Общий режим налогообложения для ип


При выборе режима налогообложения ИП нужно исходить из возможной налоговой нагрузки, рисков привлечения к ответственности, особенностей взаимодействия с контрагентами, важности наличия НДС. Прежде, чем заняться бизнесом, нужно тщательно проанализировать каждый из налоговых режимов на предмет их оптимальности под конкретные условия работы предпринимателя.

Какие налоговые режимы доступны ИП

ИП может выбрать классический общий режим или же подобрать один из существующих спецрежимов.

Для ИП доступны следующие налоговые системы:

  • ОСНО – традиционный режим с уплатой налога с доходов и добавленной стоимости при реализации;
  • УСН – специальный режим, предусматривающий уплату единого налога вместо налога с доходов, имущества  и добавленной стоимости, налог считается от доходного или доходно-расходного показателя;
  • ЕНВД – спецрежим, сопровождающийся уплатой единого налога, величина которого не зависит от реального итога деятельности, а определяется только величиной вмененного дохода, поправочных коэффициентов и физического показателя;
  • ПСН – спецрежим доступен, если он введен в региональном субъекте, характеризуется заменой налога с доходов, добавленной стоимости и имущества на налог с потенциально возможного дохода, который устанавливается региональным законодательными актами в зависимости от типа бизнеса.

Первый режим доступен любому предпринимателю без зависимости от типа деятельности и текущих показателей прибыли. Спецрежимы возможны для применения только в том случае, если ИП и его деятельность соответствуют заявленным требованиям для соответствующего режима – действуют ограничения в отношении числа персонала, величины доходов, а также иных показателей.

Чтобы понять, какой режим будет наименее затратный и наиболее удобный с точки зрения работы с клиентами и поставщиками, нужно проанализировать каждую из существующих налоговых систем, посчитать возможную налоговую нагрузку, сопоставить величины штрафов за нарушения. После комплексного анализа можно выбрать более подходящий вариант.

ОСНО для ИП

Предприниматель вправе сознательно выбрать для себя классический режим. Причиной тому может быть несоответствие условиям для применения спецрежима или необходимость работы с НДС для удобства контакта с покупателями и продавцами. Также общий режим будет применяться к деятельности ИП в случае, если он не подаст уведомительных письменных документов о желании работать по одному из спецрежимов. Причиной неподачи может быть осознанное бездействие предпринимателя или его забывчивость.

Если никаких заявлений или уведомлений в налоговую о желании применять спецрежим в срок не предоставлено, то ИП работает на ОСНО по умолчанию.

Какие налоги придется платить:


  • НДФЛ – с доходов от предпринимательской деятельности (13 %-тов);
  • НДС – с добавленной стоимости операций по реализации (10 и 18 %-тов);
  • С имущества – если таковое у ИП имеется (ставки определяются МО);
  • Страховые платежи за свое обязательное страхование, а также сотрудников.

По каждой из указанных налоговых обязанностей нужно отчитаться перед ФНС или внебюджетными фондами. Для каждого типа налогов разработаны свои бланки деклараций, а также сроки их предоставления по месту требования.

Какие декларации нужно сдать:

  • 3-НДФЛ;
  • По НДС;
  • По имуществу физлиц;
  • По другим типам налогов при наличии подходящего объекта налогообложения.

В целом, режим – самый сложный, характеризуется значительной налоговой нагрузкой, большой отчетностью, удобен во взаимодействии с плательщиками НДС в части продаж и приобретений.

УСН для ИП

Популярным выбором для предпринимателей служит упрощенный режим. Широкая распространенность УСН среди ИП связана с его простотой исчисления налоговой нагрузки, меньшим числом налоговых обязанностей. Но применять режим могут далеко не все индивидуальные предприниматели.

На УСН можно работать, если:

  1. годовая величина доходов до 60млн.руб. с учетом коэффициента дефлятора (с 2017 года – 120 млн.руб. без учета дефляторов);
  2. число работников до 100 чел. включительно;
  3. стоимость основных средств без учета амортизации до 100 млн.руб. включительно;
  4. собственная доля в УК превышает 75% от общей величины.

Налогов на «упрощенке» значительно меньше, единый специальный налог заменяет налог с добавленной стоимости, с доходов и имущества физлица.

У ИП есть выбор, что облагать единым налогом и какую ставку использовать:

  • Облагаются доходы – ставка 6 %-тов;
  • Облагаются доходы с учетом расходов – ставка 15 %-тов.

Это наибольшие ставки, ограниченные НК РФ, МО могут своими законодательными актами понижать их. Выбор ставки зависит от объема прибыли и доли расходов в ней.

Отчетность также максимально упрощена – сдается одна декларация УСН по годовым результатам до 30 апреля следующего года.

Если ИП имеет сотрудников, то он обязан перечислять страховые платежи с доходов каждого из них. Кроме того, за год должны быть уплачены взносы за свое обязательное медицинское и пенсионное страхование.

ИП вправе сократить величину налога к уплате на сумму уплаченных страховых взносов:

  • За себя и сотрудников в пределах 50 %-тов – если есть наемные рабочие;
  • За себя в полном объеме – если наемный труд не используется.

Данная льгота применяется только в отношении объекта налогообложения «доходы».

Чтобы перейти на УСН, нужно заранее уведомить налоговый орган. Для этого разработан типовой бланк уведомления 26.2-1. Данный документ подается либо в течение 30-ти дней с даты образования ИП, либо до конца года при переходе на «упрощенку» с января следующего года.

Пример уведомления 26.2-1 для ИП

То есть в случае, когда ИП уже работает по другому режиму, начать вести бизнес на УСН возможно только с января предстоящего года. Начать работу на упрощенном режиме с середины года не получится.

УСН выгоден тем предпринимателям, у которых нет крупных клиентов или поставщиков, работающих с НДС.

ЕНВД для ИП

ЕНВД относится к спецрежимам, единым налогом облагается не реальный итог деятельности ИП, а вмененный доход, определенный для него, с учетом поправочных коэффициентов и физического показателя.

Режим – добровольный, ИП не обязан переходить на него при соответствии условиям для применения. Если же предприниматель решает, что данный режим более удобен, то нужно контролировать соответствие установленным критериям для работы на «вмененке».

На ЕНВД можно работать, если:

  • Деятельность попадает в список из ст.346.26 НК РФ;
  • Число сотрудников до 100 чел.;
  • Собственная доля в УК более 75%.

ИП должен понимать, что на ЕНВД переводятся только строго установленные виды деятельности, включенные в список налогового кодекса. Если выполняется еще какая-то деятельность, то ее можно вести на иных налоговых системах. ЕНВД часто сочетается с другими режимами.

Начать работу на ЕНВД можно, предварительно уведомив НК РФ. Если переход осуществляется с УСН, то работу на «вмененке» можно начать только с начала следующего года, если с ОСНО, то с любого дня. Уведомление носит типовой формат – ЕНВД-2.

Пример заполнения ЕНВД-2 для ИП

 

ИП на вмененном режиме не платит налог с доходов, добавленной стоимости и имущества. Указанные три налога заменяются одним специальным, который считается по ставке 15% (МО могут понизить до 7,5%) от базы, исчисляемой с учетом физического показателя, коэффициентов и вмененного дохода. Обязанность по уплате налога ЕНВД присутствует независимо от итогов работы. Если ИП приостанавливает деятельность, лучше подать в налоговую уведомление ЕНВД-4 и сняться с учета, чтоб не пришлось нести лишнюю налоговую нагрузку.

Отчетность – квартальная, состоит из одной декларации ЕНВД.

Страховые взносы подлежат уплате так же, как и при других режимах. Если персонала нет, то взносы на свое страхование уменьшают налог к уплате.

Патент для ИП

Возможность работы на патентном режиме нужно уточнять в конкретном регионе, где проживает предприниматель. Если регионами предусмотрена выдача патента для конкретного типа деятельности, то переход на этот режим возможен.

ИП может работать на ПСН (патентная система налогообложения), если:

  • Доход за год находится в пределах 60 млн.руб.;
  • Число сотрудников находится в пределах 15 чел.

Режим позволяет не платить добавленный налог, с доходов и имущества, которые заменяются одним налогом, исчисляемым по ставке 6% потенциального дохода, определяемого властями МО самостоятельно. Также подлежат уплате страховые начисления (на себя и сотрудников).

Для начала работы на ПСН, подается в налоговую заявление, срок для подачи – за 10 дней до начала применения режима.

Бланк заявления утвержден приказом ФНС №ММB-7-3/589@ — 26.5-1. На основании поданного заявления налоговая принимает решение о выдаче патента в срок до пяти дней.

Отчетность по ПСН отсутствует, декларировать деятельность не нужно.

online-buhuchet.ru

Понятие ОСНО

При регистрации ИП владелец бизнеса может выбрать один из спец режимов. Это может быть упрощенный режим, режим единого налога или патент.

Если ни один из них не подходит по различным причинам, или предприниматель не подал соответствующее уведомление о выборе режима, по умолчанию ему предстоит отчитываться по ОСНО.

Что это такое? Простыми словами, общая система налогообложения – налоговый режим, находясь на котором предприниматель обязывается выплачивать все существующие сборы и налоговые платежи. Исключение – те обязательные сборы, от которых ИП освобождены по закону.

ОСНО для ИП налоги


Особенности ОСН – налоги и отчетность

Общая система налогообложения характеризуется полным списком уплачиваемых налогов, обширным графиком подачи деклараций и отчетности, ведением сложного бухгалтерского и налогового учета. В рамках одной статьи сложно дать полную характеристику ОСНО для ИП.

Налоги, в особенности НДС, требуют более детального рассмотрения, поэтому в данной статье можно описать лишь общую картину.

Налоги

Предпринимателю на ОСН предстоит вносить следующие платежи в бюджет:

  • Налог на прибыль организаций. Здесь все просто – налогом облагается доход организации, за вычетом расходов. Часто у предпринимателей возникают споры с налоговиками по поводу обоснованности расходов. В данном случае не обойтись без специалиста, ведь чем больше расходов будет подтверждено, тем меньше становится налоговая база.
  • Налог на доходы физических лиц. Налогом облагается не только доход, полученный от основной деятельности предприятия, но и личные доходы граждан. Ставки варьируются, как и условия определения базы для расчета налога.

  • Налог на добавленную стоимость. Данный платеж считается самым сложным для понимания, так как, по сути, является косвенным. Он начисляется при продаже товаров и услуг, импорте товаров, передаче прав на имущество и в прочих случаях. Ставка варьируется от 0% до 18%.
  • Налог на имущество. Данным налогом облагается имущество, находящееся на балансе организации, а также личное имущество предпринимателя как физического лица.

Отчетность

Предпринимателю необходимо декларировать каждый тип налога, который он уплачивает. Кроме того, необходимо подавать декларацию о предполагаемых доходах организации.

Для каждого вида отчетности предусмотрена своя специальная форма, также в налоговом кодексе описана периодичность сдачи.

Если в фирме присутствуют наемные работники, то по ним необходимо отчитываться перед пенсионным фондом и фондом социального страхования. В налоговую инспекцию ежегодно подают сведения о численности сотрудников.

Если в фирме не задействованы наемные сотрудники, тогда какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения? ОСНО без работников предполагает гораздо меньшее количество отчетов и платежей. Но если предприниматель рассчитывает расширить свой бизнес со временем и обзавестись штатом сотрудников, ему стоит подумать над выбором системы налогообложения.

Плюсы общей системы

Так как государство предусматривает добровольный переход на общий режим, то можно сделать вывод – для кого-то такой шаг может оказаться полезным.

Каковы же положительные моменты ОСНО:

  • Оплата НДС у ИП на ОСНО – самый главный плюс, который часто становится решающим в выборе режима налогообложения.

Многие крупные поставщики, а также бюджетные организации отказываются работать с ИП на УСН из-за отсутствия входящего НДС. Этот момент действительно является важным, и для ИП в том числе – крупный поставщик зачастую позволяет покорять новые горизонты бизнеса и осваивать новые рынки.

  • Минимум ограничений.

О каких ограничениях идет речь? О тех самых, которые зачастую препятствуют выбрать иную систему налогообложения. При этом общая система не ставит запретов на количество сотрудников, объем выручки и основных фондов.

Минусы ОСНО

Какие сложности могут возникнуть у ИП на ОСНО?

  • Бухгалтерский и налоговый учет, для ведения которых необходимо приглашать специалиста.

Даже если предприниматель имеет достаточный опыт деятельности в данной сфере, у него явно не хватит времени для работы с документацией для налоговой. Это отнимает много времени и требует внимания, а допущение ошибок может привести к административному и даже к уголовному наказанию.

  • Полный список налогов.

Большое количество платежей, которые нужно правильно рассчитывать и вносить вовремя во избежание штрафных санкций – зачастую основная причина, которая приводит предпринимателя к УСН.

  • Различные декларации.

Когда лучше выбрать специальный режим

Почему добровольный выбор общего режима налогообложения для ИП – редкое явление?

Предприниматели предпочитают специальные режимы по нескольким причинам:

  • выбранная сфера бизнеса входит в список разрешенных для спецрежима;
  • предприниматель не располагает значительным капиталом, а ведь для ведения бухучета и отчетности ему потребуется специалист;
  • фирма не ведет масштабной деятельности и ее финансовый оборот невелик;
  • в организации не заняты наемные работники.

В каждом, из перечисленных случаев, ведения отчетности и учета по ОСНО рискует стать настоящей обузой. Поэтому, владелец фирмы старается выбрать другую систему, если ему позволяет выбранный вид коммерческой деятельности.

Заключение

Может ли ИП быть на общей системе налогообложения с выгодой для себя? Действительно, существуют такие обстоятельства, в которых оптимально выбрать именно ОСНО, иначе данный режим для ИП просто не имел бы смысла существования.

Стоит помнить, что без должного опыта и знаний ведение бухучета и отчетности по ОСНО становится сложной задачей, при решении которой недопустимо совершать ошибки.

Поэтому, выбирая для собственного бизнеса общую систему налогообложения, предприниматель должен заранее решить для себя вопросы бухгалтерского сопровождения. В некоторых случаях оптимальным вариантом становится обслуживание на аутсорсинге или наем внештатного специалиста.

vashbiznesplan.ru

Общая система

Но для начала узнаем, стоит ли выбирать данную систему? Ведь не просто так многие предприниматели попросту стараются перейти на УСН! Особенно, если у них нет никаких работников и каких-то особых затрат.

Дело все в том, что общая система налогообложения включает в себя полный перечень возможных платежей, которые только должен платить ИП. А значит, вполне логично полагать, что сама по себе ОСНО довольно сложная. И это многих отталкивает. Тем не менее, именно такой вариант рассматривается в основном предпринимателями, которые занимаются продажами и строят бизнес, например, на международном уровне.

Заметьте, при открытии ИП ОСНО автоматически активируется. То есть, если вы в заявлении при начале деятельности не указали особый режим налогообложения, будете работать по общей системе. Это и хорошо, и плохо. Если же вы решили, что такой вариант вам подходит, то можно думать о том, ИП на ОСНО какие налоги платит. Это не так уж и трудно для понимания.

Имущество

Итак, первый платеж, который является обязательным — это налог на имущество. Он оплачивается всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения. Сюда может быть включен транспортный и земельный налоги. Так что готовьтесь — нужно будет подавать отчетность в налоговые службы на имеющееся у вас в собственности имущество. Это важно, если учесть, что индивидуальные предприниматели сами по себе отвечают собственностью при наличии долгов.

Как часто нужно подавать ИП на ОСНО отчетность такого типа? Ежеквартально. Хотя некоторые полагают, что никакие декларации не нужны. Это не так. Причем речь идет о налогах на имущество физических лиц. Вы должны будете подавать соответствующую декларацию раз в квартал до 30 числа последнего месяца в отчетном периоде.налоги ип

Правда, есть один нюанс. Когда речь идет о земельном или транспортном налоге, придется раз в год отчитаться. И при этом взыскания должны быть уплачены до 1 февраля. Ничего трудного в данной ситуации нет. Главное запомнить, что раз в квартал (к концу месяца) идет отчет за имущество, до 1.02 земельный и транспортный налоги ИП уплачивают.

Если есть работники

Что дальше? Нередко у ИП имеются какие-то сотрудники. И, как нетрудно догадаться, за них тоже придется отчитываться перед государством. Правда, не слишком часто. В большинстве случаев декларации являются ежегодными. И заниматься всей этой бумажной волокитой необходимо только один раз в год.

Отчет за работников (2-НДФЛ) должен быть подан к концу налогового отчетного периода. А именно, до 30 апреля каждого года, следующего за отчетом. То есть, в 2013 году вы отчитываетесь за 2012, в 2014 — за 2013 и так далее. Ничего трудного в этом нет. Хотя некоторые индивидуальные предприниматели освобождены от данного налога и отчета в целом.

За себя

Когда именно справки 2-НДФЛ от вас не требуются? Тогда, когда вы работаете сами по себе. ИП на ОСНО без работников — довольно частое явление, но при подобном раскладе лучше перейти на УСН. Если же вы остались на общей системе, будьте готовы подавать нулевую декларацию 2-НДФЛ. Это не так трудно.ндс налог

Самым важным является отчет 3-НДФЛ ИП на ОСНО (и не только при общей системе). Данный отчет, пожалуй, должны подавать все предприниматели, а также физические лица и организации. Делается это раз в год.

Нетрудно догадаться, что придется уложиться в налоговый отчетный период. Точнее, до 30 апреля каждого года вы должны предоставить заполненную декларацию, а вот оплатить сами налоги ИП могут чуть позже. До какого момента? До 15 июля каждого года. Тем не менее, многие стараются к 30.04 уже полностью разделаться с долгами. Такой вариант называется авансовыми платежами. В принципе, очень удобно — отчитались и забыли о задолженности.

ПФР и ФСС

ИП на ОСНО какие налоги платит помимо уже перечисленных? Например, как и любая организация, а также гражданин, который трудоустроен официально, вы должны платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Это обязательные платежи, от которых не получится скрыться. Вообще никому.ип на осно отчетность

При этом налоги ИП платит (а точнее, делает соответствующий отчет и производит платежи) раз в квартал. Точные суммы подсчитать бывает трудно — ведь многое зависит от вашего дохода. Хотя имеют место фиксированные платежи. Они с каждым годом меняются, возрастают. Желательно подавать подобный отчет до 25 числа каждого квартала.

Учет расходов и доходов

Что еще потребуется от индивидуального предпринимателя, который решил выбрать общую систему налогообложения? На всем вышеперечисленном платежи не заканчиваются. Нулевая отчетность ИП на ОСНО, как мы уже убедились, тоже имеет место. Но помимо нее раз в год придется предъявлять в налоговую инспекцию специальную книгу учета расходов и доходов. Она отсутствует, как правило, при УСН, когда предприниматель работает один и не имеет никаких трат. Только прибыль.

Когда нужно подавать данную книгу для отчета? Легко догадаться, что многие ежегодные платежи необходимо декларировать к концу налогового отчетного периода. Так что данная волокита будет обременять вас до 30 апреля каждого года. В принципе, это очень удобно. Ведь, как можно заметить, многие отчеты должны быть оформлены и поданы в соответствующие инстанции именно к данному моменту. А значит, можно буквально за один раз разделаться со всеми проблемами. Ничего трудного, верно?ип на осно без работников

НДС

Пожалуй, одна из причин оставаться на общей системе налогообложения — это наличие НДС при закупках и получении прибыли предпринимателем. Если вы сталкиваетесь с данным термином, значит не зря вами была выбрана ОСНО. Дело все в том, что у предпринимателей имеет место НДС-налог. Он обязательный, как и все остальные.

Правда, отчетность в данном случае заставит вас изрядно постараться. Почему? НДС-налог декларируется, как правило, раз в квартал. Согласно современному законодательству, предприниматели обязаны составлять полный отчет до 25 числа последнего месяца. Это иногда заставляет потерять уйму времени и сил. Так что будьте готовы. Выходит, что отчет по НДС вы должны будете подать в налоговую за год 4 раза. Не так уж и много на самом деле. Хотя если учесть, что бумажной волокиты и так у предпринимателей достаточно, то даже один дополнительный отчет способен принести массу неудобств.

Первый доход

ИП на ОСНО какие налоги платит? В обязательном порядке, помимо уже перечисленных вариантов, нужно будет задекларировать ваш первый доход. Для этого придется составить отчет 4-НДФЛ. Подается он один раз в принципе. Но если на 50% у вас за год уменьшается или увеличивается прибыль, то придется снова составлять данный отчет.3 ндфл ип на осно

До какого числа необходимо произвести декларирование? Здесь нужно поторопиться. Ведь справка 4-НДФЛ должна быть подана в налоговую службу до 5 числа месяца, следующего за тем, в котором вы получили первый доход. В принципе, ничего особенного в этом нет. Просто отчет за первую прибыль. На практике обычно повторная подача 4-НДФЛ не требуется, только в крайнем случае, что бывает редко.

Что может потребоваться

Что же, с возможными отчетами и налогами мы разобрались. Но как теперь быть дальше? Какие именно документы могут пригодиться при составлении отчетов? Перечень их разнообразен, определиться бывает крайне трудно. Можно для любых случаев подготовить:

  • реквизиты ИП (паспорт предпринимателя);
  • сведения о сотрудниках (если есть, их паспортные данные);
  • справки о доходах (чеки, договоры и так далее);
  • документы о расходах (любые);
  • свидетельства о правах собственности;
  • ПТС (для транспортного налога);
  • ИНН.

В принципе, обычно этого достаточно. Как только перечень документов будет готов, составьте отчеты в указанные сроки. Лучше делать это при помощи компьютера — там все поля, необходимые для заполнения, подписаны простым языком, что помогает быстро разделаться с процессом. Кроме того, после того как вы введете все необходимые данные, декларация будет сформирована автоматически. Все, что останется — это подать ее в налоговую службу.нулевая отчетность ип на осно

Как видите, ИП на ОСНО платит довольно много налогов. И бумажной волокиты тут более чем достаточно. Ведь общая система налогообложения — это полный перечень возможных платежей. Поэтому многие стараются работать по УСН. Как уже было сказано, это просто прекрасный вариант для тех, кто ведет деятельность один. При «упрощенке» отчитываться за доходы вы должны раз в год, а раз в квартал — производить отчисления в ФСС и ПФР.

fb.ru

ОСНО – что это такое?

Что нужно знать об общей системе налогообложенияКаждый режим налогообложения имеет свои преимущества и недостатки, но, исходя из основных характеристик предпринимательской деятельности, можно определить тот, который повлечет за собой наименьшие убытки по налогам.

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) – это тот режим, что устанавливается автоматически для каждого предпринимателя, если в течение отведенного после регистрации времени он не подаст заявление о переходе на какую-либо специальную систему (УСН, ЕНВД, ПСН).

Считается, что ОСНО – система для уже состоявшихся и успешных, постоянно действующих и окупаемых себя предприятий и ИП, так как она предполагает достаточно сложную и серьезную схему отчетности, а также длинный перечень налогов, подлежащих уплате.

Немногие ИП на общей системе налогообложения находятся с самого начала, но могут переходить на ОСНО, уже «встав на ноги». Так, данная система предусматривает, что предприниматель обязан отдельно перечислять в казну следующие налоги:

  • НДФЛ (или подоходный налог),
  • НДС (или налог на добавленную стоимость),
  • налог на имущество ИП,
  • страховые взносы в негосударственные фонды.

Сложность ОСНО для ИП заключается не только в большом количестве налогов, которые нужно платить по отдельности (в отличие от специальных режимов), но и в том, что по каждому из них необходимо вести отдельную отчетность (декларации по НДФЛ, НДС, журналы и т.п.). За всем этим очень сложно уследить индивидуальному предпринимателю самостоятельно, кроме того, как правило, требуется специальное образование, чтобы не делать ошибок и не выплачивать штрафы. Таким образом, ведя деятельность на ОСНО, приходится набирать штат бухгалтеров или обращаться в специальные службы за профессиональной помощью.

Что такое НДФЛ?

НДФЛ – это налог на доход, который ИП получает непосредственно от своей деятельности. Следует сразу же отметить, что разделяются доходы, которые получены из бизнеса, и которые были получены независимо от него, но тем же предпринимателем как просто гражданином. Соответственно, в расчет берутся только те доходы, которые ИП получает от предпринимательства. Объектом налогообложения становятся «доходы» минус «расходы», которые могут быть документально подтверждены и допускаются для вычета законодательством.

Итак, что именно входит в понятие доходов:

  • все поступления от реализации товаров, продуктов, предоставления услуг или работ;
  • номинальная стоимость имущества, которое было получено безвозмездно, например, после инвентаризации или получения излишек товаров.

Не облагаются данным налогом доходы, которые были получены предпринимателем отдельно от бизнеса:

  • полученные доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности данного предпринимателя более трех лет;
  • все доходы, которые перешли к нему в порядке наследования;
  • все доходы, которые получены предпринимателем в соответствии с договором дарения от члена семьи и близких родственников, что предусмотрено семейным законодательством.

На данный момент налоговая ставка НДФЛ составляет 13% от чистой прибыли индивидуального предпринимателя. Эта сумма должна быть переведена на счет налоговых органов не позднее середины июля каждого года, но на протяжении всего периода налоговая будет рассчитывать, и предъявлять ИП для уплаты так называемые авансовые платежи.

Что такое НДС?

Следующий вид налога, который должен платить ИП, и который включает в себя общая система налогообложения, – НДС. Это косвенный налог, который уплачивается с реализации товаров, услуг или работ. Таким образом, НДС взимается с суммы уже проданного товара или предоставленных услуг, что должно отображаться в декларациях.

На сегодняшний день в большинстве случаев снимается 18% от налогооблагаемой базы каждый новый квартал, а деньги переводятся на счет налоговой службы. Но существуют и другие ставки:

  • 0% ставка НДС может применяться, хоть и очень редко, так как она связана с реализацией товаров на экспорт, а также с экспортом в свободной таможенной зоне, международными перевозками и некоторыми другими операциями;
  • 10% ставка НДС установлена для реализации деятельности, которая предусмотрена непосредственно постановлением Правительства. В данную категорию входит производство и реализация товаров для детей, периодики, книжной продукции, медицинских товаров и другого.

Большой плюс для ИП в том, что общее налогообложение позволяет существенно сократить размеры НДС благодаря суммам, что были потрачены на закупку товаров, оплату сопутствующих услуг, транспортировку, и т.п.

Что такое налог на имущество и страховые взносы?

Что собой представляет ОСНОКак и налог на доход, налог на имущество ИП высчитывается исключительно из того, что входит в систему пользования предпринимателем для получения доходов в рамках бизнеса. Для того, чтобы рассчитать налог, нужно рассчитать инвентаризационную стоимость собственности, для чего проводится инвентаризация с занесением всей информации в специальный журнал. От полученного результата следует выделить 2,2%, которые уйдут на оплату налога. Выплаты идут один раз в год, как правило, до 1 января.

Именно эти вышеперечисленные три вида налогов и входят в налогообложение ИП на ОСНО. Если индивидуальный предприниматель перейдет на специальный режим, то они заменятся более простыми формами как оплаты, так и отчетности. Но все той же останется необходимость оплаты страховых взносов в негосударственные фонды: ПФР и ФМС. Это позволяет индивидуальному предпринимателю рассчитывать на получение пенсии и, в случае необходимости, медицинского обслуживания.

vseproip.com

ИП

Налог на прибыль организации (НПО)

(В случае, если в данном налоговом периоде получен доход) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

(В случае, если в данном налоговом периоде получен доход)

  Налог на добавленную стоимость (НДС)

(Если производились операции, облагаемые НДС) НДФЛ за своих сотрудников (НДФЛс)

(При наличии сотрудников у Вас в штате)

Налог на имущество организаций

(При наличии движимого и недвижимого имущества) Личный транспорт – транспортный налог

(Как физическое лицо)

  Транспортный налог

(При наличии транспортных средств) Квартиру, дом, дачу — налог на имущество

(Как физическое лицо) Земельный налог

(При наличии земельных участков, принадлежащих организациям на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.) Земельный участок – земельный налог

(Как физическое лицо)

 

  Колодец или скважина – Водный налог

(Как физическое лицо)

Сельское хозяйство — Единый сельскохозяйственный налог. Операции с подакцизными товарами – Акцизы. Добыча полезных ископаемых — Налог на добычу полезных ископаемых, платежи и акцизы. Промышленный водозабор — Водный налог. Охота — Сбор за пользование объектами животного мира. Рыболовство — Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Производство и реализация защищённой полиграфической продукции – Акцизы. Азартные игры — Налог на игорный бизнес.

Важно! Согласно ст. 45 НК РФ обязанность организации по уплате налога считается выполненной после предъявления в банк платежного поручения. Таким образом, организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это касается всех юридических лиц находящихся на ОРН.

Ставки по основным налогам, уплачиваемым на ОРН, следующие:

  • НДС — 0, 10, 18 % в зависимости от категории товара и операции;
  • Налог на прибыль организации — 20 %, за исключением некоторых случаев, предусмотренных законодательством;
  • Налог на имущество организации — 1 %, для с/х производителей — 0,5 %;
  • НДФЛ – 13%.

Тарифы страховых взносов на 2016 год для всех страхователей в пределах установленной Правительством величины базы для начисления страховых взносов (ПФР – 711 000 рублей, ФСС – 670 000 рублей):

  • ПФР – 22%
  • ФСС – 2,9%
  • ФФОМС – 5,1%

Календарь сдачи отчетности для предпринимателей на 2016 год:

Дата сдачи отчетности Полное название документа Примечания
Общий режим налогообложения (ОРН) для ЮЛ
1. Не позднее 20 января 2016 года Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Данные сведения предоставляются в местные инспекции Федеральной налоговой службы один раз в год не позднее 20 января. Порядок подачи документа определяет приказ ФНС России от 29 марта 2007 года. Напомним, что, начиная с 2014 года, ИП, в которых не числятся работники, данные сведения предоставлять не обязаны.
2. Не позднее 20 января 2016 года (для отчётности, предоставляемой в бумажном виде), не позднее 25 января (для отчётности в электронном виде) – по итогам 2015 года Расчет по форме 4-ФСС – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному соц. страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Данная расчетная ведомость утверждена приказом Фонда социального страхования России №59 от 26 февраля 2015 года. Отчет в филиалы ФСС по данной форме должны сдавать все организации, в которых числятся работники, четыре раза в год. В 20-х числах сдаются расчеты в бумажном виде, до 25 числа месяца – в электронном – это только в том случае, если число работников на предприятии превышает 25 человек.

За первый квартал 2016 года форма 4-ФСС сдается до 20 (25) января.

За первое полугодие 2016 года – до 20 (25) июля.

За первые девять месяцев 2016 года – до 20 (25) октября.

3. До 25 января 2016 года

(сдается декларация за 4 квартал 2015 года)

Декларация по налогу на добавленную стоимость Новая форма декларации по НДС, которую необходимо представлять предприниматели в 2016 году в налоговые органы, утверждена приказом ФНС России в октябре 2014 года. Сдавать декларацию нужно ежеквартально и только в электронном виде, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Оплата налога производится также до 25 числа каждого из четырёх указанных месяцев 2016 года.

До 25.04.2016 сдается декларация за первый квартал 2016 года.

До 25.07.2016 сдается декларация за второй квартал 2016 года.

До 25.10.2016 сдается декларация за третий квартал 2016 года.

4. Не позднее 1 февраля 2016 года Декларация по  транспортному налогу
Декларация по земельному налогу
Представлять декларацию по транспортному налогу один раз в год в ФНС должны только организации, в которых зарегистрированы транспортные средства. В электронном виде данная декларация сдается в том случае, если в организации трудоустроено более ста человек.

Представлять декларацию по земельному налогу один раз в год в ФНС должны только организации, имеющие земельные участки в собственности, которые признаны объектами налогообложения. В электронном виде данная декларация сдается также в том случае, если в организации трудоустроено более ста человек.

5. Не позднее 15 февраля 2016 года (для предоставления в электронном виде – до 22 февраля 2016 года) – по итогам 2015 года Расчет по форме РСВ-1 – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Сдавать данный вид документов должны все организации, в которых числятся работники. Если их число превышает 25 человек, то сдавать расчёт по форме РСВ-1 нужно в электронном виде. Данный расчет по форме РСВ-1 утвержден постановлением Пенсионного фонда России в июне 2015 года и сдается в региональное управление ПФР четыре раза в год.

За первый квартал 2016 года расчет предоставляется до 16 (20 – в электронном виде) мая 2016 года.

За первое полугодие 2016 года не позднее 15 (22) августа 2016 года.

За 9 месяцев 2016 года – до 15 (21) ноября.

6. До 28 марта 2016 года (по итогам 2015 года) Декларация по налогу на прибыль организации Порядок сдачи декларации и уплаты налога утвержден приказом Федеральной налоговой службы России в ноябре 2014 года. Согласно документу, сдавать декларацию в налоговые органы необходимо четыре раза в год. Если численность работников составляет менее ста человек, то предоставлять декларацию можно в бумажном виде. Для остальных организаций документы сдаются только в электронном формате.

До 28 марта 2016 года предоставляется декларация по итогам 2015 года.

До 28 апреля 2016 года сдается декларация по итогам первого квартала 2016 года, до 28 июля – за первое полугодие 2016 года, до 28 октября – по итогам предпринимательской деятельности за первые 9 месяцев 2016 года.

7. 30 марта 2016 года Декларация по налогу на имущество организаций Сдается данная декларация один раз в год: 30 марта 2016 года – по итогам 2015 года. Представлять данный документ в налоговую инспекцию должны только те организации, которые имеют зарегистрированное имущество. Помимо декларации, необходимо также осуществлять налоговые расчеты трижды в год – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев текущего года. Для организаций, где численность работников составляет более ста человек, предоставлять декларацию на имущество организаций нужно в электронном виде.
8. 31 марта 2016 года Годовая бухгалтерская отчетность В соответствии с Федеральным законом №402-ФЗ Годовая бухгалтерская отчетность состоит из отчёта о финансовых результатах предприятия, бухгалтерского баланса и приложений к данным документам. Сдается бухгалтерская отчётность в электронном или в бумажном виде в Федеральную налоговую службу и Федеральную службу государственной статистики. Предприятиям малого бизнеса разрешено сдавать бухгалтерскую отчётность по упрощенной форме.
9. 1 апреля 2016 года Отчетность по форме 2-НДФЛ – Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ Данная форма отчётности утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 года. За 2015 год справку 2-НДФЛ необходимо сдать до 1 апреля 2016 года
10. 15 апреля 2016 года Подтверждение основного вида деятельности Организациям ежегодно необходимо предоставлять в Фонд социального страхования пакет документов, подтверждающих основной вид деятельности компании: это заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, прилагаемой к бухгалтерскому балансу.
Общий режим налогообложения (ОРН) для ИП с работниками и без работников
Примечание.

Отчетность в Пенсионный фонд России ИП без работников сдавать не должны!

11. Не позднее 20 января 2016 года Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год См. п.1 таблицы.

Данную форму не нужно сдавать ИП, в которых не числятся работники

12. Не позднее 20 января 2016 года (для отчётности, предоставляемой в бумажном виде), не позднее 25 января (для отчётности в электронном виде) – по итогам 2015 года Расчет по форме 4-ФСС – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному соц. страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний См. п.2. Таблицы.

Данную расчетную ведомость не нужно сдавать ИП, в которых не числятся работники

13. До 25 января 2016 года

(сдается декларация за 4 квартал 2015 года)

Декларация по налогу на добавленную стоимость См. п. 3 Таблицы.
14. Не позднее 15 февраля 2016 года (для предоставления в электронном виде – до 22 февраля 2016 года) – по итогам 2015 года Расчет по форме РСВ-1 – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам См. п.5 Таблицы

Данную расчет по форме РСВ-1 не нужно сдавать ИП, в которых не числятся работники

13. 1 апреля 2016 года Отчетность по форме 2-НДФЛ – Справка о доходах физического лица См. п. 9 Таблицы

Данную расчет по форме РСВ-1 не нужно сдавать ИП, в которых не числятся работники

14. 1 апреля 2016 года Бланк обследования МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2015 год» или бланк 1- Предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2015 год» В нашей стране в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ будет проводиться федеральное сплошное статистическое обследование деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства (по итогам 2015 года). При получении форм необходимо заполнить их и представить в региональные подразделения органов статистики в срок до 1 апреля 2016 года.
15. 4 мая 2016 года Отчётность по форме 3-НДФЛ –  Декларация по налогу на доходы физических лиц Данная форма отчётности утверждена приказом ФНС России от ноября 2015 года.


startup.sworld.su


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.