Открыть ип по упрощенной системе налогообложения




Краткий совет на заметку: перед регистрации всё просчитайте, соберите нужный пакет документов, их не много это копия паспорта всех страниц и форма P21001, сходите в налоговую отдайте документы, после получения документов, также вам нужно будет выбрать систему налогообложения и сообщить в налоговую, можно подать сразу вместе с документами на регистрацию ИП это Общая система налогообложения, УСН, ЕНВД, в зависимости чем вы будите заниматься, некоторые виды деятельности подходят только под определённую систему налогообложения,  не забудьте после сделать печать, далее возьмите выписку из Росстата, потом можно  оформить расчётный счёт, после оформления расчётного счёта сообщите об открытии в налоговую и в пфр, это всё занимает около недели может чуть подольше, 7-10 дней

В этой статье я хотел бы поделиться с Вами своим собственным опытом оформления ИП. Признаюсь, почитав для начала тематические форумы и поискав информацию в сети, мне стало думаться, что самостоятельно открыть ИП и заполнить все бумаги в одиночку будет довольно сложно. Ведь в специализированных фирмах за помощь в регистрации индивидуального предпринимателя берут от 4500 рублей. Но в итоге всё оказалось куда легче и проще. Как говорится, тяжело в учении — легко в бою Самое главное — это знать последовательность действий и порядок заполнения основных бумаг и документов.



Будем считать, что Вы точно взвесили все за и против и четко решили для себя стать предпринимателем. Во-первых, давайте разберёмся, кто имеет право на получение статусаиндивидуального предпринимателя. Согласно законодательству РФ, индивидуальными предпринимателями могут без всяких ограничений стать следующие лица:

  • совершеннолетние граждане РФ (достигшие возраста 18 лет), дееспособность которых не ограничена судом;
  • несовершеннолетние граждане РФ, при:
    • наличии согласия родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности;
    • вступлении в брак;
    • принятии судом решения об объявлении физического лица полностью дееспособным;
    • принятии органами опеки и попечительства решения об объявлении физического лица полностью дееспособным;
  • иностранные граждане и лица без гражданства, временно или постоянно проживающие на территории РФ.

Не могут быть индивидуальными предпринимателями государственные и муниципальные служащие.


Думаю, этим требованиям удовлетворяет практически каждый фрилансер, поэтому с открытием ИП, при наличии желания, проблем быть не должно.
Из документов для получения статуса ИП потребуется только паспорт. Все остальные бумаги заполняются и выдаются уже по ходу процесса оформления.


Заполняем заявление о регистрации индивидуального предпринимателя по форме Р21001 (Скачать PDF) 

Первым делом нужно заполнить «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП»

(форма P21001 — Скачать.XLS)
(Образец заполнения) 
(Помотреть образец заполнения)

Можете использовать программу
(Скачать с nalog.ru)

Форма на первый взгляд простая, но лично я ходил к нотариусу 3 раза, прежде, чем смог заполнить всё без ошибок и опечаток  Поэтому будьте внимательны. Самое главное — это указывать абсолютно все данные точно так же, как они напечатаны в паспорте. Во всех примерах для заполнения в графе заявления «Место рождения» все упорно указывают только город рождения. Писать, конечно же, следует точно так же, как это указано в паспорте в графе «Место рождения».
Если у Вас нет своего ИНН, то заполнять это поле в заявлении не надо.


Выбираем виды деятельности по ОКВЭД

Классификатор ОКВЭД (скачать word файл 450 кб)


Здесь нужно иметь в виду, что каждый вид деятельности подпадает под определенную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, общий режим) и при этом они могут отличаться, в зависимости от конкретного региона. Поэтому лучше уточнять вид системы налогообложения для каждого кода ОКВЭД в Вашей районной ИФНС. Для фрилансера, на мой взгляд, самой выгодной является упрощенная система налогообложения (УСН). Все виды деятельности фрилансеров, связанные с работой через интернет, подпадают под УСН.

Для своей деятельности (веб-дизайн, CG и создание иллюстраций) я выбрал следующие коды ОКВЭД:

  • 72.60 — Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
  • 72.20 — Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
  • 72.30 — Обработка данных
  • 72.40 — Деятельность по созданию и использованию баз данных
  • 74.40 — Рекламная деятельность
  • 74.84 — Предоставление прочих услуг
  • 22.25 — Прочая полиграфическая деятельность

Здесь, на самом деле, достаточно и одного первого кода, т. к. в теории под него можно подогнать почти всё, что связано с работой за ПК. Но количество указываемых кодов не ограничено, и потому лучше сразу же вписать побольше, возможно, с перспективой будущей деятельности. В дальнейшем для добавления новых кодов или их смены придётся платить пошлину.
Заполнив заявление на регистрацию ИП, идём с ним к нотариусу, не забыв взять свой паспорт. При этом ставить подписи и скреплять листы заранее не нужно. Нотариус сам всё скрепит и скажет, где и что нужно подписать, а также проверит наличие ошибок в заполнении. За эту услугу берут около 350 руб.



Государственная пошлина за регистрацию ИП

Следующий шаг — это оплата государственной пошлины за регистрацию ИП. Величина пошлины составляла в 2014 году 800 рублей. Реквизиты для оплаты можно узнать либо в Вашей районной ИФНС. Оплатить квитанцию можно в любом отделении СберБанка. Выданный банком чек следует сохранить, т. к. затем его нужно будет приложить к заявлению о регистрации ИП и предъявить в ИФНС.

Узнать реквизиты налоговой nalog.ru
(перейти к сервису)

Уплата гос.пошлины сервис nalog.ru
(перейти к сервису)


Первый поход в налоговую

Для регистрации ИП в налоговом органе с собой нужно взять:

  • Заявление по форме P21001, заверенное нотариусом
  • чек об оплате госпошлины
  • паспорт
  • копия паспорта (всех страниц)

Мой поход в инспекцию состоялся в обед, очереди там не наблюдалось. Все документы были отданы сотруднику ИФНС в специальное окошко. Если у Вас нет своего ИНН, то можно сразу же написать заявление о постановке на налоговый учет, а затем отдать его в соседнее окошко (надеюсь, система приёма во всех ИФНС примерно одинакова). Примеры заявления Вам предоставят там же.


Если у Вас уже имеется ИНН, то можно попробовать сразу же подать и заявление о переходе на УСН, заполненное по форме № 26.2-1. 

Пакет документов и свидетельство о присвоении статуса ИП должны выдать в течении пяти рабочих дней (но выдают, почему-то, именно на 5-й день и не раньше ). Здесь нужно уточнить, что даже заверенное нотариусом заявление могут не принять из-за наличия каких-либо ошибок и отказать в регистрации ИП, письменно указав причину. Но такая перспектива маловероятна при правильном заполнении.


Получаем документы для ИП

В указанный срок необходимо лично придти в налоговую инспекцию и забрать пакет документов. В особо редких случаях их могут даже выслать по почте (как и должно быть по закону), но на это рассчитывать не стоит. На руки Вам должны выдать:

  • Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)
  • Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)

Если Вы подавали заявление на присвоение ИНН, то также следует получить в соседнем окошке:

  • Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации
  • Уведомление о постановке на учет в налоговом органе

Сразу же можно подать и заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1, если Вы не подавали его ранее. Составить его нужно в 2-х экземплярах: один Вы отдаёте в налоговую, а второй оставляете себе с пометкой и печатью о том, что заявление принято. Напомню, что для подачи этого заявления отводится 5 дней с момента регистрации ИП (эта дата указана в свидетельстве ОГРНИП).

Кроме этого, потребуется сделать копии полученных документов, а затем отдать их Вашему налоговому инспектору. С меня также попросили ещё картонную папку


Выбираем систему налогообложения


Чем отличается «упрощенка» от «вмененки» или «классики»?

  • При регистраций заявление попадётся в течении 5 дней УСН
    (упрощенная система налогообложения доход — расход)

Переход на УСН заявление
(Скачать) (Образец заполнения)

  • При регистраций заявление подаётся в течении 5 дней ЕНВД
    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Переход на ЕНВД Заявление
форма ЕНВД-1 для организаций
форма ЕНВД-2 для ИП

  • ОБЩАЯ если не перейти на спец. режим то останется общая система налогообложения

Убедитесь в том что ваш вид деятельности не попадает определённо под какую то систему налогообложения

 


Оформляем расчётный счёт

На заметку: при оформлений расчётного счёта ИП, банки просят выписку из росстата

  • Нужен ли предпринимателю расчетный счет?
  • Как выбрать банк?
  • Как ИП открыть расчетный счет в банке?
  • Какие для этого нужны документы?
  • Как уведомить налоговую об открытии счета?

Расчетный счет в банке для ИП (индивидуального предпринимателя) — не обязателен. Т.е. если он Вам нужен — открываете, если не нужен — не открываете. Расчетный счет понадобится, если Вы планируете принимать безналичные платежи от юр.лиц или других ИП, либо наоборот платить им по безналичному расчету. Имейте ввиду, что наличный расчет между юрлицами и между ИП ограничен 100 000 руб. по одному договору То есть, если Вы планируете разово или регулярно получать по одному договору деньги превышающие в сумме 100 000 руб. (в течение любого срока, даже если это несколько лет) с юрлиц или других ИП, счет придется завести. Переписывать каждый раз договора по достижении данной суммы — не получится!

Более подробно оформление расчётного счёта>>

Уведомление об открытии расчетного счета
в налоговую>>

Уведомление об открытии расчетного счета
в пфр>>

  1. Сообщение банка об открытии (закрытии) счета в ПФР


Регистрация в ПФР

В течении нескольких дней налоговая сама уведомит районное отделение ПФР и Вас автоматически поставят там на учет. В течении 10-и дней Вам должно придти письмо с Уведомлением о регистрации физического лица в территориальном органе Пенсионного Фонда РФ по месту жительства. В уведомлении будет указан Ваш регистрационный номер в ПФР.


Далее Вам нужно будет до 31 декабря оплатить обязательные взносы в различные государственные фонды. Для фрилансера и ИП без работников — это Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Поэтому после получения документов необходимо посетить Ваше отделение ПФР и узнать, какую именно сумму и в какие фонды нужно будет заплатить. Там Вам всё рассчитают и выдадут реквизиты для оплаты.


Что делать дальше?

Получив свидетельство о регистрации в качестве ИП, Вы уже имеете полное право заниматься указанной деятельностью. Главное — это не забывать, что теперь у Вас появляются некоторые обязательства в виде отчетности, уплаты налогов и ведения документации.

ekbnavigator.com

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

  1. Квартал;
  2. Полугодие;
  3. Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2018 году заменяет целых 3 налога:

  1. На доход физ. лица;
  2. На имущество, правда с рядом исключений;
  3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

  • УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
  • Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
  • Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
  • Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Изменения 2018

В 2018 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2018 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:


  • Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
  • МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
  • Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
  • Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
  • Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
  • Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.

Переход на упрощенку

Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

Кто может перейти на УСН, а кто нет:

Может Нет
1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел. 1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел.
2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн.
3. Вид деятельности не запрещен для УСН. 3. Вид деятельности запрещен для УСН.
4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода.

Виды деятельности для УСН

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2018 году для ИП, перечислены в НК России. Среди них есть исключения, поэтому рассмотрим те, которые запрещены при УСН:

  • Банки и даже микрофинансовые учреждения;
  • Частные ПФ;
  • Страховые фирмы;
  • Фонды инвестиционные;
  • Ломбарды;
  • Добытчики и продавцы редких полезных ископаемых;
  • Организаторы азартных игр;
  • Производители товаров с акцизами;
  • Частные нотариусы, адвокаты;
  • Бюджетные, казенные учреждения;
  • Лица, подписавшие соглашение о разделе товара/продукции;
  • И зарегистрированные за пределами России.

При остальных сферах деятельности ИП может войти в число налогоплательщиков по упрощенному налогообложению.

Когда переходить на УСН

Переход на упрощенку возможен лишь с наступлением нового налогового периода, потому заявление следует подавать в промежутке с 1 октября по конец декабря. Но и тут есть исключение – если ИП только открывается, заявление на УСН разрешено подавать вместе с остальными бумагами для регистрации предпринимательской деятельности.

Ушедшие с упрощенки предприниматели, неважно по каким причинам, не могут вернуться на нее раньше, чем спустя 12 месяцев после ухода.

УСН 6 и 15 процентов

2 вида УСН – 6 и 15 процентный

При переходе на упрощенку, ИП предстоит выбрать режим, по которому его бизнес будет облагаться налогом. Всего режима 2:

  • Доходы – облагается только прибыль фирмы по ставке 6%. Последняя может быть снижена до 1% по решению региональных властей. Но только для определенных сфер деятельности. Так, сфера здравоохранения в Воронеже облагается по ставке 4%.
  • Доходы-расходы – при подсчете налога учитываются расходы предприятия. Ставка – 15%. Она также может быть снижена до 5% местными властями. Так, упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП (доходы-расходы) в 2018 году доступна в Кирове для резидентов парковых зон. А под 10% ИП, занятым научными исследованиями в Москве.

В этом и заключается гибкость режима, каждый может взять за базу для обложения налогом тот параметр, который выгоден ему.

Если расходы достигают 60%, а доходы – всего 40%, наиболее актуальным режимом будет УСН доходы-расходы.

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году

Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2018 году? Всего 2 – взносы за себя:

  1. Фиксированные. В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
  2. С превышения дохода. Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.

То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2018 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.

Налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2018 году можно осуществлять на полную сумму взносов. Но следует учитывать, что только тех, выплата по которым прошла в том же периоде, за который осуществляется погашение налога. 1% с превышения также можно вычесть из платежа.

Пример: ИП Сидоров уплатил в квартале 100000 взносов вместе с 1% за сверхдоход. Налог составил 300000. Рассчитаем сумму платежа:

300000 – 100000 = 200000

Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде. Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

Взносы для ИП 6% с работниками

Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

  • Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
  • По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.

Предприниматель имеет право снизить налог за счет уплаченных взносов. При том как за себя, так и за работников. Правда есть ограничение — не более чем на 50% от первичной суммы.

Какие налоги платит ИП 15%

Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2018 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2018 году для ИП:

  • Если расходы перекрыли доход, то этот убыток можно учесть в новом году, уменьшив на него налог. Правда максимальный размер такого вычета должен быть менее 30%.
  • Если фирма работает в долг (расходы больше доходов), заплатить какую-то долю налога все равно придется. Сумма минимального перечисления составляет 1% от прибыли.
  • Рассчитывать минимальный платеж нужно постоянно. Если он выше, чем по обычной формуле (Дох. – Рас.) х 15%, оплачиваться должен именно он. А разницу между стандартным и минимальным платежами следует учесть в графе расходов предприятия в следующем периоде.

Бухгалтерия

УСН доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы (перечень для ИП)

Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.

Какие издержки можно списать:

  • по закупке основных средств;
  • по производству основных средств;
  • по установке основных средств;
  • на покупку исключительных прав;
  • на покупку НМА;
  • на покупку ноу-хау.

Затраты, которые можно списать:

  • получение патентов;
  • ремонт объектов и средств – своих и арендованных;
  • аренда и иные связанные с ней затраты;
  • материальные расходы;
  • оплата труда;
  • все виды страховых затрат.

Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.

Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2018 году

Сроки уплаты налогов для ИП на УСН без работников в 2018 году представлены в таблице:

Тип платежа Срок
Авансовые платежи по УСН

До 25-го числа месяца, следующего за кварталом:

  • Апреля;
  • Июля;
  • Октября.
Единый налог УСН До 30 апреля следующего года
Фиксированные взносы

До 1 числа месяца, следующего квартала:

  • Апреля;
  • Июля;
  • Октября;
  • 31 декабря.

Если ИП нанял на работу сотрудников, к этим датам добавляется еще одна – 15 число каждого месяца. До этого дня должны быть внесены взносы за работников.

Декларация по УСН

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году

Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2018 году.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.

За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:

  1. Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400. Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600. Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
  2. Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000. Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000. Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500. Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.

Расчет налога: ИП 6% без работников

ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р.

Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000. И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

Пример №1

Расчет налогаИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000. В графе расходы предприятия числится сумма 5000.

350000 х 15% = 52500. Минус расходы фирмы: 52500 – 5000 = 47500. Но бизнесмен осведомлен, что в расходы можно внести все страховые взносы, поэтому отнял и их: 47500 – 30000 – 5000 = 12500.

Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.

Пример №2

ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.

Налог = 200000 – 199000 = 1000 р., но минимальный = 200000 х 1% = 2000. Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.

Учет и отчетность

Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.

В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:

Вид документа Сроки (до)
6-НДФЛ (с работниками) За прошедший год, 1 апреля
2-НДФЛ (с работниками) За квартал, в конце следующего месяца
Сведения о численности сотрудников За прошедший год, 20 января
Отчетность РСВ-1 (с работниками) За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца
Отчетность С3В-М (с работниками) За каждый месяц, 10 числа следующего месяца
Налоговая декларация За прошедший год, 30 апреля
Отчетность 4-ФСС (с работниками) За квартал, 20 числа следующего за ним месяца

Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.

Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2018 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.

ip-vopros.ru

Как перейти на упрощенный налоговый режим?

Когда гражданин получает статус индивидуального предпринимателя, он автоматически переходит на основную систему налогообложения (ОСН), если не предпочтет иной налоговый режим. Упрощённый режим не является обязательным и принудительным, его можно выбрать при подаче документов на создание ИП, не позднее 30 (тридцати) дней с даты регистрации либо по окончании календарного года. К слову, рассчитывать на применение УСН Вы вправе лишь при условии внимательного и разборчивого заполнения заявления о переходе на данную систему налогообложения.

Как зарегистрировать ИП на упрощенном режиме?

Чтобы зарегистрировать ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) понадобится подготовить и подать в налоговую инспекцию следующие документы:

  • Заявление Р26001 о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
  • Квитанция об оплате государственной пошлины в размере 800 рублей;

 Если Ваше решение применять УСН окончательно, то одновременно с документами на государственную регистрацию Вам стоит подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме 26.2-1, в том случае если Вы желаете подумать, у Вас есть 30 дней, чтобы документально подтвердить свои итоговые намерения. Заявление о переходе на УСН в данном случае нужно предоставить налоговому инспектору в 2 (двух) экземплярах, чтобы у Вас остались подтверждения передачи в регистрирующую налоговую данной бумаги. Право применять упрощенку в данном случае у Вас возникнет сразу после внесения в реестр.

Форма заполняется в следующем порядке. В заявлении заполняются все необходимые поля, в том числе ФИО индивидуального предпринимателя, код налогового органа, идентификационный налоговый номер, объект налогообложения, период с которого возникает право применять упрощенный режим. В графах заявления не нужно вписывать сведения, не применяемые к Вашему виду деятельности. Заявление подписывается, ставится дата и печать предпринимателя (при наличии). Форму заявления не нужно прошивать.

Если намерения применять УСН у Вас возникли после регистрации ИП, то Вам необходимо не позднее 30 дней с даты получения статуса индивидуального предпринимателя и внесения сведения в ЕГРИП подать в налоговый орган заявление о переходе на УСН (в данном случае также, по аналогии, подавайте в 2 (двух) экземплярах).

Вместе с тем, среди календарного года сменить режим налогообложения на УСН не получится. Следующая возможность изменения вида налогообложения на упрощенный возможна лишь с 1 января наступившего календарного года. Налоговая обязана поставить отметку и при наличии соответствующих требований предпринимателя предоставить ответную бумагу (по форме 26.2-2 либо 26.2-3), подтверждающую статус ИП с правом применять упрощенный налоговый режим.

Каковы сроки уплаты налога УСН?

По аналогии с иными системами налогообложения существуют определенные сроки уплаты налогов и иных обязательных платежей на упрощенной системе. Страховые взносы за ИП вносятся без новшеств – не позднее даты окончания календарного года. Налог при деятельности ИП оплачивается не позднее 25 числа трижды: в апреле, июле и октябре. Также, необходимо оплатить налог по результатам годовой деятельности (за календарный год).

В чем преимущества упрощенки для ИП?

Удобство данного режима состоит в том, что вместо известных общих налогов Вы обязаны платить лишь один. Еще одно преимущество – это оплата налога в государственный бюджет раз в квартал и сдача отчетности раз в год.

Сумму налога можно уменьшать на размер произведенных страховых взносов. В упрощенке можно разобраться самому, не прибегая к помощи бухгалтера. Есть два вида упрощенного налогового режима:

  • Доходы (ставка налога 1-6%). УСН-доходы выгодно применять в случае, если Ваши расходы составляют не меньше половины доходов или их затруднительно подтвердить в бумажном виде. Хорошо этот вид специального режима подходит для бухгалтерских и консалтинговых услуг, сдачи в наем недвижимости и движимого имущества
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (плавающая ставка налога 5-15% в зависимости от региона, ОКВЭД и размера дохода). УСН-доходы минус расходы подходит при большом количестве регулярных расходов, которые можно документально подтвердить перед налоговой инспекцией. Подходит, например, для торговли, животноводства, небольших магазинов. Основной риск для предпринимателя при применении данного режима заключается в непризнании налоговым органом расходов, обусловленных в налоговой декларации: в случае несогласия с формированием налоговой базы ИП грозит доначисление налога, а также пеня и штраф.

Законодательством предусмотрены случаи обязательной принудительного снятия права применять режим упрощенного налогообложения. Предприниматель лишается права применять УСН в следующих случаях:

  • Если не сообщил в письменной форме о своих намерениях;
  • Открыты филиалы и представительства;
  • Доля участия иной компании в юридическом лице более 25%;
  • Вашими ОКВЭДами будут деятельность ломбардов, страховых компаний, нотариусов и адвокатов, деятельность на рынке ценных бумаг;
  • Превышение максимально допустимого годового дохода (120 млн. руб.).

Можно ли совмещать упрощенный налоговый режим с иными системами налогообложения?

Упрощенная система налогообложения может применяться как самостоятельно, так и одновременно с иными налоговыми режимами.

Прежде всего, следует отметить, что, ни при каких обстоятельствах (формы или вида деятельности) УСН и ОСН в деятельности одного индивидуального предпринимателя не могут быть совмещены, поскольку взаимоисключают друг друга.

Упрощенная система и патентный режим (ПСН) допускаются к осуществлению одновременно, так как действие патента распространяется лишь на один вид коммерческой деятельности. Если коммерсант не нуждается в патенте на остальные виды и ему выгодно применение УСН в отношении иных заявленных ОКВЭД, он вправе совместить УСН и ПСН.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и УСН не взаимоисключают друг друга и могут быть совмещены также, как и с ПСН.

Совмещение Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и УСН прямо запрещено нормами действующего законодательства.

В заключение следует отметить, что несложно и выгодно индивидуальному предпринимателю работать на упрощенной системе налогообложения, однако, если делать это без помощи бухгалтерского сопровождения, то возможны реальные риски начисления штрафов и пеней. Лучше вопрос подбора системы налогообложения и сопровождения деятельности коммерсанта доверить профессионалам.

Подготовить документы для регистрации ИП на УСН качественно и быстро можно с помощью специалистов компании «Юридическая Москва». Обратившись к нам за прохождением данной процедуры Вы можете быть уверены в качестве оказания услуг и в прозрачности цен.

Вы можете полностью доверить нам сопровождение процедуры регистрации ИП путем заказа данной услуги под ключ.

ur-moscow.ru

Что представляет собой УСН?

УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения, она представляет собой налоговый режим особого назначения с конкретным набором льгот и преимуществ. Эта упрощенная система не обладает силой обязательного и принудительного действия, потому что индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбрать эту систему.

При регистрации ИП новичку необходимо сдать заявление о выборе системы налогообложения. В случае выбора УСН в плане налоговых сборов действуют определенные ограничения. Открыть ИП по упрощенной системе налогообложения не могут следующие предприниматели:

Особенности УСН

 

 

  • располагающие годовой суммой доходов свыше 100 млн руб.;
  • имеющие действующий штат сотрудников свыше 100 человек;
  • занимающиеся производством акцизных товаров;
  • связанные с добычей и разработкой месторождений полезных ископаемых.

Для остальных индивидуальных предпринимателей есть возможность вести хозяйственную деятельность на базе этой системы.

Упрощенная система всегда считалась удачным выбором любого индивидуального предпринимателя. В первоначальной редакции принятого федерального закона о применении УСН содержалось множество существенных недоработок. С начала 2013 года были внесены следующие необходимые изменения:

  • при одновременном применении УСН и патента ведется учет прибыли по обоим действующим режимам;
  • работать по упрощенной системе не могут те предприниматели, суммарный годовой доход которых превышает показатель в 100 млн руб.;
  • не допускается осуществление экономической деятельности по упрощенной системе без наличия предварительного уведомления налоговой инспекции;
  • плательщик, впервые нарушивший условия ведения деятельности по упрощенной системе, обязан своевременно оплатить все необходимые налоговые сборы и подать декларацию в надлежащем виде.

Проделать все эти манипуляции нужно не позднее 25 числа следующего месяца, до которого была допущена оплошность.

Основной объект налогообложения

Опираясь на действующие нормы законодательства, новичок вправе выбрать одну из разновидностей ИП УСН. Выделяют 2 таких варианта:

Выбор объекта налогообложения при УСН

 

  • объект со ставкой в 6% от общего дохода;
  • расчет налогов идет после вычета расходов по плавающей ставке, величина которой варьируется от 5 до 15%.

Оба варианта существуют в упрощенной системе. Ежегодно предпринимателю предоставляется право внесения изменений в выбранный вариант налогообложения.

Непременным условием ведения деятельности в этом налоговом режиме является ведение элементарного финансового учета. По единичному объекту учитывать нужно лишь все текущие доходы, а вот по объекту доходы за вычетом расходов в учет включают обе категории.

Упрощенный вариант налогообложения обладает некоторыми отличиями в плане уплаты обязательных налоговых отчислений.

Предприниматель, выполнивший переход на УСН при регистрации ИП, автоматически освобождается от обязательств по уплате следующих налогов:

 

  • отпадает необходимость оплаты НДС;
  • он не оплачивает НДФЛ, положенный при занятии этой экономической деятельностью;
  • нет обязательств по уплате налогов по используемому служебному имуществу.

Все остальные налоги, предусмотренные режимом, предприниматель обязан своевременно оплачивать. Выбранная в качестве основной система УСН может действовать одна либо вкупе с иными режимами. При этом надо заметить, что никакой совместимости УСН с общей системой нет, потому что они взаимно заменяют друг друга.

УСН и ЕНВД могут действовать в совокупности либо совместно с патентом. Упрощенный и патентный режимы — оптимальные варианты для совмещения в различных видах экономической деятельности.

Как получить регистрацию на УСН?

Заявление о переходе на УСНМногих новичков интересует, как открыть ИП на УСН: пошаговая инструкция описывает все действия, которые необходимо произвести в процессе регистрации. Они состоят в следующем:

  1. Для начала необходимо корректно составить заявление о переходе на УСН, своевременно сдать его налоговику. Желательно сделать это одновременно с подачей документов на оформление ИП. Если новичок опоздает со сдачей заявления на УСН, то он автоматически переходит на ОСН. Важно этого не допустить, ведь ОСН является довольно сложной для понимания системой.
  2. В самом заявлении нужно четко обозначить будущий объект налогообложения, ведь на этой базе будут производиться все дальнейшие расчеты по этой системе.
  3. Спустя месяц после рассмотрения поданных документов необходимо собственноручно удостовериться о том, что был произведен переход на данную систему.

Как видно, регистрация ИП УСН не так уж и сложна. Важно убедиться в том, что ИП ведется при помощи УСН, налоговики одобрили заявление, ведь в случае отказа объект автоматически направляется в ОСН. Налоговые службы могут отказать предпринимателю в переходе на УСН по следующим причинам:

 

  • ненадлежащим способом оформлено заявление;
  • истек предоставленный срок для его подачи;
  • несоответствие предпринимателя тем основным требованиям, которые выдвигаются плательщику;
  • при наличии ранее выданного по оплошности подтверждения возможности свободного применения УСН.

Существуют лишь эти объективные причины для отказа в переходе на УСН, иных поводов нет. Убедиться в окончательном переходе важно, ведь многие предприниматели после подачи заявления полагают, что их переводят на упрощенную систему в автоматическом режиме и бывают очень расстроены, когда узнают, что они работают на ОСН, а сданные ими отчеты бесполезны. Если раньше из налоговой посылали уведомление о принятии подобного заявления о переходе на тот или иной налоговый режим, то сейчас этого не делают, все приходится перепроверять самостоятельно.

Что важно знать?

Сегмент индивидуального предпринимательства относится к категории малого бизнеса.

Преимущества и недостатки УСННесмотря на большое многообразие вариантов действующих налоговых режимов, для такой деятельности лучше всего подойдет именно УСН, иные режимы будут более затратными в плане оплаты налогов и будут отличаться более сложными формами отчетности.

В качестве основного плюса УСН, которой так привлекает всех новичков, стоит выделить отличную экономию заработанных средств. Каждый начинающий предприниматель, остановивший свой выбор на УСН, прикрепляется к личному налоговому агенту либо он может сохранить прежнее использование привычной кассовой отчетности. Это он решает самостоятельно, что будет для него наиболее удобным вариантом.

Как выглядит стандартный учет доходности при упрощенке?

Пример заполнения декларации УСНЭтот вид налогового режима не обязывает предпринимателя вести полноценный бухгалтерский учет, но база для ежегодных расчетов должна быть. От него требуется лишь регулярное ведение книги доходов и расходов. Это нужно самому предпринимателю для точности предоставленных данных, за их достоверность отвечает он сам.

По итогам года сдается соответствующая с выбранным режимом отчетность. В случае отсутствия сотрудников необходимо предоставить агенту следующие документы:

  • заполненная налоговая декларация, поданная не позднее 30 апреля;
  • до 1 марта необходимо предоставить все сведения в Пенсионный фонд по месту жительства;
  • в случае наличия наемных работников необходимо дополнительно отметить среднесписочную численность всех членов предприятия, если таковые отсутствуют, то проставляют цифру 0.

Традиционная поквартальная сдача отчетности отменена. Любую отчетность важно подавать в указанные для этого сроки, иначе новичка могут ожидать жесткие штрафные меры со стороны налоговиков. ИП с наемными сотрудниками контролируется еще строже, поэтому их ожидает куда более серьезное наказание. Поэтому очень важно соблюдать все правила, действующие в этом режиме, чтобы заработанные средства не оказались заблокированными на счету по причине какой-либо мелкой осечки. Простая декларационная форма не создаст лишних затруднений при ее заполнении, предоставлять ее можно как в бумажной, так и в электронной форме. Перед каждым предпринимателем, работающим на УСН, стоит задача своевременной сдачи всей отчетности и уплаты единых налогов, а также достоверного предоставления всех данных для расчетов.

moeip.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.