Какое бывает налогообложение у ип


Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, с заработка физических лиц (в том числе и самозанятых) ежегодно необходимо уплачивать НДФЛ (налог на доход физических лиц). Доходом является любое получение имущества (в том числе его покупка, получение в дар, либо продажа), фиксированная заработная плата, оплаты оказанных услуг.

Система налогообложения ИП

Для занятия предпринимательской деятельностью (к примеру, оказанию услуг) можно не регистрироваться как ИП в налоговом органе, а подавать после каждой оказанной услуги заявление в налоговую. В заявление необходимо указать срок оказания услуг, характер, прикрепить агентский договор.

После подачи заявления необходимо уплатить налог, который по состоянию на 28 марта 2018 года составляет 13% от полученной по договору суммы (например, с суммы в 100 000 рублей уплачивается налог в 13 000 рублей).

Процесс самостоятельной уплаты налогов подходит далеко не всем. В первую очередь, за регистрацию в качестве ИП выступает тот факт, что не требуется подавать в налоговую каждый раз заявление, а достаточно отчитаться декларацией за отчётный год. Есть широкий выбор систем налогообложений, ставка по которым ниже чем обычный НДФЛ для физических лиц.


  1. ОСНО – общая система налогообложения. Подходит абсолютно под все виды предприятий. Они не имеет ограничений по количеству трудоустроенного персонала, а также сумме дохода. При регистрации в качестве ИП автоматически применяется, если при подаче основного заявления не указано о желании воспользоваться другой системой. Все остальные системы налогообложения — специальные, предусматривают возможность перехода только при соответствии определённым требованиям.
  2. УНС – упрощённая система налогообложения. Подходят предприятия, в штате которых трудится не более 100 сотрудников, а годовой доход не превышает 150 000 000 рублей в год. Из-за своей низкой налоговой ставки является самым распространённым у ИП.
  3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Широкое распространение в сфере услуг и торговле, где можно предрасчитать доход до его получения. Число сотрудников не должно превышать 100 человек.
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Применяется исключительно для сельхозпроизводителей. Максимально возможное количество трудоустроенного персонала не должно превышать 300 человек.
  5. ПСН – патентная система налогообложения. Применяется для индивидуальных предпринимателей, чей доход не выше 60 000 000 рублей в год, а число занятых на производстве лиц не превышает 15 человек.

Нововведением 2018 года является то, что теперь абсолютно все предприятия должны подавать ежегодную отчётность в налоговый орган. Ранее, для индивидуальных предпринимателей, работающих по УНС, отсутствовала необходимость составления подробной ежегодной отчётности.

Сравнение налоговой нагрузки

Сравнение налоговой нагрузкиДля всех физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но числятся резидентами Российской Федерации, имеется общий процент налоговой нагрузки, взимаемый с дохода. В 2018 году он составляет 13%. При регистрации в виде ИП размер налоговой нагрузки меняется в зависимости от выбранных правил налогообложения.

При ОСНО предприниматель уплачивает НДФЛ в размере от 13% до 30%, НДС в размере 18% (исключением являются лекарственные препараты, размер НДС для них устанавливается в 10%).

Все операции регистрируются в КУДиР, а НДФЛ уплачивается по окончанию отчётного периода. В свою очередь НДС необходимо уплачивать не менее чем 1 раз в квартал.


УСН является самой привлекательной для предпринимателей за счёт малого количества отчётности, а также низкой налоговой нагрузки. Для «упрощёнки» существует два вида расчёта налоговой нагрузки: разница между доходом и расходом и налог исключительно на доход. При первом варианте предприниматель должен уплачивать налог в размере 15% от разницы дохода и расхода предприятия.

В случае если в расчёт берётся только доход, предприниматель обязан уплатить в казну 6% от полученного (например, прибыль составила 1 000 000 рублей за 2017 год, при отчёте в 2018 году в обязательном порядке необходимо уплатить налог в 60 000 рублей, что составляет 6% от полученной прибыли).

При ЕНВД уплачивается НДФЛ в сумме от 7,5 до 15% каждый квартал. Ведение отчётности в КУДиР не требуется, поскольку необходимый к уплате налог рассчитывается не из фактического заработка, а из предполагаемого.

При ЕСХН предметом налога является разница между доходом и расходом предприятия. На предмет налога накладывается налоговая нагрузка в 6%. Учёт ведётся в КУДиР, а отчётность сдается раз в год по окончанию налогового периода.

Как и при ЕНВД, предметом налогообложения в ПСН является предполагаемый доход, только в отличии от ЕНВД он определяется местным законодательством и составляет 6%. Учёт ведётся в КУДиР, но, в отличии от УНС, сдавать в конце года отчётность не нужно. Расчёт с налоговым органом происходит путём покупки патента на предпринимательскую деятельность в установленный период (от 1 до 12 месяцев за год).

О том, как выбрать систему налогообложения, можно узнать из видео.


Плюсы и минусы

В связи с большим выбором возможных систем налогообложения, стоит рассмотреть плюсы и минусы каждой.


Система налогообложения Плюсы Минусы
ОСНО 1. Возможный штат сотрудников при не ограничен.

2. Размер возможного дохода, с которого в последствии уплачивается налог, не ограничен.

1. НДФЛ составляет 13%.

2. Необходимо уплачивать ещё и 18% НДС.

3. НДС уплачивается не реже 1 раза в квартал.

УСН 1. Налоговая ставка 6% при взимании налога только с дохода или 15% при взимании налога с разницы между доходом и расходом.

2. Самая простая система отчётности.

3. Уплата налогов и подача декларации — только 1 раз в отчётный период.

1. Штат сотрудников – не более 100.

2. Возможный заработок не должен превышать 150 000 000 рублей.

3. Необходимо вести КУДиР.

ЕНВД 1. Отсутствие необходимости вести КУДиР.

2. Низкая налоговая ставка 7,5-15% (в зависимости от региона и сферы деятельности).

1. Максимальная численность сотрудников не должна превышать 100 человек

2. Налог уплачивается не из фактической прибыли, а из предполагаемой.

3. Уплата происходит каждый квартал.

ЕСХН 1. Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходом и расходом.

2. Отчётным периодом считается календарный год, а не квартал.

1. Применяется исключительно к сельскохозяйственной деятельности.

2. Численность сотрудников не должна превышать 300 человек.

3. Необходимо обязательное ведение КУДиР.

ПСН 1. Фиксированная налоговая ставка, равная 6% от дохода.

2. Возможность ведения сезонной деятельности, приобретая патент только на время фактической работы предприятия.

3. Отсутствует необходимость ведения КУДиР.

1. Максимальная численность персонала не должна превышать 10 человек.

2. Расчёт стоимости патента производится по предполагаемому доходу, а не фактическому.


Обязательные платежи

Лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но по какой-либо причине не вело за последний год деятельности. Находится на УСН, доход составляет 0 рублей, по завершению отчётного периода подается декларация. По сути, в связи с отсутствием фактического дохода, ИП ничего не должен, но это неверно.

Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан своевременно вносить средства в ФСС и ФФОМС за работников и за себя.

Ежегодно ИП обязан вносить в фонды 32 385 рублей. Из них в ФФОМС РФ – 5840 рублей.

Как можно изменить режим налогообложения

Главным правоустанавливающим органом Российской Федерации в сфере налогов и сборов является Налоговая инспекция РФ. Именно она занимается изменением налоговых режимов и отслеживанием их исполнения. Для смены режима налогообложения достаточно (в зависимости от типа имеющийся системы) сдать необходимую отчётность, даже в случае если отчётный период ещё не окончился, а также написать заявление о переходе.

znaybiz.ru

ОСН или общая система налогообложения


Применяется к ИП по умолчанию при регистрации и включает в себя уплату НДФЛ (налог на доход физических лиц 13%) и НДС ( налог на добавленную стоимость 18%). Это два основных вида налогов в данном налогообложении. Помимо этого, существуют также налоги, связанные с профессиональной деятельностью ИП такие как: государственные и таможенные пошлины, акцизный налог, водный налоги и налог на добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира, сборы за использование объектов водных ресурсов, транспортный налог, земельный налог, на имущество, на ведение игорного бизнеса. Таким образом, ОСН подходит для тех ИП, для которых важно выделять в своих документах налог на добавленную стоимость (НДС).

Какое бывает налогообложение у ип

УСН или упрощенная система налогообложения

В данном виде налогообложения возможны два варианта. Первый вариант предполагает, что  объектом налогообложения является доход, при этом уплачивается 6% с дохода. Во втором варианте объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, с этой суммы уплачивается 15%. Обозначаются эти варианты как УСН 6% и УСН 15% соответственно. ИП сам вправе выбрать с чего платить налог, с доходов или с доходов-расходы. УСН 6% как правило более выгодно использовать при оказании каких-либо услуг, когда статья расходов мала. УСН 15% выгоднее использовать в торговле, когда расходы составляют значительную часть дохода, и налог будет уплачиватся с прибыли ИП. Для перехода на упрощенную систему налогообложения ИП, необходимо подать соответствующее заявление о переходе в налоговый орган, лучше даже это сделать при подаче заявления на регистрацию ИП, чтобы одним разом убить двух зайцев. Бланк заявления можно скачать тут.


документы на столе

ЕНВД или единый налог на вмененный доход

Применяется для определенных видов деятельности, когда индивидуальному предпринимателю вменяется какое-то усредненное значение дохода, с которого и уплачивается налог. Например, ЕНВД платят фотографы, работники сферы грузоперевозок, магазины с площадью торгового зала менее 150 кв.м. Виды деятельности, для которых применяется ЕНВД могут отличаться в зависимости от субъекта Российской Федерации. Также существует понятие поправочных коэффициентов для разных видов деятельности. Например, для магазина поправочным коэффициентом будет выступать торговая площадь.

ktovdele.ru

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:


  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход
НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год
Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Подсчет налоговБольшая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Что не надо платить на ЕНВД

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Налоговые режимы, схема

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Системы налогообложения для ИП, таблица

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

ip-vopros.ru

Общий список

Итак, первым делом следует понять, из чего вообще будущий предприниматель может выбирать. Какие формы налогообложения имеют место в России? Дело все в том, что у каждого варианта развития событий есть свои особенности. И если их не учитывать, можно не только «прогореть» с бизнесом, но и остаться в долгу перед государством.формы налогообложения

Какие вообще существуют формы уплаты налогов? Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться одной из следующих систем:

  • общая система (ОСНО);
  • «упрощенка» (УСН);
  • «вмененка» (ЕНВД);
  • ЕСХН;
  • патентная.

Как правило, в последнее время особым спросом пользуются патенты, а также упрощенная система. Но почему? Какие особенности есть у каждого варианта? И как можно сменить систему уплаты налогов в России после оформления ИП?

ОСНО

Итак, первый вариант — это ОСНО. Формы налогообложения для ИП выбираются в зависимости от бизнеса. Ведь далеко не всегда тот или иной вариант считается выгодным. Поэтому следует обратить внимание на особенности каждого предложения.

Общая система налогообложения — это наиболее распространенный вариант. Он может использоваться всегда. Обычно устанавливается «по умолчанию». То есть, если гражданин не указывает спецрежим для уплаты налогов, он автоматически будет вести бизнес по общей системе.формы налогообложения для ип

Чтобы правильно выбрать форму ведения ИП, необходимо посмотреть, какие денежные выплаты положено производить в том или ином случае. При ОСНО граждане уплачивают:

  • налог на имущество, которое имеется у предпринимателя и задействовано в бизнесе;
  • НДС с проданных товаров и услуг (18% стоимости);
  • налог на прибыль (организации платят в 2016 году 20% от общего количества денег, ИП — 13%).

Плюс ко всему придется уплачивать взносы в Пенсионный фонд России. Данный платеж обязателен для всех систем налогообложения. Лишь в некоторых случаях его нет. Этот фактор следует учитывать.

Плюсы-минусы ОСНО

Формы налогообложения в России уже известны. Но какими плюсами и минусами обладает каждый вариант? Общая система, как уже заметно, требует уплаты большого количества денежных средств. Такой вариант не подходит для малого бизнеса с небольшим доходом.

Чаще всего используется продавцами именно из-за НДС. Ведь тогда можно снизить количество уплачиваемых поставщикам денежных средств. ОСНО требует детальной отчетности, сопровождается серьезной бумажной волокитой.

Как показывает практика, такой вариант прекрасно подходит ИП, которые планируют заниматься оптовой торговлей. Как аналог — работа с крупными фирмами, которые имеют связь с НДС. В противном случае рекомендованы иные формы налогообложения для ИП.упрощенная форма налогообложения

ЕСХН

Например, можно обратить внимание на ЕСХН. Это наименее распространенная система уплаты денежных средств. Она применяется только тогда, когда речь идет о бизнесе, связанном с сельскохозяйственной деятельностью. А точнее, с производством.

Требует серьезной бумажной волокиты, практически не пользуется спросом. Поэтому предпринимателям достаточно знать о существовании такой формы налогообложения. И не более того. На практике единый сельскохозяйственный налог встречается в единичных случаях. Особенно непопулярным он стал после введения патентов. Теперь ЕСХН — это самая неудачная система. Именно поэтому расписывать ее подробно нет смысла.

«Вмененка»

Следующий вариант — это единый налог на вмененный доход. Такая форма налогообложения в народе называется «вмененкой». Пользуется не самым большим спросом. И все это из-за того, что позволено выбирать ЕНВД далеко не всем типам бизнеса.

Нетрудно догадаться, что такой вариант подразумевает, что будут выплачиваться определенные налоги. Формы налогообложения, в зависимости от того или иного случая, позволяют производить уплату разных взысканий. Какие налоги платят при ЕНВД?

Он всего один. Так и называется — единый налог на вмененный доход. По аналогии с системой. Заменяет налоги на имущество, доход и НДС. Платеж устанавливается в соответствии с типом бизнеса.

Преимущества и недостатки «вмененки»

Выбрать форму налогообложения предприниматель может практически в любой момент. Какие плюсы и минусы есть у ЕНВД? Кому и когда рекомендуется пользоваться таким типом уплаты налогов?форма упрощенная система налогообложения

Дело все в том, что к минусам относят только бумажную волокиту, а также детальную отчетность. Придется заполнять очень много документов, вести поквартальные отчеты, и все это несмотря на то, что уплачивается всего лишь один налог.

Выбрать ЕНВД могут только небольшие компании. Если доля другой организации в бизнесе составляет более 25% или в корпорации работает больше 100 сотрудников, «вмененка» не применяется. Это запрещено.

К плюсам можно отнести отсутствие зависимости от дохода, а также возможность уменьшения страховых взносов за счет своих подчиненных. Выбирается ЕНВД тогда, когда это возможно.

Про патенты

Вот такая интересна ЕНВД форма. Системе налогообложения в России предприниматели уделяют пристальное внимание. Ведь в зависимости от выбранного типа уплаты налогов зачастую зависит успех бизнеса. Точнее, в каком плюсе окажется предприниматель.

Современным вариантом является патентная система. Пожалуй, самый успешный вариант для тех, кто хочет попробовать себя в том или ином бизнесе. Подразумевает фактическое отсутствие налогов. Имеет в чем-то сходство с ЕНВД — действует только для определенных типов деятельности.

Гражданин при использовании данной системы должен купить патент на определенный срок. А дальше спокойно вести деятельность. Больше никаких особенностей данный вариант не подразумевает.

Выбирать ли патент

Формы налогообложения в России — это то, чему уделяется серьезное внимание. Следует обратить внимание на патенты, если деятельность в принципе разрешает использование данной системы. Какие плюсы и минусы есть у данного варианта развития событий?

Недостатки — это ограниченность действия патента, разная стоимость документа в тех или иных регионах, невозможность приобретения соответствующего разрешения для всего бизнеса. Только определенные сферы позволяют выбрать такую форму уплаты налогов.

Преимуществ у патентной системы больше. Минимум бумажной волокиты, никаких дополнительных налогов и взносов. Оплачивается патент, затем только ведется специальная книга учета. Хорошо применять такую систему, чтобы опробовать свои силы. Можно приобрести патент всего на месяц, а затем посмотреть, получится ли строить бизнес, или нет.

УСН

Наиболее популярным вариантом бизнеса у ИП является упрощенная форма налогообложения. Этот вариант распространен среди начинающих бизнесменов и предпринимателей. Позволяет уплачивать минимум денежных средств. При этом подходит далеко не для всех типов деятельности.налоги формы налогообложения

Вообще, ограничений для УСН нет. Но в некоторых случаях такой вариант считается крайне невыгодным. Как правило, предприниматели производят уплату нескольких платежей:

  • налог на доходы;
  • взносы на страховку.

Платятся налоги раз в год, отчетность сдается тоже раз в 12 месяцев, в конце налогового отчетного периода. «Упрощенка» может требовать разного количества денежных средств. Все зависит от расходов и доходов предпринимателя.

От прибыли и затрат

Чем интересна изучаемая налоговая форма? Упрощенная система налогообложения — это наиболее популярный выбор среди предпринимателей. Сейчас вместе с УСН используются патенты.

Уже было сказано, что «упрощенка» может требовать разнообразной суммы денежных средств. Многое зависит от расходов и доходов. В данной форме налогообложения используется две системы:

  1. Платежи по доходам. Применяется при отсутствии расходов или при их незначительности. В данном случае придется заплатить государству 6% от годовой прибыли.
  2. Платежи «доходы-расходы». Используется для уменьшения налоговой базы за счет трат. Платится от 5 до 15% прибыли, которая остается после вычетов. Точную информацию следует узнавать в каждом регионе.

Чаще всего предприниматели, которые работают на себя, пользуются первым вариантом. Именно поэтому УСН у многих ассоциируется с налогами в 6%. Самая выгодная система для начинающих предпринимателей. Переход на упрощенную систему знаком многим.форма системе налогообложения

Выбор или переход

Как выбрать или перейти на ту или иную систему налогообложения? Вообще, данное действие, как правило, осуществляется непосредственно при оформлении гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Заранее выбранная система уплаты налогов приносит минимальные неудобства. Поэтому рекомендуется сразу определиться, какой именно вариант подходит бизнесу. Как правило, граждане занимаются оформлением ИП, когда точно знают, по какой схеме они будут платить налоги. Обычно в заявлении регистрации указывается тот или иной режим уплаты налоговых взносов. Но можно выбрать ту или иную форму практически в любой момент ведения бизнеса.

Какие ограничения накладываются в данном случае? Дело все в том, что:

  1. ОСНО автоматически будет применяться, если гражданин не указал спецрежим при открытии ИП.
  2. Переход на упрощенную форму налогообложения возможен в течение 30 дней с момента открытия бизнеса. Такое правило действует, чтобы пользоваться УСН в год открытия дела. Либо до 31 декабря — тогда «упрощенка» действовать будет в следующем году. А первое время придется работать по ОСНО.
  3. ЕНВД открывается в течение 5 дней с момента открытия бизнеса. Если точнее, с открытия ИП. Внимание, существуют некоторые ограничения. О них рекомендуется узнавать в каждом регионе в отдельности.
  4. Патенты приобретаются заранее. Если человек хочет открыть ИП и пользоваться патентной системой, то за 10 дней до регистрации необходимо обратиться в налоговую с соответствующим заявлением. Далее происходит оплата документа. И только потом оформляется предпринимательская деятельность.
  5. ЕСХН, как правило, регистрируется в течение месяца с момента открытия ИП. После введения патентов практически не встречается на практике.

Так что же выбрать

Так какую выбрать форму налогообложения индивидуальному предпринимателю? Как показывает практика, огромным спросом пользуется УСН с 6% налогами, а также патенты. Далее идет ЕНВД. А ОСНО выбирать рекомендуется тогда, когда речь идет об активных оптовых продажах, а также о работе с компаниями с применением НДС.выбрать форму налогообложения

На самом деле каждый предприниматель сам должен решить, что будет выгодно для той или иной деятельности. Начинающим можно посоветовать для начала воспользоваться патентом. И уже исходя из полученного опыта, открывать деятельность по той или иной форме налогообложения. Это неплохой вариант, который позволяет проверить, насколько бизнес будет успешным.

Если человек планирует работать сам на себя, без подчиненных, рекомендуется «упрощенка». Либо оставить патент — тут уже как угодно предпринимателю. Далеко не всегда можно выбрать патентную систему уплаты налогов. Но если такой шанс есть, лучше им воспользоваться для проверки собственных сил.

fb.ru

Общая система налогообложения ИП и отчетность

Общая система налогообложения не устанавливает каких-либо ограничений при ведении предпринимательской деятельности. Ее особенностью является уплата налога по ставке 13% от суммы чистого, годового дохода. То есть, при расчете налогового обязательства, предприниматель суммирует общий годовой доход и вычитает расходы, а полученный результат является налоговой базой, с которой уплачивается налог в размере 13%.

Что нового в налогообложении? Что изменится, а что нет? Читаем в этой статье: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/novoe-v-nalogooblozhenii-ip-osnovnyie-momentyi.html

По результатам года, до 30-го апреля следующего года, предприниматель должен подать налоговую декларацию, отобразив все суммы доходов, расходов, и до 15 июля уплатить налог.

Выбрав общую систему налогообложения, предприниматель уплачивает:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Налог на имущество

Если предприниматель имеет наемных работников, то также оплачивает НДФЛ по ставке 13% с дохода, полученного работником в течение года.

К специальным налоговым режимам относится:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • Патентная система налогообложения (ПСН)

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения ИП

Среди специальных налоговых режимов упрощенная система является наиболее распространенной. Ставка при выборе УСН устанавливается на усмотрение предпринимателя. ИП вправе платить налог по ставке 6% от суммы всех доходов либо по ставке 15% от суммы: «доходы — расходы». УСН установлены ограничения в размере дохода, количестве сотрудников. В частности, доход ИП не должен превышать 60 млн. рублей в год, сотрудников должно быть не более 100, и при этом остаточная стоимость до 100 000 000 рублей.

Особенности упрощённой системы раскрыты здесь: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/osobennosti-uproshhennoy-sistemyi-nalogooblozheniya-dlya-ip-kak-pereyti-na-uproshhenku.html

Уплата налога происходит авансовыми платежами на протяжении года, а за результатами отчетного года подается налоговая декларация. В случае, если предпринимателем будет установлено, что налоговое обязательство превышает сумму авансовых платежей, то необходимо будет еще дополнительно уплатить налог с суммы превышения.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД характеризуется тем, что представителям малого бизнеса и начинающим предпринимателям предоставляется возможность оптимизировать свои расходы, уплачивать меньшие суммы дохода при условии его применения. Если предприниматель выбирает данный налоговый режим, прибыль, полученная на протяжении года, ни в коем случае не влияет на величину налога. Налог предприниматель уплачивает по ставке 15 % от размера дохода, который устанавливается налоговым кодексом. В каждом регионе местные власти устанавливают коэффициент, регулирующий размер дохода согласно видам деятельности ЕНВД.

Следует отметить, что данный режим применяется только для некоторых видов детальности, например, розничная торговля, ресторанный бизнес, размещение наружной рекламы. Виды деятельности перечислены в п.2 ст.346.26 НК РФ. При выборе данного режима, предприниматель подает декларацию четыре раза в год, поквартально, и уплачивает налог не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Патентная система налогообложения

Документы для налогообложения

Патентную систему применяют предприниматели, которые получили патент на ведение определенных видов деятельности. Например, если предприниматель занимается сдачей жилья в аренду, то обязательным условием такой деятельности является получение патента, а также уплата налога.

Отчетность при выборе ПСН подавать не нужно, а налог в размере 6% от суммы потенциально возможного к получению дохода, уплаченного на протяжении года или срока действия патента. Налог уплачивается не позднее 25-ти дней с начала действия патента, но с некоторыми особенностями. Если срок действия патента до шести месяцев, то ИП уплачивает полную сумму, а если до года, то сначала необходимо уплатить 1/3 от суммы возможного дохода, а затем оставшуюся сумму (то есть 2/3) за 30 дней до конца действия патента.

Патент выдается на срок до года.

Предприниматель также наделен правом не только выбирать, но и одновременно совмещать специальные режимы налогообложения, применяя каждый для отдельного вида своего бизнеса. Например, если ИП предоставляет услуги в сфере права и одновременно сдает жилье в аренду, наиболее рентабельным будет выбор УСП по ставке 6% для налогообложения дохода, полученного от предоставления услуг в правовой сфере, поскольку расходы будут невелики, а для сдачи недвижимости в аренду необходимо применить патентную систему налогообложения.

Что такое система патентного налогообложения для ИП и каковы её плюсы и минусы — читайте у нас на сайте: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/dostoinstva-i-nedostatki-patentnoy-sistemyi-nalogooblozheniya-kak-pereyti-na-psn.html

Какое налогообложение лучше? Прежде, чем ответить на вопрос, каждый должен приблизительно суммировать размер годового дохода, приблизительный размер расходов, определится со сферой деятельности, количеством наемных работников, и только после определения всех показателей можно с уверенностью сделать правильный выбор.

Привилегии предоставляются специальным налоговым режимам, поскольку они характеризуются более упрощенной процедурой отчетности, но имеют и ограничения при их применении также стоит исходить из расчетов доходов и расходов.

К примеру, предприниматель занимается в сфере сельского хозяйства. Годовой доход составляет 3 млн. рублей, который включает себя расходы в сумме 1,8 млн. и чистую прибыль в размере 1,2 млн. рублей. Таким образом, при применении УСН, независимо от ставки, размер налога будет составлять 180 000 рублей, а находясь на общей системе налогообложения — 156 000 рублей. При доходе в 3 млн. рублей и расходах в 1,8 млн., рентабельней выбрать общую систему налогообложения.

Предпринимателю, кроме налогов, также необходимо уплачивать страховые взносы и за себя, и за своих наемных работников. Страховые взносы уплачиваются на медицинское страхование и трудовую пенсию. С 2015-го года размер страховых взносов незначительно увеличивается в связи с повышением минимального размера оплаты труда на 7,1 % по сравнению с 2014-м годом. Предприниматель вправе оплачивать страховые взносы частями на протяжении года либо полностью, одним платежом.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Выходное пособие

Выходное пособие

Актуальным вопросом, как работодателей, так и непосредственно работников, является налогообложение выходного пособия с наступлением 2015-го года и законодательных изменений. Трудовым законодательством предусмотрена обязанность работодателя выплатить выходное пособие работнику, так называемые «отступные». Положение статьи 178 Трудового кодекса предусматривает ряд обстоятельств, при наступлении которых предприниматель обязан выплатить отступные работнику.

Налоговый кодекс освобождает работодателя от уплаты НДФЛ и страховых платежей с суммы выходного пособия, выплаченного работнику, но только при условии, если размер выходного пособия не более трехкратного размера среднемесячной заработной платы. Если сумма превышает установленный лимит, то не подлежит налогообложению превышающая сумма, трехкратный размер среднемесячного заработка при условии, если она была прописана в трудовом договоре или контракте между ИП и работником. Возможно также заключение дополнительного соглашения как при трудоустройстве, так и перед увольнением.

Также, предприниматель вправе включить суммы отступных в расходную часть, однако, к сожалению, в случае выплаты выходного пособия при увольнении по взаимному согласию, предприниматель не вправе уплаченную сумму включать в расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Данная возможность не предусмотрена законодателем, а также Высший арбитражный суд в определении № 176-94/ 13 от 12 декабря 2013 года придерживается подобной позиции.

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей при осуществлении продажи недвижимости

При продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем важное значение имеет факт, использовалась ли эта недвижимость в предпринимательской деятельности. При приобретении либо отчуждении недвижимости в правоустанавливающих документах не указывается статус физического лица, как субъекта предпринимательской деятельности. Если недвижимость находится в собственности лица более трех лет, то предприниматель освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц.

Но, в случае если предприниматель находится на специальном режиме налогообложения (УСН) и отчуждает недвижимость, как физическое лицо, то у налогового органа возникают сомнения. Налоговики пытаются установить факт использования данного имущества в предпринимательской деятельности с целью увеличить налоговое обязательство.

Установить который налоговикам достаточно сложно, однако предприниматели поддаются риску, задекларировав стоимость недвижимости при приобретении, как расход, связанный с ведением предпринимательской деятельности. Тогда при отчуждении предприниматель обязан уплатить налог. Также, контролирующий орган может ссылаться к виду деятельности, если предприниматель выбрал вид деятельности, связанный с продажей недвижимости. Если же предприниматель подвергается риску начисления инспекцией налогового обязательства и штрафных санкций, позицию ИП можно будет отстоять в суде, поскольку существует позитивная практика в таких спорах.

Кроме того, есть ряд судебных решений, которые определяют, что имущество физического лица нельзя разграничивать; что продажа имущества не считается предпринимательской деятельностью, если оно зарегистрировано на физическое лицо. Законодатель четко не урегулировал особенности налогообложения физических лиц, которые являются и предпринимателями, при продаже недвижимости.

Таким образом, в зависимости от того, какое налогообложение у ИП и на протяжении какого времени недвижимость пребывает в собственности, последний либо уплачивает НДФЛ, либо единый налог.

ipshnik.com


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.