Режим налогообложения для ооо

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2018 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:


Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации
НДФЛ

13%, 30%

До 15 июля года, следующего за отчетным

ИП
НДС 0%, 10%, 18% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации
Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2018 году их размер составляет 32 385 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2018 году


Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

www.malyi-biznes.ru

Виды налогообложения для ООО в 2018 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

  • Общая или основная система налогообложения (ОСНО);
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2018 году в таблицу.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2018 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.


Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек. Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог». Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО. Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.


4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы. На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма. Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2018 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2018 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2018 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

www.regberry.ru

Общая система налогообложения (ОСНО)


В налоговом кодексе нет термина «ОСНО», под этой аббревиатурой понимаются «классические» налоговые режимы, действующие по умолчанию для всех предпринимателей и владельцев имущества. Плюсом системы является отсутствие ограничений на размеры доходов юридического лица, количество его работников, площади используемых помещений, виды деятельности. Минусом является очень высокая финансовая нагрузка, которую требуется подробно фиксировать в бухгалтерских документах.

ООО на общем налогообложении уплачивает несколько видов сборов:

  • федеральный налог на прибыль (от 0% для образовательных и медицинских учреждений с лицензией и квалифицированными специалистами до 30% для иностранных компаний, 20% в обычном размере);
  • федеральный налог на добавленную стоимость (0% для естественных монополий, 10% на социально необходимые товары и 18% в обычном порядке);
  • региональный налог на движимое и недвижимое имущество (в 2016, 2017, 2018 для города федерального значения Москва составляет 2% от кадастровой стоимости).

Прибыль — это реализационные и внереализационные доходы за вычетом обоснованных и документально подтвержденных расходов. Недостаток ОСНО: даже безвозмездные поступления облагаются налогом, но все затраты должны быть экономически оправданы. В некоторых случаях налоговые органы штрафуют даже за неосмотрительность, которая привела к убыткам.


Добавленная стоимость — это разница между ценой продажи товара и его себестоимостью для конкретного продавца. Двойное налогообложение недопустимо, поэтому ОСНО имеет весьма значимое достоинство для торговых предприятий: из НДС, начисленного на стоимость проданного товара, вычитается НДС, уплаченный при покупке этого товара у предыдущего продавца, таким образом, ООО получает существенную налоговую скидку. Именно поэтому организации на ОСНО предпочитают сотрудничать с поставщиками с таким же налоговым режимом.
НДС не уплачивается, если за предшествующий квартал выручка меньше 2000000 рублей. Льгота не распространяется на алкомаркеты, табачные и вейперские киоски, аптеки, автосалоны и заправки.

Имущественный налог не платится за здания, построенные в 2015-м году и позже.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН — подходящий налоговый режим для небольших компаний. При небольшой налоговой ставке он имеет мало ограничений по видам деятельности: УСН не применяется для финансовых предприятий, компаний с филиалами, нотариусов, адвокатов и перечисленных выше организаций, не имеющих льгот по НДС по причине работы с акцизами. УСН не может использоваться одновременно с ЕСХН. Для возможности применения УСН необходимо тщательно отнестись к выбору ОКВЭД при регистрации ООО.

Для применения УСН общество с ограниченной ответственностью должно обладать следующими признаками:


  • иметь менее 100 работников;
  • стоимость основных средств составляет менее 150 миллионов рублей;
  • годовая доходность получена в размере не более 150 миллионов рублей.

ООО с упрощенным налогообложением обычно платит только один налог, но есть и исключения: на импортные товары НДС платится всегда, а имущественный налог рассчитывается по кадастровой стоимости недвижимости. В 2017-2018 годах действуют два вида налоговых ставок:

  • на доходы в размере 6%;
  • на доходы, уменьшенные на размер расходов, в размере 15%.

Региональными нормативно-правовыми актами эти ставки могут быть уменьшены до 1% и 5% соответственно, при этом ставка «доходы минус расходы» может оказаться ниже ставки «доходы».

Ставка 6% удобна для сферы оказания услуг, например, консалтинговых или развлекательных, когда исполнитель несет затраты не материальные, а по большей части интеллектуальные. В то же время эта ставка невыгодна для торговли, потому что не учитывает высокий размер расходов.

Ставка 15% обычно выгоднее, если расходы составляют не менее 60% доходов.
Из суммы уже рассчитанного по упрощенной системе налога ООО вправе вычесть размер внесенных за работников страховых взносов и оплаченных листков нетрудоспособности, если они не превышают половины налогового платежа.

Но у такого выгодного налогового режима есть и недостатки:


  • в любом случае требуется заплатить не меньше 1% от дохода, даже если величины доходов и расходов равны;
  • для работающих с НДС убыточно приобретать товары у ООО на УСН, поэтому предприниматели на ОСНО предпочитают искать «единомышленников»;
  • для ставки «доходы минус расходы» требуется подтверждать экономическую обоснованность расходов, факт хозяйственной операции и ее реальную оплату — при несоблюдении этих условий налоговая инспекция может не согласиться с величиной расходов, пересчитать размер налога и оштрафовать за уплату его в меньшем размере.

Отчетность традиционно подается ежегодно, но авансовые налоговые платежи вносятся поквартально.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Применение ЕНВД ограничено сферами оказания услуг населению и розничной торговлей, поэтому налоговый режим доступен не всем. ЕНВД не применяется в сельскохозяйственном бизнесе, включая розничную торговлю самостоятельно произведенной продукцией. В то же время ЕНВД невероятно удобен отсутствием необходимости в подтверждении расходов (налог оплачивается «усредненно») и выгоден для маленьких магазинов с большим оборотом.

Кроме видов деятельности имеются и другие ограничения для работы по ЕНВД:

  • не более 100 работников в ООО;
  • не более 20 транспортных средств для перевозчиков;
  • не более 150 квадратных метров площадь одного торгового зала или зала общественного питания (площадь подсобных помещений не учитывается, как и общее количество торговых площадок);
  • не более 500 квадратных метров общей площади для хостелов и гостиниц.

ЕНВД рассчитывается по совокупности характеристик общества с ограниченной ответственностью и нормативов, установленных на федеральном и региональном уровнях. Размер единого налога на вмененный доход — это произведение:

  • размера базовой доходности, рассчитанного по количеству работников, площади используемого помещения или количеству торговых точек, транспортных средств и других объектов предпринимательской деятельности;
  • общего для всей России коэффициента-дефлятора (на 2017-й год это 1,798, на 2018-й уже 1,868);
  • корректирующего регионального коэффициента (отдельного для Москвы и Московской области);
  • налоговой ставки 15%.

Поскольку единый налог имеет фиксированную величину и не зависит от оборотов, его использование на начальных этапах предпринимательской деятельности может оказаться невыгодным.

Значительное неудобство и отличие ЕНВД от других налоговых режимов — в ежеквартальной необходимости не только оплачивать налог, но и подавать отчетность (обычно ежеквартально вносятся только авансовые платежи, а отчетность сдается раз в год).
Сходство ЕНВД с другими системами налогообложения в праве на вычет размера уплаченных страховых взносов и оплаченных больничных из налога на вмененный доход.
НДС оплачивается только на импортные товары, имущественный налог оплачивается ограниченно.

ООО на ЕНВД запрещены любые производственные процессы. То есть на ЕНВД можно продавать еду в кафе, но нельзя ее готовить. Можно устанавливать пластиковые окна, изготовленные другим предприятием по стандартным размерам, но нельзя вырезать стекло нестандартного размера из имеющихся в наличии.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Сельскохозяйственный налог и без дополнительных льгот самый выгодный режим для ООО. Вот только для его применения недостаточно одного занятия сельским хозяйством. Требуется совокупность производственных, перерабатывающих и реализационных действий в сельском или рыболовном хозяйстве. При этом доля прибыли, полученной именно от сельскохозяйственной занятости, должна быть более 70%. Т.е. установлен достаточно высокий входной порог для применения ЕСХН.

Размер единого сельскохозяйственного налога достаточно щадящий — учтена социальная значимость этого вида деятельности. Налоговая ставка составляет всего 6%, при этом налог начисляется на сумму доходов, уменьшенную на размер расходов, допустимый перечень которых очень длинный. В отличие от УСН у ЕСХН нет обязательного налогового минимума, а величину убытков одного года допускается учитывать в течение десяти последующих лет.

ООО вправе вычесть из ЕСХН не только расходы на социальные страховые взносы, но и на добровольное страхование техники, риска неурожая и складских запасов, т.е. все расходы, направленные на сохранность сырья и скота.

Для сельскохозяйственных производителей нет максимального предела прибыли, при котором невозможно применять ЕСХН. Нет обязанности платить имущественный налог. НДС уплачивается только на импортные товары (как и в других специальных режимах). Нет региональных льгот для плательщиков ЕСХН.

Значимое отличие от других систем налогообложения — продолжительность отчетного периода полгода, а не 3 месяца. То есть всего один авансовый и один окончательный платеж в год. Декларация подается ежегодно.

Ограничение по числу работников для ООО на ЕСХН — 300 человек, больше допустимо только на ОСНО.

Изменение налогового режима юридического лица

Какое налогообложение выбрать для ООО решать вам, универсального ответа нет. ООО «Правовой центр «Аспект» может лишь просчитать варианты и помочь с составлением заявления о выборе налогообложения: для первого у нас есть бухгалтеры, для второго — юристы.

ООО разрешается совмещать виды налогообложения для ООО при нескольких видах деятельности. Запрещено совмещать только ОСНО с льготными ЕСХН и УСН и эти два режима между собой. То есть одновременно могут быть использованы ОСНО и ЕНВД, УСН и ЕНВД, ЕСХН и ЕНВД.

Смена системы налогообложения происходит по заявлению налогоплательщика. Заявление подается в ИФНС по месту осуществления деятельности, если она осуществляется по статичному адресу, либо по месту регистрации ООО. К заявлению о выборе налогообложения при переходе на специальные режимы прикладываются данные о доходах за предыдущие периоды и сведения об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 октября (для проверки прав на такие режимы).

Когда может быть подано заявление об изменении налогового режима?

  • Одновременно с регистрацией ООО.
  • В течение 30 дней после регистрации без дополнительных документов.
  • До 31 декабря при переходе на специальный режим.
  • С 1 по 15 января при возвращении на общую систему налогообложения.

Изменения вносятся в течение 5 дней с получения заявления в ИФНС.

Основной нормативный документ:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

Выбор режима налогообложения для ООО в Москве в 2018 году

pcaspekt.ru

Какие налоги предусмотрены на ОСНО

Налоги ООООбщее налогообложение ООО предусматривает выплату таких обязательных платежей:

  • НДС. Размер налога зависит от категории продукции, стандартная ставка составляет 18%, есть также перечень товаров, которые подпадают под 10% и нулевое налогообложение. Объектом налогообложения является выручка от реализации продукции или предоставления услуг;
  • налог на имущество. Размер платежа устанавливается региональными органами и не может превышать 2,2%. Если налоговая база зависит от кадастровой стоимости объектов недвижимости, тогда ставка не может превышать 2%;
  • налог на прибыль. Изымается по ставке 20%. Объект налогообложения определяется просто – от выручки отнимаются все расходы. Принимаются во внимание годовые показатели предприятия;
  • предприниматели платят подоходный налог в размере 13%;
  • транспортный налог, если ООО владеет транспортными средствами. Размер платежа зависит от объема двигателя автомобиля;
  • земельный налог. Уплачивается в размере 1,5% от стоимости земельного участка, который находится в собственности общества.

В зависимости от вида бизнеса ООО могут также платить такие специфические налоги, как акциз, за использование водных ресурсов или добычу ископаемых.

Стоит отметить, что налоговый период зависит от вида обязательного платежа. Так, для НДС и налога на прибыль он составляет квартал, для налогообложения по имуществу – год.

Кто может быть участником

Общества, которые не имеют права применять УСН и ЕСХН, ведут деятельность, которая не подпадает под ЕНВД или патент, используют ОСНО. Также участником этой системы по умолчанию становятся юридические лица, которые работали на спецрежимах, но в течение налогового периода нарушили их требования.

Основные критерии, нарушение которых чревато сменой специального режима на общий:

  • среднегодовое количество работников не должно быть больше 100 человек;
  • превышение доходов показателя в 60 млн рублей;
  • доля в уставном фонде взносов от других организаций превысила 25%;
  • сумма основных средств превысила 100 млн рублей.

Только общая система налогообложения ООО разрешена обществам с иностранным капиталом.

Налоговой кодекс РФПерейти на общий режим можно и добровольно: для этого необходимо уведомить своего налогового инспектора и написать соответствующее заявление, однако работать на ОСНО предприятие сможет только с нового года.

Если общество потеряло право использовать специальный режим, необходимо уведомить фискальный орган об этом в течение 15 дней с момента завершения отчетного периода.

Можно ли совмещать режимы

Совместное использование специального и общего режима позволило бы юридическим лицам значительно экономить свои деньги при перечислении платежей в казну и работать с НДС. Однако Налоговый кодекс разрешает совмещать не все налоговые режимы. Так, если предприятие работает на упрощенной системе, его руководству при необходимости нужно переходить на общий режим или же разделять бизнес на две части: одна будет продолжать работать на ОСН, а другая – использоваться для расчетов, где присутствует НДС.

Не могут применять ОСН сельскохозяйственные предприятия, работающие на едином сельхозналоге.

Единственным режимом, где возможно совмещение, является ЕНВД. Если ООО ведет деятельность, которая соответствует ЕНВД, оно может совмещать этот спецрежим с общим.

Отчетность

Участники ОСН обязаны вести отчетность по каждому налогу и соблюдать сроки подачи деклараций. Так, по НДС отчетность подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Перечисление платежей проводится в те же сроки.

Также юридические лица для учета НДС обязаны вести книги закупок и продаж, где содержится информация обо всех счетах-фактурах, выставленных счетах за предоставление услуги или реализованную продукцию.

Налог на прибыль перечисляется ежеквартально до 28 числа. Декларации за первый квартал, полугодие и девять месяцев подаются аналогично — до 28 числа месяца, следующего за кварталом, годовая отчетность должна быть подана не позднее 28 марта.

Декларации по налогу на имущество подаются в фискальную службу ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, годовая же должна быть предоставлена не позднее 30 марта следующего года. Платежи зависят от распоряжений региональных властей, могут осуществляться как ежеквартально, так и одним платежом по итогам года.

Выбор системы налогообложенияКроме этого, с 2016 года все предприятия обязаны ежеквартально подавать новую форму отчетности – декларацию 6-НДФЛ.

Некоторые изменения коснулись налога на прибыль:

  • стоимость имущества, которое можно амортизировать, увеличилась с 40 до 100 тысяч рублей;
  • платить авансовые платежи можно тем обществам, у которых среднеквартальный доход не превышает 15 млн рублей, это же касается новосозданных организаций.

Кому выгодно использовать ОСН

Идеально подходит общая система налогообложения для ООО с НДС, то есть фирмам и компаниям, у которых большая часть контрагентов является плательщиками НДС. Используя общий режим, можно уменьшить платеж по этому налогу на сумму, уплаченную поставщиками или исполнителями. Это могут сделать и контрагенты предприятия, что значительно повышает привлекательность сотрудничества.

Выгоден ОСН для импортеров: они могут рассчитывать на возмещение части НДС, который был уплачен на таможне при ввозе продукции на территорию РФ.

sooo.ru

Системы налогообложения для ООО

Критериями для выбора могут быть производимая продукция, осуществляемые виды деятельности, величина самой компании и т.п. Чтобы не ошибиться с выбором системы налогообложения и подобрать наиболее подходящий вариант, стоит рассмотреть каждую из них более подробно.

Система налогообложения представляет собой совокупность всех сборов и налогов, которые обязательно должны выплачивать предприятия и физические лица, а также порядок их начисления и уплаты в государственный бюджет. Система налогообложения определяет такие важные моменты, как:

упрощенная система

  • объект налогообложения и его денежное выражение (налоговая база);
  • период, за который должны быть выплачены налоги и сдана соответствующая отчетность;
  • налоговая ставка – то есть тот установленный процент от базы, который отчисляется в бюджет.

Правильный выбор специального налогового режима может значительно уменьшить суммы выплат и снизить, таким образом, расходы предприятия.

Виды систем

О видах систем налогообложения готов рассказать опытный эксперт:

Все существующие системы налогообложения делятся на две группы – общую и специальную. Последняя группа включает в себя 3 режима:

  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • упрощенная система налогообложения (также подразделяется на два вида).

Каждая из данных систем имеет свои особенности, а также достоинства и недостатки. Предприниматель имеет право выбирать наиболее подходящий для него режим, обращая при этом внимание на законодательно установленные ограничения.

Общий режим налогообложения

При создании нового предприятия, если собственник не прилагал к пакету необходимых регистрационных документов заявление о постановке на специальный режим, его автоматически ставят на общую систему налогообложения.

Бухгалтерский учет должен вестись в полном объеме, что затрудняет работу многих предпринимателей и требует наличия грамотного бухгалтера.

Для общего налогового режима нет ограничений ни по виду деятельности, ни по величине дохода, ни по требованиям к форме собственности предприятия. Собственник ООО должен отчислять такие налоги, как:

  1. Налог на прибыль. В этом случаем от полученного дохода отнимаются все понесенные расходы (любого вида, но документально подтвержденные). От оставшейся суммы исчисляется 20% — это и будет первое налоговое отчисление.
  2. НДС – этот налог вызывает особую сложность, поскольку требует наличия всех счетов-фактур по проводимым сделкам и значительно усложняет работу компании.
  3. Страховые взносы.
  4. Другие налоги, которые могут быть начислены в соответствии с местным законодательством и при наличии оснований для этого (например, акциз, земельный налог и т.д.).

Каждый квартал необходимо рассчитывать и сдавать отчетность по каждому виду данных отчислений. Плюсом системы является то, что при получении убытка налог на прибыль платить не нужно, и его сумму можно будет вычесть в последующих налоговых периодах.

налоги в РоссииПринципы налогообложения в РФ: читайте далее.

Как правильно составить бизнес-план кальянной?

Как написать эффективный бизнес-план мебелеьного бизнеса?

Единый налог на вмененный доход

общее налогообложение ооо

В отличие от всех остальных налоговых режимов, при которых отчисление происходит от суммы фактически полученного финансового результата деятельности, система ЕНВД предусматривает другой порядок расчета налога.

Все предприниматели, работающие на этой системе, получают установленную сумму налоговой базы (вмененный доход), который не зависит от реальных показателей. Доход предприятия может быть намного больше или меньше вмененного – сумма налоговых отчислений от этого не изменится.

Данный режим выгоден для тех предприятий, которые ведут непрерывную деятельность и получают стабильную прибыль. Сдача нулевой отчетности не предусмотрена – в случае приостановки работы налогоплательщики должны либо продолжать оплачивать налог, либо переходить на другой налоговый режим.

Чтобы перейти на данную систему налогообложения, руководителю ООО необходимо подать заявление в налоговую и соответствовать некоторым критериям:

  • попадать под установленный перечень видов деятельности (он определен в Налоговом кодексе и является исчерпывающим) – в основном это розничная торговля и оказание некоторых видов услуг;
  • иметь численность персонала, которая не превышает сто человек;
  • не относиться к категории крупнейших налогоплательщиков;
  • иметь производственные площади (например, торговые залы), которые не превышают установленных норм;
  • владеть основной частью прав на предприятие (больше 75%);
  • относиться к территории, на которой действует данный режим налогообложения.

После перехода на ЕНВД плательщик должен сдавать необходимую отчетность каждые три месяца. Налоговая ставка равна 15%, а вот база может отличаться в зависимости от региона – в каждом установлен свой корректирующий коэффициент.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Суть упрощенной системы частично кроется в ее названии – налогообложение для предпринимателя действительно становится намного проще и легче. Данная система полностью заменяет общий режим и отчисляемые при нем налоги. После этого можно выбрать, какой именно финансовый результат будет налоговой базой:

УСН для ООО

    1. Доход предприятия – в этом случае необходимо заплатить 6% от всей суммы полученного за налоговый период дохода.

Этот вариант имеет некоторые преимущества — в случае проверок у контролирующих органов не будет необходимости проверять все расходы, поскольку они не учитываются при начислении налога. К минусам можно отнести большую сумму налоговых отчислений, чем при втором виде УСН.

  1. Прибыль предприятия – от полученных доходов отнимаются все понесенные расходы, и оставшаяся сумма выступает в качестве налоговой базы. От нее отчисляется от 5% до 15% — точная ставка определяется конкретным регионом. Предприятия с такой системой более подвержены налоговым проверкам, зато и суммы отчислений в бюджет в этом случае меньше.

Чтобы перейти на данный режим, необходимо обратить внимание на такие параметры:

  1. Численность работников – максимально допустимое значение составляет 100 человек.
  2. Годовой оборот денежных средств – конкретная величина зависит от региона.
  3. Наличие представительств и филиалов – при «упрощенке» их быть не должно.
  4. Размер дохода – за 9 месяцев он не должен превышать 45 млн. рублей.

Упрощенная система недопустима для некоторых видов деятельности – их подробный перечень определяется налоговым законодательством. Переход на УСН не освобождает ООО от ведения бухгалтерской отчетности (такая привилегия касается только ИП).

Возможность применения других систем налогообложения

ЕСХН для ООО налогообложение

Для предприятий, которые работают в сельскохозяйственной сфере, доступен такой налоговый режим, как ЕСХН. По своим условиям он идентичен УСН, но под его действие попадают только сельхозпредприятия (доля такого рода работ в общем числе должна быть более 70%). Еще одно отличие – большая допустимая численность сотрудников предприятия, 300 вместо 100.

Важным является условие, при котором ООО может применять только одну систему налогообложения – общую, ЕНВД, УСН или ЕСХН. Единственное исключение – при ЕНВД, когда предприятие занимается несколькими видами деятельности, для одних из них может применяться этот режим, а для всех остальных – общий режим или упрощенка.

регистрация ИП
Регистрация ИП в качестве работодателя: читайте тут.

Франшиза детского сада: начинаем с нуля.

Идеи летнего бизнеса — читайте далее.

Критерии выбора

При выборе системы налогообложения стоит обращать внимания на такие факторы:

  1. Наличие условий, которые указаны в законодательстве как ограничения – численность персонала, производственная площадь, годовая прибыль, вид деятельности и т.д.
  2. Экономическая целесообразность. Если никаких ограничений нет, то стоит рассчитать, что выгоднее – платить налоги по общей системе или перевестись на спецрежим. Для проведения наиболее точных расчетов желательно иметь финансовые результаты деятельности хотя бы за несколько месяцев.
  3. Наличие возможностей для ведения полного бухгалтерского учета – если на предприятии небольшой штат или нет квалифицированного бухгалтера, общий режим налогообложения не стоит применять.

При отсутствии ограничений лучше все-таки переходить на один из специальных режимов, особенно если предприятие является молодым и только начинает свою деятельность. В этом случае будет проще вести бухгалтерский учет и необходимую документацию, а также появится возможность сэкономить на величине налоговых отчислений.

Выбор системы налогообложения является важным вопросом для каждого предпринимателя – как начинающего, так и уже работающего на рынке.

Принять решение о виде налогового режима можно как на этапе создания предприятия, так и в процессе его деятельности. Последний вариант более надежен, так как после первых финансовых результатов станет ясно, какую величину налогов лучше платить и на каких условиях.

Наибольшей популярностью все-таки пользуются специальные режимы – они более выгодны для предпринимателя и значительно упрощают его работу по расчету налогов и сдаче необходимой отчетности.

sbsnss.ru

С того момента, как запись о новой организации появляется в ЕГРЮЛ, следом как снежный ком нарастают обязанности предприятия платить и отчитываться. Поэтому при создании нового бизнеса от выбора системы налогообложения во многом зависит, ждет этот бизнес успех или же он сдуется, так и не набрав обороты.

Из нашего материала вы узнаете, какие виды налогообложения доступны для ООО, и какими особенностями обладает каждый из них.

В целях поддержки малого бизнеса для российских компаний предусмотрено три льготных режима: УСН, ЕНВД и ЕСХН. Патентная система налогообложения ООО недоступна, ее могут применять только индивидуальным предпринимателям.

Предприятия, которые перешли на один из спецрежимов, за некоторыми исключениями освобождаются от обязанности платить НДС, налога на прибыль и на имущество, а также отчитываться по ним. Все остальные платежи (земельный, транспортный, водный и т.д.) такие организации делают в общем порядке, если возникает такая обязанность.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Один из самых популярных режимов у компаний и предпринимателей. Имеет две разновидности:

1. «Доходы». В бюджет платится 6% со всех поступлений от бизнеса. 
2. «Доходы минус расходы». Отчисляется 15% от разницы между выручкой и затратами, связанными с извлечением прибыли. 

В обоих случаях по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта платится налог и сдается декларация по УСН. У всех упрощенцев по итогам года в обязательном порядке должна быть сформирована Книга учета доходов и расходов. Декларация и КУДиР в пару кликов формируются в личном кабинете сервиса «Моё дело».

Какой именно объект выбрать для упрощенного налогообложения ООО – фирмы решают сами. Объект «Доходы минус расходы» становится выгодным, когда затраты превышают 60%. Если на этапе становления организации предстоит много трат по приобретению оборудования, транспорта, мебели для офиса и т.д., имеет смысл сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а потом при необходимости с начала следующего календарного года поменять его на «Доходы». 

Упрощенка недоступна для:

— предприятий с филиалами;
— фирм с долей других юрлиц в уставном капитале более 25%;
— банков;
— страховщиков;
— участников рынка ценных бумаг;
— производителей подакцизных товаров;
— нотариусов, адвокатов;
— организаторов игорного бизнеса. 

Плюсы:

— сниженная налоговая нагрузка;
— простота расчетов и отчетности;
— возможность на УСН «Доходы» снижать платеж в бюджет до 50% за счет страховых взносов за сотрудников. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в состав расходов;
— налоговые каникулы и сниженные страховые ставки для некоторых видов деятельности на УСН. Подробнее в этой статье. 

Минусы:

— ограничения, превышение которых приводит к потере права на спецрежим: численность сотрудников до 100 человек, годовая выручка до 150 млн. руб., остаточная стоимость основных средств до 150 млн. руб.;
— из-за того, что на УСН не платят НДС, с организацией-спецрежимником невыгодно сотрудничать крупным организациям на ОСНО, т.к. они не смогут принять к вычету НДС.

Если вы остановили свой выбор на УСН, сдайте уведомление в ИФНС сразу с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ. В противном случае перейти на упрощенку можно будет не раньше начала следующего года.

Единый налог на вмененный доход

Очень удобный и выгодный режим для розничной торговли и услуг, но на него можно перевести только отдельные виды деятельности, которые предусмотрены статьей 346.26 Налогового кодекса.

ЕНВД доступен только для организаций, в которых доля участников других юрлиц не превышает 25%.

Особенность этой налоговой системы в том, что налог платится не с фактической выручки, а с предполагаемой, которая рассчитывается для каждого вида деятельности отдельно на основе базовой доходности, установленной Налоговым кодексом. При этом фактически полученная прибыль может быть намного больше предполагаемой, и это никак не повлияет на размер платежа.

На размер налога влияют количество физических показателей (квадратные метры площади под торговлю, количество занятых сотрудников, количество транспортных единиц или посадочных мест в транспорте) и корректирующие коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 одинаков для всех, его ежегодно утверждает Минэкономразвития. Коэффициент К2 зависит от региона, его устанавливают местные власти.

Подробнее о базовой доходности, коэффициентах и о расчете ЕНВД мы рассказываем здесь.

На учет в качестве налогоплательщика ЕНВД нужно вставать отдельно в ИФНС каждого региона, на территории которого ведется бизнес (за исключением транспортных услуг, развозной и разносной торговли, рекламы на транспорте).

Плательщики ЕНВД отчитываются ежеквартально до 20 числа после окончания квартала, а налог платят до 25 числа. Декларации формируются автоматически в сервисе «Моё дело».

Плюсы:

— размер платежа не привязан к реальной выручке;
— нет обязанности вести КУДиР;
— ЕНВД можно совмещать с ОСНО, УСН и ЕСХН;
— перевести один или несколько видов деятельности на этот спецрежим можно в любой момент, даже в середине года;
— при потере права на ЕНВД разрешается в течение 30 дней написать заявление на УСН, не дожидаясь начала следующего календарного года; 
— платеж в бюджет можно уменьшать до 50% за счет страховых взносов за сотрудников. 

Минусы:

— нельзя снизить налог или сдать нулевую декларацию, если не было выручки;
— спецрежим доступен только в тех субъектах РФ, где он введен местным законом;
— ограничения, превышение которых приводит к потере права на спецрежим: количество сотрудников – до 100 человек, торговая площадь до 150 метров, транспорт для оказания услуг – до 20 единиц, площадь обслуживания зала для услуг общепита – до 150 метров.

ЕСХН

Доступен только для сельхозпроизводителей или для предприятий, оказывающих им услуги.

Чтобы получить право применять этот спецрежим, доля выручки от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70%.

Предприятия на ЕСХН платят с разницы между выручкой и затратами по ставке 6%. Первый авансовый платеж делается до 25 июля, второй итоговый – до 31 марта. 

Отчетность на ЕСХН – это одна декларация в год, сдается до 31 марта. Помимо этого, формируется КУДиР.

Общая система налогообложения для ООО

Общее налогообложение ООО самое сложное в плане отчетности. Предприятия, которые не выбрали один из спецрежимов, или потеряли право на применение спецрежима, автоматически считаются применяющими ОСНО.

Организации на общем режиме не освобождаются от НДС, налога на прибыль, имущество, а также отчитываются по ним в ИФНС:

1. По НДС – ежеквартально.

2. По налогу на имущество – раз в год.

3. По прибыли – ежемесячно или ежеквартально.

ОСНО выбирают фирмы, которые в силу ограничений не имеют права на использование льготных налоговых режимов, или работают с крупными предприятиями – плательщиками НДС.

Подробнее об ОСНО мы рассказываем в этом материале.

Со сложностями, возникающими при работе на ОСНО, пользователям сервиса «Моё дело» помогают справиться эксперты, к которым всегда можно обратиться за бесплатной консультацией.

Бухгалтерская отчетность

Обязанность вести бухгалтерский учет распространяется на все организации и не зависит от того, какой режим налогообложения применяется. Но если ООО подпадает под критерии малого предприятия, то можно вести бухучет в упрощенной форме и сдавать бухгалтерскую отчетность в сокращенном виде. Микропредприятиям помимо этого разрешается не формировать бухгалтерские проводки методом двойной записи.

Отчетность за сотрудников

Какой бы режим ни выбрала фирма, за ней сохраняется обязанность платить взносы за сотрудников и сдавать отчеты, обязательные для работодателей:

— 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, отчет о среднесписочной численности и расчет по страховым взносам в ИФНС;
— СЗВ-М и СЗВ-стаж в ПФР;
— 4-ФСС в ФСС.

Выбирайте то, что вам выгоднее, а сервис «Моё дело» поможет вам справиться с учетом, платежами и отчетами. 

 

www.moedelo.org


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.