основными критериями, по которым осуществляется проверка на предмет возможности применения спецрежима, выступают:

  • вид деятельности;
  • объем дохода;
  • численность сотрудников.

Как происходит переход с одного режима на другой? Правила смены системы налогообложения несколько отличаются:

ОСНО В данном случае специальная регистрация не нужна. Предприниматель при регистрации ставится на общее налогообложение, если не заявляет о желании использовать иной режим
УСН Допускается регистрация ИП на упрощенном режиме непосредственно при первоначальном обращении или в течение месяца после получения регистрационного свидетельства. В остальных случаях переход на УСН возможен только с начала нового года
ЕНВД Регистрация осуществляется, как и при упрощенном режиме. Переход возможен в любое время с уведомлением ФНС в пятидневный срок с момента фактического применения
ПСН Можно изначально зарегистрировать патент. Для перехода нужно обратиться в налоговую за десять дней до начала использования
ЕСХН Как правило, данный режим выбирается изначально, поскольку предназначен он для ограниченного круга видов деятельности

Важно! После перехода на иной режим с учета по предыдущей системе налогообложения ИП не снимается автоматически. Нужно обратиться в налоговые органы с соответствующим ходатайством.

Иначе будет иметь место совмещение режимов, что потребует отчета по каждому из них и соответственно выплаты налогов.

Законодательная база

В российской системе налогообложения для ИП предусмотрено одна основная система и четыре специальных режима. Общая система налогообложения (ОСН), предусмотрена ст.13—15 НК РФ.

Состоит она из местных, региональных и федеральных налогов. Применяется система автоматически, если налогоплательщик не выбрал спецрежим.

Основными отличиями являются самая высокая налоговая загрузка и объем отчетности. Доступна ОСНО абсолютно всем ИП. Спецрежимы предполагают более выгодное налогообложение.

Но необходимо соблюдение особых условий для применения. Регламентируются специальные налоговые режимы следующими нормативами:

Упрощенная система гл.26.2 НК РФ
Патент гл.26.5 НК РФ
Единый налог на вмененный доход гл.26.3 НК РФ
Единый сельхозналог гл.26.1 НК РФ

Каждый из спецрежимов подразумевает выплату специального налога, который заменяет некоторые налоги ОСНО.

При этом на любом режиме предполагается уплата работодателями за своих работников НДФЛ и страховых взносов. ИП аналогичные взносы платит и сам за себя.

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ИП

Выбор налогового режима осуществляется в два этапа:

Анализ и оценка целесообразности применения При этом осуществляется расчет налоговой нагрузки на разных режимах, проводится сравнительный анализ систем, в том числе с учетом возможного развития и расширения бизнеса
Оценивание имеющихся возможностей На этой стадии проверяется соответствие ИП условиям применения желаемого режима налогообложения

Не существует какого-то универсального способа для определения оптимального режима. Не всегда удается проанализировать структуру выручки, особенно в начале деятельности, когда выручки еще нет.

А меж тем такие режимы, как патент и вмененка предполагают взимание налога с заранее определенной суммы. И не факт, что ИП удастся достигнуть нужного дохода.

Основные рекомендации сводятся к тому, что при ведении низкорентабельной деятельности, с трудом поддающейся прогнозированию, лучше отдать предпочтение более гибкой системе.

Если бизнес относительно налажен и результаты стабильно высокие, то целесообразнее выбрать негибкий налог, поскольку прирост прибыли сверх вмененного дохода налогом облагаться не будет.

После осуществления расчетов и сравнения результатов необходимо обратить внимание на существующие ограничения.

Общий режим допускается к использованию всеми предпринимателями без исключения. Но данная система часто невыгодна ИП.

Для малого бизнеса предусмотрены спецрежимы. Они позволяют снизить налоговую загрузку, что особенно актуально в начале предпринимательской деятельности.

Вместе с тем законодатель предусмотрел вероятность манипуляции налоговыми режимами применительно к фактору времени.

Это значит, что поменять выбранную систему в любое время по желанию ИП не получится.

ОСНО

В техническом смысле ОСНО это самый сложный налоговый процесс. Предпринимателю потребуется обладать бухгалтерскими навыками и знаниями или иметь в штате соответствующего специалиста.

Перечень отчетной документации достаточно объемен и включает в себя:

Декларацию по НДС Подаваемую ежеквартально до 25 числа первого месяца нового отчетного периода
Декларацию 3-НДФЛ Подаваемую раз в год до 30 апреля нового отчетного года
Декларацию 4-НДФЛ Подается единожды, в пятидневный срок с момента получения первой прибыли
Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) Предоставляется по требованию налоговой инспекции

Также в состав отчетности на общем режиме налогообложения входят:

  • учетная книга покупок и продаж, по которой рассчитывается НДС;
  • кадровая книга;
  • отчетность за персонал;
  • отчетность по страховым взносам.

Налогов на ОСНО также предусмотрено достаточно много:

НДФЛ 13 % со всего дохода
НДС 0-18 % от стоимости продукции
Налог на имущество 2,2 % от средней стоимости имущества (раз в год)
Земельный налог 0,3-1,5 % от кадастровой стоимости собственного земельного участка
Страховые взносы за себя 22 % в ПФР и 5,1 % в ФФОМС от действующего МРОТ

В зависимости от вида деятельности и особенностей работ может потребоваться выплата дополнительных налогов. Например, транспортный и водный налоги, акцизы, взносы за работников и т.д.

Но есть у ОСНО и свои плюсы на фоне столь строгих требований. В частности здесь не предусмотрено ограничений по объему прибыли и количеству работников.

Кроме того ИП выбирают ОСНО по причине уплаты НДС, если планируется сотрудничество с организациями, которые могут заявить НДС к вычету.

УСН

На упрощенном режиме налогообложения не платится НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Налоговые выплаты сводятся к уплате единого налога, в зависимости от выбранного варианта УСН:

«доходы» 6 %
«доходы минус расходы» 5-15 %

Налогооблагаемую базу выбирает сам предприниматель. При ограниченных расходах оптимален режим «доходы».

Когда затраты превышают 60 % полученной прибыли, то лучше предпочесть «доходы минус расходы». Единый налог уплачивается раз в год, ежеквартально выплачиваются авансовые платежи.

При использовании УСН 6 % можно уменьшать налог на суму страховых взносов. В некоторых случаях уменьшить налог удается до 0.

УСН 15 % тоже позволяет уменьшать налог, но через отнесение страховых взносов к графе затрат. УСН запрещен к применению, если:

  • количество работников превышает 100 человек;
  • годовой доход более 60 млн. рублей;
  • применяется ЕСХН;
  • имеются филиалы;
  • не соответствуют виды деятельности.

К недостаткам УСН можно отнести требование об обязательном применении ККМ и запрет на продажу товаров с НДС.

ЕНВД

При выборе ЕНВД налоговая ставка в размере 15 % выплачивается не с фактического дохода, а с вмененного.

Сумма потенциальной прибыли определяется на законодательном уровне для каждого вида деятельности.

ИП освобожден от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, а также нет необходимости в использовании ККМ. Налог можно уменьшать на страховые взносы, также как и на УСН.

Не обязательным является и полный бухучет, достаточно ограничиться такими документами, как:

  • налоговая декларация;
  • отчетность за сотрудников;
  • учет физических показателей;
  • дополнительная отчетность.

Недостатками ЕНВД является ограничение по видам деятельности. К примеру, строительство, производство и оптовая торговля не совместимы с ЕНВД.

Кроме того, в некоторых регионах данный режим не действует (с 2018 года отменен в Москве).

Превышение числа работников более ста человек ведет к отмене ЕНВД. Но самое главное – налог выплачивается даже при фактических убытках.

ПСН

Для ИП, особенно начинающего, патентная система наиболее понятна. Налогообложение сводится к оплате стоимости патента.

Причем срок действия патента выбирается самостоятельно и составляет от одного месяца до года.

Работать можно без ККМ, вести отчетность не нужно. Реальный доход предпринимателя на ПСН не имеет значения.

Такой вариант идеален для временного и сезонного бизнеса или когда ИП не уверен в продолжении деятельности и желает протестировать возможность получения дохода.

ПСН похож на ЕНВД, но список доступных видов деятельности расширен за счет мелкого производства.

Недостатками патентной системы является ограничение по количеству работников (до 15 человек) и по объему годового дохода (до 60 млн. рублей).

ЕСХН

Достаточно выгодный режим с налоговой ставкой в 6 %, исчисляемой от разницы доходов и расходов.

Декларация сдается раз в год, а исчисленный налог уплачивается раз в полугодие. Но такие льготные условия доступны далеко не всем.

Применять ЕСХН разрешается только предпринимателям, занятым в производстве сельхозпродукции или чья деятельность связана с рыбоводством.

Советы для начинающих

Новичкам в бизнесе трудно определить, какая система налогообложения будет оптимальной.

Ориентироваться можно на следующие рекомендации:

При деятельности в сфере услуг можно выбрать ЕНВД Если планируется работа с физлицами. Это избавить от необходимости применения ККМ. А вот при сотрудничестве с юрлицами лучше предпочесть УСН
При оптовой и розничной торговле С использованием больших торговых площадей приоритет стоит отдать УСН с вычетом расходов
Розничная торговля с небольшой торговой площадью И развозная торговля лучше сочетаются с ЕНВД или ПСН
Крупное производство Требует применения ОСНО, а для мелкого производства достаточно УСН

Пошаговый алгоритм выбора режима налогообложения для ИП включает в себя следующие этапы:

  1. Определение разрешенных видов деятельности для каждого режима.
  2. Изучение условий по применению режима и проверка на соответствие.
  3. Запрос в ФНС о возможности применения конкретных режимов на определенной территории.
  4. Анализ потенциальных клиентов на предмет проверки процента дохода от плательщиков НДС и проверка на возможность применения/неприменения ККМ.
  5. Расчет налоговой загрузки для каждого режима с целью выбора наименьшего значения.

Розничная или оптовая торговля

При оптовой торговле возможно совмещение ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Единственное условие для совмещения режимов является раздельный учет хозопераций. Для торговли в розницу оптимальны ЕНВД или УСН.

Вмененный налог разрабатывался специально для торговли напитками и продуктами питания с целью повышения удобства расчетов по налогам и сборам.

УСН позволяет упростить расчет и выбрать подходящий вариант исходя из объема затрат. Планируя выбор ЕНВД, нужно учитывать, что для розничной торговли налог рассчитывается от площади торгового помещения.

При использовании больших площадей режим не всегда выгоден. Если, например, у ИП есть небольшое кафе с маленьким залом, то ЕНВД для него идеален.

А вот большой магазин, даже при минимальном количестве товаров, абсолютно невыгоден.

При небольшом количестве работников у ИП или полном отсутствии таковых оптимален ПСН. Но здесь нужно учитывать вероятный доход предпринимателя.

Кроме того нужно уточнить стоимость патента, поскольку сумма может отличаться в разных регионах. Когда торговля осуществляется через интернет-магазин, то целесообразнее работать по УСН.

Пассажирские грузоперевозки

Занятие грузоперевозками позволяет ИП остановить выбор на ОСНО, УСН, ЕНВД.

Оптимальная система определяется посредством расчета размера прибыли. Когда доходы значительны, то платить лучше по ЕНВД, поскольку в этом случае дополнительная прибыль сверх потенциального дохода налогом не облагается.

Когда доход ИП не стабилен, отличается сезонностью и невысокой прибылью, то наиболее предпочтителен УСН, поскольку налог уплачивается от фактически полученного дохода.

ОСНО подойдет ИП, который занимается пассажирскими грузоперевозками, имея большой штат работников и большое количество единиц автотранспорта.

Видео: налоги УСН, ЕНВД или ОСН — Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса ИП или ООО


Нередко занятие грузоперевозками сопровождается и иными услугами в транспортной сфере. Кроме того можно вести бизнес, ремонтируя транспортные средства.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП автосервис? Оказание услуг позволяет использовать ЕНВД при стабильно высоком доходе или ПСН в начале деятельности.

Парикмахерская

Деятельность по оказанию бытовых услуг населению позволяет использовать ЕНВД. Этот режим наиболее оптимален для парикмахерской.

Расчет единого налога основан на количестве работников. При этом базовая доходность по бытовым услугам составляет 7 500 рублей на одного работника.

То есть чем меньше работников у ИП, тем меньше налог. Для большей части парикмахерских, открываемых ИП, как раз характерен минимальный штат персонала.

Обычно это сам ИП и еще 2-3 человека. Еще одним вариантом для небольшой парикмахерской может стать патент. Данный режим чаще выбирается начинающим предпринимателями.

Вряд ли вновь открытая парикмахерская позволит получить доход выше предельного лимита, а вот стоимость патента, скорее всего, покроет с лихвой.

Салон красоты

По сути, закон не разграничивает, что считать парикмахерской, а что – салоном красоты. С логической точки зрения можно определить отличие в более расширенном перечне услуг со стороны салона, но это не факт.

Кроме того в салоне обычно штат работников больше, чем в обычной парикмахерской.

ИП, открывающий салон красоты, может выбрать ПСН или ЕНВД, если требования по количеству работников соблюдены.

Помимо прочего стоит присмотреться к режиму УСН 6%, особенно при открытии бизнеса с нуля и нестабильных доходах.

Если при регистрации и сразу после нее ИП не позаботиться о выборе режима, то работать ему придется на ОСНО.

Другое

ИП могут осуществлять деятельность в разных сферах. Для любого вида деятельности можно выбрать оптимальную систему налогообложения, учитывая основные параметры бизнеса.

Например, можно рассмотреть такие виды деятельности:

Производство Такая деятельность предполагает активное сотрудничество с потребителями и поставщиками. При оптовом или среднем размере партий продукции для покупателей важно наличие документов с начисленным НДС. Потому оптимальный выбор это ОСНО. Если производство выражено небольшими объемами, то лучше остановиться на УСН
Строительство Чаще всего используется общий режим. Поскольку стоимость строительных объектов высока, применение упрощенного режима невозможно
Услуги Здесь выбор достаточно прост, поскольку допускается применение любого режима. При оказании услуг населению чаще используется ЕНВД. Если услуги предоставляются юрлицам, то применяется УСН

Конечно, ИП может не тратить время на выбор системы и работать на ОСНО. Тем более что никаких дополнительных действий кроме стандартной регистрации не потребуется.

Но следует знать, что общее налогообложение со своей высокой налоговой нагрузкой начинающий предприниматель может и не осилить.

Неправильно выбранный режим может стать причиной убыточности бизнеса. Потому о выборе подходящей системы налогообложения стоит подумать еще до регистрации ИП.

jurist-protect.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.